Разработка бизнес-плана по созданию магазина

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПЕРМСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и организации промышленного производства

Курсовая работа

По дисциплине: Планирование на предприятии

Тема: Разработка бизнес-плана по созданию магазина

Введение

Бизнес-планирование - самостоятельный вид плановой деятельности, которая непосредственно связана с предпринимательством. Чтобы добиться успеха на рынке необходимо эффективное планирование бизнеса, а также постоянное владение информацией о собственном состоянии и перспективах, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и др. Бизнес-планирование предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием. Необходимо точно представлять свои потребности на перспективу в материальных, трудовых, интеллектуальных, финансовых ресурсах, предусматривать источники их получения, уметь выявлять эффективность использования ресурсов в процессе работы предприятия.

Принятие разного рода текущих решений, даже самых своевременных, не заменяет планирования, которое по сравнению с принятием решений представляет собой управленческую деятельность гораздо более высокого порядка. Именно поэтому, данная тема является актуальной в настоящее время, а проблема разработки бизнес-планов стоит очень остро на предприятиях.

Таким образом, бизнес-планирование - это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

Цель работы - составление бизнес-плана.

Задачи работы:

изучить литературу поданной теме и рассмотреть теоретический вопрос о сущности, целях и задачах бизнес-планирования на предприятии;

изучить методику составления бизнес-плана;

изучить основные разделы бизнес-плана;

проанализировать характеристику предприятия;

разработать бизнес-план предприятия;

исследовать стратегию развития предприятия с внедрением бизнес-плана.

Работа состоит из двух глав. В первой главе рассмотрена теоретическая основа бизнес-планирования на предприятии. Во второй главе представлена разработка бизнес-плана

При написании работы была использована литература отечественных и зарубежных авторов: Ильин А.И., Бухалков М.И., Хизрич Р., Питерс М., Бабич Т.Н., Платонова Н.А., Харитонова Т.В., Алексеева М.М., Басовский Л.Е. Сергеев А.А., Горемыкин В.А., Малышев Е.А.

Глава 1. Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии

1.1 Бизнес-планирование инновационной и инвестиционной деятельности

Вопросам бизнес-планирования посвящено большое количество отечественной и зарубежной литературы. Соответственно предлагается различная структура бизнес-плана. Однако в практике внутрифирменного планирования должны, прежде всего, применяться методы, рекомендованные национальными директивными органами. [1, с. 173]

Планирование, безусловно, требует усилий, но оно обеспечивает и немалые выгоды:

1) заставляет руководителей мыслить перспективно;

2) обеспечивает основу для принятия эффективных управленческих решений;

3) увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

4) способствует снижению рисков предпринимательской деятельности;

5) ведет к четкой координации действий всех участников бизнеса;

6) позволяет предвидеть ожидаемые перемены, подготовиться к внезапному изменению рыночной обстановки. [5, с.115]

Бизнес-план - краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения.

Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления. Бизнес-план является своего рода документом, страхующим успех предполагаемого бизнеса, в то же время бизнес-план - инструмент самообучения.

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Основной центр бизнес-плана - концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач, то есть он призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы:

1) определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;

2) оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;

3) выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

4) проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;

5) просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана. [6, с.98]

В современной практике бизнес-план выполняет пять функций.

Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.

Вторая функция - планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы.

Третья функция позволяет привлекать денежные средства - ссуды, кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности кредитов. В этой ситуации банки предпринимают целый комплекс мер по обеспечению возврата денежных средств, среди которых следует отметить требования банковских гарантий, реального залога и другие, но решающим фактором при предоставлении кредита является наличие проработанного бизнес-плана.

Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени.

Пятая функция путем вовлечения всех сотрудников в процесс составления бизнес-плана позволяет улучшить их информированность о предстоящих действиях, скоординировать усилия, создать мотивацию достижения целей. [7, с.67]

В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов различных по форме, содержанию, структуре и так далее. Наибольшие различия наблюдаются в рамках модификаций бизнес-планов в зависимости назначения: по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в целом (новому или действующему). [8, с.25]

Имеются четыре мотива, которые в процессе планирования инвестиций требуют составления бизнес-плана:

1. Инвестирование средств в любую, даже самую привлекательную идею, содержащуюся в стратегическом плане, всегда сопряжено с риском. Процесс разработки бизнес-плана включает обдумывание идеи, заставляет ее авторов критически и беспристрастно взглянуть на предлагаемый проект во всей его полноте. Поэтому план способствует предотвращению ошибок и снижению риска.

2. Бизнес-план является официальным документом, который используется для кредитования и финансирования мероприятий стратегического плана.

3. Бизнес-план является рабочим инструментом, с помощью которого составляются все разделы технико-экономического плана предприятия. На его основе создается эффективная система управления предприятием.

4. Законченный бизнес-план материализует идею, служит средством сообщения идеи другим заинтересованным людям и субъектам хозяйствования, т.е. он является важнейшим средством коммуникации в контактах с банкирами, инвесторами, клиентами, покупателями и партнерами.

Бизнес-план, предоставляемый с целью получения небольших или средних объемов инвестиций (кредитов), не должен превышать по объему 20-25 страниц. Бизнес-план, требующий привлечения значительных объемов инвестиций (кредитных ресурсов), а также призванный заинтересовать крупного инвестора, должен быть изложен не более чем на 50-80 страницах. Следует отметить, что в указанный объем не включаются приложения, которые должны дополнить бизнес-план и подтвердить его реальность. Основное требование к бизнес-плану - его реальность.

Структура бизнес-плана. Бизнес-план должен включать следующие разделы.

Резюме. Структура резюме должна соответствовать структуре самого бизнес-плана, объем его не должен превышать четырех машинописных страниц. Резюме должно быть написано кратко, ясно, доступным языком, исключая сложную техническую терминологию, готовится оно после завершения работы над основными разделами бизнес-плана. В резюме в сжатой форме должна быть изложена суть предлагаемого плана развития предприятия, его преимущества, приведены основные итоги маркетинговых исследований и финансово-экономических расчетов: объем продаж, выручка от продаж, затраты на производство, прибыль и уровень прибыльности вложений и срок, в течение которого гарантируется возврат заемных средств; выводы и рекомендации, касающиеся всех основных аспектов реализации бизнес-плана. Особо следует отметить моменты, подчеркивающие инвестиционную привлекательность, надежность, своевременность и технологическую новизну проекта.

1. Описание предприятия.

2. Продукция.

3. План маркетинга.

4. Научно-исследовательские и проектно-конструкторские работы.

5. Производственный план.

6. Организационный план управления предприятием.

7. Реализация проекта.

8. Финансовый план.

9. Юридические аспекты.

Приложения. [1, с.175]

1.2 Реализация бизнес-плана на предприятии

Бизнес-планы служат основанием для выбора наиболее экономичных инновационных проектов. Однако эффективность бизнес-планирования проявляется только после реализации проекта в реальных производственных или рыночных условиях. Это означает как необходимость повышения качества планируемых показателей, так и возможность получения высоких реализационных результатов. Бизнес-план дает каждому предпринимателю четкие ориентиры на период действия проекта. Сравнивая получаемые результаты с запланированными показателями, предприниматель или менеджер может судить о том, как идет его бизнес, а при необходимости принять организационно-управленческие решения для улучшения своих дел.

Бизнес-планирование является не только важнейшей функцией производственного менеджмента, но и составной частью успеха любой хозяйственной деятельности. Как свидетельствует зарубежный опыт, пренебрежение бизнес-планом может очень дорого стоить предпринимателю: ведь все, с кем он связан по делам фирмы (поставщики, потребители, конкуренты, банки), имеют свои планы, и предприниматель обязан их учитывать, а, следовательно, планировать и свою деятельность. [3, с. 82]

План нужен также для того, чтобы все сотрудники имели ясное представление о главных целях и задачах фирмы, а также об основных требованиях, предъявляемых лично к ним. Здесь можно сослаться на пример процветающих фирм, персонал которых имеет четкое представление о собственных задачах и общих целях компании. И, кроме того, следует учитывать утвердившуюся в среде мировых банкиров точку зрения о том, что самая распространенная причина банкротства состоит вовсе не в нехватке денежных средств, а в неспособности предпринимателя правильно спланировать свою деятельность.

Правильное деловое планирование способствует успешной реализации бизнес-проектов, созданию системы контроля за ходом выполнения бизнес-плана и внесения в него соответствующих изменений. Этап реализации бизнес-плана охватывает обычно период времени от принятия решения об инвестировании проекта до начала коммерческой деятельности фирмы. Реализация делового плана означает выполнение проектных предложений и достижение положительных экономических результатов. Это предусматривает использование линейных и сетевых моделей, соединяющих в единую систему различные виды и этапы выполняемых работ, имеющих определенную продолжительность и стоимость. Приведем содержание основных работ, предусматривающих реализацию конкретного бизнес-плана на отечественных предприятиях [4, с. 173]

набор и комплектование команды внедрения;

создание и регистрация хозяйственной фирмы;

приобретение или разработка прогрессивной технологии;

выбор подрядчиков, консультантов и поставщиков;

подготовка заявочных документов;

формирование и выставление предложений;

обоснование рыночной цены товара;

проведение переговоров и заключение контрактов;

приобретение или оформление аренды земли;

проведение строительно-монтажных работ;

закупка и установка технологического оборудования;

заключение договоров о закупке материальных ресурсов;

осуществление маркетинговых исследований;

обучение и расстановка специалистов фирмы;

завершение бизнес-проекта;

освоение производства продукции;

организация рынка сбыта товаров.

В процессе реализации бизнес-проекта разрабатывается план-график выполнения основных этапов работ и составляется уточненная смета затрат. Планирование затрат рабочего времени на выполнение предусмотренных проектом работ производится с помощью известных методов нормирования труда персонала или на основе составления расписания. Обычно при составлении расписаний используются линейные графики, отражающие принятую последовательность и продолжительность выполнения каждой работы или задачи. В описание любой задачи включаются следующие факторы:

работа, подлежащая осуществлению в проекте;

ресурсы, потребные для выполнения работ;

время, необходимое для завершения задачи;

информация, характеризующая содержание работы;

результаты, предусмотренные бизнес-планом;

взаимодействия, регламентирующие работу персонала.

Планирование бюджета реализации предусматривает определение стоимости экономических ресурсов, требуемых для внедрения бизнес-проекта. Оценочные издержки необходимых для внедрения бизнес-проекта ресурсов служат основой планирования предпроизводственных капитальных вложений, являющихся частью общих инвестиционных расходов. При расчете производственных издержек могут быть использованы действующие рыночные или прейскурантные цены на оборудование, материалы и другие предметы труда и средства производства. Стоимость рабочей силы может быть рассчитана с помощью приближенных способов, например умножением месячных или часовых ставок на число человеко-месяцев или дней работы. При отсутствии справочных данных они могут быть установлены на основе экспертных и других оценок специалистов-менеджеров. В процессе планирования потребности денежных ресурсов на реализацию бизнес-проекта следует учитывать возможность изменения вероятной даты начала и окончания работ и стоимости материальных и трудовых ресурсов. В этом случае могут быть использованы соответствующие коэффициенты дисконтирования или приведения затрат к сроку начала выполнения строительно-монтажных работ, известные индексы инфляции и другие корректирующие нормативы и показатели. При задержке начала плановых сроков реализации бизнес-проекта необходимо пересмотреть все расчетные показатели и кроки поступления инвестиций и ресурсов.

Планирование и управление ходом работ реализации разработанного бизнес-плана предполагает создание системы текущего контроля и анализа затрат ресурсов. Для этого необходимо, прежде всего, установить контрольные точки расхода ресурсов и срока выполнения работ, по которым можно определить, как идут текущие дела, все ли намеченные планы выполняются. Система контроля должна быть простой и достоверной, обеспечивать руководителей-менеджеров своевременной оперативной информацией. Как правило, планы-графики разрабатываются на год вперед, но это не означает невозможности проведения выборочного контроля. Следует проверять с определенной периодичностью соотношение доходов и расходов предприятия, состояние денежной наличности, уровень складских запасов, качество работ и т.д.

Контроль доходов расходов позволяет оценить состояние платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия и возможность реализации проекта. Если сумма поступающих доходов превышает величину расходов на выполнение бизнес-проекта, то это служит первым свидетельством рационально организованных работ. Кроме того, важно установить, сколько денег выплачено и на какие плановые цели, и т.п.

Контроль запасов на складе способствует правильной оценке как финансового положения предприятия, так и уровня организации и управления производством. Поддерживая оптимальный уровень складских запасов, фирма обеспечивает своевременное выполнение работ с минимальными затратами. Ускорение оборота производственных ресурсов приводит к увеличению количества выпускаемых товаров и услуг и быстрой окупаемости затраченных на проект средств.

Контроль производства предполагает сравнение плановых и фактических показателей производственного цикла, загрузки оборудования, простоя рабочих, издержек производства и т.д.

В целях достижения максимальной эффективности конечных результатов производства независимо от применяемых систем и методов контроля в ходе реализации бизнес-проекта подлежат проверке следующие показатели:

основные технические параметры и плановые показатели бизнес-проекта;

прогнозируемые результаты на соответствующий период;

фактические показатели на данный период;

величина отклонения плановых и фактических показателей;

конкретные причины обнаружения отклонений различных показателей.

Корректируется бизнес-план на основе полученных контрольных показателей. Как известно, даже самый лучший бизнес-план может со временем устареть под влиянием как внешних, так и внутренних факторов. Поэтому предприниматели должны учитывать внутрифирменные и общеэкономические изменения и вносить соответствующие поправки в свой деловой план. Корректировка бизнес-плана дает возможность, не изменяя общей стратегической цели бизнес-проекта, обеспечивать в новых рыночных условиях оперативное планирование и управление производством и достижение запланированных конечных результатов. [2, с.337]

Глава 2. Бизнес-план по открытию магазина «Мокошины чудеса»

2.1 Резюме

Наименование предприятия: ИП «Иванова», магазин «Мокошины чудеса».

Адрес магазина: 614000, г. Пермь, ул. Екатерининская, 109 а, торговый центр «СИТИ-ЦЕНТР».

Бизнес план разработан: Ивановой Л.Ю.

Срок начала деятельности предприятия: май 2012 г.

Основным направлением магазина «Мокошины чудеса» является организация салона-магазина по изготовлению и торговле изделий народных художественных промыслов. Основным направлением предполагается изготовление вязаных (трикотажных) изделий, аксессуаров, товаров для дома и интерьера, сувениров, украшений. Формой торговли является торговля по договору комиссии, а так же договору купли-продажи.

Особенностью товара является неповторимость каждой единицы изделия, возможен заказ по индивидуальным желаниям, огромный выбор цветовой палитры для вязаных изделий.

Покупателями таких салонов-магазинов становятся люди, ценящие креатив. Как правило, это активная, платежеспособная часть населения.

Целевой сегмент - это однородная группа потребителей целевого рынка, обладающая схожими потребностями. Целевым сегментом нашего салона будут потребители - женщины в возрасте от 20 до 60 лет, для которых наиболее важным будут три основных условия - демократическая цена, оригинальность и качество.

Бизнес-план рассчитан на 6 лет функционирования предприятия. По окончании этого срока можно продолжить деятельность, если будут достигнуты поставленные цели и задачи.

Уставный капитал предприятия равен 500 000 рублей.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) равен 461 904,09 руб.

Внутренняя норма доходности (ВНД) равна 47 %

Индекс доходности (ИД) равен 1,92

Срок окупаемости проекта равен 5 лет и 3 месяца

Точка безубыточности проекта равна 1 274 808 руб.

Запас финансовой прочности на уровне 18,09%.

Оценка положения фирмы по матрице Мак-Кинзи.

Чтобы оценить предполагаемое положение магазина «Мокошины чудеса» на рынке надо построить матрицу Мак-Кинзи. Для этого по пятибалльной шкале необходимо оценить положение на рынке и конкурентное положение предприятия.

Проанализировав поставленные цели и задачи, я бы оценила положение на рынке и конкурентное положение магазина на «4». Таких магазинов в г. Перми 2, исходя из этого, можно предположить, что конкуренция сильной не будет. Построив матрицу Мак-Кинзи, мы увидим, что магазин будет находиться в области звезды.

Предприятие, его юридическая форма.

Бизнес-проект предполагает открытие салона-магазина «Мокошины чудеса». Вид деятельности - изготовление и продажа вязаных (трикотажных) изделий, аксессуаров, товаров для дома и интерьера, сувениров, украшений.

Правовая форма осуществления предпринимательской деятельности - ИП. Начало работы (открытия) магазина 5 мая 2012 г. Прежде чем приступить к открытию, необходимо провести организационные мероприятия:

разработать и подготовить пакет документов о регистрации ИП;

заключить договор с банком, с которым планируется дальнейшее сотрудничество, открыть счет и перечислить часть объявленного уставного фонда;

заключить договор аренды на магазин;

встать на учет в Налоговую инспекцию и зарегистрировать ИП;

встать на учет во внебюджетные фонды (пенсионный, региональный, территориальный, медицинский, фонд социального страхования, фонд занятости);

изготовить печать и заверить ее у нотариуса;

оплатить государственную пошлину.

Таким образом, затраты на регистрацию фирмы складываются следующим образом: государственная пошлина 2000 руб. + печать 500 руб. + учредительный документы, заверенные нотариусом 1000руб. = 3800 руб.

Описание целей и основные задачи, решаемые в бизнес-плане.

Изучив потенциальный рынок, можно сделать вывод, что в нашем городе не хватает магазинов такого вида деятельности.

Основными целями являются:

- салон-магазин рассчитан на удовлетворение потребностей людей с различным уровнем достатка и желанием приобрести уникальную качественную вещь ручной работы, что сейчас ценится особо;

- возрастает возможность народным умельцам на постоянной основе иметь сбыт своих изделий, увеличить производство этих товаров, получение постоянного либо дополнительного источника дохода, в том числе для людей с ограниченными возможностями;

- уменьшение срока окупаемости проекта до минимума;

- выход на планируемый объем продаж;

- возможность гостям города приобрести памятную вещь, характеризующую культуру Пермского края;

- завоевать хорошую репутацию у клиентов.

После того, как были поставлены цели, необходимо охарактеризовать вид деятельности. Салон-магазин «Мокошины чудеса» представляет собой организацию, которая занимается изготовлением и торговлей изделий народных художественных промыслов.

Юридические аспекты будущей деятельности.

Правовая форма осуществления предпринимательской деятельности- ИП

Планируемое налогообложение - ЕНВД , как относящееся к розничной торговле. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период = величина вмененного дохода (базовая доходность = 1800 при торговле в розницу) x S кв.м. x К1 x К2 x ставку единого налога ( 15% ).

К1 -коэффициент, устанавливаемый на год правительством РФ.

К2 -корректирующий коэффициент базовой доходности ,определяется местными властями в зависимости от места ведения деятельности , ассортимента , режима работы и т.д.

Расчет ЕНВД

Магазин площадью 40кв. м. К1 = 1,295 К2 = 0,38 ЕНВД=(1800 * 40 * 1,295 * 0,38 ) * 15% = 5314,68 Сумма ЕНВД может быть уменьшена не более чем на 50% за вычетом фиксированных платежей ,уплаченных предпринимателем , а также страховых взносов в ПФР за работника (в 2010 году- 14%). В нашем случае это представляет на ИП 3000,75р. в квартал, на работника при зарплате 8000 р.- 3360 р.

Итог: сумма к уплате ЕНВД за налоговый период(квартал) составляет 9583,29р. или 3194,43 р. в месяц .

Также согласно поправок в налоговый кодекс от 01.01.2002 из под налогообложения выводятся мелкие суммы, полученные гражданами при продаже им имущества по договору комиссии на сумму до 120000 рублей. С сумм, превышающих эту цифру, уплачивается подоходный налог комитентом (физическим лицом).

Исследование рынка услуг.

Рынок изготовления и продаж изделий народных промыслов в нашем городе нельзя назвать насыщенным. Эта ниша практически свободна. Есть небольшие точки в крупных торговых центрах, торгующих сувенирами не всегда изготовленными руками пермских мастеров. Несколько специализированных магазинчиков, работающих с уже зарекомендовавшими себя предпринимателями с налаженным производством и сбытом. А наши местные умельцы имеют возможность лишь 2-3 раза в год выставить свои работы на различных ярмарках и выставках. Так же в отделах пряжи выставляют на продажу вязаные изделия. Но, как правило, в такие магазины приходят люди, умеющие вязать, и для них не цель приобрести такую вещь. Есть в городе точка, где используется труд наемных вязальщиц. При этом конечная цена изделия получается очень высокой и большая часть дохода уходит в кошелек не мастера, а работодателя. Еще один вариант торговли - ЦКР. Основная часть продавцов - бабушки, для которых это является небольшим источником дохода к мизерной пенсии. Так же существует возможность посещения различных предприятий и учреждений с целью продажи своих услуг и товаров. Но на это готов далеко не каждый народный умелец и не каждая организация широко открывает свои двери. В интернете существует пермский сайт «hand-made», это неплохой вариант для рекламы и продажи своих изделий, но опять же доступен далеко не каждому.

Таким образом, создание салона-магазина с услугой приема на комиссию от населения изделий народного промысла является целесообразной и своевременной интересной идеей, не реализованной в нашем городе.

Составление маркетингового плана.

Проект рассматривает создание винтажного салона-магазина, предлагающего своим посетителям значительный выбор изделий народных художественных промыслов: обязательное наличие всевозможной вязаной продукции, аксессуаров, изделии для дизайна и украшения дома, авторская кукла и т.д. В качестве поставщиков рассматриваются физические лица и предприниматели. С данным вопросом может помочь Уральский центр поддержки народных промыслов и ремесел, а так же объявления в печатных изданиях и личные наработки. Салон-магазин приятно выделится на фоне других, торгующих товаром сомнительного качества. Он должен иметь успех, т.к. такой формат относится к действительно качественным и редким. Лучшим местом для открытия магазина может быть отдельное помещение, расположенное на первом этаже в центральных районах города. С экономической точки зрения ориентирование идет на клиентов с разным уровнем достатка. Соответственно будет подбираться ассортимент продукции. Потребительский спрос на некоторые изделия подвержен предпраздничному буму и сезонным колебаниям. В период с сентября по апрель значительное внимание будет уделяться осенне-зимнему ассортименту и сувенирной продукций. Соответственно, акценты в весенне-летний период упадут на другой товар. Планируется регулярное подробное исследование предпочтений посетителей салона с целью подбора оптимального ассортимента по содержанию и количеству. Одним из главных факторов является возможность получать прибыль без больших вложений средств на закупку товара и оборудования. Специальный дизайн с большими затратами для салона не предусматривается ввиду экономии средств на первоначальном этапе. Сам ассортимент уже предполагает определенный дизайн.

В комплект первоначального оборудования входят мобильные вешала на колесиках, стол - ресепшн, на котором раскладывают и рассматривают вещи, зеркала, несколько манекенов, пара стеллажей. Подойдет старая мебель в хорошем состоянии, картины для антуража и несколько старых хороших советских чемоданов в открытом виде, в них будут уложены вещи. Б/у оборудование можно найти по объявлениям в газете «из рук в руки» и в интернете, а также у знакомых, и договориться о рассрочке. Режим работы магазина планируется с 10 до 19ч. Без выходных дней.

Разработка производственного плана.

Таблица 1 - Первоначальные затраты на оснащение предприятия

Наименование оборудования	Количество	Цена	Общая цена
Компьютерное оборудование	1	15 000	15 000
МФУ Xerox	1	3800	3800
Стойка для одежды напольная	2	1 000	2 000
Стеллаж	2	1000	2 000
Прилавок	1	1000	1 000
Зеркало большое	1	3000	3000
Плечики	40	35	1 400
Стол	1	1000	1000
Стул	2	350	700
Диван-софа	1	4 500	4 500
Светильник настенный	3	800	2 400
Кассовый аппарат	1	10 000	10 000
Телефонный аппарат	1	800	800
Огнетушитель	1	1000	1000
Итого	48 600

Таблица 2 - Закупка сырья

Наименование оборудования	Количество	Цена	Общая цена за месяц	Общая цена за год
Кардиган вязаный	20	700	14 000	168 000
Панно вышивка	30	300	9 000	108 000
Одеяло пэчворк	10	500	5 000	60 000
Изделия из соломки	50	50	2 500	30 000
Украшения	12	150	1 800	21 600
Авторская кукла	10	500	5 000	60 000
Итого		447 600

Таблица 3 - Затраты на рекламу

Наименование оборудования	Количество	Цена	Общая цена
Штендер	1	1000	1000
Вывеска ,,режим “	1	500	500
Вывеска с названием	1	3000	3000
		Итого	4 500

Таблица 4 - План продаж магазина

Наименование изделия	Количество	Цена	Общая цена за месяц	Общая цена за год
Кардиган вязаный	20	2200	44 000	528 000
Панно вышивка	30	1200	36 000	432 000
Одеяло пэчворк	10	1500	15 000	180 000
Изделия из соломки	50	300	15 000	150 000
Украшения	12	600	7 200	86 400
Авторская кукла	10	1500	15 000	180 000
Итого		1 556 400

План технического оснащения.

Благоприятная деятельность предприятия во многом зависит от места (помещения), в котором располагается. Магазин будет разделен на два помещения: первое - основное (торговый зал), второе - подсобное (раздевалка, комната отдыха). В помещении необходимо сделать ремонт, который будет подходить тематике торговли изделиями народных художественных промыслов. В аренду помещения будет входить оплата коммунальных услуг и будет производиться каждый месяц. Также необходимы канцелярские товары.

Аренда помещения составляет 1000 руб. за 1 кв.м. Магазину потребуется помещение в 20 кв.м. Таким образом, за месяц на аренду будет уходить 20 000 руб. А в год на аренду 240 000 руб., из них коммунальные платежи будут составлять 1 000 руб. в месяц, за год - 1 000*12=12 000.

Необходимо подключение телефонных аппаратов - 500 руб. в месяц, (в год 6 000 руб.), оплата Интернет-услуг - 900 руб. в месяц, (в год 10800). Итого за телефон и Интернет будет уходить 6 000+10800 = 16 800 руб.

Начисление амортизации.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, начисление амортизации осуществляется на основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и со стоимостью более 10 000 рублей. Таким образом, в данном бизнес-плане амортизация будет начисляться только на ноутбук, ПО и кассовый аппарат:

Сумма амортизационных отчислений за год: 25 000 / 5 = 5 000 руб.

Сумма амортизационных отчислений за месяц: 5 000 / 12 = 416,6 руб.

Годовая норма амортизации: (5 000/25 000)*100% = 20%

Таким образом, на амортизацию будет отчисляться 5000 руб. в год.

План по труду и заработной плате.

На начальном этапе развития целесообразно самостоятельно в одном лице быть директором магазина и продавцом. В дальнейшем в подчинении будет один сотрудник, исполняющий обязанности продавца-консультанта. Это вызвано необходимостью высвобождения ИП для решения различных вопросов по организации работы магазина. Также со временем можно взять в штат швею и вязальщицу и, купив определенное оборудование, брать заказы на изготовление и ремонт изделий.

Таблица 5 - Годовой фонд оплаты труда персонала

Должность	Количество	Заработная плата в руб.
		В месяц на 1 человека (вмееруб.)	В год на 1 человека (в руб.)
Генеральный директор	1	20 000	240 000
Бухгалтер	1	10 000	120 000
Продавец	1	8 000	96 000
Итого на оплату труда на общее количество человек:		В месяц: 38 000	В год: 456 000

Кроме ежемесячной заработной платы сотрудники будут получать премии, предусмотрена система поощрения работника в размере 1% от валовой выручки магазина при увеличении объема продаж.

Расчет отчислений на социальные нужды:

У соц., мес. = Фонд оплаты труда, мес. * (ЕСН / 100%);

У соц., мес. = 38 000 * (26% / 100%) = 9 880 руб.

У соц., за 1 год. =Фонд оплаты труда, за 1 год * (ЕСН / 100 %)

У соц., за 1 год. = 456 000 * (26% / 100%) = 118 560 руб.

Годовой фонд оплаты труда и отчислений на социальные нужды равен 456 000 + 118 560 = 574 560 руб.

Финансовый план предприятия.

бизнес план магазин вложение

Таблица 6 - Расчет суммы первоначальных капитальных вложений

Наименование	Сумма за год
1. Аренда помещения	228 000
2. Коммунальные платежи	12 000
3. Первоначальные затраты на оснащение	48 600
4. Затраты на регистрацию	3 800
5. Затраты на рекламу	4 500
6. Затраты на выплату заработной платы сотрудникам и отчисления.	574 560
7. Расходы на оплату телефонной и Интернет-связи.	16 800
8. Непредвиденные расходы.	5 000
9.Закупка сырья	447 600
ИТОГО:	1 340 860

Таблица 7 - Расчет затрат магазина

Вид затрат	Сумма за месяц	Сумма за год, руб.
Затраты на заработную плату	38 000	456 000
Отчисления на социальные нужды	9 880	118 560
Расходы на аренду	20 000	240 000
Амортизация	416	5 000
Затраты на сырье	37 300	447 600
ИТОГО:	105 547	1 266 560

Расчет выручки агентства за 1 год функционирования

Опираясь на производственный план, можно рассчитать выручку. От реализации своих услуг магазин получит выручку 1 556 400 руб.

За месяц выручка составит 120 700 руб.

Расчет прибыли

Таблица 8 - Схема расчета прибыли (в руб)

1	Выручка от реализации услуг	1 556 400
2	Заработная плата 456 000 Налоги по зар.плате (ЕСН) 118 560 Аренда 228 000 Коммунальные платежи 12 000 Телефонная связь и Интернет 16 800 Амортизация 5 000 Затраты на сырье 447 600 Прочее 5000	1 288 960
3	Валовая прибыль (1 - 2)	267 440
4	Прибыль до налогообложения (6-7)	267 440
6	УСН (6%)	16 046,4
8	Чистая прибыль (7-9)	251 393,6

За месяц чистая прибыль составит 251 393,6/12=20 949,4 руб.

Постоянные издержки = Заработная плата + ЕСН + Аренда Коммунальные платежи Амортизация.

Переменные издержки = Реклама + Канцелярские принадлежности + Прочие расходы.

Постоянные издержки = 456 000 + 118 560 + 280 000 + 240 000 + 5 000 = 819 560.

Переменные издержки = 4500 + 1 200 + 5 000 = 10 700.

Оценка экономической эффективности бизнес-плана.

Финансирование проекта осуществляется из собственных средств. Размер собственных средств составит 500 000 рублей.

Определение срока окупаемости проекта :

=1 340 860/(246 393,6 + 5000) =5,3

Таким образом, срок окупаемости проекта составляет 5 лет и 3 месяца.



Для определения нормы дисконта в зависимости от риска и инфляции нужно воспользоваться формулой

Где r - ставка рефинансирования, объявленная ЦБ РФ на данный период равная 22,2%;

i - темп инфляции, объявленный Правительством РФ на данный период равный 9,5%;

p - поправка на предпринимательский риск в зависимости от цели проекта. (3%)

E = (1+0,222)/(1+0,095) - 1 + /100 = 0,146 = 14,6 %

Построим таблицу, где будет отражена оценка экономической эффективности бизнес-плана на 6 лет.

Таблица 9 - Оценка экономической эффективности инвестиций

Годы	Начальные инвестиционные затраты (-) и чистые денежные потоки (+), руб.	Дисконтированный множитель, доли ед.	Чистый дисконтированный доход (ЧДД), .руб. (гр.1 * гр.2)	Накопленный чистый дисконтированный доход, руб.
1	2	3	4	5
0-ой	-500 000	1	-500 000	-500 000
1-ый	251 393,6	0,872	219 366,14	-280 633,86
2-ой	251 393,6	0,761	191 465,04	-89 168,82
3-ий	251 393,6	0,664	167 038,93	77 870,11
4-ый	251 393,6	0,58	145 819,95	223 690,06
5-ый	251 393,6	0,506	127 223,48	350 913,54
6-ой	251 393,6	0,441	110 990,55	461 904,09
ЧДД, руб	461 904,09
ВНД, %	47%
ИД, доли ед.	1,92
СО, лет	5,3

ЧДД((при E=14,6%)=-500000+(251393,6/1,146)+(251393,6/1,313)+(251393,6/1,505) + (251393,6/1,724)+(251393,6/1,976)+(251393,6/2,265)=-500000+219366,14+ 191465,04+ 167038,93+145819,95+127223,48+110990,55=461 904,09.

Так как ЧДД>0, то бизнес-план обеспечивает доходность более 14,6%

Рассчитаем внутреннюю норму доходности.

E1 - ставка дисконтирования, при которой ЧДД>0;

E2 - ставка дисконтирования, при которой ЧДД<0.

Значение r2 находим таким образом, чтобы значение ЧДД(E2) было меньше 0.

В нашем случае E1 = 14,6 % , E2 = 50%.

ЧДД((при E=50%) = -41 353,29.

ВНД = 14,6 +461904,09 / (461904,09 - (-41353,29)) * (50-14,6) = 14,6+0,92*35,4=47 %.

ИД(при E=14,6%) =(219366,14+ 191465,04+167038,93+145819,95+127223,48+ 110990,55) /500000 = 1,92

Индекс доходности > 1, следовательно, проект принесет доход.

Проект принимается к реализации, если его интегрированные показатели соответствуют следующим условиям:

ЧДД>0;

ВНД>r;

ИД>1,0;

СО - min или СО<m.

где r - ставка дисконтирования,

m - число лет, необходимых для реализации проекта.

В данном проекте все показатели соответствуют условиям.

ЧДД = 461 904,09 > 0;

ВНД = 47 % > 14,6%;

ИД = 1,92 > 1,0;

СО = 5,3 < 6 лет.

Бизнес-план можно принять к реализации.

Рассчитаем точку безубыточности.

Точка безубыточности = Постоянные издержки / (1 - (Переменные издержки / Выручка)).

Постоянные издержки = Заработная плата + ЕСН + Аренда Коммунальные платежи + Амортизация +Сырье.

Переменные издержки = Реклама + Прочие расходы.

Постоянные издержки = 456 000 + 118 560 + 240 000 + 5 000 +447 600= 1 267 160.

Переменные издержки = 4500 + 5 000 =9 500.

Точка безубыточности = 1 267 160 / (1 - (9500 / 1 556 400)) = 1 274 808 руб.

Запас финансовой прочности.

Зная точку безубыточности, можно рассчитать «запас финансовой прочности», который показывает, насколько процентов может быть снижен объем реализации для сохранения безубыточности (если фактический объем реализации, ниже точки безубыточности, «запас прочности» покажет, насколько процентов необходимо увеличить объем реализации для достижения безубыточного уровня работы).

Запас прочности = ((Выручка - Точка безубыточности) / Выручка) * 100%.

Запас прочности = ((1 556 400- 1 274 808) / 1 556 400) * 100% = 18,09%.

Заключение

Составление бизнес-плана - очень трудоемкое и ответственное дело.

В настоящее время почти каждая российская компания хотя бы раз занималась составлением бизнес-плана. В подавляющем большинстве случаев к этому вынуждает желание привлечь внешние (как правило, иностранные) инвестиции.

Для того, чтобы добиться стабильного успеха в рыночной экономике, необходимо четко и эффективно планировать свою деятельность, собирать информацию как о собственных возможностях и перспективах, так и о состоянии рынков и положении на них конкурентов.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Поскольку план разрабатывают конкретные люди, то его качество во многом зависит от организованности, знаний и умений тех людей, которые занимаются планированием. Перед тем, как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверенны в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.

Бизнес-план - это инструмент ведения конкурентной борьбы в современной рыночной экономике. Для того, чтобы вести эту борьбу и одержать победу, необходимо применять современные методы экономического планирования.

Список литературы

1. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие / А.И. Ильин. - 6-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Новое знание, 2007. - 656 с. - (Экономическое образование).

2. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 416 с. - (Высшее образование).

3. Хизрич Р., Питерс М. Предпринимательство, или Как завести собственное дело и добиться успеха. Вып. 2 / Пер. с англ. - М.: Прогресс, 2000. - 256 с.

4. Деловое планирование. Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 368 с.

5. Бабич Т.Н. Планирование на предприятии: Уч. пос. - М.: КНОРУС, 2005 г.

6. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Уч. пос. - М.: "Дело и сервис", 2005 г.

7. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001 г.

8. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Уч. пос. - М.: ИНФРА-М, 2006 г.

9. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования. Уч. пос. - М.: ЮНИТИ, 2008 г.

10. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: учебник. - 4-е изд. перераб. и доп.М.: Высшее образование, 2007. - 609 с.

11. Малышев Е.А. Бизнес-планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности: учеб.-метод. пособие / Е.А. Малышев. - Пермь: Изд-во Перм. гос. техн. ун-та, 2011. - 44 с.

Размещено на Allbest.ru