Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности положительной является тенденция к повышению: чем он выше, тем меньше средств заморожено в счетах дебиторов, тем более мобильны оборотные активы предприятия. Данный показатель в структуре финансов ООО "Строй-Маг" снизился на 0,01 и составил 0,55. Такое поведение коэффициента может говорить о росте дебиторской задолженности, которое произошло в 2013 году (см. таблицу А.1).

Оборачиваемость запасов - показатель, характеризующий скорость потребления или реализации сырья или запасов. Для ООО "Строй-Маг" данный показатель в 2012 и 2013 годах составлял приблизительно 2, что означает, что запасы продукции оборачиваются 2 раза в течение месяца. Период оборачиваемости в днях в 2013 году увеличился на 15 дней и составил 169 дней. Этим объясняется незначительное снижение коэффициента оборачиваемости запасов в 2013 году.

Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Данный показатель для ООО "Строй-Маг" повысился в 2013 году и составил 1,37, что в днях составило приблизительно 266. Это значит, что в среднем организация расплачивается с кредиторами за 266 дней.

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли или величину валовой выручки, приходящуюся на единицу стоимости активов. Увеличение коэффициента приводит к увеличению экономической рентабельности. Судя по данным ООО "Строй-Маг", наблюдается тенденция к незначительному увеличению данного показателя, что говорит об увеличении количества циклов обращения, что приносит большую валовую выручку и, соответственно, повышает экономическую рентабельность.

При снижении продолжительности операционного цикла снижается время между закупкой сырья и получением выручки, ввиду чего растет рентабельность. Следовательно, снижение данного показателя в днях характеризует деятельность организации с положительной стороны. Данный показатель ООО "Строй-Маг" увеличился на 22 дня и в 2013 году и составил 831 день. Данный показатель свидетельствует о том, что использование запасов не рационально и нуждается в серьёзной доработке.

Финансовый цикл - это время между оплатой материалов поставщикам и моментом получения денег от заказчика. Для этого показателя, так же как и для операционного цикла, считается благоприятной тенденция к снижению. Данный показатель для ООО "Строй-Маг" напротив повысился с 475 до 565 дней, что говорит о проблемах в распределении запасов и получении прибыли от их продажи.

Оборачиваемость собственного капитала показывает активность использования денежных средств. Низкое значение показателя свидетельствует о низкой степени участия собственных средств в обороте. Данный коэффициент для ООО "Строй-Маг" показал тенденцию к незначительному снижению. В общей сложности, коэффициент указывает на 50%-ное участие собственного капитала в обороте, что является не самым плохим показателем, но всё же не самым оптимальным [41].

В целом показатели деловой активности ООО "Строй-Маг" говорят о нерациональном использовании собственных средств, системы запасов и расчётов с дебиторами. Все эти направления нуждаются в пересмотрении и принятии соответствующих оптимизационных решений.

2.3 Анализ сбыта

Так как ООО "Строй-Маг" расположена в городе Магнитогорск, это позволяет ей охватывать не только территории Челябинской области, но и Республики Башкортостан. Как именно распределилась полученная за год выручка по регионам Российской Федерации, можно увидеть в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Распределение выручки по регионам

	2012 год	2013 год	Динамика
	Объём выручки, тыс.руб.	Уд.вес в общем объёме, %	Объём выручки, тыс.руб.	Уд.вес в общем объёме, %	Абсолютный показатель изменения, тыс.руб.	Относительный показатель, %
Челябинская область	8171	67,27	10719	72,13	2548	31,18
Республика Башкортостан	3976	32,73	4142	27,87	166	4,18
Всего	12147	100	14861	100	2714

Из данных, представленных в таблице 2.8 видно, что 2013 году доля полученной выручки по заказам в Республике Башкортостан стала меньше, чем в 2012 году - 27,87% против 32,73. А большую часть прибыли организация получает от заказов по Челябинской области, и это подтверждается данными 2012 и 2013 годов. Более наглядно изменение данных таблицы 2.8 отражены на рисунках В.1 и В.2 в приложении В.

Если рассматривать географию сбыта более детально, то в Челябинской области организация охватывает несколько муниципальных районов - такие как Агаповский, Верхнеуральский, Карталинский, Кизильский и Нагайбакский, а также Магнитогорский городской округ. Данные представлены в таблице 2.9. По этим данным можно увидеть, что большая часть выручки приходится на заказы по Магнитогорскому городскому округу: 3105 тысяч рублей и 3668 тысяч рублей в 2012 и 2013 годах соответственно. Но доля выручки по данному округу в общем объёме по Челябинской области снизилась - с 38% в 2012 году до 34,22% в 2013 году. Помимо этого, на втором месте с долей выручки 16% (1307 тысяч рублей в абсолютном исчислении) занимает Кизильский район. Этот аспект может объясняться тем, что в данном районе последнее время наблюдается повышение интереса для приобретения загородных домов жителями города Магнитогорск - район за счёт этого рост объёмов строительства коттеджей. Распределение выручки в других районах почти равномерное в 2013 году. Но в 2012 году второе место принадлежало Агаповскому району - в 2013 году его доля сбыта снизилась с 19% до 14%. Наименьшие показатели в 2012 году были по Верхнеуральскому и Нагайбакскому районам - 9% и 8% соответственно.

Таблица 2.9 - География сбыта по Челябинской области

	2012	2013	Динамика
	Объём выручки, тыс.руб.	Уд.вес в объёме по области, %	Объём выручки, тыс.руб.	Уд.вес в объёме по области, %	Абсолютный показатель изменения, тыс.руб.	Изменение удельного веса в общем объёме, %
Агаповский МР	1553	19,01	1447	13,5	-106	-5,5
Верхнеуральский МР	1307	16	1603	15,07	308	-0,93
Карталинский МР	817	10	1267	11,93	462	1,93
Кизильский МР	735	9	1519	14,28	796	5,28
Магнитогорский ГО	3105	38	3668	34,22	563	-3,78
Нагайбакский МР	654	8	1179	11	525	3
Объём выручки по Челябинской области	8171	100	10719	100	2548

Более наглядно данные таблицы представлены в виде диаграммы на рисунке Г.1 в приложении Г.

Как и в большинстве строительных организаций, в системе сбыта ООО "Строй-Маг" наблюдается фактор сезонности. Более детально его можно проследить по данным таблицы 2.10.

Таблица 2.10 - Распределение выручки по месяцам

Месяц п/п	2012 год	2013 год	Изменение удельного веса в общем объёме, %
	Объём прибыли, тыс.руб.	Уд. вес в объёме годовой выручки,%	Отклонение от среднемесячного показателя, тыс.руб.	Объём прибыли, тыс.руб.	Уд. вес в объёме годовой выручки,%	Отклонение от среднемесячного показателя, тыс.руб.
Январь	607	5	-405,25	743	5	-495,42	0
Февраль	729	6	-283,25	744	5	-494,42	-1
Март	486	4	-526,25	892	6	-346,42	2
Апрель	850	7	-162,25	1040	7	-198,42	0
Май	1215	10	202,75	1486	10	247,58	0
Июнь	1093	9	80,75	1189	8	-49,42	-1
Июль	972	8	-40,25	1485	10	246,58	2
Август	1458	12	445,75	1932	13	693,58	1
Сентябрь	1579	13	566,75	1783	12	544,58	-1
Октябрь	1457	12	444,75	1635	11	396,58	-1
Ноябрь	851	7	-161,25	1040	7	-198,42	0
Декабрь	850	7	-162,25	892	6	-346,42	-1
Годовой результат	12147	100		14861	100
Среднемесячный показатель	1012,25			1238,42

Исходя из данных, представленных в таблице 2.10, можно сделать следующие выводы.

Наиболее высокие показатели принадлежат трём месяцам - августу, сентябрю и октябрю (около 11-13%). Наиболее низкие показатели по сбыту в организации наблюдаются с декабря по март (около 4-7%).

На графике рисунка 2.4 изменение объёмов сбыта показано более наглядно.



Рисунок 2.4 - Распределение объёмов выручки по месяцам, 2012-2013 гг.

Другие графики, построенные по данным таблицы 2.10, представлены в приложении Д на рисунках Д.1 и Д.2.

Более чётко выделить кривую объёма выручки в зависимости от фактора сезонности, можно спрогнозировав показатели на следующий год методом вычисления среднего арифметического показателя из предыдущих годов.

Таблица 2.11 - Средний прогнозируемый показатель месячной выручки на основе данных 2012-2013гг

Месяц п/п	Ежемесячный объём выручки за 2012 год, тыс.руб.	Ежемесячный объём выручки за 2013 год, тыс.руб.	Средний прогнозируемый показатель месячной выручки, тыс.руб.	Доля средней прогнозируемой месячной выручки в общем объёме, %
Январь	603	737	670	5,0
Февраль	722	735	728,5	5,4
Март	482	886	684	5,1
Апрель	845	1032	938,5	7,0
Май	1204	1475	1339,5	10,0
Апрель	845	1032	938,5	7,0
Май	1204	1475	1339,5	10,0
Июнь	1084	1180	1132	8,5
Июль	963	1474	1218,5	9,2
Август	1445	1920	1682,5	12,6
Сентябрь	1565	1770	1667,5	12,4
Октябрь	1445	1622	1533,5	11,4
Ноябрь	843	1032	937,5	7,0
Декабрь	840	884	862	6,4
Годовой результат	12041	14747	13394	100,0

Для большей наглядности, по результатам таблицы 2.11 были построены графики, представленные на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 - Средний прогнозируемый показатель месячной выручки на основе данных 2012-2013 гг.

На графике рисунка 2.5 чётко видно, что пик сбыта приходятся на три месяца: август - 1682,5 тысячи рублей, сентябрь - 1667,5 тысяч рублей, октябрь - 1533,5 тысяч рублей. Рост уровня сбыта также наблюдается в мае - 1339,5 тысяч рублей. Месяцами спада сбыта являются: январь - 670 тысяч рублей, февраль - 728,5 тысяч рублей, март - 564 тысячи рублей. Также небольшой спад наблюдается в июне и июле, по отношению к оживлению сбыта в мае месяце.

Учитывая направление оказываемых организацией услуг, годовой объём выручки можно разделить по типам помещений, в которых проводятся работы - нежилые и жилые. Результаты данного распределения приведены в таблице 2.12..

Таблица 2.12 - Распределение выручки по видам работ, относительно типов помещений

	2012 год	2013 год	Динамика
	Объём выручки, тыс.руб.	Уд.вес в общем объёме, %	Объём выручки, тыс.руб.	Уд.вес в общем объёме, %	Абсолютный показатель, тыс.руб.	Относительный показатель, %
Отделочные работы нежилых помещений	5725	47,13	8869	59,68	3144	54,92
Отделочные работы жилых помещений	6422	52,87	5992	40,32	-430	-6,7
Всего	12147	100	14861	100	2714

Исходя из данных таблицы 2.12, можно увидеть, что в 2012 году выручка организации почти равномерно распределилась по типам помещений, в которых проводились работы - 47,13% и 52,87% в нежилых и жилых помещениях соответственно. Но 2013 году ситуация изменилась: большую часть выручки принесли заказы на отделочные работы нежилых помещений - 59,68% от общего объёма. Под понятие "нежилых помещений" попадают офисы и офисные здания, навесы, вентилируемые фасады (пристрои), беседки. А доля жилых помещений составила 40,32% - снизилась на 6,7%, по сравнению с предыдущим 2012 годом.

Более детальное распределение выручки можно провести по видам выполняемых работ - его результаты можно увидеть в таблице 2.13. Из представленных в ней данных можно увидеть, что наибольшую долю выручки как в 2012 году, так и в 2013 году принесла отделка фасадов стеклом - 34% и 39% соответственно. К тому же по этому виду работ произошёл рост полученной выручки. Наименьший объём прибыли принесла в 2012 году отделка фасадов другими материалами, а в 2013 году по ней произошло снижение с 18% по 12%. По двум другим видам работ произошло изменение всего в 2-3%. Более наглядно данные представлены на диаграмме в приложении Исходя из данных прошлых лет, приоритетным направлением ООО "Строй-Маг" были выбраны отделочные фасадные работы с применением стекла.

Таблица 2.13 - Распределение выручки по видам выполняемых работ

Виды выполняемых работ	2012	2013	Динамика
	Объём выручки, тыс.руб.	Уд.вес в общем объёме, %	Объём выручки, тыс.руб.	Уд.вес в общем объёме, %	Абсолютный показатель изменения, тыс.руб.	Изменение удельного веса в общем объёме, %
Отделка фасадов стеклом	4130	34,00	5796	39,00	1666	5
Отделка фасадов другими материалами	2187	18,00	1783	12,00	-404	-6,01
Изготовление и установка готовых стеклопакетов	3158	26,00	3567	24,00	409	-2
Строительство остеклённых пристроев, беседок, лоджий	2672	22,00	3751	25,00	1043	3
Всего	12147	100	14861	100	2714

Более наглядно изменение долей выручки по видам деятельности можно увидеть на круговых диаграммах, представленных на рисунках 2.6 и 2.7.

Рисунок 2.6 - Распределение объёма выручки по видам выполняемых работ, 2012 год

Рисунок 2.7 - Распределение объёма выручки по видам выполняемых работ, 2013 год

В последнее время всё более популярной стала отделка фасадов стеклом. Именно это направление деятельности руководство ООО "Строй-Маг" выбрало приоритетным для развития. Для таких работ обычно используется закаленное или ламинированное (триплекс-стекло).

Закаленное стекло (каленое стекло) - стекло, подвергнутое специальной термической обработке для придания высокой прочности и устойчивости к перепадам температур. Закаленное стекло появилось на рынке строительных материалов уже очень давно, и более известно как "безопасное" стекло. Так его называют в силу приобретённых в процессе закаливания характеристик - при разрушении стекло рассыпается на мелкие (около 5-15мм) кусочки. Таким образом, можно не бояться получения серьёзных травм при повреждении таких стёкол вблизи людей. Также, в результате закалки, стекло приобретает повышенную термостойкость и устойчивость к резкому перепаду температур от -40 ?С до +140?С.

Закаленное стекло обладает рядом качеств, которые относят его к классу безопасных стекол:

– повышенная механическая прочность

– высокая термостойкость, устойчивость к резкому перепаду температур

– безопасность в случае разрушения.

Но у закаленного стекла есть два главных недостатка. Первый заключается в том, что хоть механическая прочность и повышена, стекло всё же достаточно легко разрушить. Второй заключается в сложностях обработки - закаленное стекло не поддаётся резке и сверлению, поэтому все работы по раскройке, сверлению и другим механическим изменениям должны проходить до закалки стекла. Тем самым, увеличивается время выполнения заказа.

Под ламинированным стеклом, в общем смысле, понимают многослойные конструкции из стекла, изготовленные с использованием поливиниловой пленки, а изготовленные таким образом конструкции называют ламинированными (многослойными) стеклами. Ламинированное стекло может состоять из нескольких слоев одинаковых или разных по толщине и типу стекол, которые могут быть прямыми или криволинейнымии в соответствии с заданной формой. Второе название такого стекла - от латинского "triplex" (триплекс), тройной. Так как минимальным комплектом для такого стекла являются три слоя: "стекло + поливиниловая плёнка + стекло". Толщина полученного стекла зависит от количества стекол и их толщины, а также от толщины ламинирующих слоев. Главным достоинством такого стекла, помимо того, что механическая прочность его гораздо выше, чем у закаленного, безопасность при повреждении. Так как при производстве происходит "спекание" слоев, стекло надёжно приваривается к плёнке, поэтому при разрушении не откалывается, а остаётся на месте. Фактически, для разрушения такого стекла нужно прикладывать большие усилия, что позволяет его разрушить только намеренно. При обычных случайных повреждениях, стекло не разрушится - просто треснет верхний, а в случае больших повреждений и следующие слои. Правильно комбинируя стекло и пленку, можно добиться прочности такого уровня, что стекло не будет пробито даже из огнестрельного оружия, а разрушить его будет не проще, чем кирпичную кладку. Чаще всего, данный вид триплекса призван исключить возможность мгновенного проникновения в помещение, и тем самым обеспечить его защиту и безопасность.

В виду более высоких показателей механической прочности, триплекс-стекло используют для внешней отделки (панорамные окна, стеклянные фасады, стеклянные стены), а закалённое стекло чаще используют при внутренней отделке (витрины, стеллажи)

2.4 Управление сбытовой деятельностью

В силу специфичности оказываемых услуг, организация в большей степени направлена на удовлетворение индивидуальных потребностей каждого заказчика, нежели на предоставление типовых проектов для широких масс. В данном виде деятельности такой подход оптимален как с точки зрения потребителей, так и с точки зрения самой организации. ООО "Строй-Маг" ещё не до такой степени велика, чтобы позволить себе работать лишь по типовым проектам. А потребности заказчиков в данной области слишком индивидуальны, чтобы систематизировать и подстраиваться под них. Но в прайс-листе организации указаны нижние пределы средних цен на услуги. Цены на строительство вентилируемых фасадов представлены в таблице Ж.1 приложения Ж.

Также непостоянны цены на расходные материалы для выполнения проектов. Это происходит из-за того, что, не смотря на имеющихся проверенных постоянных поставщиков, организация не ограничивается лишь ими. В случае отсутствия у постоянных поставщиков требуемых материалов для конкретного проекта на конкретный период времени, организация проводит поиск других подходящих поставщиков. На данный момент, основным и наиболее крупным поставщиком ООО "Строй-Маг" из существующих, является магнитогорский завод по производству и переработке стекла ООО "МагниЗа". Те же действия производит организация, если заказчика не удовлетворяет цена (слишком высока), и он согласен на сниженное качество расходных материалов. В некоторых проектах требуются специфичные материалы, что так же вынуждает организацию проводить поиск новых поставщиков. К таким материалам относятся витражные стёкла: их разновидностей достаточно много, особенно учитывая, что некоторые изготавливаются на заказ под индивидуальные требования. К тому же, в некоторых проектах может потребоваться участие сторонних фирм - субподрядчиков, выполняющих смежные виды работ. Этот фактор также вносит значительную долю в непостоянность цены. Вдобавок ко всему, в ООО "Строй-Маг" есть система индивидуальных скидок. Значение скидки варьируется в зависимости от общей суммы заказа, но она не превышает 5%.

Вследствие этого, ООО "Строй-Маг" проводит сбытовую политику посредством личных (прямых) продаж. А также, будучи генеральным подрядчиком, является посредником между организациями-субподрядчиками.

Взаимодействие заказчика с организацией происходит в несколько этапов.

Первый этап - обращение в организацию. Оно может быть как заочным - посредством телефонного звонка, так и личным - посредством приезда в офис. В первом случае, перейдёт ли взаимодействие заказчика с организацией на следующий уровень, зависит от административного персонала - секретаря, если точнее. На этом этапе происходит первичное консультирование потенциального клиента компании. Чем лучше секретарь ориентируется в тонкостях составления планов-проектов, смет, проведения работ, уровне цен на различные материалы. Цена на это этапе, как правило, не называется, так как очень сложно оценить в таком случае сложность и объём работ. Исключением является установка стандартных готовых пластиковых окон и окон с деревянными рамами. Но цена всё равно уточняется только перед заключением договора - после личного обращению в офис организации, потому как в зависимости от изначальной общей цены за выполнение работ, может быть предоставлена скидка. Во втором случае, клиент сразу обращается в офис компании и автоматически переходит на второй этап.

Во время второго этапа взаимодействия организации с заказчиком, происходит уточнение объёма работ, замеры, подбор подходящих поставщиков, замеры на объекте. Все эти действия занимают от двух до семи дней, в зависимости от объёма и сложности работ, и являются бесплатными. Объем работ просчитывается либо в соответствии с предоставленным заказчиком проектом (проект создают специальные проектные организации), либо сотрудниками организации после выезда на объект и снятия требуемы замеров. Также, на цену влияют такие факторы как время года проведения работ, привлечение дополнительной техники, привлечение субподрядчиков. Все расчеты оформляются в виде спецификации - детальное описание стоимости материалов и работ. Либо делается сметный расчет и передаётся заказчику на ознакомление. Если заказчика устраивают цена и сроки выполнения, то начинается следующий этап - подписание договора. В случае, если цена оказывается неудовлетворительной, заказчику предоставляется дополнительный вариант - с более дешёвыми и низкими по качеству материалами. Если и эта цена не устраивает его, то на этом общение потенциального клиента с организацией заканчивается.

Третий этап начинается с составления договора, подписания его обеими сторонами. В нём содержится вся информация о проведении работ, такая как: сумма договора, сроки выполнения, график оплат. Договоры могут быть двух типов - подряда и генподряда. Необходимость заключения договора генподряда возникает лишь при проведении смежных, не выполняемых организацией работ. В таком случае, ООО "Строй-Маг" присваиваются права и обязанности генподрядчика, который несёт ответственность за поиск и заключение договоров с субподрядчиками, а также осуществляет контроль их действий в рамках договора В других случаях заключается простой договор подряда.. Только после этого начинается следующий этап - выполнения работ. Заключённые договоры бывают двух типов - договор подряда и договор генподряда. Образец договора генподряда представлен в приложении Е.

Четвёртый этап - этап проведения работ. Он не обязательно начинается после полной или частичной оплаты по договору, так как в нём могут оговариваться другие условия оплаты. Таким образом, заранее может быть оговорено, что оплата производится частями за каждый выполненный этап работ. Также, в зависимости от условий в договоре, заказчик вправе или нет вносить поправки в ход работы или изначальный проект уже в процессе.

Пятый этап - завершение и приём результата работ заказчиком. Данный этап проводится согласно законодательству Российской Федерации и соответствующим пунктам, которые были указаны в договоре.

Как видно из отчёта о прибылях и убытках ООО "Строй-Маг", организацией не проводится каких-либо мер по продвижению организации и оказываемы ею услуг на рынке. Руководство организации, в силу специфичности оказываемых услуг, не считает целесообразным осуществлять какие-либо мероприятия с сфере продвижения организации, которые будут требовать финансовых вложений. Единственно приемлемыми действиями считаются размещение информации об организации в газетах бесплатных объявлений, бесплатных справочниках интернет ресурсов. На данный момент, планируется увеличить число упоминаний организации на интернет ресурсах в соответствующих разделах. Для остальных мероприятий организация ещё не готова как по общепроизводственным, так и по финансовым показателям.

2.5 Анализ российского рынка строительства

Строительный рынок, а в частности и рынок строительных услуг, находится в постоянном движении, поэтому наблюдение за рынком проводится подробно не только за годичные периоды, но и кварталы и даже месяцы. Далее анализируются данные, собранные Федеральной Службой Государственной Статистики.

Можно выделить несколько основных факторов в наибольшей мере влияющих на деятельность строительных организаций. Рейтинг их влияния, созданный по результатам опросов руководителей строительных организаций, а также его изменение за год, представлен на диаграмме рисунка 2.8 [45].

Рисунок 2.8 - Факторы, ограничивающие производственную деятельность строительных предприятий

Фактором, имеющим наибольшее влияние на деятельность строительных организаций, был отмечен "высокий уровень налогов" - на него указали 50% и 42% опрошенных в 2012 году и 2013 году соответственно. Также, среди наиболее значимых, следует отметить:

"неплатёжеспособность заказчиков", которая была выделена 27-29% респондентов;

"высокая стоимость материалов" - 25-38% опрошенных;

"конкуренция со стороны других строительных фирм", на которую указали 28-34% респондентов.

Следует также, рассмотреть данные о распределении строительных организаций по уровню обеспеченности заказами 2013 года, которые представлены в таблице 2.14 [45].

Таблица 2.14 - Распределение строительных организаций по уровню обеспеченности заказами в 2013 году (доля организаций в % к их количеству)

Уровень обеспеченности заказами, месяцев:	Строительные организации с численностью работников, человек	В среднем по всем строительным организациям
	до 50	51-100	101-250	свыше 250
менее 1	21	12	9	5	12
1 - 3	43	41	35	18	34
4 - 6	18	20	28	23	22
7 - 9	5	8	10	11	9
10 - 12	8	14	12	32	16
13-15	3	2	3	3	3
16 и более	2	3	3	8	4
Средний уровень, месяцев	4	5	5	8	6

Исходя из данных таблицы 2.14, средняя обеспеченность заказами по всем организациям в целом составила 6 месяцев. Крупные строительные фирмы обеспечены заказами на более длительный срок (8 месяцев), чем организации с численностью до 50 человек (4 месяца). Более длительный срок обеспеченности заказами и больший размер строительной компании (за счёт численности работников) являются взаимодополняющими факторами, влияющими на стабильность компании. ООО "Строй-Маг" не может похвастаться большой численностью персонала, и поэтому, с численностью персонала в 33 человека, попадает в первую статистическую группу. Среднестатистический уровень обеспеченности заказами исчисляется 4 (четырьмя) месяцами, что, в принципе, является весьма хорошей предпосылкой к работе и прогнозам деятельности организации в целом.

Немаловажное значение также имеет доля частных и государственных организаций на рынке строительства. Исходя из данных, представленных на диаграмме рисунка 2.9, в период с 1993 года по 2011 год доля организаций частной формы собственности возросла с 24% до 89% в общем объёме выполненных работ. Доля государственных организаций в общем объёме выполненных строительных работ на 2011 год была ничтожно мала - всего 3%. Эти показатели отражают рост числа частных строительных организаций и увеличение их влияния на рынке строительства. На данный момент, государственные организации почти не составляют весомой конкуренции организациям частной формы собственности, что, безусловно, благоприятствует развитию последних. Но не стоит упускать из виду тот факт, что с ростом числа частных строительных организаций возрос и уровень конкуренции между ними.

Рисунок 2.9 - Распределение строительных работ, выполненных организациями различных форм собственности

Стоит также уделить внимание объёмам введённых в действие зданий - эти показатели также влияют на деятельность организаций, подобным ООО "Строй-Маг", так как с их ростом, увеличивается и число потенциальных заказчиков на строительные услуги. Данные по вводу в действие зданий жилого и нежилого назначения по Челябинской области представлены в таблице 2.15 [45].

Таблица 2.15 - Ввод в действие зданий жилого и нежилого назначения по Челябинской области

	2009	2010	2011	2012
Число зданий всего - единиц	5785	3964	3382	3727
в том числе:
жилого назначения	5525	3570	2975	3008
нежилого назначения	260	394	407	719
Общая площадь зданий - всего, тыс. мІ	2090,3	1820,2	2443,6	2692,8
в том числе:
жилого назначения	1674,2	1280,9	1629,9	2066,1
нежилого назначения	416,1	539,3	813,7	626,7

Исходя из данных таблицы 2.15, следует отметить резкий спад в период с 2009 по 2011 года по числу введённых зданий всего. Причиной такого упадка с полной вероятностью можно считать финансово-экономический кризис 2008-2009гг. Более всего пострадала сфера жилищного строительства - число введённых зданий сократилось с 5525 до 2975 в период с 2009 по 2011 год. Также, можно предположить, что столь длительный период спада, отделённый от периода самого кризиса, обусловлен снижением платёжеспособности потенциальных покупателей жилья, и, следовательно, оттоком финансов. При этом общая площадь введённых зданий значительно снизилась лишь в 2010 году и составила 1280,9 тысяч квадратных метров, а затем пошла в рост. А объём введённых зданий нежилого назначения и вовсе не падал, а уверенно рос, достигнув в 2011 году значения в 407 зданий по Челябинской области, общая площадь которых составила 813,7 тысяч квадратных метров. Но в 2012 году, несмотря на рост числа введённых в действие зданий нежилого назначения, их общая площадь уменьшилась до 626,7 тысяч квадратных метров.

С другой стороны, если учитывать данные по размеру среднедушевого денежного дохода населения в 2012 и 2013 году, которые представлены в таблице 2.16, можно отметить, что доходы населения ощутимо возросли.

Таблица 2.16 - Распределение населения по размеру среднедушевого денежного дохода

	2012	2013
	I квартал	I полугодие	9 месяцев	Год	I квартал	I полугодие	9 месяцев	Год
Численность населения - всего	100	100	100	100	100	100	100	100
в том числе со среднедушевым денежным доходом в месяц, рублей:
до 3500,0	3,4	3,1	3,1	2,8	2,9	2,7	2,5	2,2
3500,1 - 5000,0	5,6	5,2	5	4,5	5	4,5	4,2	3,7
5000,1 - 7000,0	9,9	9,1	8,9	8,1	8,9	8,2	7,8	7
7000,1 - 10000,0	15,7	14,8	14,4	13,4	14,6	13,7	13,1	12,1
10000,1 - 15000,0	21,6	21	20,5	19,8	21	20,2	19,8	18,8
15000,1 - 25000,0	24,1	24,5	24,5	24,8	24,8	25	25,2	25,3
25000,1 - 35000,0	10,2	11	11,3	12,1	11,2	12	12,5	13,3
свыше 35000,0	9,5	11,3	12,3	14,5	11,6	13,7	14,9	17,6

Из приведённых в таблице 2.16 данных видно, что доля населения со среднедушевым доходом более 25000 рублей в месяц заметно увеличилась - с показателя 19,7% в начале 2012 года до 30,9% в конце 2013 года. В то же время, доля населения со среднедушевым доходом менее 15000 рублей за месяц снизилось с 56,2% в начале 2012 года, до 43,8% в конце 2013 года. В связи с этим, можно сделать вывод о небольшом повышении числа платёжеспособных потенциальных заказчиков строительных услуг. Но в целом отмечается снижение средней реальной платёжеспособности населения по стране.

Следует также учесть общую направленность деятельности строительных организаций за 2013 год, данные которой содержатся в таблице 2.17 [45].

Таблица 2.17 - Направления деятельности строительных организаций по уровню общей стоимости проведённых работ в 2013 году

Направления деятельности	В % к итогу
Всего	100
1. строительство (новое строительство, реконструкция, расширение, техническое перевооружение объектов), в том числе:	50
– жилые здания	18
– нежилые здания	10
– сооружения	22
2. капитальный ремонт зданий и сооружений	12
3. текущий ремонт зданий и сооружений	9
4. другое	29

Исходя из данных таблицы 2.15, можно сделать следующие выводы. В 2013 году основным направлением деятельности по отношению к общей стоимости проведённых работ, являлось строительство различных объектов. Наибольшая доля в нём занимает строительство сооружений различных направлений - 22% от общей стоимости проведённых работ различных назначений. Жилые здания занимают второе место на рынке строительство, а последнее - нежилые здания. После строительства, наиболее привлекательным и востребованным направлением являются прочие (другие) строительные услуги - их объём составляет 29%. На третьем месте - с показателем 12% - капитальный ремонт зданий и сооружений. ООО "Строй-Маг" на данный момент находится в группе организаций, которые избрали предпочтительным направлением деятельности прочие строительные услуги.

Более подробные данные о структуре работ, выполненных строительными организациями в 2012 и 2013 годах занесены в таблицу 2.18 [45].

Таблица 2.18 - Структура работ, выполненных собственными силами организаций по виду деятельности "Строительство" в % к итогу

	2012г.	2013г.
Строительство в том числе:	100	100
подготовка строительного участка	5,1	5,5
из нее разборка и снос зданий; производство земляных работ	3,7	4,1
строительство зданий и сооружений	84,0	83,9
из него:
производство общестроительных работ по возведению зданий	33,0	30,9
производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей и подземных дорог	11,3	11,7
производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи	11,5	12,7
производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи, включая взаимосвязанные вспомогательные работы	4,1	4,1
производство общестроительных работ по строительству электростанций и сооружений для горнодобывающей и обрабатывающей промышленности	2,1	2,5
монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций	3,0	3,1
производство общестроительных работ по строительству автомобильных дорог, железных дорог и взлетно-посадочных полос аэродромов	11,6	11,1
монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений	9,2	8,7
производство отделочных работ	1,1	1,1
прочие работы	0,6	0,8

Исходя их данных таблицы 2.18, наибольший объём работ был выполнен по строительству зданий и сооружений, и составил приблизительно 84% от общего объёма работ и в 2012 и 2013 году. Если рассматривать более детальную структуру самого строительства зданий и сооружений, то долю большего объёма завоевало производство общестроительных работ по возведению зданий. ООО "Строй-Маг", исходя из данного разделения работ, займёт своё место в производстве отделочных работ, доля которого, в общем объёме, а течение 2012 и 2013 годов была неизменной и составляла 1,1%.

И, в конце концов, следует рассмотреть динамик изменения цен на основные материалы, используемые в работе ООО "Строй-Маг", которые влияют на установление цены, а тем самым и на заинтересованность заказчиков в услугах организации. Данные о средних ценах на строительные материалы представлены в таблице 2.19.

Таблица 2.19 - Средние цены на основные виды материалов, деталей и конструкций, приобретенных строительными организациями (на конец периода; рублей за единицу измерения)

	2011г.	2012г.	2013г.
Растворы строительные, за мі	2886	3368	3374
Конструкции строительные сборные из стали прочие, за тонну	50140	53326	85075
Плиты, листы, панели, плитки и аналогичные изделия из гипса или смесей на его основе, не покрытые и не армированные бумагой или картоном, кроме изделий с орнаментом, агломерированных с гипсом), за мІ	670	767	623
Стекло листовое литое (силикатное), за мІ	237	258	242
Триплекс-стекло, за мІ	1290	1330	1381
Цемент, за тонну	3072	3883	4038

Как видно из таблицы 2.19, в период с 2011 по 2013 год произошло подорожание по всем рассматриваемым видам материалов, кроме листового силикатного стекла, средняя цена которого за квадратный метр составила 242 рубля в 2013 году. Другой вид стекла, часто и в больших объёмах используемый ООО "Строй-Маг" - триплекс-стекло, напротив подорожал. Его цена в 2013 году за один квадратный метр составила 1381 рубль. Эти показатели в большой степени влияют на установление цен за услуги ООО "Строй-Маг".

2.6 SWOT-анализ

Метод SWOT, применяемый для анализа среды - является широко признанным подходом, позволяющим провести совместное изучение внешней и внутренней среды. С помощью метода SWOT удается установить линии связи между силой и слабостью, которые присущи организации, и внешними угрозами и возможностями. Методология СВОТ предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей, и после этого установление цепочек связей между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии организации.

Сила (strength), слабость (weakness), возможности (opportunities) и угрозы (threats).

Сила - это свойство организационной системы, которое при условии синтеза с возможностями внешней среды обеспечивает ускоренное продвижение системы к достижению стратегических целей.

Слабость - негативное свойство организации, предопределяющее ее торможение в процессе движения к достижению стратегических целей.

Возможности - это тенденции или события во внешней среде, при правильной ответной реакции на которые организация добивается существенного увеличения объемов продаж и прибыли.

Угрозы - это тенденции или события во внешней среде, которые в отсутствие ответной реакции организации обуславливают значительное снижение показателей сбыта и прибыли.

С учётом анализа данных, представленных во втором разделе выпускной квалификационной работы, была составлена SWOT-матрица для ООО "Строй-Маг", которая представлена ниже в таблице 2.20

Таблица 2.20 - SWOT-матрица

Сильные стороны	Слабые стороны
1. Организация работ по субподряду 2. Дополнительный офис для приёма клиентов 3. Разработка и выполнение индивидуальных проектов 4. Собственный участок по производству металлоконструкций 5. Гибкая система цен 6. Наличие постоянного поставщика - Магнитогорский завод по производству и переработке стекла ООО "МагниЗа"	1. Недостаток трудовых ресурсов 2. Снижение общей рентабельности организации 3. Недостаточная вовлеченность собственных средств в оборот 4. Отсутствие политики продвижения организации 5. Низкая известность организации 6. Неэффективная система управления запасами
Возможности	Угрозы
1. Рост площади вводимых зданий на территории Российской Федерации 2. Снижение цен на листовое стекло 3. Увеличение доли частных компаний а общем объёме предоставляемых строительных услуг	1. Высокий уровень налогов 2. Снижение общей платёжеспособности населения 3. Конкуренция со стороны других строительных фирм 4. Сезонность спроса на услуги 5. Повышение цен на стекло-триплекс и закалённое стекло

С учётом данных таблицы 2.20, можно спрогнозировать некоторые последствия воздействия на деятельности ООО "Строй-Маг" выявленных угроз и возможностей, а так же обозначить основные направления стратегий, принятых для преодоления или лучшего использования условий внешней среды. Результаты прогнозирования ситуаций и возможных мер преодоления приведены в таблице 2.21.

Более подробные мероприятия по совершенствованию сбытовой деятельности ООО "Строй-Маг" будут рассмотрены в третьем разделе.

Таблица 2.21 - Последствия и возможные меры по преодолению угроз и использованию возможностей

Угроза	Возможность	Последствия для фирмы	Возможные меры для преодоления угрозы или использования возможностей
Высокий уровень налогов		Негативные изменения в структуре финансов, снижение объёмов чистой прибыли	Анализ финансового состояния, своевременное реагирование на изменение показателей, введение оптимизационных решений
Снижение общей платёжеспособности населения		Финансовые потери в случае оттока клиентов	Введение дополнительных скидок и предложений, разработка бюджетных предложений для заказчиков
	Рост площади вводимых зданий на территории Российской Федерации	Увеличение числа потенциальных клиентов организации	Введение мер по продвижению организации, самостоятельный поиск клиентов, введение дополнительных скидок и предложений
Конкуренция со стороны других строительных фирм		Финансовые потери в случае потери клиента	Введение мер по продвижению организации, самостоятельный поиск клиентов, переманивание потенциальных клиентов
Сезонность спроса на услуги		Финансовые убытки	Корректирование распределения финансовых средств, введение дополнительных скидок на период спада, самостоятельный поиск клиентов, оптимизация системы запасов
	Снижение цен на листовое стекло	Повышение прибыли	Повышение прибыли за счёт снижения себестоимости (расходов на материалы), возможность введения дополнительных скидок, привлечение новых клиентов
Повышение цен на стекло-триплекс и закалённое стекло		Снижение прибыли	Приобретение необходимого оборудования и запуск производства стекла-триплекс
	Увеличение доли частных компаний а общем объёме предоставляемых строительных услуг	Увеличение числа потенциальных клиентов	Введение мер по продвижению организации, самостоятельный поиск клиентов, введение дополнительных скидок и предложений

Выводы по разделу 2

Второй раздел данной выпускной квалификационной работы содержит информацию о кратких характеристиках ООО "Строй-Маг", а также описание организационной структуры, особенности внутренней и внешней среды.

В ходе коэффициентного анализа финансово-хозяйственной деятельности было выявлено, что состояние предприятия на данный момент можно охарактеризовать как удовлетворительное, но нуждающееся в принятии оптимизационных мер. В частности, необходимо провести пересмотрение и улучшение системы управления запасами.

Анализ сбытовой деятельности организации показал, что в процессе деятельности ООО "Строй-Маг" немаловажную роль играет показатель сезонности спроса на услуги предприятия. В следствие этого фактора, объёмы выручки в периоды повышенного спроса почти вдвое превышают объёмы выручки периодов спада спроса. Основным и наиболее прибыльным видом деятельности организации были признаны отделочные и остеклительные работы, которые в общем объёме выручки показали долю в 34-39% за предыдущие два года (2012 и 2013). В географическом распределении выручки наибольший вес принадлежит непосредственно Магнитогорскому ГО, за счёт большей численности населения и развитости инфраструктуры, а следовательно, и повышенного спроса на строительные услуги.

Анализ строительного рынка Российской Федерации и Челябинской области выявил такие основные факторы положительного и отрицательного влияния на деятельность организации, как:

– высокий уровень налогов;

– снижение неплатёжеспособности потенциальных и реальных заказчиков;

– оживление сферы строительства после спада периода кризиса 2008-2009;

– ускорение роста цен на строительные материалы.

Отдельного влияния заслуживает изменение цены на листовое стекло - снижение, и триплекс-стекло - подорожание, так как эти материалы являются необходимыми для осуществления основной и приоритетной деятельности ООО "Строй-Маг" - остеклительные работы и отделка фасадов стеклом.

В результате анализа был выделен ряд проблем, связанных с различными сферами функционирования предприятия, к которым относятся:

1. тенденция снижения рентабельности;

2. сезонность спроса;

3. недостаток трудовых ресурсов;

4. снижение общей платёжеспособности заказчиков;

5. неэффективная система управление запасами;

6. неполное использование ресурсов и потенциала организации;

7. отсутствие политики продвижения организации;

8. повышение уровня цен на строительные материалы, в частности на триплекс-стекло.

Кроме того, в данном разделе предложены возможные меры для преодоления угрозы или использования возможностей.

3. Обоснование целесообразности реализации мероприятий по совершенствованию сбытовой деятельности ООО "Строй-Маг"

На основе SWOT-анализа, представленного в пункте 2.6 второго раздела данной выпускной квалификационной работы, можно предложить следующие мероприятия по совершенствованию сбытовой деятельности.

1. Создание ценовой линейки типовых проектов: премиум, оптимум и эконом. Подобное разбиение уровню стоимость может привлечь внимание заказчиков с более низкой платёжеспособностью.

2. Разработка гибкой ценовой политики. Это необходимо для сглаживания последствий сезонности спроса на услуги организации. В рамках этого предложения, возможно введения дополнительных скидок, акций и предложений.

3. Выход на новые рынки по географическому расположению. Так как организация уже ведёт работы по части районов Челябинской области, логичным предложением является расширение территории охвата.

4. Разработка и внедрение системы продвижения организации. Так как организация небольшая и ещё малоизвестна в данной отрасли деятельности, следует принять меры по её продвижению. В частности, реклама в газетах, специализированных журналах, на сайтах, распространение визиток и проведение промо-акций.

5. Приобретение оборудования для производства и наладка организацией собственного производства стекла-триплекс.

Предложение о приобретении оборудования для производства триплекс-стекла может помочь в снижении затрат на материалы, а, следовательно, и в последующем снижении издержек. Также, следует принять во внимание, что в результате анализа финансовой деятельности, проведённого во втором разделе данной выпускной квалификационной работы, были выявлены проблемы с существующей системой запасов. Данное предложение также может благоприятно повлиять на устранение этой проблемы.

3.1 Производственный план реализации мероприятий

Для получения информации о целесообразности приобретения дополнительного оборудования для ООО "Строй-Маг", следует оценить полезный эффект от осуществления этого мероприятия.

В первую очередь следует выбрать технологию производства и модель оборудования, подходящую под направление деятельности и запросы организации. А для этого необходимо рассмотреть подробнее технологический процесс изготовления триплекс-стекла.

Выделяют три класса триплекса. Триплекс с защитой от вандализма класса А трескается лишь после нескольких сильных ударов кирпичом. Защиту от проникновения злоумышленников могут обеспечить стекла класса Б - они разбиваются только после 60-70 сильных ударов строительной кувалдой. Триплекс класса В - пуленепробиваемый. Его также называют бронированным стеклом. Для его изготовления используется набольшее количество полотен, в отличие от обычного триплекса, а в качестве связующего материала применяется более вязкая клеящая пленка. Как правило, бронированные стекла входят в однокамерный стеклопакет (оба стекла - триплекс). Такие окна используются в основном в учреждениях различного типа. Но при наличии средств и желания, можно установить триплекс класса В и в жилой квартире, и коттедже.

И самым прочным считается армированный триплекс - его изготавливают так же, как и обычный, лишь с разницей в том, что в стекла монтируют практически незаметную, тонкую металлическую сетку. Часто такой триплекс выполняет не только охранную функцию, но и оснащается системой обогрева, что значительно снижает потерю тепла в помещении.

ООО "Строй-Маг" обычно использует при работе триплекс-стекло класса А.

На данный момент известны две основные технологии изготовления триплекс-стекла, которые активно применяются в производстве.

Автоклавная технология. При использовании этой технологии, два или больше силикатных стекол скрепляются друг с другом специальной полимерной пленкой, при воздействии высоких температур и высокого давления. Между стеклами, прокладывается поливинилбутиральная пленка (ПВБ), и после предварительной под-прессовки, изделие спрессовывается в автоклаве, в автоматическом режиме, при температуре 150 градусов Цельсия и давлением 12.5 Бар.

Но, несмотря на свои плюсы, эта технология не может быть отнесена к безопасному производству. Высокие температуры и давление, подвергают стекло высокому риску взрывания, если что-то в технологическом процессе пойдет не так. Этот вид производства больше подходит крупным предприятиям, деятельность которых направленна на производство триплекс-стекла.

Другая технология производства ламинированного стекла гораздо более безопасна и больше приспособлена для малых предприятий.

Технология вакуумного ламинирования. Основным плюсом этой технологии относительно автоклавной, как уже было сказано, является повышенная безопасность производства, за счет отказа от необходимости работы с высокими температурами и давлением, во время технического процесса. Кроме того, данная технология является экологически чистой, и позволяет изготавливать как промышленный-строительный, так и декоративный пленочный триплекс. Особенно удобен этот способ для изготовления декоративного триплекса - с помощью плёнок различных цветов и фактур можно создавать совершенно уникальные дизайны полотна триплекса. Для производства этим способом, необходима печь для производства триплекс-стекла и стеклоочистительная машина. Стеклоочистительная машина была куплена ООО "Строй-Маг" ещё год назад, поэтому для наладки изготовления триплекс-стекла необходимо приобрести печь.

Оптимальными качествами и набором опций обладает следующая линейка моделей печей, представленная в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Сравнение технических характеристик ряда моделей печей для изготовления триплекс-стекла

Параметры	PVLM 3.0x4	PVLM 2.0x4	PVLM 2.0x2
Внутренние размеры, мм	3200х 2200	2200х 1150	2200х 1150
Питание	380 В	380 В	380 В
Потребляемая мощность	54кВт	36кВт	18кВт
Максимальная температура, град С	160 град С	160 град С	160 град С
Масса печи, кг.	1570	1150	600
Средний объём выпуска стекла за смену (8 часов), кв.м	100	50	20
Цена, руб.	945000	788000	454000

Чтобы определить объём потребности в стекле, а следовательно, и выбрать печь с необходимыми техническими параметрами, следует проанализировать объём потреблённого стекла за 2012 и 2013 годы и спрогнозировать объём потребности в стекле на следующий - 2014 год. Для прогнозирования объёма востребованного стекла было выбрано значение роста объёма вдвое меньшее от значения прошлого, 2013 года. Результаты анализа и прогнозирования данных объёма потреблённого стекла приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Анализ и прогнозирование объёма потребления стекла на основе данных 2012 - 2013 гг

	2012	2013	Рост объёма, % (2013 к 2012)	2014	Рост объёма, % (2014 к 2013)
Объём использованного стекла триплекс, кв.м	4207	5524	31,3	6389 (прогноз)	15,6
Объём использованного листового стекла, кв.м	3541	3422	-3,36	3365 (прогноз)	-1,7
Стоимость листового стекла, руб. за кв.м	258	242	-6,2	233 (реальная рыночная)	-3,7
Стоимость стекла-триплекс, руб. за кв.м	1290	1330	3,1	1381 (реальная рыночная)	3,8

Теперь можно подсчитать средний объём требуемого триплекс стекла в день, из расчёта 260 рабочих дней в году. Для этого разделим весь прогнозируемый объём требуемого стекла за 2014 год на 260 дней:

Прогнозируемый объём = кв.м/день

Исходя из значения данного показателя, оптимальным вариантом будет печь PVLM 2.0х 4. Местом приобретения была выбрана московская компания ООО "Стеклокомплект". А поскольку объёмы изготовленного триплекса будут вдвое больше требуемых - 50 кв.м/день, остатки предлагается сбывать по средней рыночной цене, тем самым обеспечивая дополнительную прибыль.

Описание печи для изготовления триплекса PVLM 2.0х 4. Оборудование работает по принципу конвекционного нагрева вакуумированного пакета. "Стекло-пленка-стекло" укладывается на паллету и закрываются силиконовой мембраной в специальной модуле. Дальше происходит удаление воздуха с помощью вакуумной системы между мембранами. Паллета укладываются с помощью монтажного стола с подъемным механизмом в модуль. По окончании вакуумного ламинирования производится охлаждение пакета. Печь может делать триплекс толщиной до 40 мм, а также имеет 6 зон контроля. Эта печь для триплекса стекла за одну смену может обрабатывать около 50 кв.м стекла. Производительность печи будет составлять 7,5 кв.м/час.

Триплекс установка состоит из следующих основных частей.

Выдвижная паллета - 4 шт.

Силиконовая мембрана - 4 шт.

Контроллер технологический TCS 300Е - 4 шт.

Система вакуумная на базе насоса LV25 - 1шт.

Камера вакуумного ламинирования стандартной высоты - 4 шт.

Количество регулируемых зон контроля - 6шт.

Программное обеспечение для подключения к компьютеру - дополнительно.

Размотчик пленки - опция.

Подкатной монтажный стол с гидроприводом - опция [44].

Цена печи также включает в себя стоимость установки. Стоимость добавления всех доступных опций и программного обеспечения для подключения к компьютеру составляет 150000 рублей. Стоимость доставки - 30000 рублей. Итого цена печи - 968000 рублей. Стоимость обучения работе сотрудников на оборудовании - 3000 рублей за одного сотрудника. В данной ситуации, для оптимального обслуживания печи, требуется 4 человека, следовательно затраты на обучение составят 12000 рублей.