Размещено на http://www.allbest.ru/

16

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Розрахунок капітальних витрат

1.1 Розрахунок вартості будівлі

Вартість будівлі визначається у відповідності з параметрами будівлі, що проектується у вартості одного кубічного метра виробничого приміщення.

Об'єм будівлі: П буд. =Д х Ш х Н, м³

де Д - довжина цеху, м

Ш - ширина цеху, м

Н - висота цеху, м

П буд.=75 м х 8 м х 24 м = 14400 м³

Вартість будівлі: S = П буд. х Ц1 м³, гри.

де Ц1 м³ - ціна 1 м³ об'єму будівлі, дорівнює 36 грн/м³.

S = 14400 м³ х 36 грн. = 518400 тис. грн.

Амортизація будівлі визначається за формулою:

А буд. = (S х На): 100%, грн.

де А буд. - річна сума амортизаційних відрахувань, грн.;

На - річна норма амортизаційних відрахувань (2%), %.

А буд. = (518400 х 2): 100 = 10368 тис. грн.



Розрахунок вартості обладнання й амортизації дільниці виготовлення заготовок боковин для покришок розміру 195/65R15

Назва обладнання	Кількість обладнання, шт.	Ціна одного обладнання, тис. грн.	Загальна вартість обладнання, тис. грн.	Витрати на установку і монтаж обладнання	Кошторисна вартість обладнання, тис. грн.	Амортизаційні відрахування
				%	Сума, тис. грн.		%	Сума, тис. грн.
Протекторний агрегат	2	168,5	337,0	25	84,3	421,3	6	25,3
Всього основного	2					421,3		25,3
Допоміжне обладнання
Електросилове обладнання						42,1	15	6,3
Контрольно- вимірювальні прилади						63,2	15	9,5
Виробничий інвентар і інструмент						2,1	15	0,3
Всього допоміжного						107,4		15,1
Всього обладнання						528,7		40,4

Електросилове обладнання розраховується - 10% від кошторису, КВПіА - 15% від кошторису.

Виробничий інвентар - 0,5%.

Ціна одиниці обладнання береться на базовому підприємстві. Витрати на установку та монтаж обладнання складають 25% від первісної вартості обладнання:

337,0 х 0,25 = 84,3 тис. грн.

Кошторисна вартість складається з вартості обладнання та витрат на установку і монтаж обладнання:

337,0 + 84,3= 421,3 тис. грн.

Норма амортизації береться на основне обладнання згідно встановлених нормативів - 6%

А = (421,3 х 6): 100 = 25,3 тис. грн.

Структура основних фондів дільниці

Найменування груп основних фондів	Капітальні витрати
	Сума, тис. грн.	% витрат до загальної суми капітальних витрат
Будівлі	518,4	49,5
Основне обладнання	421,3	40,3
Допоміжне обладнання	107,4	10,2
Всього	1047,1	100,0

Структура основних фондів цеху - це відношення кожної групи до загальної вартості капітальних витрат, виражена у відсотках.

Розрахунок проводиться за пропорцією:

Всього -100%

Будівля - х%

х = (518,4 х 100): 1047,1 = 49,5%

Найбільша питома вага у структурі основних фондів належить вартості будівлі - 49,5%

1.2 Праця і заробітна плата

Баланс робочого часу одного робітника на рік

Баланс робочого часу одного середньоспискового робітника складається кожного року на кожному заводі у відділі організації праці і заробітної плати із урахуванням звітних даних минулого року.

Встановлюється трьохзмінний чотирьох бригадний графік роботи.

Баланс робочого часу на одного середньоспискового робітника

Найменування	Одиниці виміру	Величина
Календарний фонд робочого часу	дні	366
Кількість не робочих днів	дні	114
- Святкові	дні	10
- Вихідні	дні	104
Номінальний фонд робочого часу (Т ном)	дні	252
Заплановані цілоденні невиходи, всього	дні	50
- Чергова і додаткова відпустка	дні	42
- Невиходи через хворобу	дні	5
- Виконання державного обов'язку	дні	1
- Учбова відпустка	дні	1
Кількість робочих днів у році (Т еф)	дні	202
Середня тривалість робочого дня	год.	8
Ефективний фонд	год.	1616

Календарний фонд робочого часу, кількість не робочих днів береться із

календаря відповідного року.

Пояснювальна записка до таблиці.

Коефіцієнт переходу від явної чисельності до спискової розраховується:

Ксп = Т ном / Т еф

де Ксп - коефіцієнт переходу від явної чисельності до спискової; Т ном - номінальний фонд робочого часу, дні;

Т еф - ефективний фонд робочого часу, дні.

Ксп = 252 / 202 = 1,24

Розрахунок основних і допоміжних робітників дільниці

Основні робітники - це робітники котрі безпосередньо беруть участь у процесі виготовлення продукції.

Допоміжні робітники - ті робітники, які виконують функції обслуговування основного виробництва.



Розрахунок основних і допоміжних робітників дільниці

Найменування спеціальності	Роз- ряд	Кількість обладнання	Норма обслуго- вування	Явочна кількість у зміну, чол.	Кількість змін	Явочна кількість всього, чол.	Середньо- спискова чисельність працівників
Основні робітники
Вальцювальник	6	2	1	2	4	8	10
Вальцювальник	5	2	2	4	4	16	20
Всього основних							30
Допоміжні робітники
Слюсар ППР	5	-	2	2	4	8	10
Електрик	5	-	2	2	4	8	10
Слюсар КВПіА	5	-	1	1	4	4	5
Водій автотран- спорту	3	-	1	1	4	4	5
Всього допоміжних							30
Всього робітників							60

Норма обслуговування - це кількість виробничих об'єктів, що їх повинен якісно обслуговувати робітник за одиницю робочого часу.

Норми обслуговування беруться на підставі даних базового підприємства.



Таблиця 2.5 - Розрахунок річного фонду оплати праці робітників дільниці

Найменування професії	Тарифний розряд	Кількість, чол.	Годинна тарифна ставка, грн.	Ефективний фонд робочого часу 1 робітника, год.	Основний фонд заробітної плати, грн.	Додатковий фонд заробітної плати, грн.	Фонд оплати праці, грн.	Виплати із прибутку (премії) 30%, грн	Всього фонд оплати праці, грн	Відрахування із фонду оплати праці 52%, грн.
						Нічні 45%	Святкові	Інші 20%	Чергові відпустки	Державні обов'язки Учбові	Всього
Основні робітники
Вальцювальник	6	10	12,2	1616	197152	29573	19520	39430	59398	2828	150748	347900	104370	452270	235180
Вальцювальник	5	20	10,9	1616	349056	52358	34560	69812	105164	5008	266902	615958	184788	800746	416388
Всього основних робітників		30										963858	289158	1253016	651568
Допоміжні робітники
Слюсар ППР	5	10	10,8	1616	174528	26179	17280	34906	52582	2504	133451	307979	92394	400373	208194
Електрик	5	10	10,8	1616	174528	26179	17280	34906	52582	2504	133451	307979	92394	400373	201894
Слюсар КВПіА	5	5	10,4	1616	84032	12605	8320	16806	25317	1206	64254	148286	44486	192772	100241
Водій електрокари	3	5	7,9	1616	63832	9575	8320	12766	19231	916	48808	112640	33792	146432	76145
Всього допоміжних		30										866884	263066	1139950	592774
Всього робітників дільниці		60										1830742	552224	2392966	1244342
Примітка: годинні тарифні ставки взяти умовно

1. Всього фонд зарплати розраховується за формулою:

Т осн = Ч р х С год х Т еф.

де Ч р - чисельність робітників даної професії і розряду;

С год - годинна тарифна ставка;

Т еф - ефективний фонд робочого часу.

Т осн = 10 х 12,2 х 1616= 197152 грн.

2. Доплата за роботу в нічний час:

Д н = (Т осн: 3) х 45%,

Дн = (197152: 3) х 0,45 = 29573 грн,

3. Доплата за роботу у святкові дні розраховується за формулою:

Дсв = С год х б х Чр х Т св х Т зм,

де б - коефіцієнт збільшення у святкові дні;

Т св - кількість святкових днів;

Т зм - тривалість зміни.

Д св. = 12,2 х 2 х 10 х 10 х 8 =19520 грн.

4. Інші (доплата за професійну майстерність) - 20% від основної заробітної плати:

Д інші = 397152 х 0,2 =39430 грн.

5. Спочатку розрахуємо загальний фонд оплати праці:

Ф осн = Т осн + Дн + Дсв + Д інші



Ф осн = 197152 + 29573 + 19520 + 39430 = 285675 грн.

6. Розрахунок основної і допоміжної відпусток, а також учбової відпустки.

S осн = (Фосн х Ч р): (Ч р х Т еф) х Т відп

S осн. відп. = (285675 х 10): (10 х 202) х 42 = 59398 грн.

S осн. учб. = (285675 х 10): (10 х 202) х 2 = 2828 грн.

7. Всього фонд додаткової заробітної плати розраховується:

Т дод. = 29573 + 19520 + 19430 + 59398 +2828 = 150748 грн.

8. Фонд оплати праці складається із основної та додаткової заробітної плати:

ФОП = Т осн + Т дод

ФОП = 197152 + 150748 = 347900 грн.

9. Виплати із прибутку складають 30% від ФОП:

347900 х 0,3 = 104370 грн.

10. Всього ФОП: 104370 + 347900 = 452270 грн.

11. Відрахування із ФОП складають 52%:

452270 х 0,52 = 235180 грн.

Розрахунок чисельності та фонду оплати праці керівників і фахівців

Найменування	Категорія	Кількість, чол.	Посадовий оклад, грн.	З надбавкою	Річний фонд оплати праці, грн.	Виплати із прибутку 30%, грн.	Всього фонд оплати праці, грн.	Відрахування із ФОП 52%, грн.
Начальник дільниці	керівник	1	4200	5460	65520	19656	85176	44592
Змінний майстер	керівник	4	3700	4810	230880	69264	300144	156075
Інженер технолог	фахівець	1	3800		45600	13680	59280	30826
Майстер ПГТР	фахівець	1	3800		45600	13680	59280	30826
Всього		7			387600	116280	503880	262018

Розрахунок чисельності інженерно-технічних фахівців дільниці проводиться на основі рекомендованих матеріалів базового підприємства.

Керівники - це працівники, що займають посади керівників підприємства і його структурних підрозділів (директор, начальник цеху, начальник дільниці, майстер).

До фахівців підприємства відносяться працівники, що виконують інженерно-технічні та інші види робіт (економісти, механіки, технологи та інші).

Розрахунок чисельності та фонду оплати праці робітників

Найменування груп робітників	Кількість робітників, чол.	Виплати із ФЗП, грн.	Виплати із прибутку, грн.	Всього ФОП, грн.	Відрахування із ФОП, грн.
Основні	30	963858	289158	1253016	651568
Допоміжні	30	876884	263066	1139950	592774
Службовці	7	387600	116280	503880	262018
Всього	67	1830742	552224	2392966	1244312

Фонд оплати праці і чисельність всіх робітників дільниці складається з фонду оплати праці основних та допоміжних робітників та фонду оплати праці службовців.

1.3 Розрахунок собівартості продукції

Розрахунок вартості сировини і матеріалів

Назва сировини і матеріалів	Одиниця виміру	Ціна за одиницю виміру, грн.	Витрати на річний випуск	Вартість сировини і матеріалів, тис. грн.
Основні матеріали:
Гумова суміш 01	тонна	5620	5717,9	32134,6
Гумова суміш 02	тонна	6150	2771,2	17042,9
Всього основних матеріалів				49177,5
Допоміжні матеріали:
ТН - 100	тис. п.м.	2500	9,1	25,0
Всього допоміжних матеріалів				25,0

Пояснювальна записка до таблиці 2.8

Вартість сировини і матеріалів знаходяться за формулою:

В = Ц х РВ

де Ц - ціна за одиницю матеріалу. грн.;

РВ - річні витрати матеріалу або сировини у натуральному виразі.

В = 5620 х 5717,9 = 32134,6 тис. грн.

Розрахунок вартості енергоносіїв

Назва енергоносіїв	Одиниця виміру	Ціна за одиницю виміру, грн.	Витрати на річний випуск	Вартість енергоносіїв, тис. грн.
Електроенергія	тис. кВт	620	4200	2604,0
Стисле повітря	тис. м3	132,0	38,64	5,1
Вода для охолодження	тис. м3	2748	571,2	1569,6
Перегріта вода	тис. м3	36000,0	0,2	7,2
Всього				4185,9

Вартість енергоносіїв знаходиться за формулою:

В = Ц х Рве

де Ц - ціна за одиницю енергоносіїв, грн.;

РВе - річні витрати енергоносіїв в натуральному виразі.

В = 620 х 4200 = 2604 тис. грн.

Розрахунок кошторису витрат дільниці на утримання і експлуатацію обладнання

Кошторис виробництва - це витрата підприємства, пов'язані з його основною діяльністю за визначений період часу, незалежно від того, чи відносяться вони на собівартість продукції чи ні.

Кошторис виробництва складають за такими економічними елементами:

1. Матеріальні витрати.

2. Витрати на оплату праці.

3. Відрахування на соціальні заходи.

4. Амортизація основних засобів.

5. Інші витрати.

Кошторис витрат дільниці на утримання і експлуатацію обладнання

Найменування статей втрат	Сума, тис. грн.
1. Енерговитрати на технологічні цілі	4185,9
2. Утримання виробничого обладнання і робочих місць	1733
2.1 Зарплата допоміжних робочих	1139,9
2.2 Відрахування від зарплати допоміжних робочих	592,8
2.3 Вартість замазочних і обтиральних матеріалів	0,3
3. Поточний ремонт обладнання, транспортуючих засобів і пристроїв	31,7
4. Амортизація обладнання	40,4
Всього статті 1-4	5991,0
5. Інші витрати	599,1
6. Знос, ремонт і встановлення інструменту, залишки	1,3
Всього по кошторису	6591,4

Кошторис цехових витрат дільниці

Найменування статей витрат	Сума, тис. грн.
1. Утримання апарату управління дільниці	765,9
2. Утримання будівлі, споруд та інвентарю	5,2
3. Поточний ремонт будівлі	10,4
4. Амортизація будівлі	10,4
5. Раціоналізація, оплата іспитів	363,7
6. Охорона праці	545,6
Всього статті 1-6	1701,2
7. Інші витрати	85,1
Всього по кошторису	1786,3

1. Утримання апарату управління дільниці береться із таблиці 2.6 (фонд оплати праці + відрахування на заробітну плату);

503880 + 262018 = 765898 грн. = 765,9 тис. грн.

2. Утримання будівлі - 1% від вартості будівлі (таблиця 2.2)

518400 х 0,021 = 5184 грн. = 5,2 тис. грн.

3. Поточний ремонт - 2% від вартості будівлі (таблиця 2.2)

518400 х 0,02 =10368 грн. = 10,4 тис. грн.

4. Амортизація береться із попередніх розрахунків (розділ 2.1.1)

5. Раціоналізація і оплата іспитів - 10% із відрахуваннями (таблиця 2.7)

(2392,9 + 1244,3) х 0,1 = 363,7 тис. гри.

6. Охорона праці - 15% від фонду оплати праці всіх робітників із відрахуваннями

(2392,9 + 1244,3) х 0,15 = 545,6 тис. грн.

7. Інші витрати - 5% від суми ст. 1 -6

1701,2 x 0,05 = 85,1 тис. грн.

Розрахунок калькуляції собівартості продукції

Розрахунок калькуляції собівартості заготовок боковин для покришок розміру 195/65R15.

Річна програма - 4800 тис. штук покришок. Калькуляційна одиниця - 1 тис. шт.

Калькуляція собівартості виготовлення продукції

Найменування статей витрат	Загальні витрати випуску, тис. грн.	Витрати на калькуляційну одиницю, тис. грн.	Структура витрат дільниці, %
1. Сировина і матеріали (основні і допоміжні)	49202,5	10,2	77,6
2. Зарплата основних робітників	1253,0	0,3	1,9
3. Відрахування від зарплати	651,6	1,2	1,0
4. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання	6596,4	1,4	10,4
5. Цехові витрати	1786,3	0,3	2,8
Всього цехова собівартість	59489,8	12,4	93,7
6. Загальнозаводські витрати	3273,5	0,7	5,2
Всього виробнича собівартість	62763,3	13,1	98,9
7. Позавиробничі витрати	627,6	0,1	1,0
8. Інші витрати	62,7	-	0,1
Всього повна собівартість	63453,6	13,2	100

Витрати на річний випуск виписується із попередніх розрахунків і таблиць. Структура витрат повної собівартості розраховується за пропорцією:

Повна собівартість - 100%

Сировина і матеріали - х%

Х = (49202,5: 63453,6) х 100% = 77,5%

Загальнозаводські витрати визначаються на загальний випуск як 90% від суми заробітної плати та відрахувань на соціальне страхування всіх робітників:

(2392,9 + 1244,3) х 0,9 = 3273,5 тис. грн.

Позавиробничі витрати складають 1% від виробничої собівартості:

62763,3 х 0,01 = 627,6 тис. грн.

Інші витрати складають 0,1% від виробничої собівартості:

62763,3 х 0,001 = 62,7 тис. грн.

Витрати на калькуляційну одиницю (1 тис. штук):

Х = (63453,6 х 1): 4800 = 13,2 тис. грн.

Розрахунок прибутку і рентабельності продукції

Прибуток від реалізації продукції повинен забезпечити утворення, фондів економічного стимулювання і розрахунки з бюджетом. Розрахунок потреби для утворення фондів ФМЗ проведений у таблиці 2.7.

ФМЗ дільниці в заводському прибутку складає 10% Розраховуємо загальну суму прибутку:

П приб = (552,2 тис. грн. х 100): 10 = 5522 тис. грн.

Рентабельність розраховуємо як відношення прибутку до повної собівартості продукції:

Рентабельність = (Пприб.: С повн.) х 100%

де П приб. - сума прибутку, тис. грн.

Р заг. = 5522: 63453,6 х 100% = 8,7%

Розраховуємо ціну 1 тис. штук покришок за формулою:

Ц а = Са х (1 + Рзаг: 100%)

де Ц а - ціна за калькуляційну одиницю, грн.;

С а - собівартість калькуляційної одиниці, грн.;

Р заг - загальна рентабельність, %

Ц а = 13,2 х 1,087 = 14,35 тис. грн.

Загальна вартість продукції розраховуємо:

ВП = Ца х Річ. прог.

де Ц а - ціна за калькуляційну одиницю, грн.;

Річ. прог. - річна програма по складанню покришок

ВП = 14,35 х 4800 = 68880 тис. грн.



2. Техніко-економічні показники

економічний собівартість робітник

Розрахунок техніко-економічних показників

Найменування показників	Одиниця виміру	Кількісне значення
1. Річна виробнича програма	тис. щт	4800
2. Капітальні витрати	тис. грн.	1047,1
3. Фондовіддача	грн./грн.	65,7
4. Питоме капіталовкладення	грн./грн.	0,015
5. Чисельність робітників - всього	чол.	67
6. Виробіток на 1 робітника	тис. грн./чол.	1028
7. Собівартість 1000 шт.	тис. грн.	14,35
8. Загальний прибуток	тис. грн.	5522
9. Рентабельність загальна	%	8,7
10. Вартість випуску	тис. грн.	68880

Пояснювальна записка до таблиці 3.1

Показники 1, 2, 5, 7, 8, 9, 10 беруться із попередніх розрахунків. Фондовіддача розраховується за формулою:

Фв = ВПзаг: Оф

• де ВП заг - загальний випуск продукції, тис. грн.
• Оф - основні фонди, тис. гри.
• Фв = 68880: 1047,1 = 65,7 грн./грн.
• Пкап вклад = Оф: ВП заг
• Пкап вклад = 1047,1: 68880 = 0,015 грн./грн.
• Виробіток 1 робітника знаходиться діленням вартості випуску продукції на кількість робітників:
• ПТ = ВП заг: Ч заг


де Ч заг - загальна кількість робітників

ПТ = 68880: 67 = 1028,0 тис. грн./чол.



Висновок

Дільниця виготовлення заготовок боковин для покришок розміру 195/65R15 має задану річну програму 4800 тис. шт.

Для виконання цього завдання потрібно:

Капітальних витрат - 1047,1 тис. грн.

Чисельності робітників - 67 чол.

· основних - 30 чол.;

· допоміжних - 30 чол.;

· ІТР - 7 чол.

Продуктивність праці на 1 робітника дільниці складає - 1028,0 тис. грн. Повна собівартість продукції складає 63453,6 тис. гри.

Для утворення фондів економічного стимулювання і відрахувань у бюджет план на прибуток складає 5522,0 тис. грн.

Рентабельність - 8,7%

Загальна вартість випуску - 68880 тис. грн.



Список використаної літератури

1. Гетьман О., Шаповал В. Економіка підприємства. - К., 2008.

2. Клименко В.Л. Организация и планирование химического производства. - М.: Химия, 2009.

3. Нормативно-технічна документація базового підприємства.

4. Семернікова І., Мешков Н., Кравченко Н. Економіка підприємства. - Херсон, 2003.

5. Тарасюк Г. Планування діяльності підприємства. - К.: «Каравела», 2011.

Размещено на Allbest.ru