Проект технического перевооружения бетонно-растворного цеха в ОАО "Завод ЖБК-1"

Можно сделать уверенный вывод о том, что уже с 2007 года и тем более по итогам 2009 года предприятие не является банкротом, т.к. соответствует двум главным условиям: коэффициенты текущей ликвидности > 2 и коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами > 0,1, хотя в 2009 году оба этих показателя несколько снизились.

Для подтверждения выводов о платежеспособности предприятия рассчитаем 3-х компонентный показатель типа финансовой устойчивости за 2007-2009 гг.

Таблица 4.17

Расчет показателей для определения 3-х компонентного показателя типа финансовой отчетности за 2007-2009 гг.

• По итогам расчета трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации стало понятно, что на протяжении всего рассматриваемого периода на предприятии наблюдалась ситуация абсолютной или нормальной финансовой устойчивости, которая является благоприятной для дальнейшей деятельности организации. Данное состояние говорит о наличии собственных средств для финансирования новых программ и мероприятий. Поэтому целесообразным будет предложение мероприятия по осуществлению модернизации оборудования БРЦ и установки двухвального бетоносмесителя МСО-1500.
• Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности показал, что состояние оборудования, в целом на предприятии, можно охарактеризовать как среднее, хотя степень износа некоторых элементов бетонно-растворного узла особенно смесителей достаточно велика.
• Рост объемов производства товарного бетона в 2003 и 2004 гг. составлял 56,44% и 20,03% соответственно, при этом перевыполнение плана составляло 61,198% и 9,05%, что говорит о росте потребностей рынка и подталкивает к внедрению современной техники в этой области производства для гарантирования стабильного и экономичного выпуска продукции.
• Деятельность предприятия характеризуется неплохими экономическими показателями. Производительность труда последние два года растет в среднем на 45% в год, фондоотдача росла приблизительно на 35%. Наблюдается большой прирост прибыли в последний анализируемый год - 183,97%, что показывает положительную динамику развития. Но важно отметить такое негативное явление, как превышение темпов роста себестоимости продукции по отношению к темпам роста выручки от продаж, то есть рост затрат.
• Положительно можно охарактеризовать изменения структуры основных фондов, так их активная часть в 2009 г. выросла на 42,62%, при том, что суммарный объем вырос только на 22,98%. Важным является и превышение коэффициента обновления основных фондов над коэффициентом выбытия.
• ОАО «Завод ЖБК-1» большими темпами наращивает объем оборотных средств, увеличив их величину за анализируемый период почти в три раза. При этом рост оборотного капитала обеспечивается преимущественно собственными средствами. Анализ финансовой деятельности выявил рост основных экономических показателей в 2009 году - выручка от продаж увеличилась на 128,32%, прибыль от продаж на 83,97% и чистая прибыль на 40,91%. Это свидетельствует о повышении прибыльности предприятия в целом и о наличии свободных денежных средств для формирования фондов на предприятии.
• Анализ платежеспособности и рентабельности предприятия показал, что в целом на сегодняшний день завод имеет устойчивое финансовое положение и неплохие показатели роста.
• 5. Экономико-математическая модель
• В предыдущей главе на основе всей совокупности факторов был проведен всесторонний анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО «Завод ЖБК-1», за последние 3 года. На основании проведенного анализа были сделаны соответствующие выводы. Но анализ экономического процесса должен включать не только качественную, но и количественную оценку выяснения соотношений наиболее значимых экономических факторов средствами математического анализа. Данный анализ позволяет более глубоко понять качественное содержание рассматриваемых явлений, в настоящей экономико-математической модели в качестве исследуемого объекта берется рентабельность производства (Y). Она является важнейшим показателем, характеризующим эффективность работы предприятия в целом и его различных направлений деятельности. Рентабельность более полно, чем прибыль, характеризует окончательные результаты хозяйствования, потому что ее величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

В качестве объясняющих переменных были выбраны:

Х₁ - коэффициент обновления ОПФ;

Х₂ - коэффициент текущей ликвидности;

Х₃ - удельный вес непроизводственных рабочих.

В качестве эмпирического материала будем использовать квартальные данные за 2002-2004 гг. (12 наблюдений).

Исходные данные для построения экономико-математической модели представим в таблице 5.1.

Для того чтобы выявить факторы, оказывающие наибольшее влияния на рентабельность производства проведем, корреляционно-регрессионный анализ на основе данных с помощью комплекса «PLANAR».

Таблица 5.1

Исходные данные для построения ЭММ

На основе программы «PLANAR» выполнен корреляционно-регрессионный анализ влияния различных факторов на изменение рентабельности производства. В результате данного анализа уравнение множественной линейной регрессии выглядит таким образом:

Y = - 126,543 + 634,019X₁ + 17,467X₂ - 6,724X₃.

Уравнение регрессии позволяет сделать следующие выводы: наибольшее влияние на рентабельность производства оказывает коэффициент обновления основных фондов, т.к. при его увеличении на 1%, рентабельность производства возрастет более чем в 6 раз. Увеличение коэффициента текущей ликвидности на 1% также приведет к увеличению рентабельности на 17,467%. А что касается удельного веса непроизводственных рабочих, то при росте этого показателя на 1%, рентабельность может снизится на 6,724%. Факторы, не включенные в регрессионную модель также имеют существенное влияние на поведение результативного признака, причем в основном негативное (- 126,543).

Для оценки надежности выборочного уравнения регрессии используется критерий Фишера. Рассматривая и анализируя получившееся уравнение множественной регрессии можно вполне обоснованно утверждать, что уравнение множественной регрессии надежно на 5%-ном уровне значимости, т.к. критическое значение статистической оценки критерия Фишера F_0,05;3;8 = 4,067 меньше наблюдаемого F_набл = 5,606.

Для оценки значимости парных и частных коэффициентов корреляции используется Т-критерий Стьюдента. Критическое значение статистики Стьюдента на 5%-ном уровне значимости T_0,05;8 = 1,86, что меньше наблюдаемого значения для коэффициентов обновления основных фондов (3,475). Для коэффициентов текущей ликвидности и удельного веса основных производственных рабочих критическое значение статистики Стьюдента больше наблюдаемого (1,336 и -0,838 соответственно). Поэтому можно сделать вывод о значимости парных коэффициентов корреляции только для коэффициента обновления основных фондов (rx₁ = 0,648, rx₂ = 0,431, rx₃ = -0,209 - умеренная и слабая в двух следующих случаях теснота связи между факторами), рискуя ошибиться при этом лишь в 5%-х случаях.

Исследуя коэффициент множественной корреляции, можно прийти к выводу о довольно сильном характере связи (0,823).

Коэффициент детерминации R = 0,823² = 0,677 показывает, что 67,7% общей дисперсии обуславливаются зависимостью рентабельности производства от соответствующей совокупности объясняющих переменных. А 32,3% общего влияния на поведение зависимой переменной оказывают факторы, не включенные в модель.

Так как в первоначальном уравнении множественной регрессии переменные имеют разные размерности, то, чтобы сравнить степени влияния объясняющих переменных на результативный признак необходимо перейти к стандартизированному уравнению регрессии. Стандартизованные коэффициенты регрессии b_i, вычисляются по формуле:

b_i = b_i (S_Xi / S_Y),

где b_i - обычный коэффициент регрессии,

S_Xi, S_Y - стандартные отклонения переменных X_i и Y соответственно.

b₁ = 634,019 · 0,066 / 56,512 = 0,740;

b₂ = 17,467 · 1,115 / 56,512 = 0,345;

b₃ = - 6,724 · 1,904 / 56,512 = - 0,227.

Стандартизированное уравнение регрессии будет иметь следующий вид:

Y = 0,740Х₁ + 0,345Х₂ - 0,227Х₃.

С помощью стандартизированного уравнения регрессии можно доказать предположение о том, что коэффициент обновления основных фондов оказывает наибольшее влияние на рентабельность производства. С увеличением этого показателя на величину стандартного отклонения при постоянных значениях коэффициента текущей ликвидности и удельного веса непроизводственных рабочих рентабельность в среднем увеличивается примерно на 0,74 единицы стандартного отклонения Y.

Из проделанного анализа можно сделать вывод, что рентабельность производства предприятия будет повышаться благодаря улучшению производственной базы предприятия, то есть введению современного оборудования, модернизации имеющегося. Это доказывает необходимость замены устаревшего бетоносмесителя в ОАО «Завод ЖБК-1» для преумножения результатов деятельности организации.

6. План внедрения двухвального бетоносмесителя МСО-1500

Данный проект предполагает замену устаревшего оборудования, в частности смесителя, обеспечивающего линию по выпуску товарного бетона.

Целями данного бизнес-плана являются:

1) обосновать прибыльность и рентабельность проекта замены оборудования;

2) доказать возможность окупаемости проекта менее чем за 3 года.

Следует заметить, что оборудование БРЦ имеет достаточно большую степень физического и морального износа. На сегодняшний день выпуском товарного бетона на ОАО «Завод ЖБК-1» занято две бетонно-смесительные линий. Наш проект предусматривает замену одной из них, которая на сегодняшний день используется преимущественно как резервная, выпуск продукции на ней снижен в связи с частыми поломками. В условиях повышения спроса на товарный бетон заводу необходима новая современный бетоносмеситель, который не только сможет повысить объем производства, но и позволит сократить производственные затраты. Следует отметить, что для осуществления нашего проекта не требуется изменения организационно-производственной структуры предприятия, так как новое оборудование планируется установить на место прежнего, для чего не потребуется даже расширения площадей. Внедрение мероприятия слабо отразиться на объемах производства в период монтажа, т.к. он будит проводиться поздней осенью в то время, когда объемы производства не велики.

Нашим проектом предусмотрено приобретение и установка смесителя завода фирмы СИМЕМ СРЛ.

СИМЕМ выпускает весь спектр комплектных бетонных заводов: мобильные БСУ, стационарные модульные бетонные заводы горизонтального типа, стационарные башенные бетонные заводы.

Фирма производит одни из лучших в мире двухвальные бетоносмесители, планетарные смесители, ресайклинговые установки, системы адресной подачи бетона, другое дополнительное оборудование.

Заводы СИМЕМ адаптированы для работы в зимних условиях.

Продукция СИМЕМ удовлетворяет самым жестким международным требованиям к качеству и надежности. Стоимость оборудования сопоставима с аналогичным - производства стран СНГ, но оно значительно выше по качеству исполнения и эксплуатационным характеристикам.

Компоненты являются стандартными и могут быть приобретены как у завода производителя, так и на рынке СНГ у дилеров.

Изнашиваемые части к бетоносмесителям (броня, лопатки) поставляются российского производства по российским ценам без потери качества.

Гарантийный период для бетонных заводов СИМЕМ составляет 12 месяцев, а для двухвальных бетоносмесителей СИМЕМ - 24 месяца, без ограничений на интенсивность эксплуатации.

Вложив большие средства в НИОКР, фирма СИМЕМ достигла очень высокого уровня стандартизации. Сегодня сборка всех модулей и блоков ведется с соблюдением качественных нормативов по международному стандарту ISO 9001. Это способствует улучшению качества готовой продукции и одновременно сокращает затраты на производство.

Смесители фирмы СИМЕМ созданы таким образом, чтобы обеспечить максимум надежности и долговечности. Поэтому все компоненты смесителей имеют большие запасы прочности для снижения износа даже под воздействием наиболее агрессивных материалов. В местах разгрузки заполнителей и бетона применяются стальные панели толщиной 6 мм., Окраска тоже является важным компонентом при защите. СИМЕМ обычно использует грунтовку на эпоксидной основе и краску на полиуретановой основе. Кроме этого предлагается набор опций, который способствует повышению износостойкости - оцинковка частей. Одним из решений являются панели из особо износостойкого пластика, которые крепятся болтами внутри складов заполнителей, дозирующих воронок, а также весовых устройств.

Двухвальные бетоносмесители серии «MСO»

В производстве бетона перемешивание является самым ответственным моментом.

Обеспечивая получение наиболее однородной смеси за возможно более краткий период перемешивания, двухвальные смесители СИМЕМ являются наиболее экономичными и долговечными. Получаемая при этом консистенция бетона несопоставима с консистенцией бетона, получаемой при использовании смесителей другого типа.

СИМЕМ как и другие производители бетона во всем мире давно поняли, что двухвальная система является наиболее эффективной и универсальной из всех систем, применяемых при производстве бетона.

Двухвальные бетоносмесители СИМЕМ обладают высокой эффективностью и надежностью, требуют минимального обслуживания благодаря своей выверенной конструкции, которую проектировщики компании совершенствуют с 1972 года.

Предприятия строительной индустрии самых разных стран мира положительно отзываются о работе смесителей фирмы СИМЕМ, производимых уже более 20 лет.

Все смесители СИМЕМ производятся на наших заводах в Италии по стандартам качества UNI-ISO 9001.

Производители товарного бетона, готовых железо-бетонных изделий, в том числе железобетонных труб, специальных бетонных смесей едино-душно отмечают, что в отношении однородности бетонной смеси, скорости и эффективности ее приготовления двухвальные смесители СИМЕМ могут удовлетворить любые специфические требования самых различных производств.

СИМЕМ производит различные модели двухвальных смесителей с объемом готового замеса от 1 до 6 кубометров уплотненного бетона. Имеется лабораторная версия, которая служит для подготовки непосредственно лабораторных испытаний.

Таблица 6.1

Технические характеристики двухвальных бетоносмесителей фирмы СИМЕМ

Проанализировав таблицу с учетом данных маркетинговых прогнозов, производительности, технических характеристик, габаритных размеров и различий в стоимости предлагаемого оборудования пришли к выводу, что для ОАО «Завода ЖБК-1» целесообразно приобрести двухвальный смеситель марки МСО-1500 (часовая производительность 40-45 м³/час).

Технические особенности смесителя МСО-1500

Корпус двухвального бетоносмесителя МСО-1500 полностью защищен изнутри специальной износостойкой броней. Процесс перемешивания осуществляется чугунными лопатками, форма которых обеспечивает оптимальное потокообразование и сводит до минимума износ деталей смесителя. Лопатки и опорные рычаги прикрепляются болтами к основным валам. Это делается для упрощения технического обслуживания.

Двухвальные смесители СИМЕМ MSO приводится в движение двухступенчатыми редукторами, соединенными со смесительными валами посредством шарнирных соединений, что фактически исключает передачу усилия с валов смесителя на выходные валы редуктора. Двухременные приводы обеспечивают защиту от перегрузки.

Люки имеют специальные резиновые прокладки, препятствующие распространению пыли. Подача воды осуществляется распределено по всему периметру корпуса, что также способствует снижению распространения пыли.

Валы вращаются по направлению друг к другу, а лопатки приводят в движение смешивающиеся материалы. В смесителе создается эффект сдвига смеси, что является уникальным в сравнении с любым другим типом бетоносмесителей.

Смеситель МСО-1500 способен перемешивать как жесткие, так и литые смеси. Синхронное вращение валов смесителя дает эффект смещения смеси в результате чего удается добиться:

- обволакивания цементом каждой частицы песка и заполнителя;

- наибольшей однородности смеси, получаемой за кратчайший срок - 20 секунд для порции товарного бетона, и 60 секунд при производстве бетона для труб или блоков;

- без снижения прочности бетона удается сократить расход цемента на 15%.

Все вышеперечисленное ведет к увеличению объемов производства и получению большей прибыли.

В концепцию данного двухвального смесителя заложена не только высокая производительность, но и обеспечение высокого уровня надежности в течение длительного срока эксплуатации. Приводимые в действие электрическими моторами, двухступенчатые планетарные редукторы (КПД 94%), соединены с главными валами посредством шарнирных соединений, что фактически исключает передачу усилия со смесительных валов на выходные валы редуктора.

Подшипники валов смесителя установлены в специальных изолированных от бетона фланцевых корпусах и защищены от попадания бетона.

Система Mixer Mind cпроектированa специально для автоматической диагностики смесителя и контроля за периодичностью его технического обслуживания.

Mixer Mind позволяет контролировать температурный режим моторов и редукторов, а также температуру и давление масла в автоматической системе смазки. Параллельно система следит за периодичностью техобслуживания этих частей смесителя. Mixer Mind так же выводит на дисплей график текущей нагрузки моторов смесителя в процессе его работы. В случае установки системы Mixer Mind сроки гарантии СИМЕМ на механические части и уплотнительные узлы смесителя продлеваются до 2 лет.

Для сокращения времени технологического цикла и экономии средств СИМЕМ предлагает автоматическую мойку высокого давления. Эта система состоит из двух специальных вращающихся труб, расположенных с двух сторон вдоль корпуса смесителя по всей его длине.

Вода подается через насос высокого давления. Расход воды - около 200 литров в минуту. Система запускается в конце каждой рабочей смены и позволяет полностью промыть смеситель. Также система может использоваться в случае длительных перерывов в изготовлении бетона. Для окончательной очистки смесительного бака имеется шланг высокого давления (50 бар) с металлическим штуцером на конце.

Уплотнительные узлы валов смесителя имеют специальные металлические и резиновые прокладки и подключены к системе централизованной автоматической смазки.

Все четыре уплотнительных узла смесительных валов постоянно смазываются системой автоматической смазки, входящей в базовую комплектацию модели.

Система обеспечивает постоянное давление смазки на заднюю поверхность подшипника, исключая тем самым возможность просачивания в уплотнители цементного раствора.

Масляный насос имеет механический привод от одного из смесительных валов. Таким образом, система смазки автоматически начинает работу сразу после запуска валов смесителя.

Емкость масляного резервуара рассчитана на 4 кг смазки. Предусмотрена система индикации минимального уровня смазки в резервуаре.

Разгрузочный затвор управляется одним гидравлическим цилиндром, соединенным с гидравлическим узлом, включающим масляный резервуар на 20 литров. На случай отключения электропитания в системе предусмотрен ручной насос аварийной разгрузки.

Гидравлический узел включает в себя алюминиевый масляный бак с указателями уровня и температуры. Электромотор и гидравлический насос приводят в действие разгрузочный затвор.

Прайс-лист фирмы СИМЕМ на 01.08.2005 г. позволяет оценить стоимость приобретаемого оборудования (табл. 6.2).

Таблица 6.2

Стоимость приобретаемого оборудования, тыс. руб.

Стоимость работ по демонтажу старого оборудования и подготовки площадей к установке нового - 146 тыс. руб. Стоимость монтажных и пусконаладочных работ по вводу оборудования в эксплуатацию - 287 тыс. руб. (без учета командировочных затрат и переподготовки сотрудников). Итого с оборудованием - 4722 тыс. руб. (без учета командировочных затрат). При финансовом планировании следует так же учесть стоимость ликвидируемого оборудования в размере 218 тыс. руб.

Срок реализации предлагаемого проекта по внедрению смесителя на ОАО «Завод ЖБК-1» составляет 4 года, производство и продажа продукции начинается со второго года. Представим календарный план реализации мероприятий в таблице 6.3.

Таблица 6.3

Календарный план работы

• Таким образом, в соответствии с календарным планом работ, 2006 год является инвестиционной фазой проекта, а, начиная с 2007 г. будет осуществляться производство и реализация продукции, т.е. 2007-2009 гг. - эксплуатационная фаза проекта.
• 7. План производства
• На основании разработанного плана повышения экономической эффективности производства, можно составить производственный план ОАО «Завод ЖБК-1» на предстоящие 2007-2009 гг. реализации проекта. Производственный план - неотъемлемый раздел любого бизнес-плана промышленного предприятия. Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соотносящийся по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж.
• Методом сопоставления результатов маркетинговых исследований рынков сбыта с производственными возможностями предприятия представим в таблице 7.1 предлагаемую производственную программу на 2007-2009 гг., с условием выхода в 2007 году производства на 60% вводимой мощности, в 2008 г. - 75% и на 100% в 2009 г. Для этого рассчитаем годовую производственную мощность с учетом имеющихся на предприятии условий (коэффициент экстенсивного использования оборудования примем равным 0,96).
• Исходя из двухсменного режима работы предприятия и односменного в субботний день, рассчитаем номинальный фонд работы оборудования за год (количество выходных дней 52, праздничных 10).
• Т = ((365-52-10)·2+26)·8 = 5072 ч.
• ПМ = 5072·40 = 202880 м³/год.
• Таблица 7.1
• Производственная программа предприятия

Годы осуществления проекта	2006	2007	2008	2009
Объем производства, м3	-	121728	152160	202880

• Таким образом, производственная программа проекта предусматривает увеличение использования производственной мощности технологической линии на 15% во втором году производства и достижения максимально возможного объема производства к 2009 г. Использование 60% производственной мощности целесообразно, т.к. выпуск новой продукции всегда связан с выходом на рынок и непредсказуемой реакцией покупателей.
• Планируемый объем продаж ОАО «Завод ЖБК-1» в 2007-2008 гг. рассмотрим в таблице 7.2.
• Таблица 7.2
• Планируемый объем продаж товарного бетона

Годы	Показатели	товарный бетон
2007	Объем выпуска, м3	121728
	Цена за 1 м3 бетона, тыс. руб.	1,416
	Объем продаж, тыс. руб.	172366,85
2008	Объем выпуска, м3	152160
	Цена за 1 м3 бетона, тыс. руб.	1,558
	Объем продаж, тыс. руб.	237004,42
2009	Объем выпуска, м3	202880
	Цена за 1 м3 бетона, тыс. руб.	1,613
	Объем продаж, тыс. руб.	327245,44

• Планирование цен осуществляется в таблице 9.1.
• Далее произведем расчет потребности в долгосрочных активах с учетом стоимости комплекта поставки технологического оборудования и стоимости выбывшего. Представим данный расчет в виде таблицы 7.3.
• Таблица 7.3
• Расчет потребности в долгосрочных активах, тыс. руб.

Долгосрочные активы	Действующие активы	Общая потребность в активах	Прирост активов
Основные фонды, в т.ч.:	174754	178825	4071
Земельные участки и объекты природопользования	12933	12933	-
Здания и сооружения	50153	50153	-
Сооружения и передаточные устройства	19814	19814	-
Машины и оборудование	87200	92254	4071
Транспортные средства	2699	2699	-
Производственный и хозяйственный инвентарь	1792	1792	-
Другие виды ОФ	163	163	-

• В соответствии с календарным планом в 2006 году произойдет ввод основных фондов на сумму 4289 тыс. руб. и за вычетом выбывающих фондов (218 тыс. руб.) прирост долгосрочных активов составит 4071 тыс. руб.
• Определим возникшую в связи с внедрением мероприятия потребность в материальных ресурсах (см. табл. 7.4). Возможное изменение цен в 2007-2009 гг. установим в размере 11%
• Таблица 7.4
• Потребность в материальных ресурсах

Наименование материальных ресурсов	нормы расхода	2007	2008	2009
		Цена за ед., руб.	Расход на ед. изд., руб.	Расход на весь объем, тыс. руб.	Цена за ед., руб.	Расход на ед. изд., руб.	Расход на весь объем, тыс. руб.	Цена за ед., руб.	Расход на ед. изд., руб.	Расход на весь объем, тыс. руб.
Сырье и материалы, в т.ч.:			610,59	74325,9		677,75	103127		752,3	152628,2
- песок (м3);	0,47	125	58,75	7151,5	138,8	65,21	9922,7	154,01	72,39	14685,62
- щебень (м3);	0,66	310	204,6	24905,6	344,1	227,11	34556,3	381,95	252,1	51143,54
- цемент (кг);	236	1,47	346,92	42229,9	1,63	385,08	58593,9	1,81	427,4	86719,05
- вода (м3);	0,08	4	0,32	39	4,44	0,36	54,1	4,93	0,39	79,99
Топливо			38	4625,7		42,18	6418,1		46,81	9498,8
Электроэнергия (кВт)			25,5	3104,1		28,31	4306,9		31,41	6374,2
Итого:			674,09	82055,7		748,24	113852		830,4	168501,4

• Внедрение двухвального бетоносмесителя МСО-1500, более совершенная технология смешивания ингредиентов позволит экономить цементное вяжущее, а с учетом высокого КПД установки и электроэнергию.
• Следующий этап расчета - определение потребности в персонале и заработной плате. Для обслуживания бетоносмесителя установлена необходимость в 2-х основных рабочих и 3-х вспомогательных рабочих с учетом сменности (работа на ЖБК-1 ведется в две смены). Размер заработной платы вычислим относительно средней заработной платы 2006 года с учетом оплаты рабочим основного производства на 5% ниже этого уровня и вспомогательным рабочим - на 10% ниже.

Количество работников за период осуществления проекта не изменяется. Рост заработной платы примем относительно производительности труда, производительность в 2008 году увеличится на 15%, зарплата на 9%; в 2009 г. производительность на 25%, зарплата на 15%). Отчисления на социальные нужды рассчитаем исходя из ставки налога 26% от фонда заработной платы.

Результаты подсчетов представим в таблице 7.5.

Таблица 7.5

Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий	Потребность, чел.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
		Размер заработной платы, тыс. руб.	фонд оплаты труда, тыс. руб.	Размер заработной платы, тыс. руб.	фонд оплаты труда, тыс. руб.	Размер заработной платы, тыс. руб.	фонд оплаты труда, тыс. руб.
Основные рабочие	2	8,243	197,832	8,985	215,64	10,333	247,99
Вспомогательные рабочие	3	7,809	281,124	8,512	306,432	9,789	352,40
Итого	5	-	478,956	-	522,072	-	600,39
Дополнительная з/п	-	-	47,896	-	52,207	-	60,039
Отчисления на социальные нужды	-	-	136,981	-	149,313	-	171,71

Произведем расчет потребности в оборотном капитале.

Величина текущего запаса рассчитывается следующим образом:

ДЗтек = ДР / Коб = Ир

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств примем базовый (за 2004 г.):

К_об = Реализ.прод. / ОбС_ср.-г

К_об = 878034 / 415401 = 2,11

ДЗ_тек = 82055,7 / 2,11 = 38888,95 тыс. руб.

Определим величину страхового запаса:

З_стр = 0,5 · ДЗ_тек

З_стр = 0,5 · 38888,95 = 19444,48 тыс.руб.

Общая величина запасов и потребность в оборотном капитале рассчитывается так:

З = ДЗ_тек + З_стр = И_ОбА

З = 38888,95 + 19444,48 = 5333,43 тыс. руб.

Общая потребность в оборотном капитале 58333,43 тыс. руб.

8. Оценка рисков и страхования

Процессы принятия решений в управлении проектами происходят, как правило, в условиях наличия той или иной меры неопределенности, определяемой следующими факторами:

· неполным знанием всех параметров, обстоятельств, ситуации для выбора оптимального решения, а также невозможностью адекватного и точного учета всей даже доступной информации и наличием вероятностных характеристик поведения среды;

· наличием фактора случайности, т.е. реализации факторов, которые невозможно предусмотреть и спрогнозировать даже в вероятностной реализации.

Составим исчерпывающий перечень простых рисков и распределим их по группам приоритетов (см. табл. 8.1).

На начальной стадии реализации проекта возможны следующие виды риска:

1) ошибки планирования;

2) задержка поставки оборудования;

3) несвоевременный демонтаж старого оборудования;

4) несоблюдение сроков и качества выполнения монтажных работ.

Риски на стадии производства:

5) отказ оборудования;

6) ухудшение возможности получения сырья и повышение его стоимости;

7) производственный брак;

8) риск связанный с низким уровнем подготовки персонала.

Риски на стадии выведения продукции на рынок:

9) неправильная оценка спроса и возможностей конкурентов;

10) риск несоответствия существующих каналов сбыта и требований к сбыту продукции;

11) риск выбора неоправданной ценовой политики.

Таблица 8.1

Распределение рисков по группам приоритетов

№	Группа приоритета	Простые риски	Вероятность наступления
1	2	3	4
1	Наиболее важные риски	1. Ошибки планирования	0,55
		2. Отказ оборудования	0,25
		3. Ухудшение возможности получения сырья и повышение его стоимости	0,3
		4. Неправильная оценка спроса и возможностей конкурентов	0,4
2	Риски средней важности	1. Задержка поставки оборудования	0,15
		2. Несвоевременный демонтаж старого оборудования	0,25
		3. Несоблюдение сроков и качества выполнения монтажных работ	0,3
		4. Производственный брак	0,1
		5. Риск связанный с низким уровнем подготовки персонала	0,4
3	Наименее важные риски	1. Риск несоответствия существующих каналов сбыта и требований к сбыту продукции	0,1
		2. Риск выбора неоправданной ценовой политики	0,2

Далее определим удельный вес каждого простого риска во всей их совокупности. Предположим, что первый приоритет в 5 раз весомее последнего приоритета. Определим вес группы с наименьшим приоритетом по следующей формуле:

W_к = 2 / k · (f+1),

f = W₁ / W_k ,

где k - порядковый номер группы с наименьшей важностью риска;

j - порядковый номер группы.

W₃ = 2 / 3 · (5 + 1) = 0,111.

Далее определим веса остальных групп приоритетов:

W_j = W_k · (k - j) · f + j - 1 / (k - 1)

W₁ = 0,111 · (3 - 1) · 5 + 1 - 1 / (3 - 1) = 0,556;

W₂ = 0,111 · (3 - 2) · 5 + 2 - 1 / (3 - 1) = 0,333.

Определение веса простых рисков осуществляется по следующей формуле:

V_i = W_j / M_j ,

где M_j - количество простых рисков, входящих в j-ую группу.

V₁ = 0,556 / 4 = 0,139;

V₂ = 0,333 / 5 = 0,067;

V₃ = 0,111 / 2 = 0,056.

Для оценки вероятности наступления риска определяется бальная оценка по всем видам риска проекта по следующей формуле:

R = ? V_i · P_i ,

где P_i - вероятность наступления соответствующего риска

Результаты расчета оформим в виде таблицы (табл. 8.2).

Таблица 8.2

Итоговая оценка рисков проекта

Простые риски	Удельный вес простого риска, Vi	Вероятность наступления события, Pi	Балльная оценка, Ri
1. Ошибки планирования	0,139	0,55	0,076
2. Отказ оборудования	0,139	0,25	0,035
3. Ухудшение возможности получения сырья и повышение его стоимости	0,139	0,3	0,042
4. Неправильная оценка спроса и возможностей конкурентов	0,139	0,4	0,056
1. Задержка поставки оборудования	0,067	0,15	0,010
2. Несвоевременный демонтаж старого оборудования	0,067	0,25	0,017
3. Несоблюдение сроков и качества выполнения монтажных работ	0,067	0,3	0,020
4. Производственный брак	0,067	0,1	0,007
5. Риск связанный с низким уровнем подготовки персонала	0,067	0,4	0,027
1. Риск несоответствия существующих каналов сбыта и требований к сбыту продукции	0,057	0,1	0,006
2. Риск выбора неоправданной ценовой политики	0,057	0,2	0,011
Итого:	1		0,306

Полученную балльную оценку рисков сопоставим с оценочной шкалой, где значения варьируются от 0 (риск несущественен) до 1 (риск наверняка реализуется). В данном случае риск проекта составляет 0,306, что показывает не большую степень рискованности, то есть вероятности проявления риска при реализации проекта.

Существуют следующие методы, позволяющие минимизировать проектные риски:

? диверсификация или распределение рисков между участниками проекта;

? резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов;

? страхование рисков.

Страхование рисков является наиболее приемлемым способом сокращения рисков при условиях мероприятия, внедряемого в организации. Страхование рисков представляет собой, по существу, передачу определенных рисков страховой компании. Отчисления на страхование предпринимательских рисков можно включать в состав себестоимости продукции. Установлен и лимит отчислений на эти цели: он не может превышать 1% объема реализуемой продукции.

По договору имущественного страхования ОАО «Завод ЖБК-1» может застраховать риск убытка от предпринимательской деятельности, в связи с нарушением обязательств контракта или изменением условий производственной деятельности, по не зависящим от предприятия обстоятельствам, в том числе риск неполучения доходов от реализации выпускаемой продукции.

9. Финансовый план

Финансовый план - важнейшая и заключительная часть бизнес-плана. На основе составленного плана производства с учетом обобщения всех предыдущих разделов представим финансовый план на весь срок реализации проекта предприятия ОАО «Завод ЖБК-1» в стоимостном выражении. В нем отразим данные об объеме продаж и общей прибыли, объеме инвестиций, использовании собственных средств, а также заемных, потоки денежных средств, период окупаемости вложений, издержки производства и обращения.

Представим калькуляцию затрат на единицу готовой продукции в 2007-2009 производственных годах реализации проекта для товарного бетона (см. табл. 9.1).

Таблица 9.1

Калькуляция себестоимости продукции

Наименование статей затрат	Ед. изм.	Расход на ед.	Цена за ед. ресурсов, руб.	Сумма, руб.
			2007	2008	2009	2007	2008	2009
Материалы						610,59	677,75	752,3
песок	м3	0,47	125	138,8	154	58,75	65,21	72,39
щебень	м3	0,66	310	344,1	382	204,6	227,11	252,1
цемент	кг	236	1,47	1,63	1,81	346,92	385,08	427,4
вода	м3	0,08	4	4,44	4,93	0,32	0,36	0,39
Амортизация оборудования						3,52	2,82	2,11
электроэнергия						25,5	28,31	31,41
топливо						38	42,18	46,81
Основная и дополнительная з/п						4,33	3,77	3,26
Отчисления на социальные нужды						1,13	0,98	0,85
Общепроизводственные расходы						137	121,66	101,28
Цеховая себестоимость						820,07	877,47	938,02
Общехозяйственные расходы						99,7	102,5	109,2
проценты за кредит						9,86	5,26	1,97
маркетинговые затраты						2,34	1,51	0,94
страхование рисков						0,41	0,33	0,25
Полная себестоимость						919,77	979,97	1047,22
Плановая прибыль						496,23	578,03	565,78
Рентабельность						35,04	37,10	35,08
Цена без НДС						1416	1558	1613

В данной таблице сведенья о материальных затратах получены из таблицы 7.4, об оплате труда - из таблицы 7.5. Расходы на амортизацию рассчитаны на основе стоимости приобретаемого оборудования - 4289 тыс. руб. и срока эксплуатации 10 лет. В соответствии с учетной политикой предприятия, начисление амортизации производится линейным методом, следовательно годовая норма амортизации определена в размере 10% годовых. Амортизационные отчисления за год составляют 428,9 тыс. руб. Условия приобретения и установки оборудования описаны в разделе 6. Расчет процентов за требующийся кредит приводятся в таблице 9.4. Расчет маркетинговых издержек см. в табл. 3.2.

Учет расходов на страхование рисков предусматривает сумму, не превышающую 1% от объема продаж (см. раздел 8), которая была выбрана в размере 50 тыс. руб.

Далее рассчитаем полные годовые издержки на продукцию (см. табл. 9.2).

Таблица 9.2

Полные годовые издержки на продукцию (тыс. руб.)

Статьи издержек	годы
	2007	2008	2009
	На ед., руб	На весь объем, тыс.руб	На ед., руб	На весь объем, тыс.руб	На ед., руб	На весь объем, тыс.руб
Материалы	610,59	74325,90	677,75	103126,44	752,3	152626,62
Амортизация оборудования	3,52	428,48	2,82	429,0912	2,11	428,08
электроэнергия	25,5	3104,06	28,31	4307,6496	31,41	6372,46
топливо	38	4625,66	42,18	6418,1088	46,81	9496,81
Основная и дополнительная з/п	4,33	526,85	3,77	574,28	3,26	660,43
Отчиления на социальные нужды	1,13	136,98	0,98	149,31	0,85	171,71
Общепризводственные расходы	137,00	16676,75	121,66	18511,19	101,28	20547,42
Цеховая себестоимость	820,07	99825,49	877,47	133515,24	938,02	190305,23
Прочие расходы, в том числе	99,7	12136,28	102,5	15596,4	109,2	22154,50
проценты за кредит	9,86	1200	5,26	800	1,97	400
маркетинговые затраты	2,34	285	1,51	230	0,94	190
страхование рисков	0,41	50000	0,33	50000	0,25	50000
Полная себестоимость	919,77	111961,78	979,97	149111,64	1047,22	212459,73

Таким образом, в 2008-2009 годах необходимо больше денежных средств потратить на приобретение сырья и материалов, оплату труда и отчисления на социальные нужды. Проценты же за кредит более высокие в 2007 году. Однако полные издержки максимальные в 2009 году. Это связано с увеличением использования производственной мощности на 15 и 25% и предполагаемым ростом цен.

Рассмотрим необходимый объем инвестиций и источники финансирования проекта (включая прирост оборотного капитала).

Таблица 9.3

Потребность в инвестициях, тыс. руб.

	2006 г.
Приобретение оборудования	4289
Демонтаж старого оборудования и подготовка площадей	146
Ликвидация оборудования	-218
Монтаж и пусконаладочные работы	287
Инвестиции в оборотный капитал	58333,43
Итого:	62837,43

Источники финансирования проекта представлены в таблице 9.4.

Таблица 9.4

Источники финансирования проекта, тыс. руб.

Источник финансирования	2006-2009 гг.
Собственные средства, тыс. руб.	56300
Кредит банка, тыс. руб.	6787,43
Итого, тыс. руб.	62837,43

Собственными средствами будет обеспечено 56300 тыс. руб. Для покрытия разницы в необходимых инвестициях в размере 6537,43 тыс. руб., для покупки бетоносмесителя и другого оборудования, ввода его в эксплуатацию, обеспечения бесперебойной работы планируется взять кредит.

Кредит в размере 8 млн.руб. планируется взять под 15 % годовых в 2006 году. Возврат планируется равными долями в течение 3 лет, выплаты будут осуществляться в конце года. Погашение кредита представлено в таблице 9.5

Таблица 9.5

Погашение кредита и процентов по нему, тыс. руб.

Годы осуществления проекта	2006	2007	2008	2009
Кредит	8000
Возврат кредита		2667	2667	2667
Остаток на начало года		8000	5333	2666
Сумма %-ов за кредит	1200	1200	800	400

Целью разработки финансового плана является определение эффективности предлагаемого проекта.

Для оценки эффективности инвестиционного проекта и расчета его показателей составим план денежных потоков по 3 видам деятельности (табл. 9.6):

- инвестиционной,

- финансовой,

- операционной.

Ставку дисконтирования примем равной 20%.

Таблица 9.6

План денежных потоков, тыс. руб.

Денежные потоки	2006	2007	2008	2009
1. Денежный поток от инвестиционной деятельности	-63067,43
Приобретение оборудования	4289
Подготовка производства	433
Маркетинговые затраты	180
Страхование рисков	50
Доход от ликвидации оборудования	218
Прирост оборотного капитала	58333,43
2. Денежный поток от финансовой деятельности	64300	-2667	-2667	-2667
Собственный капитал	56300
Сумма кредита	8000
Возврат кредита		2667	2667	2667
3. Денежный поток от операционной деятельности	-1200	46800,25	65413,7	82153,6
Выручка от продаж		172366,85	237004,42	327245,44
Объем реализации		121728	152160	202880
Цена единицы продукции		1,416	1,558	1,613
Полная себестоимость		111351,91	151498,1	219712,95
Амортизация		428,9	428,9	428,9
Проценты за кредит	1200	1200	800	400
Прибыль от продаж		61014,94	85506,32	107532,49
Налог на прибыль		14643,59	20521,52	25807,79
Чистая прибыль		46371,35	64984,8	81724,7
4. Сальдо денежной наличности	32,57	44133,25	62746,7	79486,6
5. ЧДП	-64267,43	46800,25	65413,7	82153,6
Коэф-т дисконтирования (20%)	1	0,833	0,694	0,579
ЧТДС	-64267,43	38984,61	45397,11	47566,93
NPV	-64267,43	-25282,82	20114,29	67681,22

Эффективность инвестиций оценивается с помощью следующей системы показателей динамического метода.

Чистая текущая дисконтированная стоимость - NPV

Характеризует общий абсолютный результат инвестиционной деятельности, ее конечный эффект. Этот показатель еще носит название интегрального экономического эффекта.

Для данного проекта NPV = 67681,22 тыс. руб.

Так как NPV >0, т.е. положителен, проект считается эффективным.

Внутренняя норма доходности - IRR - это норма дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна инвестициям, т.е. это норма дисконта, при которой NPV=0.

IRR = 20 + 67681,22 / (67681,22 - 20057,03)·(60 - 20) = 76,85%

Таблица 9.7

Данные для расчета внутренней нормы доходности

Показатели	2006	2007	2008	2009
ЧДП	-64267,43	46800,25	65413,7	82153,6
Коэф-т дисконтирования (20%)	1	0,833	0,694	0,579
ЧТДС	-64267,4	39000,21	45426,18	47542,59
NPV	-64267,4	-25267,2	20158,96	67701,55
Коэф-т дисконтирования (40%)	1	0,714	0,510	0,364
ЧТДС	-64267,4	33428,75	33374,34	29939,36
NPV	-64267,4	-30838,7	2535,657	32475,02
Коэф-т дисконтирования (60%)	1	0,625	0,391	0,244
ЧТДС	-64267,4	29250,156	25552,23	20057,03
NPV	-64267,4	-35017,27	-9465,05	10591,98
Коэф-т дисконтирования (80%)	1	0,556	0,309	0,171
ЧТДС	-64267,4	26000,14	20189,41	14086,69
NPV	-64267,4	-38267,29	-18077,9	-3991,18

Рис. 9.1 Внутренняя норма доходности

Из графика видно, что с увеличением r , NPV проекта падает.

Индекс рентабельности определяется как отношение приведенных притоков (ЧДП_t) к приведенным оттокам (К_к).

PI = (46800,25+65413,7+82153,6) / 64267,43 = 3,024.

Так как PI = 3,024 > 1 , то можно сделать вывод об эффективности проекта.

Период возврата инвестиций найдем так:

Т_воз = t_x + NPV_t / ДДП_t+1

где t_х - количество лет с отрицательным эффектом в дисконтированном денежном потоке нарастающим итогом; NPV_t - NPV имеющее отрицательный эффект в году t_x; ДДП_t+1 - дисконтированный денежный поток с положительным эффектом в году (t+1).

Т_воз = 2 + 25282,82 / 45397,11 = 2,56 г.

Период окупаемости проекта:

Т_ок = Т_воз Т_ин ,

где Т_ин период вклада инвестиций, лет

Т_ок = 2,56 - 1 = 1,56 г.

В итоге расчетов финансового плана построим финансовый профиль проекта, который представляет собой графическое изображение динамики дисконтированного чистого денежного потока, рассчитанного нарастающим итогом (см. рис. 9.2).

Рис. 9.2 Финансовый профиль проекта

На основе полученных результатов можно сделать вывод об эффективности данного инвестиционного проекта.

- интегральный экономический эффект положительный (NPV = 67681,22 тыс.руб.);

- норма доходности превышает принятый коэффициент дисконтирования (76,85 %);

- индекс рентабельности на уровне 3,24 >1

- период возврата капитальных вложений 2,56 г. (срок окупаемости 1,5 г.)

- На основании рассчитанных показателей проект следует считать эффективным.

Заключение

Основополагающей целью данного курсового проекта явилась разработка бизнес-плана по внедрению современного двухвального бетоносмесителя МСО-1500 на ОАО «Завод ЖБК-1».

Разработанный бизнес-план содержит 9 разделов. В итоге проделанной работы по характеристике рынка и конкуренции, а также по составлению плана маркетинга была выявлена необходимость занятии более прочных позиций в среде производителей товарного бетона за счет внедрения более совершенной технологии. Поэтому, после анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, была создана и осмыслена экономико-математическая модель, подтверждающая важность обновления основных фондов и предложен соответствующий план повышения эффективности производства.

План производства предлагаемой продукции (товарного бетона) определил производственную программу и соответствующие потребности в основных фондах, материальных ресурсах, заработной плате и персонале и в оборотном капитале.

Раздел «Оценка рисков и страхование» служит предупреждением неизбежных при разработке и внедрении нового мероприятия неопределенностей. Оценка рисков показала средний уровень вероятности возникновения данных случаев. Поэтому целесообразным стало предложение о включении в состав затрат проекта договора страхования рисков.

В качестве результата бизнес-плана приводится финансовый план мероприятия, содержащий оценку экономической эффективности проекта. Этот раздел подтвердил предположение об окупаемости (период окупаемости 1,56 г.) и безусловной эффективности (по интегральному экономическому эффекту, норме доходности и индексу рентабельности).

Следовательно, идея проекта оказалась приемлемой (технически и экономически и др. по другим параметрам) и можно приступить к непосредственному осуществлению внедрения мероприятия в ОАО «Завод ЖБК-1», тем более, учитывая его социальную значимость для жителей Белгородской области в целом.

Список используемой литературы

1. Акимова Г.З., Чижова Е.Н., Никифорова Е.П. Методические указания к выполнению курсовой работы «Бизнес-план проекта» по дисциплине «Планирование на предприятии» - Белгород: Изд-во БелГТАСМ, 1998. - с. 24.

2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учебник для ВУЗов - М.: Финансы и статистика, 1998. - 112с.

3. Котлер Ф. Основы маркетинга: Учебник - М.: Ростинтэр, 2005. - 112 с.

4. Мазур И.И., Шапиро В.Д., Ольдерогге Н.Г. Управление проектами: Учеб. пособ. / Под общ. ред. И.И. Мазура. - 3-е изд. - М.: Омега-Л, 2004. - с. 664.

5. Рыбин А.С. Высокопрочный бетон // Технологии бетонов - 2005. - № 4. - с. 26.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособ. / Под ред. Г.В. Савицкая. - 5-е изд. - Минск: Изд-во ООО «Новое знание», 2001. - с. 312.

7. Сборник бизнес-планов: Современная практика и документация. Отечественный и зарубежный опыт. Выпуск I / Под ред. В.Н. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1997. с. 456.

8. Отраслевой информационный сайт: www. beton.ru

Приложение

Приложение 1

Паспорт инвестиционного проекта

1. Информация о проекте

Сокращенное обозначение проекта

Замена устаревшего оборудования бетоносмесительного цеха в ОАО «Завод ЖБК-1»

Полное наименование проекта

Внедрение двухвального бетоносмесителя МСО-1500 фирмы СИМЕМ для экономичного производства высококачественного товарного бетона в ОАО «Завод ЖБК-1»

Характер проекта

Техническое перевооружение

Направления использования инвестиций

Закупка оборудования, пополнение оборотных средств

Место реализации проекта

город Белгород

Ориентировочная дата начала реализации проекта

01.01.2006 г.

2. Продукция (услуги)

2.1. Наименование продукции

Товарный бетон

2.2. Бетон искусственный каменный материал, получаемый в результате затвердевания смеси вяжущего материала, заполнителей и специальных добавок, тщательно перемешанной и уплотненной. Одно из основных свойств бетона - высокая сопротивляемость сжимающим нагрузкам и прочность.

Помимо высоких строительно-технических качеств бетон выгодно отличается от других строительных материалов низкой энергоемкостью и экологической безопасностью для окружающей среды. А эти факторы при выборе стройматериалов для массового строительства уже в ближайшие годы будут определяющими.

Наряду с ценными конструктивными свойствами бетон обладает также и декоративными качествами. Подбором компонентов бетонной смеси и подготовкой опалубок или форм можно видоизменять окраску, текстуру и фактуру бетона; фактура зависит также и от способов механической и химической обработки поверхности бетона. Пластическая выразительность сооружений и скульптуры из бетона усиливается его пористой, поглощающей свет поверхностью, а богатая градация декоративных свойств бетона используется в отделке интерьеров и в декоративном искусстве.

2.3. Характеристика новизны

Более экономичный аналог выпускаемой продукции

2.4. Необходимость патентной защиты основных технологических решений

Не требуется

2.5. Необходимость лицензирования

- продукции: не требуется

- вида деятельности: не требуется

2.6. Необходимость сертификации

- продукции: Требуется

- технологии: Требуется

2.7. Масштабы и направления использования

Город, район

2.8. Потребительская характеристика

Двойное применение - в промышленности и в быту

2.9. Выпуск продукции предусмотрен программой

Федеральной

3. Маркетинговые исследования

3.1. Характеристика рынка сбыта продукции, услуг

Известен объем спроса и предложения, основные потребители продукции, услуг, оптовые покупатели, текущие цены на аналогичную продукцию (услуги), имеются прогнозы цен реализации продукции