Технико-экономический анализ деятельности автотранспортного предприятия
Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре на автотранспортном предприятии. Расчет производственной программы, трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ. Анализ доходов, прибыли, рентабельности предприятия.
| Рубрика | Транспорт |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.11.2009 |
| Размер файла | 87,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
25
Федеральное агентство по образованию РФ
Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия
(СибАДИ)
Факультет Экономика и управление
Кафедра Экономика и управление на предприятии
Курсовая работа
по учебной дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности»
на тему: «Технико-экономический анализ деятельности предприятия»
Выполнил:
студентка группы 42ЭУТ___________
Принял: преподаватель______________
Оценка_________
Дата __________ Подпись__________
Омск --2008 г.
Курсовая работа по дисциплине «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия» содержит 21 печатных страницы, графическую часть, использовано 7 источников.
Целью курсовой работы является закрепление знаний и формирование практических навыков по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий.
В данной курсовой работе был произведен расчет показателей следующих разделов:
1. Анализ выполнения плана по объему перевозок.
2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава.
3. Анализ себестоимости перевозок.
4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
5. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
В ходе работы были получены новые знания по дисциплине: «Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия».
СОДЕРЖАНИЕ
- ВВЕДЕНИЕ 4
- 1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК 5
- 1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе 5
- 1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре 6
- 1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава 8
- 1.4 Анализ показателей динамики перевозок 10
- 1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам 11
- 2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ 13
- 2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ 13
- 2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам 14
- 3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК 17
- 3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат 17
- 3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости 20
- 4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 22
- 4.1 Анализ доходов 22
- 4.2 Анализ прибыли 22
- 4.3 Анализ рентабельности 23
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
- СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 26
ВВЕДЕНИЕ
Анализ как функция присущ любому процессу управления. В управленческом цикле он занимает промежуточное место между получением информации и принятием решения. Анализ тесно связан с такими общими функциями управления, как планирование, организация, мотивация и контроль, и необходим для выработки объективного решения в системе менеджмента.
К основным задачам анализа производственно-хозяйственной деятельности АТО относятся:
объективная всесторонняя оценка результатов функционирования организации и ее подразделений;
оценка степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы АТО и ее подразделений;
прогнозирование ожидаемых результатов, подготовка материалов для принятия управленческих решений;
разработка и контроль за осуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений и причин плохой работы.
Выполнение курсовой работы связано с необходимостью проведения анализа основных направлений финансово-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия.
1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ОБЪЕМУ ПЕРЕВОЗОК
1.1 Анализ выполнения плана по производственной программе и производственной базе
Таблица 1
Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию
|
Показатель |
Плановое значение |
Фактическое значение отклонение |
Абсолютное отклонение |
Процент выполнения плана, % |
|
|
1. Автомобили в эксплуатации, ед. |
138 |
133 |
-5 |
96 |
|
|
2. Списочное количество автомобилей, ед. |
160 |
167 |
7 |
104 |
|
|
3. Автомобиле-дни в эксплуатации |
58400 |
59222 |
822 |
102 |
|
|
4. Общее количество ездок |
227965 |
188109 |
-39856 |
83 |
|
|
5. Общий пробег, км |
7351865 |
5723419 |
-1628446 |
78 |
|
|
6. Общий объем перевозок, т. |
2117000 |
2190000 |
73000 |
104 |
|
|
7. Общий грузооборот, т·км. |
37011000 |
34492500 |
-2518500 |
93 |
|
|
8. Общая грузоподъемность, т. |
1532 |
1637 |
105 |
107 |
Вывод: В ходе деятельности автомобильно-транспортного предприятия наблюдается перевыполнение плана по всем показателям. Наибольший процент выполнения плана составил общий грузооборот, это связано с увеличением объема перевозок, списочного количества автомобилей, а также общего пробега.
Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей, указанных в задании.
Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.
Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.
1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре
В данном разделе необходимо проанализировать распределение перевозок по предприятиям-клиентам и по видам груза. По исходным данным составляются таблицы 2 и 3.
Таблица 2
Анализ выполнения плана перевозок по клиентуре и по видам груза
|
Наименование клиента |
Вид груза |
Объем перевозок, тыс. т. |
Выполнение плана, % |
||
|
План |
Факт |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1. Бауцентр |
Гальванические батареи |
106000 |
184700 |
174 |
|
|
2. Геомарт |
Блоки деревянные дверные |
320000 |
289300 |
91 |
|
|
3. АТ-Маркет |
Блоки керамические |
150500 |
276400 |
184 |
|
|
4. Метро |
Керамические трубы |
219300 |
373100 |
171 |
|
|
5. Мостовик |
Строительные машины |
299200 |
300000 |
101 |
|
|
Итого по первой марке |
- |
1095000 |
1423500 |
130 |
|
|
1. Эльдорадо |
Бахчевые культуры |
204400 |
153300 |
75 |
|
|
2. Континент |
Выключатели масляные |
152600 |
183300 |
121 |
|
|
3. Пятерочка |
Целлофан в пачках |
183500 |
1255000 |
68 |
|
|
4. Дорожник |
Плиты фаянсовые |
344200 |
142200 |
42 |
|
|
5. Техносила |
Белье всякое в ящиках |
1373000 |
162200 |
118 |
|
|
Итого по второй марке |
- |
1022000 |
766500 |
75 |
|
|
Всего по парку |
- |
2117000 |
2190000 |
104 |
Вывод: По первой марке наблюдается перевыполнение плана практически по всем видам груза. На автомобиле второй марки только у таких видов груза, как: выключатели масляные (на 21%) и белье (на 18%). Это связано с возросшим спросом на данные виды товаров в связи со строительством нового спального района, а также с сезонным ремонтом дорог.
Таблица 3
Структура объемов перевозок и структурные сдвиги
|
Вид груза |
Структура объемов перевозок, % |
Промежуточное значение |
Структурные сдвиги |
||
|
План |
Факт |
||||
|
1.Гальванические батареи |
5 |
8 |
8 |
3 |
|
|
2. Блоки деревянные дверные |
15 |
13 |
14 |
-1 |
|
|
3. Блоки керамические |
7 |
13 |
14 |
7 |
|
|
4. Керамические трубы |
11 |
17 |
18 |
7 |
|
|
5.Строительные машины |
14 |
14 |
15 |
1 |
|
|
6. Бахчевые культуры |
9 |
7 |
7 |
-2 |
|
|
7. Выключатели масляные |
7 |
8 |
8 |
1 |
|
|
8. Целлофан в пачках |
8 |
6 |
6 |
-2 |
|
|
9. Плиты фаянсовые |
17 |
6 |
6 |
-11 |
|
|
10. Белье всякое в ящиках |
6 |
7 |
7 |
1 |
|
|
Всего по парку |
2117000 |
2190000 |
104 |
4 |
Промежуточное значение необходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведение фактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индекс объема перевозок, который рассчитывается следующим образом:
,
где - фактическое значение общего объема перевозок, тыс. т.; - плановое значение общего объема перевозок, тыс. т.
Структурные сдвиги определяются, как разность между промежуточным значением и плановым значением объем перевозок (в процентах).
1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава
Для анализа технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава необходимо определить средневзвешенные значения следующих ТЭП:
- время в наряде;
- техническая скорость;
- время погрузки-разгрузки;
- коэффициент использования грузоподъемности;
- длина груженой ездки;
- коэффициент выпуска;
- грузоподъемность.
Таблица 4
Средневзвешенные значения ТЭП
|
Показатель |
Средневзвешенное значение |
Абсолютное отклонение |
||
|
Плановое |
Фактическое |
|||
|
1. Время в наряде, ч. |
Тн=(8,6*6585+8,4*43822)/ (6585+43822)=8 |
Тн=(9*7392+8*40946)/ (7392+40946)=8 |
0 |
|
|
2. Техни-ческая ско-рость, км/ч. |
АЧдв = 6585*(8,6-0,07*8) = 52944 АЧдв = 43822*(8,4-0,78*4) = 231381 Vт=(1698827+5653038)/ (52944+231381)=25,8 |
АЧдв =7392*(9-0,08*9) = 61206 АЧдв = 40946*(8-0,8*3) = 229297 Vт=(1677984+4045435)/ (61206+229297)=19,7 |
-6,1 |
|
|
3. Время погрузки-разгрузки, ч. |
tпр=(0,07*52677+0,78* 175288)/(52677+175288)= 0,6 |
tпр=(0,08*65272+0,8* 122837)/(65272+122837)= 0,6 |
0 |
|
|
4. Коэф-т использова-ния грузо-подъемности |
г=(1095000+1022000)/((25,7*8* 6585)+(7*4*43822))=0,82 |
г=(1423500+766500)/((25,7*9*7392)+(7*3*40946))=0,85 |
0,03 |
|
|
5. Длина груженой ездки, км. |
lге=(18615000+18396000)/ (1095000+1022000)=17,5 |
lге=(19929000+14563500)/ (1423500+766500)=15,7 |
-1,8 |
|
|
6. Коэф-т выпуска |
бв=((8030*0,82)+(50370* 0,87))/(8030+50370)=0,8 |
бв=((9125*0,81)+(51830* 0,79))/(9125+51830)=0,8 |
0 |
|
|
7. Грузоподъ-емность, т. |
q= ((22*25,7)+(138*7))/ (22+138)=9 |
q= ((25*25,7)+(142*7))/ (25+142)=9 |
0 |
Вывод: Значения средневзвешенных технико-эксплутационных показателей по плану и по факту приблизительно равны. Практически все значения показателей равны значениям, взятым из исходных данных.
1.4 Анализ показателей динамики перевозок
При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр), абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процента прироста (А1%). Абсолютный прирост представляет собой разность между фактическим значением показателя и плановым.
,
где ПФ - фактическое значение показателя; ППЛ - плановое значение показателя.
Темп роста - это отношение фактического значения показателя к плановому, выражается в процентах.
.
Абсолютное значение одного процента прироста - это отношение абсолютного прироста показателя к темпу его роста.
.
Таблица 5
Показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и в целом по парку
|
Показатель |
Темп роста |
Абсолютный прирост |
Абсолютное значение 1 % прироста |
|||||||
|
I марка |
II марка |
Парк |
I марка |
II марка |
Парк |
I марка |
II марка |
Парк |
||
|
Асп |
13,6 |
2,9 |
4 |
3 |
4 |
7 |
0,22 |
1,38 |
0,07 |
|
|
Тн |
4,6 |
-4,7 |
0 |
0,4 |
-0,4 |
0 |
0,08 |
0,08 |
0 |
|
|
Vт |
-7,4 |
-10,7 |
-23,6 |
-2,4 |
-3 |
-6,1 |
0,33 |
0,28 |
0,23 |
|
|
tпр |
14,3 |
2,6 |
0 |
0,01 |
0,02 |
0 |
0,001 |
0,007 |
0 |
|
|
7,5 |
7,3 |
3,6 |
0,06 |
0,06 |
0,03 |
0,01 |
0,008 |
0,01 |
||
|
lге |
-17,6 |
5,5 |
-10,3 |
-3 |
1 |
-1,8 |
0,2 |
0,18 |
0,17 |
|
|
в |
-1,2 |
-9,2 |
0 |
-0,01 |
-0,08 |
0 |
0,01 |
0,008 |
0 |
|
|
q |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам
При анализе влияния основных ТЭП на выполнение плана по перевозкам используем формулы, представленные в таблице 6.
Таблица 6
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
|
Показатель |
Расчет влияния показателей на объем перевозок |
Расчет поправочного коэффициента |
|
|
Асп |
- |
||
|
в |
- |
||
|
q |
- |
||
|
- |
|||
|
Тн |
- |
||
|
lге |
|||
|
tпр |
|||
|
в |
|||
|
Vт |
П - процент выполнения плана по определенному показателю, рассчитывается как отношение фактического значения показателя к плановому, выраженное в процентах.
Таблица 7
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
|
Показатель |
Расчет влияния показателей на объем перевозок |
Расчет поправочного коэффициента |
|
|
Асп |
- |
||
|
в |
- |
||
|
q |
- |
||
|
- |
|||
|
Тн |
- |
||
|
lге |
|||
|
tпр |
|||
|
в |
|||
|
Vт |
Вывод: В разделе 1 курсовой работы произведен анализ выполнения плана перевозок грузов. На предприятии работают 2 марки машин: КрАЗ-260В и УРАЛ-377Н. Основные грузы, перевозимые этими автомобилями - это плиты, машины, белье и блоки различные. На эти материалы увеличился спрос в связи со строительством нового спального района города, а также с сезонным ремонтом дорог. Исходя из данных таб.6 можно сделать вывод, что все показатели, кроме среднетехнической скорости и длины груженой ездки, оказали положительное влияние на выполнение плана перевозок в целом по парку. Следовательно, способствовали увеличению анализируемого показателя.
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ
2.1 Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ
В данном разделе будет проанализировано распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ.
Таблица 8
Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ
|
Вид работ |
Плановая трудоемкость |
Фактическая трудоемкость |
Процент выполнения плана |
Отклонение |
|||||||
|
% |
чел*ч |
чел*ч |
% |
% |
|||||||
|
КрАЗ-260В |
УРАЛ-375Н |
КрАЗ-260В |
УРАЛ-375Н0 |
КрАЗ-260В |
УРАЛ-375Н0 |
КрАЗ-260В |
УРАЛ-375Н0 |
КрАЗ-260В |
УРАЛ-375Н0 |
||
|
1. Общие контрольно-диагностические |
14,9 |
21,6 |
1345 |
817 |
993 |
790 |
74 |
97 |
-26 |
-4 |
|
|
2. Крепежные |
21,9 |
11,4 |
1977 |
432 |
1100 |
370 |
56 |
86 |
-44 |
-14 |
|
|
3. Регулиро-вочные |
18 |
20 |
1625 |
756 |
870 |
860 |
54 |
114 |
-46 |
14 |
|
|
4. Смазочные, заправочные |
20,9 |
19,9 |
1887 |
753 |
1789 |
780 |
95 |
104 |
-5 |
4 |
|
|
5. Электро-технические |
2,7 |
3 |
244 |
114 |
200 |
90 |
82 |
79 |
-18 |
-21 |
|
|
6. Работы по системе питания |
16,8 |
18,9 |
1517 |
715 |
1600 |
681 |
105 |
95 |
5 |
-5 |
|
|
7. Шинные |
4,8 |
5,2 |
434 |
196 |
400 |
160 |
92 |
82 |
-8 |
-18 |
|
|
Итого |
100 |
100 |
9029 |
3782 |
6952 |
3731 |
77 |
98 |
-23 |
-2 |
Вывод: По результатам анализа ТО-1 по видам работ автомобиля КрАЗ-260 В перевыполнение плана только в системе питания на 5 %. У автомобиля УРАЛ-375 Н в регулировочных и смазочных работах.
Таблица 9
Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ (по парку)
|
Вид работ |
Плановая трудоемкость, чел*ч |
Фактическая трудоемкость, чел*ч |
Процент выполнения плана, % |
Отклоне-ние, % |
|
|
1. Общие контрольно-диагностические |
2162 |
1783 |
83 |
-17 |
|
|
2. Крепежные |
2409 |
1470 |
61 |
-39 |
|
|
3. Регулировочные |
2381 |
1730 |
73 |
-27 |
|
|
4. Смазочные, заправочные |
2640 |
2569 |
97 |
-3 |
|
|
5. Электротехнические |
358 |
290 |
81 |
-19 |
|
|
6. Работы по с-ме питани |
2232 |
2281 |
102 |
2 |
|
|
7. Шинные |
630 |
560 |
88 |
-12 |
|
|
Итого |
12812 |
10683 |
83 |
-16 |
Вывод: Проанализировав трудоемкость ТО-1 по видам работ для парка в целом, процент перевыполнения только по работе системы питания на 2 %.
2.2 Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам
Выполнение расчетов в данном разделе аналогично разделу 2.1.
Таблица 10
Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам
|
Узлы и агрегаты |
Плановая трудоемкость |
Фактическая трудоемкость |
Процент выполнения плана |
Отклонение |
|||||||
|
% |
чел*ч |
чел*ч |
% |
% |
|||||||
|
КрАЗ-260В |
УРАЛ-375Н |
КрАЗ-260В |
УРАЛ-375Н |
КрАЗ-260В |
УРАЛ-375Н |
КрАЗ-260В |
УРАЛ-375Н |
КрАЗ-260В |
УРАЛ-375Н |
||
|
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки |
5,1 |
23,8 |
269 |
2804 |
241 |
1800 |
89 |
64 |
-11 |
-36 |
|
|
2. Сцепление |
2 |
2,1 |
105 |
247 |
95 |
300 |
91 |
122 |
-9 |
22 |
|
|
3. Коробка передач |
1 |
1,1 |
53 |
129 |
50 |
200 |
94 |
155 |
-6 |
55 |
|
|
4. Карданная передача |
3,3 |
2,9 |
174 |
342 |
165 |
350 |
95 |
103 |
-5 |
3 |
|
|
5. Задний мост |
5,1 |
1,5 |
269 |
177 |
304 |
240 |
113 |
136 |
13 |
36 |
|
|
6. Передняя ось и рулевое управление |
5,6 |
7,6 |
295 |
895 |
310 |
800 |
105 |
89 |
5 |
-11 |
|
|
7. Топливная система |
5,2 |
7,8 |
274 |
919 |
290 |
708 |
106 |
77 |
6 |
-23 |
|
|
8. Ходовая часть |
9,4 |
10 |
496 |
1178 |
505 |
808 |
102 |
68 |
2 |
-32 |
|
|
9. Кабина, платформа |
0,3 |
0,3 |
16 |
35 |
25 |
55 |
156 |
157 |
56 |
57 |
|
|
10. Система питания |
15,7 |
16,8 |
828 |
1979 |
800 |
1400 |
96 |
71 |
-4 |
-29 |
|
|
11. Электро-оборудование и приборы |
9,2 |
9,9 |
485 |
1166 |
470 |
777 |
97 |
66 |
-3 |
-34 |
|
|
12. Общий осмотр |
1,9 |
2 |
101 |
236 |
92 |
777 |
91 |
329 |
-9 |
29 |
|
|
13. Смазочные и очистительные работы |
36,2 |
14,2 |
1908 |
1673 |
1870 |
1000 |
98 |
59 |
-2 |
-41 |
|
|
Итого |
100 |
100 |
5273 |
11781 |
5217 |
9215 |
99 |
78 |
-1 |
-22 |
Вывод: В результате анализа трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узлам и системам автомобиля перевыполнение плана составило более 5% и выше у КрАЗа 260 В, и у УРАЛА 375 Н более 3 % и выше.
Таблица 11
Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам (по парку)
|
Узлы и агрегаты |
Плановая трудоемкость, чел*ч |
Фактическая трудоемкость, чел*ч |
Процент выполнения плана, % |
Отклоне-ние, % |
|
|
1. Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки |
3073 |
2041 |
66 |
-34 |
|
|
2. Сцепление |
352 |
395 |
112 |
12 |
|
|
3. Коробка передач |
182 |
250 |
137 |
37 |
|
|
4. Карданная передача |
516 |
515 |
99 |
-1 |
|
|
5. Задний мост |
446 |
544 |
122 |
22 |
|
|
6. Передняя ось и рулевое управление |
1190 |
1110 |
93 |
-7 |
|
|
7. Топливная система |
1193 |
998 |
84 |
-16 |
|
|
8. Ходовая часть |
1674 |
1313 |
78 |
-22 |
|
|
9. Кабина, платформа |
51 |
80 |
157 |
57 |
|
|
10. Система питания |
2807 |
2200 |
78 |
-22 |
|
|
11. Электрооборудование и приборы |
1651 |
1247 |
75 |
-25 |
|
|
12. Общий осмотр |
337 |
869 |
258 |
158 |
|
|
13. Смазочные и очистительные работы |
3581 |
2870 |
81 |
-19 |
|
|
Итого |
17054 |
14432 |
85 |
-15 |
Вывод: Процент перевыполнения плана по парку в целом составляет более 12%.
В разделе 2 курсовой работы был произведен анализ производственной программы по ТО-2 и ТО-1. Произведен анализ трудоемкости ТО-2 по агрегатам, узла. Произведен расчет темпа роста значения по видам работ трудоемкости ТО-1.
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК
3.1 Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат
Таблица 12
Анализ общей суммы затрат
|
Статья себестоимости |
Сумма, тыс. руб. |
Выполнение плана, % |
Отклонение, тыс. руб. |
Влияние отклонения, % |
|||||||
|
План |
Факт |
Аналитическое значение |
Абсолютное |
Допустимое |
Относительное |
Абсолютное |
Допустимое |
Относительное |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
1. Фонд оплаты труда, в том числе: |
22971521 |
18555528 |
2459 1636 |
81 |
-441 5993 |
1620 115 |
-6036 108 |
-19 |
7 |
-26 |
|
|
- водители |
12634763 |
12015724 |
1351 9196 |
95 |
-619 039 |
884433 |
-150 3472 |
-5 |
7 |
-12 |
|
|
- ремонтные рабочие |
6154011 |
3983266 |
6178 627 |
65 |
-217 0745 |
24616 |
-2195 361 |
-35 |
1 |
-36 |
|
|
- прочие категории работников |
4182746 |
2730416 |
4893 812 |
65 |
-145 2330 |
711067 |
-216 3397 |
-35 |
17 |
-52 |
|
|
2. Отчисления на социальное страхование |
5972595 |
4824436 |
2807 228 |
81 |
-114 8159 |
-3165 367 |
2017208 |
-19 |
-53 |
34 |
|
|
3. Затраты на топливо |
76358744 |
68780509 |
7483 1569 |
90 |
-757 8235 |
-152 7175 |
-6051 060 |
-10 |
-2 |
-8 |
|
|
4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин |
946360 |
948841 |
9274 32 |
100 |
2481 |
-18927 |
21408 |
1 |
-2 |
2 |
|
|
5. Затраты на сма-зочные и эксплуатационные материалы |
2346934 |
2159915 |
2299 995 |
92 |
-187 019 |
-46939 |
-140080 |
-8 |
-2 |
-6 |
|
|
6. Ремонтный фонд |
6710832 |
3875602 |
6576 615 |
58 |
-283 5230 |
-134 217 |
-2701 013 |
-42 |
-2 |
-40 |
|
|
7. Амортизационные отчисления |
5099181 |
4012148 |
4997 197 |
79 |
-108 7033 |
-1019 84 |
-985049 |
-21 |
-2 |
-19 |
|
|
8. Накладные расходы |
6424035 |
6620887 |
5337002 |
103 |
196 852 |
-1087 033 |
1283 885 |
3 |
-17 |
20 |
|
|
Итого |
126830202 |
109777866 |
122368676 |
87 |
-1705 2336 |
-4461 526 |
-1259 0810 |
-13 |
-4 |
-10 |
Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:
1)фонд оплаты труда водителей
,
где ФОТвод - фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР - индекс грузооборота в целом по парку.
2) фонд оплаты труда рабочих
,
где ФОТРем.раб - фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ - индекс общей трудоемкости.
3) фонд оплаты труда прочих категорий работников
,
где ФОТпроч.раб - фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ - индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.
4) отчисления на социальное страхование
.
5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:
,
где JLобщ - индекс общего пробега
Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.
6) накладные расходы
,
где НРПЛ - плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ - соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.
Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.
Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:
а) влияние абсолютного отклонения
,
где Атыс.руб. - абсолютное отклонение значения определенной статьи
себестоимости, тыс.руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс.руб.
в) влияние допустимого отклонения
,
где Дтыс.руб. - допустимое отклонение, тыс.руб.
г) относительное отклонение
,
где Отыс.руб. - относительное отклонение, тыс.руб.
3.3 Анализ влияния ТЭП на формирование себестоимости
Таблица 13
Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок
|
Показатель |
Расчетная формула |
Величина влияния |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Тн |
0 |
||
|
Vт |
22 |
||
|
lге |
5 |
||
|
в |
0 |
||
|
tпр |
0 |
||
|
Асп |
-4 |
||
|
в1 |
0 |
||
|
в2 |
0 |
||
|
q |
0 |
||
|
-3 |
|||
|
Итого |
- |
20 |
Данные, полученные в данном разделе, представим в виде схемы, представленной на рисунке 2.
Вывод: Данные значения показывают влияние на себестоимость. Положительное влияние оказывает среднетехническая скорость и длина груженой ездки, отрицательное - коэффициент использования грузоподъемности и списочное количество автомобилей. Остальные показатели никакого влияния на себестоимость не оказали.
4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
4.1 Анализ доходов
Плановый доход определяется следующим образом:
,
где SПЛ - плановое значение себестоимости, тыс. руб.;
ДПЛ = 126830202*1,3 = 164879262 тыс. руб.
ДФАКТ = 109777866*1,3 = 142711225 тыс. руб.
ДАНАЛ = 122368676*1,3 = 159079279 тыс. руб.
Абсолютное отклонение
Д = 142711225- 164879262= -22168036 тыс. руб.
Допустимое отклонение
Д = 159079279- 164879262 = -5799983 тыс. руб.
Относительное отклонение
Д = 142711225 - 159079279 = -16368053 тыс. руб.
4.2 Анализ прибыли
Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами. Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости.
ПУСЛ = 142711225 - 126830202 = 15881023 тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом
,
где ПУСЛ - условное значение прибыли, тыс. руб.; ППЛ - плановое значение прибыли, тыс. руб.
ППЛ = 164879262 - 126830202 = 38049060 тыс. руб.
?ПД = 15881023 - 38049060 = -22168037тыс. руб.
Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле
,
где ПФ - фактическое значение прибыли, тыс. руб.
ПФАКТ = 142711225- 109777866 = 32933359 тыс. руб.
?ПS = 32933359 - 15881023 = 17052336 тыс. руб.
4.3 Анализ рентабельности
В данном разделе необходимо определить плановое и фактическое значение рентабельности, опираясь на следующую формулу
RПЛАН = %
RФАКТ = %
Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом
?RП = (32933359 - 38049060) - 4 %
Изменение рентабельности под влиянием себестоимости
?RS = 32933359 *()*100 = 4 %
Вывод: В разделе 4 курсового проекта произведен анализ доходов, прибыли, рентабельности. Рассчитывая доход закладываем рентабельность 30%. По плану доход на предприятии составляет 164879262 тыс. руб., по факту 142711225 тыс.руб. Разница составляет -22168036,8 тыс. руб. Чистая прибыль по плану составляет 38049060 тыс. руб., по факту 32933359. Разница -5115701 тыс.руб. Уменьшение фактической чистой прибыли над плановой свидетельствует о несостоятельности предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения данной курсовой работы, используя установленные нормы и нормативы, был проведен анализ всех основных направлений финансово - хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия, а также оценка влияния основных технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по грузовым перевозкам и себестоимость.
Анализ, охватывающий все стороны ее производственно-хозяйственной деятельности, можно классифицировать как технико-экономический. Это более объемный и в то же время более конкретный анализ, нежели экономический, финансовый или управленческий. Он представляет собой составную часть общего процесса управления.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Автомобильный транспорт. - 1991. - №8.
2. Бюллетень информационных материалов для строителей (Выпуск №3/(39), 2005) Часть первая.
3. Краткий автомобильный справочник AT.-М.: Транспорт, 1984.-220с
4. Краткий автомобильный справочник / А. Н. Понизовкин, Ю. М. Зласко. М. Б. Ляпиков. - М.: Трансконсалтйнг, 1994. - 779 с.
5. О составе затрат и единых нормах амортизационных отчислений. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 224 с.
6. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта.- М: Транспорт, 1988. - 78 с.
7. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей - ЗИЛ. Часть вторая.- М: Транспорт, 1989. - 25 с.
8. Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта. По семейству автомобилей - КРАЗ. Часть вторая. - М: Транспорт, 1987. - 78 с.
9. Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / С.Л. Головатенко, О.М. Жарова, Т.И. Маслова, В.Г. Посыпай; Под общей ред. С.Л. Головатенко. - М.: Транспорт, 1984. - 320 с.
10. Справочные и нормативные материалы по автомобильному транспорту. - Курган, 1987. - 388 с.
Рисунок 2 - Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости
Подобные документы
Показатели выполнения плана перевозок по видам груза и клиентуре. Оценка трудоемкости технического обслуживания по видам работ и по узлам и агрегатам. Себестоимости перевозок и ее влияния на общую сумму затрат. Анализ доходов, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [403,4 K], добавлен 09.12.2014Анализ производственной деятельности ремонтного предприятия. Характеристика участка и объекта ремонта. Обоснование производственной программы авторемонтного завода. Расчет трудоемкости ремонта и объема работ, распределение трудоемкости по видам работ.
курсовая работа [951,9 K], добавлен 04.07.2015Расчет зон текущего ремонта и технического обслуживания для автотранспортного предприятия на 250 автомобилей марки КамАЗ-53215. Определение трудоемкости работ и производственной программы предприятия. Подбор необходимого технологического оборудования.
курсовая работа [803,1 K], добавлен 12.02.2015Расчет количества автомобилей на автотранспортном предприятии для выполнения грузовых перевозок. Производственные программы по техническому обслуживанию и ремонту грузовых автомобилей. Разработка технологического процесса, экономический анализ стоимости.
дипломная работа [812,3 K], добавлен 24.12.2013Расчет производственной базы автотранспортного предприятия, определение среднесписочного количества автомобилей и общую грузоподъемность. Расчет себестоимости перевозок по статьям затрат. Расчет величины дохода и прибыли автотранспортного предприятия.
курсовая работа [161,2 K], добавлен 03.07.2011Характеристика предприятия ООО АФ "Вамин-Чистай" и анализ его работы. Расчет количества ремонтов и техническое обслуживание тракторов. Расчет трудоемкости работ для ПТО. Распределение трудоемкости по видам работ. Расчет производственных площадей.
курсовая работа [214,7 K], добавлен 25.02.2012Технологическое проектирование станции технического обслуживания. Специфика распределения годовых объемов работ по видам и месту выполнения. Методика определения общего количества постов и автомобиле-мест моделируемой станции технического обслуживания.
курсовая работа [44,2 K], добавлен 03.07.2011Расчет производственной программы автотранспортного предприятия. Выбор и корректирование нормативной периодичности технического обслуживания (ТО) и пробега до капитального ремонта. Определение суточной программы по ТО и диагностированию автомобилей.
дипломная работа [3,2 M], добавлен 07.07.2015Расчет списочного числа автомобилей; производственной программы; годовых объемов работ по зонам технического обслуживания, диагностики и ремонта; численности персонала; числа постов ТО и площадей помещений АТП. Планировка автотранспортного предприятия.
курсовая работа [297,7 K], добавлен 12.04.2015Расчет исходных данных и производственной программы. Распределение трудоемкости работ технического обслуживания и вспомогательных работ по производственным зонам и участкам. Годовой график ТО для автомобилей. Расчет технологического оборудования.
курсовая работа [183,9 K], добавлен 02.11.2011
