Структура аппарата управления банка, принципы его организации в Филиале АО "АТФ Банк" в городе Семей

д) все иные валютные операции, не отнесенные Законом РК «О валютном регулировании и валютном контроле» к операциям, связанным с движением капитала.

4. Операциями, связанными с движением капитала, являются:

а) осуществление инвестиций;

б) переводы для осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим полную передачу исключительного права на объекты интеллектуальной собственности;

в) переводы в оплату имущественных прав на недвижимость, за исключением имущества, приравненного к недвижимым вещам;

г) переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок более 180 дней;

д) предоставление и получение кредитов на срок более 180 дней;

е) международные переводы по сделкам, связанным с накоплением пенсионных активов;

ж) международные переводы по договорам страхования и перестрахования накопительного характера;

з) передача в доверительное управление валютных ценностей.

Валюта в оплату экспорта товаров (работ, услуг) должна быть получена резидентами и зачислена на их счета в уполномоченных банках в течение 180 дней с даты экспорта товаров (работ, услуг), или в течение 365 дней с даты экспорта отдельных товаров, перечень которых устанавливается Правительством Республики Казахстан, если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

На основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан допускается зачисление валюты, полученной резидентами в качестве оплаты за экспорт товаров (работ, услуг), на их счета в иностранных банках или иных финансовых институтах, имеющих соответствующее право по законодательству государств, в которых они зарегистрированы.

Основным органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный Банк Республики Казахстан, осуществляющий функции валютного регулирования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Открытие, ведение и закрытие резидентами и нерезидентами банковских счетов в уполномоченных банках производится в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами Национального Банка.

Юридическим лицам открытие банковского счета производится при заключении договора между банком и владельцем счета. Для заключения договора банковского счета клиенту необходимо представить:

документ с образцами подписей и оттиска печати;

копию и оригинал документа установленной формы, выданной органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки хозяйствующего субъекта на налоговый учет;

нотариально удостоверенную копию устава (для обособленных подразделений - положение), либо документа, подтверждающего факт деятельности клиента на основании типового устава;

копию и оригинал свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации), заверенную нотариально;

протокол собрания учредителей или решение учредителя об избрании руководителя предприятия (копия, заверенная руководителем предприятия с печатью);

приказ руководителя о назначении на должность лиц, имеющих право подписи (копия, заверенная руководителем с печатью);

копию и оригинал статистической карточки.

Для открытия банковского счета необходимо представить: Физические лица-резиденты

Документ с образцом подписи (установленной формы);

Документ, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет;

Документ, удостоверяющий личность.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность

Документ с образцом подписи 3 экз. (удостоверенный нотариально);

Оригинал документа, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет;

Заявление на открытие счета (установленной формы);

Документ, удостоверяющий личность;

Копия документа, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации).

Для проведения валютных операций юридические лица обязаны открывать банковские счета в уполномоченных банках. По сделкам, связанным с экспортом товаров, сумма которых не превышает эквивалент десяти тысяч долларов США, допускается зачисление полученной юридическим лицом-резидентом за пределами Республики Казахстан экспортной валютной выручки на банковский счет в уполномоченном банке. При этом сумма зачисляемой на банковский счет в одном уполномоченном банке в течение календарного месяца экспортной валютной выручки не должна превышать эквивалент десяти тысяч долларов США. Для зачисления юридическим лицом наличной иностранной валюты на свой банковский счет в уполномоченном банке необходимо представление таможенных документов, подтверждающих вывоз юридическим лицом товара из Республики Казахстан и ввоз им наличной иностранной валюты в Республику Казахстан. Иностранная и национальная валюта, поступающая на банковские счета юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках в установленном валютным законодательством Республики Казахстан порядке, и, полученная в результате проведения операций, не запрещенных законодательством Республики Казахстан, зачисляется без ограничений в порядке, предусмотренном правилами. Валюта, получаемая юридическими лицами в качестве оплаты за экспорт товаров (работ, услуг), должна быть получена резидентами и зачислена на их банковские счета в уполномоченных банках в течение 180 календарных дней (365 календарных дней по экспорту отдельных товаров, перечень которых устанавливается Правительством Республики Казахстан) с даты экспорта товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено в соответствующей лицензии Национального Банка, полученной юридическим лицом-резидентом в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка. Валюта, переведенная резидентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по импортным сделкам, предусматривающим авансовый платеж за товары (работы, услуги), в случае неисполнения нерезидентом обязательств по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг), должна быть получена резидентом и зачислена на его счета в уполномоченных банках не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка. Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами в качестве кредита и/или инвестиций, также подлежит обязательному зачислению на их банковские счета в уполномоченных банках, за исключением случаев, установленных правилами, а также, если иное не предусмотрено в соответствующей лицензии Национального Банка, полученной резидентом в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка. Иностранная валюта, поступающая в пользу юридических лиц, уставная деятельность которых направлена на осуществление благотворительной деятельности, в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений, как в наличном, так и в безналичном порядке, подлежит обязательному зачислению на их банковские счета в уполномоченных банках. Иностранная валюта, поступившая в пользу иных юридических лиц в безналичном порядке в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений, также подлежит обязательному зачислению на их банковские счета в уполномоченных банках.

Платежи и переводы денег осуществляются уполномоченными банками только при условии представления юридическими лицами-резидентами надлежащим образом оформленных документов (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие, Приложение 69). Уполномоченные банки вправе затребовать дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства Республики Казахстан. Перевод иностранной валюты клиента АО «АТФ Банк» осуществляется на основании заявления на перевод (Приложение 70, 71).

Менеджер счета дает полную консультацию, необходимую клиенту до, во время оформления паспорта сделки или после, а точнее о: порядке регистрации внешнеэкономических контрактов, пакете необходимых документов, сроках проведения внешнеэкономических сделок согласно валютному законодательству РК, др. вопросы, получив экземпляр паспорта сделки и контракт от клиента:

- осуществляет первичную проверку всех документов: законность сделки, соответствие данных паспорта сделки условиям контракта и т.п. - несет ответственность за полное укомплектование документов клиента, передаваемых затем в Бэк - офис для проверки и оформления. В случае обнаружения недостатков в оформлении или непредставления клиентом всех необходимых документов сразу же возвращает клиенту на доработку;

- проверяет наличие счета, соответствие подписей и печати на паспорте сделки по импорту/экспорту с имеющимися образцами подписей и оттиска печати; делает отметку о наличии и соответствии, ставя свою подпись на обратной стороне паспорта сделки;

- проверив наличие достаточной суммы денежных средств на счете клиента, рассчитывает размер комиссионного вознаграждения за оформление паспорта сделки, согласно утвержденным тарифам банка, и проставляет его на обратной стороне паспорта сделки. В случае отсутствия либо нехватки денежных средств на счете рекомендует клиенту произвести оплату наличными через кассу банка, после чего делает соответствующую отметку на обратной стороне паспорта сделки;

- передает паспорт сделки и контракт в Бэк - офис для дальнейшей работы;

- после оформления и принятия паспорта сделки к валютному контролю в Бэк-офисе возвращает экземпляр паспорта сделки Клиенту. В случае обнаружения несоответствий, передает рекомендации Бэк-офиса по оформлению паспорта сделки и/или внесению соответствующих изменений в условия контракта.

Менеджер счета, после получения от сотрудника Бэк-офиса, осуществляющего валютный контроль, уведомления для клиента о нарушениях валютного контроля, просроченных документах, а также документах, подлежащих закрытию, и пр., своевременно доводит до сведения клиентов и ведет с ними переговоры об устранении нарушений и замечаний.

Для покупки клиентом безналичной иностранной валюты, клиент заполняет в двух экземплярах заявку установленной формы (Приложение 72).

Заявка подписывается лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и заверяется оттиском печати. Менеджер счета:

1) сообщает клиенту условия и курс сделки, установленный Бэк-офисом филиала по текущим кросс курсам ГО на данный момент времени;

2) проверяет правильность заполнения заявки (документ должен быть без исправлений и подчисток):

- дату заполнения;

- дату валютирования;

- наименование компании-покупателя;

- соответствие суммы цифрами сумме указанной прописью;

- вид покупаемой валюты;

- номер счета клиента в валюте и в тенге, РНН, КНП;

- цель использования.

3) проверяет наличие номера валютного счета, на который следует зачислить конвертированную валюту;

4) проверяет возможность проведения конвертации (наличие средств на счете);

5) сверяет подписи и оттиск печати с имеющимися у него образцами и делает отметку об их соответствии;

6) рассчитывает сумму комиссионного вознаграждения за конвертацию, которую проставляет в платежных документах (согласно тарифам банка с учетом предоставляемых клиенту льгот);

7) заверяет заявку своей подписью и своим личным (закрепленным за менеджером счета) штампом;

8) передает 2 экземпляра заявки в Бэк-офис для дальнейшей работы, после чего один экземпляр заявки - на следующий день, вместе с валютной выпиской, возвращает клиенту.

В соответствии с «Правилами проведения валютных операций в РК», уполномоченные банки вправе выдавать наличную иностранную валюту со счетов юридических лиц только при предъявлении ими надлежащим образом оформленных документов (приказ о командировке, смета командировочных расходов, заявление о выплате заработной платы и др.).

По банковским счетам физических лиц не могут производиться валютные операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, а также по оплате контрактов между юридическими лицами в качестве третьего лица. Платежи и/или переводы денег физических лиц-резидентов и нерезидентов, в сумме, не превышающей эквивалент десяти тысяч долларов США, и не связанные с осуществлением инвестиций или приобретением прав на недвижимость, могут проводиться через банковские счета без представления документов, подтверждающих обоснованность платежа и/или перевода денег. При переводе или получении денег физическим лицом производится запись, что данный платеж и/или перевод денег не связан с предпринимательской деятельностью, осуществлением инвестиций либо приобретением прав на недвижимость, а затем заполняется заявление на перевод (Приложение 73).

Платежи и/или переводы денег по валютным операциям физических лиц, осуществляемые через банковские счета, в сумме, превышающей эквивалент десяти тысяч долларов США, проводятся уполномоченными банками только при представлении физическими лицами в уполномоченные банки надлежащим образом оформленных документов (договоры, контракты, соглашения, инвойсы и другие).. В случае невозможности представления таких документов уполномоченный банк проводит платежи и/или переводы денег только при проставлении физическим лицом в платежном поручении записи, разрешающей уполномоченному банку представление информации о проводимом платеже и/или переводе денег в правоохранительные органы и Национальный Банк по их требованию. В случае проведения физическим лицом в течение месяца платежей и/или переводов денег без предоставления, оговоренных документов на сумму, превышающую эквивалент пятидесяти тысяч долларов США, уполномоченный банк обязан в течение трех рабочих дней по истечении календарного месяца представить информацию о данном физическом лице (фамилия, имя, отчество отправителя, РНН отправителя-при наличии) и проведенных им платежах и/или переводах денег в Национальный Банк.

В соответствии с нормами Закона Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 57-III «О валютном регулировании и валютном контроле» и постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан от 11 декабря 2006 года №129 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан» установлен следующий порядок проведения физическим лицом платежей и переводов денег по валютным операциям.

Физическое лицо - резидент и нерезидент для осуществления входящих/исходящих платежей (переводов денег) через уполномоченный банк Республики Казахстан представляет документы, позволяющие идентифицировать физическое лицо - отправителя/получателя денег и назначение платежа:

- документ, удостоверяющий личность;

- свидетельство о присвоении регистрационного номера налогоплательщика, либо документ налогового органа о том, что данное лицо не состоит на регистрационном учете в налоговых органах Республики Казахстан. Данный документ представляется, в случае если он ранее не представлялся уполномоченному банку;

- валютный договор, за исключением установленных случаев;

- для физических лиц-резидентов - регистрационное свидетельство, свидетельство об уведомлении, в случаях, когда на операции физического лица распространяются режимы валютного регулирования;

- для физических лиц-резидентов - паспорт сделки для платежей по экспортным (импортным) операциям индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, требующим оформления паспорта сделки.

Иностранными гражданами и лицами без гражданства может быть также представлен документ, подтверждающий право постоянного проживания в Республике Казахстан. Данный документ предоставляется такими физическими лицами для определения их статуса как резидентов Республики Казахстан.

В качестве валютного договора могут быть представлены договора, заключенные физическим лицом с юридическими и физическими лицами, счета-фактуры, инвойсы, квитанции на уплату налоговых, лицензионных платежей, штрафов, алиментов и др. Для публичных договоров допускается предоставление в качестве валютного договора оферты на неопределенное лицо (подписка на печатные и электронные издания, получение доступа к информационным системам и другие публичные оферты товаров и услуг). Обязательным условием для принятия документа в качестве валютного договора является наличие в нем реквизитов, идентифицирующих бенефициара платежа, суммы и назначения осуществляемого платежа.

Физические лица вправе осуществлять без открытия счета в банке следующие платежи (переводы денег) по валютным операциям:

- безвозмездные переводы денег по территории Республики Казахстан в пользу физических лиц, а также юридических лиц, уставная деятельность которых направлена на осуществление благотворительной деятельности;

- безвозмездные переводы из Республики Казахстан и в Республику Казахстан, включая переводы в оплату налоговых, лицензионных платежей, штрафов, алиментов, грантов и т.п.;

- иные переводы денег из Республики Казахстан, не связанные с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности и в отношении которых не определено требование оформления паспорта сделки, регистрации или уведомления.

Согласно пункту 4 статьи 16 Закона РК от 13 июня 2005 года «О валютном регулировании и валютном контроле» сумма и порядок осуществления переводов денег без открытия банковского счета устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка. Платежи и (или) переводы денег физических лиц, не указанные выше, осуществляются через счета в уполномоченных банках.

Вне зависимости от суммы осуществляемого перевода предоставление валютного договора обязательно для платежей и (или) переводов денег по валютным операциям, в отношении которых определены требования регистрации, уведомления, оформления паспорта сделки (переводы, осуществляемые резидентами).

Физические лица - нерезиденты вправе осуществлять следующие платежи и (или) переводы денег по валютным операциям без предоставления валютного договора:

1. переводы с банковского счета с использованием платежной карточки, выпущенной уполномоченным банком;

2. переводы по банковскому счету в сумме, не превышающей эквивалент 10 тысяч долларов США;

3. переводы без открытия банковского счета, если такие переводы относятся к безвозмездным и иным переводам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении платежей и (или) переводов без открытия счета без предоставления валютного договора, а также в случаях, когда физическим лицом-нерезидентом не представлен документ, подтверждающий государственную регистрацию налогоплательщика, либо документ налогового органа о том, что данное лицо не состоит на регистрационном учете в налоговых органах Республики Казахстан, в поручении (заявлении) на перевод (на получение) денег физическое лицо-нерезидент делает запись разрешающую банку представление информации о данном платеже и (или) переводе в правоохранительные органы и НБК по их требованию и подтверждающую, что данный перевод денег не связан с предпринимательской деятельностью.

Если сумма перевода по банковскому счету превышает эквивалент 10 тысяч долларов США и перевод осуществляется без использования платежной карточки, выпущенной уполномоченным банком, физическое лицо-нерезидент:

- либо предоставляет валютный договор,

- либо в поручении (заявлении) на перевод (на получение) денег делает запись разрешающую банку представление информации о данном переводе и (или) платеже в правоохранительные органы и НБК по их требованию.

Валютный договор и иные документы, предоставляются по запросу банка или Национального Банка.

Ответственность за предоставление недостоверных данных, отраженных в поручении (заявлении) на перевод денег (на получение денег), возлагается на физическое лицо - отправителя (получателя) денег.

Физические лица - резиденты вправе осуществлять следующие платежи и (или) переводы денег по валютным операциям без предоставления валютного договора:

1) переводы с банковского счета с использованием платежной карточки, выпущенной уполномоченным банком;

2) переводы по банковскому счету в сумме, не превышающей эквивалент 10 тысяч долларов США, если перевод не связан с валютными операциями, в отношении которых определены требования регистрации, уведомления, оформления паспорта сделки. Для снятия риска ошибочной классификации валютной операции работником уполномоченного банка физическое лицо в поручении (заявлении) на перевод (получение) денег указывает, что данный перевод не связан с осуществлением валютных операций, в отношении которых определены требования регистрации, уведомления, оформления паспорта сделки;

3) переводы без открытия банковского счета, если такие переводы относятся к безвозмездным и иным переводам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении платежей и (или) переводов без открытия счета без предоставления валютного договора в поручении (заявлении) на перевод (на получение) денег физическое лицо-резидент делает запись разрешающую банку представление информации о данном платеже и (или) переводе в правоохранительные органы и НБК по их требованию, подтверждающую, что данный платеж и (или) перевод денег не связан с осуществлением валютных операций, требующих получения регистрационного свидетельства, свидетельства об уведомлении, оформления паспорта сделки и подтверждающую, что данный перевод денег не связан с предпринимательской деятельностью.

Если сумма перевода по банковскому счету превышает эквивалент 10 тысяч долларов США и перевод осуществляется без использования платежной карточки, выпущенной уполномоченным банком, физическое лицо-резидент:

- либо предоставляет валютный договор,

- либо в поручении (заявлении) на перевод (на получение) денег делает запись разрешающую банку представление информации о переводе в правоохранительные органы и НБК, и подтверждающую, что перевод денег не связан с осуществлением валютных операций, требующих получения регистрационного свидетельства, свидетельства об уведомлении, оформления паспорта сделки.

Валютный договор и иные документы, предоставляются по запросу банка или Национального Банка.

В случае, если истек оговорочный срок поступления валюты, рассчитанный исходя из условий исполнения обязательств сторонами по валютному договору, в целях контроля над исполнением требований репатриации необходимо представить в банк документы и информацию, подтверждающие исполнение обязательств нерезидентом по договору либо изменяющие ориентировочные сроки поступления валюты (Приложение 74).

Ответственность за предоставление недостоверных данных, отраженных в поручении (заявлении) на перевод денег (на получение денег), возлагается на физическое лицо - отправителя (получателя) денег.

Физические лица вправе осуществлять платежи по валютным договорам за супругов и близких родственников (договоры на обучение за рубежом, аренды недвижимости и т.д.). При этом в дополнение к валютному договору вместо договора, определяющего характер взаимных обязательств между этим физическим лицом и лицом, за которое осуществляется платеж, может быть представлен соответствующий подтверждающий документ (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.п.).

Кроме того, юридические лица резиденты и нерезиденты РК могут заключать платежные поручения с банком на покупку/продажу иностранной валюты (Приложение 75).

Банк ежемесячно представляет информацию в Национальный Банк о следующих операциях, осуществленных физическими лицами:

1) о переводе без открытия счета, если сумма перевода превысила эквивалент 10 тысяч долларов США;

2) о переводе денег по банковскому счету без использования платежной карточки, осуществленном без предоставления валютного договора, если сумма перевода превысила эквивалент 50 тысяч долларов США;

3) о переводе по банковскому счету либо снятии наличных с банковского счета с использованием платежной карточки за пределами Республики Казахстан, если сумма такого перевода или такого снятия превысила эквивалент 10 тысяч долларов США.

Предоставляемая Национальному Банку информация не включает переводы физических лиц внутри Республики Казахстан.

Для переводов физических лиц на собственные счета/с собственных счетов в иностранном банке предоставление договора на открытие счета в иностранном банке не требуется. Банк, осуществляющий переводы, уведомляет Национальный Банк об объемах переводов.

АО «АТФ Банк» помимо прочих переводов предлагает еще один вид услуг для физических лиц без открытия расчетного счета "Western Union" .

Находясь на любом расстоянии от дома, при помощи "Western Union", вы получаете перевод за считанные минуты. Через "Western Union" любой человек может отправить или получить деньги по всему миру - не требуется ни кредитной карточки, ни банковского счета.

При отправлении денежного перевода отправителю необходимо:

Предъявить действительное удостоверение личности или паспорт;

РНН - Регистрационный Номер Налогоплательщика;

Знать имя и фамилию получателя;

Заполнить и подписать форму "Отправление денег";

Заполнить и подписать "Приложение к отправлению денежного перевода";

Внести соответствующую сумму.

При получении денежного перевода получателю необходимо:

Предъявить действительное удостоверение личности или паспорт;

РНН - Регистрационный Номер Налогоплательщика;

Знать имя и фамилию отправителя, ожидаемую сумму, город и страну отправления;

Заполнить и подписать форму "Получение денег";

Заполнить и подписать "Приложение к получению денежного перевода".

Выплаты переводов могут осуществляться в долларах США или национальной валюте, отправления - в долларах США.

Уполномоченные банки могут свободно обменивать, покупать и продавать иностранную валюту как в Республике Казахстан, так и за рубежом в пределах лимита открытой валютной позиции, установленного Национальным Банком Республики Казахстан. Операции по купле, продаже и обмену иностранной валюты уполномоченными банками могут осуществляться через Национальный Банк Республики Казахстан. Уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, могут обменивать, покупать и продавать иностранную валюту в Республике Казахстан для осуществления операций в соответствии с выданной им лицензией. Резиденты и нерезиденты имеют право на покупку, продажу и обмен иностранной валюты в порядке, установленном Национальным Банком РК.

Обменные пункты - специально оборудованные места проведения обменных операций с наличной иностранной валютой.

Порядок создания и условия функционирования обменных пунктов уполномоченных банков регламентируется нормативным документом Национального Банка Республики Казахстан, регулирующим организацию обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан.

Обменные пункты филиалов и РЦ проводят операции покупки, продажи и обмена наличной иностранной валюты в соответствии с курсами покупки, продажи, установленными на основании ежедневно издаваемого письменного распоряжения руководителя филиала банка.

Полномочия по изданию письменного распоряжения могут быть представлены уполномоченному сотруднику (филиала или РЦ), которому делегированы права, в соответствии с приказом директора филиала банка. Письменное распоряжение оформляется в двух экземплярах, один из которых направляется в обменный пункт, другой остается в филиале (РЦ). Допускается изменение курсов покупки, продажи и обмена наличной иностранной валюты в течение рабочего времени обменного пункта. Каждое изменение курса валют должно быть утверждено письменным распоряжением директора филиала или уполномоченного на то сотрудника, с указанием времени, с которого действуют измененные курсы. Допускается установление различных курсов в разных обменных пунктах. Проведение обменных операций с наличной иностранной валютой по системе АО «АТФ Банк» осуществляется в централизованном порядке в подмодуле ОДБ «Обменные операции» (далее подмодуль), в соответствии с «Классификацией операций по обменным операциям и порядком отражения их в бухгалтерском учете», разрабатываемой Финансовым Департаментом. В связи с производственной необходимостью в течение дня может быть произведено изменение курсов валют. Изменение курса валют вводит администратор филиала, при этом автоматически фиксируется время изменения курса, для пересчета эквивалента в национальной валюте. В реестре автоматически формируется итог по произведенным операциям до момента изменения курса валют. Изменение курса валют должно производиться только при условии выполнения следующих событий по данному подразделению:

проведены и одобрены все операции по покупке, продаже валют по предыдущему курсу;

сформирован и распечатан сменный отчет по покупке, продаже валют по подразделению (Приложение 76, 77).

Проводимые в обменном пункте операции покупки, продажи и обмена наличной иностранной валюты в момент проведения операции автоматически отражаются в журнале реестров купленной и проданной иностранной валюты. При покупке, продаже и обмене иностранной валюты работники обменного пункта проверяют подлинность валюты с помощью технических средств для определения подлинности денежных знаков Ежедневные реестры, автоматически формируемые в подмодуле ОДБ «Обменные операции» должны быть распечатаны не менее чем в 2 экземплярах и подписаны кассиром обменного пункта. Один из реестров подшивается в документы дня банка, другой - остается в обменном пункте. Реестр подписывается кассиром обменного пункта.

В конце месяца кассир обменного пункта должен сформировать в сшивы реестры остающиеся в обменном пункте в соответствии с требованиями нормативного документа Национального Банка Республики Казахстан, регулирующим организацию обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан.

Для осуществления своей деятельности обменные пункты регулярно обеспечиваются авансами в иностранной валюте и тенге, которые выдаются на основании расходного кассового ордера (Приложение 78).

Остатки кассы обменного пункта расположенного в здании филиала должны сдаваться в кассу филиала по окончании каждого рабочего дня. В зависимости от условий и режима работы обменных пунктов (расположенных вне здания филиала, круглосуточная работа) по усмотрению директора филиала, могут быть установлены другие сроки сдачи (но не менее одного раза в неделю) и обязательно в последний рабочий день года. Доставка наличных денежных средств в обменный пункт и обратно в кассу филиала или РКО производится службой инкассации в опломбированных инкассаторских сумках (мешках). При этом движение наличных денежных средств, передаваемых через инкассаторов, должны отражаться на балансовом счете 1002 «Банкноты и монеты в пути», независимо от месторасположения обменного пункта (в здании филиала или РКО) Инкассация остатков кассы обменных пунктов производится в соответствии с внутренним порядком, утвержденным директором филиала (Приложение 79).

При осуществлении валютных операций оформляются следующие проводки:

1)Продажа инвалюты

Перевод тенге клиентом на конвертацию Дт 2203 Кт 2870

Зачисление тенге на счет контрстоимости валюты Дт 2870 Кт 2859

Списание тенге на конвертацию Дт 2203 Кт 2859

зачисление инвалюты на счет клиента Дт1858 Кт 2203

комиссия за конвертацию Дт 2203 Кт 4604

положительная курсовая разница Дт 2859 Кт 4604

отрицательная курсовая разница Дт 5604 Кт 2859

2) Покупка инвалюты у клиента

Списание инвалюты на покупку Дт 2203 Кт 2858

зачисление клиенту тенгового покрытия Дт 1859 Кт 2203

положительная курсовая разница Дт 1859 Кт4604

отрицательная курсовая разница Дт 5604 Кт 1859

3) Конверсия

Списание валюты (ОВ) на конверсию со счета клиента Дт 2203 Кт 2858(ОВ)

Зачисление валюты конверсии (ВК) на счет клиента Дт 1858(ВК) Кт 2203

Выравнивание контрстоимостей валют Дт 1859(ОВ) Кт2859(ВК)

положительная курсовая разница Дт2859 4604

отрицательная курсовая разница Дт5604 Кт 2859

4) Регулирование валютной позиции

Сальдирование счетов валютной позиции филиала Дт 2858 Кт 1858

Сальдирование счетов контрстоимостей ВП филиала Дт2859 Кт 1859

Выравнивание остатков с отнесением на доходы Дт 2859,1870 Кт 4703

Выравнивание остатков с отнесением на расходы Дт 5703 Кт 1859,1870

5) При покупке валюты в долларах США

Дт 1001 Кт 1858

Дт1858 Кт 1001 в тенге

6) При продаже валюты в долларах

США Дт 1858 Кт 1001

1) Конвертация на внутреннем валютном рынке

Дт 1351 Кт 1858, в долларах США

Дт1859 Кт 1860, в тенге

2) Конвертация для клиентов при покупке

Дт2003Кт 1860, в тенге

Дт1351 Кт 2203, в долларах США

3) Переводы WU Дт2203 Кт 1351, в тенге

Дт 2211-до востребования

2215- срочные депозиты

Платежная карточка VISA - международная платежная карточка с логотипом системы Visa International, являющаяся принятым в мировой практике средством совершения безналичных расчетов по оплате товаров и услуг предприятий торговли и сервиса, получения наличности, а также для обменных операций с иностранной валютой. Виды карточек:

VISA Electron - самая простая и не дорогая международная карточка, не требующая внесения страхового депозита, поможет Вам в поездках за рубеж и в повседневной жизни, при получении наличных и оплате товаров и услуг. Обслуживается только в электронных устройствах: банкоматах и pos-терминалах

VISA Classic - самая популярная платежная карточка. Обслуживается везде, где есть логотип VISA. Очень удобна при поездках за рубеж. При открытии карточки необходимо внесение страхового депозита. Карточка обслуживается в электронных устройствах банкоматах и pos-терминалах, а также в сети механических устройств-импринтерах.

VISA Platinym - (карта рассчитана для юридических лиц, удобна для оплаты представительских и других расчётов).

Держатели корпоративных карточек пользуются теми же преимуществами, что и держатели карточек Visa Classic и Visa Gold. Пополняется с расчетного счета организации.

VISA Gold - престижная золотая карточка для состоятельных клиентов. Подчеркивает финансовую состоятельность владельца и предоставляет более широкие финансовые возможности: возможность получения скидок при обслуживании в отеле, при покупке билетов, аренде автомобиля, в магазинах и пр. Обслуживается везде, где есть логотип VISA. Карточка обслуживается в электронных устройствах банкоматах и pos-терминалах, а также в сети механических устройств - импринтерах.

Все пакеты банковских услуг по платежным картам описаны в ПРИЛОЖЕНИИ 80. В пакет банковских услуг по платежным картам входят услуги:

- основная карточка;

- дополнительная карточка ( в зависимости от выбранного вида пакета);

- услуги Контакт-центра;

- автоматическое подключение сервиса «SMS уведомление»;

- получение ежемесячных выписок;

- автоматический перевыпуск пакета;

- автоматический выпуск ПИН2;

- переводы «Card to Card»;

- снятие наличных денег в кассах банка без комиссии.

Для получения платёжной карточки банк заключает договор с каждым клиентом индивидуально (Приложение 81, 82, 83, 84).

"WESTERN UNION" - международная система денежных переводов, которая обеспечивает физическим лицам быстрый и надежный способ перевода и выплаты денег по всему миру без открытия счета.

«CirrusMaestro» - платежная карточка международная карточка, не требующая внесения страхового депозита, поможет Вам в поездках за рубеж и в повседневной жизни, при получении наличных и оплате товаров и услуг.

Система денежных переводов "Сontact" (корреспондентская сеть "Contact") позволяет осуществлять денежные переводы физических лиц в долларах США по странам СНГ и дальнего зарубежья без открытия банковских счетов клиентам. Система “CONTACT” является сообществом банков, заключивших с АКБ «Русславбанк» соглашения об осуществлении Денежных Переводов по поручению физических лиц. Система “CONTACT” базируется на программе, разработанной АКБ «Русславбанк», далее по тексту Клиринговый банк, чей головной офис расположен в г. Москва РФ и является центром взаиморасчетов и программно-информационной поддержки. Система “CONTACT” позволяет осуществлять неторговые переводы в более чем 180 банков и филиалов в 10 странах мира, в том числе во многие города России. Система “CONTACT” - позволяет любому физическому лицу отправить или получить Денежный Перевод в любом из пунктов обслуживания клиентов этой системы. Прежде всего, система “CONTACT” предназначена для удовлетворения потребностей граждан, имеющих родственников и знакомых в странах ближнего зарубежья. Прием переводов от физических лиц, а также выдача денежных переводов физическим лицам по системе “CONTACT” осуществляется без открытия банковских счетов в долларах США и ЕВРО. Переводы свыше 10 000 долларов США отправляются с текущего счета клиентов. Комиссия за перевод: до 299 долларов США - 2 доллара США + 3%; свыше 299 долларов США - 3 доллара США. Как при отправке, так и при получении карточки клиент заполняет акт приема-передачи платежной карточки, а также расписку в получении PIN-конвертера (Приложение 85, 86).

При необходимости, либо по истечении срока пользования карточки, клиент может обратиться в банк с заявлением о перевыпуске карточки (Приложение 87), а также расторгнуть договор в одностороннем порядке (Приложение 88). При необходимости также возможно отключение услуги «SMS уведомления» (Приложение 89).

АО "АТФ Банк" предлагает юридическим лицам новую систему удаленного обслуживания клиентов "Интернет - банкинг", который работает в режиме реального времени.

Интернет - банкинг - это один из способов дистанционного управления персональным банковским счетом. Интернет - банкинг, благодаря использованию современных технологий, позволяет предоставлять клиентам безопасный и выгодный финансовый сервис. На Западе подобными системами уже пользуются до 80 % населения.

Система "Интернет - банкинг" позволит Вам, не выходя из офиса, следующие операции:

- Проводить платежи

- Получать информацию о движениях на своих счетах

- Получить выписки по счету

- Следить за остатками на своих счетах

- Покупать, продавать и переводить валюту

- Вести архив переданных в Банк платежных документов

- Получать отчеты по состоянию, движению средств на счете

- Составлять прогноз по счету

- Осуществлять пенсионные платежи

- Получить информацию о курсах валют, начиная с 1994г.

- Получать платежи от физических лиц по системе "Быстрая выручка".

Преимущества системы "Интернет - банкинг":

- Удобство и простота проведения операций - Вы можете провести операцию по счету, не выходя из офиса, используя справочники "Коды бюджетной квалификации" и "Коды назначения платежей", а также справочник "Корреспонденты";

- Снижение накладных расходов - бухгалтеру нет необходимости каждый раз ездить в Банк, задействовать машину и водителя;

- Повышение эффективности Вашей работы за счет оптимального использования рабочего времени

- Безопасность и надежность финансового сервиса - применение прогрессивной системы защиты информации

- Возможность быстрого управления собственными финансовыми ресурсами из любой точки земного шара

- Оперативность получения интересующей Вас информации

- Минимум затрат на установку и обучению работы с системой -минимальные требования к оборудованию, удобная инструкция, наличие полной описательной информации .

Что необходимо для подключения к системе:

- Подключиться к Интернет

- Иметь минимум Microsoft Explorer 5.0 и выше

- Подписать договор на обслуживание по системе "Интернет банкинг"

- Бесплатно зарегистрироваться и подключиться к системе.

8. Организация бухгалтерской службы в банке

Учет и отчетность в Семипалатинском филиале АО «АТФ Банк» ведется управлением бухгалтерского учета и отчетности.

Бухгалтерский учет служит связующим звеном между финансово-хозяйственной деятельностью и людьми, принимающими решения.

Различают управленческий учет и финансовый. Управленческий учет включает в себя все виды учетной информации, которые измеряются, обрабатываются и передаются для внутреннего использования руководству. Финансовый учет охватывает учетную информацию, которая помимо использования её внутри банка руководством сообщается тем, кто находится вне его.

Внутренние аналитические отчеты, предоставленные работниками бухгалтерской службы, используется администраторами самого банка. Их содержание меняется в зависимости от их целевого назначения и должности администратора, для которого они предназначены.

Финансовые отчеты для внешнего источника составляются в стоимостной оценке и отражают сальдо всех счетов, включенных в Главную книгу банка. Прежде чем вносить данные в эту книгу сотрудники бухгалтерии АО "АТФ Банк" кодируют их, преобразуя в форму, необходимую для системы двойной записи.

Запись бухгалтерской информации внутри банка необязательно должна опираться на систему двойной записи. Информация собирается по подразделениям банка и может быть отражена в различных единицах измерения, а не только в стоимостной оценке. Она не должна накапливаться на счетах Главной книги, так как готовится для определенных нужд администраторов и на этом её использование прекращается. Поэтому, к системе хранения информации и системе поиска предъявляются большие требования, чем для финансового учета.

Банки, являющиеся юридическими лицами по законодательству РК, независимо от подчиненности и формы собственности ведут бухгалтерский учет в соответствии с требованиями, указаниями и инструкциями Национального банка, а также требованиями основных документов и нормативных актов Министерства финансов РК. Законодательную базу бухгалтерского учета в банках составляют следующие документы.

- Закон РК, имеющий силу Закона "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" от 28 февраля 2007 года N 234;

- Закон "О банках и банковской деятельности в РК" от 31 августа 1995 №2444;

- Закон "О Национальном банке РК" от 30 марта 1995года;

- Закон "О платежах и переводах денег в РК" от 29 июня 1998 г. N 237

- Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 13 июня 2005 года N 57

- Казахстанские стандарты бухгалтерского учета;

- Постановление Правления Национального банка РК от 12 декабря 1996 года №292 о положении "О порядке переходов банков второго уровня к международным стандартам".

- План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан.

Бухгалтерский учет в АО "АТФ Банк" как и во всех других банках, подразделяется на аналитический и синтетический учет.

Обобщенные показатели, характеризующие многообразную деятельность банка, содержатся в аналитическом (детализированном) учете банковских операций.

Ежедневный детальный учет кредитных, расчетных, кассовых и других операций ведется в лицевых счетах, количество лицевых счетов, открываемых каждому предприятию или организации, зависит от характера их связей с банком. Выданные ссуды отражаются в лицевых счетах, открытых в разрезе целевого назначения ссуд, и по заемщикам.

Лицевые счета регистрируются в специальной книге, которая является классификатором открытых лицевых счетов. В ней регистрируются открываемые предприятием, организацией текущие, валютные и другие счета.

Лицевые счета аналитического учета печатаются по установленным стандартным формам, входящим в унифицированную систему расчетно-денежной документации.

Лицевые счета в банке нумеруются по единым правилам. Номер лицевого счета может иметь от 3 до 9 разрядов (цифр) в зависимости от характера учитываемых средств и ценностей. Трехзначные номера используются в случаях, когда по соответствующему балансовому счету второго порядка нет необходимости детального аналитического учета.

Записи в аналитическом учете совершаются по данным расчетно-денежных документов. В лицевых счетах печатаются следующие реквизиты:

- дата осуществления последней операции;

- дата фактического осуществления операции;

- номер документа;

- номер корреспондирующего счета;

- условное цифровое обозначение вида операции;

- суммы оборотов по дебету и кредиту;

- входящий и исходящий остаток.

Основными принципами построения бухгалтерского баланса в соответствии с новым планом счетов, является:

1) Разделение счетов на активные и пассивные. Отказ от активно-пассивных счетов.

2) Отказ от валютного раздела баланса, т.е. переход к тенге

3) Разделение счетов по типам клиентов в зависимости от сферы собственности, сферы деятельности и т.д.

4) Разрешение банкам открывать счета для более точного отражения операции.

Аналитический учет - это учет, который ведется в лицевых и всех аналитических счетах бухгалтерского учета с группировкой детальной информации об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, карточках, книгах и журналах, открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей с указанием их назначения и владелица (Приложение 90).

Все открываемые лицевые счета клиентов должны регистрироваться в книге стандартов, которую ведут в разрезе балансовых счетов второго порядка. Причем для каждого номера и наименования этого счета открывают отдельные страницы, которые прономеровывают, прошнуровывают и описывают. Книгу заверяют своей подписью главный бухгалтер или его заместитель, и хранится у главного бухгалтера в несгораемом шкафу.

В книге отражаются следующие данные:

- дата открытия счета;

- № договора на открытие счета;

- наименование клиента;

- № лицевого счета;

- порядок и периодичность выписок;

- дата сообщения налоговым органам об открытие счета;

- дата закрытия счета;

- примечание.

Во время регистрации в этой книге по каждому клиенту присваивается порядковый номер, который целесообразно использовать для всех лицевых счетов открываемых данному клиенту.

Номер закрываемых счетов может быть присвоен клиенту по истечению двух лет, после даты закрытия счета.

В книге также предусматривается регистрация счетов по внутри банковскому учету, открываемых для учета имущества, расчета, капитала, доходов, расходов и результатов деятельности. Процесс открытия нового лицевого счета на персональном компьютере сопровождается вводом конкретных значении всех реквизитов лицевого счета, куда входит:

- индефикатор, т.е. кодовое обозначение лицевого счета

- наименование счета

- код клиента, или код статьи внутри банковского счета

- № балансового счета 2 порядка

- тип счета

- состояние счета (открытый/закрытый, блокирован, арестован)

- принадлежности счета (клиентский, внутри банковский)

- дата пользователя системы, открывшей счет, а также производившей

- последнее отредактирование счета

- дата последней операции по счету

- текущее сальдо

- плановые обороты по счету (дебетовые и кредитовые)

- размер допустимого овердрафта по счету

- процент за овердрафт

- сумма за банковское обслуживание

- принадлежность тарифу

- номер внутри банковского счета

Кроме выше указанных реквизитов по каждому лицевому счету необходимо хранить следующие документы:

- входящее сальдо;

- дату операции;

- код вида операции;

- номер документа;

- его вид;

- корреспондирующий счет;

- сумма операции.

Данные по операциям лицевого счета должны быть доступны в течение года, а по завершению года, после проведения заключительных оборотов и получения всех расчетов могут быть переписаны в архив.

По лицевым счетам клиента банк периодически составляет и предоставляет клиенту выписки по этим счетам.

Синтетический учет - обобщающий учет, проводимый за день по балансу банка в разрезе учета по имуществу, обязательствам и хозяйственным операциям, по определенным экономическим признакам, который ведется по синтетическим счетам бухгалтерского учета. Документами синтетического учета в банке является:

- бухгалтерские документы

- ежедневные оборотные ведомости

- ежедневные балансы

- ведомости остатка средств по счетам

Бухгалтер регистрирует все операции, проводимые за день по балансу банка в бухгалтерском журнале. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам входит в текущую бухгалтерскую отчетность.

При ее формировании за каждый день внутри месяца обороты показываются за день. По окончанию месяца на 1 число составляется оборотная ведомость за месяц. Ежеквартальная оборотная ведомость содержит остатки на начало года и остатки на конец отчетного периода. Ежеквартальная оборотная ведомость (баланс) должен быть составлен за истекший день до 24 часов местного времени следующего рабочего дня, после составления баланса по операциям непосредственно выполняемых банком.

Ответственность за согласованность учетных данных возлагается на главного бухгалтера.

Кассовые журналы, сводные карточки, проверочные ведомости и вся финансовая отчетность составляется на персональном компьютере.

Все операции банков отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Денежно-расчетные документы поступают в банк от хозяйствующих субъектов, от других банков, также составляется в самом банке.

По месту формирования документы делятся на:

- банковские;

- клиентские.

Денежно-расчетные документы по характеру банковских операции делятся на:

- кассовые;

- мемориальные;

- внебалансовые.

Кассовые документы предназначены для оформления банковских операции по приему и выдачи наличных денег в тенге и в иностранной валюте. К ним относятся приходные и расходные кассовые документы, квитанции о приеме денег, объявления на взнос наличными, чеки (Приложение 91, 92, 93).

Мемориальные документы используются для безналичных перечислении по счетам. К ним относятся: платежные поручения, платежные требования- поручения, авизо, аккредитивы, мемориальный ордер и т.д. (Приложение 94).

Внебалансовыми документами оформляются внебалансовые банковские операции о выданных банком гарантиях, поручительствах и т.д. (Приложение 95).

В «АТФ Банк» учет и хранение документов производится в соответствии с «Инструкцией о порядке оформления и учета документов, подлежащих хранению в банках » и «Требованиях по организации хранения документов» утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан №351 от 31.12 1996года, согласованные с Центральным Государственным архивом РК №14 от 31.12 1996года.

Бухгалтерские записи, документы по учетной политики и процедурам, хранятся банком в течение периода, установленного их внутренними документами и документы и итоговые бухгалтерские записи могут быть оформлены на бумаге или сохранены на электронных носителях, сроки которых устанавливаются:

Отчеты, декларации и другие документы с налоговой инспекции и государственных фондов - 5 лет

В лицевых счетах аналитического учета по внебалансовым счетам реквизиты для номера корреспондирующего счета и условного цифрового обозначения, а также виды операций не заполняются.

На следующий день после осуществления операции клиенту по доверенности выдается выписка с лицевых счетов. Для расшифровки записей в лицевых счетах по дебету и кредиту к выпискам прилагаются документы, содержащие необходимые данные о характере операций. Ежегодно по состоянию на 1 января клиенты банка по всем лицевым счетам должны предоставить подтверждение остатков. Предприятия, организации, учреждения по данным выписок контролируют выполнение банком расчетных, кассовых операций и отражают эти операции в своем бухгалтерском учете.