1.1 Сутність та значення кадрової політики підприємства

1.2 Взаємодія кадрової політики та стратегії підприємства

1.3 Елементи кадрової політики підприємства

2.2 Аналіз фінансово-господарської діяльності

2.3 Визначення фактичної вартості виконаних дорожніх робіт

Розділ 3. Удосконалення кадрової політики

Список використаних джерел

Додатки

2.1 Загальна характеристика підприємства філії «Житомирська ДЕД» ДП «Житомирський облавтодор»

Державне підприємство «Житомирський облавтодор» філія «Житомирська дорожня експлуатаційна дільниця» по будівництву, ремонту і експлуатації автомобільних доріг (надалі -Житомирська ДЕД) засноване на загальнодержавній власності, входить в систему Міністерства транспорту України і до складу Української державної корпорації по будівництву, ремонту та утриманню автомобільних доріг "Укравтодор" надалі - орган управління майном. Місце знаходження філії Житомирський РАД: 10003, м. Житомир, вул. Перемоги 72.

Метою підприємства є створення умов для безперервного і безпечного руху транспорту по автодорогах загального користування, задоволення потреб народного господарства і населення України в удосконаленні і раціональному розвитку дорожньої мережі, що обслуговується.

Основними напрямками діяльності підприємства є:

1) комплекс робіт по будівництву, реконструкції і ремонту автомобільних доріг і дорожніх споруд в Житомирській області;

2) експлуатаційне утримання автомобільних доріг і дорожніх споруд, а також створення і розвиток закладів дорожнього сервісу;

3) збір коштів для фінансування дорожнього господарства по Житомирській області у відповідальності з чинним законодавством України і забезпечення їх ефективного використання;

4) здійснення функцій замовника по будівництву, ремонту і експлуатації вільних доріг загального користування;

5) розвиток промисловості будівельних заходів, спрямованих на зниження і компенсацію негативного впливу виробництва на природне середовище, здоров'я і майно людей;

6) контроль якості матеріалів, виробів та конструкції в лабораторіях;

7) торговельна , закупівельна, посередницька та інші види діяльності, що не заперечують діючому законодавству при наявності ліцензії на види, які цього потребують;

8) інші види діяльності у відповідальності до основних завдань підприємства, які не заборонені законом.

Юридичний статус підприємства: підприємство є юридичною особою. Права і обов'язки юридичної особи підприємство набуває з дня його державної реєстрації.

Підприємство здійснює свою діяльність на основі і відповідно до чинного законодавства України, нормативних актів корпорації "Укравтодор" та цього Положення, який затверджується органом управління майном за участю трудового колективу (див. додаток А).

Участь підприємства в асоціаціях, корпораціях, концернах та інших об'єднаннях здійснюється на добровільних засадах, якщо це не суперечить антимонопольному законодавству та іншим актам України.

Підприємство має самостійний баланс, розрахунковий та інші рахунки в установах банків, печатку зі своїм найменуванням. Підприємство може мати товарний знак, який реєструється відповідно до чинного законодавства.

Підприємство несе відповідальність за своїми зобов'язаннями в межах належного йому майна згідно з чинним законодавством.

Підприємство не несе відповідальність за зобов'язаннями держави та органу управління майном.

Майно підприємства становлять основні фонди та оборотні кошти, а також цінності, вартість яких відображається в самостійному балансі підприємства, а також є загальнодержавною власністю і закріпляється за ним на праві повного господарського відання (див. додаток Б). Здійснюючи право повного господарського відання, підприємство володіє, користується та розпоряджається зазначеним майном на свій розсуд, вчиняючи до нього будь-які дії, які не суперечать чинному законодавству, цього Положення та направлені на задоволення потреб трудового колективу.

Автомобільні дороги загального користування, закріплені за підприємством, знаходяться на його балансі, враховуються й відображаються окремо. Право повного господарського відання автомобільними дорогами загального користування України належить органу управління майном. Кошти, що надходять до облавтодорів, філій враховується в складі доходів та видатків державного та відповідних бюджетів.

Відповідно до Закону України «Про джерела фінансування дорожнього господарства України» та вищезгаданих постанов Кабінету Міністрів всі суб'єкти підприємницької діяльності повинні проводити такі обов'язкові платежі на рахунки облавтодорів та філій «Укравтодор», що залишились незмінним.

Законодавством встановлені норми відрахувань у таких розмірах: від 0,4 до 1,2 відсотка фактичного обсягу виробництва продукції, виконуваних робіт (послуг) - промисловим, транспортним, будівельним та іншим підприємством, кооперативам і господарським організаціям; суми валового доходу фондовим і товарним біржам, страховикам, інвестиційним фондам і компаніям, комерційним банкам та іншим кредитним установам, а також підприємствам, які займаються посередницькою діяльністю, та підприємствам з іноземними інвестиціями (а підприємствам енергетичного комплексу, колективним сільськогосподарським підприємствам, радгоспам від обсягів реалізованої продукції).

Відрахування підприємств і господарських організацій на будівництво та ремонт автомобільних доріг включається до складу витрат на виробництво продукції.

Усі підприємства і господарські організації, незалежно від форм повинні щоквартально подавати облавтодорам державну статистичну звітність за формою №10-Д (звіт про нарахування коштів на дорожні роботи).

Таким чином, підприємство створює умови для безперервного і безпечного руху транспорту по автомобільних дорогах загального користування, задоволення потреб народного господарства і населення України в удосконаленні і раціональному розвитку дорожньої мережі та надання якісних транспортних послуг.

2.2 Аналіз фінансово-господарської діяльності

Аналіз ефективності використання основних засобів. Основні засоби (ОЗ) - матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва чи поставки товарів, надання послуг, здачі в оренду іншим особам чи для виконання адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний термін корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. Структура основних засобів, приведена у таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 Структура основних засобів філії «Житомирська ДЕД» за 2012-2013 р.р.

З розрахованої таблиці можна зробити висновок, що загальна вартість основних засобів виробничого призначення на кінець періоду збільшилась на 4559,6 тис. грн. або на 6,44% за рахунок:

- збільшення вартості будівель і споруд на 321,4 тис. грн. або на 1,35%;

- збільшення вартості машин і обладнання на 4239,3 тис. грн. або на 10,12%.

Найбільшу частку в загальній вартості основних засобів становлять машини та обладнання, на кінець періоду їх частка зросла в загальній вартості основних засобів виробничого призначення на 2,1%. При цьому частка будівель та споруд і транспортних засобів зменшилась на 1,6% та 0,3% відповідно.

Важливе значення має аналіз вивчення руху та технічного стану основних засобів, що проводиться на підставі таких показників, як: коефіцієнт зносу, коефіцієнт придатності, коефіцієнт оновлення, коефіцієнт вибуття, коефіцієнт приросту, тому звернемо увагу на наліз основних показників наведений в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 Основні показники для аналізу руху та технічного стану основних засобів.

1) Коефіцієнт зносу на початок року

(2.1)

Виходячи з розрахунків, можемо зробити висновок, що всі види основних засобів доволі зношені. Найбільш зношеними є транспортні засоби з коефіцієнтом зносу 0,61, також досить зношеними є машини та обладнання з коефіцієнтом зносу 0,47.

2) Коефіцієнт зносу на кінець року

(2.2)

На кінець 2013 року ситуація не змінилася, найбільш зношеними є транспортні засоби з коефіцієнтом зносу 0,62 та машини та обладнання з коефіцієнтом зносу 0,54.

3) Коефіцієнт придатності

(2.3)

Найвищий коефіцієнт придатності у будівель та споруд, що складає 0,80, найнижчий - у транспортних засобів складає 0,35. Це означає, що транспортні засоби підлягають заміні або оновленню.

4) Коефіцієнт оновлення

(2.4)

По всім видам основних засобів виробничого призначення коефіцієнт оновлення низький. Це означає, що основні засоби вже давно не закупались та не оновлювались.

5) Коефіцієнт вибуття

 (2.5)

По всім видам основних засобів виробничого призначення коефіцієнт вибуття досить низький. Найвищий коефіцієнт вибуття у транспортних засобів і становить він 0,15.

6) Коефіцієнт приросту

(2.6)

Найбільший коефіцієнт приросту у машин та обладнання 0,101, найменший у транспортних засобів -0,076.

Отже, після розрахунку основних показників для аналізу руху та технічного стану основних засобів можна сказати, що підприємство має зношені основні фонди, які підлягають оновленню, модернізації або заміні (див. додаток В).

Для більш повної характеристики використання основних фондів на підприємстві, розраховуються техніко-економічні показники, такі як: фондовіддача, фондомісткість, фондоозброєність та фондорентабельність.

Вихідні дані та результати розрахунків наведені у табл. 2.3.

Таблиця 2.3 Динаміка техніко-економічних показників за 2011 - 2013 р.р. філії «Житомирська ДЕД»

Отже, аналізуючи результати розрахунків, можна зробити такі висновки:

- фондовіддача на підприємстві зменшилась, що є негативним для підприємства, проте, в цілому вона залишилась досить високою - 3,45 (тобто на 1 грн. основних фондів припадає 3,45 грн. товарів в порівнянні з 3,68 минулого року);

- фондомісткість, відповідно, збільшилась на 2 коп. (тобто в 1 грн. товарної продукції міститься 29 коп. основних фондів, порівняно з 27 коп. у 2012р.). Але це збільшення також незначне;

- фондоозброєність на підприємстві у звітному періоді, в порівнянні з попереднім, зросла на 7,5%, тобто на одну особу у 2013р. припадає 67,45 тис. грн. основних фондів, порівняно з 62,72 тис. грн. основних фондів у 2012р.;

- фондорентабельність на підприємстві збільшилась вдвічі за рахунок значного збільшення чистого прибутку і становить 4% порівняно з 2% попереднього періоду.

Оцінку ефективності використання матеріальних ресурсів наведена в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 Вихідні дані для розрахунку основних показників філії «Житомирська ДЕД»

1) матеріаломісткість продукції:

На кожну гривню виготовленої продукції припадає 0,34коп матеріальних витрат. Матеріаломісткість є середньою і становить 34%.

2) матеріаловіддача:

Вихід продукції (асфальтобетону) з кожної гривні витрачених матеріальних ресурсів становить 2,94 грн. Матеріаловіддача є високою і складає 294%.

3) питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції:

(2.9)

Рівень використання матеріальних ресурсів високий, тому питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції становить 48,35%.

Аналізуючи проведені вище розрахунки, ми бачимо, що матеріаломісткість продукції є середньою і становить 34%, а матеріаловіддача та питома вага матеріальних витрат у собівартості продукції є високою і становить відповідно 294% та 48,35%.

Більш раціональне використання матеріальних ресурсів призведе до зменшення собівартості продукції, зростання рентабельності та прибутку.

Аналіз собівартості продукції доцільно провести на основі аналізу структури операційних витрат за економічними елементами. Аналіз структури операційних витрат наведено у таблиці 2.5.

Таблиця 2.5 Аналіз структури операційних витрат за економічними елементами філії «Житомирська ДЕД»

Дані табл. 2.5. свідчать про матеріаломісткий характер виробництва: частка матеріальних витрат у попередньому періоді становила 40,12 %, а у звітному зросла до 58,25 %. Не зважаючи на зменшення у звітному періоді загального обсягу операційних витрат, частка матеріальних витрат збільшилась у порівнянні з попереднім роком на 10,02% або на 13530,8 тис. грн. Зросли витрати на оплату праці та відрахування на соціальні заходи відповідно на 0,36% або 161,9 тис. грн. та 2,79% або 445,4 тис. грн. При цьому, частка інших операційних витрат зменшилась на 70,8% або на 95303,7 тис. грн. Незначною мірою скоротилася амортизація на 2,95%. В загальному обсязі ці витрати становлять найменшу частку.

При виготовленні асфальтобетону розраховуються калькуляціі за статтями (див. додаток Г). Більш детальніше продивитися аналіз собівартості виготовлення асфальтобетону в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 Аналіз собівартості за статтями калькуляції на 1тону готової продукції асфальтобетону по філії «Житомирська ДЕД»

Як видно з наведеної вище таблиці зростання собівартості продукції відбулось за рахунок:

- збільшення оптових цін на щебень на 139,76 тис.грн.;

- збільшення оптових цін на пісок на 35,16 тис. грн.;

- збільшення транспортних витрат на доставку асфальтобетону на 3,71тис.грн.;

- збільшення оптових цін закупівілю дьогтю на 11,63 тис. грн.;

- збільшення вартості електроенергії на 9,88 тис. грн.

Загальновиробничі витрати зменшились на 25,05 тис. грн. Крім того збільшився фонд заробітної плати на 5,3 тис. грн. або на 2,1%.

Зменшились адміністративні витрати та транспортні витрати на збут на 43,82 тис. грн. та 35,25 тис. грн. відповідно. Витрати на збут зросли на 12,11 тис. грн. так само як і зросли повні витрати на 105,61 тис. грн. Приріст прибутку показано на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Аналіз прибутку та рентабельності виготовлення асфальтобетону за 2012-2013 р.р.

Як видно з діаграмми (рис. 2.1.) прибуток зріс з 60,09 тис. грн. до 147,77 тис. грн., відповідно рентабельність збільшилась з 1,8 до 4,4.

На основі звіту про фінансові результати діяльності підприємства складемо наступну таблицю, що є своєрідним підсумком ефективності діяльності підприємства (табл. 2.7).

Як видно з таблиці, порівняно з попереднім роком чистий дохід (виручка) від реалізації продукції зріс на 35669,3 тис. грн., собівартість реалізованої продукції зросла на 32027,2 тис. грн., валовий прибуток зріс на 3642,1тис. грн. Адміністративні та інші операційні витрати зменшились на 3086,2 тис. грн. та 854,6 тис. грн. відповідно. Витрати ж на збут збільшились на 2175,4 тис. грн. Прибуток від операційної діяльності зріс на 6360,7 тис. грн. Фінансові витрати зросли на 1224,3 тис. грн., а інші витрати зменшились на 2576,7 тис. грн.

Таблиця 2.7 Аналітичний звіт про фінансові результати філії «Житомирська ДЕД»

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування та податок на прибуток від звичайної діяльності зросли на 8188,3 тис. грн. та 7001,3 тис. грн. відповідно. Чистий прибуток зріс на 1187 тис. грн.

Зведемо основні техніко-економічні показники підприємства в таблицю 2.8.

Таблиця 2.8 Основні техніко-економічні показники філії «Житомирська ДЕД»

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупність виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів. Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. На фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск високоякісної продукції і швидка та надійна її реалізація.

Отже, в показниках рентабельності спостерігається позитивна тенденція. Так у 2013 році рентабельність продукції зросла до 3,52%, рентабельність активів підприємства зросла до 2,33%, рентабельність власного капіталу зросла до 12,83% та рентабельність продажу зросла до 0,68%.

2.3 Визначення фактичної вартості виконаних дорожніх робіт

Кошторисна вартість будівництва і ремонтів, обумовлена в складі інвесторської кошторисної документації, використовується для планування капітальних вкладень, фінансування будівництва, проведення тендерів (пункт 3.1.2 ДКН Д. 1.1 -1 -2000). Якщо фактична вартість перевищує інвесторську, то кошторис необхідно перескласти і перезатвердити у встановленому порядку.

Інвесторська кошторисна документація, до складу якої входять локальні кошториси, починаючи з 1 січня 2001 року повинна розроблятися по кошторисних нормативах відповідно до пункту 1.2.6.1 ДБН Д. 1.1-1-2000 і ВБН-відомчих норм і відповідним поточним цінам цих ресурсів. Розглянемо детальніше розрахунок локального кошторису на прикладі укладеного договіру з сільською радою на улаштування металевого бар'ерного огородження (див. додаток Д). На початку затверджується дефектний акт, в якому вказується об'єм виконання робіт на 100 м одиниці виміру в кількості 0,18. Після затвердження дефектного акту розраховується локальний кошторис на об'єм 0,18 загальна вартість становить 2866 грн. в т. ч. заробітна плата 705 грн., загальновиробничі витрати 554 грн. При розрахунку підсумкової відомості ресурсів до локального кошторису розраховується ціна на одиницю: на будівельні машини та механізми вартість становить 140,07 грн., вартість будівельних матеріалів і конструкцій 2020,82 грн. та витрати труда 42,1 люд.-годин. Після розрахунків затверджується замовником та виконавцем (підрядником) договірна ціна, яка є твердою і не змінюється, на оплату затверджується довідка про вартість виконаних будівельних робіт.

До складу робіт локального кошторису включаються роботи з готуванню матеріалів (бітуму, дьогтю й інших в'язких, сумішей асфальтобетонних, чернощебеночных, бетонів і розчинів) і в кількості (обсяг робіт) проставляється сума матеріалу, що наготовлюється, вхідного в усі види робіт у кошторисі. Якщо в складі робіт у ресурсних нормативах є бітум (наприклад, якщо просочення, поверхнева обробка), то необхідно з цих видів робіт вибрати кількість бітуму на кошторисний обсяг цих робіт і ця кількість включити в кошторисну норму по готуванню бітуму, а вартість бітуму в роботи з просочення, поверхневій обробці не включати.

На конструкції і роботи (а також при зміні технології, типу машин і механізмів, матеріалів), передбачені в проекті, при відсутності для них нормативів у діючих збірниках ресурсних елементних кошторисних норм організація, що складає інвесторську кошторисну документацію, розробляє відповідні індивідуальні ресурсні елементні кошторисні норми, що затверджуються в складі проекту, за формою, приведеної в додатку до ДБН Д. 1.1-1-2000 (пункт 2.4.4) і застосовуються тільки для будівництва по даному проекті (пункт 1.2.5) (див. додаток Е).

При необхідності розробки ресурсних елементних кошторисних норм заявки повинні бути подані в Укрдортехнологию. Поточні ціни на трудові і матеріально-технічні ресурси в інвесторському кошторису приймаються по вихідним даним чи замовника, з його доручення, з інших джерел.

Заробітна плата (основна і додаткова) у прямих витратах визначається на підставі трудозатрат окремо для робітників-будівельників і для робітників, зайнятих на керуванні й обслуговуванні будівельних машин і механізмів і вартості людино-години, що відповідає середньому розряду робіт для ланки робітників-будівельників і робітників, зайнятих на "керуванні" і обслуговуванні будівельних машин і механізмів.

Вартість людино-години, що відповідає середньому розряду 3.8 (лист Держбуда від 20.03.2000 № 7/7-258, збірник № 3 стор. 19) визначається виходячи з установленою корпорацією середньомісячної зарплати і середньомісячної норми тривалості робочого часу в годинник (на 2001 рік відповідно до листа № 13 - 4796 від 20.11.2000 Міністерства праці і соціальної політики України встановлено 166.8 години на місяць) і складає 1,978 грн/година. Перерахунок зі ставки середнього розряду 3.8 у будь-який іншій здійснюється в такому порядку: поділяємо 1.978 на 2.41 вартість чол/години в розряду 3.8 з таблиці Додатка 1 ДБН Д.1.1-1-2000 і множимо на 2.84 вартість проти потрібного розряду 5.0 і одержуємо 2.331.

Вартість матеріалів у прямих витратах визначається на підставі нормативної потреби в них, розрахованої виходячи з обсягів робіт, і відповідних поточних цін. Ціни приймаються на рівні сформованому в регіоні за цінами виробників. Транспортні схеми постачання всіх матеріалів повинні обов'язково відповідати фактичним. Від точності відповідності цін і транспортних схем залежить перерахування і перезатвердження документації. Транспортна складова повинна враховувати залізничного перевезення, автотранспортні: транспортом загального користування і власним транспортом дорожні організації. Вартість перевезень по залізниці розраховується по вартості аналогічних постачань за попередній період. Вартість перевезення транспортом загального користування визначається по тарифах прейскуранта № 13-01-02 1990 року помноженого на коефіцієнт подорожчання з акта -розрахунку автопідприємства (із указівкою статей подорожчання, у т.ч. ПДВ). Вартість перевезення автотранспортом дорожніх організацій розраховується з використанням ресурсних кошторисних норм експлуатації будівельних машин і механізмів (РСНЭМ) (ДБН Д.2.7-2000) і нижче приведеної методики розрахунку вартості машино-часа експлуатації машин і механізмів.

Кошторисна вартість експлуатації машин і механізмів у прямих витратах визначається виходячи з нормативного часу їхньої роботи, необхідного для виконання встановленого обсягу робіт, і вартості експлуатації будівельних машин і механізмів за одиницю часу їхнього застосування (машино-час) у поточних цінах. Вартість машино-часа розраховується по наступним статтях:

- амортизаційні відрахування - розподілом балансової вартості на річний нормативний термін експлуатації машин і механізмів, обумовлений по середньорічному наробітку видів машин і транспортних засобів, приведеної в додатку 13 ДБН В.8-3-95 "Технічна експлуатація будівельних машин" (далі іменується "нормативний термін") і множенням на норму амортизаційних відрахувань;