Організація діяльності ВАТ "Ощадбанк"

Основні напрями кредитної та процентної політики головних та регіональних управлінь:

· обсяг повноважень кредитних комітетів регіональних управлінь, в межах яких вони можуть самостійно приймати рішення при здійсненні кредитних операцій;

· розмір великих кредитних ризиків та розмір максимального кредитного ризику на одного контрагента;

· поточні напрями в кредитуванні, строки кредитування, обсяг активних операцій (ліміт), у межах якого філії можуть здійснювати надання кредитів позичальникам та їх відстрочення;

· розмір мінімальних відсоткових ставок за кредитами;

· методику оцінки фінансового стану позичальників та ступеня ризику кредитної операції;

· порядок списання безнадійної заборгованості;

· тарифи за надання послуг при кредитуванні;

· інші регулятори та фінансові інструменти кредитних відносин з метою реалізації зваженої кредитної політики.

Кредит надається на умовах, передбачених кредитним договором. Основними із них є: забезпеченість, повернення, строковість, платність та цільова направленість.

Принципи повернення, строковості і платності означають, що кредит має бути повернений позичальником Банку у визначений у кредитному договорі строк з відповідною платою за користування ним.

Принцип забезпеченості кредиту означає наявність у Банку права на предмет застави (іпотеки) або інше забезпечення для захисту своїх інтересів, недопущення збитків від неповернення боргу через неплатоспроможність позичальника.

Цільовий характер використання кредиту передбачає вкладання кредитних коштів на конкретні цілі, передбачені кредитним договором.

Кредити в іноземній валюті надаються юридичним особам - резидентам, фізичним особам - резидентам, які займаються підприємницькою діяльністю. При цьому допускається часткове або повне конвертування кредитних коштів у гривню на міжбанківському валютному ринку України або в іншу іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України чи на міжнародних валютних ринках згідно з умовами укладених кредитних договорів.

Кредити, що надаються Банком, забезпечуються заставою рухомого майна або іпотекою, що належить позичальнику або третій особі (майновому поручителю) на праві власності, повного господарського відання або оперативного управління, яке відповідно до законодавства України може бути відчужено заставодавцем та на яке може бути звернено стягнення.

Надання в заставу (іпотеку) майна, що є державною власністю і закріплене за підприємствами та установами на праві повного господарського відання або оперативного управління, здійснюється відповідно до Закону України “Про заставу”, Закону України “Про власність” та чинного законодавства України з дозволу та на умовах, погоджених з органом, уповноваженим управляти відповідним державним майном.

Обсяг забезпечення має бути достатнім для відшкодування заборгованості у разі невиконання позичальником своїх зобов`язань за кредитним договором. Прийнятність та достатність забезпечення з урахуванням вимог щодо формування резерву під кредитні операції визначаються відповідним кредитним комітетом, який уповноважений приймати рішення щодо надання кредиту.

Крім того в забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором можуть укладатися договори гарантії, поруки та страхування кредитного ризику, а також прийматись гарантії органів державної влади та управління. Ці договори повинні містити в собі умову, яка передбачає дійсність договору до повного виконання зобов'язань за кредитним договором.

4. ОРГАНІЗАЦІЯ РОБОТИ З VIP-КЛІЄНТАМИ

На сьогодні робота банки приділяють роботі з VIP-клієнтами дуже багато уваги, називаючи її «Private Banking». Під назвою Private Banking мають на увазі комплекс фінансових і супутніх до них послуг, які банки надають винятково своїм найбільш привілейованим клієнтам.

Основними факторами, які сьогодні стримують розвиток в Україні Private Banking, є відносно високі політичні ризики, а також відсутність принципу банківської таємниці. Незважаючи на це, українські банкіри думають, що у найближчі роки банки пропонуватимуть найзаможнішим зі своїх клієнтів справжній комплекс послуг Private Banking. Цьому сприятимуть такі фактори, як зростання доходів населення, підвищення рівня правової та фінансової грамотності заможних клієнтів, прихід нових банківський технологій разом з виходом на наш ринок закордонних банків, а також поява прошарку населення, що потребує обслуговування на найвищому рівні та зацікавлене у досить складних банківський продуктах.

Private Banking припускає, по-перше, персональний характер обслуговування VIP-клієнта. На такому клієнті банк заробляє достатньо багато, щоб виділити йому персонального менеджера. По-друге, VIP-клієнти зазвичай цікавляться більш складними банківськими продуктами, ніж звичайний роздрібний клієнт. У зв'язку з цим у рамках Private Banking, як правило, пропонуються спеціальні фінансові послуги, наприклад, так звані структуровані банківські продукти. По-третє, щоб залучити VIP-клієнтів, банки йдуть на надання в рамках Private Banking цілого ряду додаткових сервісів, не пов'язаних безпосередньо з банківською діяльністю. Тут мова йде і про широкий вибір знижок у найрізноманітніших установах, доступ до VIP-залів аеропортів, різноманітні консультації з різних питань і т.д.

На сьогоднішній день деякі українські банки вже зробили перші кроки щодо організації послуг Private Banking і навіть відкрили в себе спеціалізовані департаменти, які працюють у цьому напрямку. Однією з перших ознак нового комплексу сервісів VIP-класу можна вважати впровадження в середині минулого року декількома великими нашими банками карток Visa Infinite, які займають найвищу позицію серед карток платіжної системи Visa International. Карти, аналогічні Visa Infinite, є і в інших платіжних системах, і, як правило, вони є одним з атрибутів клієнта Private Banking. Приміром, така картка вже сама по собі надає її власнику безліч знижок у різних магазинах, ресторанах, пунктах прокату автомобілів, яхт тощо, а також страховку від нещасного випадку із солідним лімітом покриття.

ВАТ «Ощадбанк» також активно працює у цьому напрямі. Основним принципом обслуговування є принцип індивідуального підходу. На базі стандартної роздрібної пропозиції розробляється нестандартний продукт, що враховує побажання заможного клієнта. До нього «приставляється» персональний банківський менеджер, і починається кропітка спільна робота. Індивідуальний план управління коштами розробляється у декілька етапів: спочатку аналізуються статті прибутків-витрат і потреби клієнта, визначаються завдання, обговорюються можливі ризики, потім особистим банкіром розробляється конкретна пропозиція (іноді на цьому етапі залучаються спеціалісти з ринку нерухомості, страхування тощо), що при необхідності коректується. Коли вона приймається, починається моніторинг і контроль за клієнтським портфелем залежно від ринкової ситуації.

Бути vip-клієнтом Ощадбанку зручно і комфортно. Як правило, його обслуговують у спеціально організованих для цього центрах. Або персональний менеджер зустрічається із клієнтом у будь-якому зручному для нього місці, якщо він не хоче, щоб оточуючі знали про його обслуговування в банку. Так забезпечується конфіденційність. Працює з ними висококваліфікований персонал. Чекати не доводиться. Головна зручність - необов'язково з кожного більш-менш серйозного приводу їздити до банку. Курирування всіх питань здійснюється персональним менеджером, узгодження відбувається по телефону. Економія часу - настільки цінного ресурсу для сучасної успішної затребуваної людини - очевидна. Важливо, що особистий банкір доступний 24 години на добу.

Проте, робота Ощадбанку з vip-клієнтами не є основним напрямком діяльності, оскільки цей банк спеціалізується на депозитних операціях і співпрацює з великою кількістю дрібних клієнтів.

5. ОРГАНІЗАЦІЯ КАСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ

Нормативно-правовою основою організації касової роботи є «Порядок організації касової роботи в установах ВАТ “Ощадбанк”», затверджений постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від ”29” січня 2004 р. №11-1 зі змінами та доповненнями затвердженими постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 15 квітня 2004 р. №28-3,від 22 березня 2005 р. №38-1, від 06 лютого 2007 р. №27.

Касове обслуговування клієнтів та обробка готівки в установах банку покладаються на відповідний підрозділ (відділ/сектор), який у філії очолюється начальником операційного відділу (завідувачем сектора), а в ТВБВ касове обслуговування клієнтів та обробка готівки здійснюється завідувачем касою або касиром, що виконує функції завідувача касою. До складу операційних кас можуть входити прибуткові, видаткові, прибутково-видаткові та інші каси, визначені керівником установи банку або уповноваженою ним особою, залежно від переліку банківських операцій та впровадженого технологічного процесу їх виконання. Доцільність створення тих чи інших кас та їх кількість визначаються за узгодженням керівником філії або уповноваженою ним особою (начальника операційного відділу).

Операційний день установи банку складається з операційного часу та часу завершення технологічного оброблення інформації з обов'язковим відображенням сум на відповідних рахунках.

Каси установ банку, як правило, здійснюють операції прибутково-видатковими касами. При одночасній роботі у касі двох-трьох касирів один із них може здійснювати приймання готівки, інші можуть виконувати як приймання, так і видачу готівки.

Видачу готівки касирам відділів завідуючий касою проводить за видатковим касовим ордером (додаток Б.1), цінностей - за видатковим позабалансовим ордером (додаток Б.2), зменшуючи залишок готівки в Книзі обліку готівки операційної каси і інших цінностей банку (додаток Б.3) та відображаючи суми переміщення готівки між операційними касами за символами 39 та 66 статистичної звітності про касові обороти банку.

У бухгалтерському обліку така операція знаходить відображення в то й же операційний день. Якщо операція здійснюються в післяопераційний час - видатковий касовий ордер (додаток Б.2) в кінці робочого дня разом з іншими касовими документами передається у складі щоденної звітності до бухгалтерії установи банку з урахуванням своєчасності відображення сум за рахунками клієнтів. За такої технології роботи касові документи відділів по обслуговуванню клієнтів (юридичних та фізичних осіб) зберігаються в бухгалтерії установи банку відповідно до діючих внутрішньобанківських нормативних документів.

В філіях банку операційною касою може здійснюватись касове обслуговування як юридичних так і фізичних осіб одночасно. Керівником філії банку самостійно визначається тривалість часу по обслуговуванню рахунків клієнтів з урахуванням своєчасності обробки звітності та своєчасного (в день надходження документів до установи банку) відображення сум за рахунками клієнтів. В таких установах банку касове обслуговування рахунків фізичних осіб повинно здійснюватись протягом повного робочого дня.

Готівка, що надійшла в прибуткові каси, може декілька разів передаватись завідуючим касою протягом операційного дня. В таких випадках до передачі готівки касир повинен впевнитись, що фактичне її надходження відповідає загальній сумі прибуткових документів, за якими вона прийнята.

Готівка та цінності в нічний час зберігаються у власному сховищі цінностей установи банку.

Установи банку можуть створювати каси для обслуговування клієнтів у післяопераційний час. Операції, здійснені операційними касами установ банку у післяопераційний час, виконуються з дотримання строку проведення переказів, встановлених Законом України “Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”.

Для організації роботи у післяопераційний час після зведення операційної каси здійснюється видача під відповідальність касовим працівникам необхідної суми готівки. Видача готівки оформляється в Книзі обліку прийнятої і виданої готівки (цінностей). У цьому разі в Книзі обліку готівки операційної каси і інших цінностей залишок готівки зазначається загальною сумою та окремо щодо готівки, що є в сховищі цінностей, та тієї, що видана під відповідальність касовим працівникам. Відповідні операції по переміщенню готівки в межах однієї операційної каси в бухгалтерському обліку та статистичною звітністю не відображаються.

Після закінчення проведення операцій в післяопераційний час, касові працівники складають звітні довідки, звіряють касові обороти з касовими журналами і разом із залишками готівки, сформованими в установленому порядку, залишають їх на зберігання. Касові документи за операціями, що виконані у післяопераційний час, підшиваються разом із касовими документами наступного операційного дня.

Готівка, що надійшла, прибуткові та видаткові касові документи, касові журнали, касові документи і печатка після закінчення здійснення операцій зберігаються в сховищі цінностей.

Сховище цінностей замикається, опечатується печатками і здається під охорону згідно Розділу 5 цього Порядку під розписку в Контрольному журналі відкриття, закриття та опечатування сховищ цінностей (додаток Б.4).

Наступного робочого дня касові документи, звітні довідки касирів та залишки готівки передаються касиром завідуючому касою. Касові журнали (операційні щоденники) підшиваються окремо.

Завідуючий касою філії банку передає прибуткові і видаткові документи в бухгалтерію відповідальному виконавцю, який відображає суми на відповідних рахунках, після чого касові документи повертає завідуючому касою на зберігання, за виключенням документів по вкладних (депозитних) операціях, які передаються до служби бухгалтерського обліку, та комунальних і інших платежах, які зберігаються в установі банку або передаються клієнтам у відповідності з умовами укладених договорів.

При здійсненні операцій в післяопераційний час касир може приймати готівку без бухгалтера-контролера з використанням електронного контрольно-касового апарата або здійснювати операції із застосуванням САБ (або із використанням додаткових регістрів аналітичного обліку) за умови, що на одну особу не може бути покладено виконання функції щодо проведення операції починаючи з її ініціювання до відображення в балансі установи банку.

Приймання готівки, що надійшла до операційної каси, яка працює в післяопераційний час може проводитись особами, відповідальними за схоронність цінностей, без прибуття працівників цієї каси вранці наступного дня до установи банку.

Запасні ключі від сховища цінностей закріплюються за керівником установи банку і завідуючим касою, які разом з головним бухгалтером приймають від охорони сховище цінностей операційної каси. В разі наявності одного ключа від сховища цінностей, запасний ключ закріплюється за завідуючим касою. Запасний ключ від шафи або шухляди столу, де касир операційної каси зберігає Контрольний журнал на відкриття, закриття та опечатування сховищ цінностей, закріплюється за завідуючим касою.

Після закінчення операційного дня касир зобов'язаний:

- прийняти від контролера залишок невикористаних бланків суворого обліку, виданих йому на початку робочого дня, записати їх у Зошиті обліку бланків суворого обліку та цінностей (додаток Б.5) та підтвердити повернення своїм підписом;

- підрахувати залишки готівки, цінностей, бланків суворого обліку, скласти довідку про ці залишки та передати її контролеру;

- повідомити контролеру суми, що надійшли за розповсюджені лотереї та суми погашених лотерей;

- підрахувати та обандеролити кожну групу ордерів і документів, що їх замінюють, вказати на бандеролях номер установи банку, суму та кількість документів, дату здійснення операцій, проставити підпис;

- вивести залишки готівки та цінностей на основі підрахунків касових документів та звірити їх з фактичними залишками, підрахованими раніше;

- передати контролеру всі касові прибуткові, видаткові та інші документи;

- сформувати готівку та цінності згідно з вимогами, викладеними в розділу 4 цього Порядку. Результати повідомити контролеру.

Контролер при закінченні обслуговування клієнтів зобов'язаний:

- здати касиру невикористані бланки суворого обліку, повернення їх підтвердити підписом у Зошиті обліку бланків суворого обліку та цінностей (додаток Б.5);

- отримати від касира довідку про результати підрахунку готівки, цінностей та бланків суворого обліку, що залишились на кінець робочого дня, а від касира з приймання платежів - документи і контрольну стрічку ЕККА та довідку про суми прийнятих платежів, які надійшли за ЕККА;

- перевірити за Книгою обліку показників лічильників електронного контрольно-касового апарата та сум готівки, що прийнята в післяопераційний час і показниках контрольного лічильника гашення ЕККА, чи не проводилось протягом робочого дня гашення підсумовуючих лічильників, правильність запису в Книзі записів показників таких лічильників і загальної суми платежів по всіх лічильниках, обґрунтованість виправлень у контрольній стрічці ЕККА і підтвердити записи в Книзі обліку показників лічильників електронного контрольно-касового апарата та сум готівки, що прийнята в післяопераційний час своїм підписом;

- перевірити правильність складання звітної довідки про суму платежів, отриманих за день, підписати її і звірити суми, вказані на бандеролях з даними довідки;

- на суму переданих надлишків та отриманих підкріплень готівки скласти і передати касиру всі документи, бути присутнім при пакуванні готівки та цінностей;

- на загальну суму розповсюджених білетів лотерей скласти прибутково-видаткові касові ордери;

- отримати від касира всі касові документи за якими здійснювались операції;

- обандеролити всі документи окремо по надходженнях і видатках, зробити на бандеролях відповідний надпис та підписати їх.

Касири, після звірки касових оборотів з Касовими журналами (операційними щоденниками) операційних працівників, здають завідуючому касою сформовані в установленому порядку залишки готівки, разом з звітними довідками і касовими документами.

Система внутрішнього контролю установи банку - це заходи, спрямовані на попередження, виявлення і виправлення помилок, а також забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації. Внутрішній банківський контроль має бути невід'ємною частиною операційно-касової роботи установи Банку та поєднувати адміністративний контроль.

Для забезпечення належного контролю за операціями у відповідального виконавця має бути перелік операцій, що підлягають додатковому контролю, а також зразки підписів працівників, які виконують контрольні функції відповідно вимог Положення про організацію операційної діяльності в установах ВАТ “Ощадбанк”.

Надання права контрольного підпису тій чи іншій особі не позбавляє її права виконувати функції відповідального виконавця за визначеними операціями. У такому разі відповідальний виконавець здійснює контроль за операціями, що проводяться іншими виконавцями.

Зразки підписів відповідальних виконавців, які доводяться до всіх технологічно пов'язаних підрозділів установи банку, повинні своєчасно оновлюватися, а не діючі анулюватися.

Копії зразків підписів зберігаються у посадової особи, відповідальної за оформлення зазначених зразків.

Робочі місця відповідальних виконавців мають бути організовані таким чином, щоб сторонні особи не мали доступу до екранів ЕОМ (ПЕК), програмно-апаратних засобів, ключової інформації, паролів, печаток, штампів, ключів, документів і бланків установ банку.

Керівник установи банку зобов'язаний забезпечити контроль за належним зберіганням і використання ключової інформації, печаток, штампів, ключів, і бланків установ банку відповідальними особами, щоб уникнути їх втрати або використання з метою зловживання.

Установи банку під час здійснення операцій мають забезпечувати виконання кожним працівником своїх функцій залежно від певних їх етапів, щоб не допускати впливу однієї особи на виконання операцій від початку до її завершення з метою уникнення шахрайства та помилок.

Перерахування готівки проводиться касирами лічильних бригад каси перерахування. Кожна бригада очолюється контролером. Обов'язки контролера лічильної бригади покладаються на працівника, який має досвід роботи в касі перерахування, з укладенням відповідного договору про повну індивідуальну матеріальну відповідальність.

Якщо в касі перерахування працює одна бригада, касири, на час обідньої перерви можуть зберігати наявну готівку в загальній металевій шафі. У цих випадках кожен касир зобов'язаний свою готівку вкласти в окремий мішок, щільно зав'язати його шпагатом, а на його кінці накласти пломбу. Шафа замикається на два ключі: контролера бригади і одного з касирів. Закриття і відкриття шафи проводиться в присутності всіх касирів бригади. За наявності в касі декількох бригад, для них встановлюється двозмінна обідня перерва.

Доставлені протягом операційного дня сумки з готівкою приймаються контролером бригади в порядку, передбаченому вимогами Положення з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах ВАТ “Ощадбанк”, затвердженого постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 15.04.04 №28-3; у присутності бухгалтера-контролера. На час прийняття сумок візуальний контроль за роботою касирів бригади здійснюється іншим касовим працівником.

Контролер бригади протягом робочого дня зберігає прийняті сумки з готівкою в металевій шафі, візку або шухляді спеціального столу, які замикаються.

Облік сумок і результатів перерахування ведеться контролером бригади в Контрольних відомостях перерахування виручки (додаток Б.6) в одному примірнику.

Контролер бригади видає касирам для перерахування по одній сумці, попередньо записуючи її номер в Контрольну відомість перерахування виручки.

Касир розкриває сумку розрізуванням одного оберту шпагату під наглядом контролера, виймає з неї готівку і чеки та передає сумку контролеру, залишаючи пломбу у себе. Контролер перевіряє, чи вся готівка і чеки вийнято із сумки, дістає з неї супровідну відомість і залишає сумку та ці документи у себе для контролю.

Пломба із шпагатом від розкритої сумки зберігається у касира до закінчення перерахування вкладених в сумку цінностей. При недостачі готівки пломба разом із шпагатом і актом пред'являється здавальнику готівки для огляду, якщо він того вимагає. У цих випадках пломба від сумки зберігається у контролера бригади протягом 10 робочих днів.

Після перерахування цінностей касир повідомляє контролеру фактично виявлені в сумці суми готівки і чеків. Контролер звіряє названі суми з сумами, зазначеними на лицьовому і зворотному боці супровідної відомості.

Чеки, які надійшли в сумках, перевіряються касиром і контролером бригади на правильність оформлення (наявність підписів, відповідність суми літерами сумі цифрами, на чеках - календарного штемпеля підприємства (організації), який підтверджує прийняття їх до сплати, і підпису службової особи підприємства (організації).

При тотожності сум, названих касиром і показаних у супровідній відомості, контролер передає для підпису касиру супровідну відомість. Після цього контролер скріплює відомість своїм підписом і записує суми в контрольну або зведену відомість. Касир вкладає перераховану готівку в шухляду свого столу і передає контролеру лічильної бригади чеки під розписку в Контрольному листі касира (додаток Б.7) з зазначенням кількості чеків і суми.

У разі виявлення розбіжності суми, фактично наявної в сумці, із сумою, вказаною в супровідній відомості, касир зобов'язаний звірити з контролером суму перерахованої готівки за номіналами і повторно перерахувати грошові знаки того номіналу, в сумі якого виявлені розбіжності.

При підтвердженні недостачі або надлишку складається Акт про розбіжності (додаток Б.7) за підписами касира і контролера, а також представника організації, яка здавала виручку, якщо він був присутній при перерахуванні готівки.

Про факт недостачі готівки або чеків у сумі понад 10 грн. контролер повідомляє завідуючого касою та керівника установи банку, пред'явивши акт про розбіжності.

На зворотному боці цього чека, супровідній відомості і накладній робиться відмітка про причину повернення за підписами касира і контролера. Чек вкладається в порожню сумку, що пломбується касиром, який проводив перерахування цінностей. До сумки прикріплюється ярлик із зазначенням суми чека.

Чеки, які не можуть бути прийняті установою банку через відсутність на звороті відбитку штампа підприємства (організації) і підпису службової особи, до одержання від підприємства (організації) підтвердження, зберігаються в сховищі цінностей банку і обліковуються в номінальній сумі на позабалансовому рахунку. На звороті супровідної відомості і накладної робиться відмітка за підписами касира і контролера банку про причини неприйняття чека.

Недостачі і надлишки готівки, що виявлені при перерахуванні, реєструються в касі перерахування в Картках обліку прорахунків, виявлених у сумках, і Картках обліку прорахунків, виявлених касиром банку по окремих підприємствах (організаціях), а також по кожному касиру, який встановив недостачу або надлишок.

Виявлені при перерахуванні сумнівні щодо справжності і платіжності банкноти (монети) національної та банкноти іноземної валюти вилучаються з оформленням Довідки про вилучення (приймання) банкнот (монет) для дослідження (додаток Б.9) у трьох примірниках.

Передача протягом дня сумок з готівкою від одного контролера іншому проводиться під розписку на зворотному боці контрольної відомості перерахування виручки з зазначенням номерів і загальної кількості (літерами) переданих сумок.

Після розкриття всіх сумок і перерахування готівки контролери бригад у контрольних відомостях виводять суми перерахованої виручки по кожному касиру і передають супровідні відомості і накладні до сумок, а також Зведені відомості і чеки касиру (контролеру), який очолює касу перерахування. Чеки передаються під розписку в контрольному листі касира із зазначенням кількості чеків і суми. Цей касир (контролер), перевіривши заповнення у супровідних відомостях і накладних даних про недостачі, надлишки, сумнівні банкноти і монети, про недостачі, надлишки і дефектні чеки, передає операційним працівникам накладні від сумок, чеки і зведені відомості про результати перерахування виручки. Чеки передаються операційному працівнику під розписку в Розносній книзі з зазначенням кількості чеків і суми.

Накладні до сумок передаються операційним працівникам для запису результатів перерахування виручки в касовий прибутковий журнал і відображення в бухгалтерському обліку.

Наприкінці дня касир проводить звірку відповідності суми перерахованої і запакованої ним готівки даним контрольної або зведеної відомості, яка оформлюється підписами касира і контролера під загальною сумою готівки, перерахованої касиром. У такому ж порядку проводиться звірка при виникненні потреби в передачі готівки завідуючому касою протягом операційного дня.

Банкноти і монета, з яких не можна сформувати повні пачки, корінці, ролики, пакети і мішки, передаються за вказівкою касира (контролера), який очолює касу перерахування, для об'єднання і упаковки під розписку в контрольних листах спеціально виділеному одному або декільком касирам, які їх обробляють і формують у встановленому порядку, після чого готівка передається завідуючому касою під розписку в контрольному листі.

Після здачі касирами готівки контролери лічильних бригад звіряють виведені в контрольних відомостях суми перерахованої виручки кожним касиром з підсумками контрольних листів. Загальну суму контрольних відомостей з урахуванням надлишків і недостач контролери бригад порівнюють з оголошеною сумою вкладення готівки до сумок, прийнятих ними для розкриття і перерахування, і передають контрольні відомості, контрольні листи касирів і порожні сумки касиру (контролеру).

Касир (контролер) перевіряє відповідність кількості порожніх сумок, повернених контролерами бригад, кількості сумок, одержаних ними для перерахування, і повноту здачі готівки. Після перевірки касир (контролер), який очолює касу перерахування, передає документи про перерахування готівки завідуючому касою.

Завідуючий касою звіряє відповідність суми готівки, прийнятої ним від касирів, даним контрольних відомостей, розписується в довідці про прийняті в післяопераційний час сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки про суму готівки, одержану ним до операційної каси, і передає реєстри і журнал обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, а також контрольні відомості перерахування виручки головному бухгалтеру установи банку або визначеній особі. Контрольні листи касирів повертаються касиру (контролеру) і зберігаються протягом 10 робочих днів.

Головний бухгалтер (його заступник) перевіряє повноту надходження готівки до операційної каси і підписує довідку про прийняті в післяопераційний час сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки.

Супровідні контрольні та зведені відомості, а також довідка про загальну суму виручки, яка здана інкасаторами за журналом обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок та довідкою про видачу інкасаторам сумок, мішків, явочних карток, підшиваються до касових документів дня.

Після закінчення дня або у міру перерахування касир (контролер) передає порожні сумки підприємств (організацій) з вкладеними у них неприйнятими до сплати чеками підрозділу перевезення цінностей, завідуючому касою під розписку в окремій книзі з зазначенням часу здачі і кількості сумок.

Передача порожніх сумок підрозділом перевезення цінностей, завідуючим касою або безпосередньо касиром (контролером), який очолює касу перерахування, представнику підприємства (організації) проводиться під розписку в окремій книзі із зазначенням у ній дати, найменування підприємства (організації), кількості і номерів сумок.

Касовий вузол складається з внутрішніх приміщень касового вузла, касового залу та боксу інкасації.

Внутрішні приміщення касового вузла повинні бути ізольованими від інших приміщень банку і недоступними для сторонніх осіб.

До внутрішніх приміщень касового вузла належать сховище цінностей із перед сховищем.

Вхід до сховища цінностей передбачається з боку передсховища, яке безпосередньо межує із ним.

У разі використання сейфа як сховища цінностей функції передсховища виконує приміщення, в якому встановлено зазначений сейф.

Час роботи сховища цінностей визначається керівником філії банку.

На час обідньої перерви готівка, цінності, бланки суворого обліку, печатки, пломбіри, ключі від касових машин вносяться в сховище цінностей або зберігаються касовими працівниками в обладнаних замками сейфах або металевих шафах з урахуванням забезпечення схоронності цінностей, а готівка касирів каси перерахунку зберігається відповідно до Порядку організації касової роботи в установах ВАТ “Ощадбанк”.

В робочий час двері бар'єрної огорожі, а також двері кабіни касира повинні бути замкненими.

Відповідальним особам категорично забороняється залишати ключі від сховищ цінностей в замкових шпарах дверей.

Забороняється допуск за бар'єрну огорожу операційно-касового залу сторонніх осіб, а також працівників касового вузла, що не знаходяться при виконанні службових обов'язків.

Допуск за бар'єрну огорожу посадових осіб вищестоящих установ банку для здійснення ревізії, перевірок та інших робіт здійснюється після пред'явлення службових посвідчень та документів, що підтверджують повноваження таких робіт (посвідчення про відрядження, наказ, тощо).

Допуск в робочу зону операційного залу працівників сторонніх організацій здійснюється за письмовим дозволом керівника філії банку, його заступника або головного бухгалтера, за виключенням випадків аварій електро-, газо- та водопостачальної мережі, системи опалення та інших надзвичайних обставин, коли дозвіл на допуск ремонтних робітників може бути одержаний по телефону.

Щоденний контроль за виконанням установами банку правил роботи з готівкою та цінностями здійснює працівник установи банку, на якого покладені такі обов'язки. Відповідальний виконавець (призначений наказом керівника установи банку) несе відповідальність у разі порушення правил згідно з чинним законодавством.

Керівник, головний бухгалтер регіонального управління, та їх заступники, інші посадові особи при здійсненні контролю за роботою підзвітних і підконтрольних філій - відділень повинні в обов'язковому порядку перевіряти дотримання правил роботи з готівкою та цінностями, інших вимог цього Порядку.

Всі цінності касового вузла повинні зберігатися у сховищах цінностей та обліковуватися: цінності в Книзі обліку готівки операційної каси й інших цінностей банку, облік бланків суворого обліку, що знаходяться в сховищі цінностей, ведеться за їх видами в Книзі обліку залишків бланків суворого обліку, цінності та бланки суворого обліку ТВБВ зберігаються у сховищах цінностей цих установ та обліковуються в касовому журналі (операційному щоденнику).

Сховища цінностей мають бути пронумеровані шляхом проставляння на них порядкових номерів.

У середині сховища цінностей готівка та інші цінності повинні зберігатися на металевих стелажах (полицях) за умови, що такі стелажі мають грати і замикаються на замок.

Готівку операційної каси в сховищі цінностей дозволяється зберігати у візках, які після перевірки службовими особами вкладеної в неї готівки замикаються завідуючим касою на ключ. Якщо у візках зберігається готівка операційної каси, підготовлена касирами для здійснення видаткових операцій наступного робочого дня, то зазначені візки замикаються на ключ і пломбуються пломбірами відповідних касирів. Кожний візок споряджається ярликом із зазначенням на ньому дати, підпису, іменного штампа касира, який готував готівку, і загальної суми вкладеної готівки.

Власна готівка касирів, верхній одяг, їжа та інші предмети, що не мають відношення до здійснення касових операцій, повинні зберігатись у спеціально відведеній кімнаті або в шафах, розташованих у касовому вузлі, але не в приміщеннях кас.

У сховищі цінностей окремо зберігаються:

- готівка операційної каси;

- іноземна валюта (чеки);

- банківські метали;

- дорогоцінні метали та каміння;

- інші цінності, в тому числі кредитні справи (оригінали кредитних договорів з додатками, договорів застави, поручительства, страхування тощо).

Кожна окрема шафа, стелаж, полиця повинні бути замкнені на ключ посадовою особою, відповідальною за схоронність готівки та цінностей у сховищі цінностей установи банку, яка має окрему шафу в сховищі цінностей для зберігання ключів.

У Книгах обліку готівки операційної каси й інших цінностей, обліку наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, що знаходяться у сховищі цінностей записи загальних залишків цінностей за кожним рахунком проводяться на наступний операційний день до закриття сховищ цінностей.

Записи в книгах проводяться за кожним видом цінностей із зазначенням кількості цінностей і документів або ваги цінностей, загальної суми залишку даного виду цінностей або документів.

Золото, срібло і платина обліковуються за номіналом, лігатурною вагою і вартістю.

Книги протягом дня зберігаються у завідуючого касою, після закінчення дня - у сховищі цінностей.

Повинні бути пронумеровані, прошнуровані і опечатані печаткою установи банку:

1. Книга обліку прийнятої і виданої готівки (цінностей).

2. Контрольний журнал відкриття, закриття та опечатування сховищ цінностей.

3. Книга обліку показників лічильників електронного контрольно-касового апарата та сум готівки, що прийнята.

4. Книга обліку готівки операційної каси й інших цінностей банку.

5. Книга обліку прийнятих і виданих цінностей.

6. Книга обліку залишків бланків суворого обліку.

7. Книга обліку видачі з сховищ цінностей грошових знаків і інших цінностей для обробки, контрольного перерахування, ревізії та повернення у сховище цінностей.

8. Книга обліку наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, що знаходяться в сховищі цінностей.

9. Книга обліку виданих і прийнятих чекових книжок та інших бланків суворого обліку

та інші необхідні книги обліку.

При опечатуванні книг та журналів мастиковою печаткою використовується клей на основі рідкого скла (силікатний, конторський, канцелярський, рідке скло), папір типу цигаркового, штемпельна фарба. Папір з відбитком печатки змазується з двох боків клеєм, після опечатування книги або журналу наноситься ще один шар клею.

При прийманні готівки і цінностей у сховища цінностей службові особи, відповідальні за схоронність цінностей (особи, на яких покладені такі обов'язки відповідно до наказу по установі банку), особисто перевіряють:

· грошові знаки - повні, неповні і збірні пачки за кількістю корінців і надписами на накладках, не запаковані - з поаркушним перерахуванням, монету - за написами на ярликах, прикріплених до мішечків;

· банкноти, перераховані і сформовані завідуючим касою в пачки, що залишаються в операційній касі на наступний день, обв'язуються шпагатом хрестоподібно без накладення пломби (печатки), а грошові знаки, з яких не можна сформувати повні корінці, - обандеролюються, але не пакуються в пачки;

· монета, перерахована і розфасована завідуючим касою, що знаходиться в залишку операційної каси, в розмірі, який не перевищує щоденної потреби, може зберігатися в сховищі цінностей або сейфі в розфасованому вигляді на лотках, в пакетах (роликах) - за кількістю пакетів, роликів і в сумах, зазначених на них. Монета, що знаходиться на лотках, приймається в оголошеній завідуючим касою сумі;

· грошові знаки, попередньо підготовлені для видачі, - за написами на ярликах, прикріплених до мішків (візків);

· іноземну валюту і валютні платіжні документи, сформовані за видами, номіналами і упаковані в порядку, визначеному Положенням про здійснення операцій з готівковою іноземною валютою установами Відкритого акціонерного товариства “Державний ощадний банк України”, затвердженим постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 14.10.2004 №127, у повні, неповні і збірні пачки - за кількістю корінців і написами на накладках, а монету в опломбованих мішечках - за позначками на прикріплених до них ярликах. Окремі грошові знаки і платіжні документи, а також монету, не упаковану в установленому порядку в мішечки, - шляхом суцільного перерахування;

§ банківські метали - у встановленому порядку згідно з Положенням про здійснення операцій з банківськими металами на валютному ринку України установами ВАТ “Ощадбанк”, затвердженим постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 24 лютого 2006 р. №14-1;

· чекові і ощадні книжки у непошкодженій упаковці друкарень або установ банків - за пачками без поаркушного перерахування;

· решта цінностей (в умовній або номінальній оцінці) - поштучно або поаркушно.

Перед закриттям сховищ цінностей посадові особи, відповідальні за схоронність готівки та цінностей у сховищах цінностей і операційних касах, зобов'язані безпосередньо в сховищах цінностей перевірити:

а) чи всі цінності, книги і документи, які підлягають зберіганню в сховищах, внесені в сховище цінностей;

б) чи відповідає фактична наявність готівки та інших цінностей операційної каси залишкам, зазначеним у Книзі обліку готівки операційної каси й інших цінностей банку (додаток Б.3);

в) чи всі шафи зачинені, а електроприлади і світло вимкнені.

Одночасно посадова особа, на яку покладено відповідальність за схоронність цінностей та готівки у сховищі цінностей та операційній касі, зобов'язана звірити дані залишків цінностей, записані у Книзі обліку готівки в операційній касі й інших цінностей, з даними бухгалтерського обліку за відповідними рахунками.

Правильність залишків, виведених у книгах, щоденно підтверджується підписами посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей. Виправлення сум залишків повинні завірятись підписами цих же посадових осіб.

Правильність залишків у Книзі обліку готівки операційної каси та інших цінностей при проведенні ревізії, пов'язаної зі зміною службової особи, відповідальної за схоронність цінностей, затверджується з моменту передачі готівки операційної каси до підписання акта ревізії не тільки особою, яка передає цінності, а і особою, яка їх приймає.

Сховища цінностей філій банку, в яких зберігається готівка та інші цінності відчиняються і замикаються посадовими особами на всі замки, передбачені конструкцією дверей сховища чи сейфа. Для сховищ цінностей (сейфів, що використовуються у якості сховищ цінностей), які будуть вводитися в дію після набуття чинності цього Порядку, кількість замків повинна бути не менше двох. Ключі від сховищ цінностей, в залежності від кількості замків, якими вони обладнані, знаходяться: перший - у завідуючого касою; другий - у керівника; третій - у головного бухгалтера або в інших відповідальних осіб, визначених наказом керівника установи банку.

Сховища цінностей опечатуються печатками трьох посадових осіб, відповідальних за збереження в них цінностей, з використанням шпагату та дощечки з заглибленням для накладання сургучу, або пломбуються пластиковими індикаторними пломбами. Шпагат має бути суцільним, без вузлів, та пропускатися через спеціальні вушка дверей та в отвори накладок на замкові шпари таким чином, щоб двері не могли бути відчинені без пошкодження шпагату та сургучних відбитків печаток. Кінці шпагату пропускаються з тильного боку у два отвори зверху дощечки та стягуються двома вузлами, після чого закладається пластичний матеріал в межах заглиблення в дощечці. Печатки накладаються на сургуч у такій послідовності від вузла шпагату: перша - завідуючого касою; друга - головного бухгалтера; третя - керівника установи банку або інших відповідальних осіб, визначених наказом керівника установи банку.

Відбитки печаток повинні бути чіткими і з розбірливим текстом.

Протягом робочого дня сховища цінностей, сейфи і шафи повинні бути замкнені на всі замки.

При залученні до охорони сховищ цінностей фізичної охорони опечатування сховищ здійснюється в присутності охоронника. Список осіб, які мають право відчиняти/зачиняти сховища цінностей (затверджений керівником установи банку), зі зразками підписів цих осіб, зразки відбитків сургучних печаток (пластикових індикаторних пломб), що застосовуються при опечатуванні сховищ цінностей, знаходяться на посту охорони.

Для опечатування сховищ цінностей, посадові особи, відповідальні за схоронність цінностей, повинні бути забезпечені металевими печатками (пломбірами або кліше) з відбитком найменування установи банку (штамп з найменуванням установи банку, її номером за електронною поштою або код установи банку).

Зазначені працівники зобов'язані забезпечити надійне зберігання печаток, пломбірів, іменних штампів, кліше з особистим кодом, ключів від сховищ цінностей, що б виключити будь-яку можливість використання їх іншими особами.

Ревізія роботи сховищ індивідуальних сейфів проводиться:

- за розпорядженням керівника установи банку;

- при зміні уповноважених осіб з надання таких послуг;

- при зміні керівника установи банку;

- в інших випадках - за розпорядженням вищестоящої установи банку та/ або у випадках, передбачених чинним законодавством.

Ревізія проводиться за письмовим розпорядженням керівника установи банку. В наказі визначається склад ревізійної бригади, строк проведення ревізії. Відповідальність за організацію і проведення ревізії несе керівник установи банку, який призначив ревізію.

Під час ревізії перевіряється:

- правильність ведення книг обліку;

- повнота і своєчасність оплати за користування індивідуальним сейфом;

- під час ревізії індивідуальні сейфи (чарунки), що надані в користування на підставі укладених договорів, відкриттю не підлягають.

Ревізія проводиться в присутності відповідальних за роботу сховища осіб. При відсутності однієї із цих осіб в акті ревізії про це робиться відмітка за підписами всіх членів ревізійної бригади.

Ревізія грошових знаків та інших цінностей, які знаходяться в сховищах цінностей і операційних касах установ банку, а також перевірка порядку їх зберігання проводяться:

· за розпорядженням керівника установи банку не рідше одного разу на півріччя, а також щорічно за станом на 1 січня нового року;

· при зміні керівника, головного бухгалтера або завідуючого касою;

· при тимчасовій зміні службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей;

· в інших випадках - за розпорядженням керівників установ банку та в інших випадках, передбачених чинним законодавством та Статутом банку;

· після закінчення ревізії готівки, цінностей та бланків суворого обліку складається акт (додаток Б.10);

Ревізія грошових знаків та інших цінностей в балансових установах банку та ТВБВ проводиться особами, що визначаються письмовим наказом керівника балансової установи банку. До проведення ревізії залучаються працівники, які не пов'язані з виконанням операцій з цінностями, один з яких призначається її керівником. Відповідальність за правильну організацію і виконання встановлених правил проведення ревізій несе керівник установи банку, який призначив ревізію.

Розрив у часі між ревізіями не повинен перевищувати шести місяців.

Ревізія у зв'язку зі зміною керівника установи банку повинна очолюватись представником вищестоящої установи банку, призначеним наказом (розпорядженням) керівника.

Особи, які не працюють у даній установі банку, до проведення ревізії допускаються при наявності службового посвідчення особи та документів, що підтверджують повноваження на проведення таких робіт(посвідчення про відрядження, наказ, тощо).

Ревізія проводиться в присутності службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей. При проведенні ревізії за відсутності службової особи про це окремо відмічається в акті за підписами всіх учасників ревізії.

Ревізії, що проводяться, не повинні порушувати звичайного ходу здійснення операцій установи банку.

Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка б виключала можливість приховування розкрадання і недостач готівки і цінностей.

Розпочавши ревізію, її керівник опечатує сургучевою печаткою всі сховища цінностей, які знаходяться в касовому приміщенні, незалежно від наявності в них цінностей на момент початку перевірки, бере під свій контроль усю готівку операційної каси та інші цінності, з'ясовує, чи немає готівки, цінностей та сумок з готівкою і цінностями у касі перерахування, під відповідальністю інкасаторів, і при їх наявності ревізує поряд з іншими цінностями.

До закінчення повної ревізії сховища цінностей доступ службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей у сховищі цінностей, дозволяється лише в присутності керівника ревізії, причому вкладення або вилучення готівки і цінностей у цей період проводиться під його контролем. У тих випадках, коли одночасно за один прийом не можна здійснити ревізію всіх зазначених цінностей, керівник ревізії після закінчення робочого дня разом з службовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, проводить опечатування сховищ цінностей і здає їх під охорону в установленому порядку.

Печатка керівника ревізії накладається на дощечці вище печаток службових осіб установи банку, що ревізується.

Грошові знаки та інші цінності для контрольного перерахування відбираються особисто керівником ревізії.

Пачки і мішки з пошкодженою упаковкою і неправильно оформленими накладками (ярликами) підлягають поаркушному і поштучному перерахуванню.

При звільненні керівника установи банку, головного бухгалтера або завідуючого касою від обов'язків, пов'язаних із зберіганням цінностей, грошові знаки, що знаходяться в операційній касі, підлягають суцільному поаркушному перерахуванню і перерахуванню за кружками.

Керівник вищестоящої установи банку в наказі на приймання-передачу справ може продовжити встановлений термін.

Ревізія грошових знаків й інших цінностей проводиться таким чином:

- грошові знаки операційної каси спочатку перевіряються за пачками і корінцями, монета

- за надписами на ярликах, прикріплених до мішечків та надписами на пакетах і роликах, а заздалегідь підготовлена для видачі і запакована готівка - за надписами на ярликах, прикріплених до мішків. Загальна сума готівки звіряється з даними Книги обліку готівки операційної каси й інших цінностей банку (додаток Б.3). Після зазначеної перевірки грошові знаки операційної каси піддаються суцільному поаркушному перерахуванню і перерахуванню за кружками особами, які відповідальні за схоронність цінностей.

Готівка, що знаходиться в операційній касі установи банку, при піврічних раптових ревізіях, на 1 січня та ревізіях цінностей, пов'язаних з тимчасовою зміною службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, може бути піддана перерахуванню в обсязі, що визначається керівником установи банку, за розпорядженням якого проводиться ревізія.

Після перерахування грошових знаків та інших цінностей, які знаходяться в сховищах цінностей, ревізуючі проводять звірку виявлених у наявності цінностей з даними Книг обліку готівки операційної каси й інших цінностей та наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, щоденного балансу, аналітичних рахунків бухгалтерського обліку. Відповідальні особи сховища цінностей у присутності ревізуючих перевіряють та впевнюються в тому, що всі вилучені для ревізії цінності повернені до сховища цінностей. При цьому в акті ревізії (додаток Б.10) проводиться надпис за підписами відповідальних осіб сховища цінностей: “Всі цінності повернуті під відповідальне зберігання”.

Суми розписок та інших документів, не проведених через бухгалтерський облік, у виправдання залишку каси не приймаються і вважаються недостачею у касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані і поверненню не підлягають.

У разі виявлення недостачі або надлишку грошових знаків всі банкноти підлягають поаркушному перерахуванню (монети - за кружками).

Про проведену ревізію цінностей складається акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей. При виявленні недостачі або надлишку готівки і цінностей, розбіжностей в обліку або недоліків у забезпеченні схоронності цінностей, складається акт про розбіжності (додаток Б.8), додається особисте пояснення касового працівника (краще письмове пояснення), який допустив недостачу та термінове повідомлення відповідно до вимог наказу від 31.07.97 №3 “Про порядок подання термінових повідомлень про надзвичайні події в установах Ощадбанку України та реагування на них”.

При ревізії, пов'язаній зі зміною службової особи, відповідальної за схоронність цінностей, підписання документів щодо зберігання готівки операційної каси та інших цінностей, а також здійснення операцій з ними проводиться особою, яка здає готівку і цінності, до закінчення їх перевірки і підписання акта.

Виявлені надлишки готівки оприбутковуються. Повернення зарахованих на цей рахунок сум може проводитись за клопотанням підприємств, об'єднань, організацій і установ шляхом зарахування їх на рахунки, а також окремих осіб з дозволу керівника установи банку після розгляду обставин, які підтверджують належність їм надлишків, які виникли.