Разработка системы снижения рисков основной деятельности (на примере ОАО "МРСК Сибири")

Владельцами рисков разработаны и реализуются мероприятия по управлению каждым риском, вместе с тем, влияние внешних и внутренних факторов привело к реализации отдельных рисков в 2012 году. Объем реализовавшихся рисков меньше прогнозного объема. Произошло снижение объема реализовавшихся рисков по отношению к 2011 году. Основной объем приходится на бизнес-процессы «Коммерческий учет и реализация услуг по передаче электроэнергии» и «Тарифообразование» - 97,9 % от общего объема. Реализация рисков преимущественно связанна с расторжением договоров аренды последней мили и принятием не в полном объеме затрат при тарифообразовании.

Основными факторами актуализации профиля рисков на 2013 год послужили изменения, происходящие в энергетической отрасли.

Доля совокупной величины рисков на 2013 год по актуализированному профилю в консолидированной плановой выручке ОАО «МРСК Сибири» на 2013 год составила 9,48 %.

Основная часть материальности рисков в совокупной величине рисков приходится на бизнес-процесс «Коммерческий учет и реализация услуг по передаче электроэнергии» - 81,9 % от совокупной величины рисков и 7,8% от плановой выручки 2013 года. Риски по бизнес-процессу «Тарифообразование» составляют 7,6 % от общей величины рисков, по бизнес-процессу «Финансовая деятельность» - 7,4 %.

В целях снижения влияния факторов внутренней среды в Обществе осуществляется деятельность по стандартизации контрольной среды и рисков основных бизнес-процессов. Советом директоров утверждены Положения о контрольной среде и рисков основных бизнес-процессов «Коммерческий учёт и реализация услуг по передаче электрической энергии», «Реализация услуг по технологическому присоединению», «Управление закупками», «Эксплуатационная деятельность». По результатам внедрения данных документов ожидается дальнейшее снижение материальности и вероятности реализации ключевых рисков Общества.

3.3 Паспорт риска «выпадающие доходы»

Риск «выпадающие доходы» иначе можно назвать «Снижение объема оказываемых услуг по причине расторжения (непродления) договоров аренды «последней мили» с ОАО «ФСК ЕЭС».

Существенным фактором риска является также механизм перекрестного субсидирования крупными промышленными потребителями других категорий потребителей, в том числе населения. Крупные промышленные потребители, подключенные непосредственно к сетям ЕНЭС, должны оплачивать услуги ОАО «МРСК Сибири» по передаче электроэнергии по тарифам на передачу электроэнергии в тех случаях, когда на основании договоров «последней мили», заключенных между ОАО «МРСК Сибири» и ОАО «ФСК ЕЭС», эти объекты переданы в аренду ОАО «МРСК Сибири». В 2010-2013 годах ввиду несовершенства действующего законодательства, регулирующего договоры «последней мили», некоторые крупные промышленные потребители перешли на прямые договоры с ОАО «ФСК ЕЭС» через судебные решения.

В соответствии с п. 5 ст. 8. Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ «Об электроэнергетике» до 01.01.2014 года организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью вправе передавать в аренду территориальным сетевым организациям объекты электросетевого хозяйства по согласованию с уполномоченными федеральными органами исполнительной власти. Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2010 г. N 1173 «О порядке согласования передачи объектов электросетевого хозяйства, входящих в единую национальную (общероссийскую) электрическую сеть, в аренду территориальным сетевым организациям» утверждены Правила согласования Минэнерго России передачи в аренду ТСО, объектов, относящихся к ЕНЭС. Согласование состава объектов ЕНЭС, передаваемых в аренду ТСО с начала 2011 года происходит с учетом заключения уполномоченных органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Тем не менее, согласно указанному Постановлению согласование передачи объектов ЕНЭС в аренду ТСО должно осуществляется при условии расторжения «прямых» договоров передачи электроэнергии, заключенных между ОАО «ФСК ЕЭС» и потребителями электроэнергии, а также при наличии письменного обращения руководителя субъекта Российской Федерации.

В 2011 году Минэнерго России утвержден Приказ от 25 августа №374, на основании которого между МРСК Сибири и ОАО «ФСК ЕЭС» заключены договоры аренды объектов ЕНЭС (договоры «последней мили») на 2012 год. Передача электроэнергии с использованием отдельных объектов ЕНЭС, принятых МРСК Сибири в аренду по договорам «последней мили», учтена федеральными и региональными регулирующими органами в составе плановых объемов услуг по передаче электроэнергии на 2012 год. Однако, несмотря на это, ряд потребителей (ОАО «РУСАЛ Красноярск», ОАО «РЖД») заключивших договоры с ОАО «ФСК ЕЭС», отказались от оплаты услуг МРСК, в результате чего, по оценке ОАО «МРСК Сибири», выпадающие доходы в 2012 году составили 6,4 млрд. рублей.

В 2012 году Минэнерго России утверждён Приказ от 24 августа № 403, на основании которого между МРСК Сибири и ОАО «ФСК ЕЭС» заключены договоры аренды объектов ЕНЭС (договоры «последней мили») на 2013 год. Однако риск образования выпадающих доходов в связи с переходом потребителей на прямые договорные отношения с ОАО «ФСК ЕЭС» в 2013 году сохраняется, что может привести к появлению выпадающих доходов в 2013 году в размере 6,4 млрд. руб. В 2012 году Президентом и Правительством Российской Федерации подчёркнута важность решения проблемы перекрёстного субсидирования в электроэнергетике. Министерству энергетики Российской Федерации даны поручения по проработке механизмов ликвидации перекрестного субсидирования. Кроме того, ОАО «Холдинг МРСК» планирует принимать активное участие в обсуждении данной проблематики на уровне федеральных органов власти.

В паспорте по данному риску необходимо заполнить следующие графы:

Таблица 12 - Графы из паспорта

Источники риска (причины)
Изменение нормативной и законодательной базы, регулирующей взаимоотношения между субъектами в области электроэнергетики
Реорганизационные изменения в электроэнергетической отрасли с изменением прав собственности на сетевые объекты
Возможность расторжения договоров «последней мили»
Возможность заключения потребителями «прямых « договоров с ОАО «ФСК ЕЭС» по собственной инициативе
Возможность предпочтения в заключении договоров последней мили» со стороны ОАО «ФСК ЕЭС» с другими сетевыми организациями
Возможность понуждения ОАО «ФСК ЕЭС» к заключению прямого договора с потребителем на основании судебного решения

Подход к оценке риска определяется:

,

где Вмрск план пм (тыс. руб.) - плановая выручка МРСК по договорам «последней мили» с ОАО «ФСК ЕЭС»;

X - % снижения отпуска в сеть по «последней миле» по причине расторжения договоров последней мили;

Градация сценариев (1, 2 и т.д.) варьируется изменением Х.

При определении % снижения отпуска в сеть по «последней миле» учитывается факт: динамика за последние 3 года, текущий период и прогноз (имеющиеся судебные тяжбы по договорам последней мили»).

В дальнейшем разрабатываются мероприятия по управлению риском и назначаются ответственные исполнители.

Таблица 13 - Разработанные мероприятия по управлению риском и ответственные исполнители

Описание мероприятия	Ответственный, ФИО	Ответственный, подразделение	Срок исполнения
Заключение договоров аренды объектов электросетевого хозяйства на 2013 год, в соответствии с Приказом Минэнерго от 24.08. 2012 №403.			месяц
Мониторинг балансов электроэнергии, анализ фактических сложившихся потерь электроэнергии и полезного отпуска электроэнергии с учетом и без учета потребителей «последней мили « ФСК. Мониторинг отпуска в сеть по потребителям «последней мили» в разрезе филиалов МРСК и анализ изменения относительной величины потерь электроэнергии.			квартал
Выставление актов выполненных работ и счет-фактур потребителям «последней мили»			месяц
Претензионно-исковая работа с потребителями «последней мили»

Форма паспорта риска в Приложении А.

Внедрение системы управления рисками в ОАО «МРСК Сибири» позволяет решать следующие задачи:

учитывать информацию о рисках при принятии управленческих решений, обеспечив внедрение риск-ориентированной корпоративной культуры менеджмента.

осуществлять контроль над уровнем риска, обеспечивая прозрачность бизнес-процессов и повышая инвестиционную привлекательность Общества.

эффективно минимизировать риски финансово-хозяйственной деятельности ОАО «МРСК Сибири»

своевременно реагировать на реализацию рисковых событий и предотвращать последствия.

обеспечить ориентацию на достижение стратегических целей, установленных в ОАО «МРСК Сибири»:

Повышение надежности и качества реализуемых электросетевыми компаниями услуг;

Повышение операционной и инвестиционной эффективности компаний распределительного сетевого комплекса;

Повышение инвестиционной привлекательности распределительного сетевого комплекса.

В настоящее время президент Владимир Путин подписал Указ Президента РФ от 22.11.2012 N 1567 «ОБ ОТКРЫТОМ АКЦИОНЕРНОМ ОБЩЕСТВЕ «РОССИЙСКИЕ СЕТИ», чем открыл новый этап развития электроэнергетики, как отрасли. Согласно Указу ОАО «Холдинг МРСК» будет переименовано в ОАО «Российские сети» и в его уставный капитал будет внесен находящийся в федеральной собственности пакет в 79,55% акций ОАО «ФСК ЕЭС». Государству принадлежит 54,52% акций «Холдинга межрегиональных распределительных сетевых компаний». Госпакет в размере 79,55% акций ФСК будет внесен в уставный капитал «Российских сетей» в порядке оплаты их допэмиссии с сохранением участия в ОАО «ФСК ЕЭС» в размере не менее одной акции. Действия по консолидации управления магистральными и распределительными электросетями правительству РФ поручено произвести до 30 июня 2013 года

Цель создания «Российских сетей» -- это совершенствование тарифного регулирования, то есть продолжение долгосрочного регулирования в первую очередь на методе RAB», второе положение стратегии, это поэтапное введение бенчмаркинга (сравнения компаний между собой с точки зрения их эффективности), третье -- это повышение операционной и инвестиционной эффективности, следующее -- консолидация территориальных сетевых организаций (ТСО). Но важнейшее положение -- это переход к регулированию надежности и качества услуг электроснабжения для потребителей.

Изменения законодательства неминуемо повлекут за собой изменения организационной структуры и ключевых бизнес-процессов ОАО «МРСК Сибири», в связи с этим появится необходимость актуализировать существующую систему управления рисками, учитывать новые факторы рисков, проводить анализ и учет, своевременно реагировать на реализацию рисковых событий, разрабатывать мероприятия и локализовывать последствия.

Заключение

В ходе выполнения дипломного проекта были успешно решены поставленные задачи. Актуальность выбранной темы очевидна. Текущие мероприятия по управлению рисками выполняются в рамках должностных обязанностей, однако не снижают риски до приемлемого уровня для устойчивого функционирования, что порождает целесообразность доработки мероприятий.

Факторы рисков лежат как в плоскости внешней, так и внутренней среды. Для снижения влияния факторов внутренней среды в Обществе осуществляется деятельность по стандартизации контрольной среды и рисков основных бизнес-процессов. Снижение рисков ОАО «МРСК Сибири» целесообразно обеспечить через стандартизацию бизнес-процессов и контрольной среды, автоматизацию бизнес-процессов и выполнение мероприятий по минимизации рисков. С целью совершенствования внутреннего контроля за расходованием средств бюджета при реализации адресных инвестиционных программ необходимо провести анализ рисков реализации программ, финансируемых за счет бюджетных средств, и разработать план мероприятий по управлению ими.

Используя опыт управления рисками, с целью повышения эффективности системы управления рисками, целесообразно провести анализ актуальности ключевых рисков и подходов к оценке, соответствия стратегическим целям и определение факторов, через которые риск угрожает целям ОАО «МРСК Сибири», устранить возможное совмещение рисков между собой, при необходимости внести необходимые изменения в Методику оценки рисков и Политику управления рисками.

При написании диплома возникли такие трудности как, недостаток методической литературы по данному вопросу - дефицит научных публикаций на тему риск-менеджмента в территориальных сетевых организациях и энергосбытовых компаниях, что еще раз свидетельствует о новизне рассматриваемой темы. Данная дипломная работа полезна не только в теоретическом, но и практическом плане.

В данной дипломной работе были рассмотрены принципы риск-менеджмента, механизм работы ОАО «МРСК Сибири»; охарактеризовано текущее состояние основной деятельности ОАО «МРСК Сибири»; изучены современные методики управления рисками; проведен анализ рисков по ключевым бизнес - процессам ОАО «МРСК Сибири»; разработана методика определения рисков основной деятельности; рассмотрено внедрение системы управления рисками основной деятельности на примере паспорта риска «Снижение объема оказываемых услуг по причине расторжения (непродления) договоров аренды «последней мили» с ОАО «ФСК ЕЭС».

В результате выполнения дипломного проекта получены следующие рекомендации:

Продолжить дальнейшую работу по интеграции управления рисками в систему управления Общества.

Проводить дальнейшую актуализацию существующего профиля рисков, оптимизировать подходы к оценке рисков, устранять возможное совмещение рисков между собой.

При оценке фактической реализации рисков учитывать результаты аудитов бизнес-процессов Общества и проверочных мероприятий, в том числе надзорными и контролирующими органами.

Повышать эффективность разработки и выполнения мероприятий по минимизации рисков.

Принимать участие в разработке ОАО «Россети» единых стандартов проведения внутреннего аудита ключевых бизнес-процессов.

Только постоянная работа по оптимизации бизнес - процессов позволит предприятию быть конкурентоспособным и успешно развиваться.

Список использованных источников

СТО 4.2-07-2012 Система менеджмента качества. Общие требования к построению, изложению и оформлению документов учебной деятельности. Введ. взамен СТО 4.2-07-2010; дата введ. 27.07.2012. Красноярск: ИПК СФУ, 2012. ? 57 с.

Любушкин, Н.П. Экономика организации: учеб. / Н.П. Любушкин. - М.: КНОРУС, 2010. - 304 с.

Абалкин Л.И. Экономическая энциклопедия. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2009. - 479 с.

Анфилатов В.С. и др. Системный анализ в управлении: учеб. пособие/ под ред. А.А. Емельянова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 368 с.

Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учеб. курс. - 3-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2009. - 656 с.

Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 224 с.

Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2009. - 176 с.

Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика/ под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. - М.: Финансы и статистика, 2009. --400 е.: ил.

Ефимова О.В., М.В. Мельник Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие. - 3-е изд. испр. и. доп. - М.: Омега-Л, 2009, - 451с.

Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 715 с.

Кураков Л.П. Большой толковый словарь экономических и юридических терминов / Кураков Л.П. - 2-е изд. перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2009. - 395 с.

Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: учеб. для вузов - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2009. - 495 с.

Бланк, И.А. Управление инвестициями предприятия:/И.А. Бланк. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2009.

Годовой отчет эмитента ОАО «МРСК Сибири» за 2011 год.

Официальный сайт ОАО «МРСК Сибири» http://www.mrsk-sib.ru/

Золотогоров В.Г. Экономика: словарь / В.Г. Золотогоров. СПб.: Питер, 2011. - 612с.

Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. - М.: Дашков и К, 2009. - 544 с.

Он-лайн конференция http://www.finam.ru/analysis/conf00001004D0/default.asp

Экономический анализ деятельности предприятий / Пястолов С.М. // Учебное пособие. М.: Академический Проект, 2008. - 267 с.

Анализ финансового состояния. Финансовый анализ / Ефимова О.В. М.: Бухгалтерский учет, 2009. - 132 с.

Конституция Российской Федерации. 3-е изд., доп. и перераб. М.: Юрайт-Издат, 2009. - 48 с.

Абрютина М. С., Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.-практическое пособие./ М.: Издательство «Дело и сервис», 2011. - 266 с.

Ковалев В.В. Управление финансами: Учеб./ В. В. Ковалев М.: изд - во ФБК-Пресс, 2009. - 200 с.

Видяпин, В. И. Экономическая теория: учеб. / В. И. Видяпин, А. И. Добрынин. - М.: Инфа-М, 2005. - 341 с.

Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. / Л. В. Донцова, Н.А. Никифорова. - Изд. 6-е, перераб. и доп. - М.: «Дело и Сервис», 2008. - 368 с.

Зайцев, Н. Л. Экономика, организация и управление предприятием: учеб. / Н. Л. Зайцев. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Инфа-М, 2008. - 455 с.

Аванесов, Ю. А. и др. Экономика предприятия торговли и сферы услуг: учеб. / Ю. А. Аванесов - М.: ВУЗ-Маркетинг, 2007.- 456с.

Азоев, Г. Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика: учеб. / Г. Л. Азоев - М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. - 502с.

Алексеева, М. М. Планирование деятельности фирмы: учеб. / М. М. Алексеева - М.: Финансы и статистика, 2008.- 310с.

Богатин, Ю. В. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: учеб. / Ю. В. Богатин, В. А. Швандар. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 390 с.

Воронина Н.В. Особенности инвестиционного климата России на современном этапе // Финансы и кредит. - 2009. - 4 (142).

Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности. Методология и практика // Финансы и статистика. - 2008.

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика, интерпретация: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 289 с.

МС ISO 31000:2009 «Риск-менеджмент - Принципы и рекомендации».

COSO ERM - модель управления рисками предприятия Комиссии Спонсорских Организаций Тредуэя.

ISO/IEC Guide 73:2002 - стандарт Международной организации по стандартизации и Международной электротехнической комиссии «Управление рисками. Словарь».

http://energo-news.ru/archives/108287

Энергетическая стратегия России на период до 2030 года утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 13 ноября 2009 г. № 1715-р

Головкин П.И. Энергосистема и потребители электрической энергии. - М.:Энергия, 1979.-368 с.

Электронный ресурс http://bussinesrisk.ru/

«О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии» утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 4 мая 2012 г. № 442 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 28.12.2012 N 1449, от 30.12.2012 N 1482, от 30.01.2013 N 67).

Федеральный закон Российской Федерации от 26 марта 2003 г. №35- ФЗ «Об электроэнергетике».

Федеральный закон Российской Федерации от 26 марта 2003 г. №36- ФЗ «Об особенностях функционирования электроэнергетики в переходный период и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов РФ в связи с принятием ФЗ «Об электроэнергетике».

Статья http://energo-news.ru/archives/108287

Бартон Т. Л. Риск-менеджмент : практика ведущих компаний / Томас Л. Бартон, Уильям Г. Шенкир, Пол Л. Уокер ; пер. с англ. Т. В. Клекоты [и др.]. - М. [и др.], 2008. - 207 с. : ил., табл.

Круи М. Основы риск-менеджмента : [учеб. пособие для подготовки к экзамену на получение сертификата Associate PRM] / М. Круи, Д. Галай, Р. Марк ; науч. ред. В. Б. Минасян ; [пер. с англ. Н. С. Сологуба]. - М., 2011. - 389, [1] с.

Риск-менеджмент инвестиционного проекта : [учеб. для вузов по экономическим специальностям] / под ред. М. В. Грачевой, А Б. Секерина. - М., 2009. - 544 с. : табл.

Фомичев А. Н. Риск-менеджмент : учеб. / А. Н. Фомичев. - М., 2008. - 374 с. : ил.

Четыркин Е. М. Финансовая математика : [учеб. для вузов по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и «Мировая экономика»] / Е. М. Четыркин ; Рос. акад. народ. хоз-ва и гос. службы при Президенте Рос. Федерации. - М., 2011. - 389 с. : табл., граф.

Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под ред. А. А. Лобанова, А. А. Чугунова. - М., 2009

. Балдин К. В. Риск-менеджмент : учеб. пособие по специальности «Менеджмент организаций» / К. В. Балдин. - М., 2006. - 364, [1] с. : ил.

Федеральный закон от 4 ноября 2007 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по реформированию Единой энергетической системы России»

Федеральный закон от 26 марта 2003 года № 36-ФЗ «О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации»

Федеральный закон от 17 августа 1995 года № 147-ФЗ «О естественных монополиях»

Постановление Правительства РФ от 28 октября 2003 года № 648 (в редакции Постановления от 7 октября 2004 года № 530) «Об утверждении Положения об отнесении объектов электросетевого хозяйства к Единой национальной (общероссийской) электрической сети и о ведении реестра объектов электросетевого хозяйства, входящих в Единую национальную (общероссийскую) электрическую сеть»

Гражданский кодекс Российской Федерации от 26 января 1996 года № 14-ФЗ

Приложение А

(обязательное)

Бухгалтерский баланс ОАО «МРСК Сибири за 2011 год

Приложение Б

(обязательное)

Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

Приложение В

(обязательное)

Бухгалтерский баланс ОАО «МРСК Сибири за 2012 год



Приложение Г

(обязательное)

Отчет о финансовых результатах за 2012 год

Приложение Д

Форма Паспорта риска

Приложение Е

Организационная структура исполнительного аппарата ОАО «МРСК Сибири

Размещено на Allbest.ru