Оценка статей бухгалтерского баланса
Понятие и сущность бухгалтерского баланса, методы оценки его статей. Заполнение форм соответствующих регистров. Способы денежного измерения величины активов, обязательств, доходов и расходов. Учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.12.2014 |
| Размер файла | 120,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
76-2
62
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета
а) страховые взносы во внебюджетные
113 045,00
69
51
фонды - всего, в том числе:
Страховые взносы в Фонд социального страхования
9 366,00
69-1-1
51
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
3 230,00
69-1-2
51
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
83 976,00
69-2
51
Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
10 013,00
69-3-1
51
Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
6 460,00
69-3-2
51
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
32 000,00
68-3
51
в) штраф за недопоставку продукции
14 080,00
76-2
51
г) транспортной организации за доставку продукции
53 899,00
76-2
51
д) за путевку в санаторий
20 100,00
76-2
51
е) расходы на рекламу
1 770,00
76-2
51
ж) прочим кредиторам
278 300,00
76-2
51
63
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество
8 982,00
91-2
68-5
64
Справка-расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 3)
30 139,00
99
91-9
65
Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (Приложение 4)
42 726,00
99
68-2
66
Расчет бухгалтерии (Приложение 6)
Отражено постоянное налоговое обязательство
3 320,00
99
68-2
67
Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь
9 700,00
09
68-2
68
Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
5 300,00
68-2
77
69
Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства
740,00
77
68-2
70
Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенных налоговых активов
14 800,00
68-2
09
71
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) НДС за ноябрь
26 728,00
68-1
51
б) налог на прибыль
32 077,00
68-2
51
в) в погашение краткосрочных ссуд
290 000,00
66-1
51
г) в оплату процентов за кредит
35 200,00
66-2
51
д) в оплату за услуги ELCOM
3 300,00
60-1
51
е) в оплату за обновление СПС «Консультант-Плюс»
4 500,00
76-2
51
ж) в оплату за ремонт копировального аппарата
910,00
76-2
51
з) за расчетно-кассовое обслуживание банку
3 410,00
76-2
51
72
Расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС:
а) по основным средствам
35 640,00
68-1
19-1
б) по материалам
26 334,00
68-1
19-2
в) по консультационным услугам
295,00
68-1
19-3
г) по командировочным расходам
220,00
68-1
19-1
д) по услугам ELCOM
504,00
68-1
19-5
е) по услугам за обновление СПС «Консультант-Плюс»
686,00
68-1
19-4
ж) по услугам за ремонт копировального аппарата
139,00
68-1
19-4
з) по транспортным расходам
8 222,00
68-1
19-4
и) по рекламе
270,00
68-1
19-4
к) по аренде
1 134,00
68-1
19-4
л) по услугам ОАО "Энергоресурсы"
977,00
68-1
19-4
Итого
74 421,00
73
Расчет бухгалтерии
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года
(Приложение 6):
выявлена нераспределенная прибыль
867 230,00
99
84-1
74
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:
а) субсчета 90-1 «Выручка»
10 732 400,00
90-1
90-9
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
6 989 859,00
90-9
90-2
в) субсчета 90-3 «НДС»
1 637 146,00
90-9
90-3
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»
763 942,00
90-9
90-5
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»
228 577,00
90-9
90-6
75
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
а) субсчета 91-1
426 786,00
91-1
91-9
б) субсчета 91-2
380 283,00
91-9
91-2
Итого по Журналу
37 416 470,00
Таблица 3. Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Код строки |
На 31 декабря |
||
|
2012 |
2011 |
|||
|
АКТИВ |
||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
1110 |
82 |
60 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|||
|
Основные средства |
1130 |
1685 |
2125 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
|||
|
Финансовые вложения |
1150 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
17 |
175 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
|||
|
Итого по разделу I |
1100 |
1784 |
2 360 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
1 176 |
1269 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
206 |
||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
509 |
300 |
|
|
Финансовые вложения |
1240 |
|||
|
Денежные средства |
1250 |
811 |
615 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|||
|
Итого по разделу II |
1200 |
2496 |
2 390 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
4280 |
4750 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
550 |
550 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
430 |
430 |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
83 |
83 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
692 |
660 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
1755 |
1723 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
100 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
9 |
112 |
|
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
|||
|
Прочие обязательства |
1450 |
|||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
9 |
212 |
|
|
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
407 |
412 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
2109 |
2403 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
|||
|
Итого по разделу V |
1500 |
2516 |
2815 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
4280 |
4750 |
Таблица 4. Выписка из формы «Отчет о прибылях и убытках» за прошлый год, тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Код строки |
За 2012 г |
|
|
Выручка |
2110 |
41 100 |
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(38 750) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
2 350 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(970) |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
(620) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
760 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
||
|
Проценты к получению |
2320 |
10 |
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
() |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
637 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
(468) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
939 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(240) |
|
|
в т. ч. постоянные налоговые обязательства(активы) |
2421 |
(59) |
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
(16) |
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
9 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2460 |
692 |
Таблица 5. Выписка из формы «Отчет об изменениях капитала» за прошлый год, тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Код строки |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
|
|
Величина капитала на 31 декабря 2009 г. |
3100 |
550 |
430 |
83 |
660 |
1723 |
|
|
За 2010 г |
|||||||
|
Увеличение капитала - всего: |
3210 |
406 |
406 |
||||
|
в том числе чистая прибыль |
3211 |
X |
X |
X |
406 |
406 |
|
|
Уменьшение капитала - всего: |
3220 |
374 |
374 |
||||
|
в том числе дивиденды |
3227 |
X |
X |
X |
374 |
374 |
|
|
Величина капитала на 31 декабря 2010 г. |
3300 |
550 |
430 |
83 |
692 |
1755 |
Таблица 6. Выписка из формы «Отчет о движении денежных средств» за прошлый год, тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Код строки |
Отчетный год |
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|||
|
Поступило денежных средств -- всего |
4110 |
40146 |
|
|
В том числе от продажи продукции, товаров, работ, услуг |
4111 |
40 005 |
|
|
прочие поступления |
4113 |
141 |
|
|
Направлено денежных средств -- всего |
4120 |
(39 572) |
|
|
В том числе на оплату товаров, работ, услуг |
2220 |
(1 375) |
|
|
на оплату труда |
2400 |
(3415) |
|
|
на выплату процентов по долговым обязательствам |
4123 |
(209) |
|
|
на расчеты по налогам и сборам |
4124 |
(2 839) |
|
|
на прочие выплаты, перечисления |
4125 |
(31 734) |
|
|
Результат движения денежных средств от текущей деятельности |
4100 |
574 |
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|||
|
Поступило денежных средств -- всего |
4210 |
381 |
|
|
В том числе от продажи объектов основных средств и иного имущества |
4211 |
375 |
|
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
4212 |
6 |
|
|
Направлено денежных средств -- всего |
4220 |
(550) |
|
|
В том числе на приобретение объектов основных средств, нематериальных активов |
4221 |
(550) |
|
|
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности |
4200 |
(169) |
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|||
|
Поступило денежных средств -- всего |
4310 |
330 |
|
|
В том числе: кредитов и займов |
4311 |
330 |
|
|
Направлено денежных средств -- всего |
4320 |
(539) |
|
|
В том числе на погашение кредитов и займов |
4321 |
(539) |
|
|
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности |
4300 |
(209) |
|
|
Результат движения денежных средств за отчетный период |
4400 |
196 |
|
|
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
4450 |
615 |
|
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
4500 |
811 |
Выписка из бухгалтерской справки за декабрь 2013 г.
В декабре 2013 г. была выявлена существенная ошибка, относящаяся к прошлому году: в себестоимость реализованной продукции в 2012 г. ошибочно была включена сумма в размере 170 000 руб.
В декабре 2013 г. ошибка была исправлена в бухгалтерском учете:
1) учтена прибыль прошлого года, выявленная в отчетном году:
Д-т сч. 43, К-т сч. 84 70 000 руб.
2) отражен налог на прибыль:
Д-т сч. 84, К-т сч. 68-2 14 000 руб.
Заключение
Оценка статей бухгалтерского баланса - совокупность способов денежного измерения величины активов, обязательств, доходов и расходов в бухгалтерском балансе. Оценка активов, обязательств, доходов и расходов производится, как правило, по фактической (первоначальной) стоимости (себестоимости), т.е. в сумме денежных средств, уплаченной или начисленной при приобретении или производстве объекта. Для обеспечения полезности информации, формируемой в бухгалтерском учете, в соотв. случаях оценка отдельных активов, обязательств, доходов и расходов может производиться: по текущей (восстановительной) стоимости (себестоимости), т.е. в сумме денежных средств, которая должна быть уплачена на дату составления бухгалтерской отчетности в случае замены какого-либо объекта; по текущей рыночной стоимости (стоимости продажи), т.е. в сумме денежных средств, которая может быть получена в результате продажи объекта или при наступлении срока его ликвидации.
В настоящее время появилась тенденция к расширению использования рыночной стоимости, которая применяется не только для оценки активов, поступивших безвозмездно, но также для определения последующей оценки финансовых вложений и учета снижения стоимости материальных ценностей. В соответствии с ПБУ 19/02 по долговым ценным бумагам и предоставленным займам организация может составлять расчет их оценки по дисконтированной стоимости. Однако при этом записи в бухгалтерском учете не производятся.
Вопросам оценки элементов отчетности в МСФО уделяется большое внимание. Согласно МСФО оценка - это процесс определения денежных сумм, по которым элементы финансовой отчетности должны признаваться и вноситься в баланс и в отчет о прибылях и убытках.
Правила оценки отдельных элементов отчетности в российской учетной практике регламентируются положениями по бухгалтерскому учету конкретных учетных объектов. Анализ правил оценки основных статей баланса на основании российских нормативных документов указывает на то, что в большинстве случаев предпочтение отдается оценке по фактической себестоимости, хотя в ряде ситуаций используются и иные оценки, разрешенные действующим законодательством. Регламентация оценок элементов отчетности в российских нормативных документах более жесткая по сравнению с правилами МСФО. Во многих случаях МСФО допускают оценку статей баланса на основании профессионального суждения бухгалтера с учетом особенностей предприятия, интересов пользователей и в соответствии с основополагающими принципами МСФО. В отечественной практике оценка любой статьи баланса производится исключительно согласно конкретным нормативным документам. Многие регламентации российских учетных нормативов значительно приближены к требованиям МСФО.
Основная цель формирования финансовой отчетности в соответствии с МСФО - представление пользователям достоверной информации о финансовом положении и результатах деятельности организации. И эта цель, как нам представляется, может быть достигнута в отечественном бухгалтерском учете при условии, что в российских бухгалтерских стандартах будут упорядочены и уточнены все вопросы, связанные с оценкой объектов учета и показателей отчетности.
На примере организации ООО «Текар» сформированы формы годовой бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств.
бухгалтерский баланс денежный финансовый
Список использованной литературы
1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом от 06 июля 1999 г. № 43н.
3. Приказ Министерства Финансов РФ от 02.07.2010 № 66н и приложения к нему.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник / под ред. проф. В.Д. Новодворского. - 2-е изд., испр. - М.: Омега-Л, 2010.
6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие /под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Магистр, 2009.
7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. Ю.И. Сигидова и проф. А.И. Трубилина. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 с.
8. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Анализ баланса, или Как понимать баланс: учебно-практическое пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2011.
9. Международные стандарты финансовой отчетности: учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. - М.: Омега-Л, 2011.
10. Ришар Ж. Бухгалтерский учет: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 160 с.
11. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ Аудит, 2007. - 638 с.
12. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 496 с.
13. Шерстнева Г.С. «Бухгалтерский учет» - М.: Эксмо, 2008 г.
Приложение 1
Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2013 г.)
|
№ п/п |
Показатель расчета |
Изделие, руб. |
||
|
А |
Б |
|||
|
1 |
Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) |
27662,00 |
13000,00 |
|
|
2 |
Затраты за месяц (сводная ведомость затрат) |
693532,00 |
611051,00 |
|
|
3 |
Незавершенное производство на конец месяца (операция 47) |
31701,00 |
30142,00 |
|
|
4 |
Себестоимость окончательного брака (операция 44) |
2090,00 |
||
|
5 |
Стоимость возвратных отходов (операция 33) |
1870,00 |
1430,00 |
|
|
6 |
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 47) |
685533,00 |
592479,00 |
|
|
7 |
Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 48) |
655020,00 |
559230,00 |
|
|
8 |
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 49) |
30513,00 |
33249,00 |
Приложение 2
Аналитические данные по счету 90 за январь-декабрь 2013 г.
|
Показатель |
Готовая продукция, руб. |
||
|
С начала года по отчетный месяц включительно |
|||
|
Оборот по кредиту |
|||
|
Суммы вырученные, списанные |
9 150 800,00 |
||
|
Оборот по дебету |
|||
|
Нормативная стоимость |
6 625 900,00 |
||
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
554 683,00 |
||
|
НДС |
1 395 885,00 |
||
|
Коммерческие расходы |
181 400,00 |
||
|
Управленческие расходы |
633 190,00 |
||
|
Прибыль |
869 108,00 |
||
|
за отчетный месяц |
Обороты по кредиту |
||
|
суммы вырученные, списанные |
1 581 600,00 |
||
|
Обороты по дебету |
|||
|
Нормативная себестоимость |
854 880,00 |
||
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной |
63 762,00 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
241 261,00 |
||
|
Управленческие расходы |
130 752,00 |
||
|
Коммерческие расходы |
47 177,00 |
||
|
Прибыль от продаж |
243 768,00 |
||
|
С начала года по отчетный месяц включительно |
Обороты по кредиту |
||
|
Суммы вырученные, списанные |
10 732 400,00 |
||
|
Обороты по дебету |
|||
|
Нормативная себестоимость |
7 480 780,00 |
||
|
Отклонение фактической себестоимости от нормативной |
490 921,00 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
1 637 146,00 |
||
|
Коммерческие расходы |
228 577,00 |
||
|
Управленческие расходы |
763 942,00 |
||
|
Прибыль от продаж |
1 112 876,00 |
Приложение 3
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» за январь-декабрь 2013 г.
|
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. |
||||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Выручка от реализации ценных бумаг |
90 000,00 |
90 000,00 |
|||||
|
Стоимость акций по цене приобретения |
75 000,00 |
75 000,00 |
|||||
|
Выручка от реализации основных средств |
59 200,00 |
59 200,00 |
|||||
|
НДС по реализованным основным средствам |
9 030,00 |
9 030,00 |
|||||
|
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
1 970,00 |
47 000,00 |
48 970,00 |
||||
|
Материалы от ликвидации основных средств |
69 700,00 |
12 300,00 |
82 000,00 |
||||
|
Расходы на демонтаж оборудования |
14 800,00 |
3 162,00 |
17 962,00 |
||||
|
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2 500,00 |
2 500,00 |
|||||
|
Проценты по облигациям |
12 000,00 |
12 000,00 |
|||||
|
За пользование денежными средствами на расчетном счете |
4 950,00 |
4 950,00 |
|||||
|
За расчетно-кассовое обслуживание банка |
5 638,00 |
3 410,00 |
9 048,00 |
||||
|
Штрафы, пени, неустойки |
47 710,00 |
176 110,00 |
14 080,00 |
1 976,00 |
61 790,00 |
178 086,00 |
|
|
НДС по штрафам |
26 864,00 |
301,00 |
27 165,00 |
||||
|
Проценты по кредитам банка |
52 210,00 |
35 200,00 |
87 410,00 |
||||
|
Сверхнормативные расходы по приобретению путевок |
7 500,00 |
7 500,00 |
|||||
|
Налог на имущество |
24 926,00 |
8 982,00 |
33 908,00 |
||||
|
Излишки материалов |
550,00 |
0,00 |
550,00 |
||||
|
Списание сальдо прочих доходов и расходов |
76 642,00 |
30 139,00 |
76 642,00 |
30 139,00 |
|||
|
Итого |
250760,00 |
250 760,00 |
206 165,00 |
206 165,00 |
456 925,00 |
456 925,00 |
Приложение 4
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2013 г.
|
№п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58) |
243 768,00 |
|
|
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64) |
30 139,00 |
|
|
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
213 629,00 |
|
|
4 |
Ставка налога на прибыль, % |
20 |
|
|
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (операция 65) (стр. 3 х стр. 4 : 100) |
42 726,00 |
Приложение 5
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2013 г.
|
№п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету -- всего (операция 72) |
74 421,00 |
|
|
1.1 |
в том числе по основным средствам |
35 640,00 |
|
|
1.2 |
по расходам на командировки |
220,00 |
|
|
1.3 |
по материалам |
26 334,00 |
|
|
1.4 |
по услугам |
2 601,00 |
Приложение 6
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2013 г.
|
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. |
||||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Прибыль/убыток от продажи продукции |
869108,00 |
243 768,00 |
1 112 876,00 |
||||
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642,00 |
30 139,00 |
30 139,00 |
76 642,00 |
|||
|
Условный расход налога на прибыль |
189 150,00 |
42 726,00 |
231 876,00 |
||||
|
Постоянное налоговое обязательство |
56 953,00 |
3 320,00 |
60 273,00 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
867 230,00 |
867 230,00 |
|||||
|
Итого |
246 103,00 |
945750,00 |
943 415,00 |
243 768,00 |
1189518,00 |
1 189 518,00 |
Приложение 7
Расчет поступления и расходования денежных средств в 2013 г.
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь - декабрь |
|
|
Текущая деятельность |
|||||
|
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6 275 953,00 |
679 215,00 |
6 955 168,00 |
|
|
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3 060 577,00 |
0,00 |
3 060 577,00 |
|
|
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 |
3 310 189,00 |
684 980,00 |
3 995 169,00 |
|
|
Из кассы в банк |
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19 000,00 |
13 690,00 |
32 690,00 |
|
|
Прочие поступления от прочих дебиторов |
оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50,51 |
781 060,00 |
141 976,00 |
923 036,00 |
|
|
В том числе штрафы полученные |
оборот по кредиту счета 91-1 |
176 110,00 |
1 976,00 |
178 086,00 |
|
|
Итого |
13 446 779,00 |
1 519 861,00 |
14 966 640,00 |
||
|
Инвестиционная деятельность |
|||||
|
Выручка от реализации: |
|||||
|
основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
- |
59 200,00 |
59 200,00 |
|
|
Проценты по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
- |
12 000,00 |
12 000,00 |
|
|
Итого |
- |
71 200,00 |
71 200,00 |
||
|
Финансовая деятельность |
|||||
|
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 66 |
1 238 000,00 |
1 029 600,00 |
2 267 600,00 |
|
|
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
- |
90 000,00 |
90 000,00 |
|
|
Итого |
1 238 000,00 |
1 119 600,00 |
2 357 600,00 |
||
|
Всего |
14 684 779,00 |
2 710 661,00 |
17 395 440,00 |
Приложение 8
Счета главной книги за декабрь 2013 г.
|
Счет 01 «Основные средства» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
4505812 |
|||
|
3 |
199640 |
4а |
151000 |
|
|
4а |
151000 |
4б |
150000 |
|
|
5а |
50000 |
4в |
1000 |
|
|
5а |
50000 |
|||
|
5б |
4000 |
|||
|
5в |
46000 |
|||
|
Оборот |
400640 |
Оборот |
402000 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
4504452 |
|||
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
2732177 |
|||
|
4б |
150000 |
9 |
75250 |
|
|
5б |
4000 |
|||
|
Оборот |
154000 |
Оборот |
75250 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
2653427 |
|||
|
Счет 04 "Нематериальные активы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
153500 |
|||
|
7 |
308000 |
|||
|
Оборот |
308000 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
461500 |
|||
|
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
26015 |
|||
|
10 |
2010 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
2010 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
28025 |
|||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||
|
6а |
306200 |
7 |
308000 |
|
|
6б |
1800 |
3 |
199640 |
|
|
1а |
198000 |
|||
|
2а |
1640 |
|||
|
Оборот |
507640 |
Оборот |
507640 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
|||
|
Счет 09 "Отложенные налоговые активы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
98820 |
|||
|
67 |
9700 |
70 |
14800 |
|
|
Оборот |
9700 |
Оборот |
14800 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
93720 |
|||
|
Счет 10 "Материалы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
1376250 |
|||
|
4г |
12300 |
19 |
297900 |
|
|
17а |
55200 |
|||
|
17б |
87100 |
|||
|
21 |
550 |
|||
|
33а |
1870 |
|||
|
33б |
1430 |
|||
|
45 |
490 |
|||
|
Оборот |
158940 |
Оборот |
297900 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
1237290 |
|||
|
Счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||
|
14а |
57200 |
17а |
55200 |
|
|
14б |
89100 |
17б |
87100 |
|
|
18 |
4000 |
|||
|
Оборот |
146300 |
Оборот |
146300 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
||||
|
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||
|
1б |
35640 |
72а |
35640 |
|
|
2б |
295 |
72г |
220 |
|
|
14а |
10296 |
72б |
10296 |
|
|
14б |
16038 |
72в |
16333 |
|
|
34д |
977 |
72д |
504 |
|
|
36 |
686 |
72е |
686 |
|
|
37 |
139 |
72ж |
139 |
|
|
50 |
1134 |
72з |
8222 |
|
|
54 |
8222 |
72и |
270 |
|
|
55 |
270 |
72к |
1134 |
|
|
35 |
504 |
72л |
977 |
|
|
38б |
220 |
|||
|
Оборот |
74421 |
Оборот |
74421 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
|
Счет 20 "Основное производство" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
40662 |
|||
|
19а |
70500 |
33а |
1870 |
|
|
19б |
90400 |
44 |
2090 |
|
|
20а |
3525 |
47 |
685533 |
|
|
20б |
4520 |
33б |
1430 |
|
|
22а |
129286 |
47 |
592479 |
|
|
22б |
96964 |
|||
|
24а |
45250 |
|||
|
24б |
33938 |
|||
|
41 |
114146 |
|||
|
41 |
103733 |
|||
|
46 |
1270 |
|||
|
19а |
60100 |
|||
|
19б |
58700 |
|||
|
20а |
3005 |
|||
|
20б |
2935 |
|||
|
22а |
122224 |
|||
|
22б |
88188 |
|||
|
24а |
42778 |
|||
|
24б |
30866 |
|||
|
41 |
107911 |
|||
|
41 |
94344 |
|||
|
Оборот |
1304583 |
Оборот |
1283402 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
61843 |
|
Счет 23 "Вспомогательное производство" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
||||
|
19в |
6300 |
40 |
95392 |
|
|
19в |
4700 |
40 |
76298 |
|
|
20в |
315 |
|||
|
20в |
235 |
|||
|
22в |
33820 |
|||
|
22в |
27186 |
|||
|
24в |
11837 |
|||
|
24в |
9515 |
|||
|
39 |
43120 |
|||
|
39 |
34662 |
|||
|
Оборот |
171690 |
Оборот |
171690 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
||||
|
Счет 25 "Общепроизводственные расходы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
||||
|
9а |
43350 |
39 |
43120 |
|
|
9б |
22200 |
39 |
34662 |
|
|
19г |
2200 |
41 |
222057 |
|
|
19г |
2400 |
41 |
198077 |
|
|
19г |
1500 |
|||
|
20г |
110 |
|||
|
20г |
120 |
|||
|
20г |
75 |
|||
|
22г |
26758 |
|||
|
22г |
24188 |
|||
|
22г |
17338 |
|||
|
22д |
41098 |
|||
|
22д |
42596 |
|||
|
22д |
32964 |
|||
|
24г |
9365 |
|||
|
24г |
8466 |
|||
|
24г |
6068 |
|||
|
24д |
14384 |
|||
|
24д |
14909 |
|||
|
24д |
11537 |
|||
|
34а |
2050 |
|||
|
34б |
1700 |
|||
|
34в |
850 |
|||
|
40 |
95392 |
|||
|
40 |
76298 |
|||
|
Оборот |
497916 |
Оборот |
497916 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
||||
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
||||
|
9в |
9700 |
51 |
130752 |
|
|
10 |
2010 |
|||
|
19д |
1100 |
|||
|
20д |
55 |
|||
|
26е |
65928 |
|||
|
23б |
1070 |
|||
|
24е |
23075 |
|||
|
34г |
825 |
|||
|
35 |
2796 |
|||
|
36 |
3814 |
|||
|
37 |
771 |
|||
|
38а |
10010 |
|||
|
43 |
3298 |
|||
|
50 |
6300 |
|||
|
Оборот |
130752 |
Оборот |
130752 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
|
Счет 28 "Брак в производстве" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||
|
44 |
2090 |
25в |
330 |
|
|
45 |
490 |
|||
|
46 |
1270 |
|||
|
Оборот |
2090 |
Оборот |
2090 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
|
Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
||||
|
47а |
685533 |
48а |
655020 |
|
|
47б |
592479 |
48б |
559230 |
|
|
49а |
30513 |
|||
|
49б |
33249 |
|||
|
Оборот |
1278012 |
Оборот |
1278012 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
|||
|
Счет 43 "Готовая продукция" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
681743 |
|||
|
48а |
655020 |
52 |
854880 |
|
|
48б |
559230 |
|||
|
Оборот |
1214250 |
Оборот |
854880 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
1041113 |
|||
|
Счет 44 "Расходы на продажу" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
||||
|
54 |
45677 |
57 |
47177 |
|
|
55 |
1500 |
|||
|
Оборот |
47177 |
Оборот |
47177 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|||
|
Счет 50 "Касса" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
10015 |
|||
|
26 |
684980 |
27а |
411340 |
|
|
28 |
20100 |
27б |
247000 |
|
|
27в |
10400 |
|||
|
27д |
2550 |
|||
|
30 |
13690 |
|||
|
31 |
20100 |
|||
|
Оборот |
705080 |
Оборот |
705080 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
10015 |
|||
|
Счет 51 "Расчетный счет" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
680349 |
|||
|
13в |
12000 |
8а |
233640 |
|
|
30 |
13690 |
8б |
306200 |
|
|
56 |
679215 |
8в |
1935 |
|
|
60а |
268100 |
8г |
1800 |
|
|
60б |
1976 |
12б |
75000 |
|
|
60в |
1029600 |
16а |
67496 |
|
|
16б |
105138 |
|||
|
26 |
684980 |
|||
|
71а |
26728 |
|||
|
71б |
32077 |
|||
|
71в |
290000 |
|||
|
71г |
35200 |
|||
|
71д |
3300 |
|||
|
71е |
4500 |
|||
|
71ж |
910 |
|||
|
71з |
3410 |
|||
|
62а |
113045 |
|||
|
62б |
32000 |
|||
|
62в |
14080 |
|||
|
62г |
53899 |
|||
|
62д |
20100 |
|||
|
62е |
1770 |
|||
|
62ж |
278300 |
|||
|
Оборот |
2004581 |
Оборот |
2385508 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
299422 |
|||
|
Счет 58 "Долгосрочные финансовые вложения" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
140000 |
|||
|
12а |
75000 |
12в |
75000 |
|
|
13б |
2500 |
|||
|
Оборот |
75000 |
Оборот |
77500 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
137500 |
Счет 62-1 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
355670 |
|||
|
52 |
1581600 |
56 |
679215 |
|
|
Оборот |
1581600 |
Оборот |
679215 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
1258055 |
|
Счет 62-2 "Расчеты по авансам полученным" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
236700 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
236700 |
|
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
716870 |
|||
|
71г |
35200 |
60в |
1029600 |
|
|
71в |
290000 |
42 |
35200 |
|
|
Оборот |
325200 |
Оборот |
1064800 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
1456470 |
|||
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
90805 |
|||
|
71а |
26728 |
5д |
9030 |
|
|
72 |
74421 |
53 |
241261 |
|
|
68 |
5300 |
59б |
301 |
|
|
70 |
14800 |
66 |
3320 |
|
|
71б |
32077 |
67 |
9700 |
|
|
62б |
32000 |
69 |
740 |
|
|
25а |
63360 |
|||
|
63 |
8982 |
|||
|
43 |
3298 |
|||
|
65 |
42726 |
|||
|
Оборот |
185326 |
Оборот |
382718 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
288197 |
|||
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
113045 |
|||
|
23а |
4530 |
4д |
68 |
|
|
32а |
12600 |
24 |
21708 |
|
|
62а |
9366 |
4д |
23 |
|
|
62а |
3230 |
24 |
7485 |
|
|
62а |
83976 |
4д |
609 |
|
|
62а |
10013 |
24 |
194620 |
|
|
62а |
6460 |
4д |
73 |
|
|
24 |
23205 |
|||
|
4д |
47 |
|||
|
24 |
14970 |
|||
|
Оборот |
130175 |
Оборот |
262808 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
245678 |
|||
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
413890 |
|||
|
25а |
63360 |
4д |
2342 |
|
|
25б |
5060 |
22 |
748538 |
|
|
25в |
330 |
23а |
4530 |
|
|
27а |
411340 |
23б |
1070 |
|
|
27б |
247000 |
|||
|
27д |
2550 |
|||
|
29 |
13690 |
|||
|
Оборот |
743330 |
Оборот |
756480 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
427040 |
|||
|
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
4920 |
|||
|
27в |
10400 |
38а |
10010 |
|
|
39 |
38б |
220 |
||
|
Оборот |
10400 |
Оборот |
10230 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
5090 |
|||
|
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
128000 |
|||
|
31 |
20100 |
32а |
12600 |
|
|
32б |
7500 |
|||
|
Оборот |
20100 |
Оборот |
20100 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
128000 |
|||
|
Счет 76-1 "Расчеты с разными дебиторами" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
198000 |
|||
|
5г |
59200 |
13в |
12000 |
|
|
12г |
90000 |
60а |
268100 |
|
|
13а |
12000 |
60б |
1976 |
|
|
59а |
1976 |
|||
|
Оборот |
163176 |
Оборот |
282076 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
79100 |
|||
|
Счет 76-2 "Расчеты с разными кредиторами" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
938006 |
|||
|
8в |
1935 |
2 |
1640 |
|
|
8г |
1800 |
2 |
295 |
|
|
12б |
75000 |
6б |
1800 |
|
|
71е |
4500 |
12а |
75000 |
|
|
71ж |
910 |
15 |
3410 |
|
|
71з |
3410 |
25б |
5060 |
|
|
62в |
14080 |
28 |
20100 |
|
|
62г |
53899 |
29 |
13690 |
|
|
62д |
20100 |
36 |
4500 |
|
|
62е |
1770 |
37 |
910 |
|
|
62ж |
278300 |
50 |
7434 |
|
|
54 |
45677 |
|||
|
54 |
8222 |
|||
|
55 |
1770 |
|||
|
61 |
14080 |
|||
|
Оборот |
455704 |
Оборот |
203588 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
685890 |
|
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
20780 |
|||
|
69 |
740 |
68 |
5300 |
|
|
Оборот |
740 |
Оборот |
5300 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
25340 |
|||
|
Счет 80 "Уставный капитал" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
550000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
550000 |
|||
|
Счет 82 "Резервный капитал" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
82500 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
82500 |
|||
|
Счет 83 "Добавочный капитал" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
430465 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
430465 |
|||
|
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
523401 |
|||
|
73 |
867230 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
867230 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
1390631 |
|
Счет 90-1 "Выручка" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
9150800 |
|||
|
74а |
10732400 |
52б |
1581600 |
|
|
Оборот |
10732400 |
Оборот |
1581600 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
|||
|
Счет 90-2 "Себестоимость продаж" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
6071217 |
|||
|
52 |
854880 |
74б |
6989859 |
|
|
49а |
30513 |
|||
|
49б |
33249 |
|||
|
Оборот |
918642 |
Оборот |
6989859 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
|
Счет 90-3 "НДС" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011г. |
1395885 |
|||
|
53 |
241261 |
74в |
1637146 |
|
|
Оборот |
241261 |
Оборот |
1637146 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
|
Счет 90-5 "Общехозяйственные расходы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
633190 |
|||
|
51 |
130752 |
74д |
763942 |
|
|
Оборот |
130752 |
Оборот |
763942 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|
Счет 91-2 "Прочие расходы" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
174118 |
|||
|
4в |
1000 |
75б |
380283 |
|
|
4д |
2342 |
|||
|
4д |
820 |
|||
|
5в |
46000 |
|||
|
5д |
9030 |
|||
|
12в |
75000 |
|||
|
13б |
2500 |
|||
|
15 |
3410 |
|||
|
32б |
7500 |
|||
|
41 |
35200 |
|||
|
59б |
301 |
|||
|
61 |
14080 |
|||
|
63 |
8982 |
|||
|
Оборот |
206165 |
Оборот |
380283 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|
Счет 91-9 "Сальдо прочие доходов и расходов" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
76642 |
|||
|
75б |
380283 |
75а |
426786 |
|
|
64 |
30139 |
|||
|
Оборот |
380283 |
Оборот |
456925 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|
Счет 99 "Прибыль и убытки" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
699647 |
|||
|
66 |
3320 |
58 |
243768 |
|
|
64 |
30139 |
78 |
||
|
65 |
42726 |
|||
|
73 |
867230 |
|||
|
Оборот |
943415 |
Оборот |
243768 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
|
Счет 001 "Арендованные основные средства" |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
86900 |
|||
|
11 |
86900 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
86900 |
|
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2013 г.
|
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
4 505 812,00 |
400 640,00 |
402 000,00 |
4 504 452,00 |
|||
|
02 |
2 732 177,00 |
154 000,00 |
75 250,00 |
2 653 427,00 |
|||
|
04 |
153 500,00 |
308 000,00 |
461 500,00 |
||||
|
05 |
26 015,00 |
2 010,00 |
28 025,00 |
||||
|
08 |
507 640,00 |
507 640,00 |
|||||
|
09 |
98 820,00 |
9 700,00 |
14 800,00 |
93 720,00 |
|||
|
10 |
1 376 250,00 |
158 940,00 |
297 900,00 |
1 237 290,00 |
|||
|
15 |
146 300,00 |
146 300,00 |
|||||
|
16 |
76 500,00 |
4 000,00 |
14 895,00 |
65 605,00 |
|||
|
19 |
74 421,00 |
74 421,00 |
|||||
|
20 |
40 662,00 |
1 304583,00 |
1 283 402,00 |
61 843,00 |
|||
|
23 |
171 690,00 |
171 690,00 |
|||||
|
25 |
497 916,00 |
497 916,00 |
|||||
|
26 |
130 752,00 |
130 752,00 |
|||||
|
28 |
2 090,00 |
2 090,00 |
|||||
|
40 |
1 278012,00 |
1 278 012,00 |
|||||
|
43 |
681 743,00 |
1 214250,00 |
854 880,00 |
1 041 113,00 |
|||
|
44 |
47 177,00 |
47 177,00 |
|||||
|
50 |
10 015,00 |
705 080,00 |
705 080,00 |
10 015,00 |
|||
|
51 |
680 349,00 |
2 004581,00 |
2 385 508,00 |
299 422,00 |
|||
|
58 |
140 000,00 |
75 000,00 |
77 500,00 |
137 500,00 |
|||
|
60-1 |
875 940,00 |
715 774,00 |
722 176,00 |
882 342,00 |
|||
|
60-2 |
|||||||
|
62-1 |
355 670,00 |
1 581600,00 |
679 215,00 |
1 258 055,00 |
|||
|
62-2 |
236 700,00 |
236 700,00 |
|||||
|
66 |
716 870,00 |
325 200,00 |
1 064 800,00 |
1 456 470,00 |
|||
|
67 |
|||||||
|
68 |
90 805,00 |
185 326,00 |
382 718,00 |
288 197,00 |
|||
|
69 |
113 045,00 |
130 175,00 |
262 808,00 |
245 678,00 |
|||
|
70 |
413 890,00 |
743 330,00 |
756 480,00 |
427 040,00 |
|||
|
71 |
4 920,00 |
10 400,00 |
10 230,00 |
5 090,00 |
|||
|
73 |
128 000,00 |
20 100,00 |
20 100,00 |
128 000,00 |
|||
|
75 |
|||||||
|
76-1 |
198 000,00 |
163 176,00 |
282 076,00 |
79 100,00 |
|||
|
76-2 |
938 006,00 |
455 704,00 |
203 588,00 |
685 890,00 |
|||
|
77 |
20 780,00 |
740,00 |
5 300,00 |
25 340,00 |
|||
|
80 |
550 000,00 |
550 000,00 |
|||||
|
81 |
|||||||
|
82 |
82 500,00 |
82 500,00 |
|||||
|
83 |
430 465,00 |
430 465,00 |
|||||
|
84 |
523 401,00 |
867 230,00 |
1 390 631,00 |
||||
|
90-1 |
9 150 800,00 |
10 732 400,00 |
1 581 600,00 |
0,00 |
|||
|
90-2 |
6 071 217,00 |
918 642,00 |
6 989 859,00 |
0,00 |
|||
|
90-3 |
1 395 885,00 |
241 261,00 |
1 637 146,00 |
0,00 |
|||
|
90-5 |
633 190,00 |
130 752,00 |
763 942,00 |
0,00 |
|||
|
90-6 |
181 400,00 |
47 177,00 |
228 577,00 |
0,00 |
|||
|
90-9 |
869 108,00 |
9 863292,00 |
10 732 400,00 |
0,00 |
|||
|
91-1 |
250 760,00 |
426 786,00 |
176 026,00 |
0,00 |
|||
|
91-2 |
174 118,00 |
206 165,00 |
380 283,00 |
0,00 |
|||
|
91-9 |
76 642,00 |
380 283,00 |
456 925,00 |
0,00 |
|||
|
99 |
699 647,00 |
943 415,00 |
243 768,00 |
||||
|
Итого |
17 851 801,00 |
17 851 801,00 |
37416470,00 |
37 416 470,00 |
9 382 705,00 |
9 382 705,00 |
Оборотно-сальдовая ведомость за 2013 год.
|
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
4 027 782,00 |
1 355 640,00 |
878 970,00 |
4 504 452,00 |
|||
|
02 |
2 343 077,00 |
629 000,00 |
939 350,00 |
2 653 427,00 |
|||
|
04 |
93 500,00 |
368 000,00 |
461 500,00 |
||||
|
05 |
11 000,00 |
17 025,00 |
28 025,00 |
||||
|
08 |
1 522 640,00 |
1 522 640,00 |
|||||
|
09 |
16 500,00 |
107 020,00 |
29 800,00 |
93 720,00 |
|||
|
10 |
811 250,00 |
2 259 010,00 |
1 832 970,00 |
1 237 290,00 |
|||
|
15 |
2 296 470,00 |
2 296 470,00 |
|||||
|
16 |
115 500,00 |
125 000,00 |
174 895,00 |
65 605,00 |
|||
|
19 |
723 355,00 |
723 355,00 |
|||||
|
20 |
83 292,00 |
7 875 293,00 |
7 896 742,00 |
61 843,00 |
|||
|
23 |
561 690,00 |
561 690,00 |
|||||
|
25 |
2 606 911,00 |
2 606 911,00 |
|||||
|
26 |
763 942,00 |
763 942,00 |
|||||
|
28 |
28 240,00 |
28 240,00 |
|||||
|
40 |
7 865 202,00 |
7 865 202,00 |
|||||
|
43 |
165 770,00 |
8 356 123,00 |
7 480 780,00 |
1 041 113,00 |
|||
|
44 |
228 577,00 |
228 577,00 |
|||||
|
50 |
7 865,00 |
4 015 269,00 |
4 013 119,00 |
10 015,00 |
|||
|
51 |
803 412,00 |
13 379 171,00 |
13 883 161,00 |
299 422,00 |
|||
|
52 |
|||||||
|
57 |
|||||||
|
58 |
215 000,00 |
77 500,00 |
137 500,00 |
||||
|
59 |
|||||||
|
60-1 |
498 190,00 |
4 123 774,00 |
4 507 926,00 |
882 342,00 |
|||
|
60-2 |
1 342 463,00 |
1 342 463,00 |
|||||
|
62-1 |
304 700,00 |
10 732 400,00 |
9 779 045,00 |
1 258 055,00 |
|||
|
62-2 |
2 823 877,00 |
3 060 577,00 |
236 700,00 |
||||
|
66 |
407 000,00 |
1 305 540,00 |
2 355 010,00 |
1 456 470,00 |
|||
|
67 |
|||||||
|
68 |
208 023,00 |
2 428 782,00 |
2 508 956,00 |
288 197,00 |
|||
|
69 |
102 080,00 |
1 359 270,00 |
1 502 868,00 |
245 678,00 |
|||
|
70 |
373 780,00 |
4 254 820,00 |
4 308 080,00 |
427 040,00 |
|||
|
71 |
6 820,00 |
142 000,00 |
143 730,00 |
5 090,00 |
|||
|
73 |
148 100,00 |
20 100,00 |
128 000,00 |
||||
|
75 |
|||||||
|
76-1 |
198 000,00 |
944 236,00 |
1 063 136,00 |
79 100,00 |
|||
|
76-2 |
927 080,00 |
1 340 200,00 |
1 099 010,00 |
685 890,00 |
|||
|
77 |
9 020,00 |
11 340,00 |
27 660,00 |
25 340,00 |
|||
|
80 |
550 000,00 |
550 000,00 |
|||||
|
81 |
|||||||
|
82 |
82 500,00 |
82 500,00 |
|||||
|
83 |
430 465,00 |
430 465,00 |
|||||
|
84 |
692 176,00 |
920 951,00 |
1 619 406,00 |
1 390 631,00 |
|||
|
90-1 |
10 732 400,00 |
10 732 400,00 |
0,00 |
||||
|
90-2 |
6 989 859,00 |
6 989 859,00 |
|||||
|
90-3 |
1 637 146,00 |
1 637 146,00 |
|||||
|
90-5 |
763 942,00 |
763 942,00 |
|||||
|
90-6 |
228 577,00 |
228 577,00 |
|||||
|
90-9 |
10 732 400,00 |
10 732 400,00 |
|||||
|
91-1 |
426 786,00 |
426 786,00 |
|||||
|
91-2 |
380 283,00 |
380 283,00 |
|||||
|
91-3 |
456 925,00 |
456 925,00 |
|||||
|
99 |
1 189 518,00 |
1 189 518,00 |
|||||
|
Итого |
6 634 391,00 |
6 634 391,00 |
120 697 142,00 |
120 697 142,00 |
9 382 705,00 |
9 382 705,00 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Бухгалтерский баланс и значение оценки его статей. Выбор метода оценки активов и обязательств баланса как одна из важных задач бухгалтерского учета. Влияние оценки статей на показатели финансового состояния организации на примере ООО "Альфа-транс".
курсовая работа [798,7 K], добавлен 09.10.2014Требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу и правила оценки его статей. Исследование бухгалтерского баланса ЗАО "Парапет". Анализ имущества предприятия и источников его приобретения. Особенности автоматизации бухгалтерского учета на предприятии.
дипломная работа [857,4 K], добавлен 24.10.2012Сущность актива бухгалтерского баланса. Способы оценки статей актива баланса. Порядок формирования, оценка статей и техника составления разделов "Внеоборотные и оборотные активы". Проблемы и перспективы составления бухгалтерского баланса по МСФО.
дипломная работа [43,0 K], добавлен 23.09.2014Понятие и структура бухгалтерского баланса предприятия. Методы и способы анализа бухгалтерского баланса предприятия на примере ОАО "Благовещенское ППЖ". Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Пути совершенствования бухгалтерского баланса.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 08.06.2015Бухгалтерский баланс и его роль в управлении предприятием. Виды, формы, структура и порядок составления бухгалтерского баланса. Анализ статей баланса. Основные показатели реальности баланса: ликвидность, оборачиваемость и рентабельность активов.
курсовая работа [203,0 K], добавлен 15.06.2012Сущность бухгалтерского баланса, его значение, функции, виды. Строение бухгалтерского баланса и содержание его статей в России. Пользователи, адреса и сроки предоставления отчетности. Правила оценки статей баланса и их влияние на его достоверность.
курсовая работа [251,2 K], добавлен 18.01.2013Сущность бухгалтерского баланса и его роль в управлении предприятием. Строение, правила оценки и совершенствование разделов и статей баланса. Анализ бухгалтерской отчётности, оборотных активов, состава и структуры финансовых ресурсов ОАО "Калугапутьмаш".
дипломная работа [103,8 K], добавлен 23.01.2012Понятие, сущность и экономическое содержание бухгалтерского баланса. Оценка статей баланса ООО "Прикамье-строй", ее влияние на достоверность финансового состояния и принятия управленческих решений. Нормативное регулирование бухгалтерского учёта в РФ.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 19.06.2012Оценка статей бухгалтерского баланса, ее влияние на достоверность финансовой отчетности предприятия. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому балансу и правила оценки его ключевых статей. Составление бухгалтерской отчетности на примере ОАО "Технопарк".
курсовая работа [103,2 K], добавлен 18.05.2015Исследование значения бухгалтерского баланса в системе бухгалтерской отчетности предприятия на примере баланса ЗАО "Фирма «Ярстрой". Содержание, схемы и принципы построения бухгалтерского баланса. Анализ инвентаризации и методов оценки статей баланса.
курсовая работа [74,2 K], добавлен 19.12.2010
