Анализ эксплутационной работы железнодорожной сортировочной станции "Т"

Э _{ст. 2761} = 12041576,16 х 0,015 = 180623,64 (руб/год).

Статья 2762 «Командировки и подъемные работники, не относящиеся к аппарату управления»

Расходы по этой статье планируются по элементу "прочие" в размере 0,1% от фонда оплаты труда производственного персонала, зарплата которого учитывается по статье 1001.

Э _{ст. 2762} = ГФОТ _{ст. 1001} х 0,001 (руб/год) ( 43 )

Э _{ст. 2762} = 1960804,8 х 0,001 = 1960,8 (руб/год)

Статья 2765 «Обслуживание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения»

Затраты на оплату труда, включая надбавку к тарифным ставкам за разъездной характер работы, материальные затраты; материалы для смазывания и содержания в чистоте оборудования; запасные части для ремонта оборудования; вспомогательные материалы.

Расходы по этой статье планируются в размере одного процента от стоимости материалов, израсходованных на основное производство.

Э _{ст. 2765} = М х 0,01 (руб/год) ( 44 )

Э _{ст. 2765} = (22700+98000) х 0,01 = 1207 (руб/год)

Статья 2768 «Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения»

По этой статье планируются материальные затраты на освещение, текущий ремонт зданий, цехов, мастерских, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Расходы по этой статье составляют 612841,5 руб/год.

Статья 2771 «Амортизация основных средств производственного назначения»

Амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, определяются в процентном отношении от балансовой стоимости основных производственных фондов.

Э _{ст. 2771} = ОПФ х (руб/год) , ( 45 )

где ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; - норма амортизационных отчислений

Э ст. 2771 =	11530000 х 11,7	= 1349010 (руб/год)
	100

Основные общие расходы для всех отраслей хозяйства составляют:

Э _{осн. общ.} = Э_ст.2757 + Э_ст.2758 + Э_ст.2760 + Э_ст.2761 + Э_ст.2762 + Э_ст.2765 + Э_ст.2768 + Э_ст.2771 (руб./год) (46)

Э _{осн. общ.} = 2781980,64 + 120415,76 + 181850,58 + 180623,64 + 1960,8 + 1207 + 612841,5 + 1349010 = 5229889,92(руб/год)

5.3 РАСЧЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Общехозяйственные расходы планируются по двум группам:

А) общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;

Б) расходы по содержанию аппарата управления.

5.3.1 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ БЕЗ РАСХОДОВ ПО СОДЕРЖАНИЮ АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ

Статья 2785 «Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления»

По этой статье планируются расходы на оплату труда работников производственных участков, специалистов не занятых управлением, в т.ч. операторов, специалистов по ремонту вычислительной техники, машинистов, инструкторов. Расходы по этой статье составляют 5570802,42 (руб/год).

Статья 2787 «Командировочные и подъемные работникам, не относящимся к аппарату управления»

Затраты по оплате командировочных расходов, подъемных производственному персоналу, зарплата которого учитывается по статье 2785.

Расходы планируются по элементу «прочие» в размере 0,1 % от фонда оплаты труда производственного персонала, не относящегося к аппарату управления.

Э _{ст. 2787} = ГФОТ _{ст. 2785} х 0,001 (руб/год) ( 47 )

Э _{ст. 2787} = 5570802,42 х 0,001 = 5570,8 (руб/год)

Статья 2788 «Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения»

Затраты по этой статье включают надбавку к тарифным ставкам, окладам за разъездной характер работы работников по обслуживанию и ремонту зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения, отчисления на социальные нужды, материальные затраты, материалы для ремонта, освещения и содержания зданий, затраты по их ремонту.

Расходы по этой статье планируются от фонда оплаты труда работников, занятых содержанием объектов общехозяйственного назначения, в размере одного процента от годового фонда оплаты труда штата по обслуживанию зданий и сооружений:

Э' _{ст. 2788} = ГФОТ_ст.2040 х 0.01 , (руб/год) ( 48 )

Э' _{ст. 2788} = 219233,88 х 0.01 = 2192,33 (руб/год)

По этой статье планируют материальные затраты: на материалы для ремонта, на освещение и содержание зданий. Указанные затраты принимаем равными:

Э'' _{ст. 2788} = 10000 (руб/год)

Расходы по статье 2788 составляют:



Э_ст.2788 = 2192,33 + 10000 = 12192,33 (руб/год)

Статья 2798 «Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней»

Затраты на оплату труда:

выплата работникам средней заработной платы по основному месту работы во время их обучения с отрывом от производства в системе повышения квалификации и переподготовки кадров;

затраты по оплате труда квалифицированных рабочих, не освобожденных от основной работы по обучению учеников и по повышению квалификации рабочих;

затраты по оплате отпусков с сохранением полностью или частично заработной платы, предоставляемых в соответствии с действующим законодательством успешно обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных заведениях;

затраты по оплате проезда к месту учебы и обратно;

затраты, связанные с выплатой стипендий, плата за обучение по договорам с учебными заведениями для подготовки повышения квалификации и подготовки кадров;

отчисления на социальные нужды.

Затраты по этой статье планируются в размере 0,5 % от годового фонда оплаты труда работников станции.

Э _ст.2798 = ГФОТ _{по ст - ии.} х 0,005 (руб/год) ( 49 )

Э _ст.2798 = 27897106,2 х 0,005 = 139485,53 (руб/год)

Статья 2800 «Обслуживание трудящихся»

Затраты по этой статье планируются в размере одного процента от годового фонда оплаты труда работников станции:

Э _ст.2800 = ГФОТ _{по ст - ии.} х 0.01 , (руб/год) ( 50 )

Э _ст.2800 = 27897106,2 х 0,01 = 278971,06 (руб/год)

Общая сумма общехозяйственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления составляет:

Э	без сод.	= Э ст. 2785 + Э ст. 2787 + Э ст. 2788 + Э ст. 2798 + Э ст. 2800 (руб/год) ( 51 )
	общ. хоз.
Э	без сод.	= 5570802,42 + 5570,8 + 12192,33 + 139485,53 +278971,06 = = 6007022,14 (руб/год)
	общ. хоз.

5.3.2 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ

Статья 2830 «Затраты по оплате труда работников аппарата управления»

Затраты по оплате труда аппарата управления составляют 2209084,2 (руб/год).

Статья 2831 «Командировки аппарата управления»

Расходы по этой статье планируются по элементу «прочие» и принимаются в размере 0,2% от годового фонда оплаты труда работников аппарата управления:

Э_ст.2831 = ГФОТ _{ст. 2830} х 0.002 (руб/год) ( 52 )

Э _ст.2831 = 2209084,2 х 0,002 = 4418,16 (руб/год)

Статья 2833 «Прочие затраты по содержанию аппарата управления»

Расходы по этой статье принимаем равными 500000 (руб/год). Общехозяйственные расходы по содержанию аппарата управления составляют:

= Э _ст.2830 +Э2_ст.2831 +Э_ст.2833 (руб/год) ( 53 )

= 2209084,2 + 4418,16 + 500000= 2713502,36 (руб/год)

Общая сумма общехозяйственных расходов станции составляет:

(руб/год) ( 54 )

Э _{общ. хоз.} = 6007022,14 + 2713502,36 = 8720524,5 (руб/год)

5.4 РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ СЧЕТОВ ЗА РАБОТУ МАНЕВРОВЫХ ЛОКОМОТИВОВ

Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов определяются по формуле

Э _ман. = 365 х ( 24 - t _эк. ) х М х Ц (руб/год) , ( 55 )

где t_эк. - время экипировки маневрового локомотива, t_эк. =0,5 (час.);

М - потребное количество маневровых локомотивов, М = 4;

Ц - цена одного локомотивочаса работы маневрового локомотива, Ц = 420 (руб);

Э _{ман .} = 365 х ( 24 - 0,5 ) х 4 х 420 = 14410200 (руб/год)

5.5 ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ

Расходы на социальные нужды составляют отчисления в пенсионный фонд - 28 %, фонд социального страхования - 4 %, фонд медицинского страхования - 3,6 %. Эти расходы планируются в размере 35,6 % от фонда оплаты труда станции.

Э соц. нужды =	( ГФОТ ст - ии + ? ГФОТ ст - ии ) х 35,6	(руб/год) ( 56 )
	100
Э соц. нужды =	( 27897106,2 + 2781980,64 ) х 35,6	=10921754,92 (руб/год)
	100

Общая сумма годовых эксплуатационных расходов станции составляет:

Э _ст = Э _{осн. пр. .}+ Э _{осн. общ.} +Э _{общ. хоз.} + Э _ман. + Э _{соц. нужды} (руб/год) ( 57 )

Э _ст = 24164913,41 + 5229889,92 + 8720524,5 + 14410200 + 10921754,92 = = 63447282,75 (руб./год)



6. КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ СТАНЦИИ

На основании определённых в разделе 5 основных прямых расходов, основных общих и общехозяйственных расходов определим плановую себестоимость единицы продукции станции.

Себестоимость - это затраты, приходящиеся на единицу продукции. Себестоимость определяется по формуле

С =	Э	(руб) , ( 58 )
	Q

где Э - эксплуатационные расходы станции;

Q - объём выполняемой работы на станции.

Плановая себестоимость продукции станции определяется для одного отправленного вагона транзитного без переработки, транзитного с переработкой, местного вагона и одной тонны перерабатываемого груза. Расчёт себестоимости указанных видов произведён в таблице 10.



7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ СТАНЦИИ

Финансовые результаты определяются прибылью. Для её определения необходимо знать «право» расходов станции, зависящих от выполнения плана. Станция финансируется отделением дороги по плану эксплуатационных расходов, пересчитанных на выполненный станцией объём работ.

Расходы, меняющиеся прямо пропорционально объёму работы, называются переменными или зависящими от объёма выполняемой работы. К таким расходам относятся затраты на топливо, электроэнергию, оплату труда работников по сдельной форме оплаты труда.

Расходы, остающиеся в течение определённого периода постоянными, называются условно - постоянными или не зависящими от объёма выполняемой работы. К таким расходам относятся расходы по управлению, большинство расходов связанных с ремонтом и содержанием постоянных сооружений и устройств. Плановая величина расходов, пересчитанная на объём работы, называется «правом на расходы». Перерасчёт осуществляется в части зависящих расходов.

Таблица 11 - Расчёт «права» по экономической деятельности станции

Измерители	план	отчёт	% выполнения	зависящие расходы	всего расходов по выполнению	сумма перевыполнения расходов	Общая сумма
Транзитные вагоны без переработки	520000	525000	100,96	5760667,78	5815970,19	55302,41	-
Транзитные вагоны с переработкой	1120000	1122000	100,17	46321677,54	46400424,39	78746,85	-
Местные вагоны	18000	20000	111,11	18478441,94	20531396,83	2052954,89	-
Тонны переработанного груза	1046600	1056000	100,89	9517092,41	9601794,53	84702,12	-
Итого:	80077879,67	82349585,94	2271706,27	221706,27

На основании таблицы 11 видно, что в связи с перевыполнением плана по указанным выше измерителям, станция имеет «право» на расходы 82349585,94 руб.



8. ГОДОВОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННО - ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН СТАНЦИИ

Годовой производственно - финансовый план станции - это документ, который составляется на каждом предприятии в начале года. В этом плане определяются производственно - финансовые показатели предприятия в предстоящем году. Годовой производственно - финансовый план станции дан в сокращённой форме в таблице 12.

Таблица 12 - Сводная таблица производственно - финансового плана станции

Показатели работы станции	Единицы измерения	Количество единиц
Вагоны: транзитные без переработки транзитные с переработкой местные	ваг. ваг. ваг.	520000 1120000 18000
2. Погрузка	ваг.	10800
3. Выгрузка	ваг.	11000
4. Рабочий парк вагонов.	ваг.	833
5. Средний простой вагонов на станции: транзитных без переработки транзитных с переработкой местных	час. час. час.	1,5 5,6 13,9
6. Производительность маневрового локомотива	ваг/локчас	33,15
7. Производительность труда	прив.от.ваг/чел в год	4693,84
8. Контингент работников станции	чел.	361
9. Эксплуатационные расходы: а) основные прямые расходы: ФОТ производственного штата материалы топливо электроэнергия б) основные общие расходы: дополнительный ФОТ -отчисления на социальные нужды - материалы амортизация основных производственных фондов прочие виды затрат в) общехозяйственные расходы: ФОТ руководителей работы станции - отчисления на социальные нужды прочие виды затрат - материалы	руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год ркб/год руб/год руб/год руб/год руб/год руб/год	24164913,41 21042317,1 2500596 9158,81 61284,81 5229889,92 2902396,4 - 614048,5 1349010 364435,02 8720524,5 7921564,48 - 788960,02 10000
10. Оплата счетов за использование маневровых локомотивов	руб/год	14410200
11. Всего годовых эксплуатационных расходов по станции	руб/год	63447282,75
12. ГФОТ работников станции	руб/год	31866277,98
13. Себестоимость единицы продукции станции: одного транзитного вагона без переработки; одного транзитного вагона с переработкой; одного местного вагона; одной тонны переработанного груза - одного приведенного отправленного вагона	руб. руб. руб. руб. руб.	11,07 41,35 102,65 9,09 32,52
14. «Право» эксплуатационных расходов станции.	руб.	63871329,62



9. РАЗРАБОТКА ОРГАНИЗАЦИОННО - ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ СТАНЦИИ

Расчет эффективности.

Определяем экономию эксплуатационных расходов на станции от увеличения производительности маневрового локомотива на 20% и уменьшения простоя вагонов на 5%.

1) Определяем экономию эксплуатационных расходов от увеличения производительности маневрового локомотива:

(ваг/локчас) ( 59 )

W_ман= (4600 + 41)/8 * (24 - 0,5) = 24,68 (ваг/локчас)

2) Определяем производительность маневрового локомотива с учётом её увеличения на 20%:

(ваг/локчас), ( 60 )

где W_ман. - производительность маневрового локомотива по плану

W'_ман = 24,68 * 1,2 = 29,61 (ваг/локчас)

3) Определяем потребное количество маневровых локомотивов с учётом увеличения производительности маневрового локомотива:

(лок) ( 61 )

М'_ман = (4600 + 41)/29,61*(24 - 0,5) = 7 (лок)

4) Определяем экономию маневровых локомотиво - часов в год:

Mt = (M t - M't'') х 365 (локчас) ( 62 )

Mt = ( 8 х 23,5 - 7 х 23,5 ) х 365 = 8577,5 (локчас)

5) Определяем экономию по оплате счетов за использование маневровых локомотивов:

Э' = Ц _локчас х Mt (руб/год) ( 63 )

Э' = 386 х 8577,5 = 3310915 (руб/год)

Определяем экономию эксплуатационных расходов за счёт сокращения простоя вагонов на станции на 5%.

Вагоночасы простоя вагонов на станции по плану равны:

nt = n t х 0,05 (вагчас) ( 64 )

nt = 9970460 х 0,05 = 498523 (вагчас)

7) Определяем себестоимость одного вагоночаса:

(руб) ( 65 )

С_{ваг.час.} = 22,99/24 = 0,95 (руб)

8) Определяем экономию эксплуатационных расходов за счёт сокращения простоя вагонов на станции:

Э'' = nt' х С _{вагчас.} (руб/год) ( 66 )

Э'' = 498523 х 0,95 = 473596,85 (руб/год)

9) Определяем общую экономию по станции.

Экономия по станции составляет:

Э = Э' + Э'' (руб/год) ( 67 )

Э = 3310915 + 473596,85 = 3784511,85 (руб/год)



10. ЗАКЛЮЧЕНИЕ - АНАЛИЗ

Разработанный план экономического и социального развития станции обеспечивает выполнение качественных и количественных показателей работы станции, а также экономное расходование денежных средств, установленных для данной станции в соответствии с планируемым объемом работы.

Анализ эксплутационной работы железнодорожной станции проводится с целью выявления причин слабой или неудовлетворительной ее работы, а также вскрытие резервов, которые могут быть направлены на повышение эффективности ее деятельности, т.е. улучшение объемных и качественных показателей использования подвижного состава.

Принятые на основе анализа меры призваны обеспечить успешное выполнение планов перевозок пассажиров и грузов при минимальных трудовых, материальных и денежных затратах, а это в свою очередь достигается благодаря полному использованию имеющихся в распоряжении станции технических средств

Согласно расчетам штат станции составляет 361 человека.

Себестоимость одного отправленного приведенного вагона составляет 32,52 руб, транзитного без переработки - 11,07 руб, транзитного с переработкой - 41,35 руб, местного - 102,65 руб, тонны переработанного груза - 9,09 руб. Эта величина не превышает среднесетевую, что указывает на правильность расчетов.

Однако техническая оснащенность станции позволяет сделать вывод о возможном повышении эффективности работы. Наличие на станции стрелок с ручным управлением ухудшает планируемые производственные и экономические показатели, а также это сказывается на условиях труда работников и не обеспечивает в полной мере технику безопасности работников стрелочных постов. Перевод стрелок на электрическую централизацию позволяет сократить штат работников на одного человека, экономия ГФОТ составляет 46919,88 руб. Обязанности диктора по горке следует возложить на дежурного по горке. За счет выполнения обязанностей оператора горки дежурным по горке сокращен штат операторов сортировочной горки на два человека. При этом экономия ГФОТ составляет 135350,88 руб. За счет работы бригадой меньшей численности обеспечивается совмещение профессий дежурного по парку и операторов ЭВМ. Штат дежурных по парку сокращен на 10 человек. Благодаря этому экономия ГФОТ составляет 879331,2 руб. При этом повышается производительность труда работников и снижается себестоимость переработки транзитных вагонов без переработки. Себестоимость местного вагона - высокая (102,65 руб). Поэтому целесообразно обеспечить совмещение профессий приемосдатчика груза и багажа и коммерческих агентов системы фирменного транспортного обслуживания. При этом высвобождается 10 человек, а экономия ГФОТ составляет 659158,8 руб. За счет снижение простоя вагонов на станции на 5 % сэкономлено 365110 вагчас, а экономия эксплутационных расходов при этом составила 4095448,5 руб/год.

На станции выполняется значительный объем грузовой работы, поэтому следует проанализировать факторы, способствующие снижению затрат на этот вид работ. Техническая реконструкция других подразделений станции и, особенно, использование вычислительной техники, перевод на АСУ позволяет сократить штат работников коммерческого центра.

Следует пересмотреть штат работников аппарата управления, чтобы не содержать лишние единицы. Помимо экономического эффекта станция получает и социальный эффект - повышение квалификации работников станции.

Все перечисленные мероприятия будут способствовать снижению эксплутационных расходов и повышению производительности труда.



ЛИТЕРАТУРА

1. Беленький М.Н., Силаев Н.И. «Экономика и планирование эксплуатационной работы на железнодорожном транспорте». Москва - Транспорт, 1986 год.

2. Методические указания к курсовому проекту для техникумов.

3. Положение о хозяйственном расчете станции.

4. Дмитриев В.А. «Экономика железнодорожного транспорта». Москва - Транспорт, 1997 год.

5. Петров Ю.Д., Белкин М.В. «Организация, нормирование и оплата труда на железнодорожном транспорте». Москва - Транспорт, 1998 год.

6. Виниченко Н.Г. «Финансирование и кредитование железных дорог» Москва -Транспорт, 1987 год.

7. «Номенклатура расходов по основной деятельности железнодорожного транспорта РФ». Москва - Транспорт, 2003 год.

8. Тверской К.М. и другие «План эксплуатационной деятельности линейных предприятий железнодорожного транспорта». Москва - Транспорт,1993 год.

9. Терешина Н.П. и другие «Экономика железнодорожного транспорта». Москва - Транспорт, 2001 год.

10. Приказ МПС от 15.12.1997 г. № 24, приказ начальника железной дороги от 17.10.2003 г. № Н - 9.