Пути повышения эффективности депозитных операций банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

"Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины"

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита

Дипломная работа

Пути повышения эффективности депозитных операций банка (на примере филиала ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление)

Исполнитель: студент группы ФК - 41

М.С. Сенькевич

Научный руководитель: ассистент

Т.А. Шердакова

Рецензент: О.Н. Будникова

Гомель 2012

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты депозитных операций банка

1.1 Сущность и значение депозитных операций

1.2 Классификация депозитных операций и их содержание

1.3 Методические подходы к оценке эффективности депозитных операций банка

1.4 Зарубежный и отечественный опыт гарантирования возврата депозитных средств

2. Организация депозитных операций и оценка их эффективности в ОАО "Белагропромбанк"

2.1 Финансово-экономическая характеристика ОАО "Белагропромбанк"

2.2 Формирование депозитной политики в банке

2.3 Анализ депозитных операций филиала ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление

2.4 Оценка эффективности депозитных операций филиала

3. Направления повышения эффективности депозитных операций банка

3.1 Моделирование депозитных операций как элемент управления ресурсным потенциалом банковского учреждения

3.2 Структурированные депозиты как инструменты привлечения дополнительных ресурсов

Заключение

Список использованных источников

Введение

Банковская система - совокупность различных видов кредитно-финансовых учреждений в их производственно-экономической взаимосвязи; составная часть кредитной системы.

Привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности банка. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет для банков первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Такая ситуация происходит потому что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Национальном банке. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, это способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органично входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы - одна из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются особой статьей баланса банка. Способность привлечь значительную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку со стороны клиентов.

Отметим, что основная часть банковских ресурсов (от 80 до 90 процентов) - привлеченные средства, а основная часть привлеченных ресурсов большинства банков - это депозиты.

Именно на основе депозитных операций банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Формирование депозитной базы на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

Особую роль играют долгосрочные депозиты. Ввиду того, что предприятия основную долю средств хранят в банках на краткосрочной основе, долгосрочные вклады населения - ценный инвестиционный ресурс, позволяющий банку выдавать предприятиям долгосрочные кредиты, не нарушая своей ликвидности.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Цель дипломной работы заключается в том, чтобы обобщить, систематизировать накопленный исследователями опыт в области изучения теоретических аспектов депозитных операций банков на современном этапе, выявить своё отношение к исследуемой проблеме, изучить организацию депозитных операций в исследуемом банке, а также рассмотреть направления совершенствования эффективности депозитных операций.

В соответствии с указанной целью в работе поставлены и решены следующие задачи, определяющие внутреннюю структуру исследования:

- обосновать понятие и сущность депозита, а также классификацию депозитных операций;

- изучить методические подходы к оценке эффективности депозитных операций банка;

- рассмотреть зарубежный и отечественный опыт гарантирования возврата депозитных средств;

- рассмотреть и проанализировать финансово-экономическую характеристику ОАО "Белагропромбанк";

- рассмотреть состав, структуру и динамику депозитных операций в филиале ОАО "Белагропромбанк;

- проанализировать эффективность депозитных операций в банке;

- обозначить и обосновать основные направления повышения эффективности депозитных операций банка.

- рассмотреть и проанализировать финансово-экономическую характеристику ОАО "Белагропромбанк", а также состав, структуру и динамику депозитных операций в филиале исследуемого банка, в том числе проанализировать эффективность депозитных операций в банке;

Выбранной теме исследования посвящено значительное количество научных работ отечественных, российских и зарубежных экономистов таких, как Кравцова Г.И, В.И. Тарасов, К.О. Гузов, О.И. Лаврушин, Шестак О.Н. работы которых являются теоретической основой проведённого исследования.

При написании дипломной работы были изучены нормативно-правовые акты, монографическая и учебная литература, журнальные и газетные статьи, посвящённые данной проблеме, а также практический материал, предоставленный филиалом ОАО "Белагропромбанк" в г. Гомеле.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы. Во введении находит своё отражение актуальность и важность изучаемой темы; в первой главе рассматриваются теоретические аспекты депозитных операций; во второй главе - депозитные операции филиала ОАО "Белагропромбанк" в г. Гомеле; в третьей главе уделяется внимание направлениям повышения эффективности депозитных операций банка; в заключении делаются обобщающие выводы и предложения по дальнейшему развитию и совершенствованию депозитных операций в исследуемом банке.

1. Теоретические аспекты депозитных операций банка

1.1 Сущность и значение депозитных операций

Важнейшую роль в эффективном функционировании народного хозяйства и устойчивом экономическом росте играет полноценный рынок ссудных капиталов, ключевым элементом которого выступает банковская система. Банки представляют собой коммерческие учреждения, функционирующие на рынке ссудных капиталов и осуществляющие привлечение и размещение денежных средств от своего имени, на условиях возвратности, платности и срочности, а также предоставляющие клиентам прочие финансовые услуги в соответствии с законодательством, с целью получения прибыли.

Рассматриваемое определение заключает в себе общую суть банковской деятельности и специфику банковского учреждения как субъекта предпринимательской деятельности, а также отражает два важнейших аспекта функционирования банка - привлечение и размещение денежных ресурсов. При этом банк в процессе своей деятельности осуществляет привлечение и размещение денежных средств в неразрывной совокупности друг с другом [1, с. 115].

Ключевое место в описанной выше схеме принадлежит так называемым банковским депозитам и вкладам, в узком смысле представляющим собой денежные средства, размещаемые физическими и юридическими лицами на срок и до востребования, в целях хранения и получения дохода.

В действительности депозит (вклад) - это не только и не столько денежные средства, внесенные на определенный депозитный счет, сколько совокупность сложных экономических отношений, связанных с движением указанных средств. Поэтому в широком смысле банковский депозит (вклад) - это совокупность экономических отношений, возникающих в связи с внесением экономическими субъектами денежных средств в банк на условиях возвратности и платности [2, с. 123].

Депозит в дословном переводе с латинского (depositum) - это вещь, отданная на хранение.

Согласно статье 179 Банковского кодекса Республики Беларусь банковский вклад (депозит) - это денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковских кредитно-финансовых организациях в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определённого в заключённом договоре обстоятельства (события) [3].

Следует отметить, что в экономической литературе белорусские и российские авторы предлагают несколько иные трактовки данного термина. Например, Александрова Н.Г. трактует депозит как "любая сумма денежных средств клиента, переданная им в распоряжение банка, не зависимо от срока и особенностей юридического оформления такой передачи". Однако Гражданский кодекс Российской Федерации и сложившаяся банковская практика относят к депозитам только вклады, по которым не допускаются расчетные операции юридических лиц [4, с. 179].

Козлова Е.П. подчеркивает, что банковский депозит - это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, но подлежащие по наступлению срока, определенным условиям возврата. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой, установленной в депозитном договоре процентной ставки [5, с. 320].

Кравцова Г.И. пишет, что депозит выражает экономические отношения передачи денежных средств на хранение и во временное пользование их кредитными институтами [6, с. 267].

Следует отметить, что традиционно термин "депозит" применяется в литературе в отношении размещаемых денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а термин "вклад" - в отношении размещаемых средств физических лиц [2, с. 130].

Так Золотова Е.А. определяет, что "банковский депозит - это денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк на определённый срок от имени физического или юридического лица, которому за это начисляется определённый процент; вклад - это денежные средства, внесённые вкладчиком на хранение в банк или другое финансовое учреждение [7, с. 47].

В зарубежной практике под депозитом обычно понимают записи в банковских книгах, свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или же денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и договорам.

Исследуя сущность банковского депозита, российский ученый З.С. Каценеленбаум отмечал особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе: "Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время "банковые деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах составляет около одной четвертой части тех процентов, которые взимаются по активным операциям" [8, с. 134].

Исходя из вышесказанного, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

Депозит является одним из наиболее важных ресурсов банка, поскольку, по сути, он представляет собой кредит населения, предприятий и организаций другим клиентам банка через посредство банковской системы. При этом отпадает необходимость прибегать к бюджетному финансированию. Депозит отчасти способствует сдерживанию темпов инфляции, отвлекает средства хозяйства и населения от товарного оборота, что уменьшает давление денежной массы на рынок товаров и услуг.

Мировой финансовый кризис, начавшийся в середине 2008 года, заставил многих переоценить ценности и изменить приоритеты. Если ранее в западном обществе доминировал культ потребления, то сейчас люди вновь вспоминают о важности сбережений. В Республике Беларусь за последние несколько лет так же увеличился объем денежных средств, размещенных во вклады (депозиты). Данное увеличение отчетливо видно на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 - Динамика привлеченных денежных средств в депозиты на душу населения в банках Республики Беларусь (в рублевом эквиваленте)

За 2011 год сумма размещенных депозитов в расчете на одного жителя республики в эквиваленте белорусских рублей возросла на 80 тыс. рублей [9].

Наблюдаемая динамика роста вкладов свидетельствует о повышении доверия населения к проводимой Национальным банком процентной политике. Процентные ставки по рублевым вкладам по-прежнему сохраняют свою привлекательность и существенно превышают как уровень инфляции, так и доходность сбережений в иностранной валюте. Национальный банк и в дальнейшем будет проводить взвешенную процентную политику, направленную на обеспечение доходности сбережений в национальной валюте и расширение доступности кредитных ресурсов.

Кроме этого, банки открывают новые виды вкладов на привлекательных для населения условиях, а также модифицируют уже действующие за счет введения дополнительных условий (автоматическая пролонгация действия договора, бесплатная выдача пластиковой карточки, капитализация процентов ежемесячно с зачислением на пластиковую карточку и т.д.).

Следует отметить, что вкладчики стали предпочитать в 2011 году размещать денежные средства во вклады (депозиты) в белорусских рублях, а не в иностранной валюте, что показывает рисунок 1.2.

Рисунок 1.2 - Динамика привлеченных средств населения в белорусских рублях и иностранной валюте

На рисунке 1.2 видно, что за январь - июнь 2011 года объем привлеченных средств населения (включая средства нерезидентов, сберегательные сертификаты и облигации, депозиты драгоценных металлов) увеличился на 2990,8 млрд. рублей или на 15,9 процента, и на 01.07.2011 составил 21749,6 млрд. рублей.

Наиболее активными вкладчиками являются физические лица. На их долю от общей суммы вкладов (депозитов) в банках приходится примерно 55 процентов. За ними следует частный сектор, его удельный вес примерно 30 процентов от общей суммы. Не значительная часть приходится на государственные коммерческие организации - 13 процентов и на небанковские коммерческие организации - 2 процента.

В территориальном разрезе объем депозитов населения распределен в зависимости от количества населения, проживающего в регионе, уровня его доходов, концентрации отраслевых предприятий с наиболее высоким уровнем заработной платы и других факторов. Основная часть привлеченных средств населения сконцентрирована традиционно в столичном регионе. На долю города Минска и Минской области приходится 52,7 процента от общего объема депозитов физических лиц; на долю Гомельской - 11 процентов, Брестской - 10,3 процента; Витебской - 9,9 процента, Гродненской и Могилевской по 8,4 и 7,7 процента соответственно [9].

Отметим, что роль банковских учреждений как финансовых посредников заключается, в первую очередь, в эффективной мобилизации и перераспределении капитала с тем, чтобы способствовать процессу накопления и инвестирования, тем самым, обеспечивая устойчивый экономический рост. В этом смысле основным средством измерения уровня развития банковской системы выступает масштаб активности банков. Следовательно, объемы и темпы роста привлеченных депозитов являются индикаторами глубины и качества банковского развития, поскольку депозиты в значительной степени воплощают в себе суть посреднических услуг, оказываемых банками.

Доля банков в совокупном объеме депозитов экономики (юридических и физических лиц) представлена на рисунке 1.3.

Рисунок 1.3 - Доля банков в совокупном объеме депозитов экономики (юридических и физических лиц)

На рисунке 1.3 видно, что по итогам 2011 года около 40 процентов всех депозитов юридических и физических лиц находится на счетах ОАО "АСБ Беларусбанк". На долю 10 крупнейших банков по объему депозитов приходится 92,9 процентов привлеченных ресурсов экономики [10].

Следует напомнить, что депозитные отношения возникают постольку, поскольку их субъекты находят экономическую целесообразность в подобных отношениях. Так, банковские кредиторы находят экономическую выгоду и удобство в возможности разместить свободные денежные средства на самых разнообразных условиях, сочетающих различные уровни доходности и риска.

Такие возможности им могут предложить лишь учреждения, спецификой деятельности которых является аккумуляция временно свободных денежных средств и их последующее размещение в активные операции, главным образом, кредитование с доходностью более высокой, нежели процентные ставки, под которые привлекаются ресурсы. Это - суть банковской деятельности, и чем больше банк привлекает денежных капиталов, тем шире его возможности в смысле проведения активных операций и повышения собственной доходности.

Правом на привлечение денежных средств юридических лиц в депозиты банк обладает уже с момента получения общей либо внутренней лицензии (они выдаются банку в момент либо после регистрации банка).

Согласно статье 186 Банковского кодекса Республики Беларусь, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель - вкладчики свободны в выборе банка для размещения в депозит принадлежащих им денежных средств и могут иметь депозиты в одном либо нескольких банках, в одной или нескольких валютах [3].

Таким образом, можно выделить основные функции депозита. К первой из них следует отнести накопительную функцию. На микроэкономическом уровне накопительная функция проявляется следующим образом. Экономический субъект размещает временно свободные денежные средства в банке с целью их капитализации. Банк, в свою очередь, направляет привлеченные средства в активные операции с более высокой, по сравнению со стоимостью привлечения средств, доходностью. Впоследствии, по мере завершения производственного цикла заемщика, возврата банку выданного кредита и получения последним процентного дохода по нему, денежные средства возвращаются кредитору с выплатой накопленного за период хранения дохода [11, с. 14].

Реализация накопительной функции депозита на макроэкономическом уровне обусловлена позиционированием банков в рыночном пространстве. Их главная роль заключается в трансформации денежных сбережений в инвестиции и капитальные вложения. Таким образом, чем больше средств будет привлечено на депозитные счета в банковскую систему, тем больший объем валового внутреннего продукта будет направлен на накопление и больше ресурсов может быть предоставлено посредством кредита для инвестиционных вложений.

Вторая важнейшая функция депозита - перераспределительная. Действительно, депозит, наряду с кредитом, создает механизм по перераспределению временно свободных денежных средств от экономических субъектов, имеющих их избыток, к тем, которые в них нуждаются для пополнения оборотного капитала и инвестиций [11, с. 15].

Очевидно, что масса средств, размещенных на депозитных счетах в банках, создает возможности для формирования банками портфеля активов в виде кредитов заинтересованным субъектам хозяйствования, то есть перераспределения свободных ресурсов экономической системы.

Итак, на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых для краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. В этом смысле количественные и качественные возможности банка в сфере кредитования зависят от основных характеристик его депозитной базы. Формирование последней на широкой структурной основе с использованием различных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, а также гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

Основные причины привлечения банками денежных средств населения во вклады - следующие:

1) вклады населения - это относительно дешевый ресурс для банка по сравнению с межбанковскими займами, банковскими векселями и другими финансовыми инструментами;

2) исходя из реалий современного рынка, следует отметить, что коммерческие банки могут привлечь достаточно много ресурсов, о чем свидетельствует анализ потенциального рынка депозитов населения;

3) денежные средства населения - это относительно стабильный ресурс для банка;

От характера депозитов зависят виды кредитных операций, а соответственно, и размеры доходов банков. Сбережения населения составляют отдельную группу ресурсов банков. Общая основа оседания денег у населения как сбережений заключается в том, что, распоряжаясь своими доходами, граждане соответственно потребностям могут отсрочить расходование денег на какой-либо промежуток времени. Принадлежащая населению масса стоимости, пока она не превратилась из денежной формы в предметы личного потребления, остается временно в распоряжении банка. Возврат этих средств, предоставленных населением в качестве кредита государству или банку, происходит по мере того как граждане используют свои денежные средства на покупку товаров и оплату услуг [2, с. 57].

Параллельно с использованием денежных сбережений одними гражданами образуются новые сбережения другими. Поэтому общая сумма денежных средств населения, которой могут распоряжаться банки в качестве кредитного ресурса, не только не уменьшается, но, как правило, систематически возрастает. Необходимо учитывать и то, в какой форме образуются сбережения: налично-денежной или безналичной (в виде вкладов, облигаций государственных займов, страховых полисов и т.п.). Сбережения в безналичной форме имеют относительно более долгосрочный характер, что повышает их общую стабильность. Поэтому в государственном масштабе они представляют большой интерес.

Сроки накопления и хранения части сбережений длительны. В этом случае средства населения в пределах среднего срока их накопления выводятся из бездействующего состояния и вовлекаются в оборот промышленных и торговых организаций через кредит. Вопрос о том, в каких пропорциях сбережения населения в качестве кредитного ресурса могут быть направлены на кредитование, и в какие объекты нужно их вкладывать должен учитывать возможное увеличение использования денежных средств населения.

4) частные вклады выгодны для банков, так как даже по текущим вкладам населения наблюдается существенно меньшая активность движения средств, чем по счетам предприятий и организаций. Что же касается срочных вкладов, то их размещение в банке создает практически идеальные условия для его деятельности;

5) важно также иметь в виду, что частные вклады остаются главной статьей банковских доходов зарубежных банков.

В ближайшие годы на мировых рынках ожидается ужесточение конкуренции среди банков, обслуживающих население, особенно по мере развития банковского обслуживания на дому и появления других новинок. Обслуживание населения является уникальным источником наличных средств для многих крупных банков. Управление вкладами богатых клиентов обеспечивает, например, Swiss Bank Corporation третью часть доходов.

Таким образом, можно отметить, что депозитные операции являются основной статьей банковских доходов банков. Депозиты населения - значимый и перспективный источник формирования ресурсов белорусских банков, сочетающий в себе целый ряд преимуществ и позволяющий динамично нарастить ресурсный потенциал отечественной банковской системы. В условиях невысоких темпов роста депозитов юридических лиц вклады населения уже создают хорошую основу для расширения объемов банковских кредитов и таким образом способствуют активизации и повышению эффективности деятельности предприятий нашей страны, что в дальнейшем приведет к ускорению темпов роста ресурсной базы за счет их средств.

1.2 Классификация депозитных операций и их содержание

банк депозитный денежный управление

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов, депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

В основе классификации могут быть различные критерии, такие как источники вкладов, целевое назначение депозита, степень доходности, вид валюты и прочее. Классификация видов депозитов представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Классификация видов депозитов (вкладов)

Признак классификации	Виды депозитов (вкладов)
-- по субъектам	- вклады физических лиц; - депозиты юридических лиц.
-- по срочности (ликвидности)	- до востребования; - срочные, в том числе: а) с фиксированным сроком; б) с установлением периода для погашения; в) с уведомлением о прекращении депозитного договора.
-- по срокам	- краткосрочные; - долгосрочные.
-- по виду открываемого счета	- вклады на счетах до востребования; - вклады на срочных счетах и др.
-- по режиму использования	- вклады до востребования; - срочные; - условные.
-- по виду установленной процентной ставки	- вклады с фиксированной ставкой; - вклады с плавающей процентной ставкой.
-- по условиям привлечения средств во вклад	- вклады со стандартными условиями; - вклады с льготными условиями.
-- по возможности ограничения суммы или процентной ставки	- лимитированный вклад; - нелимитированный вклад.
-- по видам валют	- национальная валюта - иностранная валюта

Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на:

- вклады небанковских финансовых организаций (обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, страховые организации, лизинговые компании и т.п.);

- вклады коммерческих (некоммерческих) организаций;

- вклады индивидуальных предпринимателей;

- вклады физических лиц [7, с. 113].

Основными критериями чаще всего выступают форма изъятия вклада и соответственно возможность их использования в качестве кредитных ресурсов банка, в соответствии с которыми вклады подразделяются на:

а) срочные вклады;

б) вклады до востребования.

Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения.

Такие вклады выгодны банку, поскольку, используя депозиты вкладчиков в качестве ресурса, он может более свободно маневрировать, чем средствами во вкладах до востребования. Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности в течение конкретного периода. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования [6, с. 230].

В свою очередь, срочные депозиты классифицируется в зависимости от их срока:

депозиты со сроком до 3 месяцев;

депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Возможно привлечение средств на срок и более одного года. Иногда банки прибегают к установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 35, 45 дней и т.д.

Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин. В значительной степени эти сроки зависят от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам.

Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают сроки проводимых банком активных операций. И, конечно, сроки привлечения банками ресурсов зависят от сложившихся тенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке.

Разновидностью срочных вкладов (депозитов) являются вклады (депозиты), оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.

Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица - держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя - держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя [3].

Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита) внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя - держателей сертификата) на получение по истечению установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть именными или ценными бумагами на предъявителя. Выпускаться они могут только в документарной форме и должны быть срочными.

Сертификаты выдаются в белорусских рублях, так как их выдача в иностранной валюте не допускается.

Расчеты по выпуску, обращению и погашению депозитных сертификатов осуществляются только в безналичном порядке с использованием текущих (расчетных) счетов владельцев сертификатов.

Расчеты по выпуску, обращению и погашению сберегательных сертификатов осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами в соответствии с законодательством Республики Беларусь [6, с. 136].

Разновидностью срочных вкладов выступают сберегательные вклады. Зарубежная практика рассматривает сберегательные операции обособленно от депозитных, акцентируя внимание на том, что отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка. Сберегательные депозиты служат для накопления или вложения денежных сбережений. При этом денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления платежей, или с самого начала вложенные на определенный срок, не относятся к сберегательным вкладам [11, с. 57].

Исходя из вышесказанного, следует, что к сберегательным депозитам относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения поощрение бережливости, накопление средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем по срочным вкладам. В отечественной практике под сберегательными вкладами подразумевают, прежде всего, операции с населением, причем к сберегательным относятся и срочные вклады населения, и счета граждан до востребования.

Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада. Так, сберегательный счет до востребования может быть оформлен сберегательной книжкой, в которой отражаются все операции по вкладу, или же клиенту регулярно в соответствии с договором предъявляются отдельные выписки из лицевого счета. Сумма вклада может быть внесена в кассу банка наличными или переведена со счета до востребования, открытого вкладчику в этом же банке или в другом кредитном учреждении.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений [1, с. 98].

Недостатки привлечения депозитов в виде сберегательных вкладов для банка состоят в следующем:

необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентами по активным и пассивным кредитным операциям);

подверженность этих вкладов самым различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих вкладов и потери ликвидности банка;

неспособности банка возобновлять на постоянной основе.

Для вкладчиков сберегательные вклады представляют интерес потому, что они:

а) являются наиболее надежной формой хранения сбережений (например, по сравнению с корпоративными ценными бумагами), поскольку их возврат гарантируется государством. Кроме того, в соответствии с действующим порядком банки образуют резервные фонды, которые служат гарантией своевременного и полного возврата средств населения;

б) представляют собой одну из наиболее выгодных форм вложения денежных сбережений, поскольку по ним обычно выплачивается более высокий процент, чем по другим вкладам, что является своего рода защитой в условиях нестабильности денежного обращения и инфляции [6, с. 176].

Наряду с операциями со срочными и сберегательными вкладами другим важным видом пассивных операций банков являются операции с вкладами до востребования. Вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу в любое время без предварительного уведомления банка. Источником вкладов до востребования обычно являются временно свободные денежные средства граждан и предприятий, которые они хранят в банке в ликвидной форме и используют для организации своего платежного оборота, как в наличной, так и безналичной форме.

Таким образом, экономическое назначение этих видов вкладов состоит, прежде всего, в том, чтобы помочь клиентам наиболее рационально организовать свой платежный оборот, включая как наличные, так и безналичные расчеты. Этим определяется режим распоряжения вкладами и срок нахождения привлеченных средств клиентов в обороте банка.

Важнейшее требование, предъявляемое к вкладам до востребования, заключается в том, чтобы граждане могли распоряжаться ими также свободно, как и наличными деньгами. Вклады до востребования вносятся обычно на сравнительно небольшой срок и отличаются высокой подвижностью. Это связано, прежде всего, с тем, что на вклады до востребования перечисляются заработная плата рабочих и служащих, пенсии и другие доходы и поступления граждан. В то же время с указанных вкладов списываются средства для осуществления тех или иных регулярных платежей (например, за квартиру, коммунальные услуги), а также непредвиденных расходов [1, с. 105].

Развитие операций с вкладами до востребования все больше определяется перспективами развития безналичного платежного оборота населения и его автоматизации. Кроме обслуживания безналичных расчетов граждан вклады до востребования могут выполнять и другие функции.

Как показывает мировой опыт, на базе вкладов до востребования можно успешно развивать операции по кредитованию населения с единого активно-пассивного счета (контокоррента). Те же денежные суммы, которые образуются у вкладчиков к концу каждого месяца за счет превышения текущих доходов над текущими расходами, рассматриваются как сбережения и перечисляются на сберегательные счета [7, с. 39].

Значение вкладов до востребования для населения определяется тем, что они способствуют рационализации платежного оборота и семейных бюджетов вкладчиков, а также позволяют надежно хранить деньги и широко использовать возможности безналичных расчетов и перечислений.

Операции по вкладам до востребования имеют большое значение и для банков, так как эти вклады являются дополнительным источником кредитных ресурсов. Несмотря на то, что вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиками в любое время, взаимопогашающиеся колебания притока и оттока средств на эти счета приводят к тому, что на них образуется крупный стабильный остаток средств. Этот остаток денежных средств может рассматриваться в качестве ресурса для краткосрочного и отчасти долгосрочного кредитования.

Помимо участия в формировании кредитных ресурсов, операции с вкладами до востребования в условиях нормальной экономической ситуации усиливают приток денежных средств в банк и тем самым повышают его текущую ликвидность. Следует отметить, что средства, оседающие на счетах до востребования, представляют собой сравнительно дешевый вид кредитных ресурсов, особенно если учесть более низкую ставку процента, выплачиваемую по этим вкладам. В то же время ведение счетов по вкладам до востребования более трудоемко, чем при осуществлении операций со сберегательными вкладами, и объективно предполагает обеспечение полной автоматизации многих процедур, что в свою очередь требует крупных капиталовложений.

Депозиты до востребования юридических лиц классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах на следующие виды:

средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;

средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов;

собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

средства предприятий и организаций в расчетах;

средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;

средства местных бюджетов.

Разновидностью вкладов до востребования являются вклады на предъявителя. Вкладчиком по такому вкладу считается каждый, предъявивший вкладные документы "на предъявителя" (сберегательную книжку на предъявителя и контрольный лист к ней). Прием и выдача средств по вкладу осуществляется по предъявлении паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность вкладчика или получателя средств. Расчет процентов производится в порядке, установленном по вкладам до востребования [6, с. 179].

Перспективным видом вклада является оформление совместного вклада (вклада на нескольких человек) вкладчика и его доверенное лицо. При пользовании вкладом они равноправны, и совершенно не обязательно, чтобы состояли в каком-либо родстве. Ситуаций, в которых можно оценить преимущества, этого вида вклада, множество, так как это и форма наследства, и способ скопить стартовый капитал, и, наконец, возможность сделать подарок близким людям.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что в настоящее время классификация депозитов приобрела особую актуальность в связи с необходимостью применения в банковской практике разнообразных видов депозита.

1.3 Методические подходы к оценке эффективности депозитных операций банка

Формирование источников финансовых ресурсов, то есть пассивов, - одна из базовых целей банка. Для ее успешного решения коммерческий банк должен располагать достаточными собственными ресурсами, а также привлекать денежные средства из различных источников. Основными задачами коммерческого банка в этой сфере являются: привлечение насколько возможно больших сумм дешевых и надежных ресурсов и поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств [12, с. 34].

Целью анализа депозитных (вкладных) операций банка является обоснование оптимальных стратегических и тактических управленческих решений, направленных на повышение эффективности использования средств во вкладах.

Выделяют следующие основные этапы методики анализа депозитных (вкладных) операций банка.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

- по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);

- по видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);

- по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);

- по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги) [13, с. 31].

На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вкладах. С этой целью предлагается рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Методика расчета показателей движения средств во вкладах

Показатели	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Коэффициент оседания поступивших средств на вкладных счетах	Отношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к обороту по их поступлению	Характеризует сумму прироста остатка средств во вкладах на один рубль их поступления
2. Коэффициент прилива средств во вклады	Отношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к остатку средств во вкладах на начало отчетного периода	Характеризует сумму прилива вкладов на один рубль остатков денежных средств на вкладных счетах на начало отчетного периода
3. Средний срок хранения вкладного рубля	Отношение средних остатков средств во вкладах к однодневному обороту по их выбытию	Характеризует средний срок хранения средств во вкладах в банке

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению, филиалу), так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и видам вкладчиков.

Изучение рассмотренных показателей в динамике должно быть дополнено факторным анализом, что позволяет оценить причины их изменения и определить резервы их оптимизации [13, с. 32].

На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам.

Эффективность деятельности банков и проблемы ее оценки постоянно привлекают пристальное внимание как научных, так и практических работников. Этот интерес вызван, прежде всего, необходимостью привлечения инвестиций, которые обеспечат рост собственного капитала банков, их кредитного потенциала, то есть увеличат возможности кредитования банками реального сектора экономики страны и сохранения предприятий этого сектора в сфере национальных интересов с целью избежания контроля их со стороны иностранного капитала.

Доходность банковского депозита является наиболее значимой его характеристикой, которая и привлекает основную массу вкладчиков. Банковский депозит рассматривается как наиболее доступный и эффективный способ не только надежно сохранить, но и преумножить сбережения.

Особое внимание в процессе исследования следует уделить определению уровня доходности различных видов депозитных продуктов и уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку депозитной деятельности банка.

Доходность характеризуется абсолютными (сумма доходов в денежном выражении) и относительными показателями (средний уровень доходности депозитных ресурсов). В общем случае доходность депозитного портфеля банка на протяжении зафиксированного периода зависит от объема портфеля и уровня процентных ставок по депозитам. Уровень процентных ставок является обобщающим показателем, поскольку через уровень процентной ставки опосредованно учитываются и такие факторы, как продолжительность пользования депозитом (более длительный срок - высшая ставка), метод начисления и способ уплаты процентов.

Доходность депозитного портфеля рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по депозитам (статьи формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках") на определенную дату к величине совокупного депозитного портфеля в этом же периоде.

Уровень доходности следует анализировать в динамике, для возможности определения тенденций развития депозитной деятельности в данном банке. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных депозитов.

В процессе анализа выявляются наиболее и наименее доходные виды вкладов. Обязательным является исследование доходности различных статей депозитных привлечений в динамике. Объективные выводы в данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности со средней депозитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку рефинансирования Национального банка РБ [12, с. 36].

На четвертом этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в форме кредита юридическим и физическим лицам.

В этой связи следует отметить, что в экономической литературе основным показателем эффективности депозитных операций банка является коэффициент эффективности использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле (1.1):

, (1.1)

где ВК - сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;

КР - сумма кредитов, выданных банком.

Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в форме кредита в общей сумме выданных банком кредитов [13, с. 33].

Оценка эффективности депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по вкладным операциям. Показатели группы доходности депозитных операций представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Показатели доходности депозитных операций

Показатели	Методика расчета	Экономическая интерпретация
1. Чистый доход по вкладным операциям	Произведение разности между процентной ставкой по кредитам и процентной ставкой по вкладным операциям на средний остаток привлеченных средств во вклады	Характеризует сумму превышения доходов по кредитам над расходами по вкладным операциям, используемых в качестве кредитных ресурсов
2. Коэффициент отдачи депозитных средств	Отношение процентных доходов по кредитным операциям к процентным расходам по вкладным операциям	Характеризует сумму процентных доходов по кредитным операциям на один рубль процентных расходов по вкладным операциям
3. Рентабельность привлечения средств во вклады	Отношение чистого дохода по вкладным операциям к сумме привлеченных денежных средств на вкладные счета банка	Характеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на один рубль привлеченных вкладов
4. Рентабельность расходов по вкладным операциям	Отношение чистого дохода по вкладным операциям к сумме процентных расходов по вкладным операциям	Характеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на один рубль процентных расходов по вкладным операциям

Данные показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике как в целом по банку, так и по его отделениям и филиалам.

Формирование ресурсной базы неразрывно связано с риском, но им можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

При формировании ресурсной базы банк должен учитывать вероятность увеличения расходов по привлечению ресурсов в случае изменения ситуации на финансовом рынке. Депозитная политика банка имеет цель обеспечить банк ресурсами на определенное время по определенной цене для осуществления определенных активных операций. Ее осуществление означает решение двух противоположных задач: стабильность ресурсной базы и минимизация расходов по ее формированию. Идеальный вариант - долгосрочные вложения должны быть сбалансированы долгосрочными депозитами. В противном случае по завершении срока депозита банк может оказаться перед проблемой удорожания ресурсов и понести потери от долгосрочного вложения средств [12, с. 38].

Другая форма проявления риска формирования депозитной базы - это убытки в виде недополученных доходов из-за необходимости держать определенный процент от объема ресурсной базы в виде наличных для осуществления расчетно-кассового обслуживания (выплата аванса на командировки, заработной платы, снятие депозита наличными и т.д.). Для банка это активы, не приносящие доход. Их размер зависит от внешних обстоятельств (степень доверия к банку, государству) и от структуры клиентуры банка (например: высокий процент торговых организаций означает большой объем инкассации наличности, следовательно, необходимость в специальном резервировании наличности для обеспечения обязательств по возврату наличными депозитов населения отпадает).

Немаловажен и учет сезонных, месячных колебаний потоков наличности. Например, сберегательный банк, работающий, как правило, с вкладами населения, осуществляющий коммунальные платежи и выплату заработной платы, может заключать договора на срок таким образом, чтобы выплаты приходились на период массовых коммунальных платежей, но не совпадали с выплатами заработной платы. Следует обратить внимание и на фактор размещения ресурсной базы. Считается, что при вложении в кредитные операции 85 процентов и более суммы депозитов банк проводит рисковую депозитную политику. Это объясняется тем, что кредитные операции обладают гораздо меньшей эластичностью на предмет своевременного и, тем более, досрочного изъятия, чем ресурсная база. Частично это компенсируется более высокой процентной ставкой, часть которой - риск на потери, частично - размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные активы. Национальный банк уменьшает влияние этого риска путем введения обязательного резервирования части привлеченных средств в зависимости от вида вкладов.