Планирование выпуска новой продукции на ООО ПФ "Приозерск-Лес"

Информационные технологии бизнес-планирования. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО ПФ "Приозерск-Лес" и составление бизнес-плана по выпуску новой продукции. Описание новой продукции, оценка рынка сбыта, анализ конкуренции, риски.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 14.05.2008
Размер файла 381,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

в деятельности общества могут участвовать от 1 до 50 физических или юридических лиц, причем как коммерческих, так и некоммерческих;

отсутствие ответственности участников по долгам общества;

возможность выпускать облигации для привлечения дополнительных средств на сумму, не превышающую размера уставного капитала, либо величину обеспечения, предоставленного обществу для этих целей третьими лицами;

каждый участник может в любой момент выйти из состава общества. При этом выходящему из общества участнику должны быть выплачены: доля прибыли, причитающаяся ему по итогам работы общества; стоимость его вклада в уставный фонд общества и стоимость части имущества общества, пропорциональная этому вкладу;

с согласия общества правопреемник участника также становится участником общества. В случае несогласия участников ему выплачивается денежная компенсация в размере выплат, причитающихся покойному;

кредитор одного из участников общества при недостаточности иного имущества участника для покрытия его долгов вправе обратить взыскание на его долю в ООО. По требованию кредитора общество обязано выплатить действительную стоимость долга участника-должника. Таким образом, доля участника общества в уставном капитале является его всевозрастающим резервом, повышающим его платежеспособность и надежность как предпринимателя;

участник может быть исключен из общества с ограниченной ответственностью только по решению суда, что защищает его от административного произвола руководства общества;

приём новых членов осуществляется только с согласия всех членов ООО. Это препятствует появлению в обществе нежелательных участников;

уставный капитал ООО составляется из стоимости вкладов его участников. Минимальный стартовый капитал 100 МРОТ;

возможность быстро аккумулировать финансовые ресурсы.

3.8 Оценка риска и страхования

Рассматривая риски, которые могут возникнуть при выпуске новой продукции можно выделить несколько групп рисков: финансово-экономические; социальные; технические. В таблице 9 представлены возможные риски при выпуске новой продукции в ООО ПФ «Приозерск-Лес» и отрицательные последствия, которые они могут вызвать.

Таблица 9 - Возможные риски и отрицательные последствия, вызванные ими

Вид риска

Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль

Финансово-экономические риски

Неустойчивость спроса

падение спроса с ростом цен

Появление альтернативной продукции

снижение спроса

Снижение цен конкурентами

снижение цен

Увеличение производства у конкурентов

снижение цен

Рост налогов

снижение продаж или снижение цены

Недостаток оборотных средств

увеличение кредитов

Платежеспособность потребителей

снижение чистой прибыли

Рост цен на сырье, материалы, перевозки

снижение продаж

уменьшение прибыли из-за повышения цены

Социальные риски

Недостаточный уровень заработной платы

текучесть кадров, снижение производительности.

Квалификация кадров

увеличение брака и аварий

Трудности с набором квалифицированной рабочей силы

увеличение затрат на подбор персонала

Отношение местных властей

дополнительные затраты на выполнение их требований

Социальная инфраструктура

рост непроизводственных затрат

Технические риски

Недостаточная надёжность

увеличение аварийности технологии

Нестабильность качества сырья

снижение объемов производства, увеличение расходов материалов из-за переналадки оборудования, снижение качества продукции

Количественная оценка риска может производиться различными методами. Одним из них является оценка риска по таблице классов вероятностей риска отдельных факторов проекта. Данная таблица приведена в таблице 10.

Таблица 10 - Классы вероятностей риска отдельных факторов проекта

Факторы и их доля (ai)

Описание проекта и вероятность риска (Рij)

Класс 1

Класс 2

Класс 3

Информационный

а1=0,15

Изделие известно и оценено Р11=0,05

Требования определены, но характеристики известны в общих чертах Р12=0,15

Требования к изделию определены в общих чертах Р13=0,60

Производственно- технический а2=0,35

Изделия производятся на стандартном оборудовании Р21=0,05

Необходима новая технология, модернизация процесса Р22=0,20

Необходим принципиально новый метод производства Р23=0,80

Научно-технический а3=0,10

Необходимо лабораторное исследование и опытное производство

Р31=0,09

Необходимы исследования эксперимента в узкой области Р32=0,30

Необходимы широкие исследования по проблеме

Р33=0,70

Юридический а4=0,35

Фирма имеет преимущества в патентах и лицензиях Р41=0,08

Свободная возможность в патентах и лицензиях Р42=0,25

Нет преимуществ в патентах и лицензиях Р43=0,43

Кадровый а5=0,15

Признанный высококвалифицированный персонал Р51=0,07

Нет преимуществ среди конкурентов Р52=0,111

Отсутствие опыта в данной проблеме Р53=0,40

i=1,0

Рi1=0,05-0,10

Рi2=0,11-0,50

Рi30,31-0,80

Далее величина риска оценивается по формуле

n m

R=??ai*Pij , (65)

i=1 j=1

где R - величина риска, доли;

ai - доля фактора;

Pij - вероятность возникновения риска. [4]

Для данного проекта наиболее вероятны риски Р12, Р22, Р43, Р52.

Используя формулу (66) проведём расчёты:

R=0,15*0,15+0,35*0,20+0,35*0,43+0,15*0,111=0,2597

Затем, используя формулу определим цену реализации с учетом риска. Для этого используется формула:

Цр=(1+Р/100)*С, (66)

где Р - рентабельность продукции с учётом риска, %.

Рентабельность продукции с учётом риска определяется по формуле:

Рс1*(1+R), (67)

где Р1- рентабельность продукции без учёта риска, %.

Расчёт цен на основную и сопутствующую продукцию с учётом риска приведены в таблице 11.

Таблица 11 - Цены на планируемую продукцию с учётом риска и НДС

Показатель

Основная продукция

Сопутствующая продукция

Коробка дверная

Наличник

Добор

Элементы коробки

Планка

2200х70х10

2100х100х10

Полная себестоимость 1 погонного метра изделия, руб.

50,60

16,06

22,23

32,47

Количество погонных метров в комплекте, п.м.

5,00

2,10

10,40

8,40

Полная себестоимость 1 комплекта, руб.

286,71

231,24

272,76

Уровень рентабельности, %

20,00

20,00

20,00

20,00

Уровень риска, доли

0,2597

0,2597

0,2597

0,2597

Уровень рентабельности с учетом риска, %

25,19

25,19

25,19

25,19

Цена 1 п.м. изделия с учётом риска без НДС, руб.

63,35

20,11

27,84

40,65

НДС, %

18,00

18,00

18,00

18,00

Цена 1 п.м. с учётом риска и НДС, руб.

74,75

23,73

32,85

47,97

Цена комплекта с учётом риска без НДС, руб.

358,95

289,50

341,48

Цена комплекта с учётом риска и НДС, руб.

423,56

341,61

402,94

Анализ безубыточности является одним из наиболее важных элементов финансовой информации, так как определяет, при каком объеме продаж организация будет безубыточной. Точка безубыточности - это уровень физического объема продаж на протяжении определенного периода (месяц, квартал, год), за счет которого предприятие покрывает издержки.

В данном проекте для определения оптимального объема производства продукции по наиболее выгодной цене используются аналитический и графический методы. Аналитический метод заключается в определении точки безубыточности по формуле. Объем производства (Qmin), при котором предприятие достигнет безубыточности рассчитывается по формуле (1). Расчет точки безубыточности для планируемой продукции приведён в таблице 12.

Таблица 12 - Расчет точки безубыточности для планируемой продукции

Статья

Единица измерения

Коробка дверная

Условно-переменные затраты

руб./ком.

180,51

Условно-постоянные затраты

руб.

21588112,50

Объём реализации

ком.

140400,00

Цена реализации без НДС

руб.

358,95

Минимальный объём реализации

ком.

120983

Минимальная выручка

руб.

43426715,4

Итак, из таблицы 12 следует, что минимальный объём продаж дверной коробки, при котором предприятие сможет покрывать свои издержки - 120 983 комплектов. При данном объёме продаж минимальная совокупная выручка составит 43 426 933,36 руб.

Графический метод определения точки безубыточности заключается в построении графика точки безубыточности. Графическое изображение точки безубыточности для первого года реализации проекта приведено на рисунке 8. Исходя из рисунка 10, можно сделать вывод, что запас финансовой устойчивости проекта составляет 19 417 комплектов, или 6 969 710,89 руб.

На предприятии приняты меры, позволяющие уменьшить риски. К ним относятся технические меры, а именно, система противопожарного контроля в цехах, использование банковских электронных расчетов.

В качестве организационно-экономических методов используются запреты на курение в неположенных местах и система поглощения риска, т.е. вероятность риска учтена в рентабельности продукции.

В качестве правовых методов используется страхование. Основные фонды организации застрахованы в страховой компании «Уралсиб», филиал которой находится в г. Приозерске. Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме «Уралсиб», годовой процент на сумму свыше 40 000 руб. составляет 0,5%.

Страховые отчисления определяются по следующей формуле:

Остр=(0,5*Сим*К)/(100*n), (68)

где Остр - страховые отчисления за период, руб.;

Сим - стоимость застрахованного имущества, руб.;

К - количество месяцев в периоде;

n - количество месяцев, в течение которых выплачивается сумма.

затраты,

выручка, млн. руб.

50

43,426

40

30

21,588

20

10

0 20 40 60 80 100 120 120,9 140

объем

продаж,

тыс. ком.

Рисунок 10 - График достижения точки безубыточности для основной продукции

В соответствии с формулой (68) годовые страховые отчисления на приобретённое имущество за первый год составят:

Остр=(0,5* 3660480,00*12)/(100*10)= 21 962,88 руб.

Аналогично рассчитываются годовые страховые отчисления за второй и третий года. Итак, за второй год реализации проекта годовые страховые отчисления составят 16 014,6 руб., а за третий год - 14 012,78 руб.

3.9 Финансовый план

Финансовый план ООО ПФ «Приозерск-Лес» строится на основе прогноза плана маркетинга и исходит из возможностей производственного плана.

Прогнозы реализации продукции на первые три года осуществления проекта представлены в трёх вариантах: оптимистичный, пессимистичный и реалистичный. На основе реалистичного прогноза и будет строиться дальнейший финансовый план.

Реалистичный прогноз реализации основной и сопутствующей продукции представлен в таблицах Р.1 и Р.2 соответственно. В соответствии с таблицей Р.1, планируемая годовая выручка от продажи основной продукции в первый год реализации проекта составит 43 466 472,87 руб., во второй год - 59971133,59 руб., в третий год - 77 962 473,66 руб. В соответствии с таблицей Р.2, планируемая годовая выручка от продажи сопутствующей продукции в первый год реализации проекта составит 29 499 733,64 руб., во второй год - 40779043,56 руб., в третий год - 53 012 756,63 руб.

Оптимистичный прогноз реализации основной и сопутствующей продукции представлен в таблицах Р.3 и Р.4. соответственно.

Пессимистичный прогноз реализации основной и сопутствующей продукции представлен в таблицах Р.5 и Р.6 соответственно.

Доходы от реализации продукции рассчитываются на основании предполагаемых заказов, которые в течение года различаются по величине, но незначительно. Первые 2 месяца реализации проекта продукция не выпускается в связи с закупкой оборудования, пуско-наладочными работами, освоением нового продукта. Таблица доходов и затрат (таблица Р.7) отражает доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж. Из таблицы Р.7 видно, что ожидаемая рентабельность продукции 16,39-19,11%, а рентабельность продаж - 13,09-15,26%.

Денежные потоки предприятия по годам наглядно представлены в отчёте о движении денежных средств, приведённом в таблице Р.8. Достаточность денежных средств предприятия на осуществление проекта в течение 3 лет подтверждает положительное сальдо денежных средств.

Формирование прибыли по годам отражено в отчёте о прибылях и убытках на прогнозируемый период. Отчёт о прибыли и убытках приведён в таблице 13. Он показывает предполагаемый уровень развития фирмы во времени. Планирование выручки осуществляется с учётом времени поступления денежных средств на счёт предприятия за отгруженную продукцию.

Из таблицы 13 видно, что предполагаемая чистая прибыль по итогам первого года составит 10 130 114,75 руб., по итогам второго года - 15106233,32 руб., по итогам третьего года - 19 987 703,76 руб. Проектная себестоимость производства по итогам первого года составит 58 282 510,75 руб., по итогам второго года - 80 475 244,14 руб., по итогам третьего года - 104 617 817,38 руб.

По итогам года можно будет выплатить краткосрочный кредит банку, а так же часть долгосрочного кредита, что положительно скажется на будущей деятельности предприятия. По итогам второго года станет возможным полное погашение долгосрочного кредита.

Оставшуюся величину прибыли следует пустить на расширение производства, так как учредители обещают в первый год всю полученную прибыль оставить в распоряжении предприятия.

В течение периода осуществления проекта предприятие, несмотря на рост издержек, будет получать устойчивую прибыль.

График достижения точки безубыточности проекта приведён на рисунке 10.

Финансирование проекта предполагает использование исключительно заёмных средств. Кредит предполагается взять в банке «Санкт-Петербург», с которым сотрудничает на протяжении всего периода своей деятельности.

107

Таблица 13 - Отчёт о прибылях и убытках

Показатели

 

 

 

 

 

Первый год

 

 

 

 

Итого за год

1 мес.

2 ме.

3 мес.

4 мес.

5 мес.

6 мес.

7 мес.

8 мес.

9 мес.

10 мес.

11 мес.

12 мес.

Выручка без НДС

4675039,90

5174235,94

5673431,97

6382610,97

7091789,96

7800968,96

8510147,96

9219326,95

8510147,96

9928505,95

72966206,51

Себестоимост производства

3734236,38

4132974,37

4531712,36

5098176,40

5664640,45

6231104,49

6797568,54

7364032,58

6797568,54

7930496,63

58282510,75

Налог на имущество

7549,74

7549,74

7549,74

7549,74

7549,74

7549,74

7549,74

7549,74

7549,74

7549,74

75497,40

Прибыль от реализации

940803,51

1041261,56

1141719,61

1284434,56

1427149,51

1569864,47

1712579,42

1855294,37

1712579,42

1998009,32

14683695,76

Проценты за пользование кредитами

127910,00

127910,00

127910,00

127910,00

127910,00

127910,00

127910,00

127910,00

127910,00

127910,00

1279100,00

Балансовая прибыль

805343,77

905801,82

1006259,87

1148974,82

1291689,77

1434404,73

1577119,68

1719834,63

1577119,68

1862549,58

13329098,36

Налог на прибыль

193282,51

217392,44

241502,37

275753,96

310005,55

344257,13

378508,72

412760,31

378508,72

447011,90

3198983,61

Чистая прибыль

612061,27

688409,39

764757,50

873220,87

981684,23

1090147,59

1198610,96

1307074,32

1198610,96

1415537,68

10130114,75

Погашение кредитов

874500,00

874500,00

874500,00

874500,00

874500,00

874500,00

874500,00

874500,00

874500,00

874500,00

8745000,00

Выплаты другим организациям

2196,29

2196,29

2196,29

2196,29

2196,29

2196,29

2196,29

2196,29

2196,29

2196,29

21962,88

Чистая прибыль к распределению

-264635,02

-188286,90

-111938,79

-3475,42

104987,94

213451,30

321914,67

430378,03

321914,67

538841,39

1363151,87

Показатели

 

Второй  год

 

 

Итого за год

Третий год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Выручка без НДС

18800777,21

20676334,65

28083488,26

33189577,03

100750177,15

130975230,29

Себестоимость производства

15017314,90

16515435,76

22431976,18

26510517,30

80475244,14

104617817,38

Налог на имущество

16515,06

16515,06

16515,06

16515,06

66060,23

57802,70

Прибыль от реализации

3783462,32

4160898,89

5651512,08

6679059,73

20274933,01

26357412,91

Проценты за пользование кредитами

83062,50

83062,50

83062,50

83062,50

332250,00

0,00

Балансовая прибыль

3683884,76

4061321,33

5551934,52

6579482,17

19876622,78

26299610,21

Налог на прибыль

884132,34

974717,12

1332464,29

1579075,72

4770389,47

6311906,45

Чистая прибыль

2799752,42

3086604,21

4219470,24

5000406,45

15106233,32

19987703,76

Погашение кредитов

553750,00

553750,00

553750,00

553750,00

2215000,00

0,00

Выплаты другим организациям

4003,65

4003,65

4003,65

4003,65

16014,60

14012,78

Чистая прибыль к распределению

2241998,77

2528850,56

3661716,59

4442652,80

12875218,72

19973690,99

117

Сумма потребных инвестиций (И) будет складываться из инвестиций, необходимых на приобретение оборудования, и инвестиций на пополнение оборотных средств (норматив оборотных средств, НОС).

Расчёт норматива запаса основных ресурсов приведён в таблице Р.9, в соответствии с которой месячный норматив запаса основных ресурсов составит 7 010 543,88 руб.

Укрупнено норматив оборотных средств складывается из суммы запланированного месячного ФОТ с начислениями и норматива запаса основных ресурсов (ресурсы, необходимые для производства продукции в первый месяц), уменьшенной на величину устойчивых пассивов. Размер устойчивых пассивов (нормальная минимальная кредиторская задолженность) включает суммы задолженности по оплате труда в размере 5 дней (зарплата к выдаче планируется 6 числа), задолженность бюджету в размере 15 дней, задолженность поставщикам в размере нормальной кредиторской задолженности в 3 дня и задолженности по уплате процентов за кредиты в размере 15 дней. Расчет устойчивых пассивов представлен в таблице Р.10. Из таблицы Р.10 следует, что устойчивые пассивы составят 1 142 961,21 руб.

НОС = (653 418,00 + 7 010 543,88) -1 142 961,21 = 6 521 000,68 руб.

И = 4 420 029,60 + 6 521 000,68 = 10 941 030,28 руб.

Для пополнения оборотных средств предполагается получить краткосрочный кредит, а точнее открыть кредитную линию сроком на 1 год. Кредитная линия - это кредит, предоставляемый частями по мере возникновения у предприятия потребности в заемных денежных средствах в пределах неиспользованного лимита, установленного договором. Кредитная линия предоставляется для расчетов с поставщиками, а также оплаты иных затрат предприятия, связанных с его текущей деятельностью.

За пользование кредитом Банк взимает плату в виде процентов и комиссионного вознаграждения. Проценты за пользование кредитом уплачиваются, ежемесячно исходя из фактической ссудной задолженности клиента перед банком. Плата за краткосрочный кредит составит 14,5 %, за долгосрочный - 15% с ежемесячной выплатой процентов. Порядок погашения кредитов - равными долями, помесячно.

Для предоставления залога предполагается заключить договор с залогодателем ООО «ПКФ»Техноиндустрия». В качестве залога предоставляется движимое имущество.

Лимит денежных средств кредитной линии составит 14 100 000 руб., что является нормативом оборотных средств в расчёте на два месяца. Первоначальная сумма, которую планируется получить составит 6 530 000 руб.

Для приобретения основных фондов планируется получить долгосрочный кредит на 2 года, размер которого составит 4 430 000 руб.

План погашения кредитов представлен в таблице Р.11, на основе данных которой построены диаграммы погашения краткосрочного и долгосрочного кредитов, представленные на рисунках 11 и 12 соответственно.

Рисунок 11 - Диаграмма погашения краткосрочного кредита

Рисунок 12 - Диаграмма погашения долгосрочного кредита

В соответствии с рисунком 11, краткосрочный кредит будет полностью погашен в 4 квартале первого года реализации проекта. В соответствии с рисунком 12, долгосрочный кредит будет полностью погашен в 4 квартале второго года реализации проекта.

Для оценки эффективности инвестиционного проекта используются статические и динамические показатели. Статические показатели представлены бухгалтерской рентабельностью, рентабельностью инвестиций и сроком окупаемости без дисконтирования.

Рентабельность основных фондов рассчитывается по формуле:

Рбухг.=(Пср.г/ОФср.г)*100%, (69)

где Пср.г - среднегодовая чистая прибыль, руб.;

ОФср.г - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Среднегодовая прибыль определяется по формуле:

Пср.г =?Пi/n, (70)

где ?Пi - сумма чистой прибыли за срок реализации проекта, руб.;

n - срок реализации проекта, лет.

Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается аналогично.

Рентабельность инвестиций определяется по формуле:

Ринв.=(Пср.г/И)*100%, (71)

где И - объём инвестиций, руб.

Срок окупаемости точным расчетом представляет собой прямой подсчет количества лет, в течение которых общая прибыль становится неотрицательной. Он находится по следующей формуле:

Ток=m+(Иm+1m)/Пm+1, (72)

где m - количество лет, в течение которых УПm<И;

Иm - сумма инвестиций за m-лет, руб.;

Иm+1 - сумма инвестиций в году, где УПm+1>И, руб.;

Пm+1 - прибыль в году, где УПm+1>И, руб. [30]

Расчет статистических показателей приведён в таблице 14.

Таблица 14 - Статические показатели оценки эффективности проекта

Показатель

Единица измерения

Значение

Рентабельность основных фондов

%

499,06

Среднегодовая прибыль

руб.

15074683,94

Среднегодовая стоимость основных фондов

руб.

3020610,94

Рентабельность инвестиций

%

137,78

Сумма инвестиций

руб.

10941030,28

Срок окупаемости

лет

1,05

Исходя из таблицы 14 можно сделать вывод, что с 1 руб., вложенного на приобретение дополнительных основных фондов, предприятие получит 4,99 руб. чистой прибыли. С 1 руб. инвестиций предприятие получит в среднем 1,38 руб. чистой прибыли. Срок окупаемости проекта составит 1 год 0,5 месяца. Высокие значения представленных показателей объясняются небольшими капитальными вложениями, что связано с реализацией проекта на уже имеющихся мощностях предприятия.

Динамические показатели эффективности инвестиционного проекта представлены чистой текущей стоимостью, индексом рентабельности, внутренней нормой рентабельности и сроком окупаемости с дисконтированием. При дисконтировании показателей применялся коэффициент дисконтирования, рассчитываемый по формуле (2). Для более достоверной оценки в данном коэффициенте учтён предполагаемый уровень инфляции. Т.о. формула (2) принимает следующий вид:

бi=1/(1+Ер+I)i; (73)

где Е - принятая для данного проекта норма дисконта, %;

i - номер шага расчёта, лет;

Ер - принятая для данного проекта реальная норма дисконта, %;

I - прогнозируемый темп инфляции, %.

В соответствии с формулой (73) для оценки проекта использовалась норма дисконта 25%.

Чистая текущая стоимость проекта рассчитывалась в соответствии с формулой (4). Индекс рентабельности определён по формуле (5), внутренняя норма рентабельности - по формуле (6), точный вариант срока окупаемости по формуле (10). Перечисленные выше показатели эффективности проекта приведены в таблице 15.

Таблица 15 - Динамические показатели оценки эффективности проекта

Показатель

Единица измерения

Значение

Норма

Чистая текущая стоимость проекта

руб.

17064755,18

Индекс рентабельности

доли

2,56

> 1

Внутренняя норма рентабельности

%

104,10

> 15

Срок окупаемости

лет

1,29

Значения показателей, представленных в таблице 15, говорят о высокой экономической эффективности и привлекательности предлагаемого инвестиционного проекта. Точный срок окупаемости составит 1 год 3,5 месяца.

Итак, внедрение новой продукции в ООО ПФ «Приозерск-Лес» целесообразно, т. к. уже при изготовлении 120 983 комплектов достигается безубыточность производства. Изготовление сопутствующей продукции только усилит позиции фирмы.

В то же время, с учётом нарастающего влияния на рынок конкурентов, необходимо обратить внимание на дальнейшее совершенствование технологического процесса с целью снижения трудозатрат на получение готовой продукции, проведение дополнительной рекламной кампании для расширения рынка сбыта, дальнейшее расширение номенклатуры выпуска товаров, освоение кардинально новых товаров.

Заключение

Современная экономическая ситуация диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений. Оптимальным вариантом достижения таких решений является новая прогрессивная форма плана - бизнес-план.

Объектом исследования выступает организация ООО ПФ «Приозерск-Лес». Основная деятельность ООО ПФ «Приозерск-Лес» заключается в оказании услуг по производству строительных материалов, а именно профильного погонажа и вагонки.

После детальной проработки и оценки ситуации на предприятии ООО ПФ «Приозерск-Лес» мы пришли к выводу, что внедрение новой товарной линии не только возможно, но и необходимо.

Бизнес-план разработан с учётом возможной скорейшей реализации.

Оценка планируемых показателей проведена в перспективе на ближайшие три года реализации проекта.

Для реализации проекта планируется задействовать исключительно заёмные средства.

Для того чтобы произвести монтажные работы по организации участка производства дверной коробки и начать первый выпуск продукции, необходимо инвестировать 10 960 000 рублей.

Эти средства предприятие рассчитывает получить за счет кредита банка «Санкт-Петербург» в рамках целевого финансирования. На пополнение оборотных средств планируется открытие кредитной линии в данном банке сроком до 1 года под 14,5% годовых. На приобретение основных средств планируется получение долгосрочного кредита сроком на 2 года под 15% годовых.

Для организации производства, покупки и монтажа оборудования потребуется время - два месяца.

В результате проведённых расчетов запланированы следующие технико-экономические показатели:

проектная годовая мощность устанавливаемой производственной линии - 2 357 520 погонных метров;

прирост численности сотрудников - 37 человек;

объём реализации дверной коробки в первый год составит 121 095 комплектов, во второй год - 167 076 комплектов, в третий год -217 199 комплектов;

цена за комплект дверной коробки составит 423,56 руб.;

чистая прибыль по итогам первого года составит 10 130 114,75 руб., по итогам второго года - 15 106 233,32 руб., по итогам третьего года - 19987703,76 руб.;

чистая текущая стоимость проекта составит 17 064 755,18 руб.

срок окупаемости проекта - 1 год и 3,5 месяца;

рентабельность продукции - 16,39-19,11%;

рентабельность продаж - 13,09-15,26%.

Полученные результаты позволяют сделать вывод, что внедрение новой продукции в ООО ПФ «Приозерск-Лес» целесообразно, так как доходов хватает на покрытие затрат, выплату кредита, получение прибыли и дальнейшее развитие производства.

Список использованных источников

1 Афитов Э.А. Планироание на предприятии. Мн.: Высш. шк., 2001.- 254с.

2 Бредникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие.- М.: Инфра-М, 2001.- 160с.:ил.

3 Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. 2-е изд. испр. и доп.- М.: Инфра-М, 2003.- 400с.

4 Викуленко А.Е. Планирование на предприятии: Учеб. пособие для всех экономических специальностей.- С-Пб.: ГОУ ВПО СПбГТИ (ТУ), 2004.- 180с.

5 Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для ВУЗов.- СПБ.: Питер, 2004.- 480с.:ил.

6 Гинзбург А.И. Экономический анализ: Краткий курс.- СПБ.: Питер, 2003.- 176с.:ил.

7 Головань С.И. Бизнес-планирование: Учеб. пособие.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2002.- 320с.

8 Евтухов В.С. Зарубежный опыт организации производства. Мн.: УО ФПБ «МИТСО», 2005.- 360с.:ил.

9 Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. пособие / А.И. Ильин. - 6-е издание, перераб. и доп.- Мн.: Новое знание, 2005.- 656 с.

10 Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчётов (на основе GAAP): Учебник- М.: Инфра-М, 2000.- 448с.

11 Коссов В.В. Бизнес-план: обоснование решений: Учеб. пособие. 2-е изд., испр. и доп.- М.: ГУ ВШЭ, 2002.- 272с.

12 Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Ось-89, 2003.- 96с.

13 Попов В.М. Финансовый бизнес-план.- М.: Финансы и статистика, 2001.-420с.

14 Шкардун В.М. Маркетинговые основы стратегического планирования.- М.: Дело, 2005.- 375с.

15 Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- 470с.

16 Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учеб. пособие для студентов экономических факультетов и вузов. 3-е изд., доп. и переработ. Серия «Экономика и управление».- Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2002.- 544с.

17 Бранк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия: Теория и практика.- Ростов-на-Дону.: издательство «Феникс», 2002.- 328с.

18 Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-План: Методика разработки: Учеб. пособие для ВУЗов экономических специальностей.- М.:Ось-89, 2002.- 463с.

19 Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу: Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 160с.:ил.

20 Уткин Э.А., Котляр Б.А., Рапопорт Б. М. Бизнес-планирование: курс лекций.- М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», издательство ЭКМОС, 2001.- 340с.

21 Дэвид Г. Бэнгз. Бизнес-план: Руководство по составлению. Перевод с англ. 7-е издание./ Под ред. Л. М. Макаревича.- М.: «Финпресс», 2000.- 256с.

22 Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ П.П. Табурчак, А.Е. Викуленко, Л.А. Овчинникова; Под ред. П.П. Табурчака, В. М. Тумина и М.С. Сапрыкина.- СПб: Химиздат, 2001.- 288с.:ил.

23 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия./ Н. П. Любушин, В.Б. Лещёва, В.Г. Дьякова; Под ред. Н.П. Любушина.- М.:ЮНИТИ, 2000.- 420с.

24 Основы предпринимательства: Учеб. пособие./ Под ред. А.С. Пелиха.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.- 410с.

25 Предпринимательство./ Под ред. В.Я. Горфинкеля, Г.Б. Поляка, В.А. Швандера.- М.: ЮНИТИ, 2000.- 318с.:ил.

26 Справочник Директора предприятия/ Под ред. М.Г. Лапусты. изд. 2-е, испр. и доп.- М.: Инфра-М, 2000.- 784с.

27 Экономика предприятия: Учебник для вузов./ Под ред. П.П. Табурчака и В.М. Тумина. - СПб: Химиздат, 2001. - 304с.:ил.

28 Экономика предприятия/ Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандера.- М.: ЮНИТИ, 2001.- 358с.:ил.

29 Экономика предприятия и отрасли промышленности: Учеб. пособие./ Под ред. А.С. Пелиха.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2001.- 427с.

30 Экономика предприятия./ Под ред. Ф.К. Беа, Э. Дитхла, М. Швайтцера.- М.: ИНФРА-М, 2001.- 423с.:ил.

31 Экономический анализ: учебник для ВУЗов/ Под ред. Л.Т. Гиляровской.- 2-е изд., доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 615с.

122

122

Рисунок Ж.1 - Схема управления ООО ПФ «Приозерск-Лес»

126

126

Рисунок Ж.2 - Организационная структура предприятия

126

Рисунок Ж.3 - Схема технологического процесса в ООО ПФ «Приозерск-Лес» Таблица Ж.1 - Основные поставщики сырья и материалов

Вид сырья

Единица измерения

Цена за единицу, руб.

Поставщик

Местоположение

Древесина

метр кубический

2400

фирма « Геба»

Карелия

3200

фирма « Карел-Лес»

Карелия

1900

фирма «Маяк»

г. Киров, Лен. обл.

2100

ООО «Ояцкий Лесхоз»

г. Лодейное Поле, Лен. обл.

Клей ПКР

кг

92

ООО «Сфинкс»

Санкт-Петербург

Клей ПВА

кг

70

ООО «Сфинкс»

Санкт-Петербург

Картон

метр квадратный

7,80

ООО ПКФ «Упаковка»

Санкт-Петербург

Плёнка облицовочная

метр квадратный

24,35

Фирма «Пластек»

Санкт-Петербург

Замки упаковочные

шт

0,35

ООО ПКФ «Упаковка»

Санкт-Петербург

Лента упаковочная

шт

0,35

ООО ПКФ «Упаковка»

Санкт-Петербург

Упаковочная бумага

кг

3,10

ООО «Internation»

Москва

Термоусадочная плёнка

кг

5,20

ООО «Таоропласт»

Санкт-Петербург

Таблица Ж.2 - Балансовая стоимость основных фондов

Наименование

Год ввода в эксплуатацию

Площадь, кв.метр/ количество, шт

Балансовая стоимость

Годовая норма амортизации, %

Ангар

2004

72 860,00

10,00

Бытовые помещения (сауна, душ)

2001

17 630,00

5,00

Гараж

2001

16 480,00

5,00

Дождевая канализация

2001

22 605,00

2,00

Здание профильного погонажа

1999

311 663,00

5,00

Здание офиса

2004

31 666,67

2,50

Котёл

2003

1 727 046,00

5,00

Огнетушитель

2002

4 шт.

1 000,00

0,00

Пилорама

1999

442 447,40

2,50

Погрузочно-разгрузочная площадка

1994

1 216,00

129 578,00

2,90

Пристройка к производственному корпусу

2002

10 614,00

5,00

Раздевалка

2002

20 866,00

5,00

Итого

2 804 456,07

Таблица Ж.3 - Балансовая стоимость оборудования и хоз. инвентарь

Наименование

Количество, шт

Год ввода в эксплуатацию

Цена за единицу, руб.

Балансовая стоимость

Годовая норма амортизации,

%

Оборудование

Автокара

1

1993

29 710,00

29 710,00

14,28

Автопогрузчик Volvo LM-612

1

1999

72 992,00

72 992,00

18,90

Камера сушильная

1

1999

202 830,00

202 830,00

24,00

Рубительная машина BRUCS

1

1999

82 859,00

82 859,00

12,50

Станок ленточнопильный Wood-Mizer LT-40

1

1999

1 018 187,00

1 018 187,00

10,00

Станок круглопильный KARA

1

1999

469 706,00

469 706,00

8,30

Станок круглопильный Laimet

1

1997

103 978,70

103 978,70

8,30

Станок раскройный Altendorf С-45

1

2001

75 000,00

75 000,00

8,30

Станок торцовочный Ц-6

1

1999

15 150,00

15 150,00

12,50

Станок Термопак

2

2000

390 000,00

780 000,00

12,50

Станок Гидромат

1

2003

820 000,00

820 000,00

12,50

Станок Opticat

1

2002

952 000,00

952 000,00

12,50

Станок Ultra

1

2002

1 106 542,00

1 106 542,00

7,00

Станок заточный

1

1990

1 630,00

1 630,00

100,00

Станок токарный

1

1990

1 500,00

1 500,00

18,00

Станок фрезерный

1

1995

8 966,00

8 966,00

18,96

Станок облицовочный

1

1996

20 630,00

20 630,00

15,48

Оргтехника

Компьютер Pentium MMX-166

1

1999

10 603,00

10 603,00

12,50

Компьютер Pentium Celeron-600

1

2001

24 401,00

24 401,00

12,50

Компьютер

1

2003

13 872,00

13 872,00

12,50

Ксерокс Cannon FC-226

1

2001

7 279,00

7 279,00

10,00

Телефон

2

2001

513,00

1 026,00

10,00

Хозяйственный инвентарь и прочие принадлежности

Стол компьютерный «Эврика»

1

2002

2 892,00

2 892,00

0,00

Стол двухтумбовый

3

2002

1 090,00

3 270,00

0,00

Шкаф «Лель»

1

2002

1 529,00

1 529,00

0,00

Шкаф «Сонет»

1

2002

1 116,00

1 116,00

0,00

Шкаф для одежды

1

2002

1 395,00

1 395,00

0,00

Шкаф для белья

56

2002

1 464,00

81 984,00

0,00

138

Таблица И.1 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО ПФ «Приозерск-Лес»

Статья

Код строки

2003 год

Изменение

2004 год

Изменение

2005 год

Изменение

начало года

конец года

абсолютное

относительное

конец года

абсолютное

относительное

конец года

абсолютное

относительное

Актив

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

0

12264

12264

100,00

0

-12264

-100,00

0

0

0,00

Основные средства

120

2078004

2071275

-6729

99,68

2126854

55579

102,68

2610466

483612

122,74

Незавершенное строительство

130

344493

355676

11183

103,25

937313

581637

263,53

1118891

181578

119,37

Долгосрочные финансовые вложения

140

164000

183011

19011

111,59

159607

-23404

87,21

159607

0

100,00

Итого по разделу I

190

2586497

2622226

35729

101,38

3223774

601548

122,94

3888964

665190

120,63

II. Оборотные активы

Запасы

210

1864459

556598

-1307861

29,85

255600

-300998

45,92

1630916

1375316

638,07

НДС

220

488980

496915

7935

101,62

440977

-55938

88,74

338402

-102575

76,74

Дебиторская задолженность (краткосрочная)

240

9054499

440045

-8614454

4,86

630184

190139

143,21

4588161

3957977

728,07

Денежные средства

260

89472

94859

5387

106,02

18235

-76624

19,22

11741

-6494

64,39

Итого по разделу II

290

11497410

1588417

-9908993

13,82

1344996

-243421

84,68

6569220

5224224

488,42

Всего активов

300

14083907

4210643

9873264

29,90

4568770

358127

108,51

10458184

5889414

228,91

Пассив

III. Капитал и резервы

Уставной капитал

410

500000

500000

0

100,00

500000

0

100,00

500000

0

100,00

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

7752878

0

-7752878

-100,00

0

0

0,00

60110

60110

0,00

Непокрытый убыток прошлых лет

465

0

747122

747122

100,00

317526

-429596

42,50

0

-317526

0,00

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

0

9299

9299

100,00

274007

264708

2946,63

0

-274007

0,00

Нераспределенный убыток отчетного года

475

Итого по разделу III

490

8252878

-237823

-8490701

-202,88

456481

694304

391,94

560110

103629

122,70

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

Итого по разделу IV

590

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

500000

300000

-200000

60,00

0

-300000

-100,00

7068488

7068488

100,00

Кредиторская задолженность

620

5331029

4148466

-1182563

77,82

4112289

-36177

99,13

2829586

-1282703

68,81

Итого по разделу V

690

5831029

4448466

-1382563

76,29

4112289

-336177

92,44

9898074

5785785

240,69

Всего пассивов

700

14083907

4210643

-9873264

29,90

4568770

358127

108,51

10458184

5889414

228,91

Таблица И.2 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО ПФ «Приозерск-Лес»

Статья

Код строки

2003 год

Начало года, %

Конец года, %

2004 год

Начало года, %

Конец года, %

2005 год

Начало года, %

Конец года, %

начало года

конец года

конец года

конец года

Актив

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

0

12264

0,00

0,29

 

 

 

 

 

 

Основные средства

120

2078004

2071275

14,75

49,19

2126854

49,19

46,55

2610466

46,55

24,96

Незавершенное строительство

130

344493

355676

2,45

8,45

937313

8,45

20,52

1118891

20,52

10,70

Долгосрочные финансовые вложения

140

164000

183011

1,16

4,35

159607

4,35

3,49

159607

3,49

1,53

Итого по разделу I

190

2586497

2622226

18,36

62,28

3223774

62,28

70,56

3888964

70,5611

37,1858

II. Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

210

1864459

556598

13,24

13,22

255600

13,22

5,59

1630916

5,59

15,59

НДС

220

488980

496915

3,47

11,80

440977

11,80

9,65

338402

9,65

3,24

Дебиторская задолженность (краткосрочная)

240

9054499

440045

64,29

10,45

630184

10,45

13,79

4588161

13,79

43,87

Краткосрочные финансовые вложения

250

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Денежные средства

260

89472

94859

0,64

2,25

18235

2,25

0,40

11741

0,40

0,11

Итого по разделу II

290

11497410

1588417

81,64

37,72

1344996

37,72

29,44

6569220

29,44

62,81

Всего активов

300

14083907

4210643

100

100

4568770

100

100

10458184

100

100

Пассив

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставной капитал

410

500000

500000

3,55

11,87

500000

11,87

10,94

500000

10,94

4,78

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

7752878

0

55,05

0,00

0

0,00

0,00

60110

0,00

0,57

Непокрытый убыток прошлых лет

465

0

747122

0,00

17,74

317526

17,74

6,95

0

6,95

0,00

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

0

9299

0,00

0,22

274007

0,22

6,00

0

6,00

0,00

Нераспределенный убыток отчетного года

475

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу III

490

8252878

-237823

58,60

-5,65

456481

-5,65

9,99

560110

9,99

5,36

IV. Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

510

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу IV

590

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

500000

300000

3,55

7,12

0

7,12

0,00

7068488

0,00

67,59

Кредиторская задолженность

620

5331029

4148466

37,85

98,52

4112289

98,52

90,01

2829586

90,01

27,06

Итого по разделу V

690

5831029

4448466

41,40

105,65

4112289

105,65

90,01

9898074

90,01

94,64

Всего пассивов

700

14083907

4210643

100

100

4568770

100

100

10458184

100

100

Таблица И.3 - Сравнительный аналитический баланс ООО ПФ «Приозерск-Лес»за 2003 год

Статьи бухгалтерского баланса

Код строки по балансу

Абсолютные величины, руб.

Относительные величины, %

К изменению валюты баланса (+,-)

начало года

конец года

изменение (+,-)

изменение к началу года (+,-)

в структуре баланса

начало года

конец года

изменение (+,-)

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

0

12264

12264

100,00

0,00

0,29

0,29

-0,12

Основные средства

120

2078004

2071275

-6729

-0,32

14,75

49,19

34,44

0,07

Незавершенное строительство

130

344493

355676

11183

3,25

2,45

8,45

6,00

-0,11

Долгосрочные финансовые вложения

140

164000

183011

19011

11,59

1,16

4,35

3,18

-0,19

Итого по разделу I

190

2586497

2622226

35729

1,38

18,36

62,28

43,91

-0,36

II. Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

210

1864459

556598

-1307861

-70,15

13,24

13,22

-0,02

13,25

Дебиторская задолженность (долгосрочная)

230

0

0

0

 

0,00

0,00

0,00

0,00

Дебиторская задолженность (краткосрочная)

240+220+215-244

9543479

936960

-8606519

-90,18

67,76

22,25

-45,51

87,17

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

0

0

 

0,00

0,00

0,00

0,00

Денежные средства

260

89472

94859

5387

6,02

0,64

2,25

1,62

-0,05

Итого по разделу II

 

11497410

1588417

-9908993

-86,18

81,64

37,72

-43,91

100,36

Итог баланса (стоимость имущества)

14083907

4210643

-9873264

-70,10

100,00

100,00

0,00

100,00

Окончание таблицы И.3 - Сравнительный аналитический баланс ООО ПФ «Приозерск-Лес»за 2003 год

Статьи бухгалтерского баланса

Код строки по балансу

Абсолютные величины, руб.

Относительные величины, %

К изменению валюты баланса (+,-)

начало года

конец года

изменение (+,-)

изменение к началу года (+,-)

в структуре баланса

начало года

конец года

изменение (+,-)

III. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410

500000

500000

0

0,00

3,55

11,87

8,32

0,00

Добавочный и резервный капитал

420+430

 

 

 

 

 

 

 

 

Фонд социальной сферы

440

 

 

 

 

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460-465

7752878

-747122

-8500000

-109,64

55,05

-17,74

-72,79

86,09

Нераспределенная прибыль отчетного года

470-475

0

9299

9299

100,00

0,00

0,22

0,22

-0,09

Итого по разделу III

490

8252878

-237823

-8490701

-102,88

58,60

-5,65

-64,25

86,00

IV. Долгосрочные обязательства

590

 

 

 

 

 

 

 

 

V. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

500000

300000

-200000

-40,00

3,55

7,12

3,57

2,03

Кредиторская задолженность

620

5331029

4148466

-1182563

-22,18

37,85

98,52

60,67

11,98

Итого по разделу V

 

5831029

4448466

-1382563

-23,71

41,40

105,65

64,25

14,00

Итог баланса

 

14083907

4210643

-9873264

-70,10

100,00

100,00

0,00

100,00

Таблица И.4 - Сравнительный аналитический баланс ООО ПФ «Приозерск-Лес»за 2004 год

Статьи бухгалтерского баланса

Код строки по балансу

Абсолютные величины, руб.

Относительные величины, %

К изменению валюты баланса (+,-)

начало года

конец года

изменение (+,-)

изменение к началу года (+,-)

в структуре баланса

начало года

конец года

изменение (+,-)

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

12264

0

-12264

0,00

0,29

0,00

-0,29

-3,42

Основные средства

120

2071275

2126854

55579

2,68

49,19

46,55

-2,64

15,52

Незавершенное строительство

130

355676

937313

581637

163,53

8,45

20,52

12,07

162,41

Долгосрочные финансовые вложения

140

183011

159607

-23404

-12,79

4,35

3,49

-0,85

-6,54

Итого по разделу I

190

2622226

3223774

601548

22,94

62,28

70,56

8,28

167,97

II. Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

210

556598

255600

-300998

-54,08

13,22

5,59

-7,62

-84,05

Дебиторская задолженность (долгосрочная)

230

0

0

0

 

0,00

0,00

0,00

0,00

Дебиторская задолженность (краткосрочная)

240+220+

215-244

936960

1071161

134201

14,32

22,25

23,45

1,19

37,47

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

0

0

 

0,00

0,00

0,00

0,00

Денежные средства

260

94859

18235

-76624

-80,78

2,25

0,40

-1,85

-21,40

Итого по разделу II

 

1588417

1344996

-243421

-15,32

37,72

29,44

-8,28

-67,97

Итог баланса (стоимость имущества)

 

4210643

4568770

358127

8,51

100,00

100,00

0,00

100,00

Окончание таблицы И.4 - Сравнительный аналитический баланс ООО ПФ «Приозерск-Лес»за 2004 год

Статьи бухгалтерского баланса

Код строки по балансу

Абсолютные величины, руб.

Относительные величины, %

К изменению валюты баланса (+,-)

начало года

конец года

изменение (+,-)

изменение к началу года (+,-)

в структуре баланса

начало года

конец года

изменение (+,-)

III. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410

500000

500000

0

0,00

11,87

10,94

-0,93

0,00

Добавочный и резервный капитал

420+430

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Фонд социальной сферы

440

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460-465

-737823

-317526

420297

-56,96

-17,52

-6,95

10,57

117,36

Нераспределенная прибыль отчетного года

470-475

 

274007

274007

100,00

0,00

6,00

6,00

76,51

Итого по разделу III

490

-237823

456481

694304

-291,94

-5,65

9,99

15,64

193,87

IV. Долгосрочные обязательства

590

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

V. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

300000

0

-300000

-100,00

7,12

0,00

-7,12

-83,77

Кредиторская задолженность

620

4148466

4112289

-36177

-0,87

98,52

90,01

-8,51

-10,10

Итого по разделу V

 

4448466

4112289

-336177

-7,56

105,65

90,01

-15,64

-93,87

Итог баланса

 

4210643

4568770

358127

8,51

100,00

100,00

0,00

100,00

Таблица И.5 - Сравнительный аналитический баланс ООО ПФ «Приозерск-Лес»за 2005 год

Статьи бухгалтерского баланса

Код строки по балансу

Абсолютные величины, руб.

Относительные величины, %

К изменению валюты баланса (+,-)

начало года

конец года

изменение (+,-)

изменение к началу года (+,-)

в структуре баланса

начало года

конец года

изменение (+,-)

I. Внеоборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нематериальные активы

110

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Основные средства

120

2126854

2610466

483612

22,74

46,55

24,96

-21,59

8,21

Незавершенное строительство

130

937313

1118891

181578

19,37

20,52

10,70

-9,82

3,08

Долгосрочные финансовые вложения

140

159607

159607

0

0,00

3,49

1,53

-1,97

0,00

Итого по разделу I

190

3223774

3888964

665190

20,63

70,56

37,19

-33,38

11,29

II. Оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запасы

210

255600

1630916

1375316

538,07

5,59

15,59

10,00

23,35

Дебиторская задолженность (долгосрочная)

230

0

0

0

 

0,00

0,00

0,00

0,00

Дебиторская задолженность (краткосрочная)

240+220+215-244

1071161

4926563

3855402

359,93

23,45

47,11

23,66

65,46

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

0

0

 

0,00

0,00

0,00

0,00

Денежные средства

260

18235

11741

-6494

-35,61

0,40

0,11

-0,29

-0,11

Итого по разделу II

 

1344996

6569220

5224224

388,42

29,44

62,81

33,38

88,71

Итог баланса (стоимость имущества)

 

4568770

10458184

5889414

128,91

100

100

0

100

Окончание таблицы И.5 - Сравнительный аналитический баланс ООО ПФ «Приозерск-Лес»за 2005 год

Статьи бухгалтерского баланса

Код строки по балансу

Абсолютные величины, руб.

Относительные величины, %

К изменению валюты баланса (+,-)

начало года

конец года

изменение (+,-)

изменение к началу года (+,-)

в структуре баланса

начало года

конец года

изменение (+,-)

III. Капитал и резервы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уставный капитал

410

500000

500000

0

0,00

10,94

4,78

-6,16

0,00

Добавочный и резервный капитал

420+430

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Фонд социальной сферы

440

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460-465

-43519

60110

103629

-238,12

-0,95

0,57

1,53

1,76

Нераспределенная прибыль отчетного года

470-475

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого по разделу III

490

456481

560110

103629

22,70

9,99

5,36

-4,64

1,76

IV. Долгосрочные обязательства

590

0

0

0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

V. Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

0

7068488

7068488

100,00

0,00

67,59

67,59

120,02

Кредиторская задолженность

620

4112289

2829586

-1282703

-31,19

90,01

27,06

-62,95

-21,78

Итого по разделу V

 

4112289

9898074

5785785

140,69

90,01

94,64

4,64

98,24

Итог баланса

 

4568770

10458184

5889414

128,91

100

100

0

100

Таблица И.6 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО ПФ «Приозерск-Лес»

Показатели

Условные обозначения

Номер строки

2003 год

Изменение за период

2004 год

Изменение за период

2005 год

Изменение за период

начало года

конец года

конец года

конец года

Источники формирования собственных оборотных средств

СИ

490

8252878

-237823

-8490701

456481

694304

560110

103629

Внеоборотные активы

ВА

190

2586497

2622226

35729

3223774

601548

3888964

665190

Наличие собственных оборотных средств

СОС

 

5666381

-2860049

-8526430

-2767293

92756

-3328854

-561561

Долгосрочные пассивы

ДП

590

0

0

0

0

0

0

0

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств

СД

 

5666381

-2860049

-8526430

-2767293

92756

-3328854

-561561

Краткосрочные заемные средства

КЗС

690

5831029

4448466

-1382563

4112289

-336177

9898074

5785785

Величина источников формирования запасов

ОИ

 

11497410

1588417

-9908993

1344996

-243421

6569220

5224224

Общая величина запасов

З

210

1864459

556598

-1307861

255600

-300998

1630916

1375316

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств

ДСОС

 

3801922

-3416647

-7218569

-3022893

393754

-4959770

-1936877

Излишек (+), недостаток(-) общей величины основных источников формирования запасов

ДСД

 

3801922

-3416647

-7218569

-3022893

393754

-4959770

-1936877

Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запаса

ДОИ

 

9632951

1031819

-8601132

1089396

57577

4938304

3848908

Трёхкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости

S={ДСОС, ДСД, ДОИ}

 

{1,1,1}

{0,0,1}

 

{0,0,1}

 

{0,0,1}

 

139

Таблица И.7 - Относительные показатели финансовой устойчивости ООО ПФ «Приозерск-Лес»

Показатели

2003 год

Изменение за период

2004 год

Изменение за период

2005 год

Изменение за период

Норма

начало года

конец года

конец года

конец года

Коэффициент автономии (независимости)

0,59

-0,06

-0,64

0,10

0,16

0,05

-0,05

?0,5

Коэффициент финансовой зависимости

0,41

1,06

0,64

0,90

-0,16

0,95

0,05

?1

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

0,71

-18,70

-19,41

9,01

27,71

17,67

8,66

<1

Коэффициент маневренности

0,69

12,03

11,34

-6,06

-18,09

-5,94

0,12

0,2-0,5

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,49

-1,80

-2,29

-2,06

-0,26

-0,51

1,55

?1

Коэффициент реальной стоимости имущества

0,23

0,67

0,43

0,72

0,06

0,44

-0,28

>0,5

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами

3,04

-5,14

-8,18

-10,83

-5,69

-2,04

8,79

0,6-0,8

Индекс постоянного актива

0,31

-11,03

-11,34

7,06

18,09

6,94

-0,12

-

140

Таблица И.8 - Структура активов по классу ликвидности

Состав активов

Обозначение группы

2003 год

2004 год

2005 год

Состав пассивов

Обозначение группы

2003 год

2004 год

2005 год

начало года

конец года

конец года

конец года

начало года

конец года

конец года

конец года

Быстрореализуемые активы

А1

89472

94859

18235

11741

Наиболее срочные платежи

П1

5331029

4148466

4112289

2829586

Среднереализуемые активы

А2

9543479

936960

1071161

4926563

Краткосрочные платежи

П2

500000

300000

0

7068488

в т.ч. дебиторская задолженность

9054499

440045

630184

4588161

 

 

 

 

 

Медленнореализуемые активы

А3

1864459

556598

255600

1630916

Долгосрочные платежи

П3

0

0

0

0

Итого текущие ликвидные активы

11497410

1588417

1344996

6569220

Итого платежи

5831029

4448466

4112289

9898074

Труднореализуемые активы

А4

2586497

2622226

3223774

3888964

Постоянные пассивы

П4

8252878

-237823

456481

560110

Итого активов

14083907

4210643

4568770

10458184

Итого пассивов

14083907

4210643

4568770

10458184

141

Таблица И.9 - Расчёт показателей ликвидности ООО ПФ «Приозерск-Лес»

Показатели

2003 год

Изменение за период

2004 год

Изменение за период

2005 год

Изменение за период

Норма

начало года

конец года

конец года

конец года

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,0153

0,0213

0,0060

0,0044

-0,0169

0,0012

-0,0032

0,2-0,5

Коэффициент быстрой ликвидности

1,5682

0,1202

-1,4479

0,1577

0,0374

0,4647

0,3070

0,8-1

Коэффициент текущей ликвидности

1,9718

0,3571

-1,6147

0,3271

-0,0300

0,6637

0,3366

1-2

Таблица И.10 - Расчёт показателей неплатёжеспособности ООО ПФ «Приозерск-Лес»

Показатели

2003 год

Изменение за период

2004 год

Изменение за период

2005 год

Изменение за период

Норма

начало года

конец года

конец года

конец года

Коэффициент текущей ликвидности

1,97

0,36

-1,61

0,33

-0,03


Подобные документы

  • Планирование выпуска новой продукции фирмой ООО "АрсПласт". Планирование поставок сырья и материалов, ассортимент продукции. Технологическая цепочка изготовления стандартного окна. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга. Оценка эффективности проекта.

    курсовая работа [73,2 K], добавлен 23.01.2011

  • Характеристика и направления деятельности ООО ПК "АВАНГАРД". Описание внешней среды предприятия, его отпасли и перспектив. Разработка бизнес-плана нового направления деятельности компании: описание новой продукции, анализ рисков, финансовый план.

    отчет по практике [183,4 K], добавлен 09.04.2011

  • Бизнес-план как особый вид планирования, виды и структура. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Гомельский радиозавод". Анализ кадрового потенциала и системы управления. Эффективность бизнес-плана по производству сварочных трансформаторов.

    дипломная работа [8,6 M], добавлен 20.09.2012

  • Критериальный анализ показателей производства новой продукции и ее качества. Внутренний контроль качества новой продукции и затрат на его обеспечение. Отчет учетного сегмента "Разработка, производство и продажа новой продукции с учетом ее качества".

    магистерская работа [141,0 K], добавлен 03.03.2011

  • Определение, сущность и роль бизнес-плана в развитии современного предприятия. Основы планирования в условиях рынка, анализ бизнес-плана, вопросы выпуска инновационной продукции на предприятии. Характеристика проекта по внедрению нового вида продукции.

    дипломная работа [1,9 M], добавлен 26.09.2010

  • Цели разработки и особенности бизнес-плана. Состав бизнес-плана. Жизненный цикл товара. Обеспечение конкурентоспособности фирмы и ее продукции. Выбор стратегии конкуренции предприятия. Оценка рынка сбыта. План маркетинга и производства. Юридический план.

    курсовая работа [37,3 K], добавлен 20.12.2011

  • Методологические основы планирования на предприятии. Содержание предпринимательского бизнес-плана. Описание предприятия и отрасли. Маркетинг и сбыт продукции. Финансовая оценка хозяйственной деятельности. Изучение рисков и гарантий безубыточности.

    курсовая работа [66,3 K], добавлен 04.11.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.