1 785 000,00

19,0%

339 150,00

1 800 000,00

18,0%

324 000,00

4 000 000,00

17,5%

700 000,00

4 000 000,00

18,5%

740 000,00

2 000 000,00

15,0%

300 000,00

270 000,00

12,0%

32 400,00

Итого: 13 855 000,00

Итого: 2 435 550,00

Средневзвеш.ставка

17,6%

Данные привлечения являются краткосрочными и предоставлены на срок максимум до 1 года. Возврат полученных займов должен осуществляться частями согласно графику гашения.

Таким образом, видим, что 13,855 млн. руб. или 73,45% общего объема привлеченных средств будут постепенно изъяты из оборота кооператива до декабря 2015 г.

Теперь рассмотрим привлеченные личные сбережения. Средневзвешенная процентная ставка по ним составляет 19,1% годовых.

Таблица 4:

Средневзвешенная процентная ставка по личным сбережениям

Сумма вклада	%% по вкладу	Ср. взвешенная %
53 674,87	12,0%	6 440,98
90 000,00	15,0%	13 500,00
50 000,00	15,0%	7 500,00
51 000,00	15,0%	7 650,00
90 000,00	13,0%	11 700,00
80 000,00	19,0%	15 200,00
150 000,00	17,0%	25 500,00
70 000,00	11,0%	7 700,00
4 000 000,00	20,0%	800 000,00
19 177,05	15,0%	2 876,56
235 000,00	16,0%	37 600,00
120 000,00	19,0%	22 800,00
Итого: 5 008 851,92		Итого: 958 467,54
Средневзвеш.ставка	19,1%

кредитный кооператив страхование вклад

Кроме того, подробный анализ полученных в пользование личных сбережений показывает, что 4 млн. руб. или 79,86 % общего объема привлечений приходится на одного вкладчика, остальные 1,009 млн. руб. поделены на 11 вкладчиков и большинство договоров являются краткосрочными.

Таблица 5:

Расшифровка вкладов по количеству и суммам

№ п/п	Градация сумм вкладов	2013 год
1	от 0 до 100	Сумма (тыс.руб.)	503,85
		Кол-во договоров	8
2	от 100 до 500	Сумма (тыс.руб.)	505,00
		Кол-во договоров	3
3	от 500 и выше	Сумма (тыс.руб.)	4000,00
		Кол-во договоров	1

Таким образом, из проведенного анализа можно сделать вывод, что положение КПК «ЛенОблСоюзКредит» крайне нестабильно, так как в случае, если кто-либо из вкладчиков изъявит желание досрочно забрать вложенные средства, для кооператива это будет серьезным испытанием, а если таковых будет двое или более, то поставит под вопрос саму возможность существования организации.

Более того, критичность ситуации усугубляется необходимостью возвращать средства в Фонд развития. Средняя скорость изъятия денег из оборота в этом случае должна составить 1,155 млн. руб. в месяц, что при ежемесячном возврате средств от заемщиков в 1,5 млн. руб. значительно затруднит работу кооператива и даже может привести к полной остановке выдачи займов и фактическому «сворачиванию» деятельности.

Таким образом, наглядно вырисовывается проблема необходимости срочного привлечения значительного количества денежных средств от населения, чтобы не допустить падения суммы кредитного портфеля ниже точки безубыточности. При этом полученные сбережения должны обладать следующими признаками:

1. Большое количество вкладчиков;

2. Относительно небольшие суммы вкладов;

3. Значительные сроки, желательно свыше 2 лет.

Данные вклады значительно повысят устойчивость кооператива и сделают судьбу ГК независимой от сиюминутных желаний и потребностей одного или нескольких человек. Кроме того, по небольшим суммам вкладов выплачиваются относительно невысокие проценты, и рост доли таких привлечений позволит снизить средневзвешенную ставку. Это, соответственно, приведет к увеличению маржи между процентными ставками по размещенным и привлеченным средствам и понизит точку безубыточности кооператива.

Глава 2. Основные мероприятия по повышению эффективности группы компаний «ЛенОблСоюзКредит» и оценка их эффективности

2.1 Повышение эффективной процентной ставки по размещаемым денежным средствам

Анализ финансовой деятельности ГК «ЛенОблСоюзКредит» в части размещения денежных средств показал, что кооператив кредитует своих пайщиков на крайне выгодных для них условиях. Напомним, что эффективная ставка составляет 21,33% годовых, что гораздо ниже, чем у основных конкурентов. Тем самым лишая себя значительной части дохода и в значительной степени ставя под угрозу возможность своего существования, а также сохранность средств, привлеченных от вкладчиков и Фонда поддержки и развития потребительских кооперативов.

Аналогичные потребительские кооперативы предлагают своим пайщикам заемные средства под эффективные в среднем 47,8% годовых и согласно статистике скорость размещения привлеченных средств не меньше, а иногда даже больше, чем в ГК «ЛенОблСоюзКредит». Отсюда можно сделать вывод, что многие люди готовы брать заемные средства, невзирая на высокие проценты.

Поэтому для улучшения финансового состояния рассматриваемого кооператива предлагается повысить эффективную процентную ставку по займам на 4,07% годовых. Это позволит получить значительный дополнительный доход, сохранив при этом уровень конкурентоспособности.

Однако возникает вопрос: как повысить эффективную ставку, не растеряв при этом заемщиков, уже имеющих кредитную историю в ГК «ЛенОблСоюзКредит» и знающих о действующих в настоящий момент выгодных условиях предоставления займов?

Можно номинальную ставку на 1%, то есть сделать ее равной 18% на суммы до 45 000 руб. и 21% - на суммы свыше 45 000 руб. При этом для всех действующих заемщиков необходимо ввести ежемесячные членские взносы в резервный фонд в размере 0,8% от суммы остатка основного долга по займу.

В результате с точки зрения психологии большинства потребителей, процентная ставка по займам станет ещё выгоднее, а так как сумма комиссий неизвестна заранее, посчитать эффективный процент, не являясь экономистом, довольно сложно. Поэтому падение спроса на денежные средства не ожидается, а, согласно проведенным предварительным исследованиям подобного опыта других кредитных организаций, наоборот возрастет на 3-4%.

Каковы же будут финансовые результаты внедрения данного предложения в деятельность кооператива? Для ответа на поставленный вопрос рассмотрим текущий доход, получаемый ГК «ЛенОблСоюзКредит» по стандартно выдаваемому займу в размере 45 000 рублей на 18 месяцев под номинальных 19% годовых.

Рассчитаем эффективную ставку по данному займу:

Таблица 6:

Расчет действующей эффективной ставки по займам

Месяц	Осн.долг	Остаток	%%	Певонач. чл.взнос	Итого %% доход от займа
1	2 500,00	45 000,00	712,50	87,50	800,00
2	2 500,00	42 500,00	712,50	87,50	800,00
3	2 500,00	40 000,00	712,50	87,50	800,00
4	2 500,00	37 500,00	712,50	87,50	800,00
5	2 500,00	35 000,00	712,50	87,50	800,00
6	2 500,00	32 500,00	712,50	87,50	800,00
7	2 500,00	30 000,00	712,50	87,50	800,00
8	2 500,00	27 500,00	712,50	87,50	800,00
9	2 500,00	25 000,00	712,50	87,50	800,00
10	2 500,00	22 500,00	712,50	87,50	800,00
11	2 500,00	20 000,00	712,50	87,50	800,00
12	2 500,00	17 500,00	712,50	87,50	800,00
13	2 500,00	15 000,00	712,50	87,50	800,00
14	2 500,00	12 500,00	712,50	87,50	800,00
15	2 500,00	10 000,00	712,50	87,50	800,00
16	2 500,00	7 500,00	712,50	87,50	800,00
17	2 500,00	5 000,00	712,50	87,50	800,00
18	2 500,00	2 500,00	712,50	87,50	800,00
Итого	45 000,00		12 825,00	1575,00	14 400,00

Таким образом, доход, полученный ГК «ЛенОблСоюзКредит» за 18 месяцев от одного заемщика по рассматриваемому займу составит 14 400 руб. или 21,33% годовых.

Теперь рассмотрим изменения в сумме дохода кооператива в результате внедрения предложенных мероприятий.

Таблица 7:

Расчет эффективной ставки по займам после внедрения предложений

Месяц	Осн.долг	Остаток	%%	Певонач. чл.взнос	Ежемес.чл.взнос	Итого %% доход от займа
1	2 500,00	45 000,00	675,00	87,50	360,00	1 122,50
2	2 500,00	42 500,00	675,00	87,50	340,00	1 102,50
3	2 500,00	40 000,00	675,00	87,50	320,00	1 082,50
4	2 500,00	37 500,00	675,00	87,50	300,00	1 062,50
5	2 500,00	35 000,00	675,00	87,50	280,00	1 042,50
6	2 500,00	32 500,00	675,00	87,50	260,00	1 022,50
7	2 500,00	30 000,00	675,00	87,50	240,00	1 002,50
8	2 500,00	27 500,00	675,00	87,50	220,00	982,50
9	2 500,00	25 000,00	675,00	87,50	200,00	962,50
10	2 500,00	22 500,00	675,00	87,50	180,00	942,50
11	2 500,00	20 000,00	675,00	87,50	160,00	922,50
12	2 500,00	17 500,00	675,00	87,50	140,00	902,50
13	2 500,00	15 000,00	675,00	87,50	120,00	882,50
14	2 500,00	12 500,00	675,00	87,50	100,00	862,50
15	2 500,00	10 000,00	675,00	87,50	80,00	842,50
16	2 500,00	7 500,00	675,00	87,50	60,00	822,50
17	2 500,00	5 000,00	675,00	87,50	40,00	802,50
18	2 500,00	2 500,00	675,00	87,50	20,00	782,50
Итого	45 000,00		12 150,00	1575,00	3 420,00	17 145,00

Следовательно, после введения предложенного изменения в условиях кредитования, доход, полученный ГК «ЛенОблСоюзКредит» от каждого стандартного заемщика увеличится на 2 745 руб. или 19,06% и составит 17 145 руб. за 18 месяцев. В этом случае эффективная процентная ставка будет равна 25,4% годовых. Учитывая, что кредитный портфель кооператива в настоящее время составляет 14 248 322,70 руб., получаем суммарный экономический эффект в размере 579 431, 79 руб. в год.

Таким образом, мы видим, что, уменьшая процентную ставку по займу и применяя ежемесячные членские взносы, мы психологически занижаем процентную ставку с 19% до 18,8%. При этом экономическая выгода только увеличивается.

Кроме того, следует учитывать эффект от оптимизации налогообложения, за счет которого достигается значительная экономия на налоге, уплачиваемом в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Как уже говорилось, всю деятельность ГК мы делим на коммерческую и некоммерческую. К доходам по коммерческой деятельности относятся проценты, получаемые кооперативом по выданным займам. Все эти суммы полностью включаются в налогооблагаемую базу. К расходам же относятся лишь проценты, уплачиваемые организацией по привлеченным средствам, да и то только в пределах ставки рефинансирования, умноженной на 1,1 (то есть на данный момент это 11,28% годовых). Отсюда возникает большая разница между суммой доходов и расходов и, соответственно, весьма внушительная сумма налога по УСН. Сокращение процентной ставки по выдаваемым займам - один из вариантов решения данной проблемы. Возникающим при этом недополученный доход по коммерческой деятельности мы получаем в некоммерческой в виде членских взносов, которые налогом не облагаются.

Определим, что произойдет в результате внедрения предложенных изменений, то есть «перелива» денежных средств из коммерческой деятельности в некоммерческую. Для расчета используем текущую сумму кредитного портфеля равную 14 248 322,70 руб.

Для объективного и верного анализа суммы налогооблагаемых доходов нам понадобится расчет реальной процентной ставки, получаемой по займам (для коммерческой деятельности), которая несколько отличается от эффективной. Это получается благодаря тому, что часть основного долга и проценты возвращаются заемщиком ежемесячно, кооператив получает возможность несколько раз «обернуть» эти суммы за один срок кредитования и получить больший доход. Кроме того, 3,5%, уплачиваемые пайщиком в качестве взноса в страховой и резервный фонды налогом не облагаются и в расчете не учитываются. Поэтому в итоге среднемесячная реальная ставка процента по стандартному займу составит 26,58% годовых.

В данной таблице приведен расчет суммы ежемесячного платежа по рассматриваемому займу. Платеж составляет 3 212,50 руб., в том числе 2 500 руб. - основной долг и 712,50 руб. - проценты. На второй месяц полученная в виде ежемесячного платежа сумма вновь выдается пайщику в виде займа на тех же условиях, принося в свою очередь доход, и т.д. Благодаря этому ежемесячно растет сумма получаемых ГК «ЛенОблСоюзКредит» процентов: за каждые вновь выданные 45 000 руб. в первый месяц пользования займом кооператив получает 19% годовых, а далее благодаря дополнительно влитым в оборот суммам, реальная процентная ставка повышается и достигает к 18 месяцу 36,37% годовых.

Для получения суммы расходов по коммерческой деятельности необходимо рассчитать средневзвешенную ставку процентов, выплачиваемых за пользование привлеченными средствами:

Таблица 8:

Расчет средневзвешенной процентной ставки по привлеченным средствам

Наименование показателя	Значение показателя	Средневзвешенная процентная ставка, руб.	Итого средневзвешенная ставка по привлеченным средствам
Сумма средств, привлеченных из ФФРППК	13 855 000,00	2 435 550,00	18%
Средневзвешенная процентная ставка, % годовых	17,6
Средневзвешенная процентная ставка по личным сбережениям	5 008 851,92	958 467,54
Средневзвешенная процентная ставка, % годовых	19,1

Таким образом, получаем следующие показатели для расчета налога по УСН за месяц:

Таблица 9:

Расчет налога по УСН при базовом варианте

Сумма кредитного портфеля, руб.	Сумма, руб.
	Доходы по коммерческой деятельности- всего	В том числе доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы по коммерческой деятельности- всего	В том числе расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
14 248 322,70	315 600,35	315 600,35	213 724,84	133 934,23
Итого доходов для целей налогообложения:	181 666,12
Процентная ставка по УСНО	15%
Сумма налога	27 249,92

Для оценки вновь полученной суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, снова рассчитаем уровень реальной процентной ставки, получаемой по займам. После введения предложенных усовершенствований среднемесячная реальная ставка процента по стандартному займу составит 25,07% годовых .

Ежемесячный платеж в этом случае будет равен 3 175,00 руб., в том числе 2 500 руб. - основной долг и 675,00 руб. - проценты. И благодаря возможности несколько раз «обернуть» получаемые в виде ежемесячных платежей суммы ГК «ЛенОблСоюзКредит»: за каждые вновь выданные 45 000 руб. в первый месяц пользования займом кооператив получает 18% годовых, а далее благодаря дополнительно влитым в оборот суммам, реальная процентная ставка достигает к 18 месяцу 34,18% годовых.

Средневзвешенная ставка процентов, выплачиваемых за пользование привлеченными средствами в новом варианте не изменится и составит сревневзвешенно 18% годовых.

Таким образом, получим следующие показатели для расчета налога по УСН за месяц:

Таблица 10:

Расчет налога по УСН при новом варианте

Сумма кредитного портфеля, руб.	Сумма, руб.
	Доходы по коммерческой деятельности- всего	В том числе доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы по коммерческой деятельности- всего	В том числе расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
14 248 322,70	297 671,21	297 671,21	213 724,84	133 934,23
Итого доходов для целей налогообложения:	163 736,98
Процентная ставка по УСНО	15%
Сумма налога	24 560,55

Кроме того, после внесения изменений в кредитную политику ГК «ЛенОблСоюзКредит» возникает дополнительный доход по некоммерческой деятельности.

Таблица 11:

Расчет суммы ежемесячных членских взносов при новом варианте

Кредитный портфель, руб.	Процентная ставка ежемесячных членских взносов, %	Сумма ежемесячных членских взносов, руб.
14 248 322,70	0,8	113 986,58

Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что суммарный экономический эффект от внедрения предложения по повышению эффективной процентной ставки по размещаемым денежным средствам составит:

Таблица 11:

Расчет годового экономического эффекта от внедрения предложенного мероприятия

Наименование показателя	Сумма за месяц, руб.
	Базовый вариант	Новый вариант	Экономический эффект
Коммерческая деятельность
Проценты, полученные по размещенным средствам	315 600,35	297 671,21	-17 929,14
Проценты, уплаченные по привлеченным средствам	213 724,84	213 724,84	-
Сумма налога по УСНО	27 249,92	24 560,55	2 689,37
Некоммерческая деятельность
Ежемесячные членские взносы	-	113 986,58	113 986,58
Итого ежемесячный экономический эффект:	98 746,81
Итого годовой экономический эффект:	1 184 961,72

Исходя из этого, мы видим, что снижение процентной ставки по займам позволяет уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и увеличить общий финансовый результат деятельности ГК «ЛенОблСоюзКредит» на 1 184 961,72 руб. в год. Полученные в результате совершенствования кредитной политики кооператива денежные средства могут быть направлены на расширение деятельности, а также на финансирование прочих мероприятий, о которых рассказано ниже.

Кроме того, необходимо отметить неэкономический эффект от внедрения предложенной программы, который заключается в ликвидации «перекоса» между денежными потоками по коммерческой и некоммерческой деятельности.

Дело в том, что все административно-управленческие расходы, то есть заработная плата с начислениями, аренда, коммунальные платежи, общехозяйственные расходы и проч. относятся к некоммерческой деятельности. И должны они покрываться доходами по некоммерческой деятельности: членскими взносами пайщиков. А чистый доход по коммерческой деятельности должен направляться в Фонд финансовой взаимопомощи и использоваться для расширения деятельности рассматриваемой организации либо распределяться среди членов кооператива пропорционально их паям.

При использовании базовой кредитной политики членские взносы, ежемесячно получаемые кооперативом, покрывают текущие расходы по некоммерческой деятельности лишь на 42%, остальная сумма изымается из коммерческих доходов.

Внедряя предложенные мероприятия, мы устраняем отмеченный недостаток в деятельности ГК «ЛенОблСоюзКредит» и приводим ее в соответствие с рекомендациями нормативных актов.

2.2 Участие в программе страхования вкладов

Анализ финансового состояния ГК «ЛенОблСоюзКредит» выявил наличие критической ситуации в кооперативе, заключающейся в катастрофической нехватке оборотных средств, а также в том, что имеющиеся в организации привлечения предоставлены ей на короткие сроки и под высокие проценты.

Поэтому, наглядно вырисовывается проблема необходимости срочного привлечения значительного количества денежных средств от населения. При этом, как уже говорилось, полученные сбережения должны обладать следующими основными признаками:

Большое количество вкладчиков;

Относительно небольшие суммы вкладов, такие, чтобы ни один из них не превышал максимум десять процентов от общей суммы привлечений;

Значительные сроки, желательно свыше 2 лет.

Именно такие вклады позволять достичь стабильности финансового положения кооператива и решить проблему повышения финансовой устойчивости организации.

Подобными вкладами ГК могут обеспечит пенсионеры. Именно они обладают всеми характеристиками «идеальных вкладчиков»: большинство имеют личные сбережения, при этом больше других категорий граждан заботятся прежде всего о сохранности своих средств, благодаря чему абсолютно не склонны к риску. Однако максимально высокая процентная ставка имеет также немаловажное значение (обеспечивает большую защиту от инфляции). А так как сумма каждого отдельно взятого вклада будет достаточно невелика, то проценты, выплачиваемое кооперативом за пользование личными сбережениями не превысят 13-14% годовых. Кроме того, пенсионеры, как правило, выбирают долгосрочные вклады с возможностью довложений, что является наиболее выгодным для ГК «ЛенОблСоюзКредит». Поэтому именно они, на мой взгляд, должны явиться целевой аудиторией.

Таким образом, можно сделать следующий вывод: для пенсионеров главным препятствием для того, чтобы передать на сохранение свои сбережения в кредитный потребительский кооператив граждан является отсутствие гарантий возврата этих средств владельцу, не говоря уже о тех заманчивых процентах, которые обещают, по истечении срока договора. ГК «ЛенОблСоюзКредит» может получить такие гарантии, застраховав вклады своих пайщиков.

По договорам, заключенным на срок менее 1 года, страховой взнос уплачивается в следующих размерах от годовой премии:

Таблица 13:

Размеры страховой премии по договорам, заключенным на срок менее 1 года

Срок действия договора в месяцах
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Процент от общего годового размера страховой премии
25	35	40	50	60	70	75	80	85	90	95

При этом неполный месяц принимается за полный.

Размеры тарифных ставок по страхованию финансовых (предпринимательских) рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств (в % от страховой суммы), применяемых для ГК «ЛенОблСоюзКредит»:

Таблица 14

Тарифные ставки по страхованию финансовых (предпринимательских) рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств

Страховые случаи	Тарифные ставки
Неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств контрагентом Страхователя в результате: а) банкротства должника (ответственность по обязательствам Страховщика наступает с момента признания факта несостоятельности должника арбитражным судом или официального объявления о ней должником при его добровольной ликвидации),	1,26
б) остановки производства или сокращения объема производства вследствие пожара, взрыва, аварии, стихийных бедствий, что не позволило должнику Страхователя в установленный срок и надлежащим образом выполнить свои обязательства перед Страхователем,	2,35
в) стихийных бедствий во время и в месте исполнения должником Страхователя своих обязательств перед ним, что привело к неисполнению (ненадлежащему исполнению) договорных обязательств.	1,14
ИТОГО:	4,75

Заключая вышеописанные договора страхования на все привлеченные от населения ресурсы, ГК «ЛенОблСоюзКредит» сможет предоставить своим вкладчикам те самые гарантии исполнения возложенных на себя обязательств, которых нет у других кооперативов. Кроме того, благодаря повышению эффективной процентной ставки по выдаваемым займам, кооператив получит возможность сохранить компенсации, начисляемые за использование личных сбережений, на прежнем уровне, то есть гораздо выше, чем в коммерческих банках. Тем самым, кооператив получит возможность в плане конкурентоспособности переместиться на одну из самых выгодных позиций.

Таким образом, внедрив в свою деятельность систему страхования вкладов ГК «ЛенОблСоюзКредит» сможет привлечь личные сбережения от широких слоев населения, и, в частности, от пенсионеров.

Рассмотрим, каковы же будут объемы привлечений и как они повлияют на финансовое состояние рассматриваемого кооператива.

Для получения ответа на этот вопрос использованы методы выборочного наблюдения и непосредственного анкетирования. В результате опроса 100 пенсионеров были получены следующие данные:

Таблица 15

Результаты опроса для исследования объема привлечений

Наименование вопроса	Варианты ответов
	Да	Возможно да	Может да, а может и нет	Скорее нет, чем да	Нет
Могли бы ли Вы передать свои личные сбережения в ГК «ЛенОблСоюзКредит» на следующих условиях:	При отсутствии системы страхования вкладов (базовый вариант)
	На срок от 90 до 180 дней под 10% годовых	2	7	18	37	36
	На срок от 181 до 360 дней под 10,25% годовых	4	12	21	48	15
	На срок от 361 до 540 дней под 11,5% годовых	5	14	32	29	20
	На срок от 541 до 720 дней под 12,25% годовых	5	18	34	21	22
	На срок свыше 720 дней под 13,25% годовых	7	15	27	26	25
	При использовании системы страхования вкладов (новый вариант)
	На срок от 90 до 180 дней под 10% годовых	7	15	31	21	26
	На срок от 181 до 360 дней под 10,25% годовых	11	19	35	17	18
	На срок от 361 до 540 дней под 11,5% годовых	18	24	32	15	11
	На срок от 541 до 720 дней под 12,25% годовых	27	34	35	2	2
	На срок свыше 720 дней под 13,25% годовых	32	29	25	9	5

Во всех вкладах предусмотрена ежемесячная выплата компенсации или ее присоединение к сумме личных сбережений (по желанию) с правом дополнительных взносов.

Кроме того, исследования инвестиционных возможностей показали, что у опрашиваемых пенсионеров в настоящее время хранится дома или на вкладе в банке около 585 700 руб.

Однако необходимо учитывать вероятностный характер полученных ответов по следующему принципу:

Таблица 16

Вероятности ответов опроса

Вариант ответа	Вероятность использования данной услуги
Да	80%
Возможно да	50%
Может да, а может и нет	25%
Скорее нет, чем да	10%
Нет	0%

Анализируя полученные данные с учетом вероятностного характера ответов, пересчитываем результаты и получаем следующее:

Таблица 17:

Результаты опроса для исследования объема привлечений

Наименование вопроса	Кол-во людей, которые воспользуются предложенной услугой, %
Могли бы ли Вы передать свои личные сбережения в ГК «ЛенОблСоюзКредит» на следующих условиях:	При отсутствии системы страхования вкладов (базовый вариант)
	На срок от 90 до 180 дней под 10% годовых	13,3
	На срок от 181 до 360 дней под 10,25% годовых	19,25
	На срок от 361 до 540 дней под 11,5% годовых	21,9
	На срок от 541 до 720 дней под 12,25% годовых	23,6
	На срок свыше 720 дней под 13,25% годовых	22,45
	При использовании системы страхования вкладов (новый вариант)
	На срок от 90 до 180 дней под 10% годовых	22,95
	На срок от 181 до 360 дней под 10,25% годовых	28,75
	На срок от 361 до 540 дней под 11,5% годовых	35,9
	На срок от 541 до 720 дней под 12,25% годовых	47,55
	На срок свыше 720 дней под 13,25% годовых	47,25

Таким образом, получаем, что введение системы страхования вкладов позволит увеличить количество заключенных договоров о передаче личных сбережений на:

Таблица 18:

Расчет увеличения спроса от внедрения системы страхования вкладов

Вид договора	Кол-во людей, готовых заключить договор о передаче сбережений, %	Разница, %
	Базовый вариант	Новый вариант
На срок от 90 до 180 дней под 10% годовых	13,3	22,95	9,65
На срок от 181 до 360 дней под 10,25% годовых	19,25	28,75	9,5
На срок от 361 до 540 дней под 11,5% годовых	21,9	35,9	14
На срок от 541 до 720 дней под 12,25% годовых	23,6	47,55	23,95
На срок свыше 720 дней под 13,25% годовых	22,45	47,25	24,8

Теперь распространяем результаты выборочного наблюдения на всю совокупность.

Таблица 19

Расчет увеличения спроса от внедрения системы страхования вкладов

Вид договора	Кол-во людей, привлеченных наличием системы страхования вкладов, %	Кол-во людей, привлеченных наличием системы страхования вкладов, чел.	Суммы дополнительно привлеченных сбережений
На срок от 90 до 180 дней под 10% годовых	9,65	4 900	28 699 300
На срок от 181 до 360 дней под 10,25% годовых	9,5	4 824	28 254 168
На срок от 361 до 540 дней под 11,5% годовых	14	7 109	41 637 413
На срок от 541 до 720 дней под 12,25% годовых	23,95	12 161	71 226 977
На срок свыше 720 дней под 13,25% годовых	24,8	12 593	73 757 201

Теперь исключим погрешность, полученную в результате дублирующих ответов и получим, что:

Таблица 20:

Расчет расходов по дополнительно привлеченным сбережениям

Вид договора	Суммы дополнительно привлеченных сбережений	Суммы выплачиваемых процентов, руб. в год	Расходы на страхование вклада, руб. в год
На срок от 90 до 180 дней под 10% годовых	5 739 860	573 986,00	272 643,35
На срок от 181 до 360 дней под 10,25% годовых	5 650 833,6	579 210,44	268 414,60
На срок от 361 до 540 дней под 11,5% годовых	8 327 482,6	957 660,50	395 555,42
На срок от 541 до 720 дней под 12,25% годовых	14 245 395,4	1 745 060,94	676 656,28
На срок свыше 720 дней под 13,25% годовых	14 751 440,2	1 954 565,83	700 693,41
ИТОГО:	48 715 011,8	5 810 483,71	2 313 963,06
Средневзвешенная ставка % по привлечениям	11,93%

Таким образом, экономический эффект от внедрения в деятельность ГК «ЛенОблСоюзКредит» предложенных мероприятий составит:

Таблица 21:

Расчет годового экономического эффекта от внедрения системы страхования вкладов

Наименование показателя	Значение показателя
	Базовый вариант	Новый вариант	Экономический эффект
Сумма привлеченных сбережений	48 715 011,8
Сумма выплаченных процентов	8 768 702,12	5 810 483,71	2 958 218,41
Затраты на страхование вкладов	-	2 313 963,06	- 2 313 963,06
Итого годовой экономический эффект, руб.	644 255 ,35

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения системы страхования личных сбережений (вкладов) составит 644 255,35 руб., которые также улучшат финансовое состояние кооператива и могут быть направлены на расширение деятельности ГК «ЛенОблСоюзКредит» или распределены среди пайщиков пропорционально их паям.

Кроме того, ГК «ЛенОблСоюзКредит» получит поистине колоссальный неэкономический эффект, сможет без каких бы то ни было проблем вернуть полученные заемные средства в Фонд развития и поддержки потребительских кооперативов и больше не прибегать к услугам данной организации, так как денежные средства фонд предоставляет на крайне невыгодных условиях. Также появится возможность «избавиться» от крупных вкладов, по которым сейчас выплачиваются слишком высокие проценты, что также весьма положительно повлияет на финансовое состояние кооператива и его устойчивость.

И напоследок следует отметить, что благодаря данному нововведению ГК «ЛенОблСоюзКредит» сможет устранить имеющееся в настоящее время нарушение Положения о привлечении личных сбережений, в котором говорится о том, что «ни один из вкладов, полученный кооперативом не должен превышать 10% от общей суммы привлечений, иначе финансовая устойчивость организации будет поставлена под сомнение».

Глава 3. Определение эффективности основных направлений развития деятельности ГК «ЛенОблСоюзКредит»

3.1 Направления развития деятельности ГК «ЛенОблСоюзКредит»

В качестве изменений в финансовой политике «ЛенОблСоюзКредит» возможны:

1 Повышение эффективной процентной ставки по размещаемым денежным средствам.

Анализ финансовой деятельности ГК «ЛенОблСоюзКредит» в части размещения денежных средств показал, что кооператив кредитует своих пайщиков на крайне выгодных для них условиях относительно конкурентов и имеет возможность поднять ставки по займам, не растеряв при этом клиентов. Для этого можно снизить номинальную ставку на 1%, то есть сделать ее равной 18% на суммы до 45 000 руб. и 21% - на суммы свыше 45 000 руб. При этом для всех действующих заемщиков необходимо ввести ежемесячные членские взносы в резервный фонд в размере 0,8% от суммы остатка основного долга по займу.

Это позволит получить годовой экономический эффект в сумме 1 184 961,72 руб. за счет повышения доходности по выдаваемым займам и экономии на налоге, уплачиваемом в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

2. Введение системы страхования вкладов.

Вкладами, которые необходимы ГК «ЛенОблСоюзКредит» для выхода из кризиса, кооператив могут обеспечить пенсионеры. Однако на данный главным препятствием для того, чтобы передать на сохранение свои сбережения в кредитный потребительский кооператив граждан является отсутствие гарантий возврата этих средств владельцу, и выплаты тех заманчивых процентов по ним, которые обещают эти организации. ГК «ЛенОблСоюзКредит» может получить такие гарантии, застраховав вклады своих пайщиков.

Годовой экономический эффект от внедрения системы страхования личных сбережений (вкладов) составит 644 255,35 руб., которые также улучшат финансовое состояние кооператива и могут быть направлены на расширение деятельности ГК «ЛенОблСоюзКредит» или распределены среди пайщиков пропорционально их паям.

Кроме того, будет решена проблема необходимости возврата средств в Фонд развития и поддержки потребительских кооперативов и проблема «крупных вкладов», по которым сейчас выплачиваются слишком высокие проценты, что также весьма положительно повлияет на финансовое состояние кооператива и его устойчивость.

3. Региональная диверсификация.

Стабилизировать экономическую ситуацию в ГК «ЛенОблСоюзКредит» и привлечь дополнительных пайщиков, в том числе и вкладчиков, поможет также использование региональной диверсификации, то есть открытие дополнительного офиса в одном из городов Ленобласти (на выбор - Всеволожск, Выборг, Приозерск).

От этого кооператив получит весьма значительный неэкономический эффект, который будет заключаться в росте масштабности ГК «ЛенОблСоюзКредит». Ведь многие люди, не склонные к риску, весьма скептически относятся к кредитным кооперативам и не рассматривают их как организации, которым можно доверить свои сбережения. А благодаря созданию обособленного подразделения ГК «ЛенОблСоюзКредит» станет известен по всей Ленинградской области, перейдет в разряд крупных организаций и, следовательно, будет казаться в глазах людей более устойчивым, надежным, будет пользоваться большим доверием.

В качестве направлений развития деятельности ГК «ЛенОблСоюзКредит» возможно:

реорганизация работы менеджерских групп в фирме, увеличение количества групп до 3, набор новых сотрудников

-увеличение количества продаваемых жилищных комплексов до 70, расширение базы данных продаваемых квартир

-разработка нового сайта фирмы, приведение рекламной компании в соответствие с текущими возможностями Интернет-ресурсов.

организация процесса обучения всех сотрудников фирмы с учетом коренной реорганизации деятельности фирмы.

открытие нового направления - военная ипотека, установление связей с региональными представителями в военных округах Северо-Запада России и Северного флота.

Программа «Военная Ипотека» разработана Агентством по ипотечному жилищному кредитованию специально для военнослужащих. В первую очередь, с ее помощью можно получить кредит на сумму в 1,5 - 2 раза большую, чем при стандартной ипотеке. Жилье можно приобрести в любом регионе, где проходит службу военнослужащий.

Особенностью программы «Военная ипотека» также является зависимость размера процентных ставок от возраста заемщика, а также от того, на каком рынке недвижимости приобретается жилье: первичном или вторичном. По итогам 2013 года данной программой установлены следующие процентные ставки:

Таблица 22

Возраст заемщика, лет	22 и меньше	23-25	26-28	29 и больше
Размер процентной ставки при приобретении жилья на первичном рынке	10.75 %	10.50	10.25	9.75
Размер процентной ставки при приобретении жилья на вторичном рынке	11,25%	11.00	10.75	10.25

Претендент на получения кредита для приобретения жилья на первичном или вторичном рынке должен соответствовать следующим условиям:

- он должен быть участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих (НИС) и получить Свидетельство участника НИС;

- возраст заемщика не может быть меньше 43 лет;

- обязательным условием предоставления ипотечного кредита является страхование имущества, жизни и здоровья заемщика;

- срок предоставления ипотеки не может быть меньше 36 месяцев;

- предоставляется кредит до достижения заемщиком возраста 45 лет;

- минимальная сумма ипотечного кредита - 300 тыс. рублей, а максимальная - 2200 тыс. рублей.

Отметим, что на Санкт-Петербург и Ленинградскую область вместе взятые, приходится 4,29 % всех кредитов, выданных по программе НИС (впереди - Москва и Московская область - 13,45 %, Краснодарский край - 6,8 %, Ростовская область - 4,71 %). При этом кредиты по программе «Военная ипотека» выдавали только банк-партнеры Агентства по ипотечному жилищному кредитованию. На 2013 год объемы выданных кредитов участникам НИС распределяются следующим образом:

· АИЖК - 30,22%

· Газпромбанк - 24,02%

· Связь-Банк - 19,46%

· ВТБ24 - 12,65%

· Банк ЗЕНИТ - 8,52%

· Сбербанк России - 5,14%.

Военнослужащими проводится аналитика банков и кредитных программ. Систематизируется информация по дополнительным потребительским кредитам, комиссиям, страховке и пр. Результаты размещаются на сайте Объединения военнослужащих «УНИС». Именно в этом направлении «ЛенОблСоюзКредит» должен вести расширение, работая с указанными банками (в первую очередь Сбербанком и группой ВТБ).

3.2 Оценка результатов внедрения предложенных мероприятий

Стабилизировать экономическую ситуацию в ГК «ЛенОблСоюзКредит» и привлечь дополнительных пайщиков, в том числе и вкладчиков, поможет также использование региональной диверсификации, то есть открытие дополнительного офиса в городе Приозерске.

Выбор именно этого города обосновывается тем, что, как показывает практика, «народные кассы» лучше всего приживаются в небольших российских городах, где обязательно есть отделение Сбербанка, а спрос на финансовые услуги высок.

Теперь рассмотрим финансовый аспект данного предложения и выясним насколько рентабельно данное предложение.

1. Расходная часть.

Проведенные исследования показали, что для открытия дополнительного офиса потребуются следующее:

Сотрудники.

Для работы дополнительного офиса необходим один человек - заместитель директора, обладающий навыками управления, бухгалтерского учета, работы на ПК, коммуникабельный, имеющий связи и знакомства среди руководства крупных предприятий города, силовых структур и предпринимателей.

Заработная плата, исходя из среднего дохода руководителей города, составит 10 000 руб. ежемесячно. Отчисления на социальные нужды, то есть в ПФР и ФСС - 14,2% или 1 420 руб.

Для оборудования офиса необходима мебель общей стоимостью 6 500 руб. и оргтехника на сумму 24 280 руб. Срок службы данных основных средств составляет 5 лет и следовательно амортизация будет равна 513 руб./мес.

Прочие общехозяйственные расходы (на рекламу, канц. товары и т.д.) составят 1 500 руб. в месяц.

Необходимые для начала работы денежные средства в сумме 252 885,00 руб. будут предоставлены из ГК «ЛенОблСоюзКредит» под 18,0 % годовых. Проценты за пользование заемными средствами дополнительный офис будет выплачивать ежемесячно на сумму остатка по полученному кредиту.

Доходная часть.

Согласно проведенным маркетинговым исследованиям, дополнительный офис сможет в начале своей работы выдавать от 200 000 руб./мес., постепенно наращивая обороты до 1 250 000 руб. в месяц. Средний срок, на который будут предоставлены займы, составит 1,5 года. В этом случае мы получим следующие показатели дохода:

Взносы в страховой и резервный фонд. Уплачиваются пайщиком каждый раз, когда он получает заем, составляют 3,5% от суммы займа и являются доходом кооператива по некоммерческой деятельности. В рассматриваемом случае данный доход будет равен 25 - 93,75 тыс. руб. в месяц.

Ежемесячные взносы заемщиков в резервный фонд рассчитываются и уплачиваются аналогично головному офису.

Проценты по предоставленным пайщикам займам. Средневзвешенная реальная процентная ставка по предварительным прогнозам будет 25,07%. Таким образом, ежемесячный доход составит 2,09% (25,07% / 12 мес.) от суммы кредитного портфеля.

Произведем расчет суммы личных сбережений, которые сможет привлечь дополнительный офис.

Таблица 23:

Расчет суммы личных сбережений, привлекаемых ДО ГК «ЛенОблСоюзКредит - Приозерск»

Наименование вопроса	Кол-во людей, которые воспользуются предложенной услугой, %
Могли бы ли Вы передать свои личные сбережения в ГК «ЛенОблСоюзКредит» на следующих условиях:	При использовании системы страхования вкладов
	На срок от 90 до 180 дней под 10% годовых	22,95
	На срок от 181 до 360 дней под 10,25% годовых	28,75
	На срок от 361 до 540 дней под 11,5% годовых	35,9
	На срок от 541 до 720 дней под 12,25% годовых	47,55
	На срок свыше 720 дней под 13,25% годовых	47,25

Распространим результаты выборочного наблюдения на всю совокупность.

Таблица 24:

Расчет суммы личных сбережений, привлекаемых ДО ГК «ЛенОблСоюзКредит-Приозерск»

Вид договора	Кол-во людей, которые воспользуются предложенной услугой, %	Кол-во людей, которые воспользуются предложенной услугой, чел.	Суммы привлеченных сбережений
На срок от 90 до 180 дней под 10% годовых	22,95	5 710	22 525 950
На срок от 181 до 360 дней под 10,25% годовых	28,75	7 153	28 218 585
На срок от 361 до 540 дней под 11,5% годовых	35,9	8 932	35 236 740
На срок от 541 до 720 дней под 12,25% годовых	47,55	11 830	46 669 350
На срок свыше 720 дней под 13,25% годовых	47,25	11 756	46 377 420



Рис.1. Показатели суммы личных сбережений, привлекаемых ДО ГК «ЛенОблСоюзКредит-Приозерск»

Исключаем погрешность, полученную в результате дублирующих ответов и получаем, что:

Таблица 25:

Расчет расходов по сбережениям, привлекаемым ДО ГК «ЛенОблСоюзКредит-Приозерск»

Вид договора	Суммы привлеченных сбережений	Суммы выплачиваемых процентов, руб. в год	Расходы на страхование вклада, руб. в год
На срок от 90 до 180 дней под 10% годовых	2 252 595	225 259,5	106 998,26
На срок от 181 до 360 дней под 10,25% годовых	2 821 858,5	289 240,5	134 038,28
На срок от 361 до 540 дней под 11,5% годовых	3 523 674	405 222,51	167 374,52
На срок от 541 до 720 дней под 12,25% годовых	4 666 935	571 699,54	221 679,41
На срок свыше 720 дней под 13,25% годовых	4 637 742	614 500,82	220 292,75
ИТОГО:	17 902 804,5	2 105 922,87	850 383,21
Средневзвешенная ставка % по привлечениям	11,93%

Кроме того, следует учитывать, что суммы привлечений будут распределены в течение первого года работы неравномерно. По оценкам экспертов обычно привлекаемые средства в процентном соотношении по месяцам распределяются следующим образом:

Таблица 26:

Распределение по месяцам сумм сбережений, привлекаемых ДО ГК «ЛенОблСоюзКредит-Приозерск»

Месяц работы	ИТОГО
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
0%	2%	3%	4%	6%	8%	10%	12%	12%	14%	14,5%	14,5%	100%

Рис.2 Распределение по месяцам сумм сбережений, привлекаемых ДО ГК «ЛенОблСоюзКредит-Приозерск»

Таким образом, дополнительный офис ГК «ЛенОблСоюзКредит» по предварительным прогнозам сможет привлечь для своей работы следующие суммы личных сбережений:

Таблица 27:

Распределение по месяцам сумм сбережений, привлекаемых ДО ГК «ЛенОблСоюзКредит-Приозерск»

Наименование показателя	Значение показателя, руб.
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Средства, привлеченные в виде вкладов	895 140,23	3 222 504,81	6 086 953,53	7 698 205,93

Рис.3 Распределение по месяцам сумм сбережений, привлекаемых ДО ГК «ЛенОблСоюзКредит-Приозерск»

Итак, по результатам проведенных расчетов, можно сделать следующие выводы:

Открытие дополнительного офиса ГК «ЛенОблСоюзКредит» целесообразно, так как первоначальных инвестиций со стороны главного офиса потребуется всего 252 885 руб. И они будут полностью возвращены в течение 2 кварталов. Далее дополнительный офис сможет в финансовом плане работать автономно и уже в 1 квартале получить положительный финансовый результат в сумме 26 761,21 руб., который со временем будет расти и к концу первого года работы составит 1 715 129,14 руб. в квартал.

Инвестиционный проект финансово реализуем, так как суммарное сальдо денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности на каждом шаге реализации проекта неотрицательно.

Экономический эффект для головного офиса ГК «ЛенОблСоюзКредит» будет равен нулю, так как в все полученные доходы дополнительного офиса в г. Приозерск будут направлены на его развитие, пополнение оборотных средств, а остатки будут распределены среди членов кооператива пропорционально их паям.

Однако кооператив получит весьма значительный неэкономический эффект, который будет заключаться в росте масштабности ГК «ЛенОблСоюзКредит». Ведь многие люди, не склонные к риску, весьма скептически относятся к кредитным кооперативам и не рассматривают их как организации, которым можно доверить свои сбережения. А благодаря созданию обособленного подразделения ГК «ЛенОблСоюзКредит» станет известен по всей Ленинградской области, перейдет в разряд крупных организаций и, следовательно, будет казаться в глазах людей более устойчивым, надежным, будет пользоваться большим доверием.

Кроме того, не стоит забывать социальную направленность работы потребительских кооперативов и то, что расширяя свою деятельность в регионе ГК «ЛенОблСоюзКредит» сможет помочь большему количеству нуждающихся людей решить их финансовые проблемы.

Чтобы подвести итоги результатов внедрения предложенных мероприятий и оценить степень решения поставленных в данной дипломной работе задач, следует оценить прогнозные финансовые показатели деятельности ГК «ЛенОблСоюзКредит».

Для начала проанализируем ожидаемые изменения основных показателей работы ГК «ЛенОблСоюзКредит».

Таблица 28:

Прогнозные показатели работы ГК «ЛенОблСоюзКредит»

NN п\п	Показатели	2013 факт.	2014 прогноз	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Относительное изменение, %
1	Количество принятых пайщиков, чел	221,00	5796,00	1 021 (П)	461,99
2	Количество заключенных договоров займа, шт	341,00	869,00	528 (П)	154,84
3	Объем выданных займов, тыс.руб.	13 862,00	51 421,39	37 559,39 (П)	270,95
3.1	Просроченная задолженность заемщиков по: предоставленным займам, тыс. руб.	1 555,43	1 255,43	-300 (П)	-19,29
	по процентам	415,57	315,57	-100 (П	-24,06
3.2	В т.ч. просроченные (невозвращенные) суммы при закончившемся сроке договора	2 250,4	1 250,4	- 1000 (П)	-44,44
	проценты	409,8	209,8	-200 (П)	-48,80
4	Объем привлеченных средств - всего (тыс.руб.), в том числе:	14204,72	48 715,01	34 510,29 (П)	242,95
4.1	- личных сбережений	6134,72	48 715,01	42 580,29 (П)	694,09
4.2	- от сторонних организаций	8070	0	-8 070 (Н)	-100,00
	их них Фонд развития и поддержки	8070	0	-8 070 (Н)	-100,00
4.3	Задолженность по привлеченным средствам - всего (тыс.руб.), в том числе:	18 863,85	53 723,86	34 860,01 (П)	184,80
4.3.1	- личных сбережений	5008,85	53 723,86	48 715,01 (П)	972,58
4.3.2	- от сторонних организаций	13 855,00	0	-13 855 (Н)	-100,00
	их них Фонд развития и поддержки	13 855,00	0	-13 855 (Н)	-100,00
5	Доходы - всего (тыс.руб.), в том числе:	4 681,21	12 710,97	8 029,76(П)	171,53
5.1	Целевые взносы - всего получено:	508,24	3 942,27	3 434,03(П)	675,67
	- паевые взносы	11,05	289,8	278,75 (П)	2 522,62
	- вступительные взносы	22,1	579,6	557,5 (П)	2 522,62
	- страховой фонд	138,74	487,15	348,41 (П)	251,12
	- резервный фонд	336,35	2 585,72	2 249,37 (П)	668,76
5.1а	Остаток целевых средств по состоянию на 01.01.200 г., тыс. руб.:	1582,43	5 614,7	4 032,27 (П)	254,82
	- паевые взносы	168,5	458,3	289,8 (П)	171,99
	- вступительные взносы	87,6	667,2	579,6 (П)	661,64
	- страховой фонд	631,34	1118,49	487,15 (П)	77,16
	- резервный фонд	694,99	3280,71	2 585,72 (П)	372,05
5.2	Полученные суммы процентов по выданным займам	3 811,09	8 768,70	4 957,61 (П)	130,08
5.3	Штрафы, пени полученные	361,88	0	-361,88 (Н)	-100,00
5.4	Прочие (при наличии) доходы	7,45	0	-7,45 (П)	-100,00
6	Расходы - всего (тыс.руб.), в том числе:	4 141,03	9 919,19	5 778,16 (Н)	139,53
6.1	Административно-управленческие расходы (все затраты на содержание кооператива: аренда, коммунальные платежи, зарплата с начислениями, налоги, телефон, автотранспорт, реклама, срдержание оргтехники, приобретение мебели, канцтоваров и проч.)	1 675,38	1 747,25	71,87 (Н)	4,29
6.2	Уплаченные суммы компенсаций по привлеченным средствам	2457,04	5 810,48	3 353,44 (Н)	136,48
6.3	Штрафы, пени уплаченные	0,00	0,00	0	0
6.4	Прочие (при наличии) расходы	8,61	2 313,96	2 305,35 (Н)	26 775,26
7	Сумма перечисленного в бюджет налога при УСН «Доходы минус расходы»	269,71	47,50	- 222,21 (П)	-82,39
8	Общий финансовый результат:	540,18	2 791,78	2 251,6	416,82
8.1	Непокрытый убыток
8.2	Чистая прибыль, направленная на целевое финансирование	540,18	2 108,68	2 251,6	416,82

Выведем изменение финансовых показателей работы ГК «ЛенОблСоюзКредит»:

Таблица 29

Наименование показателя	Нормативное значение	Базовое значение	Новое значение
Коэффициенты для оценки достаточности капитала
К1	0,15-0,2	0,11	0,18
К2	0,25-0,3	0,12	0,23
К3	0,25-0,3	0,12	0,19
К4	0,15-0,5	0,07	0,03
К5	>=1	0,46	0,23
Коэффициенты для оценки качества активов
Уровень доходных активов	0,76-0,83	0,89	0,96
Коэффициент защищенности от риска	0,11-0,15	0,11	0,19
Уровень активов с повышенным риском	< 0.2	0,22	0,05
Уровень сомнительной задолженности	< 0,05	0,01	0
Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход	< = 0,4	0,13	0,04
Коэффициенты для оценки деловой активности
Общая кредитная активность	> 0,55	0,89	0,96
Коэффициент использование привлеченных средств		1,003	1,18
Коэффициент размещения средств		1,003	0,84
Коэффициент доступности кооператива к внешним источникам финансирования	0,2-0,4	0,73	0
Коэффициент дееспособности	0-0,95	0,88	0,78
Коэффициенты для оценки прибыльности (доходности)
Е1	0,03-0,05	0,03	0,1
Е2		4,41	19,78
Е3		0,33	0,25
Коэффициенты для оценки ликвидности
L1	0,03-0,07	0,13	0,04
L2	0,08-0,12	0,13	0,04
L3	0,12-0,15	0,11	0,04
L4	0,15-0,2	0,13	0,04
L5	1	1,19	1

Таким образом, проведя анализ финансовых состояния ГК «ЛенОблСоюзКредит» после внедрения предложенных мероприятий, можно сделать вывод о его значительном улучшении:

За счет изменений в кредитной политике повысится уровень доходности по займам, что положительно повлияет на темпы накопления собственного капитала в кооперативе и повысит его финансовую устойчивость и уровень автономии.

В ГК «ЛенОблСоюзКредит» значительно возрастет уровень активов, приносящих доход, что позволит значительно увеличить количество собственных средств кооператива и повысить его стабильность. Рассматриваемая организация сможет без каких-либо проблем вернуть заемные средства, полученные из Фонда развития и поддержки кредитных кооперативов, а также отказаться в дальнейшем от услуг Фонда, не нарушая полноценной работы ГК «ЛенОблСоюзКредит», то есть не останавливая предоставление займов пайщикам.

Повысится независимость кооператива от каждого отдельно взятого пайщика за счет снижения доли каждого вклада в общей сумме привлеченных средств. Кроме того, благодаря тому, что привлечения будут осуществляться малыми суммами и от большого количества граждан, значительно повысится устойчивость кооператива. И, в случае, если кто-то один или несколько вкладчиков пожелают досрочно забрать свои сбережения, на работу ГК это сильно не повлияет.

Заключение

Кредитный потребительский кооператив «ЛенОблСоюзКредит» - это организация, созданная членами-пайщиками для удовлетворения своих потребностей в взаимном финансировании, ими финансируемая и управляемая.

Члены кооператива сочетают в себе и хозяина, и управленца, заемщика и вкладчика. Каждый пайщик, обладая одним решающим голосом на общем собрании вне зависимости от размера суммы средств, внесенных в кооператив, принимает участие в управлении кооперативом. Все вместе они определяют основные направления развития кооператива, его стратегические и тактические задачи.

Анализ финансовой деятельности кооператива на основании анализа коэффициентов «CAMEL» показал, что:

В ГК «ЛенОблСоюзКредит» наблюдается явная нехватка собственных средств. Их сумма не является достаточной для обеспечения безопасности вкладчиков, так как собственные средства граждан не обеспечиваются его капиталом.

Кооператив проводит крайне агрессивную финансовую политику, что ставит под серьезную угрозу привлеченные средства.

Положение ГК крайне нестабильно ввиду высокой доли внешних заимствований в пассивах баланса.

При этом коэффициенты прибыльности довольно высоки, что говорит об эффективном использовании полученных средств.

В кооперативе имеется большое количество первоклассных ликвидных средств, что дает возможность своевременно удовлетворять требования кредиторов и возврате полученных средств.

Кроме того, подробный анализ привлеченных средств позволяет сделать вывод, что основной проблемой финансовой деятельности Кредитного потребительского кооператива граждан «ЛенОблСоюзКредит» является недостаточное количество привлеченных средств и к тому же невыгодные условия привлечения уже имеющихся.

Крупные суммы, полученные от небольшого количества людей под высокие проценты и на короткие сроки делают положение кооператива крайне нестабильным и уязвимым, так как в случае, если кто-либо из вкладчиков изъявит желание досрочно забрать вложенные средства, для кооператива это будет серьезным испытанием, а если таковых будет двое или более, то поставит под вопрос саму возможность существования организации.

Таким образом, проблема необходимости срочного привлечения значительного количества денежных средств от населения требует скорейшего решения, чтобы не допустить падения суммы кредитного портфеля ниже точки безубыточности. При этом полученные сбережения должны обладать следующими признаками: большое количество вкладчиков; относительно небольшие суммы вкладов; значительные сроки, желательно свыше 2 лет.

Данные вклады значительно повысят устойчивость кооператива и сделают судьбу ГК независимой от сиюминутных желаний и потребностей одного или нескольких человек. Кроме того, по небольшим суммам вкладов выплачиваются относительно невысокие проценты, и рост доли таких привлечений позволит снизить средневзвешенную ставку. Это, соответственно, приведет к увеличению маржи между процентными ставками по размещенным и привлеченным средствам и понизит точку безубыточности кооператива.