Розроблення системи моніторингу фінансового стану підприємства

Моніторинг - це процес безперервного пошуку змін в господарській діяльності організації та контроль відповідності цих змін бажаним результатам. Крім того, моніторинг містить в собі прогнозування результатів та запобігання критичним ситуаціям.

Моніторинг фінансового стану дає можливість досить критично оцінити фінансові результати діяльності організації у статиці за певний період та в динаміці - за низку періодів. Це допомагає знайти «больові точки» організації та своєчасно вжити заходів для ефективнішого використання фінансових інструментів та раціональнішого їх розміщення на фірмі.

3. Ефективність діяльності організації відображається в її фінансовому зростанні та створені передумов для успішного розвитку у майбутньому, що підкреслює необхідність систематичного моніторингу фінансового стану. Регулярний моніторинг фінансового стану буває можливим лише при забезпеченні швидкого отримання якісної, достовірної і об'єктивної інформації про застосування фінансових ресурсів, формування внутрішніх резервів, стану фінансово-господарських відносин організації із суб'єктами і об'єктами зовнішнього середовища. Результати пошуку змін у фінансовому стані мають показувати тенденції економічного розвитку організаційної структури та створювати можливість для формування інформаційної бази призначеної для ефективного фінансового управління.

Комплексне оцінювання включає в себе використання цілої низки методів економіко-математичного та фінансового аналізу, а також моделювання кризових явищ чи інвестиційної привабливості фірми. Ведуться дискусії щодо створення понятійного апарату моніторингу фінансового стану і банкрутства фірм, що вказує на відсутність єдиного загального підходу.

У вітчизняній практиці виділяють два підходи до моніторингу фінансового стану організації, його інвестиційної привабливості, прогнозування ймовірності банкрутства та кредитоспроможності. Перший підхід визначає фінансову позицію корпорації за певними фінансовими показниками.

Другий напрям визначається виведенням інтегрального показника задля визначення фінансового стану на основі певних фінансових коефіцієнтів. Уперше даний напрям був реалізований У. Бівером, який виокремив ознаки нестабільного стану за фінансовими коефіцієнтами, на базі яких вибудував інтегральний показник. Згодом Едвард Альтман побудував за допомогою мультидискримінантного аналізу дво-, п'яти- і семифакторні індекси для визначення імовірності банкрутства підприємства. На даний час в цьому напрямі працюють чимало учених, пропонуючи моделі для оцінки кредитоспроможності, враховуючи особливості функціонування вітчизняних підприємств та постійну зміну умов зовнішнього і внутрішнього середовищ.

Список джерел

фінансовий торговий палата діагностика

1. Закон України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» №2343-ХІІ від 14.05.1992 р. зі змінами і доповненнями

2. Закон України «Про торгово-промислові палати в Україні» від 02.12.1997 №671/97-ВР

3. Постанова Кабінету Міністрів України від 01.04.1999 №529 Про підтримку діяльності торгово-промислових палат

4. Постанова Кабінету Міністрів України від 25.02.2003 №255 Про визначення Торгово-промислової палати уповноваженим органом з видачі сертифікатів про походження товару

5. Розпорядження Кабінету Міністрів України від 31.12.2004 №988-р Про надання Торгово-промисловій палаті України повноважень виступати гарантуючою організацією, що видає в Україні книжки (карнети) А.Т.А.

6. Аналіз господарської діяльності: опорний конспект лекцій / авт. Н.С. Барабаш. - К.: КНТЕУ, 2010. - 170 с.

7. Базілінська, О.Я. Фінансовий аналіз: теорія та практика: навч. посібник / О.Я. Базілінська. - 2-е вид. - К.: Центр учбової літератури, 2011. - 328 с.

8. Барабаш, Н.С. Аналіз господарської діяльності: Навч. посібник / Н.С. Барабаш; За ред.Є.В. Мниха. - К: КНТЕУ, 2005. - 395 с.

9. Економіко-математичні моделі оцінки фінансового стану суб'єктів господарювання: монографія / О.М. Тридід, О.Г. Тижненко, Л.О. Тижненко. - К.: УБС НБУ, 2009. - 213 с.

10. Економічна діагностика: конспект лекцій / укладач: І. Б. Дегтярьова. - Суми: Сумський державний університет, 2012. - 112 с.

11. Кузьмичов, А.І. Економетрія. Моделювання засобами MS Еxcеl: навч. посібник / А. І. Кузьмичов, М.Г. Медведєв. - К.: Ліра-К, 2011. - 214 с.

12. Організація і методика економічного аналізу: навч. посібник / Т.Д. Косова, П.М. Сухарев, Л.О. Ващенко та ін. - К.: Центр учбової літератури, 2012. - 528 с.

13. Погріщук, Б.В. Економіко-математичне моделювання: навч. посібник / Б.В. Погріщук, О.М. Лисюк. - Вінниця: [ВІЕ ТНЕУ], 2008. - 296 с

14. Фінансовий аналіз: навч. посібник / Т.Д. Косова, І.В. Сіменко, П.М. Сухарев та ін.; за заг. ред. Т.Д. Косової, І. В. Сіменко. - К.: Центр учбової літератури, 2013. - 440 с.

15. Фінансовий аналіз: опорний конспект лекцій / авт. В.Ю. Гордополов. - К.: КНТЕУ, 2012. - 94 с.

16. Фінансовий аналіз: підручник / А.М. Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л Д. Буряк та ін.; Кер. кол. авт. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. - 6-те вид., перероб. та допов. - К.: КНЕУ, 2006. - 552 с.

17. Мельникова М.О. Моделі формалізованої оцінки та прогнозування фінансового стану підприємства в умовах нестабільного розвитку економіки країни [Текст]: автореф. дис…. канд. екон. наук: 08.00.11 / Мельникова М.О.; Класич. приват. ун-т. - Запоріжжя, 2012. - 20 с.

18. Орєхова К.В. Оцінювання фінансової стійкості підприємства з урахуванням руху капіталу: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук / К.В. Орєхова. - Харків. -2010. - 20 с.

19. Семерунь Л.В. Ефективність управління фінансовими результатами торговельних підприємств: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.00.04 «Економіка та управління підприємствами» / Л.В. Семерунь. - Донецьк: Вид-во ДонНУЕТ, 2011. - 20 с

20. Барчук А.В. Фінансовий стан підприємства та напрями його покращення / Барчук А.В., Бержанір І.А. // Матеріали ІІІ Всеукраїнської заочної наукової конференції «Актуальні питання сучасної економіки»: [23 груд. 2011 р.]. - Умань, 2011. - Ч. 3. - С. 17-19.

21. Березницький Є. В. Оцінка фінансової стійкості як фундамент розвитку підприємства / Березницький Є. В., Зоря С.П., Троян М.О. // Наукові праці / Полтавська держ. аграр. акад. - Полтава, 2011. - Вип. 3, т. 1. - С. 42-46.

22. Блакита Г.В. Діагностування внутрішнього фінансового потенціалу торговельних підприємств / Г.В. Блакита // Фінанси України. - 2011. - №4. - С. 120-130.

23. Блакита Г.В. Концепція формування середовища моделювання системи управління організацією / Г.В. Блакита, Л.О. Чорна, О.О. Коваленко // Розвиток України в ХХІ столітті: економічні, соціальні, екологічні, гуманітарні та правові проблеми: збірник наукових праць Міжнародної науково-практичної конференції 11 березня 2010 року. - Вінниця: Центр підготовки наукових та навчально-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ, 2010. - Ч.І. - С. 242-247.

24. Борщук І. В. Показники фінансової стійкості як складова виміру ефективності функціонування підприємства / І. В. Борщук, О.В. Глушко // Вісник / Національний ун-т «Львівська політехніка». - Львів, 2012. - №722: Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення і проблеми розвитку. - С. 17-21.

25. Васюренко О. Організаційно-економічний інструментарій функціонування системи фінансового моніторингу в Україні / О. Васюренко, М. Сокова // Банківська справа. - 2012. - №6. - С. 52-58.

26. Власова Н.О. Обґрунтування системи показників оцінки рівня ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі / Н.О. Власова, П.В. Смірнова // Економічна стратегія і перспективи розвитку сфери торгівлі та послуг: зб. наук. пр. - Х., 2009. - Вип.2 (10). - С. 224-230

27. Власова Н.О. Вплив зовнішніх та внутрішніх чинників на ефективність господарської діяльності підприємств роздрібної торгівлі / Н.О. Власова, О.А. Круглова, Н.О. Гайдар // Економічна стратегія і перспективи розвитку сфери торгівлі та послуг: збірник наукових праць. - Х., 2011. - Вип. 2 (14). - С. 310-316.

28. Власова Н.О. Використання маржинального аналізу під час формування фінансових результатів підприємств торгівлі / Н.О. Власова, І.Ю. Мелушова // Торгівля і ринок України: зб. наук. праць. - Донецьк: Вид-воДонНУЕТ. - 2009. - Вип. 27. - С. 435-443.

29. Вовк Я.М. Економічний зміст прибутку і рентабельності, їх роль в умовах розвитку підприємства / Вовк Я.М., Кіфоренко О.В. // Матеріали ІІІ Всеукраїнської заочної наукової конференції «Актуальні питання сучасної економіки»: [23 груд. 2011 р.]. - Умань, 2011. - Ч. 3. - С. 90-91.

30. Глущук Р.С. До питання про сутність методів підвищення фінансової стійкості підприємства / Глущук Р.С., Говорушко Т.А. // Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції «Аналіз сучасних економічних процесів та інформаційні технології»: (24-25 листоп. 2011 р.): у 6 т. - Д., 2011. - Т. 1: Аналіз мікро- і макроекономічних процесів. - С. 39-40.

31. Голяш І. Аудит прогнозної фінансової інформації: проблеми та перспективи розвитку / І. Голяш, Н. Галушка // Журнал європейської економіки. - 2009. - №4. - С. 447-455.

32. Гріщенко І.В. Теоретичні і методологічні основи аналізу фінансового стану підприємства / І. В. Гріщенко, А.С. Притуляк // Проблеми розвитку та регулювання обліку, контролю, аналізу на сучасному етапі: збірник наукових праць всеукраїнської науково-практичної Інтернет-конференції. - Вінниця: Центр підготовки наукових та навчально-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ, 2012. - С. 27-30.

33. Гусєва Ю.Ю. Проблема оцінювання та забезпечення фінансової стійкості підприємств України / Гусєва Ю.Ю., Ченцова Г.О. // Якість економічного розвитку: глобальні та локальні аспекти: матеріали ІV Міжнар. наук.-практ. конф., Київ, 24-25 трав. 2012 р.: у 3 т. - Д., 2012. - Т. 3: Економіка сучасності. - С. 63-65

34. Даниленко В.А. Застосування моделей діагностики банкрутства для оцінки фінансової стійкості промислових підприємств України / В.А. Даниленко // Науковий вісник Академії муніципального управління: зб. наук. праць. - 2009. - №7. - С. 45-47.

35. Дмитров С. Система скорингу на основі індикаторів ризику як ефективна складова фінансового моніторингу в банку / С. Дмитров, В. Черняк, О. Кузьменко // Вісник Національного банку України. - 2011. - №1. - С. 26-32.

36. Жалко О.В. Банкрутство як наслідок впливу фінансової кризи на господарську діяльність підприємств / О.В. Жалко // Університетські наукові записки. Економіка. - 2010. - №2. - С. 163 - 173.

37. Живко З.Б. Фінансовий моніторинг підприємства: проблеми, безпека і специфіка діяльності / З.Б. Живко // Фінанси України. - 2010. - №11. - С. 93-100.

38. Заболотна О. Діагностика загрози банкрутства підприємства / О. Заболотна // Вісник студентського наукового товариства «Ватра» Вінницького торговельно-економічного інституту Київського національного торговельно-економічного університету. - Вінниця: Центр підготовки навчально-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ, 2011. - Вип.8: за матеріалами Всеукраїнської студентської науково-практичної конференції «Тенденції розвитку ринку праці в Україні» 3 березня 2011 року. - С. 77-80.

39. Захарченко О.О. Удосконалення системи управління фінансової стійкості підприємств / Захарченко Олена Олександрівна, Сорокіна Лариса Вікторівна // Современные научные достижения: XVІ Междунар. науч.-практ. конф.: сб. материалов: [г. Горловка, 22-23 дек. 2011 г.]. - Горловка, 2011. - Ч. 1. - С. 5-8.

40. Іванілов О.С. Діагностика ефективності фінансово-економічної діяльності підприємства / О.С. Іванілов // Економічна стратегія і перспективи розвитку сфери торгівлі та послуг: збірник наукових праць. - Х., 2011. - Вип. 2 (14). - С. 374-383.

41. Клочан В.В. Діагностика фінансового стану сільськогосподарських підприємств / В.В. Клочан, Н.І. Костаневич, А.Г. Костирко // Економіка АПК. - 2009. - №4. - С. 86-89.

42. Клочан В.П. Вплив структури капіталу на фінансовий підприємства / В.П. Клочан, Н.І. Костаневич // Вісник аграрної науки Причорномор'я. - Миколаїв, 2010. - Вип.3, т. 1 (54). - С. 28-32.

43. Коваленко В.В. Організація системи фінансового моніторингу в пострадянських країнах / В.В. Коваленко, Д.В. Шиян // Актуальні проблеми економіки. - 2012. - №5. - С. 41-50.

44. Кривов'язюк І. Діагностика фінансово-господарської діяльності промислового підприємства / І. Кривов'язюк, Я. Кость // Економіст. - 2011. - №9. - С. 39-42.

45. Криворучко О. Оцінення важливості бізнес-процесів для досягнення цілей підприємств / О. Криворучко, Ю. Когут // Стандартизація, сертифікація, якість. - 2011. - №4. - С. 50-54.

46. Кузьмін О.Є. Нормативно-критеріальне забезпечення діагностики фінансового стану підприємства / О. Є. Кузьмін, О.Г. Мельник // Фінанси України. - 2010. - №8. - С. 105-114.

47. Куриленко Т.П. Сутність фінансової стійкості підприємств та показники її оцінювання / Куриленко Т.П. // Теорії мікро-макроекономіки: зб. наук. пр. - К., 2011. - Вип. 36. - С. 197-207.

48. Куришко О.О. Особливості розвитку системи фінансового моніторингу в Україні / О.О. Куришко // Актуальні проблеми економіки. - 2012. - №1. - С. 267-275.

49. Лахтіонова Л.А. Типи фінансової стійкості для компаній з незначними обсягами запасів відповідно до виду їх діяльності (зовнішній фінансовий аналіз) / Л.А. Лахтіонова // Формування ринкової економіки. - К., 2011. - Спецвип.: Регіональний розвиток України: проблеми та перспективи, ч. 1. - С. 709-718.

50. Лащик І.І. Аналіз методик діагностики кризового стану та ймовірності банкрутства підприємств: переваги, недоліки, напрями, вдосконалення / І.І. Лащик, І.І. Грибик, Н.П. Любомудрова // Зовнішня торгівля: право та економіка. - 2009. - №5. - С. 54-59.

51. Лобачева І. Ф. Аналіз ліквідності як передумова підвищення фінансової стійкості підприємства / І.Ф. Лобачева, І.О. Путь, В.С. Марценюк // Сучасний стан та перспективи розвитку фінансової системи України: зб. наук. пр. Всеукраїнської наук.-практ. інтернет-конф. 25 квіт. 2012 р. - Вінниця: Центр підготовки наукових та навчально-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ, 2012. - С. 176-178.

52. Лобачева І.Ф. Факторний аналіз фінансових результатів як спосіб діагностики діяльності підприємства / І.Ф. Лобачева, Н.В. Плаксій, О.О. Семененко // Сучасний стан та перспективи розвитку фінансової системи України: зб. наук. пр. Всеукраїнської наук.-практ. інтернет-конф. 25 квіт. 2012 р. - Вінниця: Центр підготовки наукових та навчально-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ, 2012. - С. 218-221.

53. Магута Р.М. Напрями удосконалення державного фінансового контролю в Україні / Р.М. Магута // Економіка & держава. - 2012. - №11. - С. 94-97.

54. Макарчук І.М. Сутність, склад і структура ліквідності підприємств / І. М. Макарчук // Формування ринкових відносин в Україні: зб. наук. пр. - К., 2011. - N3 (118). - С. 71-78.

55. Матвійчук А.В. Моделювання фінансової стійкості підприємств на підґрунті теорій нечіткої логіки, нейронних мереж та дискримінантного аналізу / А.В. Матвійчук // Вісник НАН України. - 2010. - №9. - С. 24-46.

56. Матвійчук А.В. Дискримінанта модель оцінки ймовірності банкрутства // Моделювання та інформаційні системи в економіці. - 2006. - №74. - С. 299-314.

57. Матвійчук А.В. Діагностика банкрутства підприємств / А.В. Матвійчук // Економіка України. - 2007. - №4. - С. 20-28.

58. Матвійчук А.В. Побудова моделі діагностики банкрутства страхової компанії / А.В. Матвійчук, О.Л. Ольховська // Вісник Східноукраїнського національного університету імені Володимира Даля. - 2010. - №8 (150). - С. 165-170.

59. Матушевська О.А. Оцінка факторів зовнішнього середовища, що впливають на економічну стійкість промислового підприємства / О.А. Матушевська // Економічний часопис - ХХІ. - 2012. - №3-4. - С. 56-59.

60. Мельник О.Г. Методичні положення з експрес-діагностики загрози банкрутства підприємства / О.Г. Мельник // Фінанси України. - 2010. - №6. - С. 108-116.

61. Михаліцька Н.Я. Механізм визначення ознак та ймовірності банкрутства підприємств / Н.Я. Михаліцька // Вестник Национального технического университета. - 2009. - №1. - С. 14-17.

62. Міценко Н.Г. Особливості оцінювання фінансового стану підприємств у країнах з ринковою економікою / Міценко Н.Г., Мікайло М.М. // Науковий вісник НЛТУ України. - 2009. - №19.5 - С. 196-199

63. Москаленко Н.В. Соціально-економічне і політичне значення фінансового моніторингу / Н.В. Москаленко // Актуальні проблеми економіки. - 2010. - №6. - С. 235-238.

64. Орєхова К.В. Роль та місце ліквідності та платоспроможності підприємства в сучасному економічному середовищі / К.В. Орєхова, Ю.М. Челомбитько // Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики: зб. наук. пр. - Х., 2011. - Вип. 1 (10), ч. 2. - С. 176-182.

65. Осипов В. Про системний підхід до вимірювання ефективності господарсько-фінансової діяльності підприємства / В. Осипов // Економіка України. - 2011. - №12. - С. 15-22.

66. Островська О.А. Інновації у фінансовій діагностиці вітчизняних підприємств / О.А. Островська // Фінанси України. - 2011. - №9. - С. 110-119.

67. Панасейко І.М. Аналіз дебіторської заборгованості як важливої складової оборотних активів / Панасейко І.М., Петрук Т.В. // Економічний простір: зб. наук. пр. - Д., 2010. - N39. - С. 129-133

68. Петрюк О.І. Управління ризиком ліквідності з використанням методів нечіткої логіки / Петрюк О.І. // ІІ Міжнародна науково-методична конференція «Математичні методи, моделі та інформаційні технології в економіці»: 4-6 трав. 2011 р. - Чернівці, 2011. - С. 232-233.

Размещено на Allbest.ru