Совершенствование управления производственно-хозяйственной деятельностью предприятия

-коэффициент постоянства состава персонала предприятия - это отношение числа работников, проработавших весь год к среднесписочной численности ППП;

-коэффициент текучести кадров - это отношение числа уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности ППП.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Непосредственной задачей исследования основных результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия являются: проверка обоснованности плана по себестоимости, прогрессивности норм затрат; оценка выполнения плана и изучение причин отклонений от него, динамических изменений; выявление резервов снижения себестоимости; изыскание путей их мобилизации.

Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках». К ним относятся:

-прибыль (убыток) от реализации продукции;

-прибыль (убыток) от прочей реализации;

-доходы и расходы от внереализационных операций;

-балансовая прибыль;

-налогооблагаемая прибыль;

-чистая прибыль.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток.

Важнейшими среди них являются показатели прибыли. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного производства, решение проблем социальных и материальных потребности трудового коллектива. Чтобы оценить результаты деятельности предприятия в целом и проанализировать ее сильные и слабые стороны, необходимо синтезировать показатели, причем таким образом, чтобы выявить причинно - следственные связи, влияющие на финансовое положение и его компоненты.

В заключение следует отметить, что одной из основных задач анализа результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия является разработка рекомендаций по их улучшению.

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Импульс-Инструмент»

2.1 Общие сведения и история развития предприятия

История предприятия началась с 17 ноября 1967 года, когда был создан Завод Радиоизмерительных Приборов (РиП). Основу рабочих завода составили рабочие ЗИПа. В начале был построен административный корпус, а затем цеха основного и вспомогательного производства. Численность работающих возросла с 500 человек в 1967 году до 5000 в 1991 году. За время работы завод РиП превратился в один из крупных промышленных предприятий Краснодара. Он производил радиоизмерительные приборы и изделия для ВПК. Приборы, выпускаемые заводом участвовали на выставках и занимали призовые места. На балансе предприятия был собственный детский сад, база отдыха. В начале 90 годов, спрос на продукцию завода резко упал. Перед ним стала проблема выживания. Завод смог сохранить радиопроизводство, но распался на несколько предприятий по выпуску разнообразной продукции. Основное производство осталось на ОАО «Компания Импульс». Вспомогательные цеха передали в аренду. Образовались такие предприятия, как «Калибратор», «Мера», ООО «Импульс-Инструмент».

Предприятие ООО «Импульс-Инструмент» было создано в 1992 году как дочернее предприятие ОАО «Импульс» В 1994 году преобразовано в ТОО «Импульс-Инструмент», а в 1998 году в ООО «Импульс-Инструмент».

Юридический адрес ООО «Импульс-Инструмент»: 350072, г. Краснодар, ул. Московская, 5

Телефон: (861) 254-86-66, (861) 254-89-33

ИНН 2311013119

БИК 040349713

Р/С 40702810851440003239 в ФАКБ «ЮгБанк» Восточный, г. Краснодар

Учредители:

1) Дорошенко Г.И. - директор - доля в уставном капитале 80 %, номинальная стоимость 7200 руб.

2) Волошин Э.Г. - главный инженер (в настоящее время не работает) - доля в уставном капитале 20 %, номинальная стоимость 1800 руб.

Среднесписочная численность на конец 2011 года составляет 134 человека.

На рисунке 2.1 приведена организационная структура ООО «Импульс-Инструмент».

Деятельность общества направлена на осуществление хозяйственной деятельности в целях удовлетворения общественной потребности в его товарах, работах, услугах и реализации на основе получения прибыли экономических интересов участников и членов трудового коллектива общества.

ООО «Импульс-Инструмент» осуществляет следующие виды основной деятельности:

- выполнение исследований, технической и организационной экспертизы, разработка всех видов технической документации для единичного, серийного, выпуска изделий, товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;

- единичное и серийное производство и реализация изделий инструментального производства;

- серийное производство мебельной фурнитуры и товаров народного потребления.

2.2 Анализ структуры и системы управления предприятием

Как видно из рисунка 2.1, существующая организационная структура ООО «Импульс-Инструмент» является линейно-функциональной.

Рисунок 2.1 - Существующая организационная структура ООО «Импульс-Инструмент»

Размещено на http://www.allbest.ru/

Линейно-функциональная структура широко используется во всем мире и относится к иерархическому типу структур. Иерархия строится на следующих принципах: четкое разделение труда, следствием которого является необходимость использования квалифицированных специалистов по каждой должности, нижестоящий уровень подчиняется и контролируется вышестоящим; наличие формальных правил и норм, обеспечивающих однородность выполнения менеджерами своих задач и обязанностей; дух формальной обезличенности, с которым официальные лица выполняют свои обязанности; осуществление найма на работу в соответствии с квалификационными требованиями к данной должности.

Основу линейно-функциональных структур составляет так называемый «шахтный» принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (маркетинг, производство, исследования и разработки, финансы и т.п.). По каждой из них формируется иерархия служб («шахт»), пронизывающая всю организацию сверху до низу. Результаты работы каждой службы аппарата управления организацией оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач.

Многолетний опыт использования линейно-функциональных структур управления показал, что они наиболее эффективны там, где аппарат управления выполняет рутинные, часто повторяющиеся и редко меняющиеся задачи и функции. Их достоинства проявляются в управлении организациями с массовым или крупносерийным типом производства, а также при хозяйственном механизме затратного типа, когда производство наименее восприимчиво к прогрессу в области науки и техники.

В таблице 2.1 приведены достоинства и недостатки линейно-функциональной структуры.

Исходя из представленной на рисунке 2 организационной структуры управления, можно сделать следующие выводы:

- в компании фактически отсутствуют звенья, занимающиеся вопросами стратегического управления;

- отсутствует структура, занимающаяся вопросами маркетинга (тесно связанного со стратегией);

Таблица 2.1- Преимущества и недостатки линейной структуры управления

Преимущества линейной структуры	Недостатки линейной структуры
- четкая система взаимных связей функций и подразделений - четкая система единоначалия - один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель - ясно выраженная ответственность - быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.	-отсутствие звеньев, занимающихся вопросами стратегического планирования - в работе руководителей практически всех уровней оперативные проблемы доминирует над стратегическими -тенденция к волоките и перекладыванию ответственности при решении проблем, требующих участия нескольких подразделений -малая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации - критерии эффективности и качества работы подразделений и организации в целом - разные - тенденция к формализации оценки эффективности и качества работы подразделений приводит обычно к возникновению атмосферы страха и разобщенности - большое число "этажей управления" между работниками, выпускающими продукцию, и лицом, принимающим решение - перегрузка управленцев верхнего уровня - повышенная зависимость результатов работы организации от квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев

- использование данной структуры управления приводит к тому, что конечный результат отходит на второстепенный план, в силу того, что каждая служба работает не на его получение, а на исполнение своих «механических» обязанностей.

Разобщенность подразделений, преобладание оперативных проблем в работе руководителей практически всех подразделений, отсутствие единого «генерального плана действий» компании в бизнесе в целом приводит к малой гибкости и невозможности своевременного и адекватного реагирования на изменения рыночной среды.

Каждое подразделение планирует свою деятельность исходя из собственных предположений и ориентируясь на прошлый опыт. Отсюда, слабая достоверность и роль финансового планирования, которое является необходимым условием функционирования любой эффективно работающей компании. Акцент на текущем контроле приводит к тому, что критерии эффективности и качества работы подразделений и организации в целом значительно отличаются.

Как показывает практика, причин, порождающих вышеназванные проблемы, может быть несколько. Основные из них: недостатки в маркетинго-сбытовой политике и недостатки в структуре управления.

Самая первая, на наш взгляд, существенно влияющая на всю деятельность причина - отсутствие сформулированной цели и плана стратегического развития компании с учетом эффективного использования ее потенциала. Избранная руководством ООО "Импульс-Инструмент" стратегия «минимизации затрат» не соответствует на сегодняшний день постоянно меняющимся макроэкономическим параметрам. Возможно, выбор именно такого организационного поведения был обусловлен тем, что ранее собственники не проявляли должной требовательности к финансовым результатам деятельности компании, а само руководство компании не обладает необходимым предпринимательским потенциалом.

С вопросами отсутствия стратегического планирования тесно связано непонимание руководством ООО "Импульс-Инструмент" значимости маркетинга в деятельности компании. Сужение функций маркетинга до проведения разовых рекламных акций и малобюджетных исследований рынка, не позволяет использовать маркетинг как систему взаимодействия компании с внешней средой, направленную на получение прибыли; как систему, предполагающую согласованное функционирование товарной и ценовой политики, сбытовой деятельности, продвижения продукции на рынок; и, наконец, как основу для финансового планирования и формирования стратегии развития компании в целом.

Вышеназванные факторы, соответственно, порождают слабость системы сбыта (продаж), недостатки в кадровой политике, проблемы в вопросах разработки и апробации новых продуктов и, самое главное, невозможность своевременно и адекватно реагировать на изменение внешней среды.

В ООО «Импульс-Инструмент» общие цели компании не сформулированы, руководство, как и все сотрудники, сориентировано лишь на текущую деятельность.

В рамках проводимых исследований установлено, что в ООО «Импульс-инструмент» существует:

чёткое разделение труда, использование на каждой должности квалифицированных специалистов;

- иерархичность управления, при котором нижестоящий уровень подчиняется и контролируется вышестоящим;

- наличие формальных правил и норм, обеспечивающих однородность выполнения специалистами своих задач и обязанностей;

- дух формальной обезличенности, характерный для выполнения официальными лицами своих обязанностей;

- осуществление найма на работу в соответствии с квалификационными требованиями к данной должности, а не с субъективными оценками.

Организационная структура ООО «Импульс-инструмент» представляет собой бюрократическую (иерархическую) структуру и характеризуется линейно-функциональными связями между работниками аппарата управления.

Анализ системы менеджмента - процесс исследования организационной структуры и системы управления на предмет их жизнеспособности, обеспечения конкурентоспособности фирмы в целях дальнейшего совершенствования и повышения эффективности их воздействия на результативность деятельности фирмы.

Практически управление любой фирмой имеет два режима работы: стратегическое управление и оперативное управление. Их сопоставление позволяет сделать выводы, о преобладающем режиме управления в ООО «Импульс-инструмент» (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Основные характеристики режимов управления в ООО «Импульс-инструмент»

Характеристика	Оперативное управление	Уровень проявления	Стратегическое управление	Уровень проявления
Культура фирменного поведения	Ориентирована на производство	Значительный	Ориентирована на стратегию (гибкость)	Слабый
	Успех определяется агрессивностью в конкуренции и эффективностью	Средний	Успех определяется созданием новых возможностей, предвидением	Слабый
Характеристика	Оперативное управление	Уровень проявления	Стратегическое управление	Уровень проявления
Характеристики управляющего лица	Умение получить прибыль, достичь поставленной цели, контролировать подчиненных	Средний	Предпринимательство, новаторство, благожелательное лидирование в коллективе	Слабый
Основные методы управления	Долгосрочное планирование, контроль	Средний	Стратегическое планирование, управление и контроль	Слабый
Типовые структуры управления	Линейно-функциональные,	Значительный	Матричные, множественные	Отсутст-вует
Динамичность структуры управления	Стабильная	Значительный	Динамичная	Слабый
Характер власти	Децентрализована, сосредоточена в производстве	Значительный	Сосредоточена в общем руководстве, НИОКР	Слабый

Анализ данных таблицы 2.2 позволяет сделать вывод, что в ООО «Импульс-инструмент» преобладает оперативный режим управления, направленный на решение текущих задач.

На организационный стиль поведения фирмы и систему управления в целом влияют и многие другие факторы, которые реализуются в реакции фирмы на изменения во внешней среде. Различают четыре основные реакции:

- Производственную - характеризующуюся минимально необходимым общим руководством, распределением конкретных обязанностей, финансовым контролем, минимизацией затрат, реакцией на ценовую конкуренцию, премированием за снижение себестоимости. Рекомендуемая структура управления для такого типа поведения - линейно-функциональная.

- Конкурентную - характеризующуюся балансировкой маркетинга и производства, гибкими ролями в управлении, долгосрочным планированием, стремлением обеспечить оптимальную прибыль, модернизировать продукцию, агрессивной стратегией сбыта, премированием за повышение рентабельности.

- Инновационную - характеризующуюся нововведениями в управлении, системой управления по проектам, быстрой реакцией на изменения, обеспечением краткосрочного потенциала, разработкой новой продукции, стратегией расширения рынков и внедрения новой продукции, премированием за новаторство. Рекомендуемая структура управления для такого типа поведения - матричная.

- Предпринимательскую - характеризующуюся прогнозированием изменений, формированием стратегического портфеля заказов, стратегическим планирование потенциала, своевременной реакцией на изменения, обеспечением долгосрочного потенциала, созданием новых технологий для новой продукции, разработкой новых маркетинговых концепций, премирование за предпринимательство.

Для того чтобы определить организационный облик ООО «Импульс-инструмент», проанализируем крайние стили организационного поведения: производственный - стиль, ориентированный на минимизацию отклонений от традиционного поведения и предпринимательский - на непрерывное изменение достигнутого состояния (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Основные характеристики режимов управления ООО «Импульс-инструмент»

Стиль Характеристики	Производственный	Уровень проявления	Предпринимательский	Уровень проявления
Цели	Оптимизация прибыльности	Значительный	Оптимизация потенциала прибыльности	Слабый
Стиль Характеристики	Производственный	Уровень проявления	Предпринимательский	Уровень проявления
Пути достижения цели	Экстраполяция прошлых подходов	Значительный	Взаимодействие возможностей получения прибыли и качеств управления	Слабый
Ограничения	По окружающей среде и внутренним возможностям	Значительный	По способности изменить окружающую среду, воспринять способы поведения	Средний
Система стимулирования	За стабильную эффективность и прошлую деятельность	Значительный	За творчество и инициативу	Слабый
Информация	Внутренняя: результаты деятельности. Внешняя: глобальные возможности	Значительный	Внутренняя: возможности Внешняя: долгосрочные возможности	Слабый
Стиль руководства	Популярность, обеспечение единства подходов	Средний	Допущение риска, умение вдохновить на восприятие изменений	Слабый
Организационная структура	Стабильная или расширяющаяся, экономия на масштабах производства, слабая увязка разных видов деятельности	Значительный	Гибкая, по проблемам, жесткая увязка видов деятельности	Слабый
Отношение к риску	Минимизация риска, соответствие прошлому опыту	Значительный	Сознательный риск, баланс совокупности рискованных вариантов	Слабый
Подходы к решению управленческих проблем	Реакция на возникшую проблему, использование прошлого опыта с минимум отклонений от статус-кво, рассмотрение одной подходящей альтернативы	Значительный	Активный поиск возможностей, предвидение проблем, большие отклонения от статус-кво, поиск лучшей из многих альтернатив	Слабый

Анализ данных таблицы 2.3 позволяет утверждать, что организационный стиль поведения компании - производственный, ориентированный на минимизацию отклонений от традиционного поведения.

2.3 Анализ основных технико-экономических показателей производственной деятельности ООО «Импульс-инструмент»

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции, работ, услуг природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство. Себестоимость продукции является важнейшим показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятий. При осуществлении хозяйственно- производственной деятельности на любом предприятии естественным образом потребляются сырье, материалы, топливо, энергия, работникам выплачивается заработная плата, отчисляются платежи на их социальное и пенсионное страхование, начисляется амортизация, а также осуществляется еще ряд различных необходимых затрат. Посредством процесса обращения эти затраты постоянно возмещаются из выручки предприятия от реализации продукции, что обеспечивает непрерывность производственного процесса. Чтобы подсчитать сумму всех расходов предприятия, их нужно привести к единому знаменателю, то есть представить в денежном выражении. Для этого требуется такой показатель как себестоимость.

В себестоимости находит отражение стоимости потребляемых в процессе производства средств и предметов труда (амортизация, стоимость сырья, материалов, топлива, энергии и т. д.), стоимость живого труда (оплата труда), стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, производственные услуги сторонних организаций. Себестоимость - это основной ценообразующий фактор, поэтому изучение себестоимости позволяет, с одной стороны, дать обобщенную оценку эффективности использования ресурсов, с другой - определить резервы увеличения прибыли и снижения единицы продукции, для чего используются следующие источники информации: синтетические и аналитические счета, отражающие затраты материалов, денежных средств, первичные документы - плановые (сметные) нормативные данные о затратах, карточки по заказам и др.

Таблица 2.4 - Состав калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости

Наименование статей затрат	Годы
	2009	2010	2011
Контрагентские расходы	28617060	4893302	245389
Комплектующие, тара	1085691	997364	1054448
Основные материалы	16084786	24879655	25773789
Вспомогательные материалы	308111	120563	1093654
Расходы на оплату труда, в т.ч.	19872056	22076792	24917988
Зарплата основных рабочих	10089519	11769524	14130408
Цеховая накладная зарплата	4053000	3188384	4813968
Общезаводская накладная зарплата	4821480	5947448	3972024
Отпускные	908056	1171436	2001588
Социальный налог	6170041	4284752	5250648
Оплата за эл. энергию	1877580	2215083	1655856
Оплата за воду и канализацию	199980	147024	298601
Оплата за связь, радио	193143	250057	283716
Содержание территории	416783	353563	2674144
Аренда	3509628	4983915	7627118
Расходы на охрану труда	559099	597403	141870
Амортизационные расходы	339864	405816	777392
Ремонтно-эксплуат. расходы	1345512	6023479	2214344
Покупной инструмент	446816	161015	282282
Хозяйственные нужды	304963	71544	170100
Итого общецеховые расходы	101203168	94538119	99379327
Транспортные расходы	487860	952179	748139
Услуги банка	24397	54057	232366
Командировочные расходы	0	80000	241461
Расходы на рекламу и информацию	193143	222833	38404
Охрана окружающей среды	10165	9643	9786
Прочие расходы	561666	69156	6380
Итого общезаводские расходы	1277231	1387868	1276536
Итого затрат	102480399	95925987	100655863

Категория себестоимости не является однородной, в связи с чем, в частности, по объему затрат различают три вида себестоимости:

- цеховая себестоимость, включающая в себя затраты на производство продукции в пределах цеха, в частности прямые материальные затраты на производство продукции, амортизация цехового оборудования, заработная плата основных производственных рабочих цеха, социальные отчисления, расходы по содержанию и эксплуатации цехового оборудования, общецеховые расходы.

- производственная себестоимость (себестоимость готовой продукции), кроме цеховой себестоимости, включает в себя общезаводские расходы (административно-управленческие и общехозяйственные затраты) и затраты вспомогательного производства.

- полная себестоимость, или себестоимость реализованной (отгруженной продукции) - показатель, объединяющий производственную себестоимость продукции (работ, услуг) и расходы по ее реализации (коммерческие затраты, внепроизводственные затраты).

Данные таблицы 2.4 говорят о том, что себестоимость в 2010 году по сравнению с прошлым годом постепенно уменьшилась, а в 2011 году снова начинает расти. В большей степени идет рост доли общехозяйственных расходов и расходов на содержание машин и оборудования. С каждым годом растут затраты на заработную плату, а также на основные материалы.

Производство и реализация продукции являются важнейшими функциями предприятия. Два этих аспекта рыночной активности можно рассматривать как две стороны одной медали под названием "производственная деятельность". Однако, показатели, описывающие эти два аспекта, существенно различаются. При этом под результатом производства следует понимать продукцию, произведенную и выпущенную в обращение, т.е. подготовленную к реализации, а под результатом реализации - продукцию, которая уже нашла своего потребителя, т.е. отгружена или передана ему в соответствии с условиями договора, или оплачена.

Общая схема от получения заказа до отгрузки продукции приведена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Процесс получения, обработки и выполнения заказа

Далее приведено описание схемы.

1) Заказчик связывается с отделом сбыта с целью размещения заказа на изготовление продукции.

2) Заявка отправляется в производственный отдел

3) Производственный отдел направляет заявку конструктору для проработки.

4) Конструктор передает конструкторскую документацию технологу для составления техпроцесса на изготовляемую деталь.

5) Технолог составляет техпроцесс, а также материальную ведомость на закупку материала. Также он составляет техническое задание (ТЗ) на изготовление изделия.

6) Экономист составляет калькуляцию себестоимости изделия и определяет цену продажи и передает данные в производственный отдел

7) Производственный отдел связывается с заказчиком для согласования цены, сроков выполнения работ и заключения договора. После согласования диспетчер производственного отдела запускает заказ в производство.

8) Конструкторско-технологическое бюро передает комплект документации в производственный отдел.

9) Производственный отдел размещает заказ по цехам смежникам и в основное производство

10) Технолог направляет материальную ведомость в отдел снабжения для закупки материалов

11) Отдел снабжения передает материалы в основное производство

12) Смежники передают комплектующие на основное производство, где после выполнения всего объема работ производится сборка готовых изделий.

13) Готовые изделия передаются в отдел технического контроля для определения их качественных характеристик, соответствия техническим чертежам. При несоответствии изделий по качественным параметрам или по размерам, он указывает на необходимость отладки технологического процесса.

14) Готовые изделия передаются на склад готовой продукции. Данные о готовой продукции аккумулируются в производственном отделе. Диспетчер сообщает заказчику о выполнении заказа.

15) Готовые изделия отгружаются заказчику

Отдел технического контроля завода осуществляет контроль за качеством продукции согласно нормативно-технической документации. Объем и методы контроля указаны в картах контроля технологических процессов. В соответствии с картами контроля оформляются технологические паспорта на заготовительные и сборочные работы, маршрутные карты, предъявительские записки и другие документы.

На заводе функционирует надежная система контроля качества. Эта система предусматривает возможность контроля изделий заказчиком на любой стадии производства с предоставлением сертификатов, протоколов испытаний технологических процессов и других интересующих заказчика документов.

Завод имеет собственную складскую систему, которая находится на его территории. Готовая продукция до реализации хранятся:

- малогабаритные - на складах завода,

- крупногабаритные - в пролетах цехов.

Когда готовая продукция отгружается со склада сбыта, оформляется накладная на отпуск готовой продукции на сторону.

Условия транспортировки оговариваются в договоре, однако они выбираются в зависимости от габаритов продукции.

ООО «Импульс-Инструмент» имеет собственный 2 грузовых автомобиля и может доставить свою продукцию потребителю собственным автомобильным транспортом, если это оговорено в договоре и, конечно, если позволяют габариты продукции.

Согласно уставу автомобильного транспорта основным перевозочным документом является товарно-транспортная накладная и счет-фактура. Их оформляет отправитель.

Оплата за продукцию завода осуществляется с 50% предоплатой. Потребителям продукции предоставляются льготы по оплате, скидки за заказ больших объемов продукции.

На всю продукцию, изготовленную на заводе, выписываются гарантийные паспорта, в соответствии с требованиями российского законодательства.

Перечень основных потребителей приведен в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Основные заказчики ООО «Импульс-Инструмент»

Организация	Адрес
1	2
ОАО ?НПК РИТМ?	г. Краснодар ул. Московская 5
ООО ?Импульс Калибратор?	г. Краснодар ул. Московская 5
ОАО ?Компания Импульс?	г. Краснодар ул. Московская 5
ЗАО ?Компания Импульс СКБ?	г. Краснодар ул. Московская 5
ОАО ?Юг-Система плюс?	г. Краснодар ул. Московская 5
ООО "Маркен-фильтр"	г. Краснодар ул. Московская 5
Интерпласт-поставка-Юг	г. Краснодар, Новороссийская 220
ООО "Компания Юг-Иствест"	г. Краснодар, Калинина 102А
ЗАО "Технопол"	г. Москва, ул.Красноказарменная,12
ОАО "Филипп Моррис Кубань"	г. Краснодар, ул.Ипподромная,10
ООО "Сочинский з-д безалкогольных напитков"	г. Сочи, ул.Гагарина 61/2
ЗАО Мясокомбинат "Тихорецкий" Комбинат детского питания	г. Тихорецк, ул Ударников,16
ОАО "Крымский консервный комбинат"	г. Крымск, ул.Свердлова 2
ООО Краснодартеплоэнерго-ТВЭЛ	г. Краснодар, ул.Селезнёва,199
ООО Нефтегазмаш-Технология	г. Краснодар, ул.Вишняковой,1/8
ООО НПК "Буртехмаш"	г. Краснодар, ул.Рашпилевская,321

Однако зачастую заказы имеют разовый характер, а спрос на продукцию колеблется в течение года. В таблице 2.6 показана динамика производства и реализации продукции по годам.

Таблица 2.6 - Динамика производства и реализации продукции

Годы	Объем производства продукции, тыс.р.	Объем реализации, тыс.р.
2009	57 329	51596,1
2010	60 785	54706,5
2011	64 975	58477,5

Из таблицы 2.6 видно, что объем производства в планомерно растет, а объем реализации среднем на 10 % отстает от объемов производства.

Динамика производства и реализации продукции изображена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика производства и реализации продукции

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения плана по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет спад производства.

Представленные данные говорят о том, что на протяжении трех лет отдел сбыта ООО «Импульс-Инструмент» работал крайне неэффективно, так как объем производства превышает объем реализации, склады заполнены продукцией, приходится нести затраты по ее хранению, а предприятие не получает значительную долю прибыли. Все это негативно сказывается на финансовых результатах деятельности предприятия.

В таблице 2.7 представлены основные показатели деятельности ООО «Импульс-Инструмент».

Таблица 2.7 - Основные показатели деятельности предприятия за 2009, 2010 и 2011 годы.

Показатели	Годы	Темпы изменений
	2009	2010	2011	2010 к 2009	2011 к 2010	2011 к 2009
Объем товарной продукции, тыс. руб.	57 329	60 785	64 975	3456	4190	7646
Затраты на производство, тыс. руб	29 879	32 323	38 745	2444	6422	8866
Затраты на управление, тыс. руб.	4248	4752	5340	504	588	1092
Общие затраты предприятия, тыс. руб.	34 127	37 075	44 085	2948	7010	9958
Выручка от реализации, тыс. руб.	49 639	51 687	55 809	2048	4122	6170
Прибыль, тыс. руб.	15 512	14 612	11 724	-900	-3788	-4688
Чистая прибыль, тыс. руб.	15524	11 689	9379	-3835,2	-2310,4	-6145,6
Рентабельность производства, %	3,2	3,8	3,2	0,6	-0,6	0
Рентабельность продаж, %	2,7	2,75	2,5	0,05	-0,25	-0,2

Как видно из представленной таблицы, в 2010 году показатели деятельности предприятия оказались наилучшими. Выручка от реализации ниже объемов производства, что свидетельствует о том, что реализация продукции отстает от выпуска продукции. В 2011 году наблюдается снижение показателей эффективности деятельности предприятия. Это связано с влиянием таких внешних факторов, как снижение возможности получения кредитов, падение покупательной способности национальной валюты, снижение спроса на продукцию. Предприятие оказалось неспособным заранее спрогнозировать изменение внешней среды из-за отсутствия гибкости структуры, отсутствия информации о спросе, о конкуренции, задержки поставок материалов от поставщиков.

Для улучшения деятельности предприятия до проведения мероприятий по совершенствованию производственно-хозяйственной деятельности, необходимо определить степень влияния факторов, действующих на предприятие.

2.4 Анализ персонала и факторов внешней и внутренней среды, действующих на предприятие

Соотношение разных категорий работников в их общей численности характеризует структуру персонала предприятия.

Анализ структуры персонала на предприятии проводиться путем расчета удельного веса каждой категории рабочих в общей численности, затем фактические затраты сравниваются с плановыми.

Состав и структура кадров ООО «Импульс-Инструмент» постоянно меняется в соответствии с изменением техники, организации производства и управления.

От квалификации работников, их профессиональной подготовки, деловых качеств в значительной мере зависит эффективность производства. Каждая категория персонала состоит из работников разных профессий, в рамках которых они разделяются по специальностям.

Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. К основным рабочим относятся работники, непосредственно создающие продукцию предприятия и заняты реализацией технологических процессов. На предприятии это слесаря, сварщики, фрезеровщики, штамповщики, литейщики и другие.

К вспомогательным относятся рабочие, занятые обслуживанием потребностей основных рабочих. оборудования. К этой группе рабочих на ООО «Импульс-Инструмент» можно отнести рабочих службы ремонта, кладовщиков, комплектовщиков, водителей, грузчиков.

Руководители подразделяются на линейных и функциональных. К линейным относятся директор, начальники цехов и мастера. К функциональным - руководители отделов: экономического, сбыта, снабжения, начальник конструкторско- технологического бюро, главный бухгалтер.

Специалисты - работники, имеющие высшее или среднеспециальное образование. К ним относятся: бухгалтера, экономисты, нормировщики, диспетчеры, менеджеры.

Принципиальное отличие руководителей от специалистов заключается в юридическом праве принятия решений и наличии в подчинении других работников.

Младший обслуживающий персонал (МОП) - лица, занимающие должности по уходу за служебными помещениями, а также по обслуживанию рабочих. В ООО «Импульс-Инструмент» к ним можно отнести грузчиков, уборщиц.

Классификация работников ООО «Импульс-Инструмент» произведена в соответствии с Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов, разработанным Институтом труда.

Под объемом человеческого капитала на предприятии подразумевается совокупность фонда здоровья, образования, квалификации, навыков и способностей работников. Поэтому целесообразно сначала представить количественную характеристику персонала.

Количественная характеристика трудового персонала ООО «Импульс-Инструмент» представлена в таблице 2.8.

Численность работающих на предприятии практически не изменялась за последние 3 года.

Таблица 2.8 - Численность персонала ООО «Импульс-Инструмент» за 2011 г.

Категории работников	Численность
Административно-управленческий персонал, в т.ч.: линейные руководители функциональные руководители	8 5
Специалисты	17
Промышленно-производственные рабочие, в т.ч: основные рабочие вспомогательные рабочие	88 16
Итого	134

Анализ распределения фонда оплаты труда представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Распределение фонда оплаты труда персонала ООО «Импульс- Инструмент» за 2009-2011 гг.

Распределение фонда оплаты труда между персоналом организации	2009	2010	2011	Отклонение 2011/2009 гг.
				Абсолютное, +/-	Относительное, %
Среднемесячный фонд оплаты труда тыс.р., в т.ч.:	1671,390	1709,616	1688,494	17,104	1,01
административно-управленческий персонал	370,368	384,478	382,187	11,819	1,03
специалисты	134,679	139,810	138,977	4,298	1,03
Промышленно-производственные рабочие, в т.ч:
основные рабочие	997,993	1010,564	993,607	-4,386	0,99
вспомогательные рабочие	168,349	174,763	173,722	5,373	1,03
Среднемесячные отчисления на социальные нужды	368,010	370,532	392,924	24,914	1,06

Половая структура носителей человеческого капитала, сопряжена с характеристикой стабильности состояния человеческого капитала. Поскольку по данным статистики, женщины на 15% чаще покидают место работы. Женщины чаще уходят в отпуск по уходу за ребенком. На предприятии довольно большой удельный вес женщин в административно- управленческом персонале, а также в качестве специалистов. Среди рабочих основного производства подавляющую часть составляют мужчины.

Человеческий капитал на предприятии находится в непрерывном обороте, который имеет циклическую форму. В процессе своего воспроизводственного движения человеческий капитал совершает естественный оборот, который обеспечен естественным выбытием и заменой работников при завершении их трудовой деятельности.

Охарактеризовать состояние человеческого капитала на стадии его воспроизводственного движения поможет разграничение носителей человеческого капитала по возрастному признаку. Средний возраст в заводоуправлении составляет 42,3 г. Средний возраст промышленно-производственного персонала на заводе составляет 46,5 года. Значительный удельный вес работников предпенсионного возраста. Молодежи на заводе мало.

Образовательный фонд человеческого капитала, аккумулированный на заводе, может быть охарактеризован суммой знаний, нашедших свое отражение в образовательном уровне носителей человеческого капитала на предприятии (сфера управления, сфера производства).

На предприятии около 18% руководителей не имеют высшего образования, однако, в основном это руководители низшего звена (мастера, старшие мастера в цехах). Доля специалистов, окончивших Вузы, составляет 75%.

На предприятии действует повременная оплата труда с распределением сдельного приработка по коэффициенту трудового участия (КТУ). КТУ позволяет оценить вклад каждого работника в конечный результат бригады. Такая форма оплаты способствует сохранению численности рабочих в период отсутствия заказов.

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Производительность труда - эффективная деятельность коллектива или выпуск продукции одним работником за единицу времени. Она характеризует динамику объёма выпуска продукции.

Производительность труда является одним из главных экономических показателей, который предназначен для определения результативности трудовой деятельности.

Анализ производительности труда ООО «Импульс-Инструмент» за 2009-2011 гг. проведем согласно таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Анализ производительности труда ООО «Импульс -Инструмент» за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Годовой объем выполненных работ, тыс. руб.	57 329	60 785	64 975
Среднегодовая численность рабочих, чел	88	88	88
Производительность труда, тыс. руб./чел.	651,5	690,7	738,4

Из данных таблицы 2.10 видно, что объем выполненных работ в 2011 г. повысился по сравнению с предшествующими годами, это объясняется увеличением выпуска продукции.

Значения приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях экономичности производства - себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда. Второй фактор - качественный. На годовую выработку работающего влияет - использование рабочего времени в течении года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда). На диаграмме отразим заметное увеличение производительности труда в 2010 и 2011 годах согласно рисунку 2.4.



Рисунок 2.4 - Изменение производительности труда по годам

Однако необходимо отметить, что в условиях растущей конкуренции на рынке товаров производственного назначения, актуальным становится вопрос производства высококачественной продукции, для чего необходимо повышать уровень квалификации сотрудников.

Общий перечень факторов, воздействующих на «Импульс-Инструмент» представлен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Факторы внешней и внутренней среды, действующие на предприятие

Виды ресурсов	Факторы внутренней среды
	Сильная позиция	Слабая позиция
Технические ресурсы	Достаточное количество сырья и материалов. Своевременное обновление оборудования	Поставщики редко предоставляют материал в кредит. Отсутствие собственных средств производства, аренда.
Технологические ресурсы	Стабильность технологического процесса Наличие конструкторско-технологического бюро, НИОКР	Слабое внедрение инноваций
Кадровые ресурсы	--	Недостаток квалифицированных кадров, совмещение должностей, отсутствие баз переподготовки и обучения кадров.
Пространственные ресурсы	--	Отсутствие собственной производственной и складской территории, аренда. Отсутствие собственных зданий, аренда. Оптимизация площадей связана с большими затратами
Организационная структура	--	Отсутствие коллегиальности при принятии решений, единоначалие. Длительность прохождения решений, нечеткость иерархии Недостаточная гибкость, слабое приспособление к рыночным условиям
Информационные ресурсы	--	Недостаток информации о конкурентах, спросе на продукцию, о заказах
Качество и ассортимент продукции	Широкий ассортимент, возможности обновления ассортимента	--
Финансовые ресурсы	Удовлетворительная структура баланса. Наличие государственных субсидий	Негативные явления, связанные с резкими колебаниями национальной валюты
Миссия, цели, стратегия	--	Отсутствие четкой миссии, целей и стратегии их реализации
Конкуренты	--	Отсутствие информации о конкурентах
Поставщики	Доступность сырья, возможность снижения затрат за счет конкуренции поставщиков и вследствие этого получения дополнительных скидок. Возможность лизинга оборудования	Постоянное повышение цен на сырьё (непредсказуемость цен)
Потребители	Наличие спроса на продукцию	Нехватка информации о спросе, и, как следствие, не всегда есть возможность оперативного выполнения заказов.
Научно-технический прогресс (НТП)	--	Отставание предприятия, связанное с ускорением НТП. Основная масса арендуемого оборудования находится в эксплуатации более 40 лет.
Общественное мнение, имидж	Участие в региональных выставках	Недостаточная известность в других регионах
Законодательство, воздействие органов власти	Возможность получения государственных субсидий	Жесткое регулирование деятельности, негативное влияние налоговой и денежно-кредитной политики

Рассмотрим их с учетом сильной и слабой позиций предприятия, а также оценим влияние каждого фактора на результаты деятельности предприятия ООО «Импульс-Инструмент», чтобы определить перспективые его развития и наметить пути реакции руководства на отрицательные тенденции развития. После определения факторов, необходимо провести оценку степени их влияния. Оценка факторов внутренней среды приведена в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Состояние предприятия до проведения мероприятий по совершенствованию ПХД

Факторы внутренней среды	Баллы	Коэффициент весомости
	5	4	3	2	1
1	2	3	4	5	6	7
1 Маркетинг:
Известность компании на рынке				+		0,04
Доля рынка			+			0,04
Репутация в отношении качества	+					0,05
Реклама					+	0,06
Эффективность продаж				+		0,04
Эффективность НИОКР		+				0,03
2 Финансы:
Стоимость капитала				+		0,05
Доступность капитальных ресурсов			+			0,02
Доходность капитала			+			0,03
Финансовая стабильность				+		0,05
3 Производство:
Современное оборудование		+				0,04
Удовлетворение покупательского спроса	+					0,05
Соблюдение сроков поставок	+					0,04
Ассортимент продукции		+				0,05
Затраты на производство			+			0,02
Технический уровень производства			+			0,03
4 Организация:
Квалификация руководства		+				0,04
Малый штат сотрудников			+			0,04
Квалификация и способности менеджеров		+				0,05
Реакция на изменения рыночной ситуации				+		0,04
Преданность работе сотрудников			+			0,03
Инициативность руководства		+				0,04
Оперативность принятия решений				+		0,05

Для расчета эффективности, необходимо произвести оценку абсолютного показателя качества организации Р по формуле:

k

P = ? Ai•Xi (1)

i = 1

где k - число показателей, входящих в интегральную оценку;

Ai - значение коэффициента весомости показателя;

Xi - числовое значение i-той характеристики качества организации.

Используя таблицу 2.12, произведем оценку абсолютного показателя качества организации Р исходя из факторов внутренней среды предприятия до изменений. Получим Р = 2,39

После этого необходимо провести оценку факторов внешней среды и определить абсолютный показатель качества организации. Оценка факторов внешней среды приведена в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Состояние предприятия до проведения мероприятий по совершенствованию ПХД

Факторы внешней среды	Баллы	Коэффициент весомости
	5	4	3	2	1
1 Воздействие конкурентов				+		0,06
2 Общественное мнение, имидж				+		0,04
3 Законодательство, воздействие органов власти
Налоговая политика			+			0,06
Денежно-кредитная политика			+			0,03
Правовое и административное регулирование			+			0,04
Государственные субсидии		+				0,03
4 Воздействие поставщиков
Сырья и материалов		+				0,05
Оборудования		+				0,02
Соблюдение сроков поставок и стабильность поставок		+				0,06
5 Воздействие потребителей
Величина и стабильность спроса				+		0,05
6 Демография			+			0,02
7 Культурный уровень населения			+			0,02
8 Научно-технический прогресс (НТП)			+			0,03

В приведенной таблице оценки проставлены исходя из шкалы: 5 - наилучшая позиция, 1 - наихудшая позиция.

Используя таблицу 2.13, произведем оценку абсолютного показателя качества организации Р исходя из факторов внешней среды предприятия до изменений. Получим Р = 2,87

Как видно из полученных данных, наибольшее влияние на деятельность предприятия оказывают факторы внешней среды.

2.5 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности деятельности ООО «Импульс-Инструмент»

Эффективное функционирование компании требует экономически обоснованного управления ее деятельностью, которое базируется на анализе текущей финансово-хозяйственной деятельности. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основным фактором, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).

В анализ финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского учета, пассивы и активы баланса, их взаимосвязь и структура; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта являются:

- нормативная информация;

- плановая информация (бизнес-план);

- хозяйственный (экономический) учет, оперативный (оперативно-технический) учет, бухгалтерский учет, статистический учет;

- отчетность (годовая и квартальная).

Результатом финансового анализа является получение основных показателей, дающих объективную картину финансово-экономического состояния предприятия:

-изменение в структуре активов и пассивов;

- динамика расчетов с дебиторами и кредиторами;

- величина прибылей и убытков и уровень рентабельности активов,

собственного капитала и продаж;

- изменение в структуре денежных потоков и др.

Практикой выработаны основные методы финансового анализа, среди которых можно выделить следующие:

- чтение отчетности;

- горизонтальный анализ;

- вертикальный анализ;

Чтение бухгалтерской отчетности -- общее ознакомление с финансовым положением предприятия по данным баланса, приложений к нему и отчета о прибылях и убытках. По данным отчетности выясняется имущественное положение предприятия, характер его деятельности, состав и структура активов и пассивов.

Горизонтальный (временной) анализ состоит в сравнении показателей бухгалтерской отчетности с параметрами предыдущих периодов. Наиболее распространенными приемами горизонтального анализа являются:

- сравнение статей отчетности и изучение их резких изменений;

- анализ изменения статей отчетности по сравнению с колебаниями

- других статей.

Вертикальный (структурный) анализ осуществляют в целях определения удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения полученного результата с данными предыдущего периода. Позволяет рассмотреть соотношение между оборотными и внеоборотными активами, собственным и заемным капиталом, определить структуру капитала по его элементам. Горизонтальный и вертикальный анализ дополняют друг друга.

Далее приведен финансово-экономический анализ предприятия ООО «Импульс-Инструмент».

Для проведения общей оценки динамики финансового состояния и структуры баланса необходимо воспользоваться группировкой статей актива по признаку ликвидности. Результаты группировки представлены в таблицах 2.14, 2.15 и 2.16 .

Таблица 2.14 - Анализ статей актива баланса за 2009 г

Группировка статей	№ строки	на начало года	на конец года	Горизонтальный анализ	вертикальный анализ
				абс. откл.	в %	на начало года, %	на конец года, %
Сумма внеоборотных и оборотных активов	300	7374	10442	3068	141	100	100
Сумма внеоборотных активов	190	943	1153	210	122	12,8	11
Оборотные активы всего, в том числе:	290	6431	9289	2858	144	87,2	89
а) запасы	210	3461	3749	288	108	46,9	35,9
б) дебиторская задолженность	240	2897	1321	-1576	45,5	39,2	12,6
в) денежные средства	260	3	4195	4192	1398	0,04	40,1

На основе данных, представленных в таблице 2.14, можно сделать следующий вывод: за отчетный период стоимость имущества увеличилась на 3068 тыс. руб., что составляет 141%, темп прироста 41%, при этом уд. вес оборотных активов увеличился на 22%, соответственно уменьшился уд. вес внеоборотных активов, по сравнению с прошлым периодом на 8% увеличились запасы.

Таблица 2.15 - Анализ статей актива баланса за 2010 г.

Группировка статей	№ строки	на начало года	на конец года	Горизонтальный анализ	вертикальный анализ
				абс. откл.	в %	на начало года, %	на конец года, %
Сумма внеоборотных и оборотных активов	300	10442	9561	-881	91,5	100	100
Сумма внеоборотных активов	190	1153	2440	1287	212	11	25,5
Оборотные активы всего, в том числе:	290	9289	7121	-2168	76,7	89	74,5
а) запасы	210	3749	4169	420	111	35,9	43,6
б) дебит, задолженность	240	1321	1559	238	118	12,6	16,3
в) денежные средства	260	4195	1393	-2802	33,2	40,1	14,5

На основе данных, представленных в таблице 2.15, можно сделать следующий вывод: за отчетный период стоимость имущества уменьшилась на 881 тыс. руб., при этом уд. вес оборотных активов увеличился на 112%, соответственно уменьшился уд. вес внеоборотных активов, по сравнению с прошлым периодом на 11% увеличились запасы.

Таблица 2.16 - Анализ статей актива баланса за 2011 г.

Группировка статей	№ строки	на начало года	на конец года	Горизонтальный анализ	вертикальный анализ
				абс. откл.	В %	на начало года, %	на конец года, %
Сумма внеоборотных и оборотных активов	300	9561	10385	824	108	100	100
Сумма внеоборотных активов	190	2440	3834	1394	157	25,5	36,9
Оборотные активы всего, в том числе:	290	7121	6551	-570	91,9	74,5	63,1
а) запасы	210	4169	4482	313	107,5	43,6	43,1
б) дебит, задолженность	240	1559	1887	328	121	16,3	18,1
в) денежные средства	260	1393	182	-1211	13	14,5	1,75

На основе данных, представленных в таблице 2.16, можно сделать следующий вывод: за отчетный период стоимость имущества увеличилась на 824 тыс. руб., что составляет 108%, темп прироста 8%, при этом уд. вес оборотных активов уменьшился на 8,1%, соответственно увеличился уд. вес внеоборотных активов, по сравнению с прошлым периодом на 7,5% увеличились запасы.