Обґрунтування застосування податкових пільг в оподаткуванні доходів фізичних осіб
Податкові соціальні пільги, їх класифікація та порядок застосування. Аналіз використання пільг з податку з доходів фізичних осіб. Проблеми законодавчого регулювання в оподаткуванні доходів. Розробка рекомендацій щодо оптимізації існуючої системи пільг.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.05.2011 |
| Размер файла | 2,9 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Кількість платників, що скористалися правом на податковий кредит, осіб
Сума витрат на сплату процентів з іпотечного кредитування, що входить до податкового кредиту, тис. грн.
Сума витрат на навчання, що входить до податкового кредиту, тис. грн.
Сума витрат на недержавне пенсійне страхування та довгострокове страхування життя, що входить до податкового кредиту, тис. грн.
Сума витрат на штучне запліднення чи всиновлення дитини, що входить до податкового кредиту, тис. грн.
Сума витрат на благодійну допомогу, що входить до податкового кредиту, тис. грн.
Y
X1
X2
X3
X4
X5
X6
X7
01.2006
0,7
16,8
8
0,1
0,1
0
0,01
0
02.2006
0,9
28,7
7
0,1
0,3
0
0
0
03.2006
0,8
18,8
11
0
0,1
0
0
0,01
04.2006
0,7
12,7
3
0,05
0,1
0
0,01
0
05.2006
0,9
14,6
2
0
0,3
0
0
0
06.2006
0,8
10,4
6
0,05
0,1
0
0
0,01
07.2006
1,4
10,5
7
0,05
0,6
0,02
0,07
0,01
08.2006
5,8
22,6
28
0,1
0,7
0,01
0,1
0,01
09.2006
10,1
43,6
41
0,2
0,5
0
0
0,5
10.2006
15,8
49,9
75
0,05
0,5
0,01
0
0,03
11.2006
12,4
39,8
57
0,1
1,1
0,01
0,02
0,04
12.2006
7,8
29,8
32
0,1
1,6
0
0,03
0,01
01.2007
22,4
69,1
84
0,2
3,2
0,02
0,01
0,02
02.2007
16,1
65,2
59
0,05
2,1
0
0,05
0,1
03.2007
15,6
54,6
66
0,06
1,6
0,04
0,05
0
04.2007
0,8
22,4
1
0,1
0,8
0,02
0
0
05.2007
0,3
26,9
1
0,07
0,1
0
0,01
0,03
06.2007
0,7
25,8
3
0,4
0,1
0
0,02
0,02
07.2007
5,4
33,7
19
0,2
0,2
0,04
0,06
0,04
08.2007
5,5
31,5
17
0,1
1,1
0,02
0,04
0,05
09.2007
9,9
56,8
31
0,3
0,4
0,03
0,01
0
10.2007
10,5
60,1
34
0,55
0,3
0
0,02
0,06
11.2007
9,2
59,4
19
0,03
1,6
0,03
0,1
0,02
12.2007
13,7
58,6
52
0,4
1,1
0,02
0,05
0,01
Додаток Е
Таблиця Е.1 Кількість громадян України, які користувались пільгами з податку з доходів фізичних осіб в 2007 р., осіб
|
Регіон |
Кількість громадян, які застосовують |
||
|
податкову соціальну пільгу |
податковий кредит |
||
|
Автономна республіка Крим |
376032 |
3917 |
|
|
Вінницька |
317357 |
3306 |
|
|
Волинська |
198432 |
2067 |
|
|
Дніпропетровська |
647213 |
6742 |
|
|
Донецька |
523008 |
5448 |
|
|
Житомирська |
248640 |
2590 |
|
|
Закарпатська |
238176 |
2481 |
|
|
Запорізька |
349536 |
3641 |
|
|
Івано-Франківська |
264634 |
2757 |
|
|
Київська |
330643 |
3444 |
|
|
Кіровоградська |
195955 |
2041 |
|
|
Луганська |
446822 |
4654 |
|
|
Львівська |
486643 |
5069 |
|
|
Миколаївська |
229459 |
2390 |
|
|
Одеська |
457171 |
4762 |
|
|
Полтавська |
288691 |
3007 |
|
|
Рівненська |
220781 |
2300 |
|
|
Сумська |
226906 |
2364 |
|
|
Тернопільська |
209299 |
2180 |
|
|
Харківська |
531226 |
5534 |
|
|
Херсонська |
210778 |
2196 |
|
|
Хмельницька |
256934 |
2676 |
|
|
Черкаська |
249600 |
2600 |
|
|
Чернівецька |
172992 |
1802 |
|
|
Чернігівська |
213658 |
2226 |
|
|
м. Київ |
861619 |
8975 |
|
|
м. Севастополь |
72595 |
756 |
Додаток Ж
Таблиця Ж.1
Розрахунок ефективної ставки податку з доходів фізичних осіб в залежності від нарахованої заробітної плати за запропонованим механізмом надання пільг у 1 кварталі 2009 р.
|
Нарахована середньо-місячна заробітна плата |
Внески на загально-обовязкове державне соціальне страхування (3,6%) |
Розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, грн. |
Рекомендована ставка податку з доходів фізичних осіб, % |
Сума ПДФО, сплаченого із зар.плати, в залежності від виду застосованого неоподатковуваного мінімуму |
Ефективна ставка, % |
|||||||
|
Базовий роз-мір |
150% базового розміру |
200% базового розміру |
Базовий розмір |
150% базового розміру |
200% базового розміру |
Базовий розмір |
150% базового розміру |
200% базового розміру |
||||
|
605 |
21,78 |
605 |
907,5 |
1210 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
606 |
21,82 |
605 |
907,5 |
1210 |
15 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
650 |
23,40 |
605 |
907,5 |
1210 |
3,24 |
0,00 |
0,00 |
0,5 |
0,0 |
0,0 |
||
|
700 |
25,20 |
605 |
907,5 |
1210 |
10,47 |
0,00 |
0,00 |
1,5 |
0,0 |
0,0 |
||
|
750 |
27,00 |
605 |
907,5 |
1210 |
17,70 |
0,00 |
0,00 |
2,4 |
0,0 |
0,0 |
||
|
800 |
28,80 |
605 |
907,5 |
1210 |
24,93 |
0,00 |
0,00 |
3,1 |
0,0 |
0,0 |
||
|
850 |
30,60 |
605 |
907,5 |
1210 |
32,16 |
0,00 |
0,00 |
3,8 |
0,0 |
0,0 |
||
|
900 |
32,40 |
605 |
907,5 |
1210 |
39,39 |
0,00 |
0,00 |
4,4 |
0,0 |
0,0 |
||
|
950 |
34,20 |
605 |
907,5 |
1210 |
46,62 |
1,24 |
0,00 |
4,9 |
0,0 |
0,0 |
||
|
1000 |
36,00 |
605 |
907,5 |
1210 |
53,85 |
8,48 |
0,00 |
5,4 |
0,8 |
0,0 |
||
|
1050 |
37,80 |
605 |
907,5 |
1210 |
61,08 |
15,71 |
0,00 |
5,8 |
1,5 |
0,0 |
||
|
1100 |
39,60 |
605 |
907,5 |
1210 |
68,31 |
22,94 |
0,00 |
6,2 |
2,1 |
0,0 |
||
|
1150 |
41,40 |
605 |
907,5 |
1210 |
75,54 |
30,17 |
0,00 |
6,6 |
2,6 |
0,0 |
||
|
1200 |
43,20 |
605 |
907,5 |
1210 |
82,77 |
37,40 |
0,00 |
6,9 |
3,1 |
0,0 |
||
|
1210 |
43,56 |
605 |
907,5 |
1210 |
84,22 |
38,84 |
0,00 |
7,0 |
3,2 |
0,0 |
||
|
1211 |
43,60 |
605 |
907,5 |
1210 |
17 |
95,61 |
44,18 |
0,00 |
7,9 |
3,6 |
0,0 |
|
|
1300 |
46,80 |
605 |
907,5 |
1210 |
110,19 |
58,77 |
7,34 |
8,5 |
4,5 |
0,6 |
||
|
1400 |
50,40 |
605 |
907,5 |
1210 |
126,58 |
75,16 |
23,73 |
9,0 |
5,4 |
1,7 |
||
|
1500 |
54,00 |
605 |
907,5 |
1210 |
142,97 |
91,55 |
40,12 |
9,5 |
6,1 |
2,7 |
||
|
1700 |
61,20 |
605 |
907,5 |
1210 |
175,75 |
124,32 |
72,90 |
10,3 |
7,3 |
4,3 |
||
|
2000 |
72,00 |
605 |
907,5 |
1210 |
224,91 |
173,49 |
122,06 |
11,2 |
8,7 |
6,1 |
||
|
2100 |
75,60 |
605 |
907,5 |
1210 |
241,30 |
189,87 |
138,45 |
11,5 |
9,0 |
6,6 |
||
|
2200 |
79,20 |
605 |
907,5 |
1210 |
257,69 |
206,26 |
154,84 |
11,7 |
9,4 |
7,0 |
||
|
2420 |
87,12 |
605 |
907,5 |
1210 |
293,74 |
242,31 |
190,89 |
12,1 |
10,0 |
7,9 |
||
|
2421 |
87,16 |
605 |
907,5 |
1210 |
20 |
345,77 |
285,27 |
224,77 |
14,3 |
11,8 |
9,3 |
|
|
3000 |
108,00 |
605 |
907,5 |
1210 |
457,40 |
396,90 |
336,40 |
15,2 |
13,2 |
11,2 |
||
|
4000 |
144,00 |
605 |
907,5 |
1210 |
650,20 |
589,70 |
529,20 |
16,3 |
14,7 |
13,2 |
||
|
5000 |
180,00 |
605 |
907,5 |
1210 |
843,00 |
782,50 |
722,00 |
16,9 |
15,7 |
14,4 |
||
|
6000 |
216,00 |
605 |
907,5 |
1210 |
1035,80 |
975,30 |
914,80 |
17,3 |
16,3 |
15,2 |
||
|
7000 |
252,00 |
605 |
907,5 |
1210 |
1228,60 |
1168,10 |
1107,60 |
17,6 |
16,7 |
15,8 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сутність податкових соціальних пільг в оподаткуванні доходів фізичних осіб, порядок їх застосування; право на податковий кредит. Кластерний аналіз розподілу регіонів України за рівнем застосування податкових пільг; обсяг бюджетного відшкодування податку.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 20.05.2011Сутність податкових соціальних пільг та порядок їх застосування. Кластерний аналіз розподілу регіонів України за рівнем застосування податкових пільг. Аналіз обсягів бюджетного відшкодування податку за допомогою багатофакторної регресійної моделі.
дипломная работа [3,1 M], добавлен 31.08.2011З’ясування сутності, видів, шляхів надання, переваг та недоліків податкових пільг. Світовий досвід та наявні податкові преференції у вітчизняній практиці. Практичні аспекти системи податкових пільг в оподаткуванні доходів фізичних осіб в Україні.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 23.11.2014Дослідження сутності податкових пільг щодо фізичних осіб в Україні. Місце й роль податку з доходів фізичних осіб у податковій системі. Вивчення правового статусу фізичних осіб як платників податків. Об’єкти оподаткування. Звітність платників податку.
курсовая работа [46,4 K], добавлен 01.04.2013Поняття і види податкових пільг. Аналіз пільг при оподаткуванні прибутку підприємств, їх роль та ефективність використання. Сучасний стан податкових пільг та їх вплив на розвиток організацій. Шляхи удосконалення оподаткування підприємств в Україні.
курсовая работа [112,6 K], добавлен 12.02.2013Перевірка нарахування податку з доходів фізичних осіб - найманих працівників; податкові соціальні пільги. Контроль об'єктів оподаткування; дотримання права платника податку на знижку. Контроль за спрощеною системою оподаткування, соціальні пільги.
контрольная работа [29,4 K], добавлен 29.12.2012Суть, особливості та призначення податку з доходів фізичних осіб. Коло платників, їх форми і принцип оподаткування. Основний порядок обчислення і сплати податку. Податкові соціальні пільги. Особливості оподаткування. Відповідальність за порушення.
лекция [32,5 K], добавлен 20.08.2010Аналіз надходжень податку з доходів фізичних осіб до Зведеного бюджету України. Виявлення основних проблем податку на доходи фізичних осіб при формуванні доходів. Напрямки зміцнення фіскального потенціалу оподаткування доходів фізичних осіб в Україні.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 24.04.2014Законодавче регулювання оподаткування фізичних осіб в Україні. Оптимізація механізму оподаткування доходів фізичних осіб. Платники податку та їх звітність, об'єкт оподаткування. Ставка податку та пільги з нього. Нарахування, утримання та сплата податку.
реферат [17,7 K], добавлен 20.03.2010Вивчення організаційної та нормативно-правової побудови і шляхів вдосконалення системи оподаткування доходів фізичних осіб. Характеристика практичних аспектів організації адміністрування і механізму справляння податку з доходів фізичних осіб в Україні.
курсовая работа [55,8 K], добавлен 10.12.2011
