Особливості набуття права на пенсії в Україні та в законодавстві зарубіжних країн

Державне пенсійне страхування в Німеччині спочатку було створене як обов'язкова система страхування тільки для робітників і службовців, тепер - інші верстви населення. Основа пенсійного страхування в Німеччині - умова солідарності людей. Це означає, що пенсія гарантована для всіх громадян. Основні положення німецького пенсійного законодавства описані в шостій книзі законів, що стосуються соціальної сфери Sechstes Buch des Sozialgesetzbuches, SGB VI. З першого січня 1992 року в Німеччині існує єдина пенсійна система для західних і східних земель. При проведенні пенсійної реформи 1992 р. ставилося завдання збереження тих елементів колишньої системи, які були перевірені практикою і підтвердили свою ефективність.

Пенсійна система Німеччині характеризується як «система трьох рівнів».

До першого рівня відносяться всі ті окремі системи, які функціонують на основі законодавчих норм і є обов'язковими для певного кола осіб. В цілому послуги обов'язкового пенсійного страхування в Німеччині включають наступну серію виплат:

* пенсії по старості;

* пенсії вдовам або вдівцям та сиротам;

* пенсії по непрацездатності (по інвалідності);

* надбавки до медичного страхування пенсіонерів;

* фінансування реабілітаційних заходів.

До другого рівня захисту в старості відноситься забезпечення по старості від підприємств. Багато підприємств виплачують своїм колишнім співробітникам при виході на пенсію за віком так звані «пенсії від підприємств», додатково до пенсій, зароблених у системі встановленого законом пенсійного страхування. Ця форма захисту в старості не є обов'язковою, підприємство саме вирішує, чи буде воно надавати пенсії від підприємства і в якому обсязі. Система оформлення надання пенсій від підприємств може бути обговорена в тарифній угоді між профспілками та асоціаціями роботодавців.

Третій рівень захисту в старості - це турбота про свою старість приватним способом. Ця форма захисту в старості також є добровільною. В даному випадку кожен може сам приймати рішення, чи буде він щось робити для забезпечення своєї старості. [35]

Особливе значення в загальній системі надання захисту в старості має встановлене законом (обов'язкове) пенсійне страхування. 78% усього населення у віці від 15 до 65 років є застрахованими особами.

Особливе значення встановленого законом пенсійного страхування полягає у тому, що пенсія, одержувана з цієї системи, вже сама по собі є достатньою, щоб забезпечити пенсіонеру гідний рівень життя в старості. Це стосується, перш за все, осіб, які мають великий трудовий стаж, протягом якого виплачувалися страхові внески. Забезпечення по старості від підприємств і можливість приватним способом подбати про свою старість мають тільки додаткову функцію, тобто вони доповнюють дохід пенсіонера, який він отримує з системи встановленого законом пенсійного страхування, і не можуть в звичайному випадку служити єдиним джерелом, достатнім для забезпечення гідного рівня життя в старості.

Застосовувана концепція трьох рівнів, що складається з позитивних елементів розподільного і накопичувального способів, добре зарекомендувала себе на практиці. Високий потенціал пенсійної системи ФРН дозволив без особливих потрясінь увібрати в себе пенсійну систему колишньої НДР. Досвід ФРН має великий вплив на розвиток і формування пенсійних систем у багатьох країнах. Практично всі категорії працездатного населення підтримують обов'язкове пенсійне страхування, яке поширюється не тільки на робітників, але і на інвалідів та безробітних. Вік виходу на пенсію чоловіків - 65 років, жінок - 60 років. Можна вийти і раніше, але тоді строк виплати страхових внесків повинен бути не менше 35 років. Протягом всієї трудової діяльності робочий німець і його роботодавець відраховують щомісяця в державну систему страхування пенсії по 10% від заробітку робітника (це має бути розміром не більше 4300 євро на місяць), туди ж вносить щомісяця суми 20% дотації держава. Державна пенсійна система Німеччини до сих пір одна з найбільш консервативних. Пенсійний вік в Німеччині загальний для чоловіків і жінок - 65 років (з 2012 до 2030 рр.. буде 67 років). Пенсія має розподільний характер і залежить від рівня зарплати і трудового стажу. Працівник і роботодавець відраховують до державного пенсійного фонду однаковий відсоток, який в сумі складає 19,4% від фонду оплати праці. Регулярна пенсія в Німеччині виплачується по досягненні 65 років. Дострокова пенсія (крім пенсій осіб, які мають 35-річний страховий стаж) розраховується таким чином, що за кожен неробочий місяць віднімається 0,3% пенсії. Наприклад, якщо людина пішла на пенсію в 60 років, він недопрацював до терміну 5 років, що становить 60 місяців, при множенні на 0,3% виходить, що з настанням офіційного пенсійного віку пенсія зменшиться на 18%. Існують також пенсії при часткової втрати працездатності (страховий стаж 5 років) а також пенсії у зв'язку зі смертю (вдовам / вдівцям, сиротам, а також пенсії на виховання дітей з єдиним страховим стажем 5 років). [31, 34]

Вікова межа виходу на пенсію для жінок з 01.01.2000 була піднята з 60 до 65 років. Однак жінки можуть вийти на пенсію з 60 років, не сплачуючи відповідної суми відрахувань з величини пенсії при виконанні таких умов: якщо вони народилися до 01.01.1942 року та / або, принаймні, 45 років (540 місяців) сплачували пенсійні внески. Вікова межа для безробітних була так само збільшена з 60 до 65 років з 1.1.1997 року. Вихід на пенсію з 60 років загрожує відрахуваннями із суми пенсії, але можливий в разі, якщо [32]:

* особа народилося до 1.1.1952;

* на 1.1.2004 він був безробітним або була припинена трудова діяльність відповідно з повідомленням або за домовленістю після 31.12.2003;

* до 1.1.2004 він був зайнятий на часткової роботі. 30 Вікова межа для довгостроково застрахованих з 1.1.1997 року була підвищена з 63 до 65 років. Вийти на пенсію раніше можна було при виконанні наступної умови: якщо індивід народився до 1.1.1942 року та / або має, принаймні, 45 років (540 місяців) страхового стажу. Кордон віку виходу на пенсію для інвалідів була піднята з 60 до 63 років з 1.1.2001. Вихід з 60 років можливий без зменшення величини пенсії при виконанні таких умов:

* індивід народився до 16.11.1950 і на 16.11.2000 був інвалідом, непрацездатним або професійно непридатним;

* народився до 1.1.1942 і щонайменше 45 років (540 місяців) платив пенсійні внески.

Таким чином, виплата якого виду пенсії передбачає виконання певного страхового стажу. Загальний страховий стаж становить 5 років, що дає право на виплату пенсії по старості, пенсії при втраті працездатності та в разі смерті застрахованого.

До загального страхового стажу (Wartezeit) включається час сплати страхових внесків і час вимушеної несплати страхових внесків, яка зараховується при розрахунку пенсії. Для кожного виду пенсій є своє значення Wartezeit, характеристика і тривалість якого детально описані в законі і не підлягають безпідставного або розширювальному тлумаченню. Тільки зі змісту конкретних статей пенсійного законодавства, присвячених певному виду пенсії, можна визначити, з чого складається Wartezeit і який "нетрудовий" час в нього може бути зараховано. Для того, щоб отримати загальну пенсію по старості в 65 років, слід відпрацювати в Німеччині або мешкати не менше 5-ти повних років або 60 місяців роботи і ні днем ??менше. Отже, мінімальне значення Wartezeit для цього виду пенсії становить 5 років. Тобто, до загального п'ятирічного стажу, що дає право на пенсію в 65 років, крім безпосередньо застрахованої трудового стажу входять [31]:

-Час знаходження у вигнанні, якщо воно тривало до 01.01.1992. Після цієї дати час перебування у вигнанні в Wartezeit не включається;

-Час догляду за дитиною до 1-го року, якщо вона народилося до 01.01.1992 або до 3-х років, якщо вона народилося після 31.12.1991. Для всіх молодих жінок-іноземок - дружин місцевих німців, Spaetaussidler'ов та інших L-статусних пенсіонерів "останнє означає, що народивши після 31.12.1991 двох дітей і виховавши їх до трьох років, вони отримують право на пенсію, так як в цьому випадку їм зарахується в Wartezeit повні 6 років або 72 місяці. І це при тому, що самі вони не внесли в пенсійну касу відповідних сум і внески за них в пенсійну касу оплачував федеральний бюджет. Причому ці внески мають відповідати середнім заробіткам в Німеччині під час виховання жінкою дітей. Так, якщо у жінки в серпні 1999 р. народилася дитина, то починаючи з вересня 1999 р. по 31 серпня 2002 р., вона буде застрахована в одній з державних пенсійних кас, а щомісячні внески, які перерахує в цю касу федеральний бюджет, будуть розраховуватися, виходячи із заробітку 2 212,0 € брутто. Саме таким був в цей період середній заробіток у Німеччині. В результаті жінка за три роки виховання дитини L заробе пенсію в розмірі 72,5 € на місяць. Якщо жінка народила і виховала 2-х або 3-х дітей, то сума пенсії відповідно подвоюється або потроюється. Так держава стимулює підвищення народжуваності. До 01.01.1992 тільки перший рік після народження дитини зараховувався до страхового стажу, тепер ця величина становить 3 роки. Час навчання, догляду та виховання дитини, служба в армії не є безпосередньо трудовою діяльністю, але визнаються і оцінюються за спеціальними правилами. Вони не переривають трудовий стаж, але на розмір пенсії не впливають.

Відповідно до § 56 Закону FRG«Книга социальных законов Германии» (Sozialgesetzbuch SGB) обов'язкові внески вважаються внесеними протягом перших 3 років життя дитини. Цей період зараховується до пенсійного страхування одного з батьків якщо:

- Виховання приписується цьому батькові;

- Виховання здійснювалося на території ФРН або прирівнюється до такого;

- Виховання батьком не підлягає виключенню з часу пенсійного страхування.

Період виховання дитини приписується тому з батьків, який його фактично виховував. Якщо батьки спільно займалися вихованням дитини, то цей період зараховується одному з них. Для цього необхідно подати спільну заяву, в якому визначається, кому з батьків зарахувати даний період. Врахованим періодом може бути тільки частина часу виховання дитини.

Батьки виключаються з обліку, якщо вони [32]:

- Безпосередньо після народження дитини були зайняті такою найманою працею або займалися самостійною діяльністю на території ФРН, які не підлягають обов'язковому страхуванню. Це або тимчасове відрядження на іншу територію (§ 5 Кодексу соціальних законів, т. 4), або положення міждержавного права або положення, прийнятого для службовців міжнародних організацій (§ 6 Кодексу соціальних законів, т. 4);

- В період виховання належали до числа осіб, названих у § 5, абзаци 1 і 4, отримували часткову пенсію по старості або були звільнені від обов'язку страхування і не були застраховані потім заднім числом;

- В період виховання були депутатами, міністрами або парламентськими держсекретарями і завершили цю діяльність з правом на забезпечення. Період виховання відраховується після закінчення місяця з дня народження дитини і закінчується через 36 місяців. Якщо в той же період батько має ще одну дитину, яка враховується, то час виховання дитини збільшується за першого і наступну дитину на число календарних місяців одночасного виховання. Відповідно до § 57 Закону FRG періодом особливого обліку вважається і період виховання дитини до 10 років. Цей час входить до пенсійного обліку одного з батьків, якщо були враховані передумови, необхідні для обліку часу виховання дитини. Час несплати страхових внесків зараховується в загальний страховий стаж з середнім значенням величини індивідуальних пунктів для кожної застрахованої особи. Незважаючи на різноманіття видів пенсій, не допускається одночасне отримання кількох видів пенсій, що відносяться до однієї категорії.

У Німеччині діє принцип keine Doppelzahlung der Rente - одна особа не може одночасно отримувати кілька видів пенсій за віком. У той же час, можна отримувати дві і навіть три пенсії в разі, якщо вони відносяться до різних категорій. Наприклад, одночасно можна отримувати будь-яку пенсію за віком, удовину пенсію і пенсію у зв'язку з нещасним випадком на виробництві.

Слід звернути увагу на те, що в Німеччині утримується прибутковий податок з так званої прибутковою частини пенсії, розмір якої встановлюється законодавчо (до 31.12.2004 при виході на пенсію в 60 років ця частка становила 32%, в 65 років - 27% від загальної суми пенсії). Оскільки пенсія вважається складається з безприбуткової частини, що виплачується за принципом повернення раніше внесених внесків, то оподатковується тільки та частина, яка формується за рахунок відсотків на акумульовані внески, та придбань внесків інших осіб. Neues Steuerrecht fur Versicherte und Rentner, BfA, 2004, S.5-6)

Оскільки на практиці розмір більшості пенсій нижче неоподатковуваного мінімуму, податки платять тільки ті, хто отримують дві пенсії (вдови або вдівці) або поряд з пенсією отримують ще й постійний дохід. Це може бути пенсія чиновникам, пенсія на підприємстві, доходи від роботи, доходи від капіталу, здачі в оренду або найм. Пенсія чиновників з давніх пір класифікується як дохід від трудової діяльності службовця та обкладається податком з усієї суми. Пенсійні внески найманих працівників, як правило, обкладаються податками тільки з половини заробітку, що підлягає оподаткуванню. Крім сплати податків пенсіонер в Німеччині зобов'язаний платити ще внески до фонду обов'язкового медичного страхування нарівні з працюючими громадянами. З 01.01.2005 набрало чинності нове законодавство з оподаткування пенсій, відповідно до якого спочатку 50% суми пенсії не буде підлягати оподаткуванню і до 2040 - 100%.

Далі піде мова про Францію. Пенсія є дуже важливим елементом в житті французів, бо, як відомо, в Європі значно збільшується кількість населення пенсійного віку. Право на пенсійне забезпечення по старості досягається поступово. Завдяки зростанню середньої тривалості життя пенсія дозволяє після закінчення трудової діяльності ще протягом ряду років, при доброму стані здоров'я, бути досить забезпеченим і незалежним у фінансовому відношенні. У XIX столітті системи соціального забезпечення як такої у Франції не існувало, якщо не вважати надання соціальної допомоги старим біднякам і різного роду соціальних схем, що існували в державних установах і великих компаніях. Але все ж деякі категорії громадян, пов'язані з державою, і раніше мали право на отримання пенсії. Лише в 1895 році був прийнятий закон, що зобов'язував компанії вкладати кошти у фонди, визнані державою і підконтрольні йому.

Першою спробою створити пенсійну схему, засновану на принципі відрахувань, стало прийняття 5 липня 1910 закону «Про робітничо-селянські пенсії (retraites ouvrieres et paysannes)». Була встановлена ??єдина ставка відрахувань (у розмірі 3000 франків), які робилися в фонд, який організовується роботодавцем, профспілкою, суспільством взаємодопомоги, або в національні, регіональні, галузеві фонди, якими управляли представники роботодавців, одержувачів допомог і уряду У 1937-1938 роках були підписані колективні угоди про створення пенсійних схем у найважливіших галузях промисловості, таких як металургія, хімічна промисловість і будівництво. І хоча пенсійні зобов'язання не зачіпали всі компанії без винятку, на галузевому рівні домовленість про пенсійні виплати була досягнута.

Закон від 17 січня 1948 закріпив створення окремих схем пенсійного забезпечення для фермерів, ремісників і власників дрібних підприємств. У 1972р. парламент прийняв закон, що поширив додаткову схему на ті деякі компанії, які до сих пір не були пов'язані колективними угодами. Пенсійна система Франції отримала свою систематичність вона лише після виходу Білої книги про пенсії в 1991р., і 22 липня 1991р. стала проводитися велика реформа загального режиму, яка включала в себе такі важливі зміни, як наявність страхових виплат 40 років, середню заробітну плату обчислюють з терміну 25 найбільш оплачуваних років, ця заробітна плата перераховується за індексом споживчих цін, щорічно проводиться перерахунок пенсій за цим індексом. 1993 - 1996 рр.. - укладення угод про обов'язкові додаткові режими. Саме ці 2 реформи впливають на справжній стан пенсійної системи Франції. Але найбільш сучасна і головна реформа проведена в 2003 р. Закон Фийона 2003 г., спрямована на поступове вирівнювання і посилення вимог, що пред'являються при виході на пенсію до працівників різних секторів, особливо що стосується працівників державних і приватних секторів.

Сучасна пенсійна система Франції складається з трьох рівнів. Перший рівень - це схема, заснована на розподільному принципі (PAYG) і фінансується за рахунок внесків працівника і роботодавця. Вона розраховується як на основі формул із установленими виплатами, так і на основі формул із установленими внесками. Передбачений також мінімальний рівень пенсій для пенсіонерів старше 65 років з низьким рівнем доходів. Такі пенсії фінансуються з загальних податків. В даний час мінімальні пенсії одержують 8,1% громадян старше 65 років. Для найманих працівників приватного сектора пенсія першого рівня складається з двох частин: базової і додаткової. Базова пенсія розраховується як частина середньої заробітної плати за кращі роки трудової діяльності. У рамках «загальної» схеми базова частина доповнюється обов'язковими додатковими схемами: Association des Regimes de Retraite Complementaire, ARRCO (в основному, для некваліфікованого персоналу) і Association Generale des Institutions de Retraite des Cadres, AGIRC (для управлінської ланки і кваліфікованих кадрів). Додаткова частина функціонує на основі принципу PAYG і є схемою з установленими внесками. Для працівників, зайнятих у державному секторі, в рамках першого рівня призначається тільки базова пенсія, обчислювальна на основі останньої заробітної плати з урахуванням кількості років сплати внесків. Хоча для працівників державного сектора не передбачена обов'язкова додаткова пенсія, базова частина в них вище, ніж та, що надається «загальною» схемою для найманих працівників приватного сектора.

Другий рівень - це професійні добровільні схеми (Plan Partenarial D'Epargne Salariale Volontaire pour la Retraite, PPESVR), які можуть грунтуватися на принципі PAYG чи бути цілком накопичувальними (у залежності від професійної групи працівника).

Третій рівень - це індивідуальні добровільні пенсійні плани (Plan D'Epargne Individuelle pour la Retraite, PEIR). У 2000 році близько 46% домогосподарств Франції брали участь хоча б в одній приватній пенсійній програмі. [33]

В даний час офіційний мінімальний вік для виходу на пенсію становить 60 років, для отримання повної пенсії необхідно мати загальний трудовий стаж не менше 164 кварталів (41 рік). Якщо трудового стажу не достатньо, то розмір пенсії зменшується на 1,25% за бракуючий квартал стажу або кількості років, яких бракує до 65 (вибирається найменше значення відсутніх кварталів). Цей «штрафний коефіцієнт» не може перевищувати 25%. У 65 років отримання повної трудової пенсії можливо незалежно від тривалості трудового стажу. Новий закон передбачає також надбавку при продовженні трудової діяльності після досягнення 164 кварталів стажу або 65 років у розмірі 3% за кожен рік роботи в межах 15%. Пенсійна система Франції складається з безлічі режимів. Але головним її відмінністю є те, що вона базується на двох основних принципах [31]:

* пенсійне накопичувальне страхування - пенсія в цьому випадку виплачується з коштів, які людина відкладає протягом усього життя;

* солідарності - пенсії виплачуються з відрахувань працюючих громадян. Обов'язкового пенсійного накопичувального фонду у Франції не існує, але є fond par capitalisation - фонд капіталізації, де кожен збирає спеціально для себе - відраховує щомісяця стільки, скільки вважає за необхідне. Для осіб вільних професій, ремісників і дрібних підприємців щомісячні виплати в пенсійний фонд складають 16,35%.

Пенсійна система Франції складається з безлічі режимів, а головним з них вважається загальний пенсійний режим для найманих працівників (15 млн. платників внесків, тобто дві третини активного населення, а також 9 млн. пенсіонерів). В нього включаються пенсії по старості, інвалідності, у зв'язку з втратою годувальника, соціальні пенсії. [33, 62]

Факторами, що впливають на отримання пенсії по старості в загальному пенсійному режимі, є: досягнення пенсійного віку, наявність страхового стажу, дітей та розміру середньої зарплати. Розрахунок пенсій по старості французьких громадян проводиться в залежності від тривалості страхового стажу (яка повинна досягати 161 квартал або 41 рік). Стаття L.351-3 КСВ містить перелік періодів, що включаються до страхового стажу: періоди трудової діяльності, періоди отримання допомоги з тимчасової непрацездатності, період відпустки по вагітності та пологах, та ін. Середній заробіток враховується за найбільш оплачувані 25 років трудової діяльності. У пенсійному режимі Франції існують соціальні пенсії. Основним видом є пенсія, в Кодексі соціального забезпечення названа посібником літнім найманим працівникам. Призначається це вид пенсії за умови здійснення громадянином оплачуваної трудової діяльності протягом 5 років після досягнення віку 50 років або наявність 25 років зазначеної діяльності протягом всієї своєї професійної кар'єри. Соціальна пенсія може бути призначена громадянину після досягнення 65 років (60 років у разі втрати працездатності) Кодекс социального обеспечения 2000 г..

До видів пенсій загального пенсійного режиму також відноситься пенсії по інвалідності. Статті L.341-1 і R.341-2 Кодексу соціального забезпечення Франції визначають інваліда як застраховану особу, яка остаточно втратила не менше 2/3 своєї працездатності, що позбавили її можливості працювати і отримувати заробітну плату в розмірі вище 1/3 свого нормального доходу. Диференціація цієї пенсії залежить від того, до якої групи належить інвалід. За законодавством Франції інваліди поділяються на: інваліди, здатні здійснювати оплачувану трудову діяльність; інваліди, повністю позбавлені можливості виконувати яку-небудь роботу; інваліди, позбавлені здатності працювати і потребують постійного догляду з боку третьої особи. Інваліди, здатні до оплачуваної праці, отримують пенсію в розмірі 30% від середнього заробітку. Інваліди, які не можуть займатися трудовою діяльністю за станом здоров'я, мають право на пенсію і отримують її у розмірі 50% від середньої заробітної плати; ті ж, які потребують допомоги з боку третіх осіб, отримують додаткові виплати, здатні компенсувати заробіток цих осіб. Але пенсія по інвалідності не є довічною, при досягненні 60 років інвалід починає отримувати пенсію по старості. Пенсія по інвалідності виплачується лише на підставі наступних страхових випадків: нещасний випадок на виробництві, нещасний випадок по дорозі на роботу, професійне захворювання. Для отримання цього виду пенсії в цих випадках не потрібно ніякої тривалості страхового стажу. Відповідно до статті R.431-1 Кодексу соціального забезпечення Франції ступінь інвалідності для розрахунку і початку виплати пенсії має становити не менше 10%. Розрахунок пенсії проводиться в залежності від ступеня непрацездатності потерпілого і його заробітної плати. Пенсії в разі втрати годувальника у Франції відрізняються значною диференціацією, розрізняються за рівнем доходу, в залежності від отримання годувальником трудової пенсії, а також від інших юридично значимих фактів і станів Кодекс социального обеспечения 2000 г..

Аналізуючи дані загального пенсійного режиму Франції, можна зробити висновок, що всі умови призначення, порядок розрахунку і розміри пенсій, зафіксовані в нормативних правових актах, спрямовані на матеріальну захищеність і на гарантію гідного рівня життя пенсіонерів. Крім цього загального обов'язкового режиму існує загальний обов'язковий режим для ненайманих працівників, що функціонує під егідою галузевих кас: Національної автономної каси з виплати допомоги по старості ремісникам; Національної каси страхування по старості осіб вільних професій; Національної каси французьких адвокатів. Внески і способи розрахунку пенсій визначаються в кожному випадку спеціальними угодами між відповідними касами та асоціаціями ненаемних працівників. В результаті такої багатоярусної системи один працівник отримує в середньому 2,8 різних пенсій. Особливістю пенсійної системи Франції залишається висока норма заміщення, тобто великий розмір пенсії в порівнянні з колишньою зарплатою. В середньому норма заміщення усіх видів пенсій становить 78% для чоловіків і 72% для жінок. При розмірі зарплати нижче певного рівня розмір пенсії встановлюється за пільговим коефіцієнтом. Саме ця риса французької пенсійної системи одержала назву "соціал-демократичного шедевра". [33, 36]

В рамках загального режиму пенсія доповнюється виплатами по обов'язковим додатковим режимам страхування. Додаткові обов'язкові режими створені з метою забезпечення пенсіями по старості окремих категорій громадян, і лише в деяких випадках - з метою надання пенсій по інвалідності, у зв'язку з втратою годувальника - це так звані режими попередження. Додаткові добровільні режими у Франції існують на рівні або організації, або галузі економіки, вони діють за принципом накопичення. В даний час навколо пенсійних фондів, що діють за принципом накопичення, йде серйозна дискусія. Противники стверджують, що існування зазначених фондів суперечить принципу соціальної справедливості у Франції. Але ці фонди необхідні. Серед цих режимів виділяють CNAVTS, MSA, l'ORGANIC, la CANCAVA, CNRACL, IRCANTEC, AGIRC, ARRCO. Найбільш значущими режимами є ARRCO (Асоціації режимів додаткових пенсій для співробітників різних професій) і AGIRC (Загальної асоціації пенсійних установ для керівних співробітників). [32]

Крім загального пенсійного режиму у Франції існує безліч спеціальних режимів для інших різних категорій працівників. Встановлено загальні для всіх цих режимів джерела фінансування страхування по старості: вони складаються з перерахувань з державного бюджету коштів, що виділяються Фондом солідарності по старості, а також із страхових внесків, що сплачуються роботодавцями та працівниками. Види забезпечення, що надаються різним категоріям громадян, залежать від специфіки пенсійного режиму. Наприклад, в галузі пенсійного забезпечення режимом компанії L'Ectricite de la France - Le Gas de la France передбачається пенсійне забезпечення по старості з 60 років (з 55 при роботі на шкідливих умовах і оперативних посадах) при наявності 25 років стажу роботи в даній компанії. [30]

У сфері страхування по інвалідності правила цього режиму повністю збігаються із загальним режимом забезпечення. Режим забезпечення державних, територіальних і лікарняних службовців при настанні страхових випадків надає всі види пенсій: пенсії по старості, по інвалідності та в разі втрати годувальника. Головним із цих режимів є спеціальний режим робочих державного сектора (основа для всіх спеціальних режимів). Необхідно зазначити, що матеріальне забезпечення державних службовців у Франції має давні традиції. Перші укази французьких монархів щодо забезпечення пенсіями чиновників, військових торкалися людей, які перебувають на службі у короля і у держави. Король Людовик XIV видав указ про заснування режиму соціального захисту інвалідів флоту. Після Великої Французької Революції законом від 22 серпня 1790 були введені пенсії державним чиновникам, а 9 червня 1853 р. на законодавчому рівні було закріплено створення режиму соціального захисту державних службовців - одного з перших професійних режимів.

Пенсійне забезпечення є однією з фундаментальних гарантій державних службовців, елементом їх правового статусу. Відповідно до ст. 24 закону № 83-634 від 13 липня 1983 р. про права та обов'язки державних службовців, досягнення віку, що дає право на отримання пенсії за вислугу років, є однією з підстав остаточного припинення роботи на державній службі та виключення з її складу.

Граничний вік перебування на державній службі становить 55 років з можливістю продовжити трудову діяльність до 60 років, або 60 років з можливістю продовжувати працювати до 65 років. Окремі категорії державних службовців виконують свої повноваження до 68 років. Мінімальна тривалість вислуги років, що дає право на призначення відповідної пенсії, становить 15 років дійсної служби (виняток становить знаходження чиновника в стані виведення з штату, а також в резерві, тобто положення, що не дає права на професійний ріст і на пенсію за вислугу років, свого роду відставка). [38] Але пенсія за вислугу років може призначатися незалежно від терміну служби за умови інвалідності, отриманої при виконанні службових обов'язків або при виконанні громадського обов'язку або порятунок життя людей.

Виховання дітей, рідних або усиновлених, протягом не менше 9 років до досягнення ними віку 21 років дає право включення до вислуги років одного року за кожну дитину. [30]

Тривалість вислуги для нарахування пенсії розраховується в розрахункових роках. З 2008 року компенсація кожного року вислуги становить 1,875% базового окладу, відповідного індексу оплати праці, що встановлюється виходячи з посадового окладу (з урахуванням премій не быльше 20%), відповідної посади, звання, класу і ешелону, які державний службовець займав не менше 6 місяців на момент виникнення у нього права на пенсію за вислугу років. Таким чином, можна помітити, що цей режим заснований на системі розрахункових балів, як і більшість спеціальних режимів Франції.

Необхідно сказати, що можливий варіант дострокового виходу на пенсії держслужбовця, тоді розмір пенсії пропорційно знижується (3% за кожний відсутній рік вислуги). Ця санкція не застосовується, якщо службовець досяг граничного віку перебування на службі для свого рангу. Тоді пенсія розраховується з мінімального окладу за 15 років. Але максимальний розмір пенсії за вислугу років може бути тільки 75% від базового окладу. У разі смерті службовця (служить) його вдова або вдівець має право на отримання пенсії в разі втрати годувальника, рівну 50% суми, на яку він мав право. Пенсія в разі втрати годувальника також виплачується дітям померлого службовця. Кожна дитина до досягнення 21 року має право на отримання 10% суми пенсії, яку отримував або на яку мав право померлий батько на момент смерті.

Відповідно до декрету від 18 червня 2004 р. № 2004-569, з 1 січня 2005 р. був заснований додатковий пенсійний режим державних службовців. Цей режим носить обов'язковий характер. Пенсія є накопичувальною, її розмір залежить від нарахованих внесків. Після досягнення віку 60 років одночасно з призначенням пенсії за вислугу років службовець отримує право на додаткову пенсію.

Державний службовець, який втратив можливість продовжувати виконувати повноваження за своєю посадою внаслідок настання інвалідності внаслідок поранень чи захворювань, одержаних при виконанні своєї роботи, а також при виконанні громадського обов'язку або врятуванні життя людей, і який не зміг перейти на вищий щабель адміністративної ієрархії з причини фізичного стану може бути звільнений зі служби або за власним бажанням, або адміністрацією після закінчення певного терміну з призначенням йому пенсії за вислугу років, а також довічної пенсії по інвалідності. Пенсія за вислугу років та пенсія по інвалідності підсумовуються, але загальна сума не повинна перевищувати розміру пенсії за вислугу років, що призначається в звичайних умовах. Це є винятком, тому що у Франції держслужбовець може отримувати тільки пенсії за вислугою років без будь-яких надбавок. [33]

У Великобританії термін «соціальне забезпечення» охоплює всю систему обов'язкової соціального захисту: пенсійне забезпечення, допомоги по безробіттю і хвороби. Ця система має свою офіційну назву - «Національна система страхування» (National Insurance) і заснована на принципі возмездности за схемою: внески - виплати. Застраховані працівники, за яких роботодавці сплачували страхові внески (і в яких брали участь самі працівники), мають право на страховий захист. Слід зазначити характерну особливість соціального страхування у Великобританії, в якому на першому (базовому) рівні застосовується принцип рівності пенсій та допомог. Дана концепція соціального захисту була запропонована англійським вченим Беверіджем в 1944 році і отримала законодавче втілення в Акті Національного Страхування (1946 р.). Її суть полягає в тому, що основні соціальні допомоги (пенсії по старості та інвалідності, допомоги по безробіттю) повинні бути загальнодоступними благами. Для цього їх фінансування забезпечується за рахунок фіксованих внесків, а розміри - визначаються в однаковому розмірі. Пенсійна система в Великобританії, як і в багатьох інших розвинених країнах, трирівнева і підрозділяється на базові державні пенсії, державні пенсії за вислугою років і недержавні пенсії. Перший рівень, який є базовим, являє собою пенсії, які виплачуються і гарантовані державою, другий рівень державних пенсій, так званих державних пенсій за вислугою років, у грошовому сенсі набагато перевершує базовий The Pensions Act 2007. Коефіцієнт виплати пенсії, на відміну від базової державної, вже залежить і від стажу, і від розміру заробітної плати. Таким чином, чим більше стаж службовця, тим більше його пенсійне забезпечення. Однак найбільшою популярністю серед населення користується третій рівень, що представляє собою недержавну пенсійну схему. Саме ця схема, на відміну від державної, дозволяє службовцям отримувати досить велику пенсію, розмір якої регулює сам службовець. [31]

Сучасна пенсійна система у Великобританії являє собою багаторівневу систему, що складається з державної (однієї-двох видів), професійної та додаткової (приватне пенсійне страхування) пенсій. Пенсійне страхування в Національній системі страхування включає два різновиди пенсій [31, 32]:

- Базова державна пенсія (State basic pension), яка виплачується в установленому (однаковому) розмірі для всіх застрахованих, які мають доходи вище встановленої нижньої позначки (починаючи з яких справляються страхові внески) та які вносили відповідні внески до Національної системи страхування (або отримували звільнення від їх сплати в періоди безробіття, захворювань і т.д.);

- Страхова (додаткова або професійна державна пенсія (понад базової пенсії), розмір якої встановлюється пропорційно величині середніх доходів одержувача за весь період його професійної діяльності (State Earnings Related Pension Scheme - абревіатура SERPS - введена Законом 1975 р.), і знаходиться в певному ( встановленому для обчислення внесків до Національної системи страхування) діапазоні 25% - 20% від розміру заробітної плати. Роботодавець і працівник повинні виплачувати внески державі на базову державну пенсію і на додаткову державну пенсію, пов'язану з розміром заробітку.

Якщо у роботодавця є відповідна певним вимогам професійна пенсійна програма, він може виплачувати внески державі лише на базове державне пенсійне забезпечення. Роботодавець (і, можливо, працівник - на розсуд роботодавця) повинен фінансувати професійні пенсійні програми. Професійні пенсійні програми не є обов'язковими. Держава бере частину витрат на себе, звільняючи внески від оподаткування. При цьому внески, що сплачуються роботодавцем на державні пенсії, виключаються з бази оподаткування, а внески працівників - ні. У той же час внески в професійні пенсійні програми роботодавця і працівника (до 15% заробітку) виключаються з бази оподаткування. Загальна сума внесків, що виплачуються з боку працівника, складає 9,0%. Загальна сума внесків, що виплачуються з боку роботодавця, становить 7,1% і загальна сума, яка виплачується з боку держави у вигляді податкових пільг, становить 3,0%. Загальні витрати становлять 19,1% від заробітку. У пропорційному співвідношенні до загальної суми витрат працівник оплачує 47%, роботодавець - 37%, а держава - 16%, що дозволяє фінансувати пенсії рівні третини від величини заробітної плати. Базова пенсія виплачується в твердому розмірі та її співвідношення із заробітком змінюється в залежності від величини останнього.

У типовій для Великобританії професійної пенсійної програмі, що має право на податкові пільги і право виходу з державної пенсійної системи другого укладу (пенсії, що залежать від величини заробітку), внески працівників і роботодавців приблизно рівні і складають 11,3% і 13% від заробітної плати, відповідно Загальні витрати за професійною програмою значно вище, оскільки пенсії виплачуються в більшому розмірі. Загальні витрати, що становлять 32,0% від заробітку, розподілені між працівником, який платить 35%, роботодавцем, який платить 41% і державою, яка через звільнення від податків сплачує 24%. Для отримання в повному розмірі зазначених вище пенсій передбачається максимальний трудовий стаж в 40 років. З усіх видів пенсій сплачується прибутковий податок. Прогресивний характер прибуткового податку у Великобританії призводить до того, що відсоток відшкодування заробітку після сплати податків, тобто співвідношення "чистого" доходу до виходу на пенсію, вище, ніж відсоток відшкодування заробітку до вирахування податків.

Розмір професійної пенсії залежить від трудового стажу. За кожний рік стажу пенсія збільшується на 1/60 від зарплати на момент виходу на пенсію, при цьому певна частина зарплати (нижче величини базової державної пенсії) не приймається в розрахунок. [37]

Нормальний вік виходу на пенсію у професійній пенсійній програмі встановлюється роботодавцем, можливо після проведення консультацій з працівниками або їхніми представниками. Для більшої частини працівників вік виходу на пенсію буде збігатися з віком, з якого починає виплачуватися державна пенсія - тобто 65 років. Для деяких професій передбачено більш ранній вихід на пенсію (для вчителів - 60 років, для льотчиків - від 50 до 55 років). Наведені вище цифри засновані на середній зарплаті по країні. Для інших розмірів заробітку відсоток відшкодування в пенсії заробітку буде іншим.

Державні пенсії (SERPS) надаються в обов'язковому порядку всім особам найманої праці, які вносять страхові внески. При цьому передбачається можливість переходу з державної в приватну пенсійну систему, визнану прийнятною з точки зору надійності (ліцензовану). У цьому випадку роботодавець і працівник отримують право платити менше внесків до Національної системи страхування (тільки на базову пенсію). Загальним критерієм для офіційного визнання приватних організацій прийнятними страховиками є рівень пенсій, який вони повинні надавати застрахованим. Якщо він вище або дорівнює рівню пенсій, що надаються Національною системою страхування, то застраховані і їх роботодавці можуть перевести свої страхові платежі приватним страховикам (професійні та інші форми організації пенсійного забезпечення). [30]

Фінансування двох видів пенсій здійснюється в рамках Національної системи страхування, за допомогою щорічного бюджетного балансу коштів (принцип поточного збору і розподілу ресурсів), які щорічно переглядаються відповідно до індексу цін на споживчі товари. Величина базової пенсії націлена на рівень заміщення рівний 20% від середньої заробітної плати. У сукупних доходах пенсіонерів на базову, державну і професійну пенсії припадає майже 80% їх загальної величини. У 1995 році у Великобританії прийнятий новий закон про пенсійне забезпечення, відповідно до якого передбачено поступове підвищення віку виходу на пенсію для жінок: за період з 2010 по 2020 роки цей вік зросте (поступово) з 60 до 65 років і стане рівний віку виходу на пенсію для чоловіків. Буде зменшено верхня межа страхової професійної пенсії з 25% до 20% від середньої заробітної плати застрахованої особи за весь період її трудової діяльності. Спрощено процедуру переходу застрахованих з одного в інший пенсійний режим і при цьому посилений нагляд з боку держави за діяльність приватних страховиків. Добровільні професійні пенсійні системи охоплюють 50% зайнятої робочої сили, а рівень коефіцієнта заміщення становить 50-65% останньої заробітної плати, при наявності 40 років страхового стажу.

РОЗДІЛ ІІ

ПРАВОВІ ЗАСАДИ НАБУТТЯ ПРАВА НА ПЕНСІЇ

2.1 Пенсійне забезпечення окремих категорій осіб

У системі пенсійного забезпечення України, крім страхових пенсій, існує ще один вид пенсійних виплат, які здійснюються щодо окремих категорій громадян. Їх прийнято називати у теорії спеціальними пенсіями, оскільки право на них, а також порядок призначення і виплати визначаються спеціальним законодавством, що ухвалене стосовно певних осіб, які виконують державні чи інші суспільно значущі функції. Спеціальному правовому регулюванню підлягає і пенсійне забезпечення осіб, які постраждали внаслідок техногенних та екологічних катастроф. Наявність цього виду пенсій засвідчує ставлення держави до певних видів діяльності, а також про додаткову соціальну підтримку тих осіб, які виконують соціально значимі функції.

Спеціальні пенсії, як правило, виплачуються у підвищеному розмірі порівняно зі страховими пенсіями, за винятком пенсій, які призначаються військовослужбовцям та прокурорсько-слідчим працівникам. Тому нерідко такі пенсії називають привілейованими або пільговими пенсіями.

Умови призначення спеціальних пенсій, а також їх розміри й категорії осіб, які мають на них право, регулюються спеціальними законами. Єдиного закону про спеціальні пенсії, який би уніфікував пенсійне забезпечення окремих категорій громадян та визначав джерела виплат цих пенсій, в Україні немає [14, 16].

Тому чинне законодавство у цій частині є доволі різним, що, однак, не перешкоджає можливості виділити осіб, які є суб'єктами одержання спеціальних пенсій:

військовослужбовці, особи начальницького та рядового складу внутрішніх справ, та деякі інші особи;

особи, які виконують обов'язки державної служби;

наукові (науково-педагогічні) працівники;

особи, як мають особливі заслуги перед Україною;

особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Необхідно зазначити, що обов'язковою умовою призначення спеціальних пенсій є звільнення громадянина з посади, яка дає право на таку пенсію. Разом з тим ці пенсії виплачуються незалежно від отримуваної заробітної плати та інших доходів, тобто у подальшому такий громадянин вправі знову влаштуватися на роботу.

Нижче докладніше описується кожна категорія спеціальних пенсій і їх законодавче регулювання в Україні. Перша категорія стосується військовослужбовців, про яку піде далі мова.

Закон України «Про пенсійне забезпечення осіб, звільнених з військової служби, та деяких інших осіб» [52] визначає умови, норми і порядок пенсійного забезпечення громадян України із числа осіб, які перебували на військовій службі, службі в органах внутрішніх справ, державній пожежній охороні, Державній службі спеціального зв'язку та захисту інформації України, органах і підрозділах цивільного захисту, податковій міліції чи Державній кримінально-виконавчій службі України, та деяких інших осіб, які мають право на пенсію за цим Законом [14].

Право на пенсійне забезпечення на умовах цього Закону мають звільнені зі служби:

а) особи офіцерського складу, прапорщики і мічмани, військовослужбовці надстрокової служби та військової служби за контрактом;

б) особи начальницького і рядового складу органів внутрішніх справ України, особи начальницького складу податкової міліції, особи начальницького і рядового складу Державної кримінально-виконавчої служби України, особи начальницького і рядового складу органів і підрозділів цивільного захисту;

в) особи із числа військовослужбовців Збройних Сил, інших військових формувань, органів державної безпеки і внутрішніх справ колишнього Союзу РСР, Національної гвардії України, Прикордонних військ України, військ цивільної оборони України;

г) особи начальницького і рядового складу державної пожежної охорони, особи начальницького і рядового складу Державної служби спеціального зв'язку та захисту інформації України;

д) громадяни інших держав із числа військовослужбовців збройних сил та інших військових формувань, утворених відповідно до законодавства цих держав, які постійно проживають в Україні, і відповідно до міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, їх пенсійне забезпечення здійснюється згідно із законодавством держави, на території якої вони проживають;

є) особи із числа військовослужбовців строкової служби та члени сімей осіб офіцерського складу, прапорщиків і мічманів, військовослужбовців надстрокової служби і військової служби за контрактом та деяких інших осіб, які мають право на пенсію у передбачених випадках.

Умови, норми і порядок пенсійного забезпечення, встановлені цим Законом для військовослужбовців строкової служби та членів їх сімей, поширюються також (якщо не передбачено інше) на:

а) партизанів і підпільників, визнаних такими законодавством України, які не займали командні посади, та членів їх сімей;

б) робітників і службовців відповідних категорій, що визначаються Кабінетом Міністрів України, які стали інвалідами у зв'язку з пораненням, каліцтвом або внаслідок захворювання, пов'язаного з перебуванням на військовій службі в період Великої Вітчизняної війни чи на роботі у районах воєнних дій (на прифронтових ділянках залізниць, спорудженні оборонних рубежів, військово-морських баз, аеродромів тощо), і членів їх сімей;

в) громадян, які стали інвалідами у зв'язку з пораненням, каліцтвом або внаслідок захворювання, пов'язаного з перебуванням у винищувальних батальйонах, взводах і загонах захисту народу, та членів їх сімей;

г) військовозобов'язаних, призваних на навчальні, спеціальні або перевірочні збори, які стали інвалідами внаслідок поранення, контузії або каліцтва, що їх вони дістали при виконанні службових обов'язків у період проходження цих зборів, та членів їх сімей;

д) працівників воєнізованої охорони, які не підлягають державному соціальному страхуванню, та членів їх сімей.