Управление транспортной компанией

Размещено на http://allbest.ru

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы логистическими управления рисками на предприятии

1.1 Процесс управления логистическими рисками

1.2 Методы управления логистическими рисками

1.3 Пути снижения логистических рисков

Выводы по 1 главе

Глава 2. Анализ управления логистическими рисками на примере ОАО РЖД»

2.1 Характеристика ОАО «РЖД»

2.2 Анализ системы управления логистическими рисками ОАО «РЖД»

2.3 Оценка логистических рисков в ОАО «РЖД»

Выводы по 2 главе

Глава 3. Мероприятия по управлению логистическими рисками в ОАО «РЖД»

3.1 Рекомендации по управлению логистическими рисками

3.2 Оценка эффективности управления логистическими рисками

Выводы по 3 главе

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Актуальность темы исследования. Транспорт формирует достаточно большую долю ВВП страны и является инфраструктурной отраслью ее национальной экономики, обеспечивая функционирование и развитие других отраслей.

Это обстоятельство требует особого внимания и государства и самих хозяйствующих субъектов транспорта к проблем: недостаточной инновационной активности; усиления конкурентных преимуществ; экологических ущербов от функционирования транспортных систем; наличия ущербов, связанных с технологическими процессами (простои, невыполнение скоростных режимов, задержки при доставке грузов и др.).

Известно, что наличие этих ними рисков снижают живучесть транспортных систем.

Особенности современной логистической системы, которые предопределяют возможность отклонения фактических параметров потоков на выходе от запланированных, что в свою очередь является риском.

Управление логистическим риском является составной частью стратегического менеджмента.

Проблемой управления логистическим рисками в той или иной степени занимались многие ученные, так как она является междисциплинарной и стоит на стыке логистики и риск-менеджмента.

Риск-менеджмент представляет собой систему управления риском и экономическими, а точнее, финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления.

Соответственно, риск-менеджмент - это один из важнейших элементов управления бизнесом, позволяющий достичь стабильности и бесперебойности производственного процесса на предприятии.

Система управления риском включает его выявление и оценку. При выявлении рисков необходимо объективно проанализировать риски и выбрать наиболее эффективные методы воздействия на них.

Таким образом, снижение рисков отечественных предприятий является важным и значимым, что определяет актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.

Анализ опубликованных работ по теме дипломной работы позволил сделал вывод, что большинство имеющихся научных разработок, посвященных изучению проблем риск-менеджмента, носят общий характер и не учитывают отраслевые особенности финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

При этом остается целый ряд нерешенных вопросов, связанных с разработкой концепции, методов и способов управления рисками на предприятиях, что определено выбор цели и задач исследования.

Цель дипломной работы заключается в исследовании особенности управления логистическими рисками предприятия.

Объектом исследования выступает ОАО «РЖД».

Предметом исследования является процесс управления логистическими рисками на предприятии.

Для достижения поставленной цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы управления логистическими рисками;

- провести диагностику системы управления логистическими рисками в ОАО «РЖД»;

- предложить рекомендации по совершенствованию системы управления логистическими рисками в ОАО «РЖД».

В дипломной работе применялись следующие методы исследования: анализ литературных источников, сравнительный анализ, экономико-статистический анализ, экономико-математические методы, финансовый анализ, факторный анализ.

При выполнении выпускной квалификационной работы использованы нормативно-правовые акты законодательства РФ: Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, а также работы и труды таких авторов, как Бахрамов, Ю.М., Дж. Брайан Хейвуд, Гуськова Н. Д., Донцова Л.В., Ромашова И.Б., Чудновский А.Г., Никитина Т.В. и др

Глава 1 Теоретические основы логистическими управления рисками на предприятии

1.1 Процесс управления логистическими рисками

Под риском понимается вероятность возникновения ситуации, которая происходит в условиях неопределенности, приносящая отрицательный результат в связи с тем, что намеченные планы не осуществляются и были допущены просчеты или ошибки при принятии управленческих решений Балдин К. В., Воробьев С. И. Управление рисками. М. : Юнити-Дана, 2010. - С.12.. Если риск не учитывается, то он становится источником убытков, влияющего на результаты деятельности предприятия.

Изучение современной отечественной научной литературы позволило выделить три основных подхода к определению понятия «риск»:

1. Риск - неблагоприятная ситуация, событие, наносящее ущерб.

2. Риск - возможность положительного или отрицательного отклонения фактических значений от планируемых или ожидаемых показателей в процессе деятельности объекта.

3. Риск - деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежности выбора альтернативы и направленная на снижение отклонений от поставленной цели Управление цепями поставок / Под ред. Б.А. Аникина и Т.А. Родкиной. - М.: Проспект, 2011. - С.65..

Сложность системы транспортно-логистического комплекса представляет дополнительную трудность в процессе управления рисками - а именно, определение истинного значения влияния каждого отдельного вида рисков на неопределенную природу конечного результата. Управление рисками предполагает расстановку приоритетов в попытках снизить воздействие одних из них, возможно, в ущерб подавления других, что будет, в конечном счете, выражено в характеристиках денежно-инвестиционных потоков, направленных на решение поставленных задач в деле управления рисками организации перевозочного процесса. Подобные приоритеты можно расставить научно-обоснованным способом, лишь имея теорию распределения ценности вклада каждого вида риска в размер неопределенности конечного результата деятельности транспортно- логистической компании и в размер возможного урона, наносимого совокупностью рисков перевозочного процесса Резер А.В., Федотов Д.В. Комплексная система управления рисками при организации железнодорожных перевозок//Транспортное дело России. - 2014. - № 3. - С. 101..

В табл. 1 представлены основные риски, присущие различным этапам логистических подсистем.

Таблица 1. Риски для логистических подсистем Савоскина Е.В., Лихач Н.А. Управление рисками с помощью оптимизации логистической системы//Universum: экономика и юриспруденция. - 2016. - № 3 (24). - С. 3.

Логистическая подсистема	Риск
Закупка	- несоответствие цены и качества товара; - вероятность недопоставки материалов; - увеличение затрат в производстве
Транспортировка	- повышение транспортных издержек; - изменение погодных условий; - нарушение графика поставок; - утрата имущества; - поломка транспортного средства
Хранение	- превышение объема хранения; - утрата (хищение) имущества
Внутрипроизводственная подсистема	- возникновение форс-мажорных обстоятельств; - нарушение производственного ритма; - появление дефицита сырья и т. д.

Финансовые, материальные и прочие ресурсные потоки многократно воспроизводятся с сопутствующими им рисками. Очевидно, что в цепях поставок формируются рисковые потоки, которые представляют собой группу случайных ситуаций, возникающих в связи с движением финансовых и других потоков и влияющих на характер потоковых процессов. Логистика является одним из эффективных способов управления рисками, так как рационализация потоковых процессов в цепи поставок позволяет нейтрализовать различные группы рисков, компенсировать их влияние или сократить до минимума отрицательные последствия.

Логистический риск во многих литературных источниках отождествляется с такими видами риска, как производственный, транспортный и коммерческий риск. Такое сравнение является правильным, так как логистический риск достаточно многогранен и объемлем, и касается различных аспектов логистической системы организации. Логистический риск наиболее характерен, прежде всего, для сферы производства, однако, проявляясь в производстве, он отчасти отражается и на результатах деятельности организаций.

Логистический риск - это риск, связанный с возможностью возникновения сбоев в движении потоков различных ресурсов вследствие возмущающих воздействий факторов внешней и внутренней среды, последствия которых с точки зрения субъекта управления являются неопределенными и проявляются в виде отклонения параметров потоков от заданного уровня. Сформулированное понятие увязывает категорию «риск» с движением разнообразных потоков логистической системы. Кроме того, в этом определении нашли отражение отличительные черты ситуации риска - сбой в движении потоков, увязываемый с неопределенностью последствий: отклонение как возможность неполучения запланированных или ожидаемых значений параметров потоков логистической системы; возмущающие воздействия факторов внешней и внутренней среды, выступающие в качестве источника риска логистической системы Маргунова В.И. Логистика. Учебное пособие. - Минск : Выш. шк., 2011. - С.464..

Логистические риски - это риски осуществления логистических операций транспортировки, складирования, грузопереработки и управления запасами и риски логистического менеджмента всех уровней, в том числе риски управленческого характера, возникающие во время выполнения логистических функций и операций. Риски логистического менеджмента на уровне логистической системы включают риски, возникающие вследствие неэффективной функциональной логистической координации, неэффективности логистической стратегии, неудовлетворительного состояния планирования и контроля, низкого уровня интеграции логистических процессов на предприятии, уровня квалификации руководителей и ведущих специалистов по логистике, а также риски неэффективности системы информационно-компьютерной поддержки, обусловленные интеграционным уровнем используемых технических средств, программного обеспечения, квалификацией персонала, широтой охвата внутренней информационной сети и т. п. К логистическим функциям, в которых большая часть рисков по природе - управленческие риски, то есть риски, которые во многом зависят от профессиональных и личностных качеств логистов различных уровней, относятся: управление закупками материальных ресурсов, управление процедурами выполнения заказов, прогнозирование спроса на готовую продукцию и расхода материальных ресурсов Гуржий Н.Н., Короткий Ю.В. Логистические риски в управлении логистическим потенциалом машиностроительного предприятия//Северный регион: наука, образование, культура. - 2015. - № 1 (31). - С. 136..

Логистический риск неразрывно связан с логистической системой. Однако многие авторы, занимающиеся проблемами логистики, в своих работах не рассматривают такое понятие, как «логистический риск», и не дают его классификацию.

Под классификацией рисков в логистических системах понимают их распределение по определенным основаниям на отдельные непересекающиеся классы. Научно обоснованная классификация рисков позволяет четко определить место каждого риска в общей системе. Классификация рисков в цепях поставок создает возможности для эффективного применения соответствующих методов и приемов управления рисками. Классификационная система рисков включает категории, типы, виды, подвиды и разновидности рисков.

Методология предполагает применение трех оснований для классификации: внешние и внутренние риски, риски основных элементов цепей поставок и риски управления логистикой.

Внешние риски не зависят от организации цепи поставок и от самой организации. К внешним рискам относят: стихийные бедствия (пожары, наводнения, ураганы и т.п.), военные действия, террористические атаки, криминальные риски, политические изменения и изменение экономической ситуации.

Традиционно внешние риски отождествляют с форс-мажорными обстоятельствами.

Однако в управлении логистическими рисками такие обстоятельства могут и должны быть прогнозируемыми и управляемыми, например решение логистической задачи по организации поставок строительных материалов в район военных действии должно учитывать сложившуюся обстановку и управлять соответствующими рисками.

Внутренние риски связаны с управлением цепями поставок и могут быть спрогнозированы непосредственно самой организацией.

К рискам основных элементов поставок относятся риски логистического обеспечения закупок, производства, сбыта, риски управления возвратами Арский А.А. Управление современными логистическими рисками//Управленческие науки в современной России. - 2014. - Т. 2. - № 2. - С. 54..

Риски логистического обеспечения сбыта связаны с нарушением спроса на продукцию, услуги, информацию между центральной организацией и рынком, а также качества выполнения требований клиентов, т.е. быстроты исполнения заказа, наличия необходимого запаса продукции для оперативного выполнения заявки клиента, своевременности доставки и пр. Причинами возникновения этого риска могут быть:

- изменение финансовой состоятельности заказчика;

- изменение направления моды;

- смена ассортимента продукции;

- смена сезона;

- изменение экономической ситуации в стране; неправильное прогнозирование спроса на продукцию самой организацией Васильев Е.В. Риски: взгляд на проблему классификации. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. - С.65..

Риски управления возвратами возникают, как в случае необходимости обеспечить возврат полученной партии поставщику (производителю), так и при получении возвратов от клиентов (покупателей). Финансовые потери и утрата товарного вида при возвратах составляют существенную опасность для многих организаций, обеспечивающих поставки в розничные сети.

Риски управления логистикой связаны с уровнем управления цепями поставок в организации, ее способностью модифицировать свои производственный план в соответствии с запросами клиентов и эффективно работать с поставщиками сырья.

Структурные риски связаны с кадровой политикой организации и позиционированием логистики и управления цепями поставок в ее структуре управления. Финансовые риски в управлении логистикой связаны с управлением операционным бюджетом: прямыми логистическими затратами и скрытыми логистическими издержками, а также с управлением оборотным капиталом, «замороженным» в сырье, товаре, и эффективным использованием основных средств логистического назначения (складами, транспортом и т.п.).

ИТ-риски в управлении цепями поставок связаны с полнотой логистических параметров и данных, а также их синхронизации со всеми релевантными системами организации.

Операционные риски - это риски выполнения операционных процедур, которые в свою очередь могут быть разделены на: транспортные, таможенные и складские риски.

Т.А. Калюжная предлагает разделять риски логистической системы на следующие группы:

1. Организационные риски;

2. Коммерческие риски;

3. Юридические риски;

4. Рыночные и внешние риски;

5. Технико-производственные риски Калюжная Т.А. Анализ рисков логистических систем//Наука и образование: проблемы и тенденции развития. - 2015. - № 1 (3). - С. 130..

Таким образом, логистический риск - это возможность неблагоприятного исхода при выполнении логистических операций транспортировки, складирования, грузопереработки и управления запасами материальных ресурсов и готовой продукции. Сюда же относят риски управленческого характера, возникающие при выполнении определенных логистических операций и функций.

1.2 Методы управления логистическими рисками

Сегодня, большинство организации отличаются друг от друга, различны у них как человеческие, так и финансовые возможности. Поэтому важной задачей является выявление тех общих аспектов управления риском, которые могли бы помочь руководству этих организаций разрабатывать собственные стратегии управления риском. В связи с этим необходимо остановиться на основных этапах процесса управления логистическим риском (рис. 1).

Размещено на http://allbest.ru

Рисунок 1 - Структура системы риск-менеджмента в логистике Маргунова В.И. Логистика. Учебное пособие. - Минск : Выш. шк., 2011. - С.469. 

Система риск-менеджмента в логистике складывается из нескольких взаимосвязанных подсистем, внутри которых протекают специфические процессы планирования, организации, контроля и регулирования. Данные процессы позволяют системе риск-менеджмента последовательно осуществлять присущие ей функции планирования, организации, контроля и регулирования. Все подсистемы данной системы функционируют в замкнутом цикле и их деятельность проходит последовательно, так как именно через последовательность раскрывается их взаимосвязь. Цикличность функционирования сложной системы риск-менеджмента заключается в повторяемости следующих мероприятий:

- корректировка целей и задач;

- сбор, обработка и анализ информации;

- разработка и оценка вариантов решения;

- принятие решения и контроль за его выполнением. Эффективное осуществление этой деятельности требует оперативной и достоверной информации, необходимой для принятия правильных решений.

1. Этап планирования. Данный этап предполагает определение проблемы, установление общих целей и параметров, в пределах которых конкретный риск или группа рисков могут быть изучены и приняты по ним решения, сбор и обработка информации по различным вероятностным аспектам риска, где все аспекты можно рассматривать с двух позиций. Стратегические аспекты - это, прежде всего, определение взаимоотношений между организацией и окружающей ее внешней средой, выявление ее слабых и сильных сторон. В этой связи особенно важно установление тех критических параметров в позиционировании субъекта во внешней среде, которые могут снизить или расширить ее возможности в случае наступления неблагоприятных или благоприятных событий. Организационные аспекты предполагают постановку целей и задач для различных иерархических ступеней управления организацией, распределение ответственности между ними за разлитые типы принятия решения. Основная идея такого распределения заключается в том, что решения, принятые по управлению тем или иным риском, в зависимости от типа могли быть практически реализованы соответствующими структурными подразделениями Кольга П.В. Методы управления логистическими рисками на предприятиях // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2014. №8 - С. 95-98 URL: www.rae.ru/upfs/?section=content&op=show_article&article_id=5704 (дата обращения: 19.05.2016)..

2. Этап организации. Этот этап наиболее емкий и сложный, требующий от специалистов в области управления риском (риск-менеджеров) максимума трудозатрат. На данном этапе решаются нижеследующие задачи.

1. Идентификация рисков. На этом этапе необходимо определить перечень тех рисков, которым может быть подвержен субъект; установить, какие из них являются более важными, какие менее важными. Кроме этого, целью идентифицирования рисков является также выявление неблагоприятных и благоприятных событий, которые могут оказать существенное влияние на функционирование субъекта в случае иx наступления. Это прежде всего разрешение следующих вопросов: когда, почему и как наступят сопряженные с риском события и каким образом субъект может отреагировать на них.

2. Анализ и оценка рисков. Анализ рисков состоит из двух этапов: определение возможностей наступления рисков с точки зрения иx вероятностей и оценка возможных последствий. Другими словами, необходимо выявить, какие риски являются маловероятными и какие весьма вероятными, а также оценить возможные последствия уровня воздействия тех или иных рисков на деятельность субъекта в целом. Оценка рисков тесно связана с анализом рисков. Особое внимание обращается на те риски, к которым существующие методы управления риском не подходят, и поэтому последующие мероприятия по управлению ими становятся необходимыми Трухачева И.Ю. Экономическая эффективность управления логистическими рисками//Евразийский союз ученых. - 2015. - № 10-5 (19). - С. 169..

3. Разработка мер по снижению риска. Она предполагает разработку мероприятий, направленных на снижение вероятности возможного риска, исключение или попытку его избежать, а также уменьшение серьезности риска в случае его наступления. Кроме того, следует заботиться о том, как покрыть финансовый ущерб от рисков, которые окажутся неконтролируемыми на допустимом уровне. Для этого необходимо разработать меры, обеспечивающие распределение финансовых потерь по времени так, чтобы смягчилось финансовое давление, под которым окажется субъект хозяйствования в случае появления значительных убытков Карпова Н.П. Оценка логистических рисков в процессе стратегического планирования снабжения организаций [Текст] / Н.П. Карпова // Аудит и финансовый анализ. - 2014. №2. - С. 321..

3. Этап контроля. Если план по управлению тем или иным риском был принят, то должно быть проверено его выполнений. В связи с тем, что управление риском осуществляется в условиях неполной информации о возможных будущих последствиях принятого решения, то весьма вероятно, что многие аспекты принятой стратегии риск-менеджмента могут оказаться неудовлетворительными. Поэтому этап контроля обязателен и призван установить, как реализуются стратегия и тактика риск-менеджмента, чтобы в случае необходимости внести соответствующие коррективы, а также учесть допущенные ошибки в дальнейшем на стадии планирования.

Комплаенс как эффективный инструмент минимизации комплаенс-рисков уверенно выходит на ключевые позиции в управлении современными компаниями реального сектора экономики Данилин О., Пустовалова Е. Комплаенс-функция в реализации антимонопольной политики субъектов инвестиционно-строительной деятельности [Электрон. ресурс] /Электронная библиотека КиберЛенинка. - Режим доступа: http://cyberleninka.ru (дата обращения 19.05.2016).

Значимость комплаенс-функции в управлении любой компанией можно объяснить тем, чтобы:

- обеспечить соблюдение компанией требований и интересов всех стейкхолдеров (собственников, государства, клиентов и др.);

- управлять рисками санкций со стороны государства за несоблюдение требований закона, финансовых потерь вследствие нарушения обязательных правил ведения бизнеса и обязательств компании, причинения ущерба деловой репутации и личной ответственности членов совета директоров и исполнительного руководства компании вовлечения компании в преступную деятельность Савоскина Е.В., Лихач Н.А. Управление рисками с помощью оптимизации логистической системы//Universum: экономика и юриспруденция. 2016. № 3 (24). С. 3.. логистический риск транспорт железнодорожный

Если обратиться к современному представлению о комплаенс как системе, то в нем необходимо выделять:

1. Комплаенс как процесс - стремление «делать все правильно», например, снижать все производственные потери.

2. Комплаенс как результат - убеждение, что «все сделано правильно», например, все сотрудники вовлечены в процесс.

3. Комплаенс как методология - знание «как делать правильно», например, разработка и внедрение комплаенс-программы, в которой определены задачи комплаенс-функции:

- идентификация требований к компании и ее обязательств;

- идентификация и оценка комплаенс-рисков;

- разработка и осуществление комплаенс-политики;

- развитие в компании культуры комплаенс;

- профилактика и предупреждение нарушений и преступлений со стороны сотрудников компании;

- поддержание активного диалога со всеми стейкхолдерами (регуляторы, налоговые органы, бизнес сообщество, клиенты и др.) Орлова М.Г. Роль комплаенс-программы в управлении транспортной компанией// Сибирский государственный университет путей сообщения. - 2015. - Том 1. - С.124..

Для выявления рисков можно использовать процедуру контроллинга логистических видов деятельности. Ведь контроллинг - это совокупность методов и процедур, призванных обеспечить методическую и организационную основу для поддержки основных функций управленческой деятельности на предприятии: планирования, организации, мотивации, регулирования и контроля. В ходе внутреннего контроллинга собираются сведения о выполняемых логистических функциях, технологиях. Анализируются способы выполнения логистических операций, показатели качества обслуживания, структура логистических затрат, статистика потерь от рисков и т. д., то есть проводится сбор данных, позволяющих оценить внутренние риски логистической системы предприятия Гуржий Н.Н., Короткий Ю.В. Логистические риски в управлении логистическим потенциалом машиностроительного предприятия//Северный регион: наука, образование, культура. - 2015. - № 1 (31). - С. 137..

Таким образом, в целях минимизации логистических рисков чаще всего применяют процедуру идентификации рисков. Данная процедура играет важную роль при выявлении основных рисков логистических рисков и их возможных последствий. Процедура идентификации рисков способствует получению количественной и качественной оценки, а также прогнозированию возможного уровня затрат. Следующим шагом после выявления вида риска является рассмотрение управленческого решения, непосредственного связанного со сферой проявления риска. Полученные результаты оценки рисков дают возможность провести ряд мер, направленных на снижение и предотвращение негативных явлений.

1.3 Пути снижения логистических рисков

Основные методы минимизации логистических рисков представлены на рис. 2.

Диверсификация - данный способ заключается в направлении инвестируемых средств в разные логистические системы, что в свою очередь, способствует уменьшению затрат.

Передача риска (снижение риска) - суть данного метода состоит в том, что происходит передача риска от трансфера к трансфери по заранее оговоренным в договоре условиям.

Лимитирование. Сущность данного метода заключается в установлении предельных сумм расходов, продажи. Применяется компаниями при продаже товаров в кредит, инвесторами при расчете вклада капитала.

Страхование - это распределение, передача возможных рисков, возникающих у одного лица, между рядом лиц.

Устранение риска - заключается в отказе предприятия от определенных видов деятельности совместимых с рисками.

Размещено на http://allbest.ru

Рисунок 2 - Методы минимизации логистических рисков Карачева С.З. Страхование как один из методов минимизации логистических рисков//Логистические системы в глобальной экономике. - 2016.  -№ 6. - С. 449.

Наиболее детально рассмотрим страхование. В современном мире страхование приобретает все большую актуальность. Это в основном связанно с тем, что большинство страховых случаев зависят от человеческого фактора. Иначе говоря, страхование становится в некотором роде стимулом, так как в большинстве договорах перечислены обязательные условия защиты объекта страхования, следовательно, при нарушении которых страховая премия не выплачивается. Также следует отметить что, страховое возмещение может покрыть только прямой ущерб, в то время же возможны и косвенные потери. Вследствие этого, персонал застрахованной организации заинтересован в недопущении страхового случая, а центральное место в системе страхования логистики всегда принадлежит управлению, целью оптимизации которого будет обеспечение максимальной надежности логистической системы как таковой. Сущность страхования состоит в том, что компания, в целях минимизации рисков, готова выплатить страховые взносы Карачева С.З. Страхование как один из методов минимизации логистических рисков//Логистические системы в глобальной экономике. - 2016.  -№ 6. - С. 449..

Согласно закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации, под страхованием понимается «отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий)» Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 28.11.2015, с изм. от 30.12.2015) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016).

Выводы по 1 главе

При разработке программы мероприятий по управлению рисками в логистической системе руководителям отечественных предприятий следует ориентироваться на максимальную унификацию формируемых оценок уровня риска с помощью контроллинга, эффективно характеризующих объем возможного ущерба. В качестве таких параметров наиболее целесообразно использовать влияние рисков на финансовые потоки и финансовое состояние предприятия.

Исходя из общих методов управления логистическими рисками можно выделить следующие этапы управления рисками логистической системы:

- планирование управления рисками;

- идентификация рисков в процесс функционирования и развития логистической системы;

- прогнозирование уровня рисков логистической системы с учетом выявленных факторов риска;

- выбор методов управления (реагирования) рисками и разработка программы управления рисками;

- применение выбранных методов управления рисками;

- мониторинг выполнения разработанной программы;

- оценка эффективности реализованных мероприятий в рамках программы управления рисками.

Глава 2. Анализ управления логистическими рисками на примере ОАО РЖД»

2.1 Характеристика ОАО «РЖД»

Открытое акционерное общество Российские железные дороги - это железнодорожный комплекс, имеющий особое стратегическое значение и являющийся связующим звеном единой экономической системы России. Данная система обеспечивает стабильную деятельность промышленных, коммерческих предприятий и своевременный подвоз жизненно важных грузов в самые отдаленные уголки страны. А также самый доступный транспорт для миллиона граждан, пользующимся им для достижения своих целей. Учредителем и единственным акционером ОАО «РЖД» является Российская Федерация. От имени Российской Федерации полномочия акционера осуществляет Правительство Российской Федерации, назначаемый им совет директоров и правление во главе с президентом.

В холдинге работают около 1 млн. 200 тыс. чел., эксплуатационная длина железных дорог 85,2 тыс. км; протяженность электрифицированных линий 42,9 тыс. км; доля в грузообороте транспортной системы России 43,2 %; доля в пассажирообороте транспортной системы России 39 %.

Парк подвижного состава ОАО «РЖД» состоит из 11,2 тыс. грузовых локомотивов (электровозы и тепловозы) приписки Российской Федерации, почти 1,1 млн грузовых вагонов всех типов приписки Российской Федерации, 78 тыс. пассажирских вагонов дальнего следования и пригородных поездов приписки Российской Федерации.

Российские железные дороги проходят по всем климатическим зонам и протяженность их очень велика. Для поддержания работы они разбиты на участки, которые обслуживают филиалы, входящие в железнодорожный комплекс. Но проконтролировать всю железную дорогу не всегда удается из-за различных факторов, таких как природно-климатических или экономических, возникают ситуации, связанные с транспортными происшествиями, приносящими ущерб обществу и вред населению и окружающей среде. За счет этих факторов, влияющих на деятельность железнодорожного транспорта, предприятие рискует в той или иной степени своим имуществом, имиджем и жизнью людей.

В связи с макроэкономической ситуацией, оказывающей непосредственное влияние на производственные показатели, ценовое давление, волатильность национальной валюты, компанией были своевременно оценены риски финансово-хозяйственной деятельности в 2015 году. В этих условиях в сжатые сроки была реализована соответствующая программа мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости ОАО «РЖД». Предпринятые компанией меры по привлечению дополнительных объемов перевозок обеспечили значительно более низкие темпы снижения погрузки, чем падение ВВП и уровня промышленного производства в стране в 2015 году.

Обеспечено получение доходов от перевозок в размере 1 326,0 млрд. руб. с ростом к уровню 2014 года на 8,2% (+101,0 млрд. руб.). Также, своевременно предприняты меры по сокращению расходов по перевозочным видам деятельности на 39,7 млрд. руб. к первоначальному плану. Компании удалось значительно нивелировать влияние инфляции. Рост себестоимости перевозок составил лишь 7,1 % (при уровне инфляции 15,5 % и индексе цен в промышленности 12,4 %). Кроме того, обеспечено получение прибыли от прочих видов деятельности в объеме 23,8 млрд. руб. с ростом на 4,7 млрд. руб. к уровню 2014 года. В результате прибыль от продаж выросла к 2014 году на 25,1 млрд. руб. или на 43%.

Финансовый результат от обычных видов деятельности ОАО «РЖД» в 2014-2015 гг. представлен в табл. 1.

Таблица 1 - Финансовый результат от обычных видов деятельности ОАО «РЖД» в 2014-2015 гг. Пояснения к бухгалтерской (финансовой отчетности) ОАО «РЖД» за 2015 год [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=4543&type=3 (дата обращения 19.05.2016)

Виды деятельности	Выручка от продаж	Себестоимость продаж	Прибыль (убыток) от продаж
	2014	2015	2014	2015	2014	2015
всего	1401729	1510757	1343233	1427165	58496	83592
В том числе грузовые перевозки	1105645	1203930	1048065	1137427	57580	66503
Пассажирские перевозки в дальнем следовании	9129	11232	7425	10185	1704	1047
Пассажирские перевозки в пригородном сообщении	914	506	3152	1738	-2238	-1232
Предоставление услуг инфраструктуры	99036	99780	119371	109016	-20335	-9236
Предоставление услуг локомотивной тяги	10251	10511	7590	7786	2661	2725
Итого по перевозкам	1224975	1325959	1185603	1266152	37372	59807
Ремонт подвижного состава	20749	23856	17990	20501	2759	3355
Строительство объектов инфраструктуры	1	3603	299	3675	-298	-72
Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы	46	16	25	12	21	4
Предоставление услуг социальной сферы	10204	10378	13961	14065	-3757	-3687
Прочие виды деятельности, из них
Сдача в аренду подвижного состава с локомотивными бригадами	12944	11326	12358	10841	586	485
Реализация товаров	12944	11326	12358	10841	586	485
Итого по прочим видам деятельности	176754	184798	157630	161013	19124	23785

Своевременно внедрен учет хеджирования в соответствии с политикой управления валютными рисками, что позволило снизить убытки от падения курса рубля на 70 млрд. руб.

В результате чистая прибыль по итогам года сложилась в размере 318 млн. руб. (при плановом убытке 26,2 млрд. руб. и фактическом убытке в 2014 году в сумме 44,1 млрд. руб.). По итогам 2015 года коэффициент оборачиваемости активов сохраняется практически на уровне 2014 г. и составил 0,30 раз. При этом невысокие уровни показателей рентабельности являются характерным фактором для железнодорожной отрасли, как одной из самых капиталоемких отраслей экономики.

Основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО «РЖД» представлены в табл. 2.

Таблица 2 - Основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО «РЖД» Ежеквартальный отчет ОАО «РЖД» за 1 квартал 2016 года [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=4543&type=5 (дата обращения 19.05.2016)

Показатель	2014	2015
Производительность труда, млн. руб./чел.	1,67	1,90
Норма чистой прибыли, %	-	0,02
Коэффициент оборачиваемости активов, раз	0,29	0,30
Чистый оборотный капитал, млн. руб.	-172129	-254400
Коэффициент текущей ликвидности	0,65	0,45
Коэффициент быстрой ликвидности	0,5	0,31
Рентабельность активов, %	-	0,01
Рентабельность собственного капитала, %	-	0,01
Сумма непокрытого убытка, млн. руб.	44078	-
Отношение размера задолженности к собственному капиталу	0,38	0,42
Отношение размера долгосрочной задолженности к сумме долгосрочной задолженности и собственного капитала	0,19	0,22
Степень покрытия долгов текущими доходами (прибылью)	1,66	1,15
Уровень просроченной задолженности, %	0,06	0,08

Динамика приведенных показателей финансово-экономической деятельности характеризует в целом устойчивое финансовое положение и развитие организации.

Показатель производительности труда демонстрирует положительную динамику. Так, за рассматриваемые периоды данный показатель увеличился в сравнении с показателями производительности труда за предшествующие сопоставимые периоды. Увеличение показателя за 2015 год (1,90 млн.руб./чел.) по сравнению с 2014 годом (1.67 млн.руб./чел.) на 0,23 млн.руб./чел обеспечено ростом выручки при одновременном сокращении показателя средней численности работников ОАО «РЖД».

Уровень показателей отношения размера задолженности к собственному капиталу и отношения размера долгосрочной задолженности к сумме долгосрочной задолженности и собственного капитала свидетельствует о сохранении финансовой устойчивости эмитента. При этом рост этих показателей в динамике за рассматриваемые периоды преимущественно связан с переоценкой кредитных обязательств в валюте.

Показатель покрытия долгов текущими доходами (прибылью) отражает способность предприятия обслуживать обязательства в соответствии с соглашениями о привлеченных займах и кредитах за счет текущей деятельности как источников выплат. Изменение этого показателя в динамике свидетельствует об опережающем росте краткосрочных обязательств эмитента по сравнению с полученными доходами, однако не оказывает влияние на устойчивость ОАО «РЖД». поскольку находится на комфортном уровне. Так, в динамике 2015 год (1,15) по сравнению с 2014 (1,66) показатель степени покрытия долгов текущими доходами уменьшился на 0,51. ОАО «РЖД» демонстрирует поддержание низкого уровня просроченной кредиторской задолженности (менее 1% от общего уровня долгосрочных и краткосрочных обязательств); по итогам 2015 года уровень просроченной задолженности составил 0,08%.

Отрицательное значение чистого оборотного капитала за рассматриваемые периоды связано с тем, что компания использует агрессивную модель управления оборотным капиталом, которая заключается в максимально возможном снижении финансового цикла в целях скорейшего высвобождения и направления денежных средств на финансирование своей текущей и инвестиционной деятельности. Это означает, что все оборотные активы создаются за счет краткосрочных нефинансовых обязательств. При этом текущие пассивы используются в качестве источника инвестиционной деятельности. Дополнительным фактором, влияющим на уровень текущих обязательств компании, является принятая политика договорных отношений с контрагентами, заключающаяся в том, что основная часть продаж транспортных услуг ОАО «РЖД» осуществляется на условиях предоплаты Ежеквартальный отчет ОАО «РЖД» за 1 квартал 2016 года [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=4543&type=5 (дата обращения 19.05.2016).

По итогам 2015 года в сравнении с 2014 годом наблюдается снижение коэффициентов текущей ликвидности (0,65 - на конец 2014 года, 0,45 - на конец 2015 года) и быстрой ликвидности (0,50 - на конец 2014 года, 0,31 - на конец 2015 года).

В сегменте грузовых перевозок основными конкурентами являются трубопроводный, автомобильный, а также водный транспорт (морской водный транспорт в основном в сегменте транзитных контейнерных перевозок).

Риски для ОАО «РЖД», как перевозчика нефтяных грузов, в настоящее время связаны, в том числе, с развитием конкурирующего вида транспорта - трубопроводного (магистральные нефтепроводы и нефтепродуктопроводы).

В связи с тем, что ОАО «РЖД» испытывает максимальное конкурентное давление со стороны трубопроводного транспорта в сегментах перевозок сырой нефти и светлых нефтепродуктов, это создает существенные риски сокращения потенциальной грузовой базы железнодорожных перевозок в указанных сегментах.

Помимо трубопроводного транспорта, конкурентное давление на железнодорожные перевозки нефтяных грузов оказывает и внутренний водный транспорт. Автомобильный транспорт перевозит грузы на небольшие, по сравнению с другими видами транспорта, расстояния, а его удельный вес в грузообороте транспорта составляет порядка 4,6%, однако объемы перевозок грузов в 4,1 раза выше, чем на железнодорожном транспорте. Вместе с этим, автомобильный транспорт все более активно начинает принимать участие в доставке на дальние расстояния мелких партий высокодоходных и скоропортящихся грузов, и конкурентное давление со стороны автомобильного транспорта на железнодорожный усиливается.

В сегменте пассажирских перевозок железнодорожный транспорт испытывает значительное конкурентное давление со стороны воздушного транспорта, что связано как с проводимой авиакомпаниями гибкой тарифной политикой, так и с проводимой государственной политикой по обеспечению ценовой доступности воздушного транспорта для населения. Доля ОАО «РЖД» на рынке пассажирских перевозок в общем транспортном балансе постепенно снижается за счет роста доли перевозок автомобильным и воздушным транспортом. В настоящее время при осуществлении пассажирских перевозок в дальнем следовании ОАО «РЖД» конкурирует на «длинных» маршрутах - с авиаперевозчиками, на «коротких» - с автоперевозчиками. Однако внутривидовая конкурентная позиция эмитента в сфере пассажирских перевозок железнодорожным транспортом остается практически монопольной, а его доля рынка близка к 100%.

Пассажирооборот железнодорожного и автомобильного транспорта остается ниже докризисного уровня. Вместе с тем, ОАО «РЖД» занимает ведущую позицию на российском рынке грузовых и пассажирских перевозок благодаря наличию уникального набора факторов конкурентоспособности, сочетание которых позволяет компании успешно осуществлять свою деятельность.

Для дальнейшего эффективного развития и повышения конкурентоспособности на рынке транспортных услуг ОАО «РЖД» реализуется комплекс мер, направленных на:

- повышение рентабельности грузовых перевозок;

- рост качества обслуживания клиентов и их удовлетворенности уровнем сервиса;

- повышение эффективности деятельности в условиях межвидовой конкуренции;

- географическую и продуктовую диверсификацию деятельности, в том числе за счет развития логистических технологий;

- обновление и развитие активов;

- повышение качества пассажирских перевозок;

- активное продвижение проектов по модернизации инфраструктуры для увеличения объемов перевозок и выработка соответствующих инвестиционных и регуляторных решений.

2.2 Анализ системы управления логистическими рисками ОАО «РЖД»

Управление рисками в ОАО «РЖД» - это согласованная деятельность, направленная на управление и руководство предприятием в отношении рисков Стандарт ОАО «РЖД». Управление ресурсами, рисками и надежностью на этапах жизненного цикла (УРРАН). Термины и определения. - М., 2011 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://oac.rgotups.ru/misc/files/prof_risk/sto_rzd_.pdf (дата обращения 19.05.2016).

Построение эффективной и современной системы управления рисками, ее описание и периодическая актуализация стратегии ее развития являются одними из важнейших задач холдинга «РЖД».

Для выработки систематизированного подхода и формализации потенциальных угроз осуществляется классификация рисков в соответствии с источниками их возникновения. С целью максимально полного выявления рисков целесообразно классифицировать их по различным критериям.

В соответствии с выбранным критерием риски подразделяются на внешние и внутренние.

К внешним рискам относятся:

- макроэкономические риски - риски, связанные с деятельностью холдинга «РЖД» как субъекта глобального рынка, испытывающего влияние со стороны всех отраслей экономики и подверженного воздействию изменения рыночной конъюнктуры;

- рыночные риски - риски, обусловленные деятельностью холдинга «РЖД» как субъекта отечественного и мирового транспортных рынков и зависящие от структурных, экономических, тарифных, технико-технологических, экологических и прочих изменений в области железнодорожного транспорта и в транспортной сфере в целом;

- финансовые риски - напрямую зависящие от внешних финансово-экономических факторов и включающие в себя риски изменения значений параметров финансового рынка, таких, как процентные ставки, курсы валют, стоимость ценных бумаг или товаров, корреляция и изменчивость этих и других параметров финансовых инструментов, являющихся объектами сделок, заключаемых холдингом «РЖД», а также риски, возникающие в результате того, что контрагент не исполнит свои обязательства в полной мере или в соответствии с законодательством Российской Федерации он не обязан выполнять свои обязательства;

- риски в сфере трудовых ресурсов - риски, обусловленные неблагоприятной демографической ситуацией в стране, дефицитом качественных трудовых ресурсов и усилением диспропорций в структуре трудоспособного населения;

- репутационные риски - риски потери деловой репутации холдинга «РЖД» и формирования негативного отношения к взаимодействию с холдингом «РЖД» со стороны потенциальных партнеров и клиентов;

- политические риски - риски, связанные с изменением политической обстановки в России и в мире, с изменением режима государственного регулирования отношений собственности, изменением российского и международного законодательств;

- риски реформирования - риски, связанные с внешними угрозами функционированию холдинга «РЖД», обусловленными проведением структурной реформы на железнодорожном транспорте;

- техногенные и природно-климатические риски - риски, обусловленные возможностью возникновения стихийных бедствий и техногенных катастроф, препятствующих нормальному функционированию холдинга «РЖД»;

- научно-технические и технологические риски - риски, обусловленные развитием научно-технического прогресса, разработками новых технологий, материалов и внедрением их в производство и управление;

- нормативно-правовые риски - риски, связанные с внешними угрозами функционированию холдинга «РЖД», обусловленными неблагоприятным или недостаточным регулированием отношений участников рынка грузовых железнодорожных перевозок.

К внутренним рискам холдинга «РЖД» относятся:

- производственно-технологические риски - риски, связанные с организацией перевозочного процесса, обеспечением безопасности перевозок и оказанием транспортных услуг необходимого качества;

- технические и ресурсные риски - риски, связанные с техническим, ресурсным и информационным обеспечением холдинга «РЖД»;

- инвестиционные риски - риски, связанные с выбором и обоснованием выбора объектов инвестирования и обеспечением плановой доходности инвестированных средств;

- риски структурных преобразований - риски, связанные с проводимой на железнодорожном транспорте структурной реформой, выделением конкурентных сегментов рынка железнодорожных услуг, созданием и взаимодействием с создаваемыми дочерними и зависимыми обществами;

- финансовые риски - риски, связанные с эффективностью использования финансовых ресурсов, обеспечением финансовой устойчивости и независимости холдинга «РЖД»;

- кадровые риски - риски, связанные с построением качественной и эффективной системы управления персоналом и мотивации работников, обеспечением холдинга «РЖД» необходимым количеством высококвалифицированных трудовых ресурсов, их удержанием, использованием и непрерывным профессиональным развитием;

- управленческие риски - риски, обусловленные деятельностью по управлению холдингом «РЖД», обоснованием, принятием и реализацией управленческих решений. Перечень основных рисков, актуальных в настоящее время для холдинга «РЖД», представлен в Приложениях 1 и 2.

На основе анализа оценки функционирования ОАО «РЖД» выявлены наиболее важные виды рисков деятельности.

Макроэкономические риски связаны с возможностью снижения темпов роста экономики и уровня инвестиционной активности, кризиса банковской системы и возникновения бюджетного дефицита. В условиях экономического кризиса данные риски имеют очень большое значение.

Источниками возникновения таких рисков для транспортной сферы являются:

- нехватка финансовых средств вследствие опережающего роста цен в отраслях экономики, поставляющих продукцию для железнодорожного транспорта;

- снижение объемов грузовых перевозок вследствие недостаточного развития транспортной инфраструктуры;

- снижение объемов грузовых перевозок вследствие изменения их структуры и роста доли высокотехнологичных грузов;

- снижение объемов транзитных грузовых перевозок вследствие развития альтернативных заграничных маршрутов в обход территории Российской Федерации Буланкин А.Ю., Товстоношенко В.Н. Риски логистической деятельности железнодорожного транспорта//Логистические системы в глобальной экономике. - 2015. - № 5. - С. 473..

Одним из основных отраслевых рисков для ОАО «РЖД» является прекращение роста или падение объемов перевозок грузов, которое приведет к снижению нормы операционной прибыли и сокращению источников для обновления основных фондов и эффективного развития производственной базы. Основными причинами падения объемов перевозок является обострение конкуренции в отдельных сегментах рынка перевозок между различными видами транспорта.

Одним из основных отраслевых рисков для ОАО «РЖД» как на внутреннем, так и на внешних рынках является снижение объемов перевозок грузов, которое может привести к снижению операционной прибыли и сокращению источников, необходимых для обновления основных фондов и эффективного развития производственной базы Компании. Основными причинами снижения объемов перевозок ОАО «РЖД» является ухудшение макроэкономической ситуации в России, поскольку исторически объем перевозок грузов на железнодорожном транспорте коррелирует с динамикой грузообразующих отраслей промышленности и сельскохозяйственного производства, падение спроса на товары российского экспорта, а также обострение конкуренции в отдельных сегментах рынка перевозок между различными видами транспорта.

ОАО «РЖД» является собственником инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, по которой в январе-марте 2016 года было осуществлено 44,7% грузооборота транспортной системы России, включая трубопроводный транспорт, и 89,1% грузооборота без учета трубопроводного транспорта, а также существенный объем транзита грузов. Снижение конкурентоспособности ОАО «РЖД» на транспортном рынке может произойти по причине строительства новых объектов транспортной инфраструктуры конкурирующих видов транспорта, имеющих лучшие технико-экономические характеристики.

Основными конкурентами на внутреннем рынке грузоперевозок являются трубопроводный, автомобильный и водный виды транспорта, а также воздушный транспорт на рынке пассажирских перевозок. Но по мере повышения экологических сборов и платежей за пользование автомобильными дорогами, а также ужесточения других требований к грузовым автомобильным перевозкам, конкурентоспособность и эффективность железнодорожного транспорта в долгосрочной перспективе будет восстанавливаться. Наиболее сильным конкурентом для пассажирских железнодорожных перевозок в России, как и во всем мире, являются авиационные пассажирские перевозки на расстояние более 1000 км. Основными конкурентными преимуществами авиакомпаний являются скорость и, как следствие, время доставки пассажиров; отсутствие ценового регулирования со стороны государства и более высокая ценовая, коммерческая и маркетинговая гибкость авиакомпаний.