Банк "Кубань Кредит" входит в основные профессиональные банковские и деловые сообщества: банк является членом Ассоциации российских банков (АРБ), членом Ассоциации региональных банков "Россия", членом Краснодарской торгово-промышленной палаты.

Банк "Кубань Кредит", активно развиваясь, постоянно внедряет новые компьютерные технологии. Создан и активно работает информационный сайт банка и другие онлайновые продукты. В настоящее время банк "Кубань Кредит" предоставляет широкий спектр услуг юридическим и физическим лицам.

КБ ООО "Кубань Кредит" присоединяется к Кодексу этических принципов банковского дела, разработанному Ассоциацией Российских банков, как к акту саморегулирования деятельности банковского сообщества Российской Федерации на основе норм деловой этики и финансового права. КБ ООО "Кубань Кредит" добровольно соглашается руководствоваться в своей практике указанным Кодексом, исходя из долгосрочных интересов банковского сектора российской экономики и требований цивилизованных рыночных отношений.

В основе долгосрочной стратегии Банка лежит клиентская модель развития бизнеса. Принципы клиентоориентированности и стремление достичь превосходного знания клиентов дают менеджерам банка возможность эффективно управлять рисками и формировать условия для долгосрочного взаимовыгодного партнерства.

ООО "Кубань Кредит" является универсальным банком, активно развивающим как работу с розничными клиентами, так и услуги для корпоративного сектора.

В банке "Кубань Кредит" создан значительный организационный, интеллектуальный, технический и финансовый потенциал. Банк имеет устойчивое положение на финансовом рынке Кубани, обладает высокой ликвидностью активов, динамичным ростом основных показателей, стабильной клиентской базой. Банк "Кубань Кредит" входит в основные профессиональные банковские и деловые сообщества: банк является членом Ассоциации российских банков (АРБ), членом Ассоциации региональных банков "Россия", членом Краснодарской торгово-промышленной палаты.

КБ "Кубань Кредит" ООО получил свидетельство № 269 от 09.12.2004 года о внесении его в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов".

КБ "Кубань Кредит" ООО присоединяется к Кодексу этических принципов банковского дела, разработанному Ассоциацией Российских банков, как к акту саморегулирования деятельности банковского сообщества Российской Федерации на основе норм деловой этики и финансового права. КБ "Кубань Кредит" ООО добровольно соглашается руководствоваться в своей практике настоящим Кодексом, исходя из долгосрочных интересов банковского сектора российской экономики и требований цивилизованных рыночных отношений [32].

С 2012 года партнер ОАО "МСП Банк", Коммерческий банк "Кубань Кредит" общество с ограниченной ответственностью осуществляет кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе за счет целевых ресурсов открытого акционерного общества "Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства".

Устойчивое финансовое положение и наличие высокого кредитного рейтинга "А-", прогноз "стабильный" (по данным агентства "Рус-Рейтинг") позволили КБ "Кубань Кредит" получить господдержку в виде беззалоговых кредитов Банка России. Достижения Банка признаны и высоко оценены банковским сообществом страны: КБ "Кубань Кредит" ? обладатель наград трех российских банковских фестивалей.

Журнал "Эксперт Юг" №18?19 (107?108) от 10 мая 2010 г. опубликовал информацию о награждении Председателя Наблюдательного Совета КБ ООО "Кубань Кредит" В.К. Бударина званием "Лучший банкир России" по итогам 2009 г. Виктор Константинович стал единственным представителем банковского сообщества юга России в числе лауреатов, при этом высокую награду он получил во второй раз. Впервые звание "Лучший банкир России" Виктору Константиновичу было присвоено в 2007 г. [39].

Основу бизнеса "Кубань Кредит" составляет кредитование реального сектора экономики, на долю которого приходится свыше 60% активов банка. При этом три четверти кредитного портфеля составляют кредиты, предоставленные субъектам малого и среднего бизнеса, а также "ритейловые" кредиты. Банк принимает участие в реализации национального проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России", тем самым помогая решить важнейшую социальную проблему ? формирование рынка доступного жилья на Кубани.

В число надежных партнеров банка "Кубань Кредит" входят более 30 предприятий стройиндустрии, такие как завод ЗАО "ОБД", ООО "КраснодарИнвестСтрой", ООО "КраснодарСтройСнаб", ООО "ОБД-Инвест", ООО ИСК "Будмар", ОАО АПСК "Гулькевичский", ОАО "Силикат", ЗАО "Кубанская марка" и др.

Миссия Банка заключается в обеспечении потребностей каждого клиента в банковских услугах высокого качества и надежности, сохранении средств клиентов и вкладчиков, их инвестиций в реальный сектор экономики региона.

Стратегические цели Банка:

? разработка и постоянное обновление ассортимента банковских продуктов в соответствии с потребностями клиентов;

? повышение технологичности ведения бизнеса для обеспечения высокого качества услуг при оптимальных издержках;

? развитие системы комплексного обслуживания с целью повышения лояльности клиентов;

? поддерживание доверия со стороны клиентов и контрагентов, в том числе за счет повышения открытости и прозрачности деятельности Банка.

Основные направления перспективной работы банка изложены в Стратегии развития КБ ООО "Кубань Кредит" на 2014 ? 2018 гг. и заключаются в следующем:

? дальнейшее расширение географии бизнеса за счет развития региональной сети;

? наращивание капитальной базы, позволяющей расширять инвестиции Банка в экономику Краснодарского края и столицы Кубани;

? увеличение клиентской базы;

? сохранение кредитования корпоративных клиентов как превалирующего направления деятельности Банка;

? совершенствование системы управления рисками в комплексе с общим развитием систем управления активами и пассивами Банка;

? внедрение системы стандартов качества организации управления операционным риском и риском ликвидности. Разработка стандартов качества управления кредитным, процентным, рыночным рисками;

? модернизация IT-инфраструктуры Банка, расширение функционала программного обеспечения.

В рамках совершенствования системы корпоративного управления Банка формализованы и четко распределены функции между органами управления, определены правила и процедуры, обеспечивающие соблюдение принципов профессиональной этики. В Банке оптимизирована система управления рисками, налажен эффективный контроль за деятельностью подразделений с целью защиты прав и законных интересов собственников и клиентов Банка. Обеспечено своевременное раскрытие полной и достоверной информации о Банке для заинтересованных лиц.

КБ ООО "Кубань Кредит" имеет четырехзвенную структуру органов управления (рисунок 4), включающую в себя: Общее собрание, Наблюдательный совет, Правление Банка и единоличный исполнительный орган. При председателе Правления Банка сформированы коллегиальные органы: Кредитная комиссия, Комитет по управлению активами и пассивами, Комитет по управлению операционными рисками, Комитет по работе с дополнительными офисами.

Рисунок 4 ? Структура органов управления КБ ООО "Кубань Кредит"

В результате, рассмотрена общая характеристика организации, ее особенности, спецификация деятельности и оказываемые услуги. Изучена и графически отображена организационная структура управления КБ "Кубань Кредит" ООО [32].

2.2 Анализ финансовой деятельности коммерческого банка

Учёт и отчётность в Банке осуществляется в соответствии с инструкциями, установленными Центральным Банком РФ [36]. Банк обязан предоставлять бухгалтерскую отчётность по формам и в сроки установленные законодательством. Основу аналитической работы банка составляет анализ данных баланса и отчёта о прибылях и убытках (оценка динамики объёмных показателей: активов, депозитов, собственного капитала, кредитов, прибыли). Результаты анализа состояния активов банка являются основой для разработки кредитной и инвестиционной политики банка. Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования [36].

Далее проведём анализ деятельности Банка за 2011?2014 гг. с использованием информации из бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках. Полученные данные будут сведены в отдельные таблицы, а их изменение рассмотрено в динамике за указанный период.

Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения эффективности структуры его пассивов, так как на их основе и формируется капитал.

Таблица 2. Структура пассивов ООО "Кубань Кредит" за 2011?2014 г., тыс. р.

Наименование статьи	2011	2012	2013	2014	Абс. изменение	Удел. вес, %
					2012 к 2011	2014 к 2013	2012	2013	2014
1 Кредиты, полученные от ЦБРФ	0	0	0	30000	0	30000	1	-	0
2 Средства кредитных организаций	259	0	208225	464263	-259	256038	10	- 0	2
3 Средства клиентов:	23896341	28363302	36608311	49109025	4466961	12500714	1086	51	96
3.1 в том числе вклады физ лиц	18120827	19997398	24336436	29462609	1876571	5126173	651	22	39
4 Выпущенные долговые обязательства	0	0	1000	15733	0	14733	0	-	0
5 Прочие обязательства	162608	209521	418641	627436	46913	208795	14	1	2
6 Всего обязательств	24060001	28582344	37261463	50269383	4522343	13007920	100	100	100
Источники собственных средств
7. Уставный капитал (средства акционеров - участников)	246500	246500	246500	246500	0	0	46	-	-
8. Эмиссионный доход	0	0	0	0	0	0	-	-	-
9. Переоценка ОС	569648	569648	569648	868610	0	298962	164	-	27
10. Резервный фонд	477769	549192	628787	704781	71423	75994	133	14	7
11. Прибыль (убыток) за отчетный период	476155	530629	506629	790466	54474	283837	149	11	26
12. Нераспределенная прибыль	2321045	2725777	3176811	3607446	404732	430635	680	80	40
13. Всего источников собственных средств	4091117	4621746	5128375	6217803	530629	1089428	100	100	100

В соответствии с таблицей 2 КБ ООО "Кубань Кредит" имеет незначительную долю в структуре своих пассивов кредитов полученных от Центрального Банка, причём их объём имеет тенденцию увеличения в 2014 г. по сравнению с 2011 г когда кредитов полученных от ЦБ РФ вообще не было.

Устойчивая тенденция роста наблюдается по показателю привлечённых средств клиентов. В 2012 г. показатель увеличился на 4466961 тыс. р. по сравнению с 2011 г., а в 2014 г. средства клиентов увеличились ещё на 12500714 тыс. р. Удельный вес средств клиентов в общей сумме обязательств в 2014 году равен 96%. Средства кредитных организаций выросли и в 2014 году составили 464263, может свидетельствовать о возросшем доверии других кредитных организаций Банку, что может положительно сказаться на его имидже, а также увеличить объём возможности располагаемых средств. Вклады физических лиц имеют также тенденцию роста. Так увеличение этого показателя в 2012 г. составило 1876571 тыс. р., а в 2014 г. - 5126173 тыс. р. Доля вкладов физических лиц в общей сумме вкладов в 2014 г. составляет 39% (29462609 тыс. р.), что говорит о доверии Банку со стороны розничного клиента.

Выпущенные долговые обязательства (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и др.) появляются в 2013 и 2014 гг. Наличие данного показателя свидетельствует о недостаточности капитала на тот момент, привлечённого иным образом.

Прочие обязательства Банка, имеют тенденцию к увеличению. Они включают: расчёты с валютными и фондовыми биржами, расчёты по купле/продаже иностранной валюты и памятных монет, по срочным сделкам, по ценным бумагам, по аккредитивам, расчёты с поставщиками и подрядчиками и т.д.

Изменение общего объёма обязательств имеет к увеличению. В 2012 г. этот показатель вырос на 4522343 тыс. р., а в 2014 г. на 13007920 тыс. р. и составил 50269383 тыс. р.

Уставный капитал за 2011 - 2014 гг. остается неизменным. Кроме того Банк в 2012 г. увеличил прибыль, оставленную в своём распоряжении на 404732 тыс. р., а в 2014 г. возросла и прибыль и резервный фонд.

Показатели объёма собственных средств и общего объёма пассивов с 2011 г. по 2014 г. имеют положительную тенденцию. В основном данное увеличение произошло за счёт роста средств клиентов, а именно частных клиентов, выпущенных долговых обязательств и других факторов.

На следующем этапе оценки финансово-экономического положения банка проведем анализ его активов. Анализ и оценка активных операций банка показывает насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу. Рассмотрим активы КБ ООО "Кубань Кредит", их динамику и рассчитаем темпы роста (таблица 3).

Увеличился объём денежных средств и счетов ЦБ РФ на 40,68% в 2014 г. по сравнению с 2013 г., что указывает на рост операций Банка через ЦБ РФ, по сравнению с 2012 г., когда данный показатель снизился до - 15%.

За изучаемый период объём обязательных резервов увеличился с 160083 и составил 403212 тыс. р. На начало 2014 г. произошло увеличение средств, вложенных Банком в другие кредитные организации.

Что касается чистых вложений в торговые ценные бумаги, т.е. вложений за вычетом резервов под обесценение, то ситуация неоднозначна. Здесь можно говорить об осторожной политике Банка, связанной с резким падением интереса к вложениям в финансовые инструменты, которые могут давать большой доход по сравнению с вложениями в кредиты.

По показателю чистой ссудной задолженности Банку наблюдается увеличение в 2012 г. на 24%.

В 2012 г. основные средства, нематериальные активы и материальные запасы увеличились на 108% и сохранило тенденцию до 2014 г. Такое увеличение объясняется расширением деятельности банка, открытием дополнительных офисов и филиалов.

Таблица 3. Структура и динамика активов ООО "Кубань Кредит", тыс. р.

Наименование статей	2011	2012	2013	2014	Абсолютное значение	Удельный вес, %	Темп роста, %
					2012	2013	2014	2012	2013	2014	2012/ 2011	2014/ 2013
1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ	5505216	4694577	4928829	10487769	-810639	234252	5558940	-15,65	3,71	40,68	0,85	2,13
2. Обязательные резервы	160083	288469	385435	403212	128386	96966	17777	2,48	1,53	0,13	1,80	1,05
3. Средства в кредитных организациях	213888	284557	299988	1350334	70669	15431	1050346	1,36	0,24	7,69	1,33	4,50
4. Чистые вложения в цб, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1311010	2530655	10	95800	1219645	-2530645	95790	23,54	-40,04	0,70	1,93	9580,0
5. Чистая ссудная задолженность	17513701	21646779	29654516	36176869	4133078	8007737	6522353	79,77	126,70	47,73	1,24	1,22
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	20	10	10	95800	-10	0	95790	0,00	-	0,70	0,50	9580,0
7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0	0	0	0	-	-	-	-	-
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3464582	3748900	4130021	4480393	284318	381121	350372	5,49	6,03	2,56	1,08	1,08
9. Прочие активы	142701	298612	413753	386151	155911	115141	-27602	3,01	1,82	- 0, 20	2,09	0,93
10. Всего активов	28311201	33492559	39812562	53476328	5181358	6320003	13663766	100,00	100,00	100,00	1,18	1,34

Прочие активы Банка играют немаловажную роль в его деятельности. К ним относятся расчёты по операциям с драгоценными металлами и камнями, по факторинговым и форфейтинговым операциям, с валютными и фондовыми биржами, расчёты по купле/продаже иностранной валюты, по аккредитивам, по выбытию и реализации имущества, расчёты с филиалами, с работниками и т.д. Данный показатель на 01.01.12 г. увеличился на 209%, а в 2014 г. уменьшился на 7%, что является признаком недиверсифицированности его активов.

Таким образом, можно сказать, что изменение общей суммы активов в анализируемом периоде имеет положительные тенденции. Так, к 01.01.12 г. активы увеличились на 118%, а в 2014 г. на 134% и составили 53476328 тыс. р. Для наглядности представим структуру активов ОАО "МДМ Банк" за 2014 год в виде диаграммы (рисунок 5).

Рисунок 5 - Структура активов ООО "Кубань Кредит" на 1.01.15 года

В целом прирост активов за анализируемый период является положительной тенденцией развития ООО "Кубань Кредит". При этом важно, что произошел существенный прирост чистой ссудной задолженности, так как это свидетельствует об активной политике, проводимой банком.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110?И "Об обязательных нормативах банка" все кредитные организации должны соблюдать ряд обязательных требований, характеризующих платежеспособность банка и уровень кредитного риска (таблица 4).

Таблица 4 ? Сведения об обязательных нормативах ООО "Кубань Кредит"

Наименование показателя	Нормативное значение	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Абсолютное изменение
					2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
1. Достаточность собственных средств банка (Н1)	>=10	16,4	13	13,4	-3,4	0,4
2. Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)	>=15	90,1	66,9	73,8	-23,2	6,9
3. Показатель текущей ликвидности (Н3)	>=50	85,7	78,4	95,6	-7,3	17,2
4. Показатель долгосрочной ликвидности (Н4)	<=120	89,2	83,2	70,6	-6	-12,6
5. Показатель максимального размера риска на 1 заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6)	<=25	макс 22,4	макс 23,4	макс 21,4	1	-2
6. Показатель мах размера крупных кредитных рисков (Н7)	<=800	372,4	422,8	398,7	50,4	-24,1
7 Показатель мах размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1)	<=50	2	1,8	1,1	-0,2	-0,7
8 Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	<=3	2,6	2,7	1,9	0,1	-0,8
9 Показатель использования собственных средств банка для приобретения акций других юридических лиц (Н12)	<=25	0	0	0	0	0

Как мы видим, Банк осуществлял в 2011?2014 гг. свою деятельность в пределах нормативов, установленных ЦБ РФ, показатели ликвидности при этом достаточно высоки и имеют положительную динамику.

Норматив достаточности собственных средств, к 2014 г. уменьшился до 13,4%, однако он больше на 3,4% минимального уровня который равен 10%. Это уменьшение обусловлено сокращением объёма собственного капитала. Таким образом, на 01.01.15 г. 13,4% активов, взвешенных по уровню риска, обеспечены собственным капиталом.

Норматив мгновенной ликвидности (минимум 15%) имеет тенденцию к снижению. Если на начало 2012 года этот показатель составлял 90,1%, то к 2014 г. снизился до 73,8%. Таким образом, можно сказать, что за счёт своих высоколиквидных активов (наличность в кассе, средства в РКЦ и т.д.), КБ ООО "Кубань Кредит" способен в течение одного операционного дня погасить 73,8% своих обязательств, что в данном случае указывает на достаточную мгновенную ликвидность.

Тенденция к увеличению наблюдается по нормативу текущей ликвидности (минимум 50%), которая к 2014 г. увеличилась на 17,2%. Тем самым Банк может покрыть 95,6% своих текущих обязательств за счёт ликвидных активов, т.е. финансовых активов, которые могут быть мобилизованы Банком в течение 30 календарных дней. Как видим значение норматива не выходит за рамки минимума, однако, текущие обязательства не смогут быть полностью погашены за счёт ликвидных активов.

Норматив долгосрочной ликвидности (максимальный предел которого равен 120%) определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Данный норматив уменьшился на 12,6% в начале 2013 г. до 83,2%, тем самым, оставаясь в установленных пределах.

Норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Значение данного показателя уменьшилось на 2% в 2014 г. по сравнению с 2013 г.

В 2013 году наблюдается рост по показателю максимального размера крупных кредитных рисков: на начало 2012 г. - 50,4%, а к 2014 г. он уменьшился на 24,1%. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

Показатель мах размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) в 2008 году уменьшается в динамике.

Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) увеличился с 2,6% в 2012 г. до 2,7% в 2012 г. и находится в пределах установленного ЦБ РФ значения.

Далее проведём анализ доходов и расходов банка по таблице 5.

Таблица 5 ? Анализ доходов и расходов банка ООО "Кубань Кредит", тыс. р.

Наименование статей	2011	2012	2013	2014	Абсолютное значение	Абсолютное изменение	Темп роста, %
					2012 к 2011	2013 к 2012	2014 к 2013			2012 к 2011	2014 к 2013
1. Операционные доходы	5458081	7647259	11698182	20041824	2189178	4050923	8343642	1861745	4292719	1,85	2,06
2. Операционные расходы	4991821	7421849	10776855	18868078	2430028	3355006	8091223	924978	4736217	1,38	2,41
3. Итого чистая операционная прибыль	466260	225410	921327	1173746	-240850	695917	252419	936767	-443498	- 2,89	0,36
4. Неоперационные доходы	208497	383588	224859	204470	175091	-158729	-20389	- 333820	138340	- 0,91	0,13
5. Неоперационные расходы	4587	5428	6714	5493	841	1286	-1221	445	-2507	1,53	- 0,95
6. Итого чистая неоперационная прибыль (убыток)	203910	378160	218145	198977	174250	-160015	-19168	- 334265	140847	- 0,92	0,12
7. Всего доходов	5666578	8030847	11923041	20246294	2364269	3892194	8323253	1527925	4431059	1,65	2,14
8. Всего расходов	5082065	7495755	10950518	19077105	2413690	3454763	8126587	1041073	4671824	1,43	2,35
9. Валовая прибыль	5666578	8030847	11923041	20246294	2364269	3892194	8323253	1527925	4431059	1,65	2,14

Из приведённых выше данных видно, что на рост валовой прибыли оказывает большее влияние увеличение операционной прибыли, это является положительной тенденцией, так как операционная деятельность банка должна занимать превалирующую долю, для успешного функционирования банка.

Однако Банк имеет темпы роста расходов большие, чем темпы роста доходов, это является отрицательной тенденцией, и может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода и размещает их в долгосрочные активы либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по более низкой. Обе ситуации являются отрицательными.

Для большей наглядности проиллюстрируем данные по доходам и расходам в виде диаграммы (рисунок 6).

Рисунок 6 ? Динамика доходов и расходов ООО "Кубань Кредит"

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка. Необходимо рассматривать и показатели рентабельности, анализ которой приведен в таблице 6.

Таблица 6 - Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка ООО "Кубань Кредит"

Показатели	Периоды	Абсолютное изменение
	2011	2012	2013	2014	2012 к 2011	2014 к 2013
1. Общая рентабельность банка	1,12	1,07	1,09	1,06	- 0,04	- 0,03
2. Рентабельность активов	0,02	0,02	0,01	0,02	0,00	- 0,01
3. Рентабельность собственного капитала	0,11	0,14	0,11	0,16	0,03	0,05
4. ЧП/Доходы	0,09	0,07	0,04	0,05	- 0,02	0,00

Как видно из таблицы, общая рентабельность имеет несущественные колебания за рассматриваемый период.

Рентабельность всех активов к 2011 г. снизилась и составила 0,02%. Т.е., на 1 рубль активов приходится 0,02 рублей прибыли.

Рентабельность собственного капитала (ROE - Return on Equity) к 2014г. увеличилась на 0,05% и составила 0,16, т.е. на 1 рубль собственного капитала приходится 0,16 рубля текущей прибыли. Фактором, повлиявшим на увеличение рентабельности собственного капитала, является увеличение текущей прибыли. Данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, т.к. показывает эффективность их инвестиций.

Показатель ЧП к доходам имеет тенденцию к снижению в 2014 году он снизился и составил 0,05 коп. прибыли на 1 руб. доходов банка. Снижение показателя негативно характеризует менеджмент банка.

Подводя итоги, можно сказать, что в целом деятельность ООО "Кубань Кредит" является эффективной и стабильной. Соблюдены все нормативы в соответствие с Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года № 139?И "Об обязательных нормативах банков". Динамика структуры активов и пассивов имеет положительную тенденцию, хотя и наблюдаются негативные колебания. Динамика показателей рентабельности в большинстве случаев имеет тенденцию к увеличению, что совпадает с изменениями доходов и расходов.

2.3 Методики оценки кредитного риска в ООО "Кубань Кредит"

Главная, активная работа банка - это предоставление кредитов, от состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Процесс кредитования начинается с рассмотрения кредитной заявки. Поэтому очень важно суметь идентифицировать и оценить кредитный риск на этом этапе. При рассмотрении кредитной заявки осуществляется анализ кредитоспособности потенциального заемщика. В зависимости от различных факторов банк принимает либо положительное, либо отрицательное решение по заемщику. Таким образом "плохие" заявки, не удовлетворяющие требованиям банка к заемщикам и имеющие повышенный уровень риска, не допускается в банк.

Основными подразделениями Банка, составляющими организационную структуру системы управления рисками, являются: Кредитная комиссия, Комитет по управлению активами и пассивами, Комитет по управлению операционными рисками, Отдел стратегического планирования и управления рисками, Отдел внутреннего контроля, Служба безопасности.

Управление кредитным риском в КБ ООО "Кубань Кредит" осуществляется посредством:

? регулярного анализа способности заёмщика своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основного долга;

? установления лимитов на одного или группу связанных заёмщиков;

? получения достаточного обеспечения по предоставляемым займам

От состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. Для большинства банков характерен размер выданных кредитов от 50% до 70% всей суммы активов банка. Именно уровень кредитных рисков определяет общее состояние финансового риска работы банка. Поэтому существует более строгий контроль со стороны ЦБР кредитной стратегии и тактики банка и его кредитного портфеля [23].

Оперативная и точная и оценка кредитного риска является наиболее актуальной задачей для коммерческого банка, от ее оперативности и точности во многом зависит повышение доходности банковской деятельности. Оценка кредитного риска является первым этапом в системе управления риском. На оценке рисков базируется их минимизация. В процессе оценки кредитного риска банк делит клиентов по степени риска, на основании чего принимает решение о кредитовании, а также устанавливает лимит кредитования. Помимо названного, от величины кредитного риска зависит также размер процентов по кредиту.

Решение о предоставлении кредита или о выдаче обязательства в "Кубань Кредит" принимается на основе комплексного анализа следующих основных факторов деятельности заемщика [32]:

? юридическая правоспособность ведения бизнеса, получения кредита и осуществления кредитуемой сделки;

? финансовая и кредитная история заемщика;

? текущее финансовое состояние;

?характер осуществляемой деятельности, прочность позиции на рынке;

? экономическая эффективность потенциально кредитуемого проекта;

? активы, служащие обеспечением кредита.

Оценкой всех этих факторов и вынесением заключения относительно кредитоспособности и финансового состояния заемщика на окончательное решение кредитного комитета занимается управление кредитования.

Комплексный анализ финансового состояния заемщика проводится на основе данных финансовой (бухгалтерской) отчетности. Рассматриваются такие документы как: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и др.

Анализ этих финансовых отчетов заемщика позволяет выявить его кредитоспособность. Эти документы определяют источники покрытия кредитов: прибыль заемщика, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, активы в качестве обеспечения кредита, существующие другие ликвидные активы, различные гарантии и страховки. При рассмотрении балансов потенциальных заемщиков минимум как за три последних периода, необходимо проследить динамику развития ключевых показателей, определяющих, в конечном счете, их кредитоспособность.

Практика показывает, что период ретроспективного анализа финансового развития заемщика должен превышать в 3 раза кредитный период. Например, заемщик желает получить кредит на один год, то период ретроспективного анализа должен составить три года, но с особым вниманием анализа показателей перед кредитным периодом. Для этого можно использовать специальные методы весовых коэффициентов. Весовые коэффициенты должны быть максимальными для показателей непосредственно перед кредитным периодом. Далее следует использовать специальные методы прогнозирования показателей кредитоспособности на конец кредитного периода, когда заемщик должен возвратить кредит и начисленные проценты. Ретроспективный анализ начинается с определения величины чистого оборотного капитала компании, которая определяется как отношение общего размера оборотных активов к краткосрочным обязательствам

Нулевое или положительное значение чистого оборотного капитала является удовлетворительным. Положительное значение показателя означает, что компания работает эффективно. Однако нулевое значение показателя означает, что компания не имеет "буфера” на случай возникновения непредвиденного спроса на ресурсы. Руководство предприятия также заинтересовано в наличии положительного оборотного капитала, позволяющего использовать освобождающиеся средства для дальнейшего развития компании.

Далее следует расчет основных финансовых показателей:

Таблица 6 - Oсновныe финансовыe показатели

Наименование коэффициента	Способ расчёта	Пояснение
1. Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	Указывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все ОбС
2. Коэффициент быстрой ликвидности	(Оборотный капитал - ТМЗ - расх. буд. пер-ов) / Краткосрочные обязательства
3. Коэффициент срочной ликвидности	(ДС + краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная ДЗ) / Краткосрочная КЗ
4. Коэффициент абсолютной ликвидности	Высоколиквидные активы / Краткосрочные пассивы	Он характеризует возможность хозяйствующего субъекта мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности; чем выше данный коэффициент, тем надежнее заемщик
5. Коэффициент финансовой независимости	Собственный капитал / Валюта баланса	Нормальное ограничение этого коэффициента оценивается на уровне 0,5, т.е. К, > 0,5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия.
6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	Собственный капитал / Суммарные обязательства	Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных источников средств. Нормальное ограничение коэффициента, > 1
7. Рентабельность активов	ЧП / Среднее за период значение общих активов
8. Коэффициент прибыльности	Прибыль от основной деятельности до уплаты налогов, дивидендов и процентов / Выручка от реализации	Характеризует прибыльность самого продукта, т.е. эффективность оперативной деятельности предприятия
9. Коэффициент рентабельности (для торговых организаций)	ЧП после уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации.
10. Коэффициент рентабельности (для промыш. предприятий)	ЧП после уплаты процентов и налогов / с/с продукции.

Рассмотрим особенности работы банка ООО "Кубань Кредит" по формированию резервов на возможные потери по ссудам и его подходы к обеспечению кредитования.

Анализ и планирование кредитных рисков производится не только по рублевым кредитам, но и по кредитам, предоставленным в иностранной валюте, драгоценными металлами, по выданным гарантиям. Анализ, классификация, оценка качества и планирование кредитного портфеля банка производится по следующим стадиям:

? Определение критериев и показателей анализа и планирования кредитного портфеля банка.

? Ретроспективный анализ кредитного портфеля банка за прошлые аналогичные периоды.

? Классификация кредитов и их количественно-качественная оценка по степени их обеспеченности (обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные) и по уровню кредитного риска (стандартные или практически безрисковые кредиты, нестандартные ссуды с умеренным риском невозврата, сомнительные ссуды с высоким с высоким уровнем невозврата и безнадежные ссуды, представляющие фактические потери банка).

? Анализ положительных и отрицательных факторов, условий, определяющих качество кредитного портфеля.

? Разработка мероприятий по ликвидации, а при невозможности максимального снижения действия отрицательных и максимального повышения положительных факторов, условий по улучшению существующего, базового кредитного портфеля.

? Разработка новых, более эффективных, многовариантных кредитных портфелей на новый плановый период с расчетом дополнительного дохода банка по каждому из вариантов улучшенного портфеля.

? Сравнительный анализ, выбор, согласование, утверждение и использование наиболее эффективного кредитного портфеля банка.

? Непрерывный контроль, сбор информации о кредитных операциях, систематическое подведение итогов, сравнительный анализ фактических данных о кредитах с данными запланированного кредитного портфеля и принятие своевременных управленческих решений по снижению риска и повышению доходности кредитных операций.