Организация работы ресторана (на примере ресторана "Биг Бен")

Т/О (1)

где Т/Оф- товарооборот фактический, тыс.руб.;

Тпр - темп прироста.

Оборот по продукции собственного производства рассчитываем по формуле

Т/Опл псп (2)

где Т/Оф псп - товарооборот фактический по продукции собственного производства, тыс.руб.;

Тпр - темп прироста.

Оборот по покупным товарам рассчитываем по формуле:

Т/Опл пт (3)

где Т/Офпр.пт - товарооборот по покупным товарам;

Тпр - темп прироста.

Планируемые показатели представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Планирование товарооборота

В результате планирования установлено, что в 2010 году оборот по продукции собственного производства должен составить 13563,5 тыс.руб., оборот по покупным товарам - 9042,3 тыс.руб. Валовой товарооборот составит 22605,8 тыс.руб., что на 3480,8 тыс.руб. больше, чем в 2009 году.

Планирование валового дохода

Планирование валового дохода ведётся методом скользящей средней. Расчёт величины валового дохода ресторана представлен в таблице 2.

Таблица 2- Информация для расчёта уровня валового дохода

Среднегодовой прирост уровня валового дохода находим по формуле

 (4)

где Кn - это последний показатель выровненного ряда;

К1 - первый показатель;

N - число выровненных показателей.

Среднегодовой прирост уровня валового дохода составит 0,1.

Прогнозируемый уровень валового дохода определяется по формуле:

Кпр = Кn + 2 * ?, (5)

Прогнозируемый уровень валового дохода равен 66,8%.

Валовой доход в планируемом году рассчитывается по формуле:

ВДпл = Упл вд * Т/Оплан / 100 (6)

Тогда, валовой доход в 2010 году должен составить 15100,7 тыс.руб. при планируемом уровне валового дохода равном 66,8%.

Планирование издержек

При планировании издержек используется метод скользящей средней. Поскольку размер переменных издержек изменяется в зависимости от увеличения товарооборота, то размер переменных расходов можно найти при помощи коэффициента эластичности по формуле

(7)

где ?Ипер - изменение переменных издержек в отчетном периоде по сравнению с базисным, тыс.руб.;

Ипер - сумма переменных издержек базисного дохода, тыс.руб.;

?Т - изменение товарооборота в отчетном периоде по сравнению с базисным, тыс.руб.;

Т - товарооборот базисного периода, тыс.руб.

Коэффициент эластичности переменных издержек Кэ составит 0,2, т.к. величина издержек изменилась в отчетном периоде по сравнению с базисным на 26 тыс.руб. Темп прироста суммы переменных издержек в процентах в планируемом периоде рассчитывается по формуле

ТПи пер = Кэ * ТПт, (8)

где ТПт - темп прироста товарооборота в планируемом году.

Темп прироста товарооборота в 2010 равен 18,2%, а темп прироста суммы переменных издержек равен 3,64%.

Прогнозируемая величина переменных издержек в планируемом году определяется по формуле

(9)

где Ипер отч - переменные издержки отчетного периода, тыс.руб.

Планируемые переменные издержки в 2010 году должны составить 721,33 тыс.руб.

Аналогичным образом рассчитывается величина постоянных издержек в планируемом году. Коэффициент эластичности постоянных издержек равен 1,16. Темп прироста суммы постоянных издержек в планируемом году равен 21,08%. Прогнозируемая величина постоянных издержек в 2010 году составит 8587,6 тыс.руб.

Сумма издержек в 2010 году составит 9308,93 тыс.руб., а уровень издержек составит 41,18%.

Планирование прибыли ведется методом прямого счета. Данные по планированию приведены в таблице 3.

Планирование фонда заработной платы

При прогнозировании фонда заработной платы применяют метод с расчетом коэффициента эластичности. Коэффициент эластичности определяется по формуле

Таблица 3 - Планирование прибыли

(10)

где ФЗПотч - фонд заработной платы за отчетный год, тыс.руб.;

ФЗП баз - фонд заработной платы в базисном году, т.р;

Т/Оотч - товарооборот за отчетный год, т.р;

Т/Обаз - товарооборот в базисном году, тыс.руб.

Коэффициент эластичности показывает, что при увеличении товарооборота на 1% фонд заработной платы возрастет на 1,09 %. В планируемом году предусматривается увеличение товарооборота на 18,2 %, значит, плановый фонд заработной платы возрастет на 16,38%. Следовательно, в планируемом году фонд заработной платы увеличится.

Планирование показателей хозяйственной деятельности предприятия сведены в таблицу 4.

В результате проведенного планирования установлено, что в 2010 году произойдет рост всех основных экономических показателей, дающих оценку хозяйственной деятельности предприятия.

Товарооборот увеличится на 18,2%, в том числе оборот по продукции собственного производства - на 18,2%, оборот по покупным товарам - на 36%.

Валовой доход и его уровень возрастут, уровень составит 78,9 %, что повлияет на размер прибыли предприятия. Величина издержек также возрастет, а их уровень уменьшится и составит 41,18%. Это свидетельствует об уменьшении размера издержек в общем объеме товарооборота по сравнению с 2009 годом. Сокращение величины издержек тоже оказывает положительное влияние на прибыль.

Таблица 4 - Плановые показатели в сравнении с данными отчетного периода

125

Фонд оплаты труда возрастет на 16,38%, увеличится и его уровень. Этот факт может оказать влияние на увеличение заработной платы работников, создать условия для их стимулирования и поощрения и, как следствие, для повышения производительности труда, увеличение товарооборота, прибыли и рентабельности предприятия.

Прибыль от реализации и ее уровень увеличились соответственно на 19,0% и 0,8%. Это может произойти за счет повышения производительности труда, а также увеличения стоимости блюд.

Возрастет налог на прибыль. Чистая прибыль возрастет под влиянием всех вышеперечисленных и спланированных факторов на 19,0%, уровень ее также возрастет на 0,1%, сумма прибыли будет равна 4633,37 тыс.руб.

Размещено на Allbest.ru