Проект внедрения опытно-промышленного производства модифицированной медицинской воды на ФГУП НИИХИММАШ

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

2

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФГУП НИИХИММАШ

1.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ (ИСТОРИЯ ИНСТИТУТА)

1.2 СТРУКТУРА ПРОИЗВОДСТВА, УПРАВЛЕНИЯ ФГУП НИИХИММАШ

1.3 АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.3.1 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

1.3.2 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ; АНАЛИЗ ЗАТРАТ И РЕЗУЛЬТАТОВ

1.3.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАТЕГИИ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

2.1 ПОДХОДЫ К ФОРМИРОВАНИЮ НАПРАВЛЕНИЙ РАЗВИТИЯ

2.2 ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ВНЕШНЕЙ СРЕДЫ

2.3 УПРАВЛЕНЧЕСКОЕ ОБСЛЕДОВАНИЕ ВНУТРЕННИХ СИЛЬНЫХ И СЛАБЫХ СТОРОН ПРЕДПРИЯТИЯ

2.4 ОСНОВНЫЕ МОМЕНТЫ МОБИЛИЗАЦИИ РЕСУРСОВ

2.5 ИЗУЧЕНИЕ СТРАТЕГИЧЕСКИХ АЛЬТЕРНАТИВ

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИЧЕСКОЙ АЛЬТЕРНАТИВЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

3.1 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ СТРУКТУРНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.2 ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОЕКТА ПО ВНЕДРЕНИЮ НОВОГО ПРОИЗВОДСТВА (ТЭО)

3.3 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ НОВОГО ПРОЕКТА

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

ЛИТЕРАТУРА

ВВЕДЕНИЕ

Все более очевидным становится то, что главной характерной чертой новых систем внутрипроизводственного управления должна стать ориентация на долгосрочную перспективу, проведение фундаментальных исследований, диверсификацию операций, инновационную деятельность, максимальное использование творческой активности персонала. Децентрализация, сокращение уровней в аппарате управления, продвижение работников и их оплата в зависимости от реальных результатов станут основными направлениями изменений в аппарате управления.

Важнейшим фактором достижения высокого уровня конкурентоспособности, остается концентрация производства, что повлияет на сокращение тенденции к образованию гигантских промышленных объединений, таких, как ФГУП НИИХИММАШ.

Наряду с концентрацией уровень конкурентоспособности будет определяться такими факторами, как развитие производства новых видов продукции и стимулирование становления новых потребностей. С ними связаны тенденции продолжения роста затрат на исследовательские и опытные разработки, рекламу и маркетинг.

Интерес представляет анализ конкретных шагов и действий, которые предпринимают производственные и технические лидеры высоко развитых государств для того, чтобы осуществить очередной рывок в “борьбе за лидерство”.

Это прежде всего относится к постоянному обновлению ассортимента выпускаемой продукции, безостановочной разработке и быстрому освоению новых образцов изделий и одновременному наращиванию производительности труда, повышению гибкости производства, эффективности, снижению всех видов издержек и затрат. Особое место занимает обеспечение стабильного роста качества и надежности новых изделий при одновременном снижении цен на новые виды продукции. Курс берется на повышение производственной, творческой отдачи и активности персонала при ориентации на удельное сокращение численности производственных и управленческих работников. Все это практически означает выпуск как можно большего количества новых, пользующихся повышенным спросом изделий, цены на которые будут ниже, чем у конкурентов, а качественные и эксплуатационные характеристики и надежность - выше.

Конечным результатом должно стать создание производственных систем нового поколения, которые будут работать в режиме так называемого нововведенческого конвейера. Суть этого подхода заключается в том, чтобы нацелить предприятия, во-первых, на постоянное внедрение в производство новых, более совершенных изделий; во-вторых, на неуклонное сокращение всех видов затрат на производство продукции; в-третьих, на повышение качественных и потребительских характеристик при снижении цен на выпускаемые изделия.

По существу ставится задача объединить в рамках хозяйственных комплексов нового типа мелкость и адаптивность мелкосерийного производства низкими издержками и высокой производительностью труда массового производства. Считается, что такое сочетание позволит обеспечить не только стабилизацию, но и снижение издержек во всех звеньях производственно-сбытовой цепочки при постоянном внедрении в серийное производство новых изделий, расширении номенклатуры выпускаемой продукции и изменении ассортимента, что и должно в итоге создать условия для победы в конкурентной борьбе.

Для того чтобы в наиболее короткие сроки, и с минимальными вложениями выйти на намеченные рубежи, многие компании собираются сосредоточить усилия на трех главных направлениях: комплексной автоматизации производственных процессов; совершенствование форм и методов управления, включая организацию производства и развитие технологической базы; развитии кадрового потенциала при одновременном повышении квалификации, активности и лояльности каждого работника. Именно такая конкуренция ресурсов считается наиболее перспективной для того, чтобы создать адаптивные производственные системы нового поколения.

Процесс модификации организационных структур управления, конкретных форм и методов руководства производственно-сбытовыми операциями по сути дела уже начался и развивается по ряду конкретных направлений. В качестве основных из них можно назвать следующие.

Во-первых, осуществление децентрализации производственных и сбытовых операций. С этой целью в рамках крупнейших кампаний уже созданы или создаются полуавтономные или автономные отделения, полностью отвечающие за прибыли и убытки. На эти отделения возлагается вся полнота ответственности за организацию производственно - сбытовой деятельности. В относительно небольшом органе корпоративного управления концентрируется решение только стратегических вопросов развития, связанных с крупными инвестициями.

Каждое отделение полностью финансирует свою деятельность, вступает на коммерческой основе в партнерские отношения с любыми организациями.

Во-вторых, нововведенческая экспансия, поиск новых рынков и диверсификация операций. Это направление реализуется через создание в рамках крупных кампаний нововведенческих фирм, ориентированных на производство и самостоятельное продвижение на рынках новых изделий и технологий и действующих на принципах “рискового финансирования”. “Широко распространенной практикой крупных кампаний становится создание в наиболее перспективных областях небольших предприятий, нацеленных на завоевание в кратчайшие сроки прочных позиций на рынке Джексон Грейсон младший, Карла О'Делл “Американский менеджмент на пороге XXI века” М., Экономика 1991 г.”.

Эти предприятия могут создаваться как самостоятельными, так и по соглашению с другими компаниями, как бы на “кооперативных” началах. В указанных ассоциациях могут принимать участие сотни предприятий.

В-третьих дебюрократизация, постоянное повышение творческой и производственной отдачи персонала. Для этого принимаются самые разнообразные меры, включая распределение акций среди персонала и образование предприятий, находящихся в коллективной собственности их работников.

ГЛАВА 1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФГУП НИИХИММАШ

1.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ (ИСТОРИЯ ИНСТИТУТА)

ФГУП НИИХИММАШ - головной испытательный центр Российского космического агентства по стендовой обработке жидкостных ракетных двигателей, двигательных установок на различных компонентах топлива, а также по испытаниям космических аппаратов в термобарокамерах в условиях имитации космоса.

18 декабря 1949 года состоялось первое огневое испытание ракеты Р-1, созданной конструкторским бюро С.П. Королева. С этого события началась деятельность института как испытательного центра.

ФГУП НИИХИММАШ основано на государственной форме собственности на праве хозяйственного ведения и находится в ведении Российского космического агентства. Место нахождение предприятия - М.О. Сергиево-Посадский район, г. Пересвет. Руководство предприятием осуществляется директором на принципах единоначалия. Директор осуществляет свою деятельность на основании и в соответствии с условиями контракта, заключаемого с ним Российским космическим агентством. Директор выполняет следующие функции от имени предприятия, представляет его интересы в государственных органах, организациях, учреждениях, на предприятиях; в пределах своей компетенции распоряжается имуществом предприятия, заключает договоры (контракты), выдает доверенности; делегирует те или иные полномочия определяемым им лицам; открывает расчетный и иные счета предприятия, утверждает структуру и штатное расписание предприятия, издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия, заключает с ними трудовые договоры (контракты).

На предприятии функционирует диссертационный совет, совет решает вопросы присуждения научной степени «кандидат технических наук» в соответствии с положением ВАК Российской Федерации.

ФГУП НИИХИММАШ - предприятие, выполняющее работы с огне- и химически опасными видами горючих материалов, проводящее слив и захоронение радио- и химически опасных видов отходов в соответствии с законодательством, имеет ряд очистных сооружений на сливах. Работающий на предприятии персонал вне зависимости от выполняемой работы и специализации имеет на каждом рабочем месте комплект индивидуальных защитных средств (противогаз, защитные респираторы, рукавицы). В институте регулярно проводятся учения по эвакуации персонала, в принадлежащие предприятию бомбоубежища, выполняются работы по уборке и охране окружающей среды.

На экспериментальной базе института проведены испытания двигательных установок баллистических ракет, обеспечивших на должном уровне основу обороноспособности страны, а также ракет космического назначения «Восток», «Восход», «Протон», «Зенит», системы «Энергия-Буран» и многих других.

В термобарокамерах ВК и КВИ отработаны на различных тепловых режимах практически все отечественные космические аппараты, корабли и орбитальные станции, отправляемые в дальний и ближний космос. За период эксплуатации, с 1968 года, в институте успешно прошли отработку КА «Луна», «Венера», «Марс», «Вега», «Молния», «Метеор», «Экран», «Радуга», «Фобос», «Союз», «Восток», «Прогресс», «Прогноз», «Купон», «Фрегат», «Гранат», «Ямал»; скафандры «Кречет» и «Орлан»; блок стыковки «Аполлон-Союз»; орбитальные станции «Салют» и «Мир»; грузовой отсек с ОДУ орбитального корабля «Буран» и многие другие.

Коллектив ФГУП НИИХИММАШ принимал непосредственное участие в создании на космодроме Байконур универсального комплекса стенд-старт (УКСС), с которого впервые стартовала ракета-носитель «Энергия» с космическим аппаратом «Полюс».

1.2 СТРУКТУРА ПРОИЗВОДСТВА, УПРАВЛЕНИЯ ФГУП НИИХИММАШ

ФГУП НИИХИММАШ выполняет большой объем научно-исследовательских работ в обеспечение Федеральной космической программы России, в части создания научно-технического задела по совершенствованию стендовой базы, предназначенной для отработки перспективных ракет-носителей и космических аппаратов, исследований процессов, протекающих в агрегатах ЖРД и ДУ, улучшению экологической обстановки на испытательных станциях, использующих токсичные компоненты топлива, разработке перспективных стендовых средств измерений и систем управления для испытаний ракетно-космической техники.

Испытательная станция ИС-101.

Предназначена для огневых испытаний двигательных установок (ДУ) ступеней баллистических ракет, ракет-носителей (РН), а также двигательных установок космических аппаратов (КА), на высококипящих компонентах топлива типа НДМГ и АТ.

Испытательная станция ИС-102.

Предназначена для отработки ДУ ступеней ракет-носителей тяжелого класса. ИС-102 включает в себя:

- стенд ИС-102 для проведения «холодных» и огневых испытаний ступеней тяжелых РН тягой до 1200 тс;

- экспериментальную установку «Демпфер» для испытаний штатных расходных магистралей ступеней РН с демпферами и исследований динамики рабочих процессов в системах подачи ЖРД;

- экспериментальные установки для отработки процессов тепло- и массообмена, наддува, распыла и т. д. в баках РН на модельных жидкостях и реальных компонентах топлива.

Испытательная станция ИС-104.

Предназначена для отработки ЖРД и двигательных установок на высококипящих компонентах топлива. Состоит из шести рабочих стендов. Стенды 4А, 4Б, 4В объединены в стендовой корпус. Используются для отработки ЖРД тягой до 25 тс, испытаний энергетических установок (ЭУ) орбитального корабля (ОК) «Буран», модуля станции «Альфа». Стенды 4Е, 4Д предназначены для испытаний объединенной двигательной установки (ОДУ) орбитальной станции «Мир» в режиме аналога. Стенд 4Д использовался для испытаний вспомогательной силовой установки (ВСУ) ОК «Буран». На стенде 4А ведутся огневые испытания ДУ служебного модуля станции «Альфа».

Испытательная станция ИС-105.

Предназначена для огневых испытаний ЖРД в вертикальном положении и двигательных установок космических станций и спутников. Состоит из трех стендов: стенда 5а для испытаний ЖРД тягой до 250 тс; стенда 5Б для испытаний ЖРД тягой до 80 тс; стенда 5В для испытаний ДУ КА. Огневые испытания на стендах ИС-105 проводятся с 1959 г. на компонентах ТГ-185, АК-20, керосин, азотная кислота, гептил, люминал, гидразин, метан (СПГ), жидкий кислород. На стендах испытательной станции прошли обработку ЖРД 8Д75 РН «Восток», «Зенит» и др. по программе «Интеркосмос», проведена отработка двигательных установок долговременной орбитальной станции «Салют», КА «Фобос», «Спектр», «Марс», «Банкир». Впервые в России начаты исследования ЖРД на метане.

Испытательная станция ИС-106.

Комплекс водородно-кислородных стендов эксплуатируется с 1967 г. Проведены испытания двигателей 11Д56, 11Д57, водородного маршевого двигателя 11Д122 ракеты-носителя «Энергия», системы энергопитания на базе электрохимических генераторов для космического корабля «Буран», научно-исследовательских установок (более 100 наименований) для отработки систем РН «Энергия». На стендах комплекса выполнены испытания модельной испытания модельной трехкомпонентной (водород - керосин - кислород) камеры сгорания двигателя (разработка НПО «Энергомаш» - окислительная система), полноразмерного, трехкомпонентного двигателя (разработка КБХА - восстановительная схема). За годы освоения жидкого водорода, с начала 60-х годов по настоящее время, создана и отработана технология криогенных испытаний на жидком водороде, выполнен цикл научно-исследовательских работ по оптимизации криогенных процессов в стендовых системах и установках, освоена технология измерений криогенных взрывоопасных процессов, разработаны и внедрены признанные перспективными в отрасли высоконадежные системы управления, аварийной защиты, измерений на базе микропроцессоров, высокоинформативных вычислительных сетей и волоконно-оптических линий связи.

Научно-исследовательский отдел НИО - 512.

НИО - 512 выполняет исследования процессов смесеобразования, горения и теплообмена в камерах сгорания ЖРД и ГПВРД. Экспериментальная база позволяет проводить испытания модельных камер сгорания ЖРД и ГПВРД и включает в себя огневые стенды и экспериментальные установки для моделирования процессов смесеобразования и горения.

Испытательная станция ИС-526.

Предназначена для испытаний жидкостных ракетных двигателей малой тяги, ДУ КА, исследования процессов в условиях, имитирующих космические. В состав ИС - 526 входят два стенда. Огневой стенд КВУ - 100Г используется для экспериментальной отработки космических и реактивных ДУ, реактивных систем управления на жидком топливе, а также исследования взаимодействия факельных и дренажных выбросов с конструкцией КА. Огневой стенд ВКУ - 64000 предназначен для исследований и отработки в высоком вакууме процессов включения и выключения ЖРД малой тяги и дренажных систем на высококипящих ракетных топливах. На стендах ИС - 526 планируется проведение научно-исследовательских работ и стендовая отработка перспективных электроракетных двигателей.

Испытательная станция ИС-618. Предназначена для предполетной тепловакуумной отработки космических аппаратов и их элементов в условиях, имитирующих космические. С 1968 г. проведено 131 тепловакуумное испытание 86 космических аппаратов

Испытательная станция ИС-650.

В период с 1974 по 1985 г. создана крупнейшая в Европе камера вертикальных испытаний (КВИ), предназначенная для проведения тепловакуумных испытаний с полной имитацией тепловых условий функционирования в космическом пространстве крупногабаритных космических аппаратов. В КВИ успешно прошли испытания станции «Мир», эксплуатирующейся по настоящее время, элементов корабля «Буран», а также ряда КА оборонного назначения. В состав КВИ входят имитаторы солнечного и планетного излучений, имитатор «холодного» и «черного» космоса, имитатор космического вакуума с безмаслянной системой откачки, опорно-поворотное устройство, обеспечивающее имитацию полета космических аппаратов по орбитам Земли и других планет.

ФГУП НИИХИММАШ - крупнейший производитель криогенных продуктов в России. Производство обеспечило криогенными компонентами испытание орбитальной станции «Мир», корабля «Буран», а также отработку РН «Энергия». Созданное в 1965 году первое промышленное производство жидкого водорода (в настоящее время единственное в России) обеспечило поставку водорода на космодром Байконур для отработки и запуска РН «Энергия» с УКСС. Структура управления предприятием, их функции и взаимосвязи представлены на рис. 1.

Рис. 1. - Структурная схема ФГУП НИИХИММАШ

Функциональные задачи подразделений в соответствии со схемой управления предприятия:

2. Осуществление научно-исследовательских разработок, поверок приборов, испытаний, лабораторных исследований.

3. Лабораторные исследования, испытания.

4. Научные разработки в области криогеники.

5. Обеспечение института деталями на своих токарных и фрезерных станках, копировальные работы, технический контроль, разработка капитального строительства.

6. Обеспечение производственной деятельности предприятия необходимыми сырьевыми и материальными ресурсами, транспортом, распределением канцелярских товаров по институту, железнодорожными перевозками грузов, реализация криопродукции.

7. Патентирование научных разработок, заключение, оформление договоров, обеспечение ремонта компьютерной техники.

8. Обеспечение безопасности стратегического предприятия путем охраны силами Российской армии, пропускной режим, архив.

9. Подготовка и набор на работу кадров, оформление, учет.

10. Техническая эксплуатация, ремонт основных средств, планово-предупредительный ремонт цехового энергооборудования, обеспечение производства энергоносителями, обеспечение производства тепловой энергией, паром и горячей водой.

11. Производство (основное) криопродукции жидкой и газообразной.

12. Оформление кредитов, распределение денежных потоков, продажа валюты, векселей, других ценных бумаг, выписка счетов, оформление платежных поручений, учет.

13. Организация учета и контроля за сохранностью собственности предприятия, составление балансов, отчетности.

14. Разработка тарифных сеток, размеров ночных, суточных тарифов.

15. Аналитическая работа по исследованиям других институтов близких к научной работе предприятия сферам.

16. Методическое руководство правовой и юридической работой подразделений предприятия.

17. Работа с представителями иностранных научных организаций с целью заключения договоров.

18. Обеспечение нормальных условий труда работников, предупреждение опасных для жизни работников чрезвычайных ситуаций.

19. Обеспечение быстрой эвакуации работников в принадлежащие институту бомбоубежища, отработка планов эвакуации.

1.3 АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ

В условиях рынка как собственники (владельцы) предприятия и должностные лица, осуществляющие непосредственное руководство его деятельностью, так и иные юридические и физические лица, заинтересованные в общих сведениях о технико-экономическом состоянии предприятия (государственные контрольные и налоговые органы, потенциальные покупатели, поставщики сырья, полуфабрикатов, материалов, потребители продукции, партнеры и инвесторы, держатели ценных бумаг, страховые компании, правоохранительные и судебные инстанции и другие), могут получить требуемую информацию путем соответствующей оценки основных технико-экономических показателей предприятия.

На данном предприятии кроме готовой продукции (криопродукция), выполняются различные работы (НИОКР, различные испытания), которые невозможно отразить в таблицах ассортимента и динамики выпуска продукции, поэтому технико-экономические показатели приведены по криогенному производству, а баланс взят со всего института.

Основной темой диплома является обоснование стратегического хода по переведению криопроизводства на хозрасчет, т. к. вся выручка от продажи криопродукции идет через общеинститутскую бухгалтерию, и все денежные средства уходят на нужды всего института, а на ремонт, закупку материалов и прочие расходы средства выделяются в крайне малых количествах, которых недостаточно для нормальной работы криопроизводства, не говоря уже о каком-либо расширении производства или ассортимента выпускаемой продукции.

Основные технико-экономические показатели являются синтетическими (обобщающими) параметрами предприятия. В совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической, коммерческой, социальной, хозяйственно-финансовой сферах. Каждый показатель в отдельности обобщенно характеризует одно из направлений (сторон) его внутренней или внешней деятельности.

Информационной базой для проведения анализа основных технико-экономических показателей являются материалы плановых документов, данные бухгалтерского и статистического учета и отчетности предприятия. С учетом ограниченного доступа к информации о деятельности предприятия для анализа я использовал ограниченное число исходных технико-экономических показателей, необходимой для обобщенного анализа его деятельности, остальные технико-экономические характеристики предприятия получены расчетным путем.

1.3.1 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Анализ производства и реализации продукции в качестве исходных опирается на три основных технико-экономических показателя: выпуск продукции в натуральном выражении, товарную продукцию, реализованную продукцию. Другие показатели, используемые в процессе анализа, являются производными от перечисленных выше: средняя цена 1 тонны выпущенной продукции, представленной в натуральном выражении; реализованная продукция в процентах к товарной продукции.

Показатель средней цены 1 тонны выпущенной продукции определяется путем деления показателя товарной продукции на показатель выпуска продукции в натуральном выражении.

Проанализируем показатели производства и реализации продукции ФГУП НИИХИММАШ содержащиеся в Таблицах 1, 2.

В 2010 году выпуск продукции в натуральном выражении несколько увеличился (на 169,9 т.) и составил 3852,2 т. Показатель товарной продукции увеличился на 46,7% или на 5317,7 тыс. руб., реализованная продукция увеличилась также на 48,6% и составила в 2010 году 15984,2 тыс. руб.

Эти показатели отражают реально существующую инфляцию и постоянное повышение стоимости электроэнергии и газа (затраты на которые при производстве криопродукции являются основными, так как это производство - энергоемкое), проявляющуюся в росте средней цены 1 тонны выпущенной продукции, которая увеличилась в 1,46 раза.

Что касается показателя товарной продукции, то в кислородном производстве величина и динамика значений этого показателя практически совпадают с величиной и динамикой значений показателя реализованной продукции. Данная отраслевая особенность в полной мере находит свое отражение в системе рассматриваемых технико-экономических данных. В моем случае как в 2009, так и в 2010 году показатель реализованной продукции к товарной остался без изменения на уровне 94,6%.

1.3.2 Анализ использования производственной мощности; анализ затрат и результатов

Анализ использования производственной мощности и анализ затрат и результатов предусматривает наличие следующих исходных технико-экономических показателей:

производственной мощности;

среднегодовой стоимости основных производственных фондов;

выпуска продукции в натуральном выражении;

товарной продукции;

реализованной продукции;

полной себестоимости товарной продукции;

прибыли (или убытка) по балансу отчетного периода.

Необходимые для анализа данные приведены в Таблице 2.

В криогенном цехе среднегодовая производственная мощность по газообразной криопродукции за 2009 - 2010 гг. осталась неизменной, а по жидкой криопродукции и, соответственно, в целом по криогенному цеху среднегодовая производственная мощность увеличилась на 1,8% или на 106,1 т.

Коэффициент использования производственной мощности в целом по криогенному цеху в 2009 и 2010 годах составил 0,61 и 0,62 соответственно. По жидкой криопродукции значение данного коэффициента практически не изменилось (+0,05) и составило в 2010 году 0,56, то есть оборудование использовалось лишь на 56%, такой показатель обусловлен изношенностью оборудования криогенного цеха и неимением возможности осуществлять своевременный ремонт из-за того, что распределение прибыли осуществляется по всему институту в целом, а не по приоритету. По газообразной криопродукции коэффициент использования производственной мощности составил 0,97 и 0,87 соответственно в 2009 и 2010 годах.

Товарная продукция в расчете на 1 руб. стоимости основных производственных фондов (фондоотдача) увеличилась в 2010 году на 7,6% или на 0,2 руб. - увеличение этого показателя произошло из-за перевода в криогенный цех простаивающего оборудования в других, сейчас не использующихся цехах, что позволило вырабатывать больше товарной продукции, чем в 2009 году. В 2010 году в сравнении с 2009 годом численность промышленно-производственного персонала сократилась на 8 человек или на 2,3%. Это следует рассматривать как результат организационно-технических мероприятий, проводимых в криогенном цехе, и направленных на упорядочение кадрового состава и рационализацию трудовых процессов. В связи с сокращением численности и увеличением объема товарной продукции в 2010 году выработка продукции на 1-го работника увеличилась на 13,3% или на 4,7 тыс. руб.

Фондовооруженность в 2010 году увеличилась на 47,6% в связи с сокращением численности промышленно-производственного персонала на фоне увеличения количества оборудования в цехе.

Фондоотдача в 2010 году увеличилась на 7,7% в связи с введением в эксплуатацию дополнительного оборудования, и, как следствие, увеличением выпуска товарной продукции.

Годовой фонд оплаты труда незначительно повысился (на 190,2 тыс. руб. или на 3,8%), на это повлияло сокращение численности промышленно-производственного персонала и периодические незначительные повышения в заработной плате, в среднем на 1-го работника оплата труда увеличилась.

При анализе затрат и их результатов к производным показателям относятся:

затраты на 1 рубль товарной продукции;

прибыль (или убыток) от реализации продукции;

рентабельность продукции.

Из Таблицы 2 видно, что полная себестоимость товарной продукции за 2009 - 2010 гг. возросла с 9677,5 тыс. руб. до 13675,6 тыс. руб. или на 41,3%, это увеличение является результатом инфляции в стране и повышение стоимости электроэнергии и газа.

Более правильное суждение о результатах работы криогенного цеха дает показатель затрат на 1 рубль товарной продукции. Данный показатель в 2010 году в сравнении с 2009 годом снизился на 0,1 руб. или на 3,7%. Это позволяет утверждать, что увеличение прибыли от реализации продукции, наблюдаемое в криогенном цехе (на 13,6%), обусловлено не только инфляционными процессами, но и связано с повышением эффективности затрат.

Общая рентабельность продукции в 2010 году достигла 16,9%, что на 5,7 пунктов больше, чем в 2009 году.

В целом работу криогенного цеха в 2010 году можно охарактеризовать положительно, поскольку явно прослеживается увеличение прибыли от реализации продукции, сокращение затрат на 1 рубль товарной продукции и увеличение рентабельности продукции.

В криогенном цехе в 2009 - 2010 гг. на общем фоне продолжающихся инфляционных процессов и в соответствии с особенностями криогенного производства, предполагающими реализацию выпущенной продукции в кратчайшие сроки, т. к. на общем фоне изношенности оборудования, в частности появления микротрещин в цистернах для хранения криопродукции, что предполагает испарения продукции, наблюдалось оживление производственной деятельности.

Ассортимент выпускаемой продукции за 2009 - 2010 гг. в криогенном цехе представлен в Таблице 3.

Из данной таблицы и диаграммы видно, что наибольший удельный вес занимает жидкий кислород. В 2010 году выработка жидкого кислорода увеличилась на 260,1 т. (14,9%). Менее интенсивно вырабатывался жидкий азот. В 2010 году выработка жидкого азота увеличилась на 35,6 т. (5,3%).Выработка остального ассортимента криопродукции по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 125,8 т. (- 9,9%).

В целом по криогенному цеху в 2010 году выработка увеличилась на 169,9 т. или на 4,6%.

В Таблице 4 представлена динамика выпуска продукции в тыс. руб. за 2009 - 2010 гг. помесячно.

В Таблице 4а представлена динамика выпуска продукции криогенного цеха помесячно, всей продукции за 2010 г.

1.3.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Анализ и оценка финансовых показателей, приводимых в данном разделе, выполнены по фактическим данным Формы №1 по ОКУД «Бухгалтерский баланс» на 01 января 2011 г. ФГУП НИИХИММАШ.

Различные стороны производственной, реализационной (сбытовой), снабженческой, коммерческой, финансовой (далее по тексту - хозяйственной) деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов.

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФГУП НИИХИММАШ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01 ЯНВАРЯ 2011 г.

Начиная с конца 1992 г., в Российской Федерации приняты правовые акты, образующие нормативную базу для анализа и оценки потенциального банкротства предприятия. Для анализа и оценки удовлетворительности структуры баланса используется система критериев, учитывающих текущую ликвидность, обеспеченность собственными средствами и способность предприятия восстановить или утратить платежеспособность.

Система критериев оценки удовлетворительности структуры баланса включает в себя:

коэффициент текущей ликвидности (Ктл);

коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс);

коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кв(у)п).

Для наглядности данные коэффициенты представлены в Таблице 7.

1. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Определяется как отношение фактической стоимости находящихся у предприятия в наличии оборотных средств в виде производственных запасов готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

Ктл (нач.) = 225668 / 1107767 = 0,204

Ктл (кон.) = 281385 / 1063026 = 0,265

Значение коэффициента Ктл < 2 на конец отчетного периода является основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным. По данному показателю ФГУП НИИХИММАШ - кандидат в банкроты.

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Определяется как отношение разности между объемами капитала и резервов и фактической стоимостью внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов.

Косс (нач.) = (1107767-1174231) / 225668 = - 0,29

Косс (кон.) = (1063026-1181626+(-32517)) / 281385 = - 0,54

Значение коэффициента Косс < 0,1 на конец отчетного периода является основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным. Необходимо восполнить недостаток собственных оборотных средств.

3. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кв(у)п) характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода. Определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. При значениях коэффициентов Ктл и Косс, являющихся основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, в случае если коэффициент Кв(у)п, определенный исходя из значения периода восстановления платежеспособности, равного 6 месяцам (t (устан.) = 6), и установленного значения Ктл (устан.) = 2, имеет значение, больше единицы, (Кв(у)п > 1), может быть принято решение о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.

Изм. Ктл = (0,265-0,204) / 12 * 6 = 0,03

Ктл (расч.) = 0,265+0,03= 0,295

Кв(у)п = 0,295/ 2 = 0,148

Таким образом, рассчитанный по бухгалтерскому балансу, приводимому в приложении, Кв(у)п < 1 говорит о невозможности предприятия восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

Для окончательного вывода о возможной несостоятельности (банкротстве) предприятия необходимо исследовать его финансовое состояние. Анализ финансового состояния включает в себя:

общую оценку финансового состояния и его динамики;

анализ финансовой устойчивости;

анализ ликвидности баланса;

анализ финансовых коэффициентов.

Общая оценка финансового состояния и его динамики.

Необходимым предварительным этапом, предшествующим общей оценке финансового состояния и его динамики, является преобразование отчетного бухгалтерского баланса, то есть представление его в такой форме, которая, с одной стороны, обеспечивает объективный анализ и, с другой - удобна для проведения аналитических расчетов. С учетом этого представим баланс в агрегированном виде. Агрегированные величины связаны с разделами и статьями баланса. Для проведения анализа используем сравнительный аналитический баланс в форме отчета, который представлен в Таблице 7.

Сравнительный аналитический баланс фактически включает в себя показатели горизонтального (определяются абсолютные и относительные изменения агрегированных величин баланса за отчетный период) и вертикального (вычисление удельного веса отдельных агрегированных величин в итоге баланса) анализа, активно используемые в аналитической практике фирм. Все показатели сравнительного аналитического баланса разделяются на три группы:

1. Показатели структуры баланса. Отражены в столбцах 4 и 5 (абсолютные значения агрегированных величин актива и пассива баланса на начало и конец отчетного периода) и в столбцах 6 и 7 (удельные веса агрегированных величин в итоге баланса на начало и конец отчетного периода).

Анализ показывает, что в отчетном периоде на ФГУП НИИХИММАШ структура его активов практически не изменилась, и наблюдалось существенное преобладание иммобилизованных средств над мобильными. В 2010 году доля средств, выведенных из оборота, незначительно возросла и составила 80,77%. Удельный вес материальных оборотных средств составил 8,89% и 6,74% на начало и конец отчетного периода соответственно. Доля денежных и близких к ним по ликвидности средств также осталась практически неизменной - 7,23% и 12,5% на начало и конец отчетного периода соответственно. Свыше 182827 / 281385 * 100 = 64,97% мобильных (оборотных) средств продолжали оставаться в наиболее активном состоянии.

Характеризуя сложившуюся структуру источников (пассивов), следует констатировать, что на предприятии собственные и заемные средства находятся в соотношении практически 80 / 21 на начало года, а на конец года доля собственных средств уменьшилась до 70,44%, что недостаточно. Предприятие, как вытекает из приводимых данных, не пользуется долгосрочными кредитами, а краткосрочные кредиты в отчетном периоде повысились почти наполовину (с 3,14% на начало до 5,76% на конец отчетного периода). Краткосрочная задолженность повысилась и составила на конец года 23,8% к итогу.

2. Показатели динамики баланса. Отражены в столбце 8 (изменения абсолютных значений агрегированных величин за отчетный период) и в столбце 10 (изменения абсолютных значений агрегированных величин за отчетный период в процентах к их абсолютным значениям на начало периода).

За 2010 год произошло увеличение активов ФГУП НИИХИММАШ на 63112 тыс. руб. (4,51%) за счет увеличения суммы иммобилизованных средств на 7395 тыс. руб. (0,63%) и суммы мобильных (оборотных) средств на 55717 тыс. руб. (- 20,79%), в том числе материальные оборотные средства уменьшились на 25866 тыс. руб., а денежные средства увеличились на 81583 тыс. руб.

Собственные средства ФГУП НИИХИММАШ за анализируемый период уменьшились на 77258 тыс. руб. (- 6,97%), а использование предприятием источников заемных средств, достигнувшее за отчетный год 140370 тыс. руб. (48,05%) увеличилось. Этим объясняется увеличение валюты баланса за 2010 год на 140370 - 77258 = 63112 тыс. руб. (4,51%).

3. Показатели структурной динамики баланса. Отражены в столбце 9 (изменения удельных весов агрегированных величин за отчетный период) и столбце 11 (изменения абсолютных значений агрегированных величин в процентах к изменению итога баланса).

Незначительные изменения в структуре актива баланса в сторону уменьшения доли иммобилизованных средств (- 3,11%) сопровождались в анализируемом периоде увеличением удельного веса денежные средств, расчетов и прочих оборотных активов (5,26%) и небольшим уменьшением материальных оборотных средств (- 2,15%).

Изменения в структуре пассива баланса шли в 2010 году по пути снижения доли собственных средств предприятия (- 8,69%) при одновременном повышении удельного веса заемных средств, в том числе краткосрочные кредиты и заемные средства увеличились на 2,62%, а кредиторская задолженность, расчеты и прочие краткосрочные пассивы - на 6,07%.

Подводя итог анализа балансовых данных, можно заключить, что в 2010 году прирост активов предприятия был связан с абсолютным и относительным увеличением иммобилизованных и мобильных средств. Весь прирост был достигнут за счет прироста заемных средств ФГУП НИИХИММАШ.

Анализ финансовой устойчивости.

Анализ финансовой устойчивости предприятия основывается на исследовании соответствующей системы абсолютных показателей.

Соотношение стоимости материальных оборотных средств (Z) и величины собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния предприятия. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования является сущностью финансовой устойчивости. При этом платежеспособность выступает ее внешним проявлением. Наиболее общим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат.

При этом источники средств выражаются следующими показателями:

Наличием собственных оборотных средств.

Наличием собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

Общей величиной основных источников формирования запасов и затрат.

Трем этим показателям соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

Излишек или недостаток собственных оборотных средств.

Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.

Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат.

Вычисление трех перечисленных показателей позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Как обобщающий может быть использован трехкомпонентный показатель:

Sт = [S (Ес); S (Есд); S (Еоб)],

где функция S (x) определяется:

S (x) = 1 при х >= 0; S (x) = 0 при x < 0; x - DEс; D Есд; D Еоб

Все вышеназванные показатели представлены в Таблице 9.

В Таблице 9 приводятся как значения итоговых показателей, так и значения агрегированных величин баланса, использованные для расчета итоговых показателей. Эмпирические данные сгруппированы в пять блоков, каждый из которых несет различную аналитическую нагрузку.

В первом блоке обращает на себя внимание отсутствие в отчетном периоде на ФГУП НИИХИММАШ долгосрочных кредитов и займов и увеличения почти на половину краткосрочных кредитов и заемных средств (84264 - 43900 = 40463).

Второй блок включает в себя показатели источников средств для формирования запасов и затрат. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат на начало и на конец года составляла - 22564 тыс. руб. и - 66853 тыс. руб. соответственно, отрицательная величина данного показателя на начало года и увеличение отрицательного показателя на конец года получена за счет увеличения краткосрочных кредитов и займов, собственных оборотных средств у предприятия нет.

В третьем блоке приводятся значения запасов и затрат, отраженные в балансе (Z), величина которых уменьшилась на ФГУП НИИХИММАШ за отчетный год на 25866 тыс. руб. (20,8%). Указанные значения в данном случае используются в качестве критериальных, сравнение с которыми значений соответствующих источников (Ес, Есд, Еоб) позволяет судить о статике и динамике финансовых возможностей предприятия в части формирования собственных запасов и затрат.

Четвертый блок представляет собой систему результирующих параметров, последовательно обнаруживающих или излишек или недостаток средств по различным источникам формирования запасов и затрат, характеризуя тем самым степень финансовой устойчивости деятельности предприятия. Все показатели в данном блоке отрицательны, то есть на предприятии большой недостаток источников формирования запасов и затрат.

Пятый блок является итоговым. Помещенный здесь трехкомпонентный показатель фиксирует финансовую ситуацию, сложившуюся на предприятии, на начало и на конец отчетного периода. На ФГУП НИИХИММАШ кризисное финансовое состояние, поскольку и на начало и на конец года [Sт(0; 0; 0)]. Институт находится на грани банкротства, практически банкрот, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчеты и прочие оборотные активы предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов. Финансовая устойчивость в данном случае может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат и увеличения собственных средств предприятия за счет полученной прибыли.

Анализ ликвидности баланса.

Анализ ликвидности баланса проводится для оценки кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Баланс считается абсолютно ликвидным при соблюдении следующей системы неравенств: А/1 >= П/1; А/2 >= П/2; А/3 >= П/3; А/4 <= П/4

Существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит «балансирующий» характер, но в то же время оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Анализ ликвидности баланса представлен в виде Таблицы 10.

В столбцах 3, 4, 7, 8 приведены итоги по группам актива и пассива баланса, исчисленные на начало и конец отчетного периода. В столбцах 9, 10 представлены абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода, а в столбцах 11, 12 соответственно их величины, взятые в процентах к итогам по группам пассива.

Сопоставление наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов (А/1 и А/2) с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами (П/1 и П/2) характеризует текущую ликвидность, то есть платежеспособность (или неплатежеспособность) предприятия на ближайший отрезок времени. В данном случае на ФГУП НИИХИММАШ образовался платежный недостаток и, хотя на конец года по быстро реализуемым активам он снизился, этого явно недостаточно для того, чтобы признать предприятия платежеспособным.

Сопоставление медленно реализуемых активов (А/3) и долгосрочных пассивов (П/3) характеризует перспективную ликвидность, то есть представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей. Перспективная ликвидность баланса ФГУП НИИХИММАШ обусловливается тем обстоятельством, что при наличии медленно реализуемых активов, на конец 2010 года составлявших 109232 тыс. руб. предприятие в то же время не использовало для финансирования своей деятельности долгосрочные кредиты и заемные средства. Таким образом, на ФГУП НИИХИММАШ выполняются лишь два последних неравенства, что свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности баланса, выполненный по приведенной выше схеме, считается весьма приближенным, поскольку по причине ограниченности исходной информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности, соответствие между степенью ликвидности активов и сроками погашения обязательств в пассиве устанавливается в процессе оценки ориентировочно. Поэтому в аналитической практике в целях уточнения результатов оценки в методику анализа ликвидности баланса вводятся определенные коррективы.

Для уточнения результирующих параметров, характеризующих ликвидность баланса, допустимо использовать метод нормативных скидок, в основе которого лежит перераспределение величин балансовых статей между группами активов и пассивов, исходя при этом из среднестатистических оценок ликвидности активов и сроков погашения обязательств. В соответствие с методом нормативных скидок корректировке подвергаются быстро и медленно реализуемые активы (А/2 и А/3), а также наиболее срочные обязательства и краткосрочные пассивы (П/1 и П/2).

Скорректированные значения по группам активов и пассивов подставляем в приведенную выше Таблицу 10, преобразуя ее тем самым в Таблицу 11.

Уточненные показатели не вносят корректив в ранее сделанный вывод о ликвидности баланса ФГУП НИИХИММАШ на начало и конец отчетного периода. Как и выше, А/1 < П/1 скорр., А/2 скорр. < П/2 скорр., А/3 скорр. > П/3.

Анализ финансовых коэффициентов.

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Их принято подразделять на коэффициенты распределения и коэффициенты координации.

Коэффициенты распределения применяются в тех случаях, когда требуется определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель финансового состояния составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей.

Коэффициенты координации используются для выражения соотношений абсолютных показателей финансового состояния, имеющих различное экономическое содержание.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении динамики значений коэффициентов.

Базисные величины - критериальные значения финансовых коэффициентов, которые различаются по отраслям и предприятиям и чаще всего устанавливаются опытно-статистическим путем.

1. Коэффициент автономии (Кавт) - одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств. Определяется как отношение капитала и резервов к валюте баланса. На ФГУП НИИХИММАШ значения данного коэффициента на начало и конец 2010 года равны 0,79 и 0,7 соответственно. Поскольку нормальное минимальное значение коэффициента оценивается на уровне 0,5 - это означает, что на начало года это минимальное условие выполнено, и все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет его собственных средств. А значение коэффициента на конец года на - 0,09 свидетельствует об ослаблении финансовой независимости предприятия, из чего следует сделать вывод, что предприятие имеет тенденцию к зависимости от внешних источников финансирования.

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) - финансовая характеристика, дополняющая коэффициент автономии. Определяется как частное от деления величины обязательств предприятия на величину его собственных средств. Нормальное ограничение данного коэффициента Кз/с < = 1. На ФГУП НИИХИММАШ Кз/с на начало и конец года равен 1 и 1,06 соответственно. Таким образом, подтверждается ранее сделанный вывод, что предприятие сильно зависимо от внешних источников финансирования.

3. Для сохранения минимальной финансовой стабильности предприятия Кз/с должен быть ограничен сверху значением соотношения стоимости мобильных и иммобилизованных средств. Соответствующий показатель называется коэффициентом соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/и). Значения этого коэффициента на начало и конец года равны 0,19 и 0,24 соответственно. С учетом введения в анализ данного коэффициента, окончательное ограничение для Кз/с будет иметь вид: Кз/с < = min (1, Км/и). Приведенные выше значения Кз/с как на начало года, так и на его конец по своей величине больше соответствующих значений Км/и, то есть нормальная зависимость между значениями коэффициентов в нашем примере не соблюдается.

4. Коэффициент маневренности (Кмн) - еще одна важная характеристика устойчивости финансового состояния предприятия. Определяется как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине капитала и резервов. Коэффициент показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Оптимальной (рекомендуемой) величиной коэффициента считается его значение = 0,5. На ФГУП НИИХИММАШ этот коэффициент на начало и конец года равен -0,06 и -0,15 соответственно. Отрицательное значение данного коэффициента на ФГУП НИИХИММАШ означает отсутствие собственных оборотных средств в мобильной форме.