Учет денежных средств
Экономическая сущность, основные задачи и принципы инвентаризации денежных средств; ревизия и контроль за их движением. Особенности синтетического и аналитического учета наличных и безналичных средств, а также расчетов на специальных денежных средствах.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.12.2011 |
| Размер файла | 909,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Первичными документами для отражения денежных средств в учете являются:
· приходный кассовый ордер
· расходный кассовый ордер
· выписка банка
· первичные документы по безналичным перечислениям (платежное требование, платежное поручение, чек, инкассовое поручение, аккредитив)
Синтетический учет ведется на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 55 "специальные счета в банках" -все эти счета активные
Аналитический учет ведется с применением журналов-ордеров № 1 и 2, и ведомостей номер 1 и 2 соответственно.
Было изучено оформление первичных документов по операциям с денежными средствами, все они являются унифицированными.
Информация о денежных средствах заносится в данные бухгалтерской финансовой отчетности и отражается по стр. 260 в бухгалтерском балансе, а так же формируется форма 4 "Отсчет о движении денежных средств" в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая и вторая
2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая и вторая
3. Трудовой Кодекс РФ
4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 №129-ФЗ
5. Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пластиковых карт" от 22.05.03 № 54-ФЗ.
6. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.02 № 86-ФЗ (ред. От 10.01.2003 г. № 5-ФЗ).
7. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.90 № 395-1 (ред. от 25.03.02 № 31-ФЗ).
8. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 № 3615-1 (ред. от 10.02.03 № 28-ФЗ).
9. Закона от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации").
10. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (приказ Минфина РФ от 29.07.98
11. №34н).
12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению (приказ Минфина РФ от 31.10. 2000 № 94н) с последующими изменениями и дополнениями.
13. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина РФ от 13.06.95 № 49н).
14. Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2000) (приказ Минфина РФ от 10.01.2000 № 2н).
15. Порядок ведения кассовых операций в.РФ (письмо ЦБ РФ от 04.10.93 №18 (ред. от 26.02.96 № 247).
16. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций по учету результатов инвентаризации (постановление Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88 (ред.от 03.05. 2000 № 36).
17. "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (Указ Президента РФ от 23.05.94 № 1006).
18. Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия. М.: ИНФРА-м,2007
19. Баканов М.И. Теория экономического анализа -.М. Финансы и статистика, 2005
20. Бухгалтерский учет. - М.: Юнити-Дана, 2005
21. Богомолец С.Р. Бухгалтерский учет.- М.: Маркет Дс, 2006
22. Денежные средства: учет, анализ и аудит. -М.: Финансы и статистика, 2007
23. Касьянова Г.Ю. Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве. -М.: ИД Аргумент, 2008
24. Попок И. Электронные деньги -современный помощник бухгалтера. - "Практическая бухгалтерия", 2006, N 10
25. Семенихин В.В. Банковские карты "Бухгалтер и закон", 2007, N
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Форма № КО-3
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
|
Приходный документ |
Сумма, руб. -коп. |
Примечание |
Расходный документ |
Сумма, руб.-коп. |
Примечание |
|||
|
дата |
номер |
дата |
номер |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
19.01.0_ |
I |
125000-00 |
с р/сч. по чеку № 12345 Н2 |
19.01.0_ |
1 |
15000-00 |
Скворцо-ву В.В. под отчет |
Приложение 4
Форма № КО-4
Кассовая книга
Касса за " 19" января 200_ г. Лист 1
|
Номер документа |
От кого получено или кому выдано |
Номер корреспондирующего счета |
Приход |
Расход |
|
|
Остаток на начало дня |
18000-00 |
X |
|||
|
1 |
с р/сч. по чеку № 12345 Н2 |
51 |
125000-00 |
||
|
2 |
Скворцрву В.В. под отчет |
71 |
15000-00 |
||
|
Итого за день Остаток на конец дня В том числе на зарплату |
125000-00 |
15000-00 |
|||
|
128000-00 |
X |
||||
|
125000-00 |
X |
||||
Кассир - Записи в кассовой книге проверил и документы в кол приходных и одного расходного получилБухгалтер (подпись) |
Приложение 5
Журнал-ордер №1 за январь 200_ г.
|
Номер строки |
Дата (или за какие числа) |
По кредиту счета 50O "Касса" в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||
|
51 "Расчетные счета" |
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
||||||
|
1 |
19.01 |
15000 |
15000 |
||||
|
Итого |
Ведомость № 1
Сальдо на начало месяца - 18 000 руб.
|
Номер строки |
Дата (или за какие числа) |
По дебету счета 50 "Касса" с кредита счетов |
. Итого по дебету |
||||
|
51 "Расчетные счета" |
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
||||||
|
1 |
19.01 |
125 000 |
125000 |
||||
|
Итого |
Сальдо на конец месяца 128 000 руб. в том числе на заработную платуруб.
Приложение 6
Приложение 7
Схема расчетов платежными поручениями
Приложение 8
Схема расчетов по аккредитиву
Приложение 9
Схема расчетов чеками
Приложение 10
Схема расчетов платежными требованиями
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Классификация и задачи денежных средств. Организация учета денежных средств и их эквивалентов на ТОО "System line". Синтетичский учет денежных средств. Документальноу оформление денежных средств. Использование компьютеров при учете денежных средств.
курсовая работа [41,5 K], добавлен 06.05.2008Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.
дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014Нормативно-правовая база регулирования наличных и безналичных денежных расчетов в России. Документальное оформление и порядок движения денежных средств в кассе и по расчетным счетам. Организация учета денежных средств на примере ООО "ТД Кондитер".
дипломная работа [197,3 K], добавлен 22.03.2011Сущность денежных расчетов и их роль в организации контроля за движением денежных потоков. Задачи учета денежных средств и валютных операций при переходе к рыночной экономике. Международные стандарты и опыт зарубежных стран по учету денежных средств.
курсовая работа [187,0 K], добавлен 25.02.2014Понятие и значение денежных средств, методика их учета на предприятии. Порядок учета и особенности оформления кассовых операций и денежных документов. Этапы инвентаризации кассы. Открытие расчетного счета и его учет. Основные формы безналичных расчетов.
контрольная работа [15,0 K], добавлен 18.04.2010Понятие денежных средств предприятия. Формы безналичных расчетов. Задачи учета и аудита денежных средств предприятия. Бухгалтерский учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, учет переводов в пути и порядок инкассации денежных средств.
дипломная работа [121,7 K], добавлен 19.07.2011Природа, экономическая сущность денежных средств. Перспективы бухгалтерского учета. Учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98". Особенности учета денежных средств в кассе, на расчетном счете. Учетная политика денежных средств и документов.
курсовая работа [93,2 K], добавлен 27.05.2012Теоретико-практические основы учета денежных средств предприятия на примере ООО "Севертранс". Порядок ведения кассовых операций и инвентаризации. Документальное оформление наличных денежных средств. Учет операций на расчетном и специальных счетах в банке.
курсовая работа [69,5 K], добавлен 30.09.2011Принципы организации учета денежных средств и безналичных расчетов. Экономическая характеристика ООО "Премиум Плюс". Документальное оформление кассовых операций. Отчетность по движению денежных средств, порядок составления. Виды безналичных расчетов.
курсовая работа [84,5 K], добавлен 10.01.2014Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств. Характеристика форм наличных и безналичных расчетов. Выявление возможных ошибок в учете и аудите денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия на материалах ООО "Регионстрой".
курсовая работа [157,7 K], добавлен 25.05.2014
