Анализ прогнозирования финансовых результатов деятельности предприятия АО "Астык Транс"

Как говорилось ранее, цели совершенно необходимы для успешного функционирования и выживания организации в долгосрочной перспективе. Однако если цели неверно или плохо определены, то это может привести к очень серьезным негативным последствиям для организации.

Процесс установления целей в различных организациях проходит по - разному. В одних организациях установление целей полностью централизовано, в других же организациях может быть полная децентрализация. Есть организации, в которых процесс установления целей носит промежуточный между полной централизацией и полной децентрализацией характер. Каждый из данных подходов имеет свою специфику, свои преимущества и недостатки. Так, в случае полной централизации при установлении целей все цели определяются самым верхним уровнем руководства организации. При таком подходе все цели подчинены единой ориентации. Это является определенным преимуществом. в то же время у этого подхода есть существенные недостатки, суть одного из которых состоит в том, что на нижних уровнях организации может возникать неприятие этих целей и даже сопротивление.

В случае децентрализации в процессе установления целей участвуют наряду с верхним уровнем и более низкие уровни организации.

Как видно, для разных подходов к установлению целей характерны наличие существенных различий. Однако общим требованием к установлению целей является то, что решающая роль во всех случаях должна принадлежать высшему руководству.

С точки зрения логики осуществления действий, выполняемых при установлении целей, можно считать, что процесс целеполагания организации состоит из трех последовательных стадий. На первой стадии происходит осмысление результатов анализа Среды, на второй - выработка соответствующей миссии и, наконец, на третьей стадии непосредственно вырабатываются цели организации.

Правильно организованный процесс выработки целей предполагает прохождение четырех фаз [44, с.118]:

Первая фаза: выявление и анализ тех тенденций, которые наблюдаются в окружении. Влияние Среды сказывается не только на установлении миссии организации. Цели также сильно зависят от состояния Среды. При правильном подходе к установлению целей руководство должно стремиться предвидеть то, в каком состоянии окажется Среда и устанавливать цели в соответствии с этим предвидением. Для этого очень важно выявлять тенденции, характерные для процессов развития экономики, социальной и политической сфер, науки и техники. Конечно, правильно предусмотреть все невозможно. Более того иногда в окружении могут происходить изменения, которые никак не вытекают из обнаруженных тенденций. Поэтому менеджеры должны быть готовы к тому, чтобы ответить на неожиданный вызов, который им может бросить Среда. Тем не менее, не абсолютизируя ситуации, они должны формулировать цели, чтобы ситуационные составляющие нашли в них свое отражение [45, с.129].

Вторая фаза: установление целей для организации в целом. При установлении целей организации в целом важно определить, что из широкого круга возможных характеристик деятельности организации следует взять за основу. Особое значение имеет система критериев, которыми пользуются при определении целей организации. Обычно эти критерии выводятся из миссии организации, а также из результатов анализа макроокружения, отрасли, конкурентов и положения организаций в среде. При определении целей организации учитывается то, какие цели она имела на предыдущем этапе и насколько достижение этих целей способствовало выполнению миссии организации. Наконец решение по целям всегда зависит от тех ресурсов, которыми обладает организация.

Третья фаза: построение иерархии целей. установление иерархии целей предполагает определение таких целей для всех уровней организации, достижение которых отдельными подразделениями будет приводить к достижению общеорганизационных целей. При этом иерархия должна строиться как по долгосрочным, так и по краткосрочным целям.

Четвертая фаза: установление индивидуальных целей. Для того, чтобы иерархия целей внутри организации обрела свою логическую завершенность и стала реально действующим инструментом достижения целей организации, она должна быть доведена до каждого отдельного работника.

Установленные цели должны иметь статус закона для организации, для всех ее подразделений и для всех членов. Однако из требования обязательности целей никак не следуют их вечность и неизменность. Уже ранее говорилось, что в силу динамизма Среды цели могут меняться. Можно подходить к проблеме изменения целей следующим образом: цели корректируются всякий раз, когда этого требуют обстоятельства. в этом случае процесс изменения целей носит сугубо ситуационный характер. Но многими организациями применяется подход систематического упреждающего изменения целей. При этом подходе в организации устанавливаются долгосрочные цели. На базе этих долгосрочных целей вырабатываются детализированные краткосрочные цели (обычно годовые). По достижении этих целей разрабатываются новые долгосрочные цели. При этом в целях учитываются те изменения, которые происходят в среде, и те изменения, которые происходят в наборе и уровне требований, выдвигаемых по отношению к организации со стороны субъектов влияния. На основе новых долгосрочных целей определяются краткосрочные, по достижении которых опять происходит выработка новых долгосрочных целей. При таком подходе не происходит достижения долгосрочных целей, так как они регулярно изменяются. Однако постоянно в деятельности организации присутствует долгосрочная целевая ориентация и регулярно проводится корректировка курса с учетом возрастающих новых обстоятельств и возможностей.

На предприятии АО «Астык Транс» должны предусматриваться плановые мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов. В общем плане эти мероприятия могут быть следующего характера:

- увеличение предоставляемых услуг (сдача в аренду помещений и складов);

- продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду;

- снижение себестоимости предоставляемых услуг за счёт более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;

- увеличение эффективности использования имеющихся финансовых ресурсов;

- расширение рынка предоставляемых услуг и др.

Все вышеперечисленные мероприятия могут быть реализованы посредством разработки специальных механизмов повышения эффективности деятельности предприятия АО «Астык Транс», тем самым увеличив доход предприятия [46, с.127].

Для формирования эффективной стратегии финансовой деятельности АО «Астык Транс» предполагается создание современной логистический структуры для управления грузовыми потоками, основные элементы которой - закупка, хранение, транспортировка и распределение товаров - будут работать как единый, четко отлаженный механизм.

Необходимость идентификации финансовой стратегии в рамках общей стратегии обусловлена: диверсификацией деятельности предприятий; потребностями в изыскании источников финансирования стратегических проектов; наличием единой для всех организаций конечной цели при обосновании стратегических ориентиров и оценке экономического эффекта.

Выбор той или иной финансовой стратегии определяет особенности работы предприятия на весь стратегический период, зависит от факторов внешней и внутренней среды, прогнозных расчетов, интуиции, опыта руководителя. Возможные финансовые стратегии организации могут быть классифицированы по следующим критериям.

Согласно проведенной систематизации, для стадии зарождения необходима определенная стратегия финансирования реализуемых проектов за счет собственных и заемных источников.

Трудности роста в функционировании организации помогает преодолеть финансовая стратегия оптимизации структуры капитала, направленная на минимизацию стоимости привлеченных средств и, в конечном счете, на рост рыночной стоимости бизнеса. Для зрелого предприятия целесообразно применять финансовую стратегию оптимизации распределения прибыли, чтобы выделить средства на развитие организации и инвестирование соответствующих проектов и программ для сохранения своих позиций на рынке. На стадии спада целесообразно применять стратегию повышения ликвидности активов в сочетании с общей стратегией снижения издержек. На стадии становления наиболее выгодной финансовой стратегией является оптимизация финансовых потоков, организация эффективной системы учета и контроля издержек, что позволит предприятию выявить внутренние резервы и обеспечить стратегическое и оперативное управление затратами и прибылью, а также повышение конкурентоспособности (таблица 16).

Таблица 16- Классификация финансовых стратегий организации

Критерий классификации	Виды финансовой стратегии
Уровень разработки	Генеральная (общая) финансовая стратегия
	Оперативная финансовая стратегия
	Финансовая стратегия отдельных задач
Соответствие поставленной стратегической задаче	Стратегия повышения ликвидности активов
	Стратегия оптимизации структуры капитала
	Стратегия оптимизации системы учета и контроля издержек
	Стратегия оптимизации прибыли
Используемые источники финансирования деятельности предприятия	Стратегия самофинансирования
	Стратегия заемного финансирования
	Стратегия венчурного финансирования
	Стратегии, ориентированные на использование нетрадиционных источников финансирования
Степень риска	Агрессивная
	Осторожная
	Наступательная
	Оборонительная
	Наступательно-оборонительная
Жизненный цикл организации	Зарождение	Стратегия финансирования реализуемых проектов
	Становление	Стратегия оптимизации финансовых потоков
	Рост	Стратегия оптимизации структуры капитала
	Зрелость	Стратегия оптимизации прибыли / инвестирования
	Спад	Стратегия повышения ликвидности активов / снижения издержек
Примечание - составлено на основе данных анализируемого предприятия

• В ходе проведенного исследования была разработана схема основных факторов, воздействующих на формирование и реализацию финансовой стратегии (рисунок 7).


Рисунок 7 - Факторы, определяющие процесс формирования финансовой стратегии предприятия АО «Астык Транс»

Цель финансовой стратегии АО «Астык Транс» -это увеличение доходов от предоставляемых услуг, а также создание и управление современным логистическим комплексом для удовлетворения потребностей рынка в высококачественных услугах складского хранения [47, с.256].

Предприятие АО «Астык Транс» в 2016 году планирует стать 3PL - оператором в г. Астана.

3PL (ThirdPartyLogistics) - это весь спектр транспортных и логистических услуг, начиная от транспортирования или перевозки груза (товаров) и заканчивая доставкой обработанного и упакованного груза (товаров) конечному потребителю. В комплекс 3PL входят следующие логистические услуги: организация перевозки груза, ведение сопроводительной документации по грузу, учет и отслеживание реализации груза и его запасов на складах, хранение на складе, обработка (если надо, упаковка) груза, а также доведение товара до конечного потребителя [48, с.6].

Наиболее активные потребители услуги 3PL - это сетевые торговые операторы в товарных группах FMCG, компании автомобильной промышленности, нефтегазового комплекса, строительные компании.

Общие характеристики нового складского комплекса:

1. Вместимость склада составит 26 055 паллето-мест (п/м), из них 4 000 п/м планируется использовать под собственную дистрибуцию, 22 055 п/м - под клиента.

2. Площадь склада - 19 800 кв.м.

3. Высота потолков - 12 м.

4. Количество ярусов стеллажного оборудования - 6 шт.

5. Ровный бетонный пол с антипылевым покрытием, с нагрузкой не менее 6,5 тонн/кв.м., на уровне 1,2 м от земли.

6. Регулируемый температурный режим

7. Система вентиляции

8. Наличие системы пожарной сигнализации и автоматической системы пожаротушения

9. Система охранной сигнализации и система видеонаблюдения

10. Современное программное обеспечение - WMS - Warehouse Management System -- система управления складом - система управления, обеспечивающая автоматизацию и оптимизацию всех процессов складской работы профильного предприятия. Для 3PL-компаний автоматизация склада является первоочередной задачей, это инструмент для предоставления каждому клиенту высочайшего уровня сервиса исходя из его индивидуальных требований, а также конкурентоспособных цен на услуги.

Посредством автоматизации можно добиться высокой оборачиваемости склада, осуществлять быструю комплектацию партий товара, отгрузку их потребителям. Для дистрибьюторской компании автоматизация склада позволяет осуществлять безукоризненное управление складом для достижения и поддержания конкурентных преимуществ в работе с розничными операторами и конечными пользователями.

Автоматизация склада с помощью системы управления складом WMS система позволяет существенно сократить время выполнения операций, уменьшить их стоимость, сократить количество ошибок, улучшить качество обслуживания клиентов, повысить производительность работы персонала, уменьшить издержки хранения товаров, то есть осуществлять максимально эффективное управление складом.

1. Наличие площадок для отстоя большегрузных автомобилей и парковки легковых автомобилей

2. Наличие ж/д тупика

3. Наличие офисных помещений при складе

4. Наличие вспомогательных помещений при складе (туалеты, душевые, подсобные помещения)

5. Оптико-волоконные коммуникации

6. Огороженная и круглосуточно-охраняемая, освещенная благоустроенная территория.

То есть логистический комплекс АО «Астык Транс» будет соответствовать всем необходимым требованиям, предъявляемым к терминалам класса «А».

Ценность 3PL услуги для клиента в том, что: одни компании-производители имеют свои собственные развитые логистические службы со значительными бюджетами, а другие, признав нерентабельность внутрикорпоративной логистики, выбирают альтернативный путь. А именно - обратиться к поставщикам логистических услуг. Это может быть как один, так и несколько поставщиков услуг. И в том и в другом случае, есть определенные плюсы и минусы. Обращаясь с одной услугой к нескольким поставщикам, клиент вполне независим, но рискует получить неопределенность в действиях. Работая по всем видам услуг только с одним провайдером, клиент получает стабильность в действиях, но рискует стать заложником своего выбора. Тем не менее, все большее клиентов хотят получать требуемые сервисные услуги от единого оператора. Эта тенденция исходит, прежде всего, от крупных компаний с большими оборотами и объемами товарных потоков.

Поэтому, прежде всего, основная ценностью 3PL услуги для клиента - это экономия времени и ресурсов. Отдав часть задач на аутсорсинг, компания сосредотачивается на производстве, на маркетинговой политике. Один из факторов успеха 3PL-оператора - готовность как можно глубже интегрироваться в бизнес-процессы заказчика [49, с.7].

АО «Астык Транс» в данном проекте сможет предлагать немало услуг добавленной стоимости, помимо основных: это и услуги по маркировке продукции, и упаковка продукции с маркировкой, а также довольно специфические услуги копакинга (формирование и упаковка близких по ассортименту товаров в комплекты). Каждый заказчик по-своему уникален, поэтому Компания готова гибко подходить к каждому клиенту - что является непременным фактором успешного взаимодействия в данной сфере.

Также для увеличения доходов логистический комплекс сможет оказывать следующие виды услуг:

- Хранение товаров в коммерческом складе;

- Погрузочно-разгрузочные работы;

- Кросс-докинг (технология и сам процесс приёмки и отгрузки товаров и грузов через склад напрямую, без размещения в зоне долговременного хранения);

- выгрузка и приёмка товара на склад (моно-паллетой, покоробочно, поштучно);

- отгрузка товара (FIFO, FEFO, LIF) со склада (моно-паллетой, покоробочно);

- ротация товара по срокам годности;

- обработка товара по специальным требованиям заказчика;

- сортировка и комплектация заказов;

- предоставление необходимых отчетов о движении грузов на складе;

- хранение на коммерческом складе, СВХ, Таможенном, фармацевтическом складе (СВХ и ТС, специально оборудованы для работы с лекарственными средствами, Аптечные склады, полностью соответствующие требованиям Министерства Здравоохранения и международным стандартам);

- поштучная сортировка и маркировка товаров, изготовление и наклеивание этикеток со штрих-кодом;

- хранение отдельных коробов или изделий в мелкоячеистых стеллажах;

- поштучный учет движения товаров на складе;

- упаковка в термоусадочную ПВХ и ПЭ пленку;

- стикеровка, маркировка, термоупаковка и пакетирование и др.

Рассмотрим финансовый план реализации проекта по созданию нового мультимодального логистического центра АО «Астык Транс».



Таблица 17 - Прогноз доходов и расходов от проведения складских операций в новом логистическом центре АО «Астык Транс»

Статьи доходов	Статьи расходов
Хранение и обработка товаров Аренда складов в мезонине Аренда офисов в мезонине Услуги СВХ	Заработная плата + налоги и отчисления (штат - 118 человек) Услуги охраны Коммунальные услуги Расходные материалы, запчасти Связь, интернет Страхование Амортизация Имущественный налог, Проценты по кредиту
Примечание - составлено на основе данных анализируемого предприятия

Складской мезонин - многоярусная металлическая стеллажная конструкция, разделенная этажами с напольными панелями, выполненными из ДСП, фанеры, профилированного листа, решётчатого настила или сплошного металлического листа с насечкой. Мезонины разработаны для максимального использования высоты помещения за счет увеличения этажности склада.

По произведенным расчетам в результате прогноза доходов и расходов получены следующие результаты:

Срок реализации проекта: март - май 2016 года.

Общая сумма инвестиций - 684 500 тысяч тенге

DPBP (Дисконтированный срок окупаемости проекта) - 3 года и 7 месяцев (январь 2020 года)

NPV (Чистая приведенная стоимость) за 5 лет - 275 879 тысяч тенге

IRR (Внутренняя норма доходности) за 5 лет - 28%

PI (Индекс прибыльности) за 5 лет - 1,4

Приведённые финансовые расчеты эффективности инвестиционного проекта показывают, что уровень доходности достаточно высок, чтобы получить отдачу от инвестиций (NPVбольше нулевого значения, внутренняя норма доходности IRR выше-среденерыночного банковского процента и составляет 28%).

На складе 3PL будут храниться группы запасов со следующей структурой приходов и отгрузок. Предполагается, что группа «Продукты питания» занимают 50%, «Непродовольственные товары» - 20%, «Шины» - 10%, «Корпусная мебель» - 10%, «Кафельная плитка» - 10%.

Анализ предполагаемых доходов АО «Астык Транс» осуществлялся следующим образом [50, с.189]:

1) Важный фактор реализации всего проекта - это профессиональный менеджмент, имеющий опыт запуска и работы на таких терминалах («Астана Импорт Экспорт» - первый логистический центр в г Астана, «Астана-Контракт» - терминал в г. Алматы). Практика показывает, что основным фактором, влияющим на заполняемость склада является географическое местоположение объекта и профессиональный менеджмент, т.к. все остальные факторы (соответствие класса «А»: строение, техника, инфраструктура) равны.

2) Проводился мониторинг клиентов складов класса «А» в городе Астана («Астана Импорт - Экспорт», «DamuLogistics») из которого сделаны выводы, что не все клиенты удовлетворены качеством обслуживания, и при конкретном предложении они готовы рассмотреть варианты переезда на другой терминал соответствующего класса.

3) Так как АО «Астык Транс» давно занимается сдачей в аренду собственных складов, есть перечень других складов ниже классом в г. Астана, по которому идет работа, изучается удовлетворенность качеством предоставленных помещений. Основные предполагаемые клиенты складского комплекса - дистрибьюторы FMCG.

4) АО «Астык Транс» является дистрибьюторской компанией, и на собственном опыте знает проблемы, возникающие при содержании собственной складской службы, поэтому при переговорах по привлечению клиентов, использует свои знания (склад АО « Астана Импорт - Экспорт», заполнен на 90 - 95%, и один из факторов успеха - они тоже являются дистрибьюторами)

5) Заполняемость склада «DamuLogistics», взятый в управление у «AstanaLogistics», не является показателем, так как еще в июне 2010 года этот склад был заполнен на 75- 80%, после того, как «DamuLogistics» начал управлять терминалом, часть клиентов ушли.

Для проведения расчетов склада 3PL приведен ряд предпосылок по параметрам грузопотоков, которые будут обрабатываться на складе.

Анализа текущего рынка и тенденций дает нам следующие результаты:

1) На сегодняшний день крупные российские компании «СпортМастер» и «Детский мир» в поисках складских площадей в Казахстане (в г. Астана у них был негативный опыт работы с «DamuLogistics», а склады «Астана Импорт Экспорт» заполнены), сейчас они вынуждены комплектовать заказы для своих магазинов на российских складах.

2) Эксклюзивный дистрибьютор табачных изделий PhilipMorris также является потенциальным клиентом, у этой компании также есть потребность в складах высокого качества.

3) Существующие клиенты АО «Астык Транс» также являются потенциальными клиентами, предварительно уже были проведены переговоры с частью арендаторов («Радуга» -FMCG, «Эйкос» - дистрибьютор шин.)

4) Начать строительство терминалов в Казахстане АО НК КТЖ планирует уже около 2-х лет, но строительство еще не начато («DamuLogistics» и АО «Астана Контракт», имеющие действующие терминалы в г. Алматы, планировали строительство терминалов в г. Астана, еще в 2008 году). Если АО «Астык Транс» построит и запустит терминал в 2013 году, то за это время до 2017 года АО «Астык Транс» сможем заполнить склад и, оказывая качественные услуги, удержать клиентов от перехода к конкурентам.

5) АО «Астык Транс» планирует оказывать весь спектр логистических услуг, как складских, так и транспортных, предоставление услуг СВХ и Таможенных складов, это является также конкурентным преимуществом.

6) Была рассчитана точка безубыточности проекта. Поскольку основным источником дохода складского терминала будет являться хранение и обработка товаров (76%), рассчитывалась минимальная арендная ставка именно по этому виду услуги терминала. При заполняемости в 30% минимальный тариф будет составлять 20$ в 2016 г., 18$ - в 2017 г., 13$- в 2018 г., 8$ - в 2019 г. и 4$ - в 2020 г. При заполняемости в 50%: 11$ - в 2016 г., 10$ - в 2017 г., 6$ - в 2018 г.

Таблица 18 - Инвестиционный план проекта нового логистического центра АО «Астык Транс»

№	Наименование показателя	Сумма, тысяч тенге
1	Укладка сверхпрочного покрытия	500 000
2	Приобретение техники	155 000
3	Ремонт ж/д полотна	15 000
4	Сервер, компьютеры	4500
5	Программное обеспечение, CTM	10 000
6	Инвестиции	684500
Примечание - составлено на основе данных анализируемого предприятия

Таким образом, в результате определения финансовой стратегии сделаны следующие выводы:

- исходя из анализа текущего рынка и тенденций создание мульти модального центра позволит АО «Астык Транс» удержать значительную долю рынка и будет способствовать развитию логистического рынка соответствующего международным стандартам;

- показатели эффективности инвестиционного проекта показали, что проект может быть реализован, учитывая также положительную динамику прибыльности АО «Астык Транс» за последние три года.

В заключение данной главы можно сделать вывод.

• АО «Астык Транс» разработала стратегию в 3 этапа:
• Первый этап с 2014 по 2017 гг. фокусом развития АО «Астык Транс» станет внедрение системы управления активами. Результатом 1-го этапа Стратегии станет создание необходимой платформы для дальнейшего устойчивого развития Компании.
• На 2-м этапе реализации Стратегии АО «Астык Транс» планирует осуществить привлечение необходимых инвестиций для реализации запланированных инвестиционных проектов: строительство линий 500 кВ в Западной, Восточной и Северной зонах.
• Результаты реализации Стратегии развития.
• АО «Астык Транс» позиционирует себя как конкурентоспособную в глобальной экономике, в том числе с точки зрения инвестиционной привлекательности и высоких рейтингов.
• Для оценки хода реализации Стратегией фиксируется набор ключевых индикаторов деятельности Компании верхнего уровня и их целевые показатели.
• Органом управления, а также исполнительным органом Компании будут приложены все усилия для реализации Стратегии.
• Вместе с тем решающим фактором успешной реализации поставленных данной Стратегией задач, является полная поддержка со стороны Государства и Участников товарищества.
• Исходя из вышесказанного, основными проблемами в управлении логистикой на современном этапе являются вопросы неправильного проектирования бизнес-процессов, не увязанных с правильной постановкой стратегических целей и систем контроллинга затрат на логистические услуге, принятые в международной практике, также остается открытым кадровый состав логистических центров, так как на сегодняшний день вопросы выбора и заполняемости групп по специальности «Логистика» в высших учебных заведениях страны остается открытым и требует детального анализа.


Заключение

В процессе написания дипломной работы были изучены теоретические аспекты прогнозирования формирования финансового результата предприятия, в том числе рассмотрены и перечислены методы прогнозирования финансового результата предприятия, использование зарубежного опыта в достижении прогнозирования финансовых результатов предприятия

Во второй главе дипломной работы был проведен анализ финансового состояния и прогнозирование финансового результата деятельности предприятия АО «Астык Транс»

АО «Асты? Транс» - совместное казахстанско-российское предприятие по перевозкам зерновых грузов.

Анализ показал, что активы предприятия, увеличилась за анализируемый период на 72 686 тысяч тенге, или темп роста составил 100%. Это положительно характеризует работу АО «Астык Транс».

Долгосрочные активы увеличились на 14236 тысяч тенге и темп роста составил 94,7%. Это означает, что предприятие следит за обновлением основных средств, которые естественным образом каждый отчетный период уменьшают стоимость основных средств за счет начисленного износа. Темп роста краткосрочных активов увеличился на 94,4 % в 2014 году и удельный вес их в составе валюты баланса составил 37,7%.

Результаты анализа показали, что в 2014 году АО «Астык Транс» является неплатежеспособным. Общий показатель ликвидности в 2013 году свидетельствует о том, что АО «Астык Транс» смогло бы погасить свои обязательства как краткосрочные так и долгосрочные только за счет реализации всех своих оборотных активов. Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что в 2014 году предприятие могло оплатить 9,5% своих краткосрочных обязательств, что гораздо выше прошлого 2013 года (7,5%). Значение коэффициента критической ликвидности близко к нормативному, в 2014 году увеличилась на 0,011 пунктов, что является положительной тенденцией, это говорит, о том, что задолженность может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений от дебиторов. Таким образом, по полученным результатам видно, что на 2013 и 2014 годах предприятие было абсолютно устойчивым. Предприятие практически не зависело от кредиторов, так как запасы и затраты полностью покрывались собственными оборотными средствами. Но в 2014 году у предприятия немного нарушилась платежеспособность, но, тем не менее, еще имеются возможности для улучшения ситуации. Следовательно, необходимо разработать прогноз и стратегию развития эффективности деятельности предприятия.

На основании вышеприведенного анализа можно сказать, что АО «Астык Транс» обладает достаточным количеством собственных средств для обеспечения непрерывного хозяйственного процесса.

На основании вышеприведенного анализа можно сказать, что АО «Астык Транс» обладает достаточным количеством собственных средств для обеспечения непрерывного хозяйственного процесса.

Таким образом, по полученным результатам видно, что на 2013 и 2014 годах предприятие было абсолютно устойчивым. Предприятие практически не зависело от кредиторов, так как запасы и затраты полностью покрывались собственными оборотными средствами. Но в 2014 году у предприятия немного нарушилась платежеспособность, но, тем не менее, еще имеются возможности для улучшения ситуации. Следовательно, необходимо разработать прогноз и стратегию развития эффективности деятельности предприятия.

Проведенный анализ прогнозирования финансового результата АО «Астык Транс», показал что в 2018 году будет наблюдаться рост расходов на оказание услуг по перевозке грузов на 40 тысяч тенге в сравнении с 2017 годом. Это объясняется тем, что в 2018 году возростет заработная плата работников администрации, а также за счёт расходов связанных с управленческой деятельностью.

Необходимо отметить, что в 2018 году будет получена чистая прибыль в размере 59043,5 тысяч тенге, что на 41543,5 тысяч тенге больше в отличии от 2016 года. Это в свою очередь приведет к тому, что в 2018 году доход до налогообложения составит 61980 тысяч тенге.

С нашей точки зрения, необходимо развивать комплексное обслуживание так же и населения, предоставляя последним широкий выбор услуг в области перевозок грузов, увеличивая доходы, формируя ресурсную базу компании. Менее чем за 2 года предприятие достигнет определённых успехов хозяйственной деятельности. На предприятии придерживаются политики роста заработной платы работников, которая увеличится на 6000 тенге (75000-69000 тенге) по сравнению с предшествующим годом. При росте численности производительность труда темпы роста в 2017 и 2018 годах составит 173,6 процентов.

Основная функция прогнозирования - обоснование возможного состояния объекта в будущем и определение альтернативных путей и сроков достижения поставленной цели. Прогноз носит вероятностный характер, но обладает определенной степенью достоверности. На практике прогноз -- это предплановый документ, фиксирующий вероятную степень достижения поставленной цели в зависимости от масштаба и способа будущих действий. Методы прогнозирования можно разделить на пассивные и активные.

Пассивный прогноз основан на изучении экономических процессов, обладающих довольно выраженной инертностью; активный (или целевой) - основан на системе моделей и приемов, учитывающих возможность воздействия на общий ход экономических процессов.

Практическая задача прогнозирования как одного из элементов хозяйственного управления АО «Астык Транс» - определить реальность и целесообразность намеченной стратегии, поэтому прогнозирование имеет значительное сходство с планированием. Однако планирование - это процесс принятия и практического осуществления управленческих решений, тогда как задача прогнозирования - формирование возможных предпосылок принятия подобных решений.

Таким образом, прогнозный анализ финансово - хозяйственной деятельности АО «Астык Транс» показал, что за планируемый период предприятие увеличив объем оказываемых услуг и используя эффективную политику управления затратами повысит рентабельность, что в свою очередь свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия.

В третьей главе была предложена разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов и эффективности прогнозирования деятельности АО «Астык Транс»

Организация и разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов и эффективности прогнозирования деятельности АО «Астык Транс», необходимо рассмотреть с использованием эффективности работы логистических сетей на данном предприятии.

Результаты анализа эффективности работы логистических сетей АО «Астык Транс» являются действенным средством повышения деятельности предприятия. Точная и детальная логистическая стратегия, которая достаточно продумана и реализуема, может принести предприятию хорошую репутацию и признание потребителей на рынке, тем самым это может отразится на улучшении финансовых результатов. Если использовать часто стратегию, которая направлена на использование краткосрочных рыночных потенциальных возможностей, может принести и кратковременные выгоды.

Таким образом, на предприятии АО «Астык Транс» должны предусматриваться плановые мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов. В общем плане эти мероприятия могут быть следующего характера:

- увеличение предоставляемых услуг (сдача в аренду помещений и складов);

- продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду;

- снижение себестоимости предоставляемых услуг за счёт более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;

- увеличение эффективности использования имеющихся финансовых ресурсов;

- расширение рынка предоставляемых услуг и др.

• АО «Астык Транс» разработала стратегию в 3 этапа:
• Первый этап с 2014 по 2017 гг. фокусом развития АО «Астык Транс» станет внедрение системы управления активами. Результатом 1-го этапа Стратегии станет создание необходимой платформы для дальнейшего устойчивого развития Компании.
• На 2-м этапе реализации Стратегии АО «Астык Транс» планирует осуществить привлечение необходимых инвестиций для реализации запланированных инвестиционных проектов: строительство линий 500 кВ в Западной, Восточной и Северной зонах.
• Результаты реализации Стратегии развития.
• АО «Астык Транс» позиционирует себя как конкурентоспособную в глобальной экономике, в том числе с точки зрения инвестиционной привлекательности и высоких рейтингов.
• Для оценки хода реализации Стратегией фиксируется набор ключевых индикаторов деятельности Компании верхнего уровня и их целевые показатели.
• Органом управления, а также исполнительным органом Компании будут приложены все усилия для реализации Стратегии.
• Вместе с тем решающим фактором успешной реализации поставленных данной Стратегией задач, является полная поддержка со стороны Государства и Участников товарищества.
• Исходя из вышесказанного, основными проблемами в управлении логистикой на современном этапе являются вопросы неправильного проектирования бизнес-процессов, не увязанных с правильной постановкой стратегических целей и систем контроллинга затрат на логистические услуге, принятые в международной практике, также остается открытым кадровый состав логистических центров, так как на сегодняшний день вопросы выбора и заполняемости групп по специальности «Логистика» в высших учебных заведениях страны остаетсяоткрытым и требует детального анализа.
• Все вышеперечисленные мероприятия могут быть реализованы посредством разработки специальных механизмов повышения эффективности деятельности предприятия АО «Астык Транс», тем самым увеличив доход предприятия. Для формирования эффективной стратегии финансовой деятельности АО «Астык Транс» предполагается создание современной логистический структуры для управления грузовыми потоками, основные элементы которой - закупка, хранение, транспортировка и распределение товаров - будут работать как единый, четко отлаженный механизм.
• Приведённые финансовые расчеты эффективности инвестиционного проекта показывают, что уровень доходности достаточно высок, чтобы получить отдачу от инвестиций (NPVбольше нулевого значения, внутренняя норма доходности IRR выше-среденерыночного банковского процента и составляет 28%).

Таким образом, в результате определения финансовой стратегии сделаны следующие выводы:

- исходя из анализа текущего рынка и тенденций создание мульти модального центра позволит АО «Астык Транс» удержать значительную долю рынка и будет способствовать развитию логистического рынка соответствующего международным стандартам;

- показатели эффективности инвестиционного проекта показали, что проект может быть реализован, учитывая также положительную динамику прибыльности АО «Астык Транс» за последние три года.



Список использованной литературы

1 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: 2-е изд. Переработано и допол. - М.: ИП Экоперспектива, - 2010 С. 472.

2 Соколова Г.Н. Анализ финансовой устойчивости предприятия: методика расчетов // Аудиторские ведомости, 2011, - №8 С. 45

3 Сумцова Н.В. Экономическая теория. М. - 2011. - С. 665

4 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, - 2011 С. 270.

5 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, - 2010 С. 768.

6 Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой.- М.: Перспектива, - 2011 С. 405.

7 Бланк Й.А. Основы финансового менеджмента. Т.1,2. - К.: Ника - Центр, - 2010 С.110.

8 Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами.- М.: Финансы и статистика,- 2010 С. 799.

9 Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: Краткий профессиональный курс. - М.: Перспектива, - 2010 С.239.

10 Глухов В.В. - Основы менеджмента (учебно-справочное пособие) спецпособие. С-Петербург. - 2010. С. 670

11 Градов А. П. - Экономическая стратегия фирмы, - 2011.

12 Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ДиС, - 2010 С. 117.

13 Хоскинг А. - Курс предпринимательства: практическое пособие, пер. с англ. М.: международные отношения, - 2011 С. 750.

14 Айтжанова Ж. Бухгалтерская отчетность: сущность, состав и назначение. // Поиск, 2014 - №2 С.71.

15 Степанова А.И. Новая бухгалтерская отчетность. Содержание и методика анализа // АльПари, 2013т - №8 С.29.

16 Устав АО «Астык Транс»

17 Финансовая отчетность АО «Астык Транс» за 2013-2014 года

18 Глушко Е.В. Анализ прогнозирования деятельности предприятия. М.: - 2011 С. 540.

19 Агафонов А.С. Анализ стратегий и разработка комплексных программ. М., - 2010.

20 Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, - 2011 С. 330.

21 Малеева А.В., Томаревская О.Г, Симкова Н.В. Анализ производственно - финансовой деятельности предприятий. - М.: Финансы, 2010.-319 с.

22 Черкасова В.В. Проблемы риска в управленческой деятельности, 2013. С. 390

23 Жуйриков К.К. «Финансы предприятий в условиях рынка» // Экономика Казахстана, 2010, №10. с.61.

24 Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. - М.: Финансы, 2010.- 389 с.

25 Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 528 с.

26 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом -- М.: Финансы и статистика, 2011. -- 384 с.

27 Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 432 с.

28 Герасименко Г.П., Маркарян Э.А. Финансовый анализ. - М.: Приор, 2010. - 245 с.

29 Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства. - СПб, 2011. - 250 с.

30 Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - М.: Дело и сервис, 2010. 278 с.

31 Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 330 с.

32 Фащевский В.Н. Анализ денежных потоков. Международный опыт // Бухгалтерский учет, 2010, №11, с.31.

33 Бекбергенов А.О. Финансовая состоятельность хозяйствующих субъектов // Бюллетень бухгалтера, 2014, №12. с.14.

34 Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. - М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 2010. - 408 с.

35 Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия -Алматы, 2012. - 320с.

36 Дюсембаев К.Ш. Анализ и аудит финансовой отчетности предприятий - Алматы, 2010. - 437 с.

37 Ќулпыбаев С.,Мельников В.Д. Финансыі.- 2012.- 722 c.

38 Куатова Д.С. Экономика предприятия.- 2012.- 352с.

39 Подъяблонская А. О совершенствовании критериев неплатежеспособности отечественных промышленных предприятий // Аудитор, 2014, №1, с.23-31

40 Соколова Г.Н. Анализ финансовой устойчивости предприятия: методика расчетов // Аудиторские ведомости, 2013, №8. с. 45-58

41 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2010. - 470 с.

42 Фащевский В.Н. Анализ денежных потоков.// Бухгалтерский учет, 2014 - №11 С.31.

43 Бекбергенов А.О. Финансовая состоятельность хозяйствующих субъектов // Бюллетень бухгалтера, 2013, - №12 С.14.

44 Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. - М.: Информационно-издательский дом Филинъ, - 2010 С. 408.

45 Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия -Алматы,- 2010 С. 320.

46 Дюсембаев К.Ш. Анализ и аудит финансовой отчетности предприятий - Алматы,- 2011 С. 437

47 Колпина Л.Г., Марочкина В.М. Финансовые планы предприятий. Под редакцией М.И. Плотницкого. - Минск, Высшая школа,- 2011 С.498.

48 Молоканова А. Разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов и эффективности прогнозирования деятельности предприятия // Саясат, 2014, - №7 С.31.

49 Романов В. Прогноз эффективности управления формированием финансового результата на предприятии // Деньги и кредит. 2013, - № 3, С. 7

50 Степанов В.Н. Методология и практика информационно-аналитического обеспечения управления стратегией предприятия. М. - 2013. - С. 112



Приложения

Приложение А

Бухгалтерский баланс АО «Астык Транс» на 31.12.2012-01.01.2013 г. тысяч тенге

Активы	Код строки	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
I. Краткосрочные активы:
Денежные средства и их эквиваленты	010	25771	35571
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	011	675670	685470
Производные финансовые инструменты	012
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки	013
Финансовые активы, удерживаемые до погашения	014
Прочие краткосрочные финансовые активы	015
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность	016
Текущий подоходный налог	017
Запасы	018	419233	429033
Прочие краткосрочные активы	019
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)	100
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи	101
II. Долгосрочные активы
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	110
Производные финансовые инструменты	111
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки	112
Финансовые активы, удерживаемые до погашения	113
Прочие долгосрочные финансовые активы	114	452036	461736
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность	115
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	116
Инвестиционное имущество	117
Основные средства	118
Биологические активы	119
Разведочные и оценочные активы	120
Нематериальные активы	121
Отложенные налоговые активы	122	209600	219400
Прочие долгосрочные активы	123
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)	200
Баланс (строка 100 +строка 101+ строка 200)		1 782 310	1831210
III. Краткосрочные обязательства
Займы	210
Производные финансовые инструменты	211
Прочие краткосрочные финансовые обязательства	212	267800	273519
Краткосрочная кредиторская задолженность	213	412000	439023
Обязательства по другим платежам	214
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу	215
Вознаграждения работникам	216
Прочие краткосрочные обязательства	217
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)	300	412000	439023
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи	301
IV. Долгосрочные обязательства
Займы	310
Производные финансовые инструменты	311
Прочие долгосрочные финансовые обязательства	312	329500	363735
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность	313
Долгосрочные резервы	314
Отложенные налоговые обязательства	315
Прочие долгосрочные обязательства	316
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316)	400	329500	367735
V. Капитал
Уставный (акционерный) капитал	410	773010	754933
Эмиссионный доход	411
Выкупленные собственные долевые инструменты	412
Резервы	413
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	414
Доля неконтролирующих собственников	421
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)	500
Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500)		1782310	1831210



Приложение Б

Бухгалтерский баланс АО «Астык Транс» на 31.12.2014-01.01.2015 г. тысяч тенге

Активы	Код строки	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
I. Краткосрочные активы:
Денежные средства и их эквиваленты	010	35571	28293
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	011	685470	695160
Производные финансовые инструменты	012
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки	013
Финансовые активы, удерживаемые до погашения	014
Прочие краткосрочные финансовые активы	015
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность	016
Текущий подоходный налог	017
Запасы	018	429033	439437
Прочие краткосрочные активы	019
Итого краткосрочных активов (сумма строк с 010 по 019)	100
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи	101
II. Долгосрочные активы
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	110
Производные финансовые инструменты	111
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки	112
Финансовые активы, удерживаемые до погашения	113
Прочие долгосрочные финансовые активы	114	461736	466272
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность	115
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	116
Инвестиционное имущество	117
Основные средства	118
Биологические активы	119
Разведочные и оценочные активы	120
Нематериальные активы	121
Отложенные налоговые активы	122	219400	225834
Прочие долгосрочные активы	123
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 123)	200
Баланс (строка 100 +строка 101+ строка 200)		1831210	1854996
III. Краткосрочные обязательства
Займы	210
Производные финансовые инструменты	211
Прочие краткосрочные финансовые обязательства	212	273519	283367
Краткосрочная кредиторская задолженность	213	439023	456900
Обязательства по другим платежам	214
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу	215
Вознаграждения работникам	216
Прочие краткосрочные обязательства	217
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 217)	300	439023	456900
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи	301
IV. Долгосрочные обязательства
Займы	310
Производные финансовые инструменты	311
Прочие долгосрочные финансовые обязательства	312	363735	356800
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность	313
Долгосрочные резервы	314
Отложенные налоговые обязательства	315
Прочие долгосрочные обязательства	316
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 316)	400	367735	356800
V. Капитал
Уставный (акционерный) капитал	410	754933	757929
Эмиссионный доход	411
Выкупленные собственные долевые инструменты	412
Резервы	413
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	414
Доля неконтролирующих собственников	421
Всего капитал (строка 420 +/- строка 421)	500
Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500)		1831210	1854996



Приложение В

Наименование организации _ АО «Астык Транс»

Сведения о реорганизации_____________________________________

Вид деятельности организации: Перевозка грузов

Организационно-правовая форма _АО

Форма отчетности: консолидированная/не консолидированная

Среднегодовая численность работников ___165__________________ человек

Юридический адрес (организации) __г. Астана

Отчет о прибылях и убытках за год, заканчивающийся 31 декабря __2013__ года

Показатели	Код строки	За отчетный период	За предыдущий период
Доход от реализации продукции и оказания услуг	010	305 274 787	3 603 447
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг	020	459 251 326	-
Валовая прибыль (стр. 010 - стр. 020)	030	(153 976 539)	3 603 447
Доходы от финансирования	040	-	-
Прочие доходы	050	176 788 001	39 500 893
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	060	-	-
Административные расходы	070	153 278 512	159 566 860
Расходы на финансирование	080	(45 508 476)	-
Прочие расходы	090	243 117 949	21 081 856
Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия	100	-	-
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030+стр. 040+стр. 050-стр.060 - стр. 070 - стр.080 - стр. 090+/- стр. 100)	110	(328 076 524)	(137 544 376)
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности	120	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.110+/-стр. 120)	130	(328 076 524)	(137 544 376)
Расходы по корпоративному подоходному налогу	140	-	-
Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр.140) до вычета доли меньшинства	150	(328 076 524)	(137 544 376)
Доля меньшинства	160	-	-
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150-стр. 160)	200	(328 076 624)	(137 644 376)
Прибыль на акцию	210	-	-
Прочий совокупный доход	220	-	-
ЦЗД предприятий по методу долевого участия	230	-	-
Общий совокупный доход	240	(328 076 524)	(137 544 376)



Приложение Г

Наименование организации _ АО «Астык Транс»

Сведения о реорганизации_____________________________________

Вид деятельности организации: Перевозка грузов

Организационно-правовая форма _АО

Форма отчетности: консолидированная/не консолидированная

Среднегодовая численность работников ___165__________________ человек

Юридический адрес (организации) __г. Астана

Отчет о прибылях и убытках за год, заканчивающийся 31 декабря __2014__ года

Показатели	Код строки	За отчетный период	За предыдущий период
Доход от реализации продукции и оказания услуг	010	1 042 235 734	3 607 517 081
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг	020	911 210411	1 390 138 913
Валовая прибыль (стр. 010 - стр. 020)	030	131 025 322	2 217 378 168
Доходы от финансирования	040	-	-
Прочие доходы	050	138 797 962	1 444 035 898
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	060	-	4 317 504
Административные расходы	070	160 804 545	1 164 460 091
Расходы на финансирование	080	-	319 462 924
Прочие расходы	090	57 603 880	1 239 743 353
Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия	100	-	-
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030+стр. 040+стр. 050-стр.060 - стр. 070 - стр.080 - стр. 090+/- стр. 100)	110	51 414 860	933 430 194
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности	120	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.110+/-стр. 120)	130	51 414 860	933 430194
Расходы по корпоративному подоходному налогу	140	-	430 645
Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр.140) до вычета доли меньшинства	150	51 414 860	932 999 549
Доля меньшинства	160	-	-
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150-стр. 160)	200	51 414 860	932 999 549
Прибыль на акцию	210	-	-
Прочий совокупный доход	220	-	-
ЦЗД предприятий по методу долевого участия	230	-	-
Общий совокупный доход	240	51 414 860	932 999 549

Размещено на Allbest.ru