Расчет и анализ прибыльности предприятия по производству корпусной мебели

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство образования

НОУ ВПО «УРАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ БИЗНЕСА»

Кафедра Экономики и управления

КУРСОВАЯ РАБОТА

РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ПРОИЗВОДСТВУ КОРПУСНОЙ МЕБЕЛИ

По дисциплине

Экономика предприятия

Екатеринбург 2009г.

ВВЕДЕНИЕ

В данной работе рассматривается предприятие по производству корпусной мебели, а именно - шкафов-купе ООО «Диана Руссо». Эта продукция относится к легкой продукции.

Данная продукция произведена из качественного, самого распространенного материала для корпусной мебели. Этот материал водостойкий, прочный, легкий в обработке. Хорошо держит гвозди, шурупы и скрепляющие конструкции.

Целью работы является определить точку безубыточности предприятия и проанализировать его рентабельность.

Задачей курсовой является:

1. Изучить технологический процесс, определить энергозатраты на единицу продукции, и производительную мощность.

2. Рассчитать амортизацию основных фондов.

3. Рассчитать затраты сырья и материалов на единицу продукции.

4. На основании структуры управления предприятием составить штатное расписание с начислениями.

5. Построить графики затрат и доходов, определить точку безубыточности и сделать заключение о рентабельности предприятия.

1. СХЕМА ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОИЗВОДСТВА

Производственный процесс - это целенаправленное, постадийное превращение исходного сырья и материалов в готовый, заданного свойства продукт, пригодный к потреблению или к дальнейшей обработке.

Давайте рассмотрим схему технологического производства компьютерных шкафов-купе на рис.1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.1 Схема технологического производства

Рассмотрев рис.1, мы увидели технологическую схему производства шкафов-купе. Сначала закупается ламинированная древесно-стружечная плита и доставляется материал на предприятие (склад), затем идет подготовка изделия. Потом распиловка, параллельно заготавливается тара. Затем идет Кромление, потом разметка под сверление, и непосредственно само сверление. После начинается сборка шкафов-купе и установка необходимой фурнитуры. Затем упаковывается в крупную тару, и отправляем готовый продукт заказчику (магазин, либо частное лицо).

Теперь необходимо вычислить технологическую мощность линии, чтобы знать сколько шкафов-купе предприятие производит в год. Рабочий день составляет - 8 часов, в месяце 24 рабочих дня, в году 12 месяцев, можно вычислить технологическую мощность:

М = шт.\год

М1 = 10 шт.\ час

М2 =М1*8=80 шт.\день

М3 =М2*24=1 920 шт.\мес.

М4 =М3*12=23 040 шт.\год

следовательно, технологическая мощность линии будет равна 23 040 шт. год.

Затем нам необходимо вычислить энергозатраты на производство одного изделия. Для этого надо вычислить затраты электроэнергии за год и разделить на общую технологическую мощность линии.

Мы знаем, что 1 кВт =104 коп, на предприятии 20 станков.

Э =23 кВт\час

Э1 =23 кВт*8=184 кВт\день

Э2 =Э1*24=4 416 кВт\мес.

Э3 =Э2*12=52 992 кВт\год

Э4 =Э3*20=1 059 840 кВт\год затрачивают 20 станков.

Итоговая сумма будет равна 1 059 840 кВт\год/23 040шт.\год=46 кВт на производство одного шкафа-купе.

Полученную сумму переведем в рубли:

104 коп=1 кВт

46 кВт*104 коп=4784 коп.

4 784 коп/100 коп.=47,84 руб. мы вычислили энергозатраты на производство одного стола -47,84 руб. в год на электроэнергию затрачивается 47,84 руб.* 23 040шт \год=1 102 233,6 руб.

2. ЗАТРАТЫ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ НА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ

Рассмотрим, какое количество сырья необходимо на производство одного шкафа-купе, и определим сумму изделия.

Таблица №2 Затраты сырья и материалов на единицу продукции

№ п/п	Наименование деталей	Количество деталей (натур. изм.)	Стоимость деталей (руб.)
1 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.6.1 2.6.2 2.7 2.8	ЛДСП Фурнитура Ручка Саморезы («Евро») Направляющие и механизмы для шкафов-купе (SKM 50) Направляющие роликовые для выдвижных ящиков(Koral 550 мм) Опоры (ножки «Leronova») Светильник Лампочка Цоколь светильника Стяжка межкорпусная Крепеж для труб D-50 мм L-3000 мм (потолочный + напольный)	1лист.(1830*2440*22) 5 шт. 50 шт. комплект комплект 6 шт. 1 шт. 1 шт. 1 шт. комплект	964 250 150 59 41 24 20 22 10 460
Итог:	2000 р.

Рассмотрев таб.2, мы знаем первоначальную стоимость одного шкафа-купе и она составляет 2000 р.

3. ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ

Основные производственные фонды промышленного предприятия включают средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства, выполняя качественно различные функции. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на созданный продукт по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений [2, стр. 571].

По своему экономическому содержанию основной капитал однороден, но различается по производственно-техническому назначению: роли в производстве и срок воспроизводства.

Таблица №3 Основные производственные фонды

№ п/п	Наименование основных средств	Кол-во, хар-ка	Год выпуска	Первоначальная стоимость руб.	Срок эксплуатации	Норма амортизации	Амортизационные начисления (руб. год)
1	Производственные здания
1.1	Производственный цех	1(50х20х5)	1990	15000000	50	2	300000
1.2	Административный корпус	1(20х15х2.5)	1990	8000000	45	2.2	177777.8
1.3	Гараж	1(30х30х5)	1991	3000000	50	2	60000
1.4	Склад для материалов	1(20х15х5)	1990	1500000	50	2	30000
1.5	Склад для Готовой продукции	1(20x15x5)	1990	1500000	50	2	30000
2	Сооружения
2.1	Подъездные пути	1	1989	50000	25	4	2000
2.2	Конвейеры	2	1990	10000 за 1 шт. 10000*2= 20000 р.	20	5	1000
2.3	Заводской забор	1	1989	10000	35	2.9	285.7
3	Силовые машины и оборудование
3.1	Трансформатор	1	1990	10000	30	3.3	333.3
3.2	Электрическая сеть	1	2001	3000	35	2.9	85.714
4	Рабочие машины и оборудование
4.1	Распиловочный станок	3	1990	30000 за 1шт. 30000*3= 90000 р.	20	5	4500
№ п/п	Наименование основных средств	Кол-во, хар-ка	Год выпуска	Первоначальная стоимость руб.	Срок эксплуатации	Норма амортизации	Амортизационные начисления (руб. год)
4.2	Электропресс	3	1990	35000 за 1шт. 35000*3= 105000 р.	20	5	5250
4.3	Сверлильные станки	4	1990	30000 за 1шт. 30000*4= 120000 р.	20	5	6000
4.4	Электролобзик	3	1990	25000 за 1шт. 25000*3= 75000 р.	15	6.7	5000
4.5	Фрезерныестанки	3	1991	35000 за 1шт. 35000*3= 105000 р.	20	5	5250
4.6	Система Вытяжки и вентиляции	2	1990	35000 за 1шт. 35000*2= 70000 р.	20	5	3500
5	Транспортные средства
5.1	Легковая машина	1	2003	230000	10	10	23000
5.2	Газели грузовые	2	1998	230000 за 1шт. 230000*2= 460000 р.	15	6.7	30666.7
6.Вычислительная техника
6.1	Компьютеры	4	1999	35000 за 1шт. 35000*4= 140000 р.	20	5	7000
7	Инструмент
7.1	Дрели	25	2002	350 за 1шт. 350*25= 8750 р.	5	20	1750
8	Итог					101.7	506732.514

В таб.3 мы насчитали амортизационные начисления в рублях и процентах. Сумма амортизации составила 506 732.514руб.

4. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ

Структура управлением предприятия - структура, которая соответствует научно-техническому уровню производства, условиям обеспечения производства рабочей силой и установленным нормативно правовым требованиям.

безубыточность предприятие производство рентабельность

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.4 Структура управлением предприятия

На этом рисунке показана линейная структура управлением предприятием. Линейная структура возникает между подразделениями и руководителями разного уровня. В международной практике в зависимости от характера деятельности персонал разделяют на работников управления (менеджеров высшего и низшего звена), инженерно-технический персонал и конторских служащих, рабочих, занятых физическим трудом, и работников социальной инфраструктуры [1, стр.174].

Профессионально-квалифицированная структура служащих предприятия находит отражение в штатном расписании.

Штатное расписание-документ, ежегодно утверждаемый руководителем и представляющем собой перечень сгруппированных по отделам и службам должностей служащих с указанием разряда работ и должностей оклада [1,стр. 173].

Таблица 5 Штатное расписание ООО «Диана Руссо»

№ п/п	Наименование должностей	Кол-во человек	Оклад руб.	Итог	Оклад за год	Уральские 15%	НДФЛ 13%
1	Дирекция
1.1	Директор	1	25000	25000	300000	3750	3250
1.2	Секретарь	1	8500	8500	102000	1275	1105
	Итог			33500	402000	5000	4355
2	Бухгалтерия
2.1	Бухгалтер	1	12000	12000	144000	1800	1560
	Итог			12000	144000	1800	1560
3	Цех
3.1	Начальник	1	8000	8000	96000	1200	1040
3.2	Мастер	1	6000	6000	72000	900	780
3.3	Разнорабочие	4	4500	18000	216000	675	585
3.4	Станочник	5	5500	27500	330000	825	715
3.5	Сборщик	6	5500	33000	396000	825	715
	Итог			92500	1110000	4225	3835
4	Склад
4.1	Кладовщик	1	4000	4000	48000	600	520
	Итог			4000	48000	600	520
5	Гараж
5.1	Водитель	3	4500	13500	162000	675	585
5.2	Автослесарь	1	5500	5500	66000	825	715
5.3	Механик	1	5500	5500	66000	825	715
	Итог:			24500	294000	2325	2015
6.Администрация
6.1	Работник по кадрам	1	7000	7000	84000	1050	910
6.2	Специалист по производству	1	8000	8000	96000	1200	1040
	Итог			30000	360000	4500	3900
№ п/п	Наименование должностей	Кол-во человек	Оклад руб.	Итог	Оклад за год	Уральские 15%	НДФЛ 13%
	Итог			196500	2358000	18455	16185

В таблице 5 указаны заработная плата, учитывая Уральские 15% и НДФЛ 13%. Единый социальный налог (ЕСН) равен 26.2% и вычисляется: 196500 р./26.2%=7480.916 р.

На выдачу заработной платы: 196500 р. -7480.916 р. -16185 р. +18455 р. = 190789.084 р. в месяц.

5. КАЛЬКУЛЯЦИЯ

При помощи калькуляции определяется себестоимость приобретенных предметов труда, изготовленных изделий, реализованной продукции.

Для исчислении себестоимости отдельных видов продукции используется группировка по статьям калькуляции, характеризующая направления использования затрат.

Таблица №6 Калькуляция

№ п/п	Наименование статей затрат	Затраты руб/год
1	Сырье и материалы	45 500 000
1.1	ЛДСП	22 210 560
1.2	Саморезы(«Евро»)	3 456 000
1.3	Направляющие и механизмы для шкафов-купе (SKM 50)	179 360
1.4	Направляющие роликовые для выдвижных ящиков(Koral 550 мм)	944 640
1.5	Ручки	5 760 000
1.6	Опоры (ножки «Leronova»)	552 960
1.7	Светильник	967 680
1.8	Стяжка межкорпусная	230 400
1.9	Крепеж для труб D-50 мм L-3000 мм (потолочный + напольный)	10 598 400
1.10	Транспортно-заготовительные расходы	600 000
2	Возвратные отходы	-
3	Комплектующие изделия, полуфабрикаты, услуги и работы производительного характера	250 000
4	Топливо, энергия на технологические цели	1 356 327,84
4.1	энергия	1 106 327,84
4.2	топливо	250 000
5	Основная з/п производственных рабочих	1 089 833.6
5.1	Основная з/п вспомогательных рабочих	220 714.894
6	Дополнительная з/п производственных рабочих	-
7	ЕСН, НДФЛ (производственных, вспомогательных рабочих)	244 852.518
7,1	ЕСН	55 572.518
7,2	НДФЛ	189 280
	Техническая себестоимость	48 661 728,852
8	Расходы на подготовку и освоение производства	-
9	Расходы на НИОКР	-
10	Общепроизводственные накладные расходы	522 612,514
10.1	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	516 732,514
10.1.1	смазка	10 000
10.1.2	Амортизационные отчисления	506 732,514
10.2	Внутрицеховые расходы	5 880
	Цеховая себестоимость	522 612,514
11	Общезаводские накладные расходы	998 191,57
11.1	ФОТ с начислением руководства предприятия	983 795,8
11.2	Расходы на энергию административного уровня	2 635,776
11.3	Канцелярские расходы	11 760
12	Потери от брака	-
13	Прочие производственны расходы	-
	Себестоимость товарной продукции	50 212 532.936
	Полная себестоимость реализованной продукции	50 212 532.936

В таблице 6 изображена калькуляция, где описываются наименование статей затрат, их сумма за год.

Давайте рассмотрим калькуляцию по статьям.

1. Сырье и материалы. В год на сырье уходит 44 900 000 р. В этой статье и транспортно-заготовительные расходы. На предприятии 3 транспортных средства.

2. Возвратных отходов нет.

3. Комплектующие изделия, полуфабрикаты, услуги и работы производственного характера. Предприятие выделяет 250 000 рублей в год.

4. Топливо и энергия на технологические цели: энергия на станки - 1 102 233,6 руб.\год, энергия на освещение цеха - 3 594,24 руб.\год, На топливо предприятие расходует - 250 000 руб./год.

5. Основная заработная плата производственных рабочих. Сюда входят: начальник, мастер, разнорабочие, станочники и сборщики. Основная заработная плата производственных рабочих составляет 1 110 000 руб./год. ЕСН = 42 366,412 руб. С начислениями заработная плата составит 1 110 000-42 366,412-144 300+166 500=1 089 833,6 руб./год.

Основная заработная плата вспомогательных рабочих. Сюда входят: кладовщик, водитель, слесарь-мастер и механик. Основная заработная плата составляет 346 000 руб./год. ЕСН = 13 206,106 руб. С начислениями основная заработная плата составит 346 000-13 206,106-44 980+51 900=220 714,894 руб./год.

6. Статьи « Дополнительная заработная плата производственных рабочих» - нет.

7. ЕСН: 42 366.412 руб.+13 206.106 руб.=55 572,518 руб.

НДФЛ: 144 300 руб.+ 44 980 руб. = 189 280 руб.

8. Расходов на подготовку и освоение производства - нет.

9. Расходов на НИОКР - нет.

10. Общепроизводственные накладные расходы.

10.1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (амортизационные отчисления, смазка). На смазку выделяет 10000 руб./год. Сумма амортизационных отчислений составляет 506 732,514 руб./год.

10.2. Внутрицеховые расходы: 5 человек, 5 пачек бумаги, 30 ручек в месяц.

5 пач.*80 руб.=400 руб.

400 руб.*12 мес. = 4800 руб./год

30 руч.*3 руб.*12 мес. = 4800 руб./год

За год 1080 руб.+4800 руб. = 5880 руб.

11. Общезаводские накладные расходы.

11.1. ФОТ с начислениями руководства предприятия. Сюда входят: директор, секретарь, бухгалтер, работник по кадрам, специалист по производству. Основная заработная плата составляет 1 002 000 руб.\год. ЕСН = 38 244,274 руб. С начислениями заработная плата составит 1 002 000-38 244,274-130 260+150 300 = 983 795,8 руб.\год.

11.2. Расходы на энергию административного корпуса.

11 лам.*100 Вт

100 Вт*8 ч = 800 Вт

800 Вт*24 д = 19 200 Вт

19 200 Вт *12 мес.= 230 400 Вт

230 400 Вт*11 лам. = 2 534400 Вт\год.

2 534 400/100 Вт = 2 354,4 кВт \ год

1 кВт = 104 к

2 534,4*104 к = 2 63577,6 к.

263 577,6 к /100к = 2 635,776 руб.\ год.

11.3. Канцелярские расходы.

6 человек, 10 пачек бумаги, 60 ручек в месяц.

10 пач.*80 руб. = 800 руб.

800 руб.*12 м. = 9 600 руб.

60 руб.*3 руб.*12 м. = 2 160 руб.

За год 9 600 руб.+2 160 руб. = 11 760 руб.

12. Потери от брака отсутствуют.

13. Прочие расходы отсутствуют.

14 . Коммерческо-сбытовые расходы отсутствуют.

Из всех статей затрат получается, что полная себестоимость реализованной продукции составляет 50 212 532.936 рублей.

6. Суммарные годовые постоянные затраты (руб. год)

Годовые постоянные или условно-постоянные не зависят от объема производства.

Таблица 7 Суммарно годовые постоянные затраты за год

№ п/п	Наименование затрат	Сумма затрат (руб.\год)
1	Заработная плата руководства предприятия	1 089 833,6
2	Энергозатраты на административный корпус	2 635,776
3	Амортизационные отчисления	506 732,514
4	Внутрицеховые расходы	5 880
5	Канцелярские расходы (администр.)	11 760
	Итог	1 616 841,89

В таблице 7 мы рассмотрели, постоянные расходы. В них входят заработная плата руководства, энергозатраты на административный корпус, амортизационные отчисления, внутрицеховые расходы и канцелярские расходы (администр). И составляют сумму 1 616 841,89 руб. год.

7. Суммарные годовые переменные затраты (шт. год)

Годовые переменные затраты или условно - переменные зависят от объема производства.

Таблица №8 Суммарно годовые переменные затраты на единицу продукции

№ п/п	Наименование затрат	Сумма затрат (руб.)
1	Сырье и материалы	2000
2	Транспортно - заготовительные расходы	26
3	Затраты на электроэнергию, потребляемая станками	47.84
4	Энергия на освещение административного корпуса	0,1144
5	Заработная плата	55,86
6	Топливо	10,85
	Итог	2 140,6644

Сырье и материалы на единицу продукции: 460 800 000 руб. /23040 шт. = 2000 руб.\ед.

Транспортно - заготовительные расходы на единицу продукции 600000 руб. /23040 шт. =26 руб.\ед.

Энергия станков: 1 0590840 кВт\год*104 к. = 1102233,6 руб.\ год.

1102233,6 руб./23040 шт. = 47,84 руб\ед.

Энергия на освещение административного корпуса: 2635,776 руб.\год./23040 шт = 0,1144 руб.\ед.

Топливо: 250000 руб.\год/23040 шт. = 10,85 руб.\ед.

Заработная плата: 1 089 833.6 руб.+220714.894 руб.=1 310 548,494 руб\год

1 310 548,494 руб.\год/23040 шт. = 55,86 руб.\ед.

Сумма условно - переменных затрат на единицу продукции составляет 2 140,6644руб.

Теперь у нас есть все данные для построения точки безубыточности.

8. Точка безубыточности

Точка безубыточности - это тот момент времени и (или) объем произведенной и проданной продукции при которой суммарный доход полученный предприятием за рассматриваемый отрезок времени равен суммарным затратам предприятия за тот же отрезок времени.

Чтобы рассчитать точку безубыточности нужно знать все данные:

1. Постоянные затраты равны 1 616 841,89 руб.

2. Переменные затраты равны 2 140,6644 руб.\ед.

Неопределенна цена за единицу продукции.

3. Цена = себестоимость + надбавка 30% .

Цена = 2 140,6644.+30% = 2783 руб\ед.

Годовой объем производства равен объему продаж.

Рассмотрим схему построения точки безубыточности.

1. Строим оси.

2. Откладываем по оси абсцисс 0 количество столов, производимых за год.

3. Строим график постоянных затрат (ведем график параллельно оси абсцисс).

4. Строим график переменных затрат (объем производства; объем производства * переменные затраты).

(23040; 23040*2 140,6644)

5. Строим график суммарных затрат (объем производства;(объем производства * переменные затраты) + постоянные затраты).

(23040; 49 320 907 + 1 616 841,89)

6. Строим график доходности (объем производства; объем производства * цена).

(23040;23040 * 2783)

Рассмотрев график, мы знаем, что точка безубыточности наступает в начале.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой было рассмотрено предприятие по производству корпусной мебели ООО «Диана Руссо». Мы рассмотрели технологическую схему производства, затраты сырья и материалов на единицу продукции, организационную структуру управления, штатное расписание, калькуляцию, суммарные годовые и переменные затраты и точку безубыточности. А главным пунктом надо было проанализировать точку безубыточности. По точке безубыточности можно определить, что данное предприятие рентабельно и точка безубыточности наступает в начале года.

Список использованной литературы

1. Волков О.И.., Девяткин О.В., Экономика предприятия (фирмы): Учебник 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА - М, 2006. - 601 с.- (Серия «Высшее образование»).

2. Зайцев Н.Л., Экономика организации: Учебник для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Экзамен», 2004 г.- 624 с.

3 Муравьева Т.В., Зиньковская Н.В., Волкова Н. А., Экономика фирмы: Учеб пособие. - М.: Мастерство, 2006. - 400с.

Размещено на Allbest.ru