Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Иркутский Государственный Университет

Кафедра коммерции и маркетинга

КУРСОВАЯ РАБОТА

Бизнес-план

Проект создания производства пластиковой тары и столовых принадлежностей

Иркутск 2009

СОДЕРЖАНИЕ

• ВВЕДЕНИЕ
• РЕЗЮМЕ
• ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
• ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКЦИИ
• РЫНОК СБЫТА
• КОНКУРЕНТЫ
• ПЛАН МАРКЕТИНГА
• ПЛАН ПРИЗВОДСТВА
• ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
• 1. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА В ЦЕЛОМ
• 1.1 Оценка общественной эффективности проекта
• 1.2 Оценка коммерческой эффективности проекта
• 2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УЧАСТИЯ В ПРОЕКТЕ
• 2.1 Оценка эффективности участия предприятия
• 2.2 Оценка бюджетной эффективности проекта
• АНАЛИЗ РИСКОВ ПРОЕКТА
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Один из факторов успеха в начинании любого коммерческого проекта -разработка грамотного бизнес-плана. При этом должны быть учтены все факторы, способные оказать какое-либо влияние на реализацию проекта.

С целью изучения методики разработки бизнес-плана мною был разработан проект создания производства одноразовой пластиковой тары.

Выбор именно этого направления был сделан в результате анализа состояния сферы полимерной продукции данного вида в Европе, в России и конкретно в нашей Иркутской области. Был сделан вывод, что данный проект является актуальным для рынка г. Иркутска и области, так как потребность рынка этого сегмента продукции неуклонно растет в среднем на 12-15% вот уже на протяжении 5 лет.

Помимо получения коммерческой прибыли, реализация этого проекта позволит в будущем, создать собственную базу по сбору и переработке полимерных отходов, что скажется на улучшении экологической обстановки в области. Уже во всем мире давно люди научились грамотно использовать продукты, годные к вторичной переработки. Должны и мы прийти от бездумного использования все новых и новых ресурсов, к цивилизованной переработке вторсырья.

Цель написания данной работы - собственными силами, основываясь на результатах показателей эффективности проекта, дать анализ его инвестиционной привлекательности.

Будет изучена методика составления бизнес-планов, рассчитаны показатели коммерческой эффективности, эффективности участия предприятия и бюджетной эффективности проекта.

Все это даст основания судить об инвестиционной привлекательности и реализуемости проекта.

РЕЗЮМЕ

На сегодняшний день рынок бытовых изделий из пластика, таких как одноразовая посуда, лотки для продуктов, пищевых контейнеров представлен в подавляющем большинстве поставщиками из других регионов России. В области налажено лишь одно производство подобного рода, да и то небольшой мощности. А ведь до насыщения рынка подобного рода продукцией еще очень далеко. К примеру в США выпускают более 400 видов всевозможных пластиковых изделий подобного рода, тогда как в России лишь 40. А это значит что существует очень неплохая возможность выйти на рынок и закрепиться на нём. К тому же основной материал производства (полипропилен) по своей сути намного экологичнее другого сырья, такого как полистирол. Это даёт преимущество в борьбе с конкурентами. Ведь не все производители приобретают более дорогой полипропилен в качестве сырья.

Суть данного проекта - производство пластиковых изделий бытового назначения. Объем производства 140000 тыс. шт. Все материалы в первый год будут закупаться у поставщика, во второй год планируется ввести свою линию переработки вторсырья., таким образом, предприятие значительно снизит себестоимость продукции.

Инициатором проекта выступают два физических лица.

Для покупки основных средств, материалов необходимо инвестиций - 11962 тыс. руб. Собственных средств имеется 3000 тыс. руб. Остальные средства планируется взять в кредит под 22% на 5 лет. Задолженность погасится за 1 года.

Эффективность проекта - реализация предлагаемого проекта позволит достичь следующих показателей эффективности:

ь Социальный - создание новых рабочих мест, создание предприятия, которое способно если не решить, то как минимум проблему полимерных отходов;

ь Чистый приведенный доход (NPV) составит - 73058 тыс. руб.;

ь Срок окупаемости (PBP) -0,6 года;

Чистая текущая стоимость проекта составит 7938 тыс. руб.

Коэффициент рентабельности инвестиций равен 7.1.

Объем чистой прибыли в течение 5 лет варьируется от 26261 до 27962 тыс. руб.

Проект рекомендован к реализации по всем показателям.

Таблица 1 Исходные данные проекта

Показатели	Значение показателя
1. Организационно-правовая форма бизнеса:
а) юридическое лицо
АО
ООО
б) индивидуальное предпринимательство
2. Риск проекта по сравнению с вложением денег в банк, %	+
3. Система налогообложения
а) общая:	18
б) упрощенная
в) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	+
4. Источники финансирования инвестиций или способ развития бизнеса:
а) кредиты банка
б) собственные средства
в) лизинг	+
г) франчайзинг	+
5. Инвестиции во времени:
а) растянуты
б) не растянуты
6. Использование ценовой стратегии:	+
а) стратегия "Снятия сливок"
б) стратегия проникновения на рынок
в) стратегия стабильных цен

ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Под реализацию проекта будет зарегистрировано Регистрационной палатой г. Иркутска, в соответствии с законом "Об обществах с ограниченной ответственностью", общество с ограниченной ответственностью предприятие "Полимербыт". предприятия: Российская Федерация, г. Иркутск, ул. Воронежская, 8. Юридический адрес: 664039 г. Иркутск, ул. Поленова, 9 "а". Учредителями являются два физических лица, у каждого по 50% уставного капитала.

ООО "Полимербыт" - это коммерческо-производственное предприятие, создаваемое с целью получения прибыли. Для этого планируется выйти на рынок с конкурентной продукцией, занять свою долю рынка и по возможности увеличивать своё присутствие в сегменте пластиковых изделий. В уставе предприятия прописаны возможность производить и реализовывать товары народного потребления, строительных материалов и продукции производственно-технического назначения.

Суть проекта - это организация производства которое будет заниматься производством пластиковых изделий, а именно: производство пластиковых контейнеров, одноразовой посуды, столовых принадлежностей, лотков.

ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКЦИИ

Описание выпускаемой продукции - контейнеры, латки, одноразовая посуда.

Безопасность в применении - изделия полностью соответствуют требования гигиены и безопасности, предъявляемых к упаковке пищевых продуктов, сертифицированных в Системе ГОСТ-Р (Посуда и изделия хозяйственного назначения из пластмасс ГОСТ 50962-96), имеет гигиенический сертификат, выданный Министерством Здравоохранения России.

Материалом, из которого изготавливаются контейнеры и прочие изделия является полистирол и полипропилен.

При производстве используется специальный высококачественный краситель, предназначенный для контакта с пищевыми продуктами.

Предъявляемые требования к продукции соответствуют следующим ГОСТам:

Водостойкость ГОСТ 17005-82;

Шероховатость ГОСТ 15612-85.

Поставщики сырья.

Особое внимание стоит обратить на вторичное сырье. За один только год в России образуется почти 1 млн.тонн полимерных отходов, однако пока перерабатывается только десятая часть этого объема. Из них на предприятиях, занимающихся вторичной переработкой, готовят гранулят, его планируется использовать для производства одноразовой посуды, так как закупка гранулята обходится гораздо дешевле первичного сырья.

В некоторых городах западной части России уже сложилась система сбора отходов с последующей отправкой сырья в другие города. В перспективе планируется внедрить подобную систему сбора отходов.

Также существуют производственные фирмы, побочными продуктами деятельности которых так же являются необходимые для пластикового производства. Ниже приведены примеры нескольких подобных производств.

Кусковский химический завод, имеющий 2 мощные экструзионные линии (по 900 кг/ч), накапливает в месяц 3-4 тонны технического брака цветного полипропилена. Эти отходы компания предпочитает продавать в виде "дробленки" по 15 руб/кг.

Компания ЗАО "Химпэк" - один из крупных производителей экструдированной пленочной продукции из ПП и ПЭВД - ПЭВД-отходы сбывает в виде обрезков рукавной пленки и мешков 3-4 тонны в месяц по цене 7 руб/кг.

"Бьюско", старейший производитель автомобильных подкрылков в Москве, выдает продукцию исключительно из "вторички" - бракованной пленки, купленной у производителей пленочных изделий. Параллельно свой накопившийся ПЭВД-агломерат, около 10 тонн в месяц, "Бьюско" реализует по 12 рублей за килограмм.

В наши дни к пищевой упаковке и другим пластиковым изделиям для пищевых продуктов, предъявляются самые жесткие требования. Во-первых, это полное отсутствие токсичности и экологическая безопасность. Во-вторых, это легкость, практичность и удобство в транспортировке, а также простота утилизации использованной упаковки. Ну а главное - разумная цена, причем не в ущерб первым трем всем предыдущим пунктам.

А в случае с упаковкой это еще и гарантия максимальной сохранности полезных свойств пищи. Упаковка не должна заметно увеличивать стоимость продукта: эту истину твердо усвоили многие производители и продавцы продуктов питания, связавшиеся на свою беду с хорошей, надежной, удобной, но - увы! - дорогостоящей пищевой упаковкой. Обыкновенный лоток из вспененного полистирола способен успешно решить все эти проблемы. Лоток плюс короткий отрез пищевой ПВХ пленки - трудно придумать более универсальную пищевую упаковку.

Успех в распространении пластиковой посуды связан в первую очередь с тем, что стоимость обычной посуды примерно на 25% (включая мытье, уборку, перевозку и амортизацию) превышает цену такого же объема предметов одноразовой посуды. Поэтому все охотно переключаются на пластик. Но следует отметить, что спрос на пластиковую посуду имеет и сезонные колебания. Всем известно, что летом на улицах появляется большое количество заведений общепита, подавляющее большинство из которых использует как раз таки пластиковую тару.

РЫНОК СБЫТА

Товары одноразового потребления уверенно вошли в обиход, и спрос на них можно назвать стабильным. Потребителя подкупает, прежде всего, их практичность. Несмотря на то, что продукция предназначена для одноразового использования, производители в последнее время довольно много внимания уделяют качеству и эстетическому фактору, и одноразовая посуда становится все более популярным товаром. Основной причиной растущего спроса на одноразовую посуду является удобство. Также формированию спроса на этот товар во многом способствует развитие корпоративной культуры в компаниях, что предполагает организацию и проведение совместных вечеринок и пикников, где одноразовая посуда оказывается необходимым атрибутом. По оценкам специалистов, российский рынок одноразовой посуды на сегодняшний день составляет около 100 млн. евро, рост продаж одноразовой посуды в общем, по России - 10-15% в год. Это средний темп, и обуславливается он, по мнению игроков, в первую очередь, появлением новых мелких производителей в регионах. Если в Центральной России рынок пластиковой тары уже почти структурирован, то на востоке, особенно за Уралом, он еще дикий. Крупным компаниям просто невыгодно везти свою продукцию на столь большие расстояния, поэтому эти территории интересны для новых игроков. спрос на качественный пластик растет на 40% ежегодно. Рынок этот считается перспективным, так как по сравнению с Европой и США в России уровень потребления одноразовой посуды примерно в 10 раз ниже. По мнению экспертов, рынок одноразовой посуды является интересным, перспективным и на протяжении нескольких лет будет демонстрировать рост порядка 12 - 15%.



Рис. 2.1. Структура рынка пластиковой посуды в 2007 г.

Несмотря на стабильный ежегодный прирост, российский рынок одноразовой посуды еще далек от насыщения. Это связано с тем, что корпоративная культура находится в нашей стране еще в стадии формирования, а "фаст-фуды", основные потребители пластиковой посуды - открылись сравнительно недавно. Если принять во внимание данные компании Abercade Consulting за 2006 год, стоимость потребленной пластиковой упаковки (включая посуду, пакеты, контейнеры, пленку и пр.) из расчета на одного россиянина составляла $70, что на порядок меньше показателей западных стран (например, в Великобритании - $700, во Франции -$1250, в США - $1550

Анализируя опыт компаний западных компаний, следует обратить внимание на молочные комбинаты. Ведь спрос на молочную продукцию не эластичен и всегда находится на высоком уровне, а следовательно и поставка упаковки на эти комбинаты будет весьма прибыльным делом, а главное мы получим постоянного потребителя нашей продукции.

Быстро развивающиеся ретейлинговые сети могут стать основными потребителями полипропиленовых лотков для продуктов. Ведь обыкновенный лоток и кусок пвх пленки способны решить все проблемы супермаркетов с размещением товаров на полке. лоток с плоским дном позволяет максимально эффективно расходовать место на полках, а прозрачная ПВХ пленка представляет продукты в наилучшем виде.

Результаты исследования показали, что при правильном плане маркетинга, есть возможность наладить устойчивый и надежный рынок сбыта.

КОНКУРЕНТЫ

Несмотря на то, что рынок производства полимерной продукции осваивается достаточно давно, все крупные компании находятся в европейской части нашей страны. И им невыгодно везти свою продукцию на большие расстояния, тем более за Урал. Поэтому для новых небольших компаний рынок Сибири очень привлекателен, так как темпы роста здесь могут быть значительно выше чем в западных регионах.

На сегодняшний день сегмент производителей пластиковой посуды и лотков практически не представлен. В основном фирмы занимаются перепродажей продукции производства других регионов. Поэтому появление нового сильного игрока на этом рынке, производящего продукцию непосредственно в Иркутске, за счет снижения транспортных издержек и отсутствия комиссионных сборов, позволит предложить потребителю наиболее выгодные цены. Что в совокупности с высоким уровне качества должны сыграть решающую роль в завоевании и удержании рынка.

ПЛАН МАРКЕТИНГА

План маркетинговых действий ООО "Полимербыт" будет направлен на завоевание определенной доли в данном сегменте рынка пластиковых изделий, на снижение рисков неокупаемости и, как следствие неполучения прибыли, а также на привлечение крупных клиентов, местных и иногородних ретейлеров, производств, нуждающихся в подобного рода упаковке. Реализация указанных выше направлений позволит обеспечить стабильность дохода фирмы и возможность дальнейшего расширения бизнеса.

Рынок продажи одноразовой посуды можно разделить на 2 больших сегмента: бумажная и пластиковая продукция. В свою очередь последний сегмент делится на продукцию из полистирола (PS), который не терпит контакта с кипятком, и полипропилена (PP). Предприятие сделает упор на то, что продукция производится исключительно из полипропилена, а следовательно качество его лучше. Покупая нашу продукцию, клиент не должен сомневаться в ее качестве, а мы, в свою очередь, должные его обеспечить. Производство и слаженная работа коллектива должны быть ориентированы на изготовление качественного продукта.

При анализе ценообразования необходимо учитывать: себестоимость продукции, цены конкурентов на аналогичные товары.

Ценовая политика предприятия - так называемая стратегия "фиксированной цены". Выбор стратегии обуславливается тем фактом, что на рынке уже представлена подобная продукция, и нет смысла в использовании стратегии "снятие сливок". Вместо этого покупателю будет предложена фиксированная цена, которая на протяжении 5 лет не должна измениться. Риск удешевления реальной прибыли в виду инфляции, будет понижаться за счет снижения издержек производства. Умение если не избегать, то, по крайней мере, минимизировать удешевление товара, когда конкуренты снижают цену, - одно из важнейших условий выживания среднего и малого бизнеса в современной экономике. Только выработав недорогой и действенный механизм оперативного отражения ценовых атак, небольшая компания сможет выстоять в конкурентной борьбе.

Нужно отметить, что на первых этапах работы предприятия добиться максимальных объемов продаж не представляется возможным из-за малой известности у крупных клиентов. Информация о предприятии будет дана во все электронные справочники. Необходимо будет прибегнуть к интернет рассылки рекламы крупным предприятиям. Будет выделен сегмент особо перспективных организаций, направлены коммерческие предложения о сотрудничестве и пояснением относительно качества и цены продукции.

Исходя из специфики подобного рода продукции, применение общественной рекламы не принесет существенных результатов. Ведь покупатель одноразовой продукции делает свой выбор непосредственно у стилажа с множеством представленных вариантов. Здесь следует обратить внимание прежде всего на внешний вид - упаковку. Первой требование к упаковке - способность заинтересовать покупателя. Стоить помнить, что в стоимость товара входит и стоимость упаковки, поэтому можно прибегать к продаже взаимодополняемых друг друга товаров, например в одну упаковку сразу вложить и стаканчики и тарелки. Это позволит снизить стоимость упаковки, а следовательно и комплекта в целом.

В связи со всем вышеперечисленным, можно сделать вывод, что преимуществом пользуются те производители, которые наладили безотходное производство, позволяющее обеспечивать большие объемы, высокое качество продукции, низкую себестоимость и выбрали грамотную рекламную политику.

ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Предприятие будет выпускать пластиковые изделия для пищевых продуктов.

Для данного вида продукции предприятию необходимо оформить сертификат соответствия ГОСТ Р, стоимость - 25000 р и Санитарно - эпидемиологическое заключение - 10000 руб.

Предприятие арендует 400 кв.м. производственных площадей на ул. Воронежская 8. 250 кв.м. под производственную линию, 100 кв.м. под склад и офис и 50 кв.м. под расширение производственной линии во втором году. Цена 1 кв.м. - 200 руб./кв.м.

Также для нужд производства необходимо приобрести грузовое транспортное средство, цена 300000 без НДС.

Для офисного помещения будет куплена орг. техника и мебель.

Оборудование для производства:

После длительного анализа рынка необходимого оборудования для производства пластиковых изделий, решено закупить производственную линию китайского производства. Выбор сделан исходя из соотношения стоимость/качество. Конечно, законодателями мод в производстве подобного рода оборудования, являются немцы и австрийцы, но цены на европейские линии для производства выше в 5-6 раз. Из великого множества китайской продукции подобного вида, выбор сделан в пользу нижеследующей линии производства. Экструзионные плоскощелевые линии производства одноразовой посуды серии JDSP. Агрегаты предназначены для производства пластиковых листов из ПП, ПЭ, ПС На первом этапе планируется приобрести: экструдер; плоскощелевая головка; системы каландирования, прокатки, охлаждения, намотки; блок управления.



Модель	JDSP-120
Используемый материал
Диаметр шнека, мм	120
Ширина полотна, мм	1400
Толщина полотна, мм	0.3-5.0
Производительность, кг/ч
Мощность основного двигателя, кВт	55
Общая потребляемая мощность, кВт	100
Масса, кг	11000
Габаритные размеры, мм (ДШВ)	11000х2400х2500

Достоинства аппаратов серии JDSP:

ь шнек, шнековый канал и фильера выполнены из износостойких сталей специального назначения, прошедших термообработку и азотирование поверхностей;

ь комплектация электро- и пневмосистемы основана на использовании высококачественных европейских и японских компонентов;

ь возможность изменения толщины листа в широком диапазоне;

ь равномерность характеристик получаемого листа, гарантирующая высокое качество получаемых из него изделий;

ь высокий коэффициент L/D (отношение длины шнека экструдера к его диаметру);

ь высокая производительность, в частности, за счёт усовершенствованной электрической схемы;

ь простота и, в то же время, высокая точность регулировки роликов и шнека;

ь компактный размер.

Описание машины: 5 зон нагрева на шнеке; автоматическая смена фильтра; регулировка по высоте(40 мм) вытяжных валов; кромочные ножи.

Многофункциональный термоформовочный автомат для формирования стаканов и лотков ZH660-B.

Данный аппарат будет использован для термоформовки из пластиковых листов (таких как ПП, ПС, ПВХ) стаканов (0,5; 0,2 мл), тарелок, лотков, контейнеров, коробок для тортов и другой продукции сложной формы.

Принцип работы оборудования:

Сырье доставляется на производство в виде гранул. Они подаются в плоскощелевой экструдер - машину, где получается расплав, который перемешивается с помощью шнекового пресса (принцип мясорубки). Затем выдавленную через плоскую щель массу с помощью больших валов каландров превращают в лист, толщина которого может быть от долей миллиметра до нескольких миллиметров. Требования к валам-каландрам жесткие: их биение не должно превышать нескольких микрон, и с высокой степенью точности должна регулироваться температура (особенно капризен полипропилен, поэтому производительность одной и той же машины на полипропилене на 20% ниже, чем на полистироле, зато пропилен очень стоек к действию масел, жиров и спирта).

Затем готовый лист поступает в вакуум-формовочную машину. Он разогревается, перемещается в зону пресс-формы, где происходит выдавливание ряда изделий пуансонами, после формирования изделий происходит их вырубка. За один цикл получается партия изделий, размещенная на формуемой площади. Производительность аппарата определяется размером площади формовки, размером изготавливаемого изделия и продолжительностью цикла формовки. Требования к пресс-форме очень высоки, ведь каждые несколько секунд она механически смыкается и размыкается, испытывая ударную нагрузку. Даже незначительные дефекты сразу дают о себе знать. В первый год для производства будет использоваться покупное сырье (грануляты). Во второй год планируется ввести в эксплуатацию дробилку и гранулятор. Это позволит экономить на сырье. В таблице 1.1. указаны расходы, связанные с покупкой основных средств по годам.

Таблица 1.1. Основные средства руб.

Наименование	2009	2010	2011	2012	2013
Оборудование для основного производства	3050847	3050847	3050847	3050847	3050847
Оборудование для модернизации	0	584746	584746	584746	584746
Оборудование для офисного помещения	76271	76271	76271	76271	76271
Грузовик	300000	300000	300000	300000	300000
Итого	3427119	4011864	4011864	4011864	4011864

Предполагается производить в год, стаканов - 100 млн., чашек - 10 млн., тарелок - 20 млн, лотков под продукты - 10 млн.

В таблице 1.2. приведены расходы на материалы, по годам.

Таблица 1.2. Годовой расход материалов руб.

	2009	2010	2011	2012	2013
Стоимость сырья, приобретенного у поста-в	7020000	2520000	2520000	2520000	2520000
Стоимость собственно переработанного вторсырья	0	2400000	2400000	2400000	2400000
Итого	7020000	4920000	4920000	4920000	4920000

В 2010 году, т.к. в строй войдет линия по переработки отходов, понадобится еще 2 человека.

Таблица 1.3. Персонал

Штатная единица	Кол-во, чел.	З/плата в месяц, руб	З/плата в год, руб.
Управленческий персонал
Директор	1	33000	396000
Главный инженер	1	23000	276000
Менеджер по продажам	1	14000	168000
Итого	3	70000	840000
Рабочий персонал
Рабочий	6	12000	864000
Водитель	1	10000	120000
Итого 2008 г.	6		840000
Итого 2009-2012 гг.	7		984000

В таблице 1.4. приведены состав постоянных издержек (TFC) и их стоимостное выражение.

Таблица 1.4. Совокупные постоянные издержки предприятия TFC тыс. руб.

Затраты	2009	2010	2011	2012	2013
Аренда	960	960	960	960	960
Затраты на рекламу	240	240	240	240	240
Зарплата	840	840	840	840	840
ЕСН	218	218	218	218	218
ФСС	12	12	12	12	12
Амортизационные отчисления	439	556	556	556	556
Налог на имущество	71	73	61	49	37
Нтр.ср.	1	1	1	1	1
Коммунальные услуги	2	2	2	2	2
Охрана	20	20	20	20	20
Итого	2,803	2,922	2,910	2,898	2,885

В таблице 1.5. приведены состав переменных издержек (TVC) и их стоимостное выражение.

Таблица 1.5. Совокупные переменные издержки TVC тыс. руб.

Затраты	2009	2010	2011	2012	2013
Материалы	7020	4920	4920	4920	4920
ГСМ	70	70	70	70	70
Зарплата рабочих	840	984	984	984	984
ЕСН	218	256	256	256	256
ФСС	12	14	14	14	14
Электроэнергия	583,2	291,6	291,6	291,6	291,6
Итого	8743	6535	6535	6535	6535

Рассчитаем среднюю себестоимость 1000 ед. продукции:

тыс. руб.

Таблица 1.6. Расчет себестоимости продукции тыс. руб.

Показатели	Обозначение	2009	2010	2011	2012	2013
Совокупные постоянные издержки	TFC	2803	2922	2910	2898	2885
Объем производства тыс. шт.	Q	140000	140000	140000	140000	140000
Средние постоянные издержки	AFC	0,02	0,0209	0,0208	0,0207	0,0206
Совокупные переменные издержки	TVC	8743	6535	6535	6535	6535
Средние удельные переменные издержки	AVC	0,0625	0,0467	0,0467	0,0467	0,0467
Себестоимость 1000 ед.	S?	0,0825	0,0676	0,0675	0,0674	0,0673

Рис. 1.1. Динамика себестоимости 1000 ед. по годам

1. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА В ЦЕЛОМ

1.1 Оценка общественной эффективности проекта

В результате реализации данного проекта, с точки зрения социальной пользы, возникнет немало положительных влияний. Десять человек получит возможность работать и зарабатывать. Стабильные налоговые отчисления пополнят бюджет. И последнее по счету, но не по важности: данный проект несет в себе еще и функцию "санитара" нашего края. Ведь в России за год образуется почти 900 тыс. тонн полимерных отходов. Перерабатывается только десятая часть этого объема. Иркутская область не исключение, ежедневно огромное количество полимерных отходов попадает в окружающую нас среду. Стоит отметить, что пластиковые бутылки и пакеты практически не разлагаются на земле. А это значит, что данный проект просто обречен на то, чтобы стать спасением для утопающего в мусоре города и области.

1.2 Оценка коммерческой эффективности проекта

Чтобы определить коммерческую эффективность проекта, необходимо рассчитать ряд показателей.

Чистая текущая стоимость проекта NPV

Показывает интегральный экономический эффект проекта с учетом фактора времени. Рассчитывается с помощью процедуры дисконтирования - определения текущей стоимости будущих сумм.

Номинальная банковская ставка по депозитам составляет в 2009 г. 12%. Темпы инфляции составят около 13%.

Рассчитаем реальную ставку по депозитам (табл. 2.1.):



Таблица 2.1. Расчет ставки по депозитам

Показатели	Обозначение	Значение
Ставка по депозитам номинальная		0,12
Темп инфляции		0,13
Ставка по депозитам реальная		-0,01

Известно, что коэффициент риска проекта по сравнению с хранением денег в банке составляет 0,18. Рассчитаем ставку дисконта (табл. 2.2.):

Рассчитаем коэффициент дисконтирования (см. табл. 2.2.):

Таблица 2.2. Коэффициент дисконтирования по годам

Показатели	Обозначение	Начальный момент	2009	2010	2011	2012	2013
Ставка по депо-зитам реальная	КРдеп	-0.01	-0.01	-0.01	-0.01	-0.01	-0.01
Коэффициент риска	Криска	0.18	0.18	0.18	0.18	0.18	0.18
Ставка дисконта	rр	0.17	0.17	0.17	0.17	0.17	0.17
Коэффициент дисконтирования	?	1.00	0.85	0.73	0.62	0.53	0.45

Рассчитаем дисконтированные денежные потоки в табл. 2.3.

Таблица 2.3. Дисконтированные денежные потоки тыс. руб.

Показатели	Обозначение	Начальный момент	2009	2010	2011	2012	2013
CF от инвестиционной деятельности	CFинв	-11462	-585	0	0	0	0
CF от текущей деятельности	CFтек	0	25387	27092	27101	27110	27120
Коэффициент дисконтирования	?	1,00	0,85	0,73	0,62	0,53	0,45
CFинв x ?		-11462	-499	0	0	0	0
CFтек x ?		0	21677	19752	16871	14411	12309

Найдем чистую текущую стоимость проекта NPV:

NPV =+

NPV = (0 + 21677 + 19752 + 16871 + 14411 + 12309) + (-11462 -499 -0 -0 -0 -0) = 85020 - 11962 = 73058 тыс. руб.

NPV > 0, то есть если отдача капитала превышает вложенный капитал, следовательно проект рекомендуется к внедрению.

Коэффициент рентабельности инвестиций PI

PI=

PI==7.108

Показывает, что отдача капитала превышает вложенный капитал в 7 раз.

Внутренняя норма доходности IRR

Значение ставки дисконта , при которой чистая текущая стоимость проекта NPV равна 0.

Подставив все данные получим уравнение, которое решается методом подбора значения .

Получим = 2,219 при NPV = 0, следовательно IRR = 2,219.

Для нашего проекта =0,17 при NPV = 73058 тыс. руб., так как < IRR, то проект так же рекомендуется к внедрению.

Срок окупаемости инвестиций, динамический

Рассчитывается на основе дисконтированных потоков денежных средств (таблица 2.4.).

Таблица 2.4

Показатели	Начальный момент	2009	2010	2011	2012	2013
CFтек x ?	0	21677	19752	16871	14411	12309
Нарастающий итог	0	21677	41429	58300	72711	85020

a = 1

b = 11962

c = 21677

d = 21677

лет

Показатели, характеризующие безубыточность проекта

Построим график безубыточности. Для этого рассчитаем минимальный объем производства, при котором прибыль равна 0. Расчеты приведены в табл. 2.5.

тыс. шт.

Таблица 2.5. Расчет безубыточного объема производства тыс. руб.

Показатели	Обозначение	2009	2010	2011	2012	2013
Совокупные постоянные издержки	TFC	2803	2922	2910	2898	2885
Средние удельные переменные издержки	AVC	0,062	0,05	0,047	0,047	0,047
Цена		0,374	0,37	0,374	0,374	0,374
Безубыточный объем производства	Qб	8997	8927	8890	8852	8815

Покажем на графике точки безубыточности в каждый год реализации проекта (рис. 2.1.).

Рис. 2.1. График безубыточности

Рассчитаем показатели рентабельности.

Рентабельность производства. Для этого необходимо рассчитать себестоимость 1 м.кв. и прибыль с каждого м.кв. (см. табл. 2.6.).

тыс. руб.

тыс. руб.

Таблица 2.6. Расчет рентабельности производства 1 тыс. руб.

Показатели	Обозначение	2009	2010	2011	2012	2013
Цена с НДС		374.00	374.00	374.00	374.00	374.00
Себестоимость		82.48	67.55	67.46	67.38	67.29
Прибыль		291.52	306.45	306.54	306.62	306.71
Рентабельность производства, %		353.47	453.65	454.37	455.09	455.81

Видно, что каждый один рубль текущих издержек принес 3,53 руб. прибыли.

Рассчитаем рентабельность продаж (табл. 2.7.).

Таблица 2.7. Расчет рентабельности продаж

Показатели	Обозначение	2009	2010	2011	2012	2013
Доход, тыс. руб.	Д	44373	44373	44373	44373	44373
Прибыль, тыс. руб.	Pr	32826	34916	34928	34940	34952
Рен табельность продаж, %		74	79	79	79	79

В каждом 1 рубле дохода прибыль составляет 0,74 руб.

Посмотрим, как влияет изменение объема продаж на прибыль. Для этого рассчитаем операционный рычаг.

Таблица 2.8. Операционный рычаг

Показатели	Обозначение	2009	2010	2011	2012	2013
Доход, тыс. руб.	Д	44373	44373	44373	44373	44373
Постоянные издержки, тыс. руб.	TVC	2803	2922	2910	2898	2885
Прибыль, тыс. руб.	Pr	32826	34916	34928	34940	34952
Операционный рычаг	OP	1.3	1.2	1.2	1.2	1.2

Видно, что степень предпринимательского риска, то есть риска потери прибыли при изменении объема продаж, в первом году самая высокая. В 2009 году при снижении объема продаж на 1%, прибыль снизилась бы на 1,3%. В 2010 году значение коэффициента снижается незначительно и равен 1,2. Показатель финансового рычага говорит о том что степень финансовой устойчивости данного предприятия высокая.

На основе сделанных расчетов можно сделать вывод, что данный проект является рентабельным - все показатели рентабельности >0, планируемый объем продаж превышает безубыточный объем производства (см. рис. 2.1.).

2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УЧАСТИЯ В ПРОЕКТЕ

2.1 Оценка эффективности участия предприятия

Таблица 2.9

Показатели	Обозначение	2009	2010	2011	2012	2013
Выручка	В	52360	52360	52360	52360	52360
НДС полученное	НДСпол	7987	7987	7987	7987	7987
Доход	Д	44373	44373	44373	44373	44373
Совокупные издержки	ТС	11547	9457	9445	9433	9421
Прибыль	NPr	32826	34916	34928	34940	34952
Налог на прибыль	Нприб	6565	6983	6986	6988	6990
Чистая прибыль	NPr	26261	27933	27942	27952	27962

Так как собственных средств имеется только 3000 тыс., То недостающую сумму предприятие планирует получить в банке. Номинальная банковская ставка - 22%. Рассчитаем реальную ставку.

Таблица 2.10. Расчет реальной ставки банковского процента по кредиту

Показатели	Значение
Ставка в процентах номинальная	0,220
Темп инфляции	0,130
Ставка в процентах реальная	0,080

Таблица 2.11. Расчет сумм процентов за пользование кредитом

Показатели	2009	2010	2011	2012	2013
1. Сумма задолженности по кредиту в течение данного года, тыс. руб.	8462	0	0	0	0
2. Ставка в процентах реальная, % от годовой суммы задолженности	7.96	7.96	7.96	7.96	7.96
3. Сумма процентов за пользование кредитом, подлежащая уплате банку в данном году, тыс. руб.	674	0	0	0	0

Таблица 2.12. Потоки денежных средств инвестиционного проекта тыс. руб.

Показатели	Начальный момент	Значения показателей по итогам
		2009	2010	2011	2012	2013
Инвестиционная деятельность
Притоки
1. Продажа активов	0	0	0	0	0	0
Оттоки
2. Инвестиции в основной капитал	3808	585	0	0	0	0
3. Инвестиции в оборотный капитал	7619	0	0	0	0	0
4. Иные инвестиции	35	0	0	0	0	0
CF от инвестиционной деятельности	-11462	-585	0	0	0	0
Текущая деятельность
Притоки
5. Доход	0	44373	44373	44373	44373	44373
Оттоки
6. Издержки без АО	0	11108	8901	8889	8877	8865
7. Налог на прибыль	0	7878	8380	8383	8386	8389
CF от текущей деятельности	0	25387	27092	27101	27110	27120
Финансовая деятельность
Притоки
8. Собственные средства	3000	0	0	0	0	0
9. Кредиты	8462	0	0	0	0	0
Оттоки
10. Сумма%	0	674	0	0	0	0
11. Погашение задолженности	0	8462	0	0	0	0
CF от финансовой деятельности	11462	-9136	0	0	0	0
Результаты деятельности
12. Излишки денежных средств	0	15666	27092	27101	27110	27120
13. Потребность в денежных средствах	0	0	0	0	0	0
14. Сальдо накопленных денежных средств	0	15666	42758	69859	96969	124089

Для осуществления данного проекта потребуются заемные средства в размере 8462 тыс. руб. Минимальный срок погашения задолженности по кредиту составит менее 1 года.

Данный проект является финансово-реализуемым, то есть он обеспечен финансовыми ресурсами. Об этом свидетельствует показатель "Сальдо накопленных средств": сальдо > 0 в каждый год расчетного периода.

Посмотрим, сколько средств должно быть привлечено из вне для реализации проекта. Для этого построим график финансового профиля, на котором определим Максимальный денежный отток. График строится на основе значения NPV - чистой текущей стоимости проекта, рассчитанного нарастающим итогом.

Таблица 2.14. Динамика показателя чистой текущей стоимости проекта NPV тыс. руб.

Показатели	0	1	2	3	4	5
Чистая текущая стоимость	-11462	9715	29467	46338	60749	73058

Рассчитаем максимальный денежный отток.

МСО показывает сколько денежных средств должно быть привлечено из вне для реализации проекта.

Максимальный денежный отток равен (MCO) - 11462 тыс. руб., Хорошо продемонстрирован на графике финансового профиля.



Рис. 2.2. График финансового профиля

2.2 Оценка бюджетной эффективности проекта

Притоки денежных средств:

- НДС

- Налог на прибыль

- ЕСН

- ФСС

- НДФЛ

- Налог на имущество

- Налог на транспортное средство

- Плата за загрязнение окружающее среды

НДСб = НДСпол - НДСупл

НДСб₂₀₀₉ = 7987 - 1386 = 6601 тыс. руб.

Таблица 2.15. Расчет суммы НДС, перечисляемой в бюджет тыс. руб.

Показатели	2009	2010	2011	2012	2013
НДСпол	7987	7987	7987	7987	7987
НДСупл	1386	929	824	824	824
НДСб	6601	7058	7164	7164	7164

ЕСН = ФОТ х 0,26

ЕСН₂₀₀₉ = 1680000 х 0,26 = 436800 руб.

ФСС = ФОТ х 0,014

ФСС₂₀₀₉ = 168000 х 0,014 = 232200 руб.

НДФЛ = ФОТ х 0,13

НДФЛ₂₀₀₉ = 168000 х 0,13 = 218400 руб.

Таблица 2.16. Расчет налогов ЕСН, ФСС, НДФЛ руб.

Показатели	2009	2010	2011	2012	2013
ФОТ	1680000	1824000	1824000	1824000	1824000
ЕСН	436800	474240	474240	474240	474240
ФСС	23520	25536	25536	25536	25536
НДФЛ	218400	237120	237120	237120	237120

руб.

руб.

Таблица 2.17. Расчет налога на имущество руб.

Наименование	Обозначение	2009	2010	2011	2012	2013
Стоимость имущества на начало года		3462119	3608024	3052235	2496446	1940656
Амортизация		438840	555789	555789	555789	555789
Стоимость имущества на конец года		3023278	3052235	2496446	1940656	1384867
Среднегодовая остаточная стоимость основных средств		3242699	3330130	2774340	2218551	1662762
Налог на имущество	Ним	71339	73263	61035	48808	36581

Произведем расчет транспортного налога

Нтр.ср. = Л.С.х8

Нтр.ср.=101х8=808 руб.

Таблица 2.18. Расчет транспортного налога

Наименование	Обозначение	2009	2010	2011	2012	2013
Транспортное средство, л.с.	Л.С.	101	101	101	101	101
Налог на транспортное средство, руб.	Нтр.ср.	808	808	808	808	808

Таблица 2.19. Источники бюджетного эффекта тыс. руб.

Показатели	Обозначение	Начальный момент	2009	2010	2011	2012	2013
Притоки в бюджет
1. НДС		0	6601	7058	7164	7164	7164
2. Налог на прибыль	Нприб	0	7878	8380	8383	8386	8389
3. ЕСН		0	437	474	474	474	474
4. ФСС		0	24	26	26	26	26
5. НДФЛ		0	218	237	237	237	237
6. Налог на имущество	Ним	0	71	73	61	49	37
7. Налог на транспортное средство	Нтр	0	0.8	0.8	0.8	0.8	0.8
Оттоки из бюджета		0	0	0	0	0	0
Потоки бюджетных денежных средств	CFб	0	15230	16249	16345	16336	16326
Дисконтированные денежные потоки	CFб x ?	0	13004	11847	10175	8683	7410

Из данных таблицы, рассчитаем бюджетный эффект NPV_б:

NPV_б =

NPV_б = 13004 + 11847 + 10175 + 8683 + 7410 = 51119.8 тыс. руб.

АНАЛИЗ РИСКОВ ПРОЕКТА

Любой реальный проект реализуется в условиях неопределенности. К сожалению, всегда при планировании мы неточно знаем будущие параметры проекта (объем производства, динамику цен и т.д.). Возможность негативного отклонения параметров проекта от планируемых параметров создает риски проекта. При бизнес-планировании необходимо с особым вниманием подходить к анализу рисков проекта, поскольку должная подготовка этого раздела поможет адекватно оценить сам проект и принять правильное решение относительно его реализации.

Любое предприятие не застраховано от рисков, поэтому необходимо определить оценить возможные группы риска.

Можно выделить следующие негативные моменты, способные повлиять на доходность вложения инвестиций:

Риски	Отрицательное влияние на прибыль
1. Недостаточный объем продаж	Снижение чистой прибыли - в лучшем случае, в худшем - неокупаемость вложенных инвестиций
2. Невозможность производства приступить к работе в указанные сроки	Невозможность осуществления своевременных платежей по кредитам
3. Несвоевременная поставка необходимого оборудования	Снижение репутации и прибыли предприятия
4. Риск потери помещения	В случае не пролонгации договора аренды, который действует на протяжении 5 лет, учредители могут рассмотреть возможность выкупа помещения в собственность за счет полученной прибыли
5. Недостаточный уровень заработной платы	Текучесть кадров, дополнительные затраты на переквалификацию
6. Рост налогов	Снижение чистой прибыли
7. Риск потери имущества	Может быть обусловлен форс-мажорными обстоятельствами, либо иными способами (диверсия), что несомненно приведет к снижению прибыли предприятия.

Степень рискованности бизнес-проекта оказывает значительное влияние на принятие инвестором решения о финансировании. От величины рисков проекта во многом зависит и процентная ставка по привлекаемым банковским кредитам.

В своей работе я постарался рассмотреть реализацию данного проекта наиболее объективно. На практике возможны варианты как более худшего развития проекта, так и более оптимистичного.

У проекта сравнительно небольшой период окупаемости (менее года), Это свидетельствует о незначительном риске. Ведь просчитать влияния различных факторов в ближайшей перспективе значительно проще, чем предвидеть на несколько лет вперед.

К тому же, в случае банкротства предприятия, долги можно покрыть реализацией имущества по остаточной стоимости.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе была изучена методика написания бизнес-плана на примере инвестиционного проекта "Производство деревянных окон и балконных дверей со стеклопакетами".

Был проведен анализ рынка сбыта, анализ конкурентной среды, которые показали, что данный проект является актуальным на рынке г. Иркутска и области.

В курсовой работе, приведены таблицы и графики, способствующие более наглядному восприятию информации о результатах деятельности.

При разработке проекта были проведены расчеты таких показателей, как чистая текущая стоимость проекта (NPV = 73058 тыс. руб.), период окупаемости инвестиций (PBP = 0,6), максимальный денежный отток (MCO = -11962 00 руб.), безубыточный объем производства (Q_{б 2008} = 8997 тыс шт. в год). Чистая прибыль за первый год работы ожидается в размере - 26261 тыс. руб.

К концу пятого года данный показатель достигнет величины 27962 тыс. руб.

Разработан план маркетинга, в результате которого выявлены направления продвижения продукции, стратегия поведения предприятия на конкурентном рынке, целевые потребители и направления стимулирования их спроса.

В плане производства были даны основные характеристики производства, необходимого оборудования, затраты на организацию производства. Рассчитана себестоимость продукции.

Из приведенных выше расчетов видно, что данный проект рекомендован к внедрению по всем показателям.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации.

2. Александров А.С. организуем собственный бизнес.-М.-2000.

3. Старцев П.М. Бизнес-план инвестиционного проекта.- М.-2005.

4. www.bspaln.ru

5. www.finance.ru

6. www.nalog.ru

7. www.plastinfo.ru