Банковские риски акционерного коммерческого банка "АК БАРС"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка. С экономической точки зрения коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, которые высвобождаются в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке.

Следует отметить, что банки не только хранилища денег и кассы для их выдачи и предоставления в кредит. Они представляют собой мощный инструмент структурной политики и регуляции экономики, осуществляемой путем перераспределения финансов, капитала в форме банковского кредитования инвестиций, необходимой для предпринимательской деятельности, создания и развития производственных и социальных объектов.

Банки могут направлять денежные средства, финансовые ресурсы в виде кредитов в те отрасли, сферы, регионы, где капитал найдет лучшее, эффективное применение. При этом не следует забывать о наличии значительного уровня риска в процессе банковской деятельности. Банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, которые и оказывают влияние на их работу.

Современная банковская система это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В последние годы она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы.

Вступление России в рынок в значительной мере связано с реализацией потенциала кредитных отношений. Поэтому одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита. Главная задача реформы максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Создание финансового рынка означает принципиальное изменение роли кредитных институтов в управлении народным хозяйством и повышение роли кредита в системе экономических отношений.

Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Когда, на каком этапе может возникнуть риск. Существует две точки зрения рассмотрения рисков: 1) одинарный риск, где любой актив рассматривается в отдельности; 2) портфельный риск, где актив является частью какого-либо портфеля. С другой точки зрения существуют только портфельные риски, поскольку банки стремятся к диверсификации своих активов, поэтому нельзя рассматривать каждый актив в отдельности.

Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

Таким образом, актуальность и практическая значимость темы выпускной квалификационной работы обусловлены.

Цель данной работы - проанализировать теорию банковских рисков, определить виды рисков, методы управления ими и оценки рисков.

Для достижения цели выпускной квалификационной работы рассматриваются следующие задачи:

1. рассмотреть банковские риски и их классификацию;

2. охарактеризовать содержание риск-менеджмента в коммерческом банке;

3. дать организационно-экономическую характеристику деятельности ОАО «АК БАРС» Банка;

4. выделить наиболее эффективные методы управления рисками, применение этих методов в банковской системе современной России на примере исследуемого банка;

5. выявить проблемы управления рисками, связанные с профессиональной банковской и российской общегосударственной спецификой.

В качестве объекта исследования выступают риски Акционерного коммерческого банка «АК БАРС», а предметом исследования следует определить управление рыночными рисками в коммерческом банке.

риск банковский управление коммерческий

1. Теоретико-методические принципы оценки и управления рисками коммерческого банка

1.1 Банковские риски и их классификация

Риск выражает вероятность наступления какого-либо неблагоприятного события или его последствий, приводящих к прямым потерям или косвенному ущербу. Под финансовыми рисками следует понимать реальную возможность (ненулевую вероятность) снижения доходов, уменьшения прибыли и возникновения убытков вследствие любых факторов (включая неверные действия или отсутствие действий), влияющих на условия и результаты деятельности экономического субъекта 10, c. 142. При этом необходимо подчеркнуть, что в рамках экономической науки в качестве факторов (причин, источников) рисков рассматриваются только такие явления (процессы, события, обстоятельства и т.д.), которые могут негативно отразиться на финансовых результатах деятельности субъекта. Банковский риск - это возможная (потенциальная или реальная) опасность (угроза) для тех или иных интересов банка 29, c. 25, вероятность потери банком части ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций 11, c. 42. Согласно российскому банковскому законодательству «под рисками банковской деятельности понимается возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытки), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка» 6.

В деятельности коммерческого банка риск присутствует при выполнении практически любых операций. Чем больше услуг предоставляет банк, тем с большим числом риском он сталкивается. Коммерческие банки иногда называют «покупателями и продавцами риска», это связано с тем, что существует определенная взаимосвязь между принимаемым на себя риском и предполагаемой доходностью деятельности банка: более высокой доходности, как правило, свойственен более высокий риск. Тем не менее при выборе варианта действий банк производит сравнение риска предстоящего события (т.е. расчетную величину возможных потерь, связанных с таким событием), с одной стороны, с затратами, необходимыми для того, чтобы по крайней мере минимизировать негативные последствия такого события, если оно все таки произойдет, а с другой стороны - с возможными выгодами, которые можно получить, если это событие все таки не состоится 10, c. 142.

Одной из целей деятельности банка выступает получение максимальной прибыли при минимально возможном риске. Оптимальной ситуацией является та, в которой достигается минимум для соотношения риск - доходность, или, что эквивалентно, максимум для соотношения доходность - риск. В случае множества принимаемых рисков и использования диверсифицированных источников дохода таких оптимумов может быть несколько, что и является правилом на практике. В таком случае поиск оптимального соотношения доходности и риска реализуется поэтапно путем осуществления последовательных приближений в виде реализации управленческих решений.

Однако, кроме принятия разумного риска и его минимизации, банк должен осуществлять свою деятельность таким образом, чтобы обеспечить себе определенный доход, превышающий некий минимум. Назовем такой уровень дохода минимально достаточным доходом. Тогда можно выделить несколько зон риска - доходности.

При осуществлении деятельности в зоне 1 (недостаточной доходности) банк не обеспечивает для себя минимально необходимого дохода, ввиду чего при долговременном функционировании в этой зоне он неминуемо столкнется с серьезными проблемами. В зоне 2 (неоправданного риска) банк принимает на себя заведомо неприемлемый риск, вероятность получения планируемых высоких доходов значительно снижается. И, наконец, рассмотрим зону 3: в ней банк обеспечивает себе минимально необходимый доход и принимает на себя разумный риск. Очевидно, что именно в этой зоне находится оптимальное сочетание доходности и риска. Определим ее как зону относительно безопасного функционирования с достаточной доходность. Выбор оптимальной зоны риска-доходности достигается в процессе управления рисками.

Факторы (причины, источники) банковских рисков могут быть разбиты на внешние и внутренние. Внутренние (внутрибанковские) факторы рисков возникают в результате деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от организации труда и производства, от управления самими банками всеми сторонами своей деятельности. К таким факторам можно отнести:

- неэффективную структуру пассивов, активов, собственного капитала;

- неэффективную стратегию и политику, выработанные руководством, в том числе неверные оценки размеров и степени рисков, ошибочные решения, неверное определение условий и сроков проведения операций, отсутствие должного контроля за расходами и потерями банка и т.д. и т.п.;

- недостаточный профессионализм сотрудников банка;

- неудовлетворительное обеспечение информационной, финансовой и иной безопасности банка;

- возможность сбоев в компьютерных системах банка, потерь документов, несвоевременного и неверного проведения бухгалтерских проводок;

- отсутствие полной гарантии от злоупотреблений и мошенничества со стороны сотрудников банка и др.

Внешние факторы (источники) банковских рисков - это потенциально неблагоприятные явления, происходящие во внешней среде и не зависящие от деятельности банков: политические, социальные, правовые, общеэкономические и финансовые, конкурентные (давление со стороны участников финансовых рынков), информационные, стихийные бедствия, грабежи, аварии, пожары 10, c. 143.

Классификация рисков является одной из составляющих политики по управлению рисками в коммерческом банке, разработанной с учетом масштабов и сложности бизнеса, развитости инфраструктуры, стиля руководства и других индивидуальных особенностей. В современной литературе авторы предлагают самые разнообразные варианты выделения разновидностей рисков, сопровождающих деятельность на финансовых рынках, но до настоящего времени не сложилось единого мнения по этому вопросу. В Общепринятых принципах управления рисками, разработанных аудиторской группой Coopers & Lybrand, выделяется 6 групп риска: рыночные, кредитные, риски концентрации, риски ликвидности, операционные риски и риски бизнес-события 21, c. 105. Международная федерация бухгалтеров подразделяет все банковские риски на 2 группы: связанные с банковскими продуктами и услугами и операционные 44, c. 8.

Отправным документом, который используется в последнее время отечественными и зарубежными исследователями для построения системы банковских рисков, является Консультативное письмо Базельского комитета по банковскому регулированию 20, c. 3. В соответствии с этим документом приводятся перечень и определения банковских рисков в рекомендациях Банка России по организации внутреннего контроля за банковскими рисками 6. Предложенный Базельским комитетом перечень содержит девять самостоятельных видов рисков: кредитный, операционный, правовой, страновой, трансфертный, рыночный, процентный, риск ликвидности и риск репутации.

1) Риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников. Данные риски включают хищение ценностей; проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов таких операций; вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой.

2) Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата, включающие все виды рисков в соответствии с классификацией Базельского комитета.

3) Риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности, а именно: не отвечающая интересам банка текущая емкость и доходность отечественных и международных финансовых рынков, на которых банк проводит операции и сделки; негативные общие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития; неблагоприятные изменения государственной экономической политики; неблагоприятные изменения отечественных и зарубежных нормативно-правовых условий банковской деятельности.

Выделяются также следующие группы банковских рисков 8:

1) финансовые - кредитный риск, риск ликвидности, ценовой риск, риск изменения процентных ставок, базисный риск, валютный риск, рыночный риск, риск инфляции, риск неплатежеспособности;

2) функциональные - стратегический риск, технологический риск, риск операционных и накладных расходов (риск неэффективности), риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск);

3) прочие - риск несоответствия, риск потери репутации.

По степени обобщения все виды банковских рисков можно разделить на три категории: элементарные (не включающие в свою структуру других видов рисков, например, риск хищения ценностей, риск сбоя технических средств обеспечения банковских операций); риски составные (объединяющие несколько элементарных видов рисков, например «операционный риск»); риски совокупные (возникающие как результат объединения (накопления) вредных последствий элементарных и составных рисков). Совокупные риски угрожают работе и существованию банка в целом. К их числу следует отнести риски потери ликвидности, рентабельности и управления банком 29, c. 29.

Существуют риски операционные и внеоперационные. Существенное практическое значение имеет классификация рисков по банковским операциям - кредитный, риск расчетных операций, банковских гарантий, валютный, инвестиционный и др. К числу внеоперационных рисков относят риски противоправных посягательств вне рамок банковских операций, которые могут быть совершены в отношении имущества или инфраструктуры банка: порядка деятельности, информационного и кадрового обеспечения, деловой репутации и деловых связей банка с партнерами 29, c. 13.

Выделяют риски по видам заемщиков (корпоративный клиент, банк, частное лицо и т.д.); риски, связанных с конкретными видами финансовых инструментов (кредит, вексель, долговое обязательство, форвард и пр.).

По характеру учета банковские риски делятся на риски по балансовым операциям и по забалансовым операциям 11, c. 43. Риски по балансовым операциям можно подразделить на риски активных и риски пассивных операций. К рискам и активных, и пассивных операций можно отнести процентный риск.

Уровень (степень) банковского риска определяется тремя понятиями:

1) полный риск - предполагает потери, равные или сравнимые с вложениями банка в операцию. Так, сомнительный, безнадежный или потерянный кредит характеризуются полным, т.е. стопроцентным риском. Прибыли от данной операции банк не получает, а сама операция находится в зоне недопустимого (неприемлемого) риска;

2) умеренный риск - соответствует потере небольшой (до 30%) части суммы, затраченной банком на проведение операции, однако при условии, что данная операция все равно приносит прибыль в размере большем, чем требуется для покрытия допущенной банком потери; в этом случае считается, что операция находится в зоне допустимого риска;

3) низкий риск - позволяет банку получать высокую или приемлемую прибыль практически без потерь 10, c. 144.

Риски делят на открытые и закрытые: открытые - не поддающиеся или слабо поддающиеся предупреждению и минимизации, закрытые - хорошо поддающиеся предупреждению и минимизации 10, c. 145.

Определим базовые виды банковских рисков.

Основной риск, с которым банк сталкивается в своей деятельности, - это кредитный риск, состоящий в неспособности контрагента исполнить свои договорные обязательства. Этот риск имеет отношение не только к кредитованию, но и к другим операциям, которые находят свое отражение в балансе банка или на внебалансовом учете (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.). Предоставление крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков - один из наиболее распространенных примеров кредитного риска; в данном случае речь идет о концентрации кредитных рисков. Значительная концентрация возможна и в связи с кредитованием определенных отраслей и секторов экономики, отдельных регионов страны или большого количества заемщиков с другими общими характеристиками, которые делают их уязвимыми при воздействии одних и тех же неблагоприятных факторов.

Страновой риск представляет собой риск, обусловленный экономической, социальной и политической ситуацией в стране контрагента. Одним из компонентов странового риска является трансфертный (или риск неперевода средств), который возникает в случае, когда обязательства должника деноминированы не в национальной валюте. «Валюта обязательств» может оказаться недоступной для заемщика независимо от его финансового положения.

Рыночный риск - это риск потерь по балансовым и забалансовым обязательствам, связанным с колебанием рыночных цен и котировок. Одним из элементов рыночного риска является риск, связанный с изменениями валютных курсов 20, c. 6.

Процентный риск связан с опасностью потерь в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным средствам, над ставками по представленным кредитам. Основными видами процентного риска являются: 1) риск переоценки, возникающий из-за временной разницы между сроком платежа в счет погашения обязательств (по твердой ставке) и сроком переоценки (по плавающей ставке) активов, обязательств и забалансовых позиций банка; 2) риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности (ее наклона и формы); 3) базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики; 4) опционный риск - связан с тем, что многие активы, обязательства и внебалансовые статьи прямо или косвенно включают возможность выбора одного из нескольких вариантов завершения операции.

Риск ликвидности возникает из-за неспособности банка предотвратить уменьшение объема обязательств или финансировать рост активов.

Важнейшие виды операционных рисков связаны с несоблюдением правил внутреннего контроля и ошибками в корпоративном управлении. Эти нарушения могут привести к финансовым потерям по причине ошибок, мошенничества, невозможности своевременного принятия банком мер при возникновении других угроз интересам банка, в частности, когда дилеры, кредитные или другие работники превышают свои полномочия или исполняют свои обязанности с нарушением принятых стандартов деятельности, этических норм либо разумных пределов риска. Другие аспекты операционного риска включают существенные сбои в работе информационно-технологических систем, а также пожары и стихийные бедствия.

Банки подвержены множеству правовых рисков. Они включают риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических советов либо неверно составленной документации вследствие как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, существующие законы не всегда позволяют урегулировать проблемы, с которыми сталкивается банк. Судебное разбирательство, в котором участвует банк, может повлечь определенные издержки, а судебное решение - отрицательные имущественные последствия, как для данного банка, так и для других банков. Законы, затрагивающие интересы банков и их клиентов, могут измениться. Банки особенно восприимчивы к правовым рискам, когда они приступают к проведению новых операций; при этом юридические права партнера по операциям, как правило, не вполне определены 6.

Риски потери репутации банка возникают из операционных сбоев, неспособности действовать в соответствии с определенными законами и инструкциями либо другими источниками права, а также при подозрении в связях с криминальными структурами или в легализации доходов, полученных преступным путем. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом 6.

1.2 Содержание риск-менеджмента в коммерческом банке: задачи, элементы, этапы

Управление рисками представляет собой совокупность процессов внутри организации, направленных на ограничение уровней принимаемых ею рисков в соответствии с интересами акционеров (собственников) организации - аппетитом к риску. При этом управление рисками не сводится лишь к минимизации потерь от них, а представляет собой грамотное принятие рисков с целью увеличения прибыли. В широком смысле риск-менеджмент можно охарактеризовать как общую политику и набор процедур, обеспечивающих моделирование, оценку и управление рисками, а также позволяющих осуществить последующий контроль за рисковой позицией с целью оценки эффективности выбранного метода управления и перехода по мере необходимости к другому. Система риск-менеджмента включает в себя методику и методологию управления рисками, информационно-технологическую и организационную инфраструктуру управления рисками. В узком смысле под термином «менеджмент рисков» понимается непосредственное техническое применение соответствующих методов управления рисками 28, с. 28.

Основной проблемой при управлении рисками является конфликт интересов между собственниками организации и её менеджментом и сотрудниками. Собственники (акционеры) организации фактически покрывают собственными средствами возможные убытки организации, поэтому не заинтересованы в увеличении потенциального уровня таких убытков. Их интересы можно сформулировать как увеличение доходности операций с существенным ограничением на риск. Рост доходов сотрудников организации, как правило, связаны с увеличением доходности операций (бонусы, премии и т.д.), и с увеличением объёмов и рискованности операций. Таким образом, интересы сотрудников организации можно сформулировать как увеличение доходностей, объёмов и уровней риска операций, т.е. интенсивности, агрессивности деятельности организации. Управление рисками подразумевает в частности устранение данного разрыва интересов.

Конечной целью риск-менеджмента в кредитной организации является увеличение стоимости банка. Как правило, риск-менеджмент не подразумевает немедленного роста прибыльности, а скорее может ограничивать размеры бизнеса, но в долгосрочной перспективе управление рисками является залогом устойчивого, безопасного роста кредитной организации. Достижение стратегической цели риск-менеджмента достигается решением промежуточных задач: оптимизация ожидаемых прибылей и убытков, снижение уровня случайных потерь, уменьшение волатильности прибыли, повышение кредитного рейтинга, оптимизация премии за риск, значительное уменьшение величину возможных потерь в результате наступления финансовых кризисов, повышение финансовой устойчивости, совершенствование механизмов управления и т.д.

Объектом управления в риск-менеджменте является риск, рисковые вложения капитала и экономические отношения между хозяйствующими субъектами в процессе реализации риска. К этим отношениям относятся отношения между страхователем и страховщиком, заемщиком и кредитором, партнерами, конкурентами и т.п.

Субъект управления в риск-менеджменте - специальная группа людей, которая посредством различных приемов и способов управленческого воздействия осуществляет целенаправленное воздействие на объект управления 16, c. 455.

Выделяют следующие составные элементы риск-менеджмента:

1. Стратегия - определяет отношение акционеров к риску, а также параметры, в пределах которых должно действовать Правление банка, рамки процедур и организационную структуру, необходимые для управления рисками, распределяет обязанности и определяет ограничения по полномочиям. Банк должен выработать стратегию управления по отношению к любому конкретному риску, конкретизировать сферы его действия (бизнес, операции, инструменты, валюта, срок), определить уровни принимаемого риска, его влияние на рентабельность, качество активов и капитал. Разрабатываются стратегические цели. Предлагается методология оценки и управления данным видом риска.

2. Методология включает критерии и модели оценки различных типов рисков, которые должны постоянно пересматриваться, а также набор сценариев развития рынка. Огромное значение имеет выбор программного обеспечения для расчетов. Для некоторых вычислений вполне достаточно стандартных пакетов, таких как Excel. Для более сложных задач необходимы специализированные пакеты по оценке рисков. Особое внимание должно уделяться интегрированию систем и данных, необходимых для вычислений.

3. Процедуры. На основании конкретных процедур происходит идентификация, оценка, управление и контроль рисков. Процедуры должны быть подробно документированы и описывать все необходимые составляющие, конкретные действия сотрудников, их полномочия, ответственность, структуру и величину лимитов, отчетные формы для каждого типа риска, взаимодействие участвующих подразделений. Здесь основную роль играет четкое разграничение ответственности, а также разделение обязанностей. Например, сотрудники, рассчитывающие лимиты, не должны подчиняться тому же руководителю организации, что и сотрудники, заключающие сделки, поскольку вознаграждение этого руководителя зависит от дохода, полученного по сделкам, а лимиты ограничивают операции и, следовательно, величину дохода. Т.е. здесь ключевое значение имеют документирование положений и внутренних правил управления рисками, создание организационной структуры риск-менеджмента, выбор и адаптация информационных технологий управления рисками.

4. Контроль - включает в себя как оценку эффективности управления риском, так и контроль соблюдения процедур на различных этапах, например проверку соблюдения установленных лимитов или мониторинг чувствительности к риску 37, c. 5. Контроль за рисками должен был отделен, независим от лиц, проводящих операции, чтобы затруднить возможность злоупотреблений. Общий контроль должен осуществляться независимым финансово-аналитическим подразделением, находящимся в прямом подчинении Председателя Правления 60, c. 10. В западных банках такое подразделение в обязательном порядке подотчетно собственникам банка. Важную роль играют коллегиальные органы - кредитный комитет, комитет по управлению активами-пассивами, обеспечивающие взвешенную и коллективную оценку рисков. Внутренний аудит является дополнительным средством контроля.

5. Актуализация - предполагает постоянное обновление стратегии, методик, моделей, регламента, процедур в соответствии с изменениями бизнес-среды банка 60, c. 11.

Рассматриваемый как повторяющийся процесс риск-менеджмент состоит из нескольких основных этапов. Внутри жизненного цикла рисковой ситуации управление рисками осуществляется по повторяющейся от стадии к стадии схеме (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Жизненный цикл в управлении рисками [22, c. 61]