Обеспечение возврата выданных кредитов основывается на комплексе экономических, финансовых, правовых и организационных мер. Источники возврата кредитов могут носить первичный и вторичный характер. Первичный источник у предприятия образуется за счет выручки от реализации товаров, работ и услуг, его прибыли, а у физического лица ? его заработная плата, гонорары и другие виды. Вторичный источник образуется за счет различных форм обеспечений кредитов: залога имущества, ценных бумаг, драгоценных металлов и прав, различных гарантий, поручительств, страхование, уступка требований, дебиторских долгов заемщика банку и другие виды. В зависимости от величины кредитного риска банк может потребовать несколько видов обеспечения кредита, которые обязательно указываются в кредитном договоре. Причем само обеспечение автоматически теряет свою юридическую силу, если заемщик выполнил условия кредитного договора, возвратив основную сумму и причитающиеся проценты. Таким образом, не носит самостоятельного характера, оно обязательно закрепляется за кредитом. При невыполнении кредитного договора залог имущества и других активов может перейти от заемщика к банку-кредитору. При определении размера залога необходимо иметь в виду размер выдаваемого кредита, проценты, инфляцию денег, затраты банка по реализации заложенного имущества. Значит, размер залога всегда должен быть больше размера кредита [14].

Методика определения группы кредитного риска.

Понятие "группа кредитного риска" трактуется как классификационный признак кредитного продукта, определяющий вероятность неисполнения Заемщиков своих обязательств перед Банком. На основании группы риска определяется необходимая величина резерва, который Банк должен создать по представленный им кредитный продукт.

Обязательства клиента оцениваются по следующим группам факторов:

качество обеспечения;

обороты клиента по р/с и кассе;

финансовое состояние клиента;

собственные средства клиента в финансируемом проекте;

расходы клиента на выплату процентов и основного долга и их отношение к оборотам клиентам;

рентабельность деятельности клиента;

просрочка выплаты процентов и основного долга.

Итоговая группа риска определяется как худшая оценка по каждому из показателей. Данный подход к оценке группы риска обусловлен наличием минимально возможных значений каждого из показателей, только при соблюдении которых возможно отнесение по группам риска.

По коэффициентам, имеющим четкие числовые критерии, в Банке используется следующее распределение по группам риска:

Таблица 7. Критерии разделения по группам риска

Наименование показателя	I группа Низкий	II-III группа Приемлемый	IV-V группа Высокий
Коэффициент текущей ликвидности	Более 2	От 1 до 2	Менее 1
Коэффициент быстрой ликвидности	Более 0,6	От 0,2 до 0,6	Менее 0,2
Коэффициент автономии	Более 50%	От 20% до 50%	Менее 20%

Наиболее распространенными являются "Z анализ" Альтмана.

Общее в этих моделях заключается в том, что посредством их использования кредитный работник получает прогноз финансового состояния заемщика. Итак, Z анализ был введен Альтаманом и Хальдеманом. Эта модель представляет собой модель выявления риска банкротства корпораций. Цель этой модели ? отнести фирму или к банкроту либо к успешно действующей. Линейная модель выглядит так:

Z = 1, 2х1+1,4х2+3,3х3+0,6х4+1,0х5, где:

х1 = Оборотный капитал/активы;

х2 = нераспределенная прибыль/активы

х3 = брутто доходы/активы20

х4 = рыночная оценка капитала/сумма задолженности

х5 = объем продаж/активы

Коэффициент Z ? оценки содержит элемент ожидания. Если Z оценка находится ближе к показателю фирмы банкрота, то при условном ухудшении своего положения эта компания обанкротится.

Таблица 8. Шкала оценки вероятности банкротства по пятифакторной модели Э. Альтмана

Значение показателя Z	Вероятность банкротства
1,8 и менее	очень высокая
1,81 - 2,675	средняя
2,675	равна 0,5
2,675 - 2,99	невелика
2,99 и более	маловероятна

Но математическая модель не учитывает роль межличностных отношений, хотя в практике кредитного анализа и кредитования этот фактор необходимо учитывать.

Помимо указанных выше методов ООО "Кубань Кредит" использует аналитический и коэффициентный метод. В аналитическом методе оценка кредитного риска отдельной ссуды производится на основании внутренних методик Банка путем классификации ссуды в одну из пяти категорий качества с учетом факторов кредитного риска [32]:

? I (высшая) категория качества (стандартные ссуды);

? II категория качества (нестандартные ссуды);

? Ш категория качества (сомни тельные ссуды);

? IV категория качества (проблемные ссуды);

? V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды).

В соответствии с внутренними документами Банка проводиться оценка кредитного риска по ссудам, сформированным в портфеле однородных ссуд (далее - ПОС) с дальнейшей классификацией ПОС в одну из пяти категорий качества.

Оценка уровня кредитного риска отдельной ссуды производиться Банком до ее предоставления, а в последствии - с периодичностью, установленной внутренними документами Банка. Основными критериями оценки ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности являются: финансовое состояние заемщика; качество обслуживания долга, оценка вероятности потерь по портфелю однородных ссуд на основании анализа динамики изменения ПОС. При изменении квалификационных критериев производиться переоценка суды, ПОС.

В коэффициентном методе оценка кредитного портфельного риска представляет собой расчет относительных показателей, позволяющих оценить уровень кредитного риска банка по портфелю ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности. Порядок проведения оценки уровня кредитного риска в целом по портфелю ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности определен в отдельном внутреннем нормативном документе.

Выявление, измерение и оценка кредитного риска осуществляется Департаментом юридических лиц и Департаментом розничного бизнеса Банка на постоянной основе с целью принятия надлежащего управленческого решения по снижению влияния кредитного риска на деятельность Банка в целом [32].

2.4 Анализ кредитного риска заемщика - юридического лица на основе его кредитоспособности

Для оценки кредитоспособности банк требует у потенциального заемщика отчетную документацию за предшествующий период (отчет, бухгалтерский баланс приложениями - за квартал и год), а при необходимости более точной проверки показателей - первичную бухгалтерскую документацию за больший период. Для этого он должен вести хозяйство так, чтобы к нужному моменту накопить из получаемой прибыли сумму, достаточную для возвращения ссуды и процентов.

Точно предусмотреть заранее риск некредитоспособности бывает непросто, так как к необходимому моменту у заемщика или в целом в его отрасли на рынке могут возникнуть неожиданные финансовые трудности. Эти трудности могут быть порождены не неумелостью самого заемщика, а ошибками и проблемами его поставщиков, покупателей и другими внешними причинами. Поэтому кредитные операции банка всегда связаны с риском не возврата кредита. Для снижения такого риска банк и оценивает кредитоспособность будущего заемщика по его фактическому прошлому финансовому положению, пытаясь заранее выявить при этом неблагоприятные тенденции, уловить зарождение будущих финансовых проблем клиента [23].

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий чрезмерного превышения уровня кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов. Поэтому, основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками должно включать в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям: управление совокупным риском кредитного портфеля; управление организацией кредитного процесса и операциями; управление неработающим кредитным портфелем; оценка политики управления кредитными рисками; оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам; оценка классификации и переклассификации активов; оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

На сегодняшний день важной задачей для банков выступает совершенствование практики управления кредитными рисками, которые продолжают нарастать. Согласно "Эксперт РА" по данным Банка России традиционный индикатор уровня кредитного риска, доля просроченной задолженности в портфеле кредитов по физическим лицам увеличивается [34].

Особенностью подходов к оценке вероятности дефолта на основе анализа по бухгалтерской отчетности является то, что информация в отчетности заемщика (при условии её достоверности) отражает лишь текущее финансовое положение компании и таким образом оценка кредитных рисков осуществляется постфактум.

Проведем сводную оценку финансового состояния потенциального предприятия-заёмщика для оценки кредитоспособности предприятия согласно методике банка.

Банковским менеджерам необходимо отдавать себе отчет, что полностью устранить кредитный риск невозможно. Более того, проценты по выданным кредитам по сути являются платой за риск, который принимает на себя коммерческий банк, выдавая кредит. Чем выше кредитный риск, тем больше, как правило, и процентная ставка, уплачиваемая по данному кредиту.

В качестве основного источника информации при оценке данных бухгалтерской отчетности выступают баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, расшифровки кредиторской и дебиторской задолженностей на каждую рассматриваемую отчетную дату.

Таблица 9 ? Динамика основных балансовых показателей ОАО "Балтика", тыс. р.

Наименование статей	2011	2012	2013	Темп роста, %
				2012 к 2011	2013 к 2012
1	2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы
Основные средства	35347297	32791622	31241783	0,93	0,95
Незавершенное строительство	2440234	1595563	1295507	0,65	0,81
Отложенные налоговые активы	41626	4725	28127	0,11	5,95
ИТОГО по разделу I	37829157	34391910	32565417	0,91	0,95
II. Оборотные активы
Запасы	4420486	6335843	5218456	1,43	0,82
в т. ч сырье, материалы и др. аналогичные ценности	2891114	3820759	3120949	1,32	0,82
Расходы будущих периодов	223637	386250	413824	1,73	1,07
НДС по приобретенным ценностям	123442	123064	204083	1,00	1,66
ДЗ (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты)	8782896	7198785	15450682	0,82	2,15
в том числе покупатели и заказчики	7894758	4479427	13956003	0,57	3,12
ДЗ (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отч. даты)	2296858	516081	6769296	0,22	13,12
Денежные средства	220342	263777	132975	1, 20	0,50
ИТОГО по разделу II	26853533	23123986	45266268	0,86	1,96
БАЛАНС	64469144	54856369	67097423	0,85	1,22
III. Капиталы и резервы
Уставный капитал	164041	164041	164041	1,00	1,00
Добавочный капитал	1452918	14529181	14529181	1,00	1,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	34624964	24864549	41931360	0,72	1,69
ИТОГО по разделу III	49318186	39557771	56624582	0,80	1,43
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	9828690	10845261	17381519	1,10	1,60
в т. ч поставщики и подрядчики	4313070	5950701	8902572	1,38	1,50
задолженность перед персоналом организации	165731	167016	195430	1,01	1,17
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	25278	25968	47350	1,03	1,82
задолженность по налогам и сборам	4708821	3765841	7723529	0,80	2,05
прочие кредиторы	374158	344803	290420	0,92	0,84
Доходы будущих периодов	7923	6833	5665	0,86	0,83
ИТОГО по разделу V	9836613	10852094	17387184	1,10	1,60
БАЛАНС	64469144	54856369	67097423	0,85	1,22

По данным таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

Валюта баланса увеличивается каждый год - это является положительной тенденцией, т. к это может свидетельствовать о повышении её платёжеспособности.

Увеличение доли собственных средств способствует усилению финансовой устойчивости организации. При этом наличие нераспределённой прибыли можно рассматривать как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.

Далее проведём анализ основных финансовых показателей предприятия ОАО "Балтика"

Таблица 10 ? Анализ основных финансовых показателей ОАО "Балтика"

				Абсолютное изменение
Наименование показателя	2011	2012	2013	2012 к 2011	2013 к 2012 г.
Коэффициент текущей ликвидности (к?т покрытия)	1,54	1,64	0,95	0,1	-0,69
Коэффициент срочной ликвидности	3,35	2,12	2,26	-1,23	0,14
Коэффициент быстрой ликвидности	3,35	2,12	2,26	-1,23	0,14
Коэффициент финансовой независимости	90%	89,90%	89, 20%	-0,001	-0,007
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,02	0,03	0,10	0,01	0,07
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	9	8,87	8,26	-0,13	-0,61
Коэффициент прибыльности	0,022	0,021	0,001	-0,001	-0,02
Коэффициент рентабельности	1,50%	1, 20%	0,10%	-0,003	-0,011

Из приведённых в таблице 10 данных, мы видим, что все показатели находятся в зоне оптимального значения, а собственные средства предприятия намного превышают долю заёмных средств. На основании проведённых расчётов можно составить таблицу определения группы риска заёмщика ОАО "Балтика".

Таблица 11 - Определение группы риска заёмщика ОАО "Балтика".

Коэффициенты	2011	2012	2013
Коэффициент текущей ликвидности (к-т покрытия)	1 Группа (Низкий)	1 Группа (Низкий)	1 Группа (Низкий)
Коэффициент быстрой ликвидности	1 Группа (Низкий)	1 Группа (Низкий)	1 Группа (Низкий)
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	1 Группа (Низкий)	1 Группа (Низкий)	1 Группа (Низкий)

Далее проведем прогноз вероятности банкротства предприятия по пяти факторной Z?модели Альтмана.

Таблица 12 ? Модель Альтмана

Коэффициент	Расчет	Значение	Множитель	Произведение (гр.3* гр.4)
К1	Отношение собственных оборотных средств к величине всех активов	0, 20	1,2	0,24
К2	Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов	0,76	1,4	1,07
К3	Отношение прибыли до налогообложения и % полученных к величине всех активов	0,31	3,3	1,04
К4	Отношение собственного капитала к заемному	1,23	0,6	0,73
К5	Отношение выручки от продаж к величине всех активов	1,32	1	1,32

Z - критерий Альтмана = 4,4, что свидетельствует о низкой вероятности банкротства на предприятии.

Как видно из проведенного анализа, ОАО "Балтика" относится к кредитоспособным заемщикам, имеет по всем показателям низкий уровень риска и, соответственно, решение о предоставлении кредита может быть принято положительное.

Таким образом, на основании регулярного анализа способности заёмщика своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основного долга, а также установления лимитов на одного или группу связанных заёмщиков и получения достаточного обеспечения по предоставляемым займам основными подразделениями Банка, составляющими организационную структуру системы управления рисками, обеспечивается формирование не только кредитного портфеля высокого качества, но и управление им [16].

3. Совершенствования оценки кредитного риска в банке ООО "Кубань Кредит"

3.1 Оптимизации оценки кредитного риска в коммерческом банке

Как любой другой банк, ООО "Кубань Кредит" заинтересован в получении прибыли, основным источником которой в настоящее время является доход от предоставления кредитных продуктов. Вероятность непогашения заёмщиком кредита банку, что в свою очередь при массовом характере подобных явлений может привести к его банкротству.

Рассматривая кредитную политику банка как элемент банковской политики, следует подчеркнуть, что цели кредитной политики находятся в органичной связи с общими стратегическими и тактическими целями его банковской политики.

Оценка риска кредитования ? задача, с которой постоянно сталкиваются сотрудники кредитного отдела ООО "Кубань Кредит". Основной вопрос состоит в том, чтобы определить - кому стоит давать кредит, а кому - нет, обеспечивая при этом приемлемый уровень кредитного риска.

Успех во многом зависит от того, насколько при принятии решения о предоставлении кредита учтены факторы, влияющие на стабильность бизнеса заёмщика. Несмотря на накопленный опыт и знания специалистов Банка, эффективное использование качественных характеристик заёмщика при оценке и мониторинге его деятельности представляет собой определенную проблему. Следовательно, представляется необходимым разработать мероприятия и механизмы, которые позволят усовершенствовать существующую систему оценки кредитоспособности, а также окажут положительное влияние на конкурентоспособность Банка (таблица 13).

Таблица 13 ? Мероприятия по совершенствованию оценки кредитного риска в ООО "Кубань Кредит"

Мероприятия	Ожидаемые результаты
Для оценки кредитного риска использовать в совокупности следующие методы: аналитический, метод Альтмана и статистический	Позволит достичь более точных результатов в оценке кредитного риска.
Создание единой электронной базы данных заключений о финансовом положении заемщика и профессиональных суждений риск-менеджера.	Централизация разрозненных документов предоставит возможность доступа к структурированной и достоверной информации по всем заемщикам.
Применять хеджирование кредитного риска с помощью кредитных деривативов, форвардов и опционов	Поможет снизить банковский кредитный риск
Использовать собственные рейтинговые системы на основе бальных оценок, позволяющие классифицировать клиентов по степени надежности. Проводить оценку таких качественных показателей как: уровень организации управления; состояние отрасли в регион, конкурентоспособность предприятия; характер кредитной сделки; опыт работы в банке с конкретным заемщиком	Позволит накопить определенную статистику, для корректировки методов кредитования, сформулировать более точные выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта, минимизировать кредитные риски
Провести пересмотр соотношения дохода заёмщика к его ежемесячным платежам, при необходимости использовать перекредитование и реструктуризацию кредитов.	Снижение некачественных "длинных" кредитов в связи с возможной неплатежеспособностью заёмщика.
Использование зарубежного опыта прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде	Позволит принимать более обоснованные решение о предоставлении ссуд
Использовать экспресс-методику ранжирования хозяйствующих субъектов (таблица 9) на основе коэффициентов финансовой устойчивости, оборачиваемости и ликвидности активов, рентабельности капитала.	Позволяет сформулировать более точные выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта

Из анализа, проведённого во второй части дипломной работы, можно сделать вывод о том, что объём предоставленных ООО "Кубань Кредит" займов как юридическим, так и физическим лицам увеличивается с каждым годом. Но при этом увеличивается и риск кредитной деятельности ООО "Кубань Кредит". Поэтому необходимо провести качественную оценку кредитных рисков в Банке. Кредитные риски в Банке часто недооцениваются, в качестве обеспечения принимаются низколиквидные залоги либо предоставляются беззалоговые ссуды даже в тех случаях, когда негативные тенденции в бизнесе заемщика были уже очевидны.

Предлагаемые в ООО "Кубань Кредит" методы оценки кредитоспособности заемщика опираются преимущественно на количественные показатели. Но они не всегда могут в полной мере охарактеризовать кредитоспособность заемщика, поскольку способны показать его финансовое состояние лишь на определенный момент времени, т.е. дают только ретроспективный срез.

Стратегической целью кредитной политики является создание условий эффективного размещения привлеченных средств для обеспечения стабильного роста прибыли банка с соблюдением границ ликвидности и допустимого совокупного риска банковской деятельности. Тактические цели кредитной политики могут включать, например, расширение спектра услуг, предоставляемых частным клиентам; улучшение работы с клиентами с высокими доходами; очистку картотеки; снижение доли проблемных ссуд и т.д.

Управление риском всегда характеризует качество менеджмента, понимание и умение банка противостоять неэффективному функционированию кредита. Считается, что при кредитовании, как, собственно, и при совершении других операций, банк балансирует между доходностью и ликвидностью, однако практически управление деятельностью более многогранно. В процессе деятельности банк "выбирает" не только между прибылью и ликвидностью, но и своей надежностью, конкурентной позицией на рынке. Устранение всех этих проблем в "Кубань Кредит" необходимо начать с оптимизации кредитного процесса, после чего приступить к совершенствованию системы управления рисками (рисунок 7) [23].

Минимизация кредитных рисков

Рисунок 7 ? Минимизация кредитных рисков

Оптимизация кредитного процесса подразумевает структурирование сделки исходя из потребностей и возможностей заемщика. Необходимо понимать, на какие конкретные цели запрашивается ссуда и для каких целей возникла потребность в привлечении кредитных средств (это поможет избежать мошеннических операций со стороны заемщика и нивелировать эффект скрытых потерь). Для каждого проекта должны быть обоснованы: причины возникновения потребности у клиента в ссудных ресурсах; цель кредитования (на текущую деятельность, инвестиционные цели, реструктуризацию и т.д.); сумма, срок и другие аспекты сделки (наличие/отсутствие графика погашения, траншей, условия о досрочном расторжении и т.д.) [36].

Чтобы полностью оценить возможности клиента соответствующим образом обслуживать кредит, нужен качественный анализ источников погашения выданной суммы и реальной долговой нагрузки заемщика. Денежный поток должен быть выстроен таким образом, чтобы заемщик имел возможность осуществлять погашение без реструктуризации кредитного продукта, рефинансирования со стороны третьих лиц и без серьезного ущерба для своей текущей деятельности. Для этого необходимо:

проанализировать контрактную базу в части: переходящего остатка по оплате уже оказанных услуг/отгруженной продукции на период кредитования; доли постоянных покупателей/заказчиков в общем объеме базы клиента; доли рамочных договоров в общей договорной базе клиента; суммы сделок по договорам, находящимся в стадии подписания.

спрогнозировать денежные потоки на предмет: достаточности (есть ли прибыль для погашения ссуды с учетом уже имеющихся у заемщика кредитов и займов); реальных доходов и расходов (возможно ли необоснованное увеличение/снижение выручки и затрат; включены ли в состав расходов выплаты по запрашиваемой в банке ссуде); сопоставимости с денежными потоками предшествующих периодов; полноты информации (должны быть учтены затраты и доходы по всем видам деятельности - операционной, инвестиционной и финансовой); чувствительности к рискам и "запасам прочности";

проанализировать кредитный портфель, касающийся: достаточности чистых денежных потоков/чистой прибыли для погашения ссуды в соответствии с установленным графиком и траншам действующих кредитов; выполнения заемщиком условий действующих кредитных договоров; наличия забалансовых обязательств (поручительства, лизинг и т.д.).

Мы считаем, что более объективную оценку кредитоспособности предприятия-заемщика можно получить, если к существующим количественных и качественных показателей, представленных во второй главе, добавить ещё:

уровень организации управления;

состояние отрасли в регионе, конкурентоспособность предприятия;

характер кредитуемой сделки;

опыт работы банка с конкретным заемщиком.

По нашему мнению, методы оценки кредитоспособности, направленные на оптимизацию уровня кредитного риска, должны быть направлены на решение трех основных задач. Первая - изучить состав и структуру активов и пассивов с применением коэффициентов (ликвидности, эффективности использования активов; финансового левериджа, рентабельности). Вторая - проанализировать денежные потоки и финансовую устойчивость заемщика. Третья - дать оценку на основе делового риска.

Оценка кредитной заявки позволяет сформулировать выводы о кредитоспособности предприятия-заемщика и об особенностях ссудного продукта. На практике, оценка чаще всего основывается на применении комплексной рейтинговой системы, она проводится в соответствии с действующими методиками определения группы кредитного риска, т.е. путем начисления баллов по заранее принятым критериям.

Мы считаем, что в банке можно использовать следующую экспресс-методику ранжирования хозяйствующих субъектов на основе коэффициентов финансовой устойчивости, оборачиваемости и ликвидности активов, рентабельности капитала. Соблюдение критериев каждого из анализируемых финансовых коэффициентов даёт соответствующее значение рейтинга в баллах (таблица 14).

Таблица 14 ? Система баллов рейтинговой оценки

Коэффициенты	Значение в баллах
1. Коэффициент финансовой независимости	+2,0
2. Плечо финансового рычага	+1,5
3. Общий коэффициент покрытия	+2,0
4. Промежуточный коэффициент покрытия	+1,0
5. Коэффициент абсолютной ликвидности	+1,0
6. Коэффициент рентабельности продаж	+1,0
7. Коэффициент рентабельности основной деятельности	+1,0
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах:	Корректирующий балл
менее 25%	- 0,5
От 5 до 50%	- 1,0
более 50%	- 1,5

Согласно полученной рейтинговой оценке можно определить предприятие в одну из четырёх групп инвестиционного рейтинга.

Таблица 15 ? Итоговая рейтинговая оценка

Оценка в баллах	Группа инвестиционного рейтинга	Комментарии
От 7,5 до 10,0	1	Наивысший показатель рейтинговой оценки. Свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия
От 5,0 до 7,0	2	Кредитование такого предприятия возможно с незначительным уровнем риска
От 2,5 до 4,5	3	Принятие решения о кредитование такого предприятие требует взвешенного подхода с учётом оценки всех составляющих риска и подробной оценки его деятельности
Менее 2,0	4	Негативная оценка деятельности предприятия. Рекомендуется воздержаться от выдачи кредита

Рейтинг финансового состояния заемщика необходимо снижать при наличии негативных тенденций развития и высокой чувствительности проекта к выявленным факторам риска. Также рационально снижать рейтинг финансового состояния при наличии дополнительных негативных показателей, которые не учитываются, когда делается расчет финансового положения организации, например, соотношение долг/прибыль до налогообложения, долг/выручка и другие показатели. Однако подобная классификация не может учесть все факторы, влияющие на итоговую оценку заявки.

Особое значение имеет оценка опыта работы банка с клиентом: длительность и прочность взаимоотношений, кредитная история и т.д.

По каждой запрашиваемой хозяйствующим субъектом ссуде необходимо изучить внешнюю среду, региональные и отраслевые факторы, влияющие на кредитные взаимоотношения предприятия с банком, и только после этого приступить к анализу финансовой отчетности. Информация, содержащаяся в финансовой отчетности, должна быть дополнена данными расшифровок о сроках дебиторской и кредиторской задолженности и расчетами бизнес-плана, а также технико-экономическим обоснованием получения ссуды. Если информации для анализа недостаточно, особенно по клиентам, впервые обратившимся в банк за ссудой, содействие банку в некоторых случаях могут оказать кредитные бюро (за рубежом это общепринятая практика).

Детальный комплексный финансовый анализ заемщика (движение денежных средств, ликвидность, платежеспособность, соотношение собственных и заемных средств) и объекта кредитования производится на основании имеющейся в распоряжении банка документации. При этом банк должен использовать документы, предоставленные как самим заемщиком, так и полученные из других источников, а также документы, уже имеющиеся в банке и ранее предоставленные заемщиком (по предыдущим кредитам и при получении других услуг). Следует учесть, что каждый банк, как правило, применяет собственную систему оценки группы риска кредитного продукта, но старается сделать ее максимально приближенной к мировым стандартам.

Мы считаем, что для того чтобы предоставит возможность доступа к достоверной информации по всем заемщикам, Банку необходимо разработать единую электронную базу данных заключений о финансовом положении заемщика и профессиональных суждений риск?менеджера.

Для оценки кредитного риска можно использовать следующие методы оценки: аналитический, экспертный и статистический.

Аналитический метод оценки риска непогашения кредита основан на применении установленного Банком России порядка расчета. Кредиты подразделяют на 4 группы риска в зависимости от сроков просрочки платежа по основному долгу или его переоформления и характера обеспечения. По каждой группе установлен коэффициент риска. Поскольку критерии оценки риска формализованы, то величина риска рассчитывается без особого труда. Но полученный результат дает не полное представление о возможных потерях. Метод применяют для определения необходимого резерва на возможные потери по кредитам и включения его в затраты банка.

Статистический метод оценки кредитного риска связан с изучением статистики потерь, имевших место при прошлых решениях. Устанавливается их величина, проводится вероятностный анализ, составляется прогноз. Размер риска определяется в виде среднестатистического показателя на основе кредитной истории банка как отношение суммы невозвращенных кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами к общему объему выданных кредитов. Общий объем потерь от кредитных операций оценивается как совокупная сумма обязательств заемщика (или группы) перед банком, умноженная на вероятность потерь при проведении кредитных операций. В качестве оценки вероятности потерь от проведения кредитных операций используется средняя за предшествующую историю развития банка доля невозврата кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами (или их группами), имеющими похожие характеристики и показатели кредитоспособности.

Экспертный метод связан с обработкой мнений опытных специалистов. Он применяется по факторам риска, не поддающимся количественному измерению. Как правило, метод предполагает проведение анкетирования и выставление балльных оценок.

Мы считаем, что целесообразным представляется комбинировать данные методы для достижения более точных результатов в оценке кредитного риска. То есть, помимо применяемых в "Кубань Кредите" методов оценки кредитного риска необходимо разработать систему бальных оценок, разработать новую методику, связанную с оценкой ключевых финансовых показателей заёмщиков на базе системы кредитного скоринга. Основной целью использования методики является адаптация накопленного в данной области международного опыта и рекомендации Базельского комитета к российской банковской практике. Кроме этого для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

Также целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд.

Оптимизация кредитного процесса подразумевает разработку методики расчета лимита кредитования (риска) на одного заемщика или на группу взаимосвязанных заемщиков.

В целях совершенствования системы управления кредитными рисками, в первую очередь, следует разработать и утвердить порядок анализа кредитного риска и способы его снижения. Для этого необходимо провести ряд мероприятий:

мотивирование банком специалистов к разработке и апробации новых методик анализа кредитного риска;

выявление ошибок в деятельности не только кредитного подразделения, но и подразделений риск-менеджмента, устранение выявленных недостатков;

определение степени риска в процентах от величины ссуды;

ужесточение контроля за уровнем кредитного риска, в частности:

а) при мониторинге фактической деятельности заемщика целесообразно разработать новые отчетные формы.

б) при мониторинге состояния залога подвергнуть проверке адекватность текущей рыночной стоимости, осуществлять своевременный выезд представителей банка на место хранения предмета залога;

в) при мониторинге исполнения заемщиком условий кредитного договора выявлять причины невыполнения обязательств и предлагать способы нивелирования рисков при их наличии;

г) постоянно проводить мониторинг исполнения решений и мероприятий, утвержденных кредитным комитетом банка, в том числе предложенных риск-менеджером.

Особое внимание следует обратить на повышение квалификации риск-менеджеров. С этой целью необходимо на постоянной основе:

проводить аттестацию риск-менеджеров на знание и правильное применение положений нормативной базы банка и соответствующего законодательства;

мотивировать рискм-менеджеров к разработке новых методик по анализу риска, а также к повышению своей квалификации.

В основе выбора вида кредитной политики лежит стратегия банка, ориентированная на рост его капитала, увеличение доходов, соблюдение ликвидности, снижение рисков банковской деятельности или смешанная стратегия. Кредитная политика как основа процесса управления кредитом определяет приоритеты в процессе развития кредитных отношений и функционирования кредитного процесса. Кредитная политика как основа процесса управления кредитом определяет приоритеты в процессе развития кредитных отношений и функционирования кредитного процесса.