Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти та науки, молоді та спорту України

Національний університет «Львівська політехніка»

Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту

Кафедра менеджменту організацій

КУРСОВИЙ ПРОЕКТ

“ЕКОНОМІКА ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА”

(Варіант 24)

Виконання роботи -

Оформлення роботи -

Захист проекту -

Загальна оцінка -

Львів 2013

Вихідні дані для варіанту курсового проекту № 24

Загальна характеристика

Показники	Значення за варіантом
Види базової продукції(товарів, робіт, послуг):
Виріб №1(вказується номер та код виробу)	А
Виріб №2(вказується номер та код виробу)	В
Новий виріб №3(вказується номер та код виробу)	Н
Режим роботи підприємства, змін/добу:	1
Тривалість зміни, годин	8,2
Кількість вихідних днів у році, дні	104
Кількість святкових днів у році, дні	10
Планові невиходи на роботу робітників з причин:
Основні (чергові) відпустки, днів	15
Хвороби та дикретні відпустки, днів	9
Виконання державних обов'язків, днів	1
Навчальна відпустка, днів	9
Коефіцієнт планових простоїв устаткування у ремонті, коеф.	0,02827
Структура основних засобів за первинною вартістю для БАЗОВОГО року (% від загальної первинної вартості ОЗ)
Будівлі і споруди	0,41
Машини та устаткування:
Силові машини та устаткування	0,05
Робичі машини та устаткування:	0,43
Вимірювальні прилади	0,04
Обчислювальна техніка	0,02
Транспортні засоби та передавальні пристрої	0,05
Середній економічний термін служби, роки:
Будівлі і споруди	55
Машини та устаткування:
Силові машини та устаткування	12
Робичі машини та устаткування:	7
Вимірювальні прилади	6
Обчислювальна техніка	5
Транспортні засоби та передавальні пристрої	6
Витрати на демонтаж і утилізацію робочих машин і механізмів (% від балансової вартості), %	7%
Тарифні коефіцієнти для розрядів:
Кваліфікаційний розряд робітників	Тарифний коефіцієнт
1	2.2
2	2.4
3	2.64
4	2.97
5	3.41
6	3.96
Тарифна ставка для 1-го тарифного розряду, грн./год.	10
Середня норма обслуговування устаткування допоміжними робітниками, од. устаткування/ на доп. Робітника	6
Обсяг кредитних ресурсів - % від потреби у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування	60%
Процентна ставка за кредитом, %	20.0%
Перевищення ціни виробу над операційними витратами, % до операційних витрат	125%
Плановий запас у днях для розрахунку оборотних активів, дні:
Сировина, основні матеріали та комплектуючі	18
Допоміжні матеріали	25
Готова продукція на складі	7
Дебіторська заборгованість	15
Тривалість технологічного циклу, дні	14
Коефіцієнт нарощування витрат у незавершеному виробництві	0,85

Перелік матеріалів та комплектуючих виробів

№	Матеріали на комплектуючі	Норма витрат на виріб, од.	Ціна на одиницю без ПДВ за варіантами, грн.
	Номер виробу	№1	№2	№3
	Код виробу	А	В	Н
	Сировина і матеріали
1	М 1	2			18
2	М 2	1	1	2	78
3	М 3		2		105
4	М 4			2	75
	Комплектуючі вироби
1	К 1	1			240
2	К 2	2	2	1	310
3	К 3		1	2	240

Асортимент та номенклатура продукції (товарів, робіт, послуг)

Номер виро бу	Код виро бу	Річна програма вироб ництва у базовому році для БАЗО-ВИХ виробів №1 та №2, шт.	Річна програма вироб ництва у плано-вому році базових виробів №1 та №2, % до базового періоду	Річна програма вироб ництва у плано-вому році НОВОГО ВИРОБУ (№3), шт.	Норма- тивна трудо-місткість виробу, н-год./ виріб	Середній коефі-цієнт вико-нання норм по виробу	Норма обслуго-вування устатку- вання, об'єктів/ одного основ-ного робіт-ника	Середня ціна оди-ниці устатку-вання, тис. грн.	Середній розряд робітників
									Основні робітники	Допоміжні робітники по обслуго вуванню устатку вання
№1	А	12500	100%		13	1,05	0,5	170	3,5	5,1
№2	В	19500	90%		9	1,02	2	120	3,4	5,2
№3	Н	11500	82%	13000	11	1,04	2	110	3,5	5,2

1. Обгрунтування планового обсягу виробництва продукції та трудомісткості річного випуску для базового та планового років

Таблиця 1

Базовий та плановий асортимент та обсяги виробництва

Номер/ код виробу	Базова річна програма Вироб ництва, шт/рік	Річна програма у плановому періоді, % до базового періоду	Планова річна програма вироб ництва, шт/рік	Нормативна трудо місткість виробу, н-год/виріб	Середній коефіцієнт виконання норм по виробу	Трудомісткість базової річної програми по виробу, тис.год/рік	Трудомісткість планової річної програми по виробу, тис.год/рік
						Норма тивна	Фак тична	Норма тивна	Фак тична
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Наявні вироби:
№1/А	12500	100%	12500	13	1,05	162,50	154,76	162,50	154,76
№2/В	19500	0.9	17550	9	1.02	175,50	172,06	157,95	154,85
Новий виріб:
№3(новий) /Н		13000	11	1,04			143,00	137,50
Разом						338,00	326,82	463,45	447,11

Базовий та плановий асортимент та обсяги виробництва

Базова річна програма виробництва та річна програма у плановому періоді, % до базового періоду для виробів №1 та №2 береться на основі вихідних даних (таблиці г).

Виріб №1 А = 12500 шт/рік

Виріб №2 В =19500 шт/рік

Планова річна програма виробництва визначається наступним чином:

Для виробів №1 та №2 визначається так:

Планова річна програма виробництва (ст.4.) = Базова річна програма виробництва (ст. 2)* Річну програму у плановому періоді, % до базового періоду (ст.3) (1.1)

Виріб №1 А = 12500*1=12500 шт/рік

Виріб №2 В =19500*0,9 =17550 шт/рік

Для виробу Нового №3 Н береться з вихідної таблиці г

Нормативна трудомісткість за виробами та середній коефіцієнт виконання норм (ст.5 та ст.6) беруться з вихідних даних таблиці г.

Нормативна трудомісткість річної програми визначається за формулою:

Тн = (tі*Ni)/1000, де (1.2)

де:

Тн - нормативна трудомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.н-год./рік (ст.7 та ст9)

tі - питома нормативна трудомісткість і-го виробу, тис. н-год./виріб (ст.5)

Ni - річна програма виробництва і-го виробу, (ст.2)

Базова нормативна трудомісткість для виробів:

Виріб №1 А = 13*12500/1000= 162,50 тис.год./рік

Виріб №2 В= 9*19500/1000= 175,50 тис.год./рік

Планова нормативна трудомісткість для виробів:

Виріб №1 А =13*12500/1000=162,50 тис.год./рік

Виріб №2 В=9*1750/1000= 157,95 тис.год./рік

Виріб №3 (Новий) Н = 11*13000/1000= 143,00 тис.год./рік

Фактична трудомісткість річної програми визначається за формою:

Тф = Тн / Кі, де (1.3)

де:

Тф - фактична трудомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.год./рік (ст.8 та ст. 10)

Тн - нормативна трудомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.н-год./рік (ст.7 та ст.9)

Кі - середній коефіцієнт виконання норм виробітку для і-го виробу. (ст.6)

Базова фактична трудомісткість для виробів:

Виріб №1 А =162,50/1,05=154,76 тис.год./рік

Виріб №2 В =175,50/1,02=172,06 тис.год./рік

Планова фактична трудомісткість для виробів:

Виріб №1 А = 162,50/1,05 =154,76 тис.год./рік

Виріб №2 В =157,95/1,02 =154,85 тис.год./рік

Виріб №3 (Новий) Н = 143,00/1,04 = 137,50 тис.год./рік

2. Розрахунок потреби у технологічному устаткуванні та його первинної вартості для базового та планового років

Розрахунок потреби в технологічному устаткуванні

Розрахунок кількості одиниць устаткування у базовому та плановому роках передбачає наступну послідовність дій:

Визначення фактичної верстатомісткості річної програми виробництва базових виробів у базовому та планових роках визначається за формолою:

Вмф = Тф * Nо, де (2.1)

Вмф - фактична верстатомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.год./рік (ст. 4.)

Таблиця 2

Розрахунок потреби в технологічному устаткуванні

Номер/ код виробу	Факти чна трудо місткість річної прог рами виробу, тис.год/ рік	Норма обслуго вування устатку вання, об'єктів/ одного основного робітника	Фактична верстато місткість річної програми, тис.год/рік	Дійсний фонд часу роботи устатку вання в одну зміну, год/рік/ од.уст	Режим роботи, змін	Розра хункова кількість одиниць устатку вання, шт.	Прий нята кіль кість, шт.	Коеф. Заванта ження устатку вання	Середня ціна, тис.грн	Загальна вартість купівлі устатку вання, тис.грн	Первинна вартість устатку вання (з урах. витрат на транспорту вання і монтаж (5-7% до вартості)), тис.грн
Базовий рік - наявне устаткування
№1/А	154,76	0,50	77,38	2000	1	38,69	39	0,99	170	6630	7094,1
№2/В	172,06	2,00	344,12	2000	1	172,06	172	1,00	120	20640	22084,8
Разом баз. р	326,82		421,50			210,75	211			27270	29178,9
Плановий рік
Наявне устаткування
№1/А	154,76	0,50	77,38	2000	1	38,69	39	0,99	170	6630	7094,1
№2/В	154,85	2,00	309,70	2000	1	154,85	155	1,00	120	18600	19902
Нове устаткування
№3(Н) /Н	137,50	2.00	275,00	2000	1	137,50	138	1,00	110	15180	16242,6
Разом - план	447,11		662,08			331,04	332			40410	43238,70
Зміна устаткування за виробами («-» - зменшення «+» - збільшення), одиниць
№1/А		0
№2/В		-17
№3(Н) / Н		+138

Тф - фактична трудомісткість річної програми виробництва і-го виробу в базовому чи в плановому році, тис.год./рік (ст.2.)

Nо - норма обслуговування одиниці устаткування одним робітником (коефіцієнт багатоверстатності) (табл. г.) (ст.3)

Фактична верстатомісткість річної програми виробництва для базового року:

Виріб №1 А =154,76*0,5=77,38 тис.год./рік

Виріб №2 В = 172,6*2=344,12 тис.год./рік

Фактична верстатомісткість річної програми виробництва для планового року:

Виріб №1 А = 154,76*0,5=77,38 тис.год./рік

Виріб №2 В = 154,85*2 =309,7 тис.год./рік

Виріб №3 (Новий) Н =137,5 *2=275 тис.год./рік

2. Дійсний річний фонд часу роботи устаткування для однозмінного режиму роботи визначається за формолою

Фд = (Дк - Дв - Дс) * Q (1 - Кп), (2.2)

де:

Фд - дійсний річний фонд часу роботи устаткування в одну зміну, год./рік/од.уст

Дк- кількість календарних днів у році, дні/рік

Дв- кількість вихідних днів уроці, дні/рік

Дс- кількість святкових днів уроці, дні/рік( Таблиця б)

Q - тривалість однієї зміни, год/день

Кп- коефіцієнт планових простоїв устаткування у ремонті

Розрахунок дійсного фонду часу роботи устаткування в одну зміну буде однаковим для планового і базового років.

Дійсний річний фонд часу роботи устаткування в одну зміну:

Для всіх виробів: Фд =(365-104-10)*8,2*(1-0,02827)=2000 год./рік/од.уст.

Розрахункова кількість одиниць устаткування визначається за формулою:

Nр = (Вмф * 1000) / (Фд * S), (2.3)

де:

Nр- розрахункова кількість устаткування для виробництва і-го виробу, шт (ст.7.)

Вмф - фактична верстатомісткість річної програми виробництва і-го виробу, тис.год./рік (ст. 4.)

Фд- дійсний річний фонд часу роботи устаткування в одну зміну, год/рік/од.уст. (ст.5.)

- режим роботи - кількість змін за добу, змін/добу (таблиця б)

Розрахункова кількість одиниць устаткування для:

- Базового року:

Виріб № 1 А = 77,38 *1000/(2000*1)= 38,69 шт.

Виріб №2 В = 344,12 *1000/(2000*1)= 172,06 шт.

- Планового року:

Виріб №1 А=77,38 *1000/(2000*1)= 38,69 шт.

Виріб №2 В =309,70*1000/(2000*1)= 155,00 шт.

Виріб №3 (Новий) Н =275,00*1000/(2000*1)= 137,50 шт.

Коефіцієнт завантаження устаткування визначається наступним чином

Коефіцієнт завантаження устаткування(ст.9.) = Розрахункова кількість устаткування(ст.7.)/Прийнятна кількість устаткування(ст.8.) (2.4)

Для :

Базового року:

Виріб № 1 А = 38,69/39=0,99

Виріб №2 В = 172,06/172=1

Планового року:

Виріб №1 А=38,69/39=0,99

Виріб №2 В =154,85/155=1

Виріб №3 (Новий) Н =137,50/138=1

Вартість купівлі устаткування (стовпець 11) визначається наступним чином

Вартість купівлі устаткування (ст.11.) = Прийнятна кількість устаткування (ст.8.)*Середня ціна (таблиця г, ст.10) (2.5)

Для базового року:

Виріб №1 А =39*170=6630 тис. грн.

Виріб №2 В =172*120=20640 тис. грн.

Для планового року:

Виріб №1 А=39*170=6630 тис. грн.

Виріб №2 В=155*120=18600 тис. грн.

Виріб №3 (Новий) Н =138*110=15180 тис. грн.

Первинна вартість устаткування (стовпець 12) визначається наступним чином

Первинна вартість устаткування (ст.12.)= Загальна вартість купівлі устаткування (ст.11.)*5-7%+ Загальну вартість устаткування(ст.11.) (2.6)

Для:

Базового року:

Виріб №1 А=6630*0,05+6630=7094,1 тис. грн.

Виріб №2 В=20640*0,05+20640=22084,8 тис. грн.

Планового року:

Виріб №1 А=6630*0,05+6630=7094,1 тис. грн.

Виріб №2 В=18600*0,05+18600=19902 тис. грн.

Виріб №3 (Новий) Н =15180*0,05+15180=16242,6 тис. грн.

Зміна устаткування за виробами визначається наступним чином:

Виріб №1 А = 39 - 39 = 0 шт.

Виріб №2 В = 155 - 172 = - 17 шт.

Виріб №3 (Новий) Н = 138 шт.

3. Розрахунок первинної і балансової вартості основних засобів та річних амортизаційних відрахувань для базового та планового років

Таблиця 3

Рахунок первинної і балансової вартості та амортизації основних засобів

№ п /п	Вид ОЗ	Первин на вар тість, тис.грн	Струк тура за первин ною варті стю, %	Лікві даційна вар тість (5% від первин ної вар тості), тис.грн	Еконо мічний термін служби, роки	Річна аморти зація, тис.грн	Серед ній вік ОЗ, роки	Балан сова вар тість, тис. грн	Питома баланс ова вар тість робочих машин і устатку вання, тис.грн/од
	Базовий рік
1	Будівлі і споруди	27822	41,00%		50	556,43	35	8347
2	Машини і устаткування:
2.1	Силові машини і устаткування	3393	5,00%	170	10	322,33	6	1459
2.1	Робочіі машини і устаткування:	29179	43,00%
1	Виріб №1	7094	10,45%	355	8	842,42	5	2882	73,8969
2	Виріб №2	22085	32,55%	1104	8	2622,5	5	8972	52,1625
2.3	Вимірювальні прилади	2714	4,00%	136	7	368,37	4	1241
2.4	Обчислювальна техніка	1357	2,00%	68	5	257,86	2	841
3	Транспортні засоби та передавальні пристрої	3393	5,00%	170	6	537,21	4	1244
	Разом базовий рік	67858	100,00%			5507,1		24986
	Плановий рік
1	Будівлі і споруди	27822	22,23%			556,43	36	7790
2	Машини і устаткування:
2.1	Силові машини і устаткування	3393	2,71%			322,33	7	1137
2.2	Робочіі машини і устаткування:	43239	34,55%			5134,6	13	22075
1	Виріб №1	7094	5,67%	355	8	842,42	6	2040
2	Виріб №2	19902	15,90%	995	8	2363,3	6	5722
3	Виріб №3 (Новий)	16243	12,98%	812	8	1928,8	1	14314
2.3	Вимірювальні прилади	2714	2,17%			368,37	5	872
2.4	Обчислювальна техніка	1357	1,08%			257,86	3	584
3	Транспортні засоби та передавальні пристрої	3393	2,71%			537,21	5	707
	Разом плановий рік	125156	100,00%			12311		33165
	Можливий дохід від продажу старого устаткування, тис.грн		786
	Потреба у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування (за вирахуванням доходу від продажу старого), тис.грн	15457

Для базового року:

Визначаємо первинну вартість

Первинна вартість робочих машин і устаткування для виробів №1 А = 7094 тис. грн. та №2 В = 22085 тис. грн. (таблиця 2)

Сумарна первинна вартість робочих машин і устаткування = 7094+22085=29179 тис. грн.

Сумарна первинна вартість для базового року =29179*100/43= 67858 тис. грн.

Питома вага для виробів:

№1 А = 7094*100/ 67858=10,45%

№2 В = 22085*100/ 67858 = 32,55%

Первинна вартість для:

Будівель та споруд = 67858*41/100=27822 тис. грн.

Силові машини та устаткування = 67858*5/100=3393 тис. грн.

Вимірювальні прилади = 67858*4/100= 2714 тис. грн.

Обчислювальна техніка = 67858*2/100= 1357 тис. грн.

Транспортні засоби та передавальні пристрої=67858*5/100=3393 тис. грн.

Визначаємо ліквідаційну вартість (ст.5.)

Ліквідаційна вартість = Первинна вартість (ст.3.) * 5% (3.1)

Силові машини та устаткування = 3393*0,05=170 тис. грн.

Виріб №1 А = 7094*0,05=355 тис. грн.

Виріб №2 В = 22085*0,05=1104 тис. грн.

Вимірювальні прилади =2714*0,05=136 тис. грн.

Обчислювальна техніка = 1357*0,05= 68 тис. грн.

Транспортні засоби та передавальні пристрої = 3393*0,05=170 тис. грн.

Річна амортизація визначається за формулою (ст.7.)

Ар = (ПВі - ЛВі) / Тк.вик , (3.2)

де:

ПВі - первинна вартість і-го виду основних засобів, тис. грн. (ст.3.)

ЛВі - ліквідаційна вартість і-го виду основних засобів, тис.грн. (ст.5.)

Тк.вик - термін корисного використання (ст.6.)

Для:

Будівлі та споруди = (27822-0)/50= 556,43 тис. грн.

Силові машини та устаткування =(3393-170)/10= 322,33 тис. грн.

Виріб №1 А =(7094-355)/8= 842,42 тис. грн.

Виріб №2 В =(22085-1104)/8= 2622,57 тис. грн.

Вимірювальні прилади =(2714-136)/7= 368,37 тис. грн.

Обчислювальна техніка =(1357-68)/5= 257,86 тис. грн.

Транспортні засоби та передавальні пристрої = (3393-170)/6= 537,21 тис. грн.

Середній вік основних засобів (ст.8.) визначається наступним чином:

Для:

Будівлі та споруди =50*0,70=35 років

Силові машини та устаткування =10*0,60=6 років

Виріб №1 А =8*0,60=5 років

Виріб №2 В =8*0,60=5 років

Вимірювальні прилади =7*0,60=4 роки

Обчислювальна техніка =5*0,45=2 роки

Транспортні засоби та передавальні пристрої =6*0,60=4 роки

Балансова вартість на кінець базового року (ст.9.) визначається наступним чином

Балансова вартість (ст.9.) =Первина Вартість (ст.3.) -(Фактичний термін служби(ст.8.) * Амортизація(ст.7.)) (3.3)

Для:

Будівлі і споруди = 27822-(35*556,43)= 8347 тис. грн.

Силові машини та устаткування =3393-(6*322,33)= 1459 тис. грн.

Виріб №1 А =7094-(5*842,42) =2882 тис. грн.

Виріб№2 В = 22085-(5*2622,57)= 8972 тис. грн.

Вимірювальні прилади = 2714-(4*368,37)= 1241 тис. грн.

Обчислювальна техніка = 1357-(2*257,86)= 841 тис. грн.

Транспортні засоби та передавальні пристрої = 3393-(4*537,21)= 1244 тис. грн.

Питома балансова вартість устаткування для виготовлення виробів №1 та №2 визначається за формулою:

Питома балансова вартість устаткування = Балансова вартість (ст.9.) /Прийнятна кількість устаткування (таблиця 2, ст.8.) (3.4)

Для:

Виробу №1 А = 2882/39= 73,8969 тис.грн./од.

Виробу №2 В =8972/172= 52,1625 тис.грн./од.

Для планового року:

Первинна вартість для виробів №1,2,3 береться з таблиці 2.

Первинна вартість інших основних засобів береться на основі даних базового року.

Структура елементів основних засобів визначається за пропорцією наступним чином:

Для:

Будівель та споруд = 27822 *100/ 125156 = 22,23%

Силові машини та устаткування = 3393 *100/125156=2,71%

Робочі машини та устаткування = 43239*100/125156=34,55%

Виріб№1 А =7094*100/125156=5,67%

Виріб№2 В =19902*100/125156=15,90%

Виріб№3 Н =16243*100/125156=12,98%

Вимірювальні прилади= 2714*100/125156=2,17%

Обчислювальна техніка =1357*100/125156=1,08%

Транспортні засоби та передавальні пристрої =3393*100/125156=2,71%

Ліквідаційна вартість виробів для планового року розраховується аналогічно базовому року:

Виріб№1 А= 7094*0,05= 355 тис. грн.

Виріб№2 В= 19902*0,05= 995 тис. грн.

Виріб №3 Н= 16243*0,05= 812 тис. грн.

Річна амортизація для виробів планового року розраховується аналогічно базовому року:

Виріб№1 А=( 7094 - 355)/8= 842,42 тис. грн.

Виріб№2 В=( 19902 - 995)/8= 2363,36 тис. грн.

Виріб№3 Н=( 16243 - 812)/8= 1928,81 тис. грн.

Балансова вартість для планового року визначається так само як і для базового року:

Для:

Будівлі і споруди = 27822-(36*556,43)= 7790 тис. грн.

Силові машини та устаткування =3393-(7*322,33)= 1137 тис. грн.

Виріб №1А =7094-(6*842,42) =2040 тис. грн.

Виріб№2 В= 19902-(6*2363,36)= 5722 тис. грн.

Виріб №3 Н =16243-(1*1928,81)= 14314 тис. грн.

Вимірювальні прилади = 2714-(5*368,37)= 872 тис. грн.

Обчислювальна техніка = 1357-(3*257,86)= 584 тис. грн.

Транспортні засоби та передавальні пристрої = 3393-(5*537,21)= 707 тис. грн.

Можливий дохід визначається наступним чином:

Як сума добутків питомої балансової вартості устаткування для виготовлення виробів 1 та 2 в базовому році на кількість устаткування для виготовлення цих виробів, яка вивільняється у плановому році. Отриманий результат коригується з урахуванням коефіцієнту, який враховує витрати на демонтаж та утилізацію устаткування

Можливий дохід від продажу старого устаткування = ((39+0)*(172+17)+(73,8969*52,1625))*0,07=786 тис. грн.

Потреба у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування визначається за формулою:

Потреба у фінансових ресурсах = Первісна Вартість для Втробу №3 - Можливий дохід (3.5)

Потреба у фінансових ресурсах = 16243-786 =15457 тис. грн.

4. Розрахунок планової чисельності промислово-виробничого персоналу та фонду оплати праці

Таблиця 4

Розрахунок номінального та ефективного фондів часу

Показники	Час
	Днів	Годин
1	2	3
Календарний фонд	365
Вихідні дні	104
Святкові дні	10
Номінальний фонд часу	251	2058,2
Планові невиходи з причин:
- основні (чергові) відпустки, днів	15
- виконання державних обов'язків, днів	9
- хвороби та декретні відпустки, днів	1
- навчальна відпустка, днів	9
Разом невиходів	34
Ефективний фонд часу	217	1779,4
Тривалість зміни	8,2

Розрахунок планової чисельності промислово-виробничого персоналу та фонду оплати праці

Номінальний фонд часу розраховується наступним чином:

Номінальний фонд часу =365-104-10=251 днів

Номінальний фонд часу у годинах = 251*8,2=2058,2 год

Ефективний фонд часу = 251-34=217 днів

Ефективний фонд часу у годинах = 217*8,2=1779,4 год.

Таблиця 5

Розрахунок планової чисельності основних робітників та фонду основної зарплати

Номер / код виробу	Планова річна програма випуску, шт.	Фактична трудо місткість річної програми, тис. год	Питома фактична трудо місткість виробу, год /виріб	Ефек тивний фонд часу, год /рік	Розра хункова чисель ність осіб	Прий нята чисель ність осіб	Серед ній розр яд	Середній тарифний коеф	Середня розцінка на виріб	Тарифна зарплата
										На виріб, грн	На річну програму, тис. грн /рік
1	2	3	4 (3*1000/2)	5	6 (3*1000/5)	7	8	9	10	11	12 (11*2)
№1/А	12500	154,76	12,38	1779,4	86,97	86	3,5	2,805	364,65	364,65	4558,13
№2/В	17550	154,85	8,82	1779,4	87,02	87	3,4	2,772	249,48	249,48	4378,37
№3 (Новий) /Н	13000	137,50	10,58	1779,4	77,27	77	3,5	2,805	308,55	308,55	4011,15
Разом		447,11			251,3	250				922,68	12947,65

Розрахунок планової чисельності основних робітників та фонду основної зарплати

Планова річна програма випуску, яка була розрахована раніше береться з таблиці 1.

Факична трудомісткість річної програми за виробами береться з таблиці 2.

Ефективний фонд часу робітника береться з таблиці 4.

Питома планова фактична трудомісткість виробу визначається наступним чином:

Питома фактична трудомісткість = Фактична трудомісткість (ст.3.) *1000/ Планову річну програму, (ст.2.) (4.1)

Для:

Виріб №1 А =154,76*1000/12500=12,38 год/виріб

Виріб №2 В =154,85*1000/17500 = 8,82 год/виріб

Виріб № Новий Н =137,50*1000/13000=10,58 год/виріб

Планова розрахункова чисельність основних робітників визначається наступним чином:

Планова розрахункова чисельність = Планова фактична трудомісткість (ст.3.)*1000 / Ефективний фонд часу робітника (ст.5.) (4.2)

Для:

Виріб №1 А=154,76*1000/1779,4=86,97 осіб

Виріб №2 В 154,85*1000/1779,4=87,02 осіб

Виріб №3 Новий Н = 137,50*1000/1779,4=77,27 осіб

Планова прийнята чисельність робітників визначається заокругленням до меншого цілого значення планової розрахункової чисельності робітників:

Виріб №1 А=86 осіб

Виріб №2 В =87 осіб

Виріб №3 Новий Н =77 осіб

Плановий середній тарифний коефіцієнт визначається за формулою:

=, (4.3)

де:

- плановий середній тарифний коефіцієнт для середнього розряду (ст.9),

L - ціле число середнього розряду,

M - дробова частина середнього розряду

-тарифний коефіцієнт для розряду L

- середній розряд, для якого визначається середній тарифний коефіцієнт

- середній розряд, заокруглений до найближчого меншого цілого числа

- тарифний коефіцієнт для розряду L+1

Для:

Виріб №1 А=2,64+(3,5-3)*(2,97-2,64)= 2,805

Виріб №2 В=2,64+(3,4-3)*(2,97-2,64)= 2,772

Виріб №3 Н =2,64+(3,5-3)*(2,97-2,64)= 2,805

Середня розцінка на виріб визначається за формулою:

, (4.4)

де:

- середня розцінка для і-го виробу (ст.10.) , грн./виріб

- тарифна ставка першого тарифного розряду (таблиця б), грн./год

- плановий середній тарифний коефіцієнт для середнього розряду для і-го виробу (ст.9.)

- планова нормативна трудомісткість і-го виробу, н/год/виріб (таблиця г)

Для:

Виріб №1 А = 10*2,805*13=364,65 грн.

Виріб №2 В =10*2,772*9=249,48 грн.

Виріб №3 Н = 10*2,805*11=308,55 грн.

Планова тарифна зарплата :

На виріб = плановій розцінці

На річну програму = середня планова розцінка ( ст.11.)* плановий річний обсяг виробництва (ст.2.)/1000 (4.5)

Для:

Виріб №1 А=364,65 *12500/1000=4558,13 тис.грн./рік

Виріб №2 В=249,48 *17550/1000=4378,37 тис.грн./рік

Виріб №3 Н=308,55 *13000/1000=4011,15 тис.грн./рік

Таблиця 6

Розрахунок чисельності допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування та їхньої основної зарплати

Номер/ код виробу	Кількість устаткування, од.	Норма обслуговування	Коеф. Приведення	Розрахун кова чисельність, осіб	Прийнята чисель ність, осіб	Середній розряд	Середній тарифний коефіцієнт	Тарифна зарплата, тис. грн/рік
1	2	3	4	5	6	7	8	9
№1 /А	39,00	6	1,12	7,31	8	5,1	3,47	493,25
№2 /В	155,00	6	1,12	29,04	29	5,2	3,52	1816,41
№3 (Новий) /Н	138,00	6	1,12	25,85	26	5,2	3,52	1628,51
Разом	332,00			62,19	63			3938,17

Розрахунок планової чисельності та основної зарплати допоміжних робітників, зайнятих обслуговуванням устаткування.

Кількість устаткування береться з таблиці 2.

Норма обслуговування устаткування береться з вихідної таблиці б.

Середній розряд береться з вихідної таблиці г.

Коефіцієнт приведення:

Коефіцієнт приведення = дійсний фонд роботи устаткування (табл.2.) / ефективний фонд часу роботи робітника ( табл.4.) (4.6)

Для:

Виріб №1 А=2000/1774,9=1,12

Виріб №2 В=2000/1774,9=1,12

Виріб №3 Н=2000/1774,9=1,12

Планова розрахункова чисельність робітників визначається за формулою:

Чд = Nі * S * Кпр / Нобс , (4.7)

де:

Чд - планова чисельність допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування для і-го виробу (ст.5.)

Nі - планова прийнята кількість устаткування за і-м виробом (ст.2.)

- режим роботи - кількість змін за добу, змін/добу (таблиця б)

Кпр - коефіцієнт приведення (ст.4.)

Нобс - норма обслуговування устаткування допоміжних робітників, одиниць/особу (ст.3.)

Для:

Виріб №1 А =39*1*1,12/6=7,31 осіб

Виріб №2 В =155*1*1,12/6=29,04 осіб

Виріб №3 Н =138*1*1,12/6=25,85 осіб

Планова прийнята чисельність допоміжних робітників розраховується заокругленням планової розрахункової чисельності робітників (ст.5.):

Для:

Виріб №1 А =8 осіб

Виріб №2 В =29 осіб

Виріб №3 Н =26 осіб

Плановий середній тарифний коефіцієнт для допоміжних робітників визначається аналогічно до його розрахунку для основних робітників:

Для:

Виріб №1 А=3,41+(5,1-5)*(3,96-3,41)= 3,47

Виріб №2 В=3,41+(5,2-5)*(3,96-3,41)= 3,52

Виріб №3 Н=3,41+(5,2-5)*(3,96-3,41)= 3,52

Планова річна тарифна зарплата допоміжних робітників визначається наступним чином:

Тарифна зарплата = Тарифна ставка першого розряду (таблиця б)* плановий середній тарифний коефіцієнт (ст.8.)* Ефективний фонд часу робітника (таблиця 5)* чисельність допоміжних робітників (ст.6.)/1000 (4.8)

Для:

Виріб №1 А=10*3,47*1779,4*8/1000=493,25 тис.грн./рік

Виріб №2 В=10*3,52*1779,4*29/1000=1816,41 тис.грн./рік

Виріб №3 Н=10*3,52*1779,4*26/1000=1628,51 тис.грн./рік

Таблиця 7

Розрахунок планової чисельності персоналу за категоріями та ФОП

Показники	Відсоток до чисельності осовних робітників, %	Чисельність, осіб	Середній оклад, тис. грн./міс./особу	Тарифна (основна) зарплата, тис. грн.	Доплати і надбавки (20% до основної зарплати), тис. грн.	Річний фонд оплати праці, тис. грн.	Обовязкові відрахування на соціальні заходи, тис.грн:
							Пенсійний фонд (31,8%)	Соцстрах (2.9%)	Фонд сприяння зайнятості (1,6%)	Запобігання нещасних випадків (0,2%)	Разом відрахувань
Основні робітники	100%	250		12947,65	2589,53	15537,18	5158,34	217,52	248,59	93,22	5717,68
Допоміжні робітники по обслуговуванню устаткування		63		3938,17	787,63	4725,80	1568,97	66,16	75,61	28,35	1739,10
Інші допоміжні робітники		28		1240,52	248,10	1488,63	494,22	20,84	23,82	8,93	547,81
Разом допоміжні робітники		91		18126,34	1035,74	6214,43	2063,19	87,00	99,43	37,29	2286,91
Керівники	4,00%	10	7	840	168,00	1008,00	334,66	14,11	16,13	6,05	370,94
Спеціалісти	6,00%	15	5	900	180,00	1080,00	358,56	15,12	17,28	6,48	397,44
Службовці	8,00%	20	3	720	144,00	864,00	286,85	12,10	13,82	5,18	317,95
Разом ПВП		386		24703,61	8201,60	345,85	395,26	148,22	9090,93

Розрахунок планової чисельності персоналу за категоріями та ФОП

Планова чисельність керівників, службовців та спеціалістів визначається через пропорцію з урахуванням наведеної в таблиці структури промислово-виробничого персоналу та визначеної раніше чисельності основних робітників:

Для:

Керівників =4%*250/100% =10 осіб

Спеціалістів =6%*250/100 %=15 осіб

Службовців =8%*250/100 %=20 осіб

Планова чисельність інших допоміжних робітників визначається як:

Інші допоміжні робітники = 45% * Чисельність допоміжних робітників (4.9)

Інші допоміжні робітники = 0,45*63=28 осіб

Планова тарифна зарплата допоміжних робітників не пов'язаних з обслуговуванням визначається як 45% від планової тарифної зарплати допоміжних робітників, пов'язаних з обслуговуванням устаткування, з врахуванням понижуючого коефіцієнту 0,7.

Тарифна зарплата = 0,45*0,7* 3938,17 = 1240,52 тис. грн.

Тарифна зарплата для:

Керівників =12*7*10=840 тис. грн.

Спеціалістів =12*5*15=900 тис. грн.

Службовців =12*3*20=720 тис. грн.

Доплати та надбавки до зарплати визначається на рівні 20% від основної зарплати для всіх категорій.

Для:

Основні робітники =0,20*12947,65=2589,53 тис. грн.

Допоміжні робітники по обслуговуванню устаткування =0,20*3938,17=787,63 тис. грн.

Інші допоміжні робітники =0,20*1240,52=248,10 тис. грн.

Керівники =0,20*840=168 тис. грн.

Спеціалісти =0,20*900=180 тис. грн.

Службовці =0,20*720=144 тис. грн.

Річний фонд оплати праці визначається як сума доплат і надбавок (ст.6.) та річного фонду (ст.5.)

Для:

Основних робітників =12947,65+2589,53 =15537,18 тис. грн.

Допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування = 3938,17+787,63 =4725,80 тис. грн.

Інші допоміжні робітники=1240,52+248,10 =1488,63 тис. грн.

Керівники=840+168 =1008 тис. грн.

Спеціалісти=900+180 =1008 тис. грн.

Службовці=720+144=864 тис. грн.

Відрахування на соціальні заходи визначається за відсотками до річного фонду оплати праці:

Пенсійний фонд

Для:

Основних робітників =15537,18 *0,332=5158,34тис. грн.

Допоміжних робітників по обслуговуванню устаткування =4725,80 *0,318=1568,97 тис. грн.

Інші допоміжні робітники =1488,63 *0,332=494,22 тис. грн.

Керівники =1008*0,332= 334,66 тис. грн.

Спеціалісти =1008*0,332= 358,56 тис. грн.

Службовці =864*0,332= 286,85 тис. грн.

Соцстрах

Для:

Основних робітників =15537,18 *0.014=217,52 тис. грн.

Решту розраховується аналогічно

Фонд сприяння зайнятості

Для:

Основних робітників =15537,18 *0,016=248,59 тис. грн.

Решту розраховується аналогічно

Запобігання нещасних випадків

Для:

Основних робітників =15537,18 *0,006=93,22 тис. грн.

Решту розраховується аналогічно

5. Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі

Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі

Види та кількість ресурсів (ст.2.), а також ціна цих ресурсів (ст.4.) задані у таблиці в.

Потреба у ресурсах у натуральних показниках на річну програму виробництва (ст.3.) визначається як добуток річної програми виготовлення і-го виробу (таблиця 5) та норм витрат ресурсу на цей виріб (ст.2.)

Для:

Основні матеріали:

Виріб №1 А

М1 =2*12500=25000 од. виміру

М2 =1*12500=12500 од. виміру

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Комплектуючі вироби:

Виріб №1 А

К1=1*12500=12500 од. виміру

К2=2*12500=25000 од. виміру

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Таблиця 8

Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі

Вид ресурсу	Потреба у натуральних показниках, од. виміру	Ціна за одиницю виміру, грн	Вартість ресурсів з урахуванням	Вартість поворотних відходів (4%)	Річний обсяг ПДВ, тис.грн
	На вибір	На річну програму		На вибір, грн/ вибір	На річну програму, тис.грн	На вибір, грн/ вибір	На річну програму, тис.грн
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Основні матеріали
Виріб №1
М 1	2	25000	18	37,08	463,50	1,48	18,54	92,7
М 2	1	12500	78	80,34	1004,25	3,21	40,17	200,85
Виріб №2
М 2	1	17550	78	80,34	1409,97	3,21	56,40	281,99
М 3	2	35100	105	216,3	3796,07	8,65	151,84	759,21
Виріб №3 (Новий)
М 2	2	26000	78	160,68	2088,84	6,43	83,55	417,77
М 4	2	26000	75	154,50	2008,50	6,18	80,34	401,70
Разом основні матеріали		10771,12		430,84	2154,22
Комплектуючі вироби
Виріб №1
К 1	1	12500	240	247,20	3090,00		618,00
К 2	2	25000	310	638,60	7982,50			1596,50
Виріб №2
К 2	2	35100	310	638,60	11207,43		2241,49
К 3	1	17550	240	247,20	4338,36		867,67
Виріб №3 (Новий)
К 2	1	13000	310	319,30	4150,90		830,18
К 3	2	26000	240	494,40	6427,20		1285,44
Разом комплектуючі		37196,39		7439,28
Допоміжні матеріали, паливо, енергія, вода, пара (20% від вартості основних матеріалів)	2154,22		430,84

Планова питома вартість ресурсів на виріб визначається як добуток питомої потреби у ресурсі (ст.2.) на його ціну (ст.4.) з урахуванням транспортно заготівельних витрат 3-5% від планової питомої вартості.

Основні матеріали:

Виріб №1А

М1=(2*0,03+2)*18= 37,08 грн./виріб

М2=(1*0,03+1)*78= 80,34 грн./виріб

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Комплектуючі вироби:

Виріб №1 А

К1=(1*0,03+1)*240= 247,20 грн./виріб

К2=(2*0,03+2)*310= 638,60 грн./виріб

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Планова вартість ресурсу на річну програму визначається як добуток планової питомої вартості ресурсу (ст.5.) на річну програму виробів(таблиця 1)

Основні матеріали:

Виріб №1 А

М1=37,08 *12500/1000=463,50 тис.грн.

М2=80,34 *12500/1000=1004,25 тис.грн.

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Комплектуючі вироби:

Виріб №1 А

К1=247,20 *12500/1000=3090 тис.грн.

К2=638,60 *12500/1000=7982,50 тис.грн.

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Планова вартість поворотних відходів приймається на рівні 4% від вартості ресурсу

На виріб:

Виріб №1 А

М1=37,08 *0,04=1,48 грн.

М2=80,34 *0,04=3,21 грн.

На річну програму:

Виріб №1 А

М1=463,50 *0,04=18,54 тис.грн.

М2=1004,25 *0,04=40,17 тис.грн.

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Річний обсяг ПДВ визначається 20% від вартості ресурсів

Основні матеріали:

Виріб №1 А

М1=463,50 *0,2=92,7 тис.грн.

М2=1004,25 *0,2=200,85 тис.грн.

Комплектуючі вироби:

Виріб №1 А

К1=3090*0,2=618 тис.грн.

К2=7982,50*0,2=1596,50 тис.грн.

Для Виробів №2 В та № 3 Н розрахунки аналогічні

Допоміжні матеріали, паливо, енергія, вода, пара (20% від вартості основних матеріалів)

10771,12*0,2=2154,22 тис.грн.

2154,22*0,20=430,84 тис.грн.

6. Обгрунтування планових фінансових результатів виробничо-господарської діяльності підприємства

Обґрунтування планових фінансових результатів виробничо-господарської діяльності підприємства

Питомі витрати на основні матеріали та комплектуючі за вирахуванням поворотних відходів на кожен з виробів.

? + ? - ?

де:

- питома вартість основних матеріалів та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів для і-го виробу

- питома вартість j-го основних матеріалів для і-го виробу

- питома вартість j-го ресурсу комплектуючих для і-го виробу

- питома вартість j-го ресурсу поворотних відходів для і-го виробу

Для:

Виріб №1 А=37,08+80,34 +247,20+638,60-(1,48+3,21)= 998,52 грн./виріб

Виріб №2 В=80,34 + 216,3+638,60+247,20-(3,21+8,65)= 4750,34 грн./виріб

Виріб №3 Н= 160,68+ 154,50+ 319,30+ 494,40-( 6,43+ 6,18)= 1116,27 грн./виріб

Планові витрати основних матеріалів та комплектуючих за вирахуванням поворотних відходів на річну програму виробництва кожного з виробів визначається як добуток питомих витрат матеріалів і комплектуючих на річну програму виробництва кожних з виробів визначаються як добуток питомих витрат матеріалів і комплектуючих на річну програму виробництва кожного з виробів (таблиця 1 ).

Для:

Виріб №1 А = 998,52 *12500/1000=12482 тис.грн.

Виріб №2 В= 4750,34 *17550/1000=83368 тис.грн.

Виріб №2 = 1116,27 *13000/1000=14512 тис.грн.

Для визначення питомих прямих витрат на оплату праці (ряд.6.) з доплатами і надбавками питома тарифна зарплата основних робітників (таб.5, ст.11) збільшується з урахуванням 20%.

Для:

Виріб №1 А = 0,2*364,65+364,65=437,58 грн./виріб

Виріб №2 В = 0,2* 249,48+ 249,48= 299,376 грн./виріб

Виріб №3 Н = 0,2* 308,55+ 308,55= 370,26 грн./виріб

Прямі витрати на оплату праці з доплатами і надбавками на річну програму визначаються як добуток питомих витрат на оплату праці на річний обсяг виробництва виробу.

Для:

Виріб №1 А= 437,58 *12500/1000=5470 тис. грн.

Виріб №2 В= 299,376 *17550/1000= 5254 тис. грн.

Виріб №3 Н= 370,26 *13000/1000= 4813 тис. грн.

До інших прямих витрат як правило належать нарахування на оплату праці основних робітників, відповідно, визначаються інші прямі витрати як добуток прямих витрат на оплату праці (ряд 6 табл.9) та сумарного відсотку відрахувань у соціальні фонди.(36,8%)

На одиницю продукції:

Виріб №1 А=437,58 *0,368=161,03 грн./виріб

Виріб №2 В=299,376 *0,368= 110,17 грн./виріб

Виріб №3 Н=370,26 *0,368= 136,26 грн./виріб

На річну програму:

Виріб №1 А=5470*0,368=2012,87 тис. грн.

Виріб №2 В=5254*0,368=1933,49 тис. грн.

Виріб №3 Н=4813*0,368=1771,32 тис. грн.

Загальновиробничі витрати визначаються наступним чином:

Амортизація машин та устаткування включає річну амортизацію силових машин та устаткування, робочих машин та устаткування, вимірювальних приладів та обчислювальної техніки:

322,33+5134,60+368,37+257,86=6083 тис. грн.

Стаття загальновиробничих витрат «оплата праці допоміжних робітників» включає річний фонд оплати праці всіх допоміжних робітників та нарахування на їхню зарплату. (табл..7, ст 7 та12)

6214,43+ 2286,91= 8501 тис. грн.

Витрати на оплату праці керівників і службовців беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до загальновиробничих витрат включається 50% керівників, 40% спеціалістів та службовців. (ряд. )

(1008+ 370,94)*0,5+(1008+ 397,44)*0,4+( 864+ 317,95)*0,4= 1753 тис. грн.

Витрати на допоміжні матеріали = 2154 (таблиця 8).

Інші загальновиробничі витрати приймаються як 30% від суми попередніх статей загальновиробничих витрат:

(6083+8501+1753+2154)*0,3=5548 тис. грн

Відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці 1 визначається наступним чином:

Відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці 1 = Загальновиробничі витрати разом / прямі витрати на оплату праці (тарифна зарплата з доплатами і надбавками основних робітників) (6.1)

Відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці 1= 24040/ 15537= 1,5472

Загальновиробничі витрати за кожним виробом визначаються як добуток відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці за кожним з виробів.

На одиницю продукції:

Виріб №1 А = 437,58*1,5472=677,04 грн./виріб

Виріб №2 В = 299,376 *1,5472= 463,20 грн./виріб

Виріб №3 Н = 370,26 *1,5472= 572,88 грн./виріб

На річну програму:

Виріб №1 А =5470*1,5472=8463 тис. грн

Виріб №2 В = 5254*1,5472= 8129 тис. грн

Виріб №3 Н = 4813*1,5472= 7447 тис. грн

Адміністративні витрати визначаються наступним чином:

Амортизація будівель та споруд = 556 тис. грн (таблиці 3, ст. 7)

Оплата праці керівників, спеціалістів, службовців (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відрахуваннням на соц. заходи) визначається наступним чином: (1008+ 370,94)*0,4+(1008+ 397,44)*0,5+( 864+ 317,95)*0,5= 1763 тис. грн.

Інші адміністративні витрати =200% від амортизації будівель та споруд

556*200%=1113 тис. грн

Відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці 1 розраховується так:

Відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці 1 = Адміністративні витрати разом / прямі витрати на оплату праці (тарифна зарплата з доплатами і надбавками основних робітників) (6.2)

Відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці 1 = 3432/ 15537= 0,2209

5. Адміністративні витрати за кожним виробом визначаються як добуток відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці та прямих витрат на оплату праці за кожним з виробів.

На одиницю продукції:

Виріб №1 А = 437,58*0,2209=96,67 грн./виріб

Виріб №2 В = 299,376 *0,2209= 66,14 грн./виріб

Виріб №3 Н = 370,26 *0,2209= 81,80 грн./виріб

На річну програму:

Виріб №1 А =5470*0,2209=1208 тис. грн

Виріб №2 В = 5254*0,2209= 1161 тис. грн

Виріб №3 Н = 4813*0,2209= 1063 тис. грн

Витрати на збут визначаються наступним чином.

Амортизація транспортних засобів =537 (таблиця 3).

Оплата праці керівників, спеціалістів, службовців (тарифна зарплата з доплатами і надбавками та відрахуваннням на соц. заходи) визначається наступним чином.

(1008+ 370,94)*0,1+(1008+ 397,44)*0,1+( 864+ 317,95)*0,1= 404 тис. грн.

Інші витрати на збут приймається як 100% від амортизації транспортних засобів. 100%*537=537 тис. грн.

Відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці 1 = Витрати на збут разом / прямі витрати на оплату праці (тарифна зарплата з доплатами і надбавками основних робітників) (6.3)

Відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці 1 =1478/15537= 0,09514

Витрати на збут за кожним виробом визначається як добуток відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці та прямих витрат на оплату праці за кожним з виробів.

На одиницю продукції:

Виріб №1 А = 437,58* 0,09514= 41,63 грн./виріб

Виріб №2 В = 299,376 * 0,09514= 28,48 грн./виріб

Виріб №3 Н = 370,26 * 0,09514= 35,23 грн./виріб

На річну програму:

Виріб №1 А =5470*0,09514=520 тис. грн

Виріб №2 В = 5254*0,09514= 500 тис. грн

Виріб №3 Н = 4813*0,09514= 458 тис. грн

Собівартість = загальновиробничі витрати + інші прямі витрати + прямі витрати на оплату праці + основні матеріали та комплектуючі (6.4)

Виріб №1 А = 998,52+437,58+161,03+677,04=2274,17 тис. грн

Виріб №2 В = 4750,34+ 299,376+ 110,17+ 463,20= 5623,09 тис. грн

Виріб №3 Н = 1116,27+ 370,26+ 136,26+ 572,88= 2195,66 тис. грн

Операційні витрати визначається як сума собівартості, витрат на збут та адміністративних витрат:

Виріб №1 А = 41,63+ 96,67+ 2274,17= 2412,47 тис. грн

Розрахунки для Виробів №2 В та №3 Н виконуються аналогічно.

Наступні розрахунки для річної програми виконуються аналогічно.

Чистий дохід визначається як операційні витрати збільшенні на відсоток перевищення ціни виробу над операційними витратами (табл..б)

Виріб №1 А =1,25*2412,47 =3015,59 тис. грн.

Розрахунки для Виробів №2 В та №3 Н виконуються аналогічно.

ПДВ розраховується як 20% від чистого доходу.

Виріб №1=2238,58*0,20=447,72

Наступні розрахунки розраховується аналогічно.

Дохід від реалізації визначається як сума чистого доходу та ПДВ.

Виріб №1 =447,72+2238,58=2788,40

Наступні розрахунки для річної програми виконується аналогічно.

Валовий прибуток визначається як різниця між чистим доходом та собівартістю.

Виріб №1=2238.58-1750,26=488

Наступні розрахунки для річної програми визначаються аналогічно.

Фінансовий результат від операційної діяльності визначається як різниця між валовим доходом та сумою адміністративних витрат та витрат на збут.

Виріб №1 =488-21,99-18,61=447,4

Наступні розрахунки для річної програми визначаються аналогічно.

Фінансові витрати являють собою відсотки, які сплачує підприємство за кредитами.

2118*0,6*0,2=254

Фінансовий результат від звичайної діяльності визначається як різниця між фінансовими результатами від операційної діяльності та фінансовими витратами.

22266-254=22012

Плановий податок на прибуток визначається як 25% від звичайної діяльності

22012*0,25=5503

Чистий прибуток являє собою різницю між прибутком від звичайної діяльності та податком на прибуток.

22016-5503=16513.

Структуру фінансових результатів визначаємо наступним чином:

Дохід від реалізації з ПДВ =120%, тому що

Чистий дохід 100% + ПДВ 20% = 120%

Собівартість = 83054*100/107729=77,09%

Основні матеріали та комплектуючі = 42825*77,09/83054=39,75%

Прямі витрати на оплату праці = 16984*77,09/83054=15,76%

Інші прямі витрати = 6520*77,09/83054=6,05%

Загальновиробничі витрати = 16995*77,09/83054=15,77%

Валовий прибуток = 100-77,09=22,91%

Адміністративні витрати = 1294*22,91/26048=2,99%

7. Розрахунок планового обсягу оборотних активів

виробництво витрати актив

Розрахунок планового обсягу оборотних активів.

Річна потреба виробництва визначається наступним чином:

Для сировини, основних матеріалів та комплектуючих = 7832.58+35302,53=43135,11

Для допоміжних матеріалів ( таблиця 8)

Готова продукція на складі = Собівартості річного виробництва( таблиця 9)

Таблиця 9

Розрахунок планового обсягу оборотних активів

№	Елемент оборотних активів	Річна потреба в ресурсі, тис. грн.	Денна потреба, тис.грн.	Планова норма запасу, дні	Плановий обсяг оборотного активу, тис.грн.
1	2	3	4	5	6
1	Сировина, основні матеріали та комплектуючі	47967,51	131,42	18	2366
2	Допоміжні матеріали	2154,22	5,90	25	148
3	Готова продукція на складі	155655,93	426,45	7	2985
4	Дебіторська заборгованість	200708,21	549,89	15	8248
	Тривалість технологічного циклу, дні	Денна собівартість, тис.грн.	Коефіцієнт нарощування витрат	Плановий обсяг, тис. грн.
5	Незавершене виробництво	14	426,5	0,85	5075
6	Грошові кошти(приймаються на рівні денної собівартості)		426
	Разом оборотних активів		18821

Для дебіторської заборгованості = Чистому доходу підприємства за рік (таблиця 9)

Плановий обсяг оборотних активів визначається за формулою:

де:

- плановий обсяг оборотних активів за j-м елементом, тис.грн

- річна потреба в J-му ресурсі, тис. грн.

- календарні дні за рік

- плановий запас j-го ресурсу, дні.

Для сировини, основних матеріалів та комплектуючих =43135,11/365*15=1722

Для допоміжних матеріалів = 1566,62/365*30=129

Для готової продукції на складі = 83054/365*5=1138

Для дебіторської заборгованості = 107729/365*20=5903

Для незавершеного виробництва плановий запас визначається:

- плановий обсяг незавершеного виробництва

- тривалість технологічного циклу

- собівартість річного обсягу виробництва за даними таблиці 9

- коефіцієнт нарощування витрат (таблиця б)

14*228*0,65=2075

Денна собівартість для незавершеного виробництва

Собівартість 83054/Кількість днів у році 365 = 228

8. Визначення планових показників ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства

Чистий дохід (таблиця 9)

Чистий прибуток (таблиця 9)

Балансова вартість основних засобів (таблиця 3)

Чисельність осіб (таблиця 7)

Потреба підприємств в інвестиціях у приріст основних засобів (таблиця 3)

Отримана від покупців сума ПДВ (таблиця 9)

Вартість активів підприємства =14681+11195=25876

Фондовіддача =107729/14681=7,37

Фондомісткість = 1/7,37=0,14

Фондоозброєність =14681/236=62,21

Продуктивність праці основних робітників = 107729/236=456,48

Продуктивність праці ПВП =107729/343=314,08

Коефіцієнт оборотності активів =107729/25876=4,16

Тривалість обороту активів = 365/4,16=87.74

Коефіцієнт оборотності оборотних активів =107729/11195=9,62

Тривалість обороту оборотних активів = 365/9,62=37,94

Рентабельність активів = 16513/25876*100=63,82

Рентабельність продажів =16513/107729*100=15,33

Сума ПДВ сплачена постачальникам = 371,56+1857,80+6519,08=8748,44

Сума ПДВ сплачена до бюджету = 21648,91-8748,44=12900

Таблиця 10

Планові показники ефективності діяльності підприємства

№	Показники	Значення	Віідносне відхилення
		Середньо-галузеве	По підприємству
1	2	3	4	5,(ст.4/ст.3) %
1	Чистий дохід, тис.грн	109931	200708,21	182,58%
2	Чистий прибуток, тис.грн	15674	28715,12	183,20%
3	Вартість активів підприємства, тис. грн.	36681	51986,11	141,72%
4	Балансова вартість основних зсобів (на кінець планового року), тис.грн.	25574	33164,77	129,68%
5	Фондовіддача	5,15	6,05	117,53%
6	Фондомісткість	0,23	0,17	72,27%
7	Фондоозброєність, грн./особу	91	132,66	145,35%
8	Чисельність осіб:
8 1	основних робітників	280	250	89,18%
8 2	ПВП	408	386	94,66%
9	Продуктивінсть праці, грн./особу:
9 1	основних робітників	393	802,83	204,24%
9 2	ПВП	270	519,50	192,69%
10	Коефіцієнт оборотності активів	3,22	3,86	119,80%
11	Тривалість обороту активів, дні	120	94,54	78,56%
12	Коефіцієнт оборотності оборотних активів	9,90	10,66	107,71%
13	Тривалість обороту оборотних активів, дні	37	33,38	90,51%
14	Рентаельність активів, %	46,3%	55,24	11935,87%
15	Рентабельність продажів, %	14,3%	14,31	10024,51%
16	Потреба підприємства в інвестиціях у приріст основних засобів, тис.грн		15456,80
17	Отримана від покупців сума ПДВ, тис.грн.		40141,64
18	Сума ПДВ сплачена постачальникам, тис. грн.
19	Сума ПДВ сплачена до бюджету, тис.грн

Размещено на Allbest.ru