Экономическое обоснование создания производства керамзита на предприятии ООО "Сибметаллсервис"

Анализ ликвидности баланса наглядно представлен в табл. 2.20.

Таблица 2.20 - Анализ ликвидности баланса ООО «СибМеталлСервис» за 2009-2011 гг.

Группы Актива	Сумма, тыс.руб	Группы Пассива	Сумма тыс.руб.
	2009 г	2010г	2011г		2009г	2010г	2011 г
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Наиболее ликвидные активы	566	865	911	1.Наиболее срочные обязательства	17226	16784	11370
2.Быстрореализуемые активы	7919	10876	11399	2. Краткосрочные обязательства	15	3
3.Медленно реализуемые активы	15331	17760	15095	3. Долгосрочные обязательства
4.Труднореализуемые активы	20771	18290	17386	4.Постоянные пассивы	25346	30104	33421
Баланс	44587	47791	44791	Баланс	44587	47791	44791

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет соотношения:

А1>П1; А2>П2; АЗ>ПЗ; А4<П4 (2.15)

В нашем случае баланс не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдается первое условие для трех анализируемых лет.

Недостатком этого метода является то, что он лишь позволяет сделать вывод о том, является ли баланс абсолютно ликвидным, совершенно неликвидным или о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной. Для конкретизации оценки уровня ликвидности необходим анализ значений и динамики относительных показателей ликвидности (коэффициентов).

Анализ показателей ликвидности предприятия представлен в табл. 2.21.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабл) рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов - денежных средств и краткосрочных финансовых вложений - к краткосрочным обязательствам:

(2.15)

где КФВ - краткосрочные финансовые вложения (стр.250); ДС - денежные средства (стр.260); КО - краткосрочные обязательства (стр.690 - стр.640)

Рекомендованное значение показателя наиболее часто называется уровнем 0,2 … 0,3, соответственно остаток наиболее ликвидных активов должен обеспечивать возможность погашения около 20-30% текущих обязательств.

Коэффициент критической (быстрой) ликвидности или промежуточного покрытия (Ккрл) рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам:

(2.16)

Где КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность (стр.240); ПрОбА - прочие оборотные активы (стр.270); 3 - запасы (стр.210); НДС - НДС по приобретенным ценностям (стр.220); ДДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность (стр.230) бухгалтерского баланса.

Теоретически оправданные оценки этого коэффициента для промышленных предприятий и организаций оптовой торговли лежат в диапазоне 0,7 … 1,0.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) (коэффициент покрытия) рассчитывается как отношение всех оборотных (текущих) активов (исключая долгосрочную дебиторскую задолженность) к обязательствам краткосрочного характера.

(2.17)

где ОбА - оборотные активы (стр.290 бухгалтерского баланса).

Считается допустимым, когда коэффициент текущей ликвидности варьируется в пределах 1,0 … 2,0.

(2.18)

где, А и П - итоги соответствующих групп по активу и пассиву, весовые коэффициенты на которые умножаются итоги групп устанавливаются экспертным путем и учитывают значимость групп ликвидности средств.

Значение получаемого коэффициента должно быть больше или равно 1 [30].

Таблица 2.21 - Анализ показателей ликвидности ООО «СибМеталлСервис» за 2009-2011 г.

Показатели	Нормальное ограничение	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1.Общий показатель платежеспособности	>1	0,523	0,693	0,98
2. Коэффициент «критической оценки» (промежуточной ликвидности)	Допустимое значение 0,7-0,8; желательно =1	0,493	0,700	1,083
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	> 0,2-0,5 (зависит от отраслевой принадлежности организации)	0,033	0,052	0,080
4. Коэффициент текущей ликвидности	Необходимое значение 1,5; оптимальное 2	1,383	1,758	2,410

Результаты анализа показателей ликвидности, приведенные в табл. 2.21, свидетельствуют о низком уровне ликвидности в 2009 и 2010 гг., к 2011 г. показатели ликвидности практически соответствуют нормативным ограничениям, коэффициент текущей ликвидности в 2011 г. значительно выше нормативного ограничения, но общий показатель платежеспособности несколько ниже требуемого ограничения поэтому предприятие признать абсолютно платежеспособным нельзя.

Далее выполним расчет чистых активов предприятия (табл.2.22), данный показатель определяется как разница между суммой активов, принимаемых к расчету чистых активов, и суммой обязательств, принимаемых к расчету чистых активов. Величина чистых активов (ЧА) организации по существу равняется реальному собственному капиталу. Его динамика и абсолютное значение характеризует устойчивость финансового состояния предприятия.

Таблица 2.22 - Расчет чистых активов предприятия ООО «СибМеталлСервис» за 2009 - 2011 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4
1. Нематериальные активы
2. Основные средства	20771	18290	17386
3. Долгосрочные финансовые вложения
4. Запасы	14486	17085	14083
5. НДС	845	675	1012
6. Дебиторская задолженность	7919	10876	11399
7. Денежные средства	566	865	911
8. Итого активов для расчета ЧА (п.1п.7)	36668	36915	33392
9. Долгосрочные заемные средства
10. Краткосрочные заемные средства
11. Кредиторская задолженность	17226	16784	11370
12. Резервы предстоящих расходов и платежей
13. Прочие краткосрочные обязательства	15	3
14. Итого пассивов для расчета ЧА (п.9п.13)	17241	16787	11370
14. Чистые активы (п.8-п.14)	19427	20128	22022

Сумма чистых активов увеличивается в 2010 г. по отношению к 2009 г. на 701 тыс.руб. это говорит об увеличении финансовой устойчивости предприятия, в 2011 г. по отношению к 2010 г. происходит увеличение чистых активов на 1894 тыс.руб. соответственно финансовая устойчивость предприятия увеличивается. Рост суммы чистых активов является положительной тенденцией в работе предприятия так как чистые активы предприятия это денежные средства свободные от всех долговых обязательств. Фактически чистые активы - это собственный капитал предприятия

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

Расчет показателей излишка (недостатка) источников формирования запасов приведен в табл. 2.23.

Таблица 2.23 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «СибМеталСервис» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение
				2010 г 2009г	2011 г 2010 г
1	2	3	4	5	6
1. Собственный капитал	25346	31004	33421	5658	2417
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность	20771	18290	17386	-2481	-904
3.Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)	4575	12714	16035	8139	3321
4. Долгосрочные пассивы
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (стр.3+стр.4)	4575	12714	16035	8139	3321
6. Краткосрочные кредиты и займы				0	0
7. Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5+стр.6)	4575	12714	16035	8139	3321
8. Общая величина запасов	14486	17085	14083	2599	-3002
9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)	-9911	-4371	1952	5540	6323
10. Излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов (стр.5-стр.8)	-9911	-4371	1952	5540	6323
11. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8)	-9911	-4371	1952	5540	6323
Тип финансовой устойчивости	кризисное финансовое состояние	кризисное финансовое состояние	устойчивое финансовое состояние	-	-

Данные расчетов позволяют идентифицировать финансовое положение предприятия в 2009 г и 2010 г. как кризисное (абсолютно финансово-неустойчивое) в 2011 г ситуация изменилась предприятие является финансово-устойчивым, это произошло за счет роста собственного капитала и сокращения основных производственных фондов. Данное явление рассматривать как действительно улучшающуюся ситуацию на предприятии нельзя так как предприятие не вкладывает денежные средства в обновление основных производственных фондов (ОПФ постепенно изнашиваются и теряют свою стоимость (амортизация).

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости должен быть дополнен анализом значений и динамики относительных показателей - коэффициентов.

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия - это система показателей, характеризующих структуру используемого капитала предприятия с позиций степени финансовой стабильности его развития в предстоящем периоде.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) - характеризует уровень общей обеспеченности активов собственным капиталом, то есть долю собственного капитала в общей сумме средств предприятия.

, (2.19)

Коэффициент финансовой устойчивости - показывает долю долгосрочного капитала в общей величине источников формирования имущества.

, (2.20)

Коэффициент финансирования - характеризует, сколько рублей собственного капитала привлекается на каждый рубль заемного капитала.

(2.21)

Коэффициент постоянного актива - отражает, какая часть собственного капитала служит источником формирования внеоборотных активов.

(2.22)

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами - характеризует долю оборотных средств, формируемую за счет собственных источников.

(КОСС) = (2.23)

Финансовый рычаг (леверидж ) - показывает, сколько рублей заемного капитала привлекается на каждый рубль собственных источников.

(2.24)

Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом - показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками финансирования (долю запасов, формируемых за счет собственных источников).

(Коз) = (2.25)

где СК - собственный капитал; А - активы; ДО - долгосрочные обязательства; ЗК - заемный капитал; ВА - внеоборотные активы; З - запасы.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости по данным ООО «СибМеталлСервис» приведен далее в табл. 2.24.

Таблица 2.24 - Анализ динамики относительных показателей финансовой устойчивости ООО «СибМеталлСервис» за 2009-2011 гг.

Показатели	Нормативное значение	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+/-)
					2010 г. 2009 г.	2011 г. 2010г.
1	2	3	4	5	6	7
1.Валюта баланса, тыс. руб.		44587	47791	44791	3204	-3000
2. Внеоборотные активы, тыс.руб.		20771	18290	17386	-2481	-904
3. Оборотные активы, тыс. руб.		23816	29501	27405	5685	-2096
4. Собственный капитал, тыс. руб.		25346	31004	33421	5658	2417
5. Заемный капитал, тыс. руб.		17241	16787	11370	-454	-5417
6. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
7. Запасы, тыс.руб.		14486	17085	14083	2599	-3002
8.Коэффициент финансовой независимости (автономии)	>0,4-0,6	0,57	0,65	0,75	0,080	0,097
9. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	0,7-1,0	0,68	0,54	0,34	-0,139	-0,201
10. Коэффициент финансирования	>0,7; опт. 1,5	1,47	1,85	2,94	0,377	1,092
11. Коэффициент финансовой устойчивости	>0,6	0,57	0,65	0,75	0,080	0,097
12.Коэффициент постоянства активов		0,82	0,59	0,52	-0,230	-0,070
13. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Оптимальное 0,3-0,5 Минимум 0,1	0,19	0,43	0,59	0,239	0,154
14.Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом	? 0,5	0,32	0,74	1,14	0,428	0,394

Как видно из табл. 2.24 коэффициент автономии на протяжении анализируемых годов выше оптимального, что характеризует долю оборотных средств, формируемую за счет собственных источников.

Коэффициент капитализации на протяжении анализируемого периода достаточно низок, показывает сколько рублей заемного капитала привлекается на каждый рубль собственных источников.

Коэффициент финансирования с 2009 по 2011 гг. значительно выше оптимального значения, что говорит что деятельность финансируется в большей доли за счет собственных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости за анализируемый период выше нормативного значения.

Коэффициент постоянства активов показывает долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств, и эта доля постепенно снижается.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует степень участия собственного капитала в формировании оборотных средств

Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом характеризует степень участия собственного капитала в формировании материальных запасов.

Рассчитаем запас финансовой устойчивости, табл.2.25.

Запас финансовой устойчивости (зона безопасности) показывает, на сколько можно снизить объемы продажи товара, прежде чем будет достигнута точка безубыточности. Если рентабельность отрицательная, то и показатель запаса финансовой прочности не рассматривается (запаса нет).

Ключевыми элементами анализа безубыточности являются:

- Маржинальный доход - разница между выручкой организации от реализации продукции (работ, услуг) и суммой переменных затрат.

- Порог рентабельности (точка безубыточности) - показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка организации от реализации продукции (работ, услуг) равна всем его совокупным затратам, т.е. это тот объем продаж, при котором организация не имеет ни прибыли, ни убытка.

Таблица 2.25 - Запаса финансовой прочности предприятия ООО «СибМеталлСервис» за 2010 - 2011 гг.

Показатель	2010 г	2011 г	Отклонение (-, +)
Выручка от реализации, тыс.руб.	144885	156874	11989
Прибыль от реализации, тыс.руб.	793	913	120
Полная себестоимость продукции, тыс.руб.	144092	155961	11869
Переменные затраты, тыс.руб.	112680	118686	8658
Постоянные затраты, тыс.руб.	31412	37275	3211
Маржинальный доход, тыс.руб.	32205	38188	5983
Доля маржинального дохода в выручке, %	0,222	0,243	0,021
Безубыточный объем продаж, тыс.руб.	141317,4	153123,4	11806,0
Запас финансовой прочности, тыс.руб.	3567,6	3750,6	183,0
Запас финансовой прочности, %	2,462	2,391	-0,07

Анализ запаса финансовой прочности (безубыточности) показал снижение запаса финансовой прочности предприятия, так в 2010 г. запас финансовой прочности составлял 2,462%, то в 2010 г. он составил 2,391% Запас финансовой прочности на уровне 2,39% является очень низким и не достаточный для нормального функционирования предприятия.

2.7 Диагностика банкротства предприятия

Банкротство (финансовый крах, разорение) - это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств[30].

Основным признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом.

Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью достижения конечных результатов и риском потерь.

Для диагностики вероятности банкротства используется несколько подходов, основанных на применении[30]:

а) трендового анализа обширной системы критериев и признаков;

б) ограниченного круга показателей;

в) интегральных показателей;

г) рейтинговых оценок на базе рыночных критериев финансовой устойчивости предприятий и др.;

д) факторных регрессионных и дискриминантных моделей.

Применение зарубежных и отечественных методик диагностики банкротства не лишено недостатков, в частности - используемые в официальных методиках весовые коэффициенты требуют корректировки применительно к отечественным, региональным и отраслевым условиям функционирования хозяйствующих субъектов; существующая статистика не отражает в полном объеме сведения о работе успешных, и слабых предприятий, о динамике и структуре собственного и заемного капитала, оборотных средств, оценке ликвидности баланса предприятия, т. е. существует сложность сбора необходимой финансовой информации, характеризующей финансовое положение организации изнутри.

В настоящее время проблема прогнозирования банкротства для отдельного предприятия состоит, с одной стороны, в отсутствии общепризнанных действующих методик прогнозирования банкротства и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности, с другой, эти методики ориентированы в основном на установление факта неплатежеспособности тогда, когда признаки банкротства коммерческой организации уже налицо. Предсказание риска банкротства также представляет собой опасность наступления «неплатежеспособности организаций, имеющей или приобретающей устойчивый характер», прекращение поступлений в бюджет, а порой и дополнительные расходы бюджета. Поэтому финансовые службы региона, также как и организации заинтересованы в предвидении тенденции изменения финансового состояния с целью прогноза возможных изменений своей доходной базы. Для местного бюджета это означает риск прямых финансовых потерь, включающий в себя и риск банкротства налогоплательщиков. Своевременный анализ тенденций текущей платежеспособности и диагностика банкротства организаций позволит рассчитать величину финансового риска и возможные сроки наступления потерь дохода; разработать оздоровительные мероприятия по предупреждению кризисных ситуаций, до введения процедуры банкротства, когда финансовые потери у субъекта хозяйствования уже состоялись, источники дохода для бюджета практически потеряны, и риски рассчитывать нецелесообразно.

В соответствии с действующим законодательством о банкротстве предприятий для диагностики их несостоятельности применяется ограниченный круг показателей: коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственным оборотным капиталом и восстановления (утраты) платежеспособности.

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным является наличие одного из условий:

а) коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного (в Российской Федерации это значение 2);

б) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного (0,1 - в РФ).

Если фактический уровень коэффициента текущей ликвидности равен или выше нормативного значения, но наметилась тенденция его снижения, рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности, за период равный трем месяцам.

Далее рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности предприятием за 2011 г. Нормативное значение данного показателя является 1[30].

(2.26)

где, Т - число месяцев в отчетном периоде, t - период восстановления платежеспособности (3 мес.), Н - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (2).

Если Ку.п. >1, то предприятие имеет реальную возможность сохранить свою платежеспособность, в течение трех месяцев.

У предприятия ООО «СибМеталлСервис» согласно, выполненного расчета есть полное основание утверждать, что оно не уменьшит свою платежеспособность в течение трех месяцев.

Учитывая многообразие показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок и возникающие в связи с этим сложности в оценке риска банкротства, многие отечественные и зарубежные экономисты рекомендуют производить интегральную балльную оценку финансовой устойчивости.

Отечественные дискриминантные модели прогнозирования банкротства в основном опираются на коэффициент текущей ликвидности и долю заемных средств в валюте баланса.

Как наиболее приемлемую систему прогнозирование банкротства рассмотрим рейтинговую методику Г.В. Савицкой. Сущность этой методики заключается в классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах. Данные методики приведены, в работе Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой [16] Г.В. Савицкой предложена следующая система показателей и их рейтинговая оценка, выраженная в баллах, которая приведена в табл. 2.26.

Таблица 2.26 - Рейтинговая методика прогнозирования банкротства

Показатели	Границы классов согласно критериям
	1 класс (Балл)	2 класс (балл)	3 класс (балл)	4 класс (балл)	5 класс (балл)	6 класс (балл)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,25 и выше (20)	0,2 (16)	0,15(12)	0,1(8)	0,05(4)	Менее 0,05(0)
Коэффициент быстрой ликвидности	1,0 и выше (18)	0,9 (15)	0,8(12)	0,7(9)	0,6(6)	Менее 0,5(0)
Коэффициент текущей ликвидности	2,0 и выше (16,5)	1,9-1,7 (15-12)	1,6-1,4 (10,5-7,5)	1,3-1,1 (6-3)	1,0(1,5)	Менее 0,5(0)
Коэффициент автономии	0,6 и выше (17)	0,59-0,54 (15-12)	0,53-0,43 (11.4-7,4)	0,42-0,41 (6,6-1,8)	0,4(1)	Менее 0,4(0)
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,5 и выше (15)	0,4(12)	0,3(9)	0,2(6)	0,1 (3)	Менее 0,1(0)
Коэффициент обеспеченности запасов собств. Оборотным капиталом	1,0 и выше (15)	0,9(12)	0,8(9,0)	0,79(6)	0,6(3)	Менее 0,5(0)
Минимальное значение границы	100	85-64	63,9-56,9	41,6-28,3	18

I класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющем быть уверенным в возврате заемных средств;

II класс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;

III класс - проблемные предприятия. Здесь вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным;

IV класс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;

V класс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.

В табл.2.27 выполнен прогноз наступления банкротства предприятия ООО «СибМеталлСервис» в 2010 - 2011 гг.

Таблица 2.27 - Рейтинговая методика Г.В. Савицкой для оценки вероятности банкротства ООО «СибМеталлСервис» за 2010 - 2011 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.
	Значение показателя	Количество баллов	Значение показателя	Количество баллов
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,052	4	0,080	5
Коэффициент быстрой ликвидности	0,700	9	1,083	18
Коэффициент текущей ликвидности	1,758	13	2,410	16,5
Коэффициент автономии	0,65	17	0,75	17
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,43	12	0,59	15
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом	0,74	5	1,14	15
Итого		60		86,5

Из табл. 2.27 видно, что предприятие в 2010 г. предприятие относится к III классу, к проблемным предприятиям. В 2011 г. ситуация улучшается и предприятие переходит во II класс, предприятие, демонстрирует некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованное.

Недостатками таких моделей являются переоценка роли количественных факторов, произвольность выбора системы базовых количественных показателей, высокая чувствительность к искажению финансовой отчетности и др.

Все рассчитанные методики оценки вероятности наступления банкротства подтвердили, что у предприятия ООО «СибМеталлСервис» риск банкротства отсутствует в 2011 г..

Выполненный анализ хозяйственной деятельности ООО «СибМеталлСервис» свидетельствует о достаточном уровне финансовой устойчивости в 2011 г., это продемонстрировали показатели ликвидности, анализ абсолютных показателей устойчивости и анализ относительных показателей финансовой устойчивости. Анализ запаса финансовой прочности показывает снижение уровня запаса финансовой прочности предприятия и запас финансовой прочности предприятия является достаточно низким. Основной причиной низкой финансовой прочности предприятия является достаточно высокая себестоимость выпускаемой продукции и предоставляемых услуг предприятием ООО «СибМеталлСервис».

Также негативным явлением в работе предприятия можно назвать снижение доли прибыли от продаж в выручке данное снижение произошло за счет рост доли коммерческих и управленческих расходов в структуре выручки за 2011 г. (темпы роста управленческих расходов опережают темпы роста выручки).

3. ОБОСНОВАНИЕ СОЗДАНИЯ ПРОИЗВОДСТВА КЕРАМЗИТА НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «СИБМЕТАЛЛСЕРВИС» И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВУЮ УСТОЙЧИВОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Мероприятия направленные на улучшение финансово-экономического состояния предприятия ООО «СибМеталлСервис» и финансово-экономические возможности их реализации

Анализ хозяйственной деятельности ООО «СибМеталлСервис» свидетельствует о снижении эффективности использования ресурсов предприятия, снижаются показатели рентабельности, значительно снизилась чистая прибыль предприятия в 2011 г. по отношению к 2010 г.

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости показал устойчивое финансовое положение предприятия.

Анализ вероятности банкротства по рейтинговой методики Г.В. Савицкой показал, что предприятие финансово-устойчивое., коэффициент утраты платежеспособности показал, что предприятие финансово устойчивое, но имеет тенденцию к сокращению (уменьшению) устойчивости. Коэффициенты текущей ликвидности также говорят, об устойчивом платежеспособном положении предприятия 2011г..

Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности показал уменьшение запаса финансовой прочности в динамике и в 2011 г. запас финансовой прочности снизился с 2,462% до 2,391%, данный уровень финансовой прочности является очень низким (низкий уровень прибыли от продаж) и у предприятия есть риск при незначительном увеличении себестоимости продукции получить убытки и запас финансовой прочности приобретет отрицательное значение.

Предприятию необходимо увеличивать объемы выручки и снижать себестоимость реализуемой продукции (услуг), направлять свободные денежные средства на развитие предприятия, а так же вкладывать денежные в обновление основных производственных фондов развивать новые направления деятельности.

Для улучшения финансового состояния предприятия могут быть выполнены следующие мероприятия, возможно оптимизировать затраты на производство (себестоимость), сократить дебиторскую задолженность, ведь отвлеченные средства могут быть использованы более эффективно, например, для обновления основных производственных фондов.

Любые мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия не могут быть выполнены без активной работы сотрудников этого предприятия, то есть действия всех членов коллектива должны быть направлены повышение эффективности деятельности (в первую очередь повышение производительности труда).

Также можно отнести к желаемым и рекомендуемым мероприятиям такие как:

- расширить ассортимент выпускаемой продукции и тем самым увеличить объемы выручки.

- сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).

- направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала) могла бы приносить дополнительную прибыль.

- организовать систему бюджетирования на базе финансовой службы и четко контролировать доходы и расходы предприятия, контроль возложить на руководителей служб предприятия, все предприятие разбивается на центры финансовой ответственности и назначается ответственное лицо которое контролирует доходную и расходую часть своего подразделения (как правило это расходная часть бюджета), конечный результат формируется финансовой службой.

Наиболее эффективным способом ускорения оборачиваемости активов и как следствие более эффективное их использование можно достичь за счет нормирования складских запасов. Поэтому предприятию для снижения величины запасов и затрат необходимо провести инвентаризацию запасов с целью выявления в них неликвидных, и отягощающих баланс.

Повысить рентабельность продаж, рентабельности капитала и т.д., это предприятие способно достичь при выполнении условий повышения объемов производства и выручки и снижения затрат (себестоимости).

К основным недостаткам данных мероприятий можно отнести следующее:

- расширение ассортимента выпускаемой продукции возможно, но на сегодняшний день предприятие не располагает достаточными собственными средствами для осуществления данного мероприятия.

- направлять денежные средства на финансовую деятельность у предприятия не предоставляется возможным по причине отсутствия свободных денежных средств.

- организация системы контроллинга на предприятии (бюджетирования) достаточно перспективное мероприятие по оптимизации и контролю за расходованием ресурсов на всех уровнях работы предприятия, но данное мероприятие требует в первую очередь высококвалифицированных специалистов в штате предприятия, хорошее компьютерное и программное обеспечение, что ведет к большим финансовым вложениям.

Поэтому в качестве мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия предлагается создать на базе предприятия ООО «СибМеталлСервис» производство керамзита, данный строительный материал отличается высокими качественными строительными характеристиками, и высоко востребован на строительном рынке г. Красноярска и Красноярского края

У предприятия ООО «СибМеталлСервис» есть возможности реализации данного инвестиционного проекта, предприятие ООО «СибМеталлСервис» располагает достаточными собственными производственными площадями для организации производства, удобно расположено имеет транспортные и железнодорожные подъездные пути.

Для реализации данного инвестиционного проекта предприятию потребуются денежные средства основную долю которых планируется получить в банке ВТБ24 г.Красноярска, а так же вложить собственные денежные средства для реализации данного проекта.

3.2 Инвестиционный проект открытия производства керамзита на предприятии ООО «СибМеталлСервис» в рамках осуществления предложенных мероприятий

Среди сыпучих строительных материалов особое место занимает керамзит. Достаточно часто применяют в качестве пористого заполнителя для различных марок легкого бетона или в качестве материала для теплоизоляции в виде засыпки. Внешне керамзит представляет собой достаточно легкий и пористый материал в виде гравия ячеистого строения. Иногда керамзит поставляется в виде щебня, но это редкий случай.

Керамзит получают при помощи обжига легко плавящихся глинистых пород, которые могут вспучиваться при быстром их нагревании (25-45 минут) до температуры 1050-1300 градусов по Цельсию.

Качество керамзита определяется размером его зерен, а также объемным весом и прочностью. По размеру зерен керамзит делят на фракции: 5-10 мм, 10-20 мм, 20-40 мм. Зерна размером менее 5 мм уже относят к керамзитовому песку.

В зависимости от объемного насыпного веса (измеряется в кг/м3) керамзит подразделяется на марки от 150 до 800.

Насыпную плотность определяют по фракциям в мерных сосудах. Чем крупнее фракция керамзитового гравия, тем, как правило, меньше насыпная плотность, поскольку крупные фракции содержат наиболее вспученные гранулы.

Водопоглощение керамзита варьируется от 8 до 20%.

Морозоустойчивость качественного керамзита должна составлять не менее 25 циклов. (Цикл - заморозка/разморозка материала).

Огнестойкость материала - одно из самых больших его преимуществ.

Природное происхождение материала обеспечивает отсутствие в его составе вредных веществ, в том числе и веществ, разрушающих цемент.

Керамзит в основном получают и используют в виде керамзитового гравия, поэтому в дальнейшем речь будет идти именно об этом виде. Керамзит представляет собой пористые частицы округлой формы с оплавленными краями и с ячеистой структурой. На его поверхности этих частиц, как правило, имеется плотная корочка, цвет - темно-бурый, на изломе почти черный. Получают такие частицы путем обжига легко плавящихся глинистых пород в специальных вращающихся печах, способных генерировать высокие температуры. Вспучивание глины во время быстрого нагревания до очень высоких температур связано с процессом выделения газа и с переходом глины в пиропластическое состояние.

Сочетание теплоизоляционных и дренирующих свойств, которое присуще только керамзиту или керамзитовому гравию позволяет использовать его в конструкциях дорог и тротуаров. В сложных климатических условиях керамзит используют с целью защиты дорожного покрытия от деформаций при замораживании и оттаивании, а также для избежания подтопления насыпи дороги.

Использование керамзитового гравия для отсыпки фундамента позволяет сократить глубину залегания фундамента с 1,5 м до 0,8 м, предотвращая при этом промерзание грунта вокруг фундамента, а, следовательно, и перекос конструкций здания (рамы, двери и т.п.). Для этого керамзит засыпают с внешней стороны по периметру ленточного фундамента на глубину 250 мм под бетонную стяжку.

Для теплоизоляции трубопроводов, прокладываемых в открытом грунте, также используют керамзит. Свойства керамзитового гравия не только облегчают доступ к месту аварии, но позволяют использовать его повторно после устранения аварийного прорыва тепловых или водопроводных сетей.

Керамзитовый гравий используется для изготовления легких и прочных бетонов, наружных стеновых панелей жилых зданий и промышленных сооружений.

Керамзит может использоваться для обустройства теплых полов или просто засыпаться под деревянные полы, а утрамбованный керамзитовый песок используется под укладку паркета. Если же у вас есть место и под полом, то слой керамзита толщиной 10-12 см никогда не повредит, а на обогрев уходит намного меньше энергозатрат.

Если на рулонный ковер кровли производится засыпка керамзитом, срок службы данной кровли, увеличивается в несколько раз, т.к. рулонный ковер защищен от прямого атмосферного воздействия, на рис. 3.2 наглядно показано применение керамзита.

инвестиционный производство финансовая устойчивость

Рисунок 3.2 - Применение керамзита в строительстве

1. Теплоизоляция кровли скатного типа. 2. Теплоизоляция и звукоизоляция полов и перекрытий.

3. Теплоизоляция и создание уклона плоских крыш, газонов на террасах.

4. Производство сверхлёгкого бетона и лёгких керамзитобетонных блоков.

5. Теплоизоляция и уменьшение глубины закладки фундаментов.

6. Теплоизоляция грунта.

7. Теплоизоляция и дренаж в земляных насыпях дорог, прокладываемых в водонасыщенных грунтах.

8. Гидропоника, создание оптимального микроклимата для корневой системы растений.

Различают четыре основные технологические схемы подготовки сырцовых гранул, или четыре способа производства керамзита: сухой, пластический, порошково-пластический и мокрый.

Наибольшее распространение получил пластический способ. Рыхлое глинистое сырье по этому способу перерабатывается в увлажненном состоянии в вальцах, глиномешалках и других агрегатах (как в производстве кирпича). Затем из пластичной глиномассы на дырчатых вальцах или ленточных шнековых прессах формуются сырцовые гранулы в виде цилиндриков, которые при дальнейшей транспортировке или при специальной обработке окатываются, округляются.

Качество сырцовых гранул во многом определяет качество готового керамзита. Поэтому целесообразна тщательная переработка глинистого сырья и формование плотных гранул одинакового размера. Размер гранул задается исходя из требуемой крупности керамзитового гравия и установленного для данного сырья коэффициента вспучивания.

Гранулы с влажностью примерно 20% могут сразу направляться во вращающуюся печь или, что выгоднее, предварительно подсушиваться в сушильных барабанах, в других теплообменных устройствах с использованием тепла отходящих дымовых газов вращающейся печи. При подаче в печь подсушенных гранул ее производительность может быть повышена.

Таким образом, производство керамзита по пластическому способу сложнее, чем по сухому, более энергоемко, требует значительных капиталовложений, но, с другой стороны, переработка глинистого сырья с разрушением его естественной структуры, усреднение, гомогенизация, а также возможность улучшения его добавками позволяют увеличить коэффициент вспучивания.

Керамзит, получаемый по любому из описанных выше способов, после обжига необходимо охладить. Установлено, что от скорости охлаждения зависят прочностные свойства керамзита. При слишком быстром охлаждении керамзита его зерна могут растрескаться или же в них сохранятся остаточные напряжения, которые могут проявиться в бетоне. С другой стороны, и при слишком медленном охлаждении керамзита сразу после вспучивания возможно снижение его качества из-за смятия размягченных гранул, а также в связи с окислительными процессами, в результате которых FeO переходит в Fe2O3, что сопровождается деструкцией и снижением прочности.

Сразу после вспучивания желательно быстрое охлаждение керамзита до температуры 800-900 °С для закрепления структуры и предотвращения окисления закисного железа. Затем рекомендуется медленное охлаждение до температуры 600-700 °С в течение 20 мин для обеспечений затвердевания стеклофазы без больших термических напряжений, а также формирования в ней кристаллических минералов, повышающих прочность керамзита. Далее возможно сравнительно быстрое охлаждение керамзита в течение нескольких минут.

Первый этап охлаждения керамзита осуществляется еще в пределах вращающейся печи поступающим в нее воздухом. Затем керамзит охлаждается воздухом в барабанных, слоевых холодильниках, аэрожелобах.

Фракционированный керамзит поступает на склад готовой продукции бункерного или силосного типа.

Технологический процесс схематически представлен ниже:

Сырьё > смешивание > гранулирование > сушка > агломерация > охлаждение > грохочение > готовая продукция.

Анализ конкурентов показал, основными конкурентами являются:

ООО Керамзитовый Завод, расположенный ул. Молокова, 46, г. Красноярск, Красноярский край

ООО Керамзитовый Завод, Красноярское Представительство, ул. Мусоргского, 3, г. Красноярск, Красноярский край

Но, не смотря на достаточную конкуренцию на рынке Красноярска спрос на данную продукцию велик, и главным преимуществом планируется производить и реализовывать данный продукт по ценам ниже конкурентов, этого можно достичь за счет установки более производительно современного оборудования с низкой долей потерь и как следствие более низкой себестоимостью продукции.

Далее выполним подбор оборудования:

Производственные линии распределяются по производительности, потребляемой электроэнергии, и занимаемой площади.

Таблица 3.1 - Сравнительная характеристика оборудования

Показатели	Линия 1	Линия 2	Линия 3	Линия 4
Производительность в год, м3 при работе 24 ч. (3 смены)	15 000	20 000	30 000	50 000
Суммарная мощность оборудования КВт/час	70	80	120	150
Расход газа, м3	20	28	45	65
Расход воды: тонны/час	0,3	0,6	0,8	1,3
Производительность в час/м3	2,5	3-4	5-6	8-10
Линия размещается на участке (с глинозапасником и складом готовой продукции), м2	860	1440	3600	4800
Расход глины, т/год	7500	10000	15000	25000
Персонал для обслуживания в смену	4	4	6	6
Стоимость, тыс.руб.	6480	8742	13113	22855

Каждый из заводов оборудован следующим оборудованием различной производительностью:

Таблица 3.2 - Основное оборудование, входящее в состав производственных линий

	Наименование
1	Приемный бункер с шнековым конвейером
2	Ленточный конвейер
3	Двухвальный смеситель
4	Гранулятор роликовый
5	Сортировщик-просеиватель
6	Наклонный конвейер
7	Измерительные весы
8	2-х барабанная печь обжига
9	Газовая горелка
10	Охладитель
11	Ковшевой элеватор
12	Роторное сито
13	Система водоочистки, насос
14	Система вентиляции

Анализ рынка теплоизоляционных материалов показа, что на данную продукцию достаточно высокий спрос, но учитывая финансовые возможности предприятия планируется произвести и реализовать продукции не более 6 - 7 тыс.м3 в год. Учитывая это предприятие, планирует приобрести Линию 1 (табл. 3.1)., На рис 3.3 представлена схема производственного процесса.

Рисунок 3.3 - Схема производственного процесса: 1. Сырье; 2 Погрузчик; 3Приемный бункер со шнековым конвейером; 4 Ленточный конвейер; 5 Бункер; 6 Двухвальный смеситель; 7 Гранулятор роликовый; 8 Ленточный конвейер; 9 Сортировщик-просеиватель; 10 Наклонный конвейер; 11 Промежуточный бункер; 12 Измерительные весы; 13 Охлаждающая печь; 14. 2-х барабанная печь обжига; 15 Горелка; 16 Охладитель; 17 Ковшевой элеватор; 18 Роторное сито; 19 Склад готовой продукции (опция); 20 Система водоочистки; 21 Водяной насос; 22 Бассейн; 23 Система вентиляции

Предприятие ООО «СибМеталлСервис» планирует производить и реализовывать три вида керамзита по размеру фракции (наиболее востребованных на рынке) табл.3.3.

Таблица 3.3 - План производства продукции

Размер зерен керамзита по фракциям, мм	Объем производства/реализации, м3	Средняя цена на строительном рынке Красноярска за 1м3
5 - 10	4000	1450
10 - 20	6500	1250
20 - 40	4500	1050

Сформируем сумму инвестиционных затрат на основное оборудование и производственные помещения (табл.3.4)

Для работы потребуются: производственная линия. Оборудование для производства керамзита будет закупаться в Китае, г. Харбин, ул. Хуанхелу р-н Наньчжи стр. 72, #14, доставка железнодорожным транспортом. Помещение для цеха которое планируется приобрести по адресу г. Красноярск, ул. Борисевича, 4г также для работы потребуется четырехколесный электропогрузчик грузоподъемностью 2.2-3.5 т.

Таблица 3.4 - Расчет суммы инвестиционных вложений в оборудование ООО «СибМеталлСервис»

Наименование	Количество, шт.	Стоимость всего, тыс. руб.
1. Производственная линия	1	6480,0
2. Доставка	1	440,0
3 Четырехколесный электропогрузчик грузоподъемностью 2.2-3.5 т.	1	380,0
4. Помещение под производственный цех, 900 м2	1	1340,0
5. Реконструкция производственного цеха		395,0
5. Компьютер в сборе (компьютер + монитор)	1	50,0
Итого		9085,0

Далее выполним расчет потребности в основных материалах для выпуска продукции (табл. 3.5), расчет данной таблицы позволит сформировать потребность предприятия в производственных запасах.

Таблица 3.5 - Расчет прямых материальных затрат для производства 1 м3 керамзита

№	Наименование компонентов	Ед.изм	Норма расходы, на 1м3	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
1	Глина	м3	0,5	190,0	95,0
2	Вода	м3	0,17	8,6	1,465
3	Электроэнергия	кВт	109	1,96	213,64
	Итого за 1м3				310,11

Далее выполним расчет потребности в производственных запасах представлен в табл. 3.6.

Производственный запас включает в себя текущий запас и страховой запас.

Текущий запас - необходимый для бесперебойной работы предприятия между двумя очередными поставками.

Страховой запас - это запас который создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и обеспечивает непрерывную работу предприятия. Страховой запас принимаем в размере 30% текущего запаса. Размер страхового запаса обусловлен тем, что основное сырье пиловочник производится многими заготовительными компаниями и в случае потери одного поставщика предприятие достаточно быстро может его заменить.

Норма текущего запаса в днях установлена предприятием в зависимости от места расположения поставщика, и составляет 5 дней, это связано с тем, что основной поставщик находится в г. Красноярске (глиняный карьер, расположенный на юго-западе правого берега р. Енисей).

Основные требования к сырью:

В производстве керамзита используют в основном монтмориллонитовые и гидрослюдистые глины, которые содержат не более 30% кварца.

Подходит глинистое сырье для производства керамзита или нет, определяют при специальном исследовании его свойств. Основное требование - вспучивание при обжиге.

Считается, что коэффициент вспучивания глинистого сырья при производства керамзита должен иметь значение не менее 2 (лучше 3).

Еще одно требование к сырью - легкоплавкость. 1250 °С - допустимая максимальная температура обжига, при которой переход мелких глинистых частиц в расплав способствует размягчению и повышению вязкости массы. В противном случае газы, образующиеся во время обжига глины, не удерживаемые массой, свободно выйдут и не смогут вспучить материал.

Рассчитаем суточное потребление глины в производстве:

15000 м3 / 353 дня = 42,5 м3 * 0,5 = 21,25 т. расход глины в сутки

Таблица 3.6 - Расчет стоимости производственных запасов для формирования прироста оборотных средств предприятия

Вид сырья	Среднесуточное потребление, т	Цена, руб. за 1т	Норма запаса, дни	Норма текущего запаса, тыс.руб.	Страховой запас, тыс.руб.	Производственный запас, тыс.руб.
Глина для производства	21,25	190	5	20,19	6,06	26,25

Данное сырье будет использовано в процессе производства, предприятию также потребуются вложения в оборотные средства которые представлены в табл. 3.7

Для запуска проекта необходимо провести рекламную кампанию. Затраты на установку двух рекламных щитов на 3 месяца - 60 тыс. руб., необходимо разместить информацию о предлагаемом продукте в на телевидение телегазета 5 тыс.руб. месяц на 3 месяца, и разместить аудиорекламу в строительных магазинах например армада 5 тыс.руб. на 2 месяца, также потребуются денежные средства для устройства комнаты отдыха для рабочих.

В табл. 3.7 выполнен сводный расчет потребности в оборотных активах.

Таблица 3.7 - Расчет затрат, связанных с запуском производства в 2011 году (РБП)

Наименование	Стоимость, тыс. руб.
1. Оборудование для комнаты отдыха рабочих, данная комната будет оборудована 2 душевыми кабинами, оборудованием для хранения и разогрева продуктов и т.д.	68,0
2. Стартовая рекламная компания	85,0
Всего	153,0

Сумма оборотных затрат связанных с запуском производства составит 153,0 тыс.руб. а табл. 3.8 представлена сводная сумма потребности в инвестициях.

Таблица 3.8 - Потребность в инвестициях для осуществления проекта

Показатели	Итого, тыс.руб.
1. Приобретение и монтаж оборудования	9085,0
- оборудование	7745
- помещение для производства	1340,0
2. Пополнение оборотных средств, в том числе	179,3
- производственный запас	26,25
- расходы будущих периодов	153,0
Итого:	9264,3

Таким образом общая сумма инвестиционных затрат составляет 9264,3 тыс. руб.

Далее выполним оценку потребности в трудовых ресурсах для производства керамзита.

Производство керамзита подразумевает работу производственного цеха 24 часа в сутки (остановки оборудования возможны только на праздничные дни), более частые остановки оборудования экономически не выгодны так как запуск оборудования требует повышенного расхода электроэнергии, и первый обжиг глины (превращение в керамзит) имеет более высокую долю брака (не вспученного в достаточной степени керамзита). Поэтому работа рабочих операторов будет организована в 3 смены по 8 рабочих часов, ниже в табл. 3.9 приведен расчет баланса рабочего времени, и необходимого количества человек для организации производственного процесса.

Таблица 3.9 - Расчет баланса рабочего времени, для рабочих-операторов

Показатель	Ед. изм.	Плановый период
1	2	3
1. Календарный фонд времени	дни	365
2. Количество нерабочих дней, всего	дни	12
в том числе:
2.1. праздничные	дни	12
2.2. выходные	дни	-
3. Номинальный фонд рабочего времени оборудования (стр. 1 - стр. 2)	дни	353
4. Номинальный фонд рабочего времени для рабочего оператора	дни	248
5. Неявки на работу, всего	дни	36
5.1.очередные и дополнительные отпуска	дни	36
6. Эффективный (рабочий) фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 4 - стр. 5)	дни	212
7. Средняя продолжительность рабочего дня (смены)	час	8
8. Эффективный (рабочий) фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 6 х стр. 7)	час	1696
9. Коэффициент списочного состава		1,665
10. Количество рабочих в смену	чел.	4,0
11. Количество смен в сутки	см.	3,0
12. Явочная численность в сутки	Чел.	12,0
13. Списочная численность (стр.9*стр.12)	Чел.	20,0

Коэффициент списочного состава определяется (непрерывный процесс) 353/212 = 1,665

Для организации производственного процесса на работу будет приняты 30 человек рабочих- операторов.

Помимо рабочих операторов необходимо принять на работу следующую категорию работников которые будут работать по 5 дневной рабочей неделе (40 часов в неделю) табл.3.10 представлен расчет коэффициента списочного состава для данной категории работников.

Таблица 3.10 - Баланс рабочего времени

Показатель	Ед. изм.	Плановый период
1. Календарный фонд времени	дни	365
2. Количество нерабочих дней, всего	дни	117
в том числе:
2.1. праздничные	дни	12
2.2. выходные	дни	105
3. Номинальный фонд рабочего времени (стр. 1 - стр. 2)	дни	248
4. Неявки на работу, всего	дни
в том числе по причине:
4.1.очередные и дополнительные отпуска	дни	36
5. Эффективный (рабочий) фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 3 - стр. 4)	дни	212
6. Средняя продолжительность рабочего дня	час	8
7. Эффективный (рабочий) фонд рабочего времени одного рабочего (стр. 5 х стр. 6)	час	1696
8. Коэффициент списочного состава		1,17

В табл. 3.11 представим явочную списочную численность работников по всем категориям, и планируемый средний размер заработной платы в месяц.

Таблица 3.11 - Планируемая явочная и списочная численность работников

Должность	Явочная численность в смену, человек	Списочная численность, человек	Планируемая средняя заработная руб./чел. в месяц
Начальник производства	1	1,17	40000,0
Бухгалтер-производственник	1	1,17	22800,0
Менеджер по продажам	1	1,17	28000,0
Мастер - технолог	3	5	25000,0
Рабочие-операторы	12	20	18000,0
Водитель-оператор погрузчика	3	5	18000,0
Кладовщик	3	5	18000,0
Уборщик -разнорабочий	3	5	16000,0
Итого	27	43,5

В табл. 3.11 представлен плановый состав явочного и списочного числа работников, а так же планируемая средняя заработная плата на единицу численности, далее в таблице 3.12 рассчитаем фонд заработной платы с учетом всех надбавок и коэффициентов. На предприятии предусмотрена оплата труда по окладу (часовой тарифной ставке), а также для материального стимулирования работников выполнять добросовестно и в полном объеме свои обязанности предусмотрена премия до 30% к часовой тарифной ставке (окладу).

Таблица 3.12 - Фонд оплаты труда принятых на оклад (тарифную ставку)

Наименование должности	Кол-во чел.	Средняя норма часов в месяц	Оклад, (тариф-ная ставка), руб.	Преми-альная часть, 30%	Районный коэфф. 30% и северная надбавка, 30%, руб.	Заработная плата в месяц, на все единицы, тыс.руб.	Заработная плата в год на все единицы. Тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Начальник производства	1	165	19500	5850,0	15210	40560,0	486,72
1.Бухгалтер	1	165	11000,0	3300,0	8580,0	22880,0	274,56
2. Менеджер по продажам	1	165	13400,0	4020,0	10452,0	27872,0	334,46
3. Мастер-технолог	5	165	12000,0	3600,0	9360,0	24960,0	1372,8
4. Рабочие операторы	20	165	8650,0	2595,0	6747,0	17992,0	3958,24
5. Водитель погрузчика	5	165	8650,0	2595,0	6747,0	17992,0	989,6
6. Кладовщик	5	165	8650,0	2595,0	6747,6	17992,0	989,6
7. Уборщик- разнорабочий	5	165	7692,0	2307,6	5999,8	16000,0	879,9
5. Отпускные 36 календарных дней							1023,45
Итого ФЗП в т.ч.							11298,9
Страховые взносы, (30%)							3389,7

Годовой фонд оплаты труда по всем категориям работников составит 11298,9 тыс.руб. страховые взносы составят 3389,7 тыс.руб.

Далее для формирования затрат по годам представим в табл.3.13 динамику инфляции по годам.

Таблица 3.13 - Динамика инфляции по годам

Показатели	2012г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г
Динамика инфляции, %	-	9	9	9	9	9	9	9
Индекс инфляции	1	1,09	1,09	1,09	1,09	1,09	1,09	1,09
Базовый индекс инфляции	1	1,09	1,188	1,295	1,41	1,538	1,677	1,828

Далее рассчитаем выручку от продаж керамзита табл. 3.14

Таблица 3.14 - Расчет суммы выручки в прогнозных ценах

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2019 г
1	2	3	4	5	6	7	8
Керамзит 5-10 мм, м3	8500	8500	8500	8500	8500	8500	8500
Цена реализации, тыс.руб.	1,74	1,897	2,067	2,253	2,456	2,677	2,918
Выручка от реализации, тыс.руб.	14790,0	16121,1	17572,0	19153,5	20877,3	22756,2	24804,3
Керамзит 10-20 мм, м3	4500	4500	4500	4500	4500	4500	4500
Цена реализации, тыс.руб.	1,471	1,603	1,748	1,905	2,076	2,263	2,467
Выручка от реализации, тыс.руб.	6619,5	7215,3	7864,6	8572,4	9344,0	10184,9	11101,6
Керамзит 20-40 мм, м3	2000	2000	2000	2000	2000	2000	2000
Цена реализации, тыс.руб.	1,339	1,460	1,591	1,734	1,890	2,060	2,246
Выручка от реализации, тыс.руб.	2678,0	2919,0	3181,7	3468,1	3780,2	4120,4	4491,3
Выручка всего, тыс.руб.	24236,5

Подобные документы

• Реализация инвестиционного проекта как фактор повышения финансовой устойчивости предприятия

  Инвестиционный проект как метод повышения финансовой устойчивости предприятия. Оценка эффективности реализации инвестиционного проекта. Влияние инвестиционного проекта на финансовую устойчивость предприятия. Расчет финансовой устойчивости предприятия.
  
  дипломная работа [274,4 K], добавлен 23.01.2009
  

• Управление инвестиционным проектом по созданию собственного производства на примере АО "Транснефть-Верхняя Волга"

  Инвестиционная деятельность предприятия и эффективность инвестиционных проектов. Обоснование необходимости реализации проекта по организации собственного производства. Расчеты эффективности инвестиционного проекта по созданию собственного производства.
  
  курсовая работа [1,4 M], добавлен 17.10.2021
  

• Анализ деловой активности и рыночной устойчивости предприятия

  Анализ и оценка деловой активности предприятия. Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: производства и реализации продукции, использования основных фондов и трудовых ресурсов. Мероприятия, обеспечивающие финансовую устойчивость.
  
  курсовая работа [581,7 K], добавлен 07.12.2014
  

• Финансово-экономическая оценка инвестиционного проекта

  Технико-экономические показатели инвестиционного проекта: исследование рынка и обоснование потребности в продукции, расчет производственной мощности предприятия и затрат на его возведение. Финасово-экономическая оценка целесообразности данного проекта.
  
  курсовая работа [138,0 K], добавлен 05.11.2010
  

• Инвестиционный проект создания предприятия по производству тары

  Финансово-экономическое обоснование и сущность проекта, технико-экономическая характеристика предприятия. Оценка эффективности инвестиционного проекта, расчет денежных потоков, периода окупаемости и чистой текущей стоимости, доходности и прибыльности.
  
  курсовая работа [108,0 K], добавлен 05.11.2010
  

• Экономическое обоснование инвестиционного проекта по строительству завода сухих строительных смесей

  Расчет производственной мощности завода, капитальных вложений, материальных затрат, себестоимости и цены продукции, численности работающих. Технология производства сухих строительных смесей. Финансово-экономические показатели инвестиционного проекта.
  
  курсовая работа [186,4 K], добавлен 01.01.2013
  

• Анализ прибыли предприятия

  Способы снижения издержек производства как фактора ресурсосбережения. Основные технико-экономические показатели деятельности исследуемого предприятия. Порядок формирования и управления себестоимостью, показатели финансового положения организации.
  
  дипломная работа [292,4 K], добавлен 12.05.2015
  

• Основные понятия инвестиционной деятельности

  Понятие инвестиций, состав и структура источников их финансирования. Факторы активизации инвестиционной деятельности. Формирование инвестиционного замысла. Исследование условий реализации инвестиционного проекта, его технико-экономическое обоснование.
  
  реферат [28,5 K], добавлен 15.12.2010
  

• Оценка показателей экономической эффективности инвестиционного проекта "Производство ЖБК" (на примере ОАО "Завод ЖБК" г. Чусового)

  Структура и организационно-правовая форма предприятия. Состав его основных производственных фондов. Расчет основных показателей экономической эффективности инвестиционного проекта с применением приема дисконтирования. Анализ точки безубыточности.
  
  курсовая работа [113,0 K], добавлен 29.12.2014
  

• Разработка инвестиционного проекта и его обоснование

  Сущность инвестиций и инвестиционного плана. Методы оценки эффективности инвестиционного проекта. Текущее финансовое и экономическое состояние предприятия, целесообразность внедрения инвестиционного проекта ООО "Аптека "Фарма-Плюс", оценка эффективности.
  
  курсовая работа [58,7 K], добавлен 24.08.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам