Структура аппарата управления банка, принципы его организации в Филиале АО "АТФ Банк" в городе Семей

Условия кредитования:

1) Максимальный срок кредитования не должен превышать 12 месяцев;

2) Общая сумма выданных банком возобновляемых кредитных линий, а также займов/кредитных линий на пополнение оборотных средств (существующих или запрошенных) не должна превышать 30 % от годового оборота (продаж) клиента.

5. Кредит МСБ по кредитной карте;

Целевым назначением кредита для субъектов МСБ по кредитной карте является оплата товаров и услуг через POS-терминал/импринтер, оплата интернет-трансакций или почтовых/телефонных платежных поручений, снятие наличных денег в кассе или с банкомата, получение информации о состоянии счета через банкомат посредством ПИН-кода.

Условия кредитования:

1) Максимальный срок не должен превышать 36 месяцев;

2) Для возобновляемых кредитных карт необходимо определение банком минимального ежемесячного платежа определенных процентов от общих затрат, которая должна быть не менее, чем 5%;

3) Для кредитных карт с установленными регулярными взносами условия выплат должны быть исчислены на базе 36 месяцев, где основной для годового исчисления является лимит кредитной карты;

4) Общая сумма выданных банком возобновляемых кредитных линий, а также займов/кредитных линий на пополнение оборотных средств (существующих или запрошенных) не должна превышать 30% от годового оборота (продаж) клиента.

6. Факторинг

В случае кассовых разрывов или дефицита оборотных средств в компании клиента, «АТФ Банк» может предложить беззалоговое кредитование поставок с отсрочкой платежа.

Факторинг - кредитование под уступку денежного требования, при котором банк передает или обязуется передать деньги в распоряжение клиента, а клиент уступает или обязуется уступить банку право денежного требования к третьему лицу. Условия по факторингу см. таблица 8.

Таблица 8 - Условия предоставления факторинга

Сумма кредитования	до 5 млн. долларов США *
Валюта кредитования	Тенге, доллары США, евро
Цель кредитования	оборотные средства
Срок кредитования	до 120 дней
Обеспечение (залог):	денежные средства, поступающие по контракту

* Cумма факторинга не должна превышать 80 % от суммы задолженности контрагента

Преимущества факторинга:

- Минимизация финансовых рисков по задержке платежей;

- Ликвидация кассовых разрывов;

- Увеличение оборотного капитала.

7. Займы на рефинансирование задолженности в других банках;

Кредит на рефинансирование выдается для оказания поддержки клиентам с хорошей финансовой репутацией, и выдается как новые займы, при необходимости, с выделением дополнительных средств, исходя из баланса рефинансируемого кредита на основании оценки способности заёмщика погасить кредит.

Рефинансирование кредитов не предназначено на улучшение условий первоначального кредита в отношении его сроков, льготного периода по погашению требований по обеспечению и т.д., исключение составляет лишь процентная савка. Кредит должен соответствовать изначальному предназначению исходного кредита, а сроки и график погашения должны соответствовать существующим кредитным продуктам и условиям.

Кредит на рефинансирование подлежит анализу в соответствии с условиями, применяемыми для стандартного кредитного продукта.

Целевое использование кредита на рефинансирование подлежит проверке;

В соответствии с положением АФН РК и внутренними правилами и процедурами банка. Клиент обязан представить документы, подтверждающие целевое использование кредита.

Параметры кредитов на рефинансирование (срок погашения, валюта, в которой выдан кредит, максимальная/минимальная сумма, метод погашения, залоговое обеспечение и т.д.) описаны и регулируются продуктовой картой и Правилами утверждения и внесения продуктов МСБ и физических лиц в АО «АТФ Банк».

Целевым назначением продукта по рефинансированию кредитов других банков является рефинансирование кредитов МСБ, выданных другими банками РК. Необходимо уделить особое внимание оценке заемщиков для минимизации риска рефинансирования безнадежного кредита.

Банк может использовать любую комбинацию вышеперечисленных типов кредита и разработать новые типы удовлетворения потребностей своих клиентов.

Параметры любого типа кредита утверждаются в отдельных продуктовых картах для каждого кредитного продукта.

Параметры любого типа кредита должны соответствовать правилам кредитных продуктов для МСБ, оговоренных в политике рисков розничного кредитования ЦВЕ.

Общая сумма овердрафтов, кредитных карт, займов на пополнение оборотного капитала и инвестиционных займов, выданных банком (существующие и запрашиваемые) должны быть рассмотрены в соответствии с потоками денежных средств заемщика.

Бизнес стратегия по кредитному риску устанавливает определенные подходы банка в отношении возможностей финансирования соответствующих областей РК, также как и стратегия финансирования банком соответствующих отраслей деятельности, а также определяет, каких клиентов/продукты, из каких сегментов промышленности/класса риска и географического расположения банк намерен кредитовать.

Банк определяет риск стратегию для субъектов МСБ на основании следующих элементов:

1. Определение целевой группы и сегментации клиентов (Приложение 18);

2. Определение общих критериев приемлемости клиентов;

3. Анализ кредитоспособности: располагаемый доход, применяемые дисконты, финансовый анализ, обслуживание долга, расчёт максимальной суммы кредита и т.д.;

4. Применение допустимого соотношения собственных и заемных средств для ИП в соответствии с кредитоспособностью клиента и связанного с ним риска;

5. Одобрение Дивизионом рисков параметров, связанных с рисками;

6. Определение залоговой политики по кредитам МСБ;

7. Определение полномочий на одобрение выдачи кредитов МСБ;

8. Анализ параметров процесса кредитования;

9. Полномочия и лимиты по одобрению выдачи кредитов;

10. Требования к кредитной документации;

11. Использование инструмента для скоринговой оценки;

12. Исключения из политики кредитования банка.

Кредитоспособность - способность и намерение заемщика (определенное на основе финансовой отчетности, бизнес-планов и другой количественной и качественной информации) выплачивать в полном объеме, вовремя и в заранее определенном порядке задолженность, либо устранять необходимость выплат банком задолженности заемщика третьими лицами.

При оценке кредитоспособности клиента необходимо учитывать различную финансовую (количественную) и не финансовую (качественную) информацию.

Принципы достоверности и постоянства дохода должны быть применены во время проверки доходов заемщика (созаемщика/гаранта). Правила определения месячного дохода, так же как и документы, необходимые для подтверждения дохода, определены в отдельном нормативном корпоративном документе в соответствии с положениями политики кредитования.

Финансовый анализ заемщика и его кредитоспособности определяются в соответствии с внутренними нормативными корпоративными документами банка. При осуществлении оценки кредитоспособности клиентов обязательно следование соответствующим рейтинговым правилам, использование финансовой отчетности, приведение расчета финансовых коэффициентов и анализа денежных потоков (например, коэффициент обязательств к собственному капиталу, обязательств перед банками к чистым продажам).

Ежегодный обзор кредитоспособности клиентов субъектов МСБ является обязательным. Процедура пересмотра кредитоспособности указана в отдельных корпоративных нормативных документах банка.

Необходимо оценивать финансовое положение клиента, являющегося субъектом МСБ, при помощи соответствующих и официальных документов, подтверждающих его доходы.

К созаемщикам и гарантам применимы аналогичные требования по объему и качеству предоставляемой информации, что и к заемщикам (Приложение 19).

Сегментация заемщиков по критериям доходности приведена в Приложении 12.

В случае если клиенты МСБ ведут:

3) Упрощенный бухгалтерский учет:

К долга к доходу =	Новые + существующие обязательства	(5.1)
	Чистый месячный располагаемый доход

Располагаемый доход = Чистый месячный доход - Регулярный месячный доход (5.2)

4) Полный бухгалтерский учет - рассчитывается максимальная сумма кредита, при этом запрашиваемая сумма не превышать максимальной суммы займа.

Расчёт постоянных месячных расходов должен включать в себя:

- все постоянные расходы периода, включая расходы за аренду помещения, административные расходы, выплаты по текущим займам и т.д.;

- все переменные расходы периода, (себестоимость реализованной/произведенной продукции, коммунальные расходы, зарплаты сотрудников, налоги и т.д.

Методика анализа кредитоспособности клиента представляет собой руководство по рассмотрению кредитных заявок по всем целевым программам розничного кредитования за исключением случаев, специально оговоренных соответствующими процедурами Кредитной политики (Приложение 20). В ходе рассмотрения кредитной заявки кредитный менеджер проводит:

- рассмотрение анкетных данных и анализ кредитоспособности заемщика;

- анализ платежеспособности заемщика;

- анализ залогового обеспечения;

- оформление экспертного заключения.

При наличии кредитной истории необходимо установить платежную дисциплину заемщика. Эти данные можно выяснить через имеющиеся личные контакты кредитного менеджера или других сотрудников банка. Положительная кредитная история заемщика без имевших место просрочек платежей свидетельствует о высокой платежной дисциплине заемщика и большой вероятности соблюдения им графика платежей в дальнейшем. При наличии у заемщика действующих обязательств по кредиту в другом банке необходимо проверить данные об остатке задолженности, размере ежемесячных платежей и платежной дисциплине заемщика. Если проверить эти данные через личные контакты не представляется возможным, кредитный менеджер вправе запросить у заемщика справку банка-кредитора об остатке ссудной задолженности. Одновременно изучаются сведения об имуществе заемщика, представленном в залог. Особое внимание необходимо уделить вопросу, не предоставляет ли заемщик по кредитной заявке в банк уже заложенное движимое имущество. Проверяется наличие задолженности заемщика по коммунальным платежам и налогам на имущество, в том числе по приобретаемому жилью и/или предоставляемому в залог. Помимо представления о платежной дисциплине заемщика это даст возможность убедиться в отсутствии у заемщика задолженностей, которые могут повлиять на возможность погашения кредита. Имевшие место факты просрочек по платежным обязательствам заемщика не означают неплатежеспособности заемщика, но должны быть учтены кредитным менеджером при окончательном принятии решения о выдаче кредита. При наличии неблагоприятной кредитной истории необходим более тщательный анализ платежеспособности и повышенные требования к залоговому обеспечению кредита.

На основании проведенного анализа кредитный менеджер определяет рейтинг кредитоспособности заемщика:

Таблица 9 - Рейтинг платёжеспособности заёмщика

Платёжеспособность заёмщика	Фактическая платёжеспособность заёмщика
Высокая	превышает 150 %
Удовлетворительная	110-150 %
Отрицательная	ниже 110 %

В случае если заемщику дана отрицательная оценка его платежеспособности или нормативная платежеспособность менее 100% в предоставлении кредита необходимо отказать.

Если результаты анализа свидетельствуют, что первоначально рассмотренные условия кредитования не дают возможности принятия положительного решения о выдаче кредита, необходимо провести расчеты возможной суммы кредита, сроков и условий его погашения, которые могут быть предложены заемщику:

увеличение размера первоначального взноса, если заемщик имеет такую возможность;

уменьшить сумму кредита (например, порекомендовать заемщику приобрести другое жилье по более низкой цене);

- увеличить срок кредита в рамках условий кредитования банка.

По всем видам программ розничного кредитования погашение основного долга и начисление вознаграждения производится на основании использования эффективной процентной ставки, которые представляют собой равные ежемесячные платежи:

Ежемесячный платеж =	кредит x (n x i +12)	(5.3)
	n x 12

За исключением программы ипотечного кредитования, кредитования под залог депозита, и неотложные нужды по которым погашение основного долга и начисление вознаграждения производится аннуитетными платежами, которые представляют собой равные ежемесячные платежи, рассчитанные в соответствии с формулой аннуитетных платежей.

Аннуитетный платёж = кредит *	i	(5.4)
	1 -(1+ i) -n

где, i - ставка вознаграждения, n - срок кредита

Минимальные ставки вознаграждения устанавливаются Кредитным комитетом Головного офиса.

В целях контроля над качеством ссудного портфеля по розничному кредитованию и его обеспечением, проводится мониторинг на следующих уровнях:

1) мониторинг текущих платежей;

2) глубокий мониторинг.

Мониторинг текущих платежей осуществляется кредитным менеджером Отдела розничного кредитования и основывается на ежедневном отслеживании из КМ своевременности погашения плановых платежей по займам, а также на личном контакте с заемщиком (телефонные разговоры, встречи в банке во время погашения взносов). Задачей данного мониторинга является создание общей картины последних изменений в финансовом состоянии заёмщика посредством получения устной информации от заемщика. Проведение такого мониторинга позволяет осуществлять контроль над финансовым состоянием заемщика, а также за своевременностью платежей по страхованию залогового имущества и личному страхованию заёмщика согласно требованиям банка. Текущий мониторинг проводится до полного погашения займа.

Кредитные риски - риски возникновения потерь вследствие невыполнения должниками банка (заемщиками и прочими дебиторами) своих обязательств перед банком.

Процентный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неблагоприятного изменения ставок вознаграждения, включающий.

Проведение банком заемных операций предусматривает выдачу банковского займа и другие виды финансирования, предоставленного на условиях его возврата банку с выплатой или без выплаты вознаграждения, в том числе путем покупки долговых ценных бумаг и других финансовых инструментов, выдачи гарантии, открытия аккредитива, учета векселя и совершения иных операций, связанных с кредитным риском.

Система внутреннего контроля включает в себя политику и процедуры, применяемые с целью достижения упорядоченного и эффективного ведения бизнеса, включая соблюдение политики руководства, сохранность активов, предотвращение и обнаружение мошенничества и ошибок, точность и полноту учетной документации, а также своевременную подготовку надежной финансовой и управленческой информации.

Политика является основополагающим нормативным документом банка, регламентирующим вопросы управления банковскими рисками. Политика раскрывает понятие и виды банковских рисков, стратегию и организационную структуру системы управления рисками, принципы построения системы внутреннего контроля, методы управления рисками и основные требования к работе с отдельными видами банковских рисков.

Под рисками в банковской деятельности понимается опасность (возможность) возникновения потерь, вытекающих из осуществления банком своих операций.

Управление рисками - это непрерывный процесс, включающий четыре основных элемента: определение риска, измерение риска, контроль риска и мониторинг риска.

1. Определение рисков - идентификация внутренних и внешних рисков, которым подвержен или может быть подвержен банк, установление характера их влияния на его деятельность.

2. Измерение рисков - разработка и использование системы и инструментов, позволяющих объективно устанавливать размер и вероятность рисков банка.

3. Контроль за рисками - функционирование системы внутреннего контроля и установление максимально допустимых лимитов (ограничений) на риски.

4. Мониторинг рисков - постоянная оценка уровня основных рисков банка и соблюдения максимально допустимых лимитов.

Рисунок 2 - Классификация рисков

Основные принципы банка по управлению рисками:

- функционирование эффективной системы внутреннего контроля;

- идентификация, оценка, контроль и отслеживание всех видов рисков, которым подвержен или может быть подвержен банк;

- обеспечение финансовой устойчивости и доходности банка при разумном уровне принимаемых рисков;

- адекватность и распределение капитала между различными видами рисков и производственных сфер банка.

Кредитный риск включает себя:

1. кредитный риск портфелей;

2. риски при кредитовании бизнеса;

3. риски при розничном кредитовании;

4. риски по кредитным карточкам;

5. риски по межбанковским займам;

6 риски по долговым ценным бумагам;

7. риски по внебалансовым требованиям;

8. риски по прочей дебиторской задолженности

В целях минимизации кредитного риска кредит выдается при наличии вторичных источников погашения займа - залоговое обеспечение, достаточное для погашения основного долга и вознаграждения за весь период кредитования (за исключением случаев, предусмотренных отдельными нормативными актами банка). Основные требования к залоговому имуществу:

экономические требования:

правильный выбор объекта залога - преимущественно в форме капитального оборудования и имущества, с учетом его ликвидности;

оценка реальной рыночной стоимости предоставленного в залог обеспечения;

переоценка залогового имущества по мере изменения ситуации на рынке, а также, при пролонгации кредита на срок свыше 3-х месяцев, либо повторной пролонгации;

переоценка не реже, чем один раз в три года обеспечения по долгосрочным кредитам;

организация в необходимых случаях контроля за сохранностью предметов залога и надлежащего мониторинга, полученных в обеспечение кредита товаров;

юридические требования - четкое определение в договорах прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильное оформление и полнота правоустанавливающих документов по залогу, соблюдение установленного порядка их регистрации и хранения, способствующие реальной возможности внесудебного обращения взыскания на предмет залога. Оценка залогового обеспечения кредита должна производиться с учетом законодательных актов Республики Казахстан, как правило, определенными банком независимыми оценщиками, в порядке, установленном Правилами взаимодействия АО «АТФ Банк» с независимыми оценщиками (за исключением случаев, определенных отдельными нормативными актами).

Классификация кредитов - систематический метод контроля за качеством кредитного портфеля банка в зависимости от качества их обеспечения, финансового состояния заемщика, его кредитной истории, классификационной категории кредитов, ранее полученных заемщиком в банках и других факторов, влияющих на вероятность полного их возврата с начисленным вознаграждением. Классификация позволяет сгруппировать кредитный портфель по уровням риска и сформировать необходимые резервы для их покрытия.

Классификация производится банком ежемесячно по всем кредитам в полном соответствии с утвержденными Национальным банком Республики Казахстан «Правилами классификации активов, условных обязательств и создания провизии (резервов) против них, с отнесением их к категории сомнительных и безнадежных» и позволяет своевременно выявить возникновение проблем и управлять кредитными рисками.

Против сомнительных и безнадежных долгов создается фонд провизии строго на основании и в размерах, определяемых Национальным банком.

Классификация займов производится банком ежемесячно по состоянию не более чем за 7 рабочих дней до последнего рабочего дня месяца, изменения размера провизии отражаются в балансе на последний рабочий день каждого месяца.

Наряду с классификацией кредитов по требованиям Национального банка, кредитные подразделения Головного банка и филиалов должны осуществлять классификацию ссудного портфеля в соответствии с внутренним Положением банка по классификации ссудного портфеля, которая наиболее реально отражает состояние кредита.

Стратегия управления рисками базируется на соблюдении принципа безубыточности деятельности и направлена на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью бизнес направлений деятельности банка и уровнем принимаемых на себя рисков.

Одним из способов минимизации рисков и потерь от них является страхование, которое, в силу заключаемого договора страхования, берет на себя риск наступления страхового случая.

Личное и имущественное страхование осуществляется через АО «Страховая компания «Allianz Kazakhstan» , при этом список страховых компаний может быть дополнен по решению уполномоченного органа банка.

К личному страхованию относится страхование жизни, здоровья, трудоспособности и иных, связанных с личностью гражданских интересов. К имущественному страхованию относится страхование имущества и гражданско-правовой ответственности.

Выгодоприобретателем по договору страхования должен быть залогодержатель, то есть банк. В страховых полисах и договорах страхования должны быть указаны реквизиты выгодоприобретателя и номер счета, на который страховая компания перечислит страховую сумму при наступлении страхового случая.

Оформление страхового полиса производится страховым агентом в соответствии с процедурами, утвержденными страховой компанией.

При предоставлении обеспечения в виде автотранспорта предусматривает обязательное страхование:

- от дорожно-транспортных происшествий;

- угона и кражи;

- от пожара.

Автотранспорт, предоставляемый в качестве дополнительного залога, подлежит страхованию только в случае решения Кредитных комитетов банка. Расчет страховой премии производится в соответствии с программой кредитования физических лиц на приобретение автотранспорта.

Страхование заемщика от несчастных случаев и потери трудоспособности осуществляется на весь период действия кредитного договора (Приложение 21). Расчет страховой прими за первый год страхования производится на сумму кредита, за последующие периоды страхования расчет страховой премии производится на остаток ссудной задолженности, на момент заключения договора страхования.

Страхование самовольно перестроенного имущества, то есть без разрешения соответствующих органов, либо приобретаемого имущества осуществляется на весь срок действия кредитного договора, в случае принятия данного решения кредитным комитетами банка:

- от пожара;

- удара молнии;

- взрыва;

- затопления водопроводной водой, вызванной разрывом труб;

- падения пилотируемых летательных аппаратов, их обломков или предметов и грузов из них;

- наезда транспортного средства.

Расчет страховой премии за первый год страхования производится на сумму кредита, за последующие периоды страхования расчет страхованной премии производится на остаток ссудной задолженности на момент заключения договора страхования.

Оплата страховой премии может осуществляться в рассрочку по годам, при условии заключения дополнительного договора страхования по истечении каждого года.

Сумма страховой премии в размере, установленном страховой компанией:

- перечисляется заемщиком с его текущего счета, открытого в банке на банковский счет страховой компании;

- наличными деньгами передается заемщиком кредитному работнику - страховому агенту для дальнейшего взноса на банковский счет страховой компании.

Страховой полис должен быть предоставлен в банк и храниться в банке в порядке, определенном для хранения документов.

О наступлении страхового случая банк узнает из источников:

- от самого заемщика/залогодателя;

- от страховщика;

- из других источников.

При получении банком информации о наступлении страхового случая, кредитный администратор консультирует заемщика/залогодателя о предпринимаемых им действиях и проводит контроль:

- за своевременным уведомлением страхователем страховщика о страховом случае. Срок оповещения страхователем страховщика о наступлении страхового случая оговаривается в страховом полисе;

- за своевременным уведомлением заемщиком соответствующих служб, исходя из компетенции (полиции, дорожной полиции, органов госпожарнадзора, аварийных служб и т.д.) о наступлении страхового случая;

- за поступлением страховой выплаты от страховой компании.

Одновременно с данными действиями кредитный администратор запрашивает у заемщика/залогодателя справку от страховой компании, в которой указана сумма причиненного ущерба.

На основании справки, предоставленной заемщиком/залогодателем, банк оценивает финансовую возможность восстановления имущества и возможность заемщика обслуживать свой долг. В случае значительного ущерба, низкой залоговой стоимости имущества после наступления страхового случая или изменения доходов заемщика в связи с происшедшим, сумма страховой выплаты должна быть направлена на погашение существующей задолженности по кредиту. Если заемщик оценивается как финансово устойчивый и имущество подлежит полному восстановлению, то сумма страховой выплаты передается заемщику/залогодателю банком для восстановления имущества.

При наступлении страхового случая страховая сумма направляется:

- на погашение существующих обязательств по договору, в обеспечение которого было предоставлено застрахованное имущество;

- на текущий счет страхователя (заемщика/залогодателя), при условии предоставления другого обеспечения или на восстановление обеспечения, которому был причинен ущерб.

При наступлении страхового случая при личном страховании (от несчастных случаев, инвалидности и т.д.) сумма страховой выплаты должна быть полностью направлена на погашение кредита.

Решение по перечислению денег в виде страховой выплаты заемщику/залогодателю любо банку при имущественном страховании принимается Кредитным комитетом банка и направляется в страховую компанию для осуществления страховой выплаты.

6. Организация рассчетно-платежного оборота в банке

Одной из традиционных базовых функций коммерческих банков является организация и проведение безналичных расчетов, необходимых для предоставления различных банковских услуг своим клиентам.

Открывая различные виды счетов своим клиентам, коммерческие банки по их поручению при наличии соответствующих платежных документов, зачисляют или списывают указанную сумму в документе со счета клиента.

В Законе РК «О платежах и переводах денег» от 29 июня 1998 г. N 237 указано, что банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита и совершению банком операций, связанных:

- с обеспечением наличия и использованием банком денег, принадлежащих клиенту;

- с принятием денег в пользу клиента;

- с выполнением распоряжения клиента о переводе денег в пользу третьих лиц в порядке, предусмотренном договором банковского счета или договором банковского вклада;

- с исполнением распоряжения третьих лиц об изъятии денег клиента, если это предусмотрено договором банковского вклада;

- с осуществлением приема о клиента и выдачу ему наличных денег в порядке, установленном договором банковского счета или договором банковского вклада;

- с предоставлением по требованию клиента информации о сумме денег клиента в банке и произведенных операциях в порядке, предусмотренном договором банковского счета или договором банковского вклада;

- с выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемых договором банковского счета или договором банковского вклада;

- с осуществлением иного банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Согласно Инструкции Национального Банка РК “О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов в банках второго уровня” от 02.06.2000г №61 между банком и клиентом заключается договор на обслуживание банковского счета.

Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте и подразделяются на текущие, сберегательные и корреспондентские счета.

Текущие и сберегательные счета - банковские счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц.

Корреспондентские счета - банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, корреспондентские счета открываются только при наличии лицензии Национального Банка Республики Казахстан на проведение переводных операций.

При открытии текущего или корреспондентского счета по договору банковского счета банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу клиента, выполнять распоряжения клиента о переводе (выдаче) клиенту или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором банковского счета.

Договор банковского счета должен содержать в себе следующее:

1. Предмет договора;

2. Регистрационный номер налогоплательщика - клиента, указанный в документе, выданном органом налоговой службы, за исключением случаев, когда представление такого документа при открытии банковского счета не требуется;

3. Порядок распоряжения деньгами, находящимися в банке;

4. Условия оказания банком услуг и порядок их оплаты.

В договоре банковского счета могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами.

В случае открытия клиентом нескольких счетов в одном банке, банк в праве не требовать повторного предоставления клиентом документов, предусмотренных для открытия счета (за исключением документа с образцами подписей и оттиска печати) в случае:

1. Если клиент открывает банковский счет в том же банке, в котором открыт первый счет.

2. Либо если имеется подтверждение банка, в котором клиенту открыт первый счет, о наличии полного пакета документов, необходимых для открытия банковского счета. Порядок подтверждения банком о наличии у клиента полного пакета документов в другом филиале данного банка, в котором у клиента был открыт первый счет, в том числе путем передачи имеющихся документов в электронном виде, определяется банком самостоятельно.

Допускается открытие одновременно нескольких счетов клиента в одном банке на основании одного документа с образцами подписей и оттиска печати при условии представления клиентом в банк других документов. При открытии банковского счета своим клиентам АО «АТФ Банк» пишет письма с указанием новых реквизитов: ИИК, БИК, контактные телефоны обслуживающих менеджеров и зам. директора, для консультации по возникающим вопросам.

В течение трех рабочих дней после открытия банковского счета юридическому лицу банк обязан уведомить об этом соответствующие органы налоговой службы.

Выдача выписок по банковским счетам производится банком в соответствии с договором. Банк вправе предоставлять услуги по передаче клиенту выписок по их счетам электронным способом либо нарочно, если это предусмотрено в договоре.

Приостановление расходных операций по банковским счетам или арест денег, находящихся на банковском счете, производится согласно законодательным актам РК на основании соответствующего постановления уполномоченных органов, обладающих правом приостановления расходным операций на банковском счете или ареста денег клиента, находящихся на банковском счете. Возобновление операций по банковским счетам производится на основании соответствующих письменных уведомлений уполномоченных органов об отмене решения постановлений о наложении ареста на деньги, находящиеся на банковском счете.

Закрытие банковского счета производится по заявлению клиента в любое время, если иное не предусмотрено законодательством или договором.

Безналичные расчеты - денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя (Приложения 22, 23, 24, 25, 26).

Платежное поручение - расчетный документ (Приложение 27, 28, 29, 30, 31), в котором плательщик (отправитель) просит снять деньги с его расчетного счета и перечислить их на счет поставщика (бенефициара). Платежные документы представляются клиентом менеджеру счета в 2-х экземплярах. Менеджер счета производит проверку наличия и правильности указания следующих реквизитов и соответствующих условий для осуществления платежа, наименование платежного документа, номер и дату его выписки не позднее 10 календарных дней со дня выписки документа, полное наименование отправителя денег, его индивидуальный идентификационный код (ИИК), полное наименование банка отправителя, его банковский идентификационный код (БИК), · полное наименование бенефициара, его индивидуальный идентификационный код (ИИК), полное наименование банка бенефициара, его банковский идентификационный код (БИК), назначение платежа, а также его кодовое обозначение, сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью, РНН отправителя и бенефициара денег, сверяет подписи руководителя и главного бухгалтера (если есть) и оттиск печати с имеющимися у него образцами подписей и оттиска печати). А так же проверяет возможность проведения платежа (наличие картотеки-2, арест, приостановление операций по счету по указаниям налоговых, судебно-следственных и правоохранительных органов, по распоряжениям кредитного управления, наличие средств на счете). После проверки платежных документов менеджер счета на двух экземплярах проставляет личный штамп, подтверждающий акцепт указания отправителя платежа, дату и время принятия документа, заверяет своей подписью и 1-й экземпляр передает сотруднику бухгалтерии для ввода в программу “Операционный день”, 2-й экземпляр возвращает клиенту. Проводки по расчетно-кассовому обслуживанию:

- Зачисление средств на счета клиентов Дт 1351 Кт 2203,2204

- Зачисление средств с транзитного счета на счета клиентов Дт 2870

Кт 2203,2204

- Переводы со счетов клиентов Дт 2203,2204 Кт 1351

- Комиссия за перевод Дт 2203,2004 Кт 4601

Существует форма платежного требования-поручения, направляемое банком-эмитентом (Приложение 32).

Аккредитив - это способ оплаты Продавцу, гарантированный банком по просьбе клиента (Покупателя) (Приложение 33). Это также специализированный инструмент, используемый для оплаты за отгрузку товаров или услуг от одной стороны к другой. Аккредитив означает любое соглашение, как бы оно не было названо или обозначено, в силу которого банк, действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента или от своего имени должен произвести такой платеж третьему лицу (Бенефициар) или дает полномочия другому банку произвести такой платеж против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Стороны- участники аккредитива:

Заявитель (импортер/покупатель) - сторона, открывающая аккредитив

Бенефициар (экспортер/продавец) - сторона, в пользу которой открывается аккредитив.

Банк-эмитент - банк, открывающий аккредитив (банк заявителя)

Авизующий банк - банк, передающий условия аккредитива бенефициару, как правило, это банк бенефициар.

Подтверждающий банк - банк, добавляющий свое подтверждение к аккредитиву, выпущенному банком- эмитентом.

Исполняющий банк - банк, в который бенефициар должен предоставить документы для оплаты. Говоря иначе, это банк, который производит оплату бенефициару. Как правило, исполняющий банк является подтверждающий банк, но это может быть и другой банк.

Различают следующие формы аккредитивов: подтвержденные и неподтвержденные, непокрытые, отзывные и не отзывные.

Отзывной аккредитив - может быть в любое время отозван покупателем без предварительного на то согласия поставщика. В случае отсутствия в условиях аккредитива указания его формы аккредитив считается безотзывным.

Безотзывной аккредитив - может быть отозван заявителем только с согласия бенефициара.

Неподтвержденный аккредитив - обязательство об оплате перед бенефициаром несет только банк-эмитент. Говоря иначе, бенефициар зависит от кредитоспособности банка-эмитента.

Подтвержденный аккредитив- обязательство банка - эмитента подтверждается третьим (подтверждающим) банком. Прежде чем добавить свое подтверждение а аккредитиву Подтверждающий банк должен убедиться в кредитоспособности банка-эмитента, так как неспособность банка-эмитента выполнить свое безотзывное обязательство (по причине изменения политического режима в стране, военных действий, неплатежеспособности или другие причины) не освобождает подтверждающий банк от его безотзывного обязательства произвести оплату бенефициару. Аккредитив открывается на основании письменного заявления клиента.

Кассовый документ - денежный документ (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, чек, платежная ведомость и так далее), по которому осуществляется и которым оформляется кассовая операция по приему и выдаче ценностей (Приложение 34, 35, 36).

Кассовые документы на получение наличных денег клиент банка предъявляет операционному работнику, который после соответствующей проверки и оформления передает их бухгалтеру-контролеру, в случае его отсутствия - кассиру для записи суммы чека в кассовом журнале по расходу и выдает лицу, получающему наличные деньги, контрольную марку от денежного чека или второй экземпляр расходного кассового ордера для предъявления их в кассу.

В течение операционного дня клиент имеет право получать наличные деньги по двум и более денежным чекам в пределах остатка на его банковском счете.

При недостаточности денег на соответствующем счете клиента расходный кассовый документ возвращается клиенту. 

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму наличных денег, принятых под отчет, с суммой расходных документов и остатком наличных денег, после чего составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (Приложение 37), подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовом журнале бухгалтера-контролера. При этом сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале и бухгалтера-контролера на справке кассира. В случае расхождения между фактическим наличием наличных денег и данными отчетных документов кассир ставит об этом в известность заведующего кассой. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт (Приложение 38, 39, 40, 41), после которого кассир должен представить объяснительную записку начальнику кассового подразделения. Образовавшаяся недостача наличных денег должна быть погашена кассиром в этот же день. При невозможности покрытия суммы недостачи наличных денег, сроки и порядок погашения недостачи регламентируются внутренними актами банка. В банках, где расходные операции выполняются заведующим кассой, отчетная справка о кассовых оборотах за день и остатках ценностей не составляется, а все обороты по расходу включаются в сводную справку о кассовых оборотах за день (Приложение 42). При выполнении приходных и расходных операций одним кассиром составляется отчетная справка о кассовых оборотах за день и остатках ценностей.

Остаток наличных денег, сформированный в установленном порядке, и расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой (Приложение 43) кассир сдает под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей кассиром заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет для сшива в документы дня (Приложение 44). Оставшиеся у кассиров в конце рабочего дня отдельные корешки банкнот (Приложение 45), сформированные другими кассирами, должны быть до передачи заведующему кассой полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке. Во время выдачи заработной платы или других выплат по содержанию аппарата банка, по окончании рабочего дня платежную ведомость на выдачу заработной платы и остаток аванса, полученные для выплаты заработной платы работникам банка, кассир вкладывает в мешок, горловина которого прошивается вместе с ярлыком и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляется код кассира или его именной штамп и подпись. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Указанный мешок сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) кассиром на хранение до утра следующего рабочего дня с оформлением приходного внебалансового ордера (Приложение 46). Прием заведующим кассой указанного мешка производится с проверкой его целостности и правильности упаковки. На третий рабочий день после совершения расходных операций, кассир в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены выплаты наличных денег, ставит штамп или делает отметку от руки “ Депонировано”, затем в конце ведомости делает надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверяет их с общим итогом по платежной ведомости и скрепляет надпись своей подписью. После этого кассир сдает в приходную кассу остаток депонированных сумм по приходному кассовому ордеру (Приложение 47).

После выдачи кассирам под отчет необходимой суммы наличных денег, заведующий кассой обязан проверить наличие оставшейся в операционной кассе суммы наличных денег и убедиться, что ее остаток, с учетом выданных сумм, соответствует данным книги учета наличных денег операционной кассы и других ценностей в национальной валюте (Приложение 48) по счету на начало дня. 

В книге учета бланков строгой отчетности вносят ту документацию, которая, согласно стандартам НБ РК и АФН РК, являются таковыми (Приложение 49).

Акт принятия кассиром монет для выкупа НБ РК или высшим подразделением банка (головным банком) выписывается в момент совершения выкупа монет в подразделении банка (Приложение 50).

Банкноты и монеты, пересчитанные, сформированные и упакованные кассиром вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассиром и контролером и сдается под охрану и под расписку лицам, имеющим допуск к открытию, закрытию и опечатыванию кладовых, несгораемых сейфов и других денежных хранилищ в контрольном журнале лиц, допускаемых к открытию, закрытию и опечатыванию кладовых, несгораемых сейфов и других денежных хранилищ (Приложение 51).

Банкноты и платежные документы в иностранной валюте, вызывающие сомнение в их платежности, могут приниматься от клиентов на инкассо. В этом случае клиент заполняет заявление (Приложение 52), в котором указывает наименование валюты (платежного документа), количество и номера банкнот и реквизиты платежных документов, их достоинство, общую сумму и кем и когда были выданы платежные документы.

Работник бухгалтерии (бухгалтер-кассир) проверяет правильность заполнения заявления, выписывает внебалансовый приходный ордер и квитанцию и передает их в кассу. Приняв от клиента банкноты (платежные документы), вызывающие сомнение в их платежности, кассир выдает клиенту квитанцию, заверенную его подписью и печатью (Приложение 53, 54).

Перед отправкой наличных денег (платежных документов) в иностранной валюте, принятых на инкассо в банк-корреспондент, составляются описи в двух экземплярах, один из которых высылается банку-корреспонденту, другой остается в банке. Описи составляются в соответствии с требованиями банков-корреспондентов.

По получению от банков-корреспондентов результатов о принятых на инкассо банкнот (платежных документов) банк высылает клиенту извещение (Приложение 55).

Все тарифы для физических и юридических лиц по открытию, ведению счета клиента, кассовых операций, услуг по конвертации, по операциям с чеками, сейфовым операциям, по внутрибанковским переводам, а также тарифы комиссионного вознаграждения банка на услуги, оказываемые физическим и юридическим лицам в розничных центрах, центрах банковского обслуживании описаны в Приложении 56.

В процессе расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения платежей банки вступают между собой во взаимные отношения, которые получили название корреспондентские.

Существует 2 варианта межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:

- Децентрализованный - основан на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом.

- Централизованные - расчеты между банками проводятся через из корреспондентские счета, открываемые в Национальном банке РК.

Система платежей - процедуры обмена и форматы сообщений описаны в Приложении 57, утвержденные РГП «Казахстанский центр межбанковских расчетов Национального банка РК».

В основу централизованных межбанковских расчетов положено применение корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет - это своеобразный «расчетный счет банка», открываемый в Национальном банке. Назначение корсчета в том, что на нем хранятся собственные средства, а также отражаются операции по кредитно-расчетному обслуживанию клиентуры коммерческого банка. К операциям, проводимые по корсчету относятся:

- перечисление и изыскание денежных средств клиентов банка.

- Расчеты предприятий - клиентов банка с бюджетом, пенсионными фондами и другими органами.

- Прием и выдача клиентами наличных денег, в том числе на заработную плату

- Межбанковские займы и депозиты, ценные бумаги и кассовые операции с Национальным банком.

- Процентные поступления за предоставленные кредиты и другие доходы от клиентов.

- Выплата процентов по депозитам

- Уплата налогов в бюджет

- Расходы на содержание аппарата банка.

Участники децентрализованных отношений - банки корреспонденты, связанные между собой системой межбанковских депозитов. На основании обмена письмами с образцами подписей должностных лиц, определения телеграфного ключа банки - корреспонденты открывают корреспондентские счета друг другу, по которым будут производиться взаимные расчеты.

Данные операции в Филиале АО «АТФ Банка» в городе Семей осуществляются операционным отделом и кассовым узлом банка.

Для приема и сбора денежной выручки у клиентов и подразделений банка, доставки наличных денег и других ценностей клиентам и подразделениям банка, сопровождения клиентов и работников банка с наличными деньгами и другими ценностями, перевозки, хранения и сдачи наличных денег и других ценностей, банки создают службы инкассации, на основании выданной уполномоченным органом или Национальным Банком лицензии, либо заключают договор с другими банками, имеющими собственную службу инкассации или организациями, осуществляющими деятельность по инкассации. Служба инкассации создается в форме самостоятельного подразделения банка, либо в составе подразделений кассовых операций или безопасности банка, а также в составе службы специальной связи Национального оператора почты. 

Для выполнения операций по подкреплению или инкассации наличных денег банкоматов, письменным инкассовым распоряжением руководителя банка назначается группа соответствующих работников, в обязанности которых входит обслуживание банкоматов с разделением между ними функциональных обязанностей (Приложение 58). Выполнение функциональных обязанностей назначенных работников должно быть регламентировано соответствующими внутренними положениями банков. 

Количественный состав службы инкассации определяется штатным расписанием в зависимости от объема и сложности выполнения операций по доставке и инкассации наличных денег и других ценностей, а виды выполняемых службой инкассации работ и операций, указываются в ежедневных нарядах-распоряжениях (Приложение 59).

Техническим обслуживанием банкомата занимаются соответствующие служащие или на договорных условиях работники обслуживающих организаций. Замену секретного кода замка банкомата осуществляют работники службы банковской безопасности или специально назначенный сотрудник банка, осуществляющий операции по загрузке банкомата. 

Для осуществления доступа к банкомату назначенных работников, за ними закрепляются индивидуальные персональные карточки доступа (Приложение 60). 

После загрузки кассет банкомата заведующий кассой оформляет инкассатору маршрутный лист (Приложение 61) и регистрирует в книге учета операций по загрузке и разгрузки банкоматов (Приложение 62) с указанием номера, местонахождения банкомата, номеров кассет, которые подлежат изъятию из банкомата и доставке в кассу банка, номеров кассет, которые должны быть вставлены в банкомат, и представляет информацию, необходимую для инициализации работы банкомата.

Список клиентов банка, выручка которых должна собираться инкассаторами, а также список банков и филиалов, с которыми проводятся операции по подкреплению операционных касс наличными деньгами, ведется в службе инкассации. На каждого клиента ежемесячно составляется явочная карточка (Приложение 63) с присвоением ей номера, за которым клиент банка зарегистрирован в списке. 

Руководитель службы инкассации (дежурный инкассатор) перед выездом бригады инкассаторов на маршрут к объектам инкассации выдает под расписку в журнале для учета явочных карточек, сумок, печатей и доверенностей на сбор денежной выручки (Приложение 64):

1) Инкассатору - сборщику:

- доверенность (Приложение 65);

- явочные карточки;

- печать службы инкассации с обозначением номера маршрута;

- служебное удостоверение.

2) Старшему бригады:

- порожние сумки;

- средства связи;

- служебное удостоверение. 

О количестве выданных явочных карточек и порожних сумок руководитель службы инкассации (дежурный инкассатор) составляет и передает в вечернюю кассу или кассу пересчета справку о выданных инкассаторами сумках (мешках), явочных карточках (Приложение 66, 67, 68). 

Кассовое обслуживание, помимо вышеперечисленных, осуществляет операции с валютой и валютными ценностями, описываемых в главе «Валютные операции». Кроме того, в кассах и банкоматах клиент банка может осуществлять переводы и получение денежных средств по платежным картам банка (см. глава «Валютные операции»).

7. Валютные операции банка

Валютное законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 года, иных законодательных актов Республики Казахстан и нормативных правовых актов органов валютного регулирования.

Валютное регулирование - деятельность уполномоченных государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка проведения валютных операций в целях обеспечения укрепления платёжного баланса страны, устойчивости национальной валюты, развития внутреннего валютного рынка и контролю за его соблюдением.

1. Валютными операциями являются:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности;

б) ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.

2. Валютные операции между резидентами и нерезидентами подразделяются на:

а) текущие операции;

б) операции связанные с движением капитала.

3. Текущими операциями являются:

а) переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок не более 180 дней;

б) предоставление и получение кредитов на срок не более 180 дней;

в) перевод и получение дивидендов, вознаграждения и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и иным операциям;

г) переводы неторгового характера, включая гранты, переводы сумм наследства, заработной платы, пенсии, алиментов и другие;