Виробництво є основою економіки розвинених держав, оскільки тільки воно здатне забезпечити зайнятість населення, економічну та соціальну стабільність держави, її конкурентоспроможність на світовому ринку. Але в Україні сьогодні спостерігається насичення ринку імпортними товарами. Вітчизняні виробники виявилися не в змозі успішно конкурувати з іноземними внаслідок різноманітних зовнішніх і внутрішніх факторів. До зовнішніх факторів відносяться загальний нестабільний економічний стан, фінансова нестабільність, високі податки, високі тарифи на транспортні послуги, електроенергію й сировину. Внутрішні фактори обумовлені застарілою технологією виробництва й неефективною системою управління підприємством, а в першу чергу, неефективним управлінням персоналом підприємства. Аналіз цих факторів показує, що розвиток виробництва пов'язаний не тільки із загальним поліпшенням економічної ситуації, зниженням податків, інвестуванням, наданням кредитів і пільг. Необхідна реорганізація системи управління персоналом підприємства, тому що людина - це основа будь-якої організації.

Персонал - це найбільш складний об`єкт управління в організації, оскільки на відміну від речовинних факторів виробництва, є „живим”, має можливість самостійно приймати рішення, критично оцінювати пред`явлені до нього вимоги, діяти, має суб`єктивні інтереси, дуже чуттєвий до управлінського впливу. [6, 7, 10, 14, 15, 17, 38]

1. Комплексний фінансово-економічний аналіз діяльності ТОВ "Харківська ПК "Холод"

1.1 Стисла характеристика та техніко-економічний аналіз діяльності ТОВ "Харківська ПК "Холод"

1.1.1 Стисла характеристика підприємства

ТОВ "Харківська ПК "Холод" э виробником корпусних меблів на українському ринку вже понад 10 років. ТОВ "Харківська ПК "Холод" об'єднує меблеве виробництво, дизайн-ательє та салони продажу.

Підприємство виготовляє меблі для виробничих підприємств, торгівельних організацій, дому, офісу, учбових закладів і т. ін. Підприємство виготовляє високоякісну продукцію та користується попитом у вітчизняних споживачів.

Кожен з напрямків має свої особливості. Наприклад, меблі для виробничих та торгівельних організацій мають відповідати стандартам, бути високоякісними та довго служити. Меблі для офісу мають наступні вимоги: перш за все, вона повинна поєднувати у собі максимальну практичність з представницьким виглядом, кольорове рішення повинно поєднуватись з оригінальністю та зручністю. Меблі для дому повинні бути індивідуальними і, звичайно, практичними та зручними. В основу виготовлення учбових меблів (для шкіл, технікумів, ВУЗів) покладено принцип ергономіки, який переноситься і на інші види меблів. Людина проводить досить багато часу в тісному контакту з меблями, тому вони повинні відповідати ряду вимог до безпеки. Вона не повинна містити речовин шкідливих для здоров'я людини.

Всі ці вимоги досягаються завдяки використанню високоякісного обладнання в поєднанні з сучасними ефективними технологіями. У виробництві використовуються тільки ті матеріали, які мають сертифікати якості.

управління персонал рекомендація

Головним принципом підприємства є орієнтація на замовника. а заказчика. ТОВ "Харківська ПК "Холод" постійно покращує якість та удосконалює систему обслуговування клієнтів.

Система виготовлення меблів побудована таким чином, що в центрі уваги дизайнерів та спеціалістів знаходяться вимоги, уподобання та фінансові можливості клієнтів. Менеджери з продажу знаходяться у постійному контакті з замовниками, вирішуючи всі проблеми, що виникають: від аналізу вимог клієнта до знаходження оптимального варіанту замовлення.

Діяльність ТОВ "Харківська ПК "Холод" в основному спрямована на державні підприємства. Продукція регулярно приймає участь у тендерах. Також меблі виготовляються по індивідуальному замовленню.

Основними ринками збуту є Харківська, Полтавська і Сумська області.

Організаційна структура ТОВ "Харківська ПК "Холод" наведена на рис.1.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.1 Організаційна структура ТОВ "Харківська ПК "Холод".

На підприємстві працює 41 співробітників, з них 8 - службовці, 33 - робочі, зайняті безпосередньо на виробництві.

Доходи підприємства складають більш ніж 300 тис. грн. на рік.

На даному підприємстві діє лінійно-функціональна організаційна структура управління. Технологи, інженери, дизайнери є функціональними керівниками, які взаємодіють з начальником виробництва, що виступає у ролі лінійного керівника. Останній, в свою чергу, розподіляє обов'язки серед виконавців, якими є робочі, зайняті безпосередньо на виробництві.

Головним керівником підприємства в організаційній структурі є директор ТОВ "Харківська ПК "Холод".

1.1.2 Техніко-економічний аналіз діяльності ТОВ "Харківська ПК "Холод"

1.1.2.1 Аналіз виробництва та реалізації продукції

На фінансові результати діяльності підприємства суттєво впливає об'єм виробництва та реалізації продукції.

При проведенні аналізу продукції підприємства, важливу роль відіграє показник товарної продукції. Товарна продукція розраховується за формулою:

ТП= РП - З_{п. г.} + З_{к. г.}

де ТП - товарна продукція, тис. грн.; РП - реалізована продукція, тис. грн.; З_{п. г. -} залишки нереалізованої готової продукції на початок року, тис. грн.; З_{к. г. -} залишки нереалізованої готової продукції на кінець року, тис. грн. [7] Розрахуємо показники товарної продукції за 2009, 2010 і 2011 роки:

ТП₂₀₀₉ = 238,2 - 0,5 + 0,5 = 238,2 (тис. грн.)

ТП₂₀₁₀ = 302,3 - 0,5 + 1,2 = 303 (тис. грн.)

ТП₂₀₁₁ = 360,2 - 1,2 + 1,7 = 360,7 (тис. грн.)

За розрахунками можна побачити, що товарна продукція у звітньому періоді збільшилась у порівнянні з показниками за аналогічний період попередніх років. Це свідчить про набуття нових клієнтів та розширенні виробництва підприємства.

Наскільки змінилася реалізація продукції у 2010 році в порівнянні з 2009 та у 2011 в порівнянні з 2010 можна визначити наступним чином [7]:

302,3-238,2 = 64,1 (тис. грн.)

360,2-302,3 = 57,9 (тис. грн.)

Отже, підприємство реалізувало своєї продукції у 2010 році на 64,1 тис. грн. більше ніж у 2009, а в 2011 на 57,9 тис. грн. більше ніж у 2010. В відсотковому відношенні це складає 26,9% і 19,1% відповідно. Збільшення об'єму реалізованої продукції стало можливим за рахунок повної загрузки виробничих потужностей.

1.1.2.2 Аналіз ефективності використання ресурсів підприємства

Матеріальні ресурси підприємства - це предмети праці, що одноразово використовуються у виробничому процесі. Ці ресурси мають особливе значення, так як знаходяться у тісному взаємозв'язку з такими якісними показниками як прибуток та рентабельність.

В процесі аналізу матеріальних ресурсів необхідно аналізувати структуру матеріальних витрат підприємства:

· матеріали;

· паливо на технологічні цілі;

· електроенергія на технологічні цілі;

· вироби для комплектації.

Для характеристики ефективності використання матеріальних витрат виробництва розраховується показник матеріалоємності:

Мє = МВ / ТП

де Мє - загальна матеріалоємність;

МВ - матеріальні витрати, тис. грн.;

ТП - випуск товарної продукції, тис. грн. [7].

Для підприємства ТОВ "Харківська ПК "Холод" загальна матеріалоємність складає:

Мє₂₀₀₉ = 53/238,2 = 0,22

Мє₂₀₁₀ = 53,6/303 = 0,18

Мє₂₀₁₁ = 73,4/360, 7= 0,2

Таким чином, у 2010 році матеріалоємність зменшилась на 0,04 в порівнянні з 2009 роком, за рахунок вартості матеріалів. Знизити матеріалоємність вдалося за рахунок пошуку нових постачальників. В 2011 році, навпаки, в зв'язку з подорожчанням матеріалів Мє збільшилась.

Показник зворотній матеріалоємності - матеріаловіддача. Його розраховують за формулою:

Мв= 1/Мє

де Мв - матеріаловіддача;

Мє - матеріалоємність [7].

Мв₀₀₃ = 1/0,22 = 4,55

Мв₀₀₄ = 1/0,18 = 5,56, Мв₀₀₅ =1/0,2=5

Отже, в 2010 році матеріаловіддача зросла в порівнянні з 2009 роком на 1,01. В порівнянні з 2010 роком у 2011 році показник матеріаловіддачі зменшився, що свідчить про зменшення товарної продукції та збільшенні витрат на виробництво.

1.1.2.3 Аналіз трудових ресурсів підприємства

Трудові ресурси є однією з найважливіших умов діяльності будь-якого підприємства. Від ефективності їх використання залежить випуск продукції, об'єм реалізації, прибуток підприємства та його фінансовий стан.

При аналізі трудових ресурсів визначається абсолютне та відносне відхилення. Абсолютне відхилення визначають по робочим та промислово-виробничому персоналу, а відносне тільки по робочим. Розрахунок абсолютних та відносних відхилень приведений в таблиці 1.1.1.

Таблиця 1.1.1.

Аналіз чисельності працюючих 2009 - 2011 рр.

З таблиці можна побачити, що в 2010 році в порівнянні з 2009 кількість працюючих збільшилась на 7 чоловік, що склало 20%. В 2010 році знадобилась додаткове завантаження робочої сили. Для виконання виробничого процесу були прийняті на роботу 6 чоловік. Всього на підприємстві склад працюючих був збільшений на 9 чоловік.

В 2011 році ситуація відносно чисельності не змінилась. Мінімальна заробітна плата збільшилась, а об'єм продукції за рік зменшився, тому чисельність персоналу майже не змінилася, так як наймати додаткових робочих не мало сенсу.

Рух робочої сили характеризується наступними коефіцієнтами:

1) Коефіцієнт плинності робочої сили, який розраховується як відношення чисельності працюючих, звільнених за власним бажанням та чисельністю працюючих звільнених за порушення трудової дисципліни до середньооблікової чисельності працюючих.

Кп. 20₀₉= (3+2) /35 = 0,14, Кп. 20₁₀= (4+2) /42 = 0,14

Кп. 20₁₁= (2+0) /41 = 0,05

У 2010 році в порівнянні з 2009 ситуація залишилась незмінною, а в 2011р. плинність кадрів зменшилась.

2) Коефіцієнт обігу по прийому розраховується як відношення чисельності прийнятих на роботу до середньооблікової чисельності працюючих:

Ко. 20₀₉= 8/35 = 0,23

Ко. 20₁₀= 12/42 = 0,29

Ко. 20₁₁=1/41 - 0,024

Більш активно підприємство наймало співробітників у 2010 році, а в 2011 кількість звільнених перевищила кількість прийнятих на роботу.

3) Коефіцієнт обігу по звільненню розраховується як відношення чисельності звільнених до середньооблікової чисельності:

Ко. з. 20₀₉=5/35 = 0,14

Ко. з. 20₁₀=6/42 = 0,14

Ко. з. 20₁₁=2/41 = 0,05

4) Коефіцієнт загального обігу можна розрахувати шляхом відношення суми чисельності прийнятих на роботу та чисельності звільнених до середньооблікової чисельності працюючих:

Кз. о. 20₀₉= (5+8) /35 = 0,37, Кз. о. 20₁₀= (6+12) /42 = 0,43

Кз. о. 20₁₁= (2+1) /41 = 0,07

Таким чином, зміни по структурі чисельності робочих в 2010 році були більш динамічними, тому коефіцієнт загального обігу збільшився у порівнянні з 2009 роком на 0,06. В 2011 році коефіцієнт склав 0,07, що свідчить, що зміна в структурі чисельності працюючих за 2011 рік майже не відбулося. [26]

Одним з найважливіших показників при аналізі трудових ресурсів підприємства є трудоємність, яка знаходиться в зворотній залежності від продуктивності праці. Трудоємність визначається за формулою:

Тє = Ч / ТП,

де Тє - трудоємність;

Ч - фактично відпрацьований час, год.;

ТП - розмір товарної продукції, тис. грн [7].

Тє₂₀₀₉ = 355*8/238,2 = 11,92 (год. /тис. грн.)

Тє₂₀₁₀ = 358*8/303 = 10,17 (год. /тис. грн.)

Тє₂₀₁₁ = 355*8/360,7= 7,87 (год. /тис. грн.)

В 2010 році трудоємність зменшилась, що свідчить про ефективну роботу працюючих на підприємстві. В 2011 році вона ще зменшилась, отже робочі стали працювати більш продуктивно.

Продуктивність праці розраховується як відношення випуску товарної продукції до кількості відпрацьованих годин.

ПП₀₀₃= 238200/2840 = 83,87 (грн. /год.)

ПП₀₀₄= 303000/2864 = 105,79 (грн. /год.)

ПП₀₀₅= 360700/2840=127 (грн. /год.)

З розрахунків можна побачити, що в 2010 році у порівнянні з 2009 продуктивність праці значно зросла на 21,92 грн. /год. Продуктивність праці відображає: скільки товарної продукції у гривневому еквіваленті було вироблено за одну годину робочого часу. В 2011 році цей показник збільшився ще на 21,21 грн. /год.

1.1.2.4 Аналіз фонду заробітної плати

До складу витрат на оплату праці входять основна та додаткова заробітна плата.

Фонд заробітної плати розраховується наступним чином:

ФЗП = Ч * ЗП_ср.,

де ФЗП - фонд заробітної плати, грн.;

Ч - чисельність працюючих, чол.;

ЗП_{ср. -} середня заробітна плата, грн [7].

ФЗП₂₀₀₉ = 35 * 180 = 6300 (грн.), ФЗП₂₀₁₀ = 42 * 220 = 9240 (грн.)

ФЗП₂₀₁₁ = 41 * 370 = 15170 (грн.)

Розрахуємо вплив середньої заробітної плати та чисельності в 2011 році у порівнянні з 2010:

ДФЗП_Ч= (41-42) * 220 = - 220 (грн.)

ДФЗП_ЗПср. = 41* (370-220) = 6150 (грн.)

З розрахунків можна побачити, що завдяки зменшенню чисельності, підприємство мало змогу з'економити, але, так як ставка оплати праці значно збільшилась, вплив середньої заробітної плати теж значно збільшився.

1.1.2.5 Аналіз витрат підприємства

Для оцінки ресурсів підприємства необхідно провести комплексну оцінку витрат на підприємстві та оцінити основні виробничі фонди.

Витрати підприємства - найважливіший економічний комплексний показник діяльності підприємства, який відображає в грошовій формі усі витрати, що пов'язані з діяльністю підприємства.

Для аналізу витрат на підприємстві необхідно розрахувати абсолютне та відносне відхилення статей витрат в 2010 році в порівнянні з 2009 (табл.1.1.2.).

Таблиця 1.1.2.

Динаміка зміни витрат за 2009 і 2010 роки.

Загальний розмір витрат в 2010 році у порівнянні з 2009 збільшився на 28,5 %, і склав 234,3 тис. грн. На це в основному вплинула зміна об'єму виробництва продукції, а також середньооблікова чисельність виробничих робочих.

На структуру витрат значно вплинула стаття витрат на оплату праці та відрахування на соціальні заходи.

Амортизаційні відрахування за 2010 рік у порівнянні з 2009 вдалося значно зменшити на 13,42 %, що склало економію у 2 ти. грн.

Інші операційні витрати збільшилися на 28,5 %.

Таблиця 1.1.3.

Динаміка зміни витрат за 2010 і 2011 роки.

Матеріальні витрати змінилися в звітному періоді у порівнянні з попереднім значно, та склали 53,6 тис. грн., відносне відхилення 1,13%. Збільшення матеріальних витрат відбулося в результаті збільшення об'єму виробництва продукції, тобто збільшилась вартість сировини та матеріалів.

Загальна сума витрат збільшилась на 30,35%. Це обумовлюється тим, що об'єм виробництва збільшується, а з ним збільшуються змінні витрати.

Не дивлячись на зниження середньооблікової чисельності працюючих, витрати на оплату праці збільшились на 35,65% завдяки збільшенню мінімальної заробітної плати, а також за рахунок премій за збільшення об'єму виробництва.

Інші операційні витрати в 2011 році вдалося знизити на 11,72%

1.2 Аналіз фінансового стану ТОВ "Харківська ПК "Холод"

Горизонтальний аналіз активу балансу підприємства за 2010 рік.

Таблиця 1.2.2

В даний час на підприємстві є ряд серйозних недоліків в організації роботи, як окремих співробітників, так і підприємства в цілому, які ведуть до:

1. значного зменшення ефективності управління підприємством;

2. непотрібного дублювання роботи;

3. зайвих витрат робочого часу;

4. порушення нормального психологічного клімату в колективі;

5. систематичного порушення співробітниками Правил внутрішнього трудового розпорядку;

6. значного загального зниження продуктивності праці і якості праці.

Причини виникнення цих проблем полягають у наступному:

1. Немає чітко описаної структури підприємства. Це не дає можливості керівникам адекватно оцінити роботу підприємства в цілому і, відповідно, розробити необхідні плани роботи, розвитку і бюджети своїх відділів.

2. Відсутній чітко впорядкований перелік обов'язків, повноважень і відповідальності, як окремих підрозділів підприємства, так і кожного із співробітників. Це веде:

* до плутанини між повноваженнями і обов'язками, як відділів, так і окремих співробітників;

* до дублювання роботи;

* до додаткових витрат на персонал, управління і т. ін.

* до додаткового, тотального контролю результатів роботи директором;

* до уповільнення роботи підприємства, недосконалості кінцевих результатів та зниження ефективності праці.

3. Кадровий облік ведеться недостатньо кваліфіковано. У особистих справах відсутні: автобіографія; результати спостережень, психологічного тестування, атестацій. Відсутність цієї інформації веде до недостатньо якісної роботі з персоналом, робить неможливим адекватне вивчення потенціалу наявних людських ресурсів для їх якісної мотивації, оптимізації роботи і професійного зростання.

4. Порядок і форма нарахування, розмір заробітної плати співробітників підприємства не є досконалими та не виконують функцію мотивування та зацікавленості працею співробітників.

5. Правила внутрішнього трудового розпорядку є досить не повними та не доведені до відома більшості співробітників, носять, скоріше, формальний характер.

За останній квартал 2011 року якість виробляємого товару значно знизилась. Досить часто виникали проблеми та зриви термінів виконання замовлень і, в деяких випадках, розриву договорів на виконання цих замовлень, що звичайно позначилося на одержаному прибутку. Кожного разу при розриві договору з вини підприємства фірма втрачала від 10 до 25 відсотків вартості замовлень.

Це відбувається із-за відсутності якісної системи управління підприємства в цілому і, особливо, персоналу - як основного об'єкту управління [9, 10, 12, 14, 16, 18, 22, 28, 32].

На основі викладених вище фактів, можна побудувати карту проблем управління персоналом (табл.1.3.1.).

Таблиця 1.3.1.