Исследование и улучшение внутренней среды предприятия
Внутренняя среда: понятие, структура, основные элементы. Современное состояние предприятий пищевой промышленности и их внутренняя среда, анализ и оценка элементов на примере ОАО "Самарский хлебозавод №9", разработка мероприятий по совершенствованию.
Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 04.03.2014 |
Размер файла | 358,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Динамика объемов производства ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2006-2010 гг.
Как видно из рис., объем производства продукции значительно снизился, за исключением кондитерских изделий, объем которых на протяжении 2008 и 2010 гг. только возрос, в таблице проследим структуру объемов производства данного завода.
Состав и структура производства ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2008-2010 гг.
Виды производимой продукции |
Объем выпускаемой продукции, т |
Удельный вес объема производства, % |
|||||
2008 г |
2009 г |
2010 г |
2008 г |
2009 г |
2010 г. |
||
Хлебобулочные изделия |
24076 |
10152,2 |
9102,3 |
99,8 |
97,5 |
97,8 |
|
Кондитерские изделия |
41 |
257,6 |
202,3 |
0,2 |
2,5 |
2,2 |
|
Итого по заводу |
24117 |
10409,8 |
9304,6 |
100 |
100 |
100 |
Удельный вес хлебобулочных изделий в 2010 г. сократился на 2% по сравнению с 2008 г.; тогда как удельный вес кондитерских изделий вырос на 2% аналогичным годам. Решающую роль в падении объемов производства, наряду с общественными факторами (снижение платежеспособного спроса населения и рост цен на хлебобулочные изделия), сыграл главный элемент рыночной экономики, разрушающий и созидающий - конкуренция.
Несмотря на стабильный спрос и популярность продукции, предприятие постоянно расширяет свой ассортимент. Ассортимент включает 67 наименований продукции в пяти ассортиментных линиях - хлебобулочные, бараночные, кондитерские пастильные и крупяные изделия.
Номенклатура выпускаемой производством продукции (приложение 2):
- хлебобулочные изделия (18 тонн / сутки),
- бараночные изделия (3,6 тонны / сутки),
- кондитерские изделия (0,8 тонны / сутки).
Номенклатура выпускаемой продукции ОАО «Самарский хлебозавод №9» в удельном весе.
Основные технико-экономические показатели за 2008-2010 гг. 1
Наименование показателей |
Ед-ца измер. |
Год |
|||
2008 |
2009 |
2010 |
|||
Выручка от продаж |
Тыс. руб. |
230718 |
207357 |
203159 |
|
Товарная продукция |
Тыс. руб. |
236336 |
215258 |
209650 |
|
Валовая прибыль |
Тыс. руб. |
69375 |
70292 |
62713 |
|
Нераспределенная прибыль |
Тыс. руб. |
21541 |
17188 |
14104 |
|
Прибыль до налогообожания |
Тыс. руб |
7992 |
573 |
114 |
|
Прибыль от продаж |
Тыс. руб. |
7142 |
3792 |
1955 |
|
Себестоимость |
Тыс. руб. |
161343 |
137065 |
140446 |
|
Постоянные затраты |
Тыс. руб |
223576 |
203565 |
205114 |
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции |
Коп |
69,9 |
66,1 |
64,9 |
|
Фонд оплаты труда |
Тыс. руб. |
67882 |
65279 |
64034 |
|
Численность всего |
Чел. |
511 |
455 |
446 |
|
В том числе работники основного производства |
Чел. |
458 |
399 |
393 |
|
Рентабельность 1. Рпродаж 2. Рпродукции 3. Рпредприятия |
% |
3,10 4,43 88,91 |
1,83 2,77 87,37 |
0,96 1,39 71,66 |
|
Ср.год. стоимость основных фондов |
Тыс. руб. |
54736 |
58387 |
61370 |
|
Ср.год. стоимость оборотных средств |
Тыс. руб. |
23288 |
22067 |
26138 |
|
Фондоотдача |
руб |
4,3 |
3,7 |
3,4 |
|
Фондовооруженность |
руб. |
119,51 |
140,35 |
156,16 |
|
Фондоемкость |
руб. |
23,16 |
27,12 |
29,27 |
|
Производительность труда |
тыс. руб. /чел |
503,7 |
519,7 |
516,9 |
По представленным технико-экономическим показателям уровень отчетного года предприятия снижен по сравнению с предыдущим годами.
Показатели доходности снижены по сравнению с базовым периодом 2008 г.: рентабельность - на 2,14%, прибыль - на 5187 тыс. руб. При спаде продукции с объемом реализации в 209650 тыс. руб. за отчетный период переменные затраты сокращаются пропорционально - сумма постоянных затрат осталась почти неизменной, что привело к росту себестоимости продукции и уменьшению суммы прибыли.
Предприятию более выгодно, если б на единицу продукции 64,9 коп. приходилась меньшая сумма постоянных затрат (в данном случае, идет увеличение на 1549 тыс. руб. за отчетный период по сравнению с предыдущим), что возможно при достижении максимума объема производства продукции на имеющихся производственных мощностях.
Увеличилась абсолютная величина основных средств - приобретено технологическое оборудование в хлебобулочный и кондитерские цеха; приобретен земельный участок, технологическое оборудование в хлебобулочный и кондитерские цеха, печь ППЦ.
Изменение численности работников основного производства повлияло на объем производимой продукции. Производительность труда - это отношение объема продукции в стоимостном выражении к затратам труда:
ПТ= V /ЗТ (ПТ (2010 г.) = 230718 т.р./458 чел. = 503,7 т.р./чел.
Фондоотдача показывает, сколько продукции произведено на 1 рубль затраченных ресурсов, и этот показатель составил 3,4 руб./руб. за отчетный год, наблюдается его снижение, что связано в первую очередь, с увеличением основных фондов. Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что за последний год обеспеченность предприятия основными средствами возросла на 2983 тыс. руб., что является положительной тенденцией, так как увеличивается и фондовооруженность основными средствами на 1 рабочего завода, которая в 2010 г. составила 156,16 рублей.
2.2 Анализ элементов внутренней среды предприятия
Миссия детализирует статус предприятия и обеспечивает направление и ориентиры для определения целей и стратегии на различных управленческих этапах и организационных уровнях. Миссия ОАО «Самарский хлебозавод №9» - обеспечить жителей Самары вкусной, свежей продукцией, выпеченной по традиционным технологиям без химических добавок и консервантов, в ассортименте необходимом для полноценного питания детей и взрослых, вовремя и по ценам, доступным вне зависимости от дохода.
Стратегия развития предприятия направлена не только на повышение качества продукции, но также на механизацию трудоемких процессов, экономию топливно-энергетических ресурсов, улучшение условий труда.
Регулирование социально-трудовых отношений осуществляется на основе коллективного договора между представителем работодателя и представителем работников в лице председателя профкома.
Одной из ключевых задач на ближайшую, текущую перспективу (1 год) является сохранение и увеличение объемов производства, финансовой устойчивости и конкурентоспособности предприятия, а также эффективное управление имеющимися ресурсами.
Основной целью деятельности ОАО «Самарский хлебозавод №9» является получение прибыли, в соответствии с этой целью предприятие осуществляет свою деятельность по следующим направлениям: выработка и реализация хлебобулочных и кондитерских изделий; торгово-коммерческая деятельность; а также в порядке диверсификации осуществляет иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству.
При управлении производством решаются задачи экономики производства (издержки, цены) и планирования производства продукции. На ОАО «Самарский хлебозавод №9» используется управленческая технология - это управление по целям, ее этапы:
1. Оценка обстановки и определение цели;
2. Сбор, обработка и анализ информации;
3. Разработка и принятие решений;
4. Организация их выполнения;
5. Анализ и оценка результатов выполнения решений.
Оценка обстановки и определение цели производятся на основе анализа причин ее возникновения, диктуются необходимостью выработки управленческих решений.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (генеральным директором). Единоличный исполнительный орган подотчетен совету директоров общества и общему собранию акционеров.
Высшим органом управления общества является общее собрание акционеров. Совет директоров общества осуществляет общее руководство деятельностью общества.
На предприятии действует линейно-функциональная организационная структура, основанная на создании подразделений для выполнения определённых функций на всех уровнях управления. К таким функциям относят исследования, производство, сбыт, маркетинг и т.д. Здесь, с помощью директивного руководства, могут быть соединены иерархически нижние звенья управления с различными, более высокими звеньями управления. Передача поручений, указаний и сообщений осуществляется в зависимости от вида поставленной задачи. Например, рабочий в цехе получает поручения не от одного человека (мастера), а от нескольких штатных единиц, т.е. действует принцип многократной подчинённости, такую организационную структуру называют линейно-функциональной.
Функциональная структура управления производством нацелена на выполнение постоянно повторяющихся рутинных задач, не требующих оперативного принятия решений. Функциональные службы обычно имеют в своём составе специалистов высокой квалификации, выполняющих в зависимости от возложенных на них задач конкретные виды деятельности.
К преимуществам такой структуры можно отнести:
1. Сокращение звеньев согласования
2. Уменьшение дублирования работ
3. Укрепление вертикальных связей и усиление контроля за деятельностью нижестоящих уровней
4. Высокая компетентность специалистов, отвечающих за выполнение конкретных функций.
К недостаткам:
1. Неоднозначное распределение ответственности
2. Затруднённая коммуникация
3. Длительная процедура принятия решений
4. Возникновение конфликтов из-за несогласия с директивами, так как каждый функциональный руководитель ставит свои вопросы на первое место.
За последние 5 лет организационная структура претерпела изменения - сократили должности заместителей по финансам и капитальному строительству, юридический отдел реорганизовали, теперь эти функции выполняет заместитель по юридическим и кадровым вопросам, ему же подчиняется отдел кадров.
Часто применяется совмещение должностных обязанностей. Функции отдела рекламы стал выполнять отдел маркетинга, который подчиняется не непосредственно генеральному, а коммерческому директору. Отдел маркетинга состоит из 4 человек (2 - отдел продаж, 1 - менеджер торговой марки, 1 - начальник маркетингового отдела).
Анализ внутренней среды предприятия начинается с производственной структуры, которая представляет совокупность производственных единиц предприятия (цехов, служб), входящих в его состав и формы связей между ними. Производственная структура - это форма характеристики типов производств по организации производственного процесса. В ней различают подразделения основного, вспомогательного, обслуживающего производств.
В производственной структуре хлебозавода выделяют: отдел сбыта, отдел материально-технического снабжения, транспортный участок, строительно-монтажную группу, механическую и электро - группы, торговый отдел, технологическую лабораторию; пять производственных цехов, основными из них являются: хлебобулочное и бараночное производств; также кондитерский цех, сухарный участок, участок по выработке мармелада.
Одним из важнейших структурных подразделений ОАО «Самарский хлебозавод №9» является производственно-технологическая лаборатория. Задачи, выполняемые сотрудниками лаборатории, являются неотъемлемой частью производства. Лаборатория выполняет функции по рациональной организации технологического процесса, обеспечивая выпуск качественной, конкурентноспособной продукции. Проводятся химические анализы, физико-химические испытания и другие исследования с целью обеспечения лабораторного контроля соответствия качества сырья, полуфабрикатов и готовой продукции действующим стандартам, техническим условиям и требованиям экологической безопасности. В лаборатории проводятся испытания новых видов сырья и готовой продукции, по итогам которых в производство могут быть включены новые изделия.
На первом этаже производственного здания по соседству с укладочным цехом располагается упаковочный цех. Здесь на современных итальянских упаковочных машинах осуществляется упаковка нашей продукции в герметичную полиэтиленовую пленку. Упакованная продукция дольше хранится, не черствеет, сохраняется неповторимый вкус и аромат. На упакованную продукцию наклеивается этикетка, в которой содержится необходимая для потребителя информация о продукте: наименование продукта, производитель - ОАО «Самарский хлебозавод №9», адрес, масса нетто, состав, пищевая ценность, содержание витаминов, дата изготовления, сроки хранения. На производственную структуру влияет производственный процесс.
Основу производства составляет автоматизация. Все основные производственные процессы осуществляются автоматизировано. Автоматизированная подача сырья. Мука на предприятие доставляется муковозами. После взвешивания на автовесах мука транспортируется в специальные емкости - силосы, каждая из которых по от 60 до 120 тонн. Такой способ доставки и хранения сырья имеет название бестарного. Осуществление бестарной перевозки и хранения сырья позволяет существенно снизить затраты, а так же позволяет отказаться от тяжелого труда по погрузке и разгрузке мешков.
На линиях основного производства выпускаются батоны из пшеничной муки высшего сорта, а именно «белый» хлеб.
Пройдя необходимую обработку (просеивание, магнитную очистку) она попадает в тестомесительную машину, где она смешивается с необходимыми ингредиентами (вода, соль, сахар, дрожжи и т.д.) в соответствии с рецептурой изделия.
Длительность производства составляет для различных видов продукции от 4,5 до 6 ч, самым длительным является брожение теста, сама выпечка продолжается от 20 мин до 1 ч.
Производственный цикл - календарный период времени, в течение которого материал, обрабатываемый предмет проходит все операции производственного процесса или определенной его части и превращается в готовую продукцию. Он выражается в календарных днях или в часах. Так как производство загружено не полностью, узких мест нет; ритм и такт процесса зависит от подачи теста на разделку, ее обуславливает скорость приготовления опары и брожения.
Процессы механизированы и автоматизированы. Оборудование специализированное, линии для выпечки хлебобулочных и бараночных изделий механизированы. Ручные работы проводятся лишь при замесе теста, укладке заготовок в печь и последующем их съеме и упаковке. В связи с этим производство может оперативно перестраиваться на выпуск новой продукции. Метод организации производства - серийный, выпуск продукции в ассортименте регулируется при замесе. Серии выпускают по заявкам покупателей. Это определяет, в конечном счете, постоянство большой номенклатуры продукции, изготовляемой в больших количествах.
На производственных мощностях мелкоштучного цеха выпекается ржано-пшеничный «черный» хлеб («Дарницкий», «Бородинский», «Украинский новый»), разнообразные оздоровительные сорта хлеба. Объем основных производственных фондов и степень их использования определяют величину производственной мощности предприятия.
Динамика загрузки производственных мощностей ОАО «Самарский хлебозавод №9»
Хлебобулочное производство
Печи |
Количество люлек |
Количество суток работы в год |
Производственная мощность |
Выработка |
Наименование изделия |
Годовая производственная мощность |
Использование мощности |
||
В сутки |
В год |
||||||||
ХПА -40 |
105 |
330 |
34,5 |
11385 |
44 |
Новинка |
4818 |
||
ХПА -40 |
105 |
330 |
34,5 |
11385 |
2011 |
Дарницкий |
2442 |
||
ХПА -40 |
105 |
330 |
34,5 |
11385 |
4465 |
Пшеничный |
6897 |
||
ХПА -40 |
105 |
330 |
34,5 |
11385 |
4464 |
Булка в/с |
6897 |
||
ФТЛ-2 |
26 |
330 |
13,2 |
4356 |
802 |
Батон горчичный |
858 |
||
ФТЛ-2 |
26 |
330 |
13,2 |
4356 |
22 |
Рогалик |
693 |
||
ФТЛ-2 |
26 |
330 |
13,2 |
4356 |
2080 |
Городская булка |
2475 |
||
«Белогорье» |
- |
330 |
3 |
990 |
1161 |
Сдобные булочки |
561 |
||
Итого |
167,4 |
55242 |
14473 |
27423 |
52,8 |
Бараночный цех
Печи |
Количество люлек |
Количество суток работы в год |
Производственная мощность |
Выработка |
Наименование изделия |
Годовая производственная мощность |
Использование мощности |
||
В сутки |
В год |
||||||||
ФТЛ-2 |
26 |
236 |
13,2 |
3115 |
315 |
Бублики |
1180 |
||
ФТЛ-2 |
26 |
236 |
13,2 |
3115 |
950 |
Баранки |
944 |
||
ФТЛ-2 |
26 |
236 |
13,2 |
3115 |
435 |
Сушки |
637 |
||
Линия по выработке соломки |
236 |
1,2 |
283 |
64 |
Соломка |
283 |
|||
Итого |
40,8 |
9628 |
1981 |
3044 |
65,1 |
||||
Всего |
208,2 |
64870 |
16454 |
30467 |
54,0 |
Из таблицы видно, что производственная мощность загружена лишь наполовину, больший объем загрузки приходится на хлеб пшеничный и булку в/с.
Неполное использование производственной мощности приводит к снижению объема выпуска продукции, росту ее себестоимости, так как больше постоянных расходов приходится на единицу продукции.
Можно добиться ускорения процесса приготовления теста путем изменения технологии и добавки катализаторов, но это повлечет изменение всех показателей качества хлеба, он потеряет свой уникальный вкус и аромат.
В бараночном цехе хлебозавода изготовляются баранки, различного вида сушки, пряники, сладкая соломка.
В зависимости от заказов цех работает 1 или 2 смены. В цехе работают 3 бригады по графику, механическая служба (слесари, электрики), грузчик в дневную смену, операторы фасовочного аппарата.
На печах работают 2-3 машиниста, 1 пекарь, 1 подменный рабочий, фасовщики. Кочегар обслуживает печи: следит за температурой и качеством пара. В смене заняты 25-30 человек. Простои, связанные с поломкой оборудования, составляют 0,5-1 ч в зависимости от сложности.
Если необходимых деталей нет или аппарат не может быть быстро отремонтирован, его заменяют. В цехе есть 4 запасные машины.
Предприятие имеет предметно-технологическую структуру, за счет чего достигается уменьшение объемов перевозок внутри цехов, улучшение условий труда, рост производительности труда, снижение издержек производства.
Для полноты характеристики в производственной структуре ОАО «Самарский хлебозавод №9» необходимо рассмотреть основные средства (таблица 2.5), чтобы представлять какими средствами предприятие обладает.
Это даёт возможность оценить возможность развития предприятия при имеющихся фондах и выявить недостаток средств для их пополнения.
Состав и структура основных средств ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2008-2010 гг.
Наименование показателей |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
Отклонение (+/-), % |
|||||||
Тыс. руб |
% |
Тыс. руб |
% |
Тыс. руб |
% |
Тыс. руб |
% |
Тыс. руб |
% |
||
Здания и сооружения |
25433 |
46,47 |
25433 |
43,56 |
25283 |
41,20 |
- |
- |
-150 |
-0,59 |
|
Машины и оборудование |
20634 |
37,70 |
21966 |
37,62 |
25908 |
42,22 |
1332 |
6,46 |
3942 |
17,95 |
|
Транспортные средства |
6011 |
10,98 |
6460 |
11,06 |
5630 |
9,17 |
449 |
7,46 |
-830 |
-12,85 |
|
Инвентарь |
1563 |
2,85 |
1562 |
2,68 |
1583 |
2,58 |
- |
- |
21 |
1,34 |
|
Другие виды ОС |
1095 |
2 |
1096 |
1,88 |
1096 |
1,78 |
1 |
0,09 |
- |
- |
|
Земельные участки |
- |
- |
1870 |
3,20 |
1870 |
3,05 |
1870 |
- |
- |
- |
|
Основные средства, всего |
54736 |
100 |
58387 |
100 |
61370 |
100 |
3652 |
6,67 |
2983 |
5,11 |
Структура основных средств предприятия в течение трёх лет постоянно изменялась. В отчетном году наибольший удельный вес в структуре основных средств составляют машины и оборудование 42,22%, темп прироста их 17,95%. Здания и сооружения имеют удельный вес в размере 41,20%. Заметно снижен темп прироста транспортных средств -12,85, по причине ремонта и изношенности. Земельные участки и инвентарь имеют наименьшие изменения в структуре основных средств -3,05% и 2,58% соответственно.
Из данной таблицы следует, что в период с 2008 года по 2010 год стоимость основных средств увеличилась на 11,78%. Это связано с приобретением технологического оборудования в хлебобулочный и кондитерские цеха. Покупка вышеуказанного оборудования позволила предприятию увеличить не только количество этой выпускаемой продукции, но и выйти на новый уровень качества продукции.
Состояние и использование основных производственных фондов ОАО «Самарский хлебозавод №9» в 2009 году
Наименование показателя |
Структура ОФ, % |
Коэффициенты, % |
|||
износа |
обновления |
Выбытия |
|||
Всего основных фондов, из них: |
100 |
48,3 |
22,2 |
2,2 |
|
-Здания |
33,8 |
52,5 |
11,0 |
- |
|
-Сооружения |
11,3 |
57,8 |
18,2 |
- |
|
Машины и оборудование, из них: |
36,5 |
52,4 |
34,7 |
0,3 |
|
-силовые |
22,3 |
56,6 |
35,7 |
- |
|
-рабочие |
10,4 |
53,8 |
40,9 |
0,85 |
|
-информационные |
3,8 |
37,9 |
3,6 |
- |
|
-транспортные средства |
13,3 |
23,7 |
13,9 |
11,7 |
|
-инвентарь и прочее |
5,1 |
35,4 |
7,1 |
- |
Таким образом, износ основных фондов на 1.01.2010 года составляет 48,3%. Основные фонды в 2009 г. обновились более чем на пятую часть.
Наиболее изношены здания и сооружения. Износ активной части основных фондов достигает критической величины износа - 52-56%.
В дальнейшем при сохранении текущей тенденции может привести к массовому выходу из строя оборудования, то есть может образоваться место простоя в производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Динамика амортизационных отчислений на производство в ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2008-2010 гг
Наименование показателей |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
Отклонение 2008 г. к 2009 г |
Отклонение 2009 г. к2010г |
||||||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб |
% |
Тыс. руб |
% |
||
Амортизация ОС, в т.ч. |
32781 |
100 |
35360 |
100 |
36870 |
100 |
2579 |
7,87 |
1510 |
4,27 |
|
Здания и сооружения |
10013 |
30,55 |
10870 |
30,74 |
11717 |
31,78 |
857 |
8,56 |
847 |
7,79 |
|
Машины, оборудование, транспортные средства |
19749 |
60,24 |
21331 |
60,33 |
21910 |
59,43 |
1582 |
8,01 |
579 |
2,71 |
|
другие |
3019 |
9,21 |
3158 |
8,93 |
3243 |
8,79 |
139 |
4,6 |
85 |
2,69 |
Данные, приведенные в таблице 2.7, показывают, что при абсолютном перерасходе 2579 тыс. руб., относительный перерасход составляет 4,27%. Затраты на содержание машин и оборудования возросли на 579 тыс. руб. за счет покупки более дорого технологического оборудования, частично вызвана повышением цен на энергоносители. Производство продукции меньше - 30-40 т в сутки при мощности завода 250 т.
Планирование амортизационных отчислений проводится по факту.
Амортизация основных фондов начисляется в соответствии с 25 главой налогового кодекса линейным методом. За отчетный год было начислено амортизационных отчислений в сумме 36870 тыс. руб., которые были направлены на развитие производства. Износ основных фондов составляет более 60%, коэффициент годности - 0,40.
Для оценки уровня обеспеченности фондами и эффективности их использования в целом, рассчитаем показатели: фондовооруженность и коэффициент использования основных фондов, а также фондоотдача.
Показатели обеспеченности фондами и эффективности использования фондов в целом ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2008-2010 гг.
Показатели |
2008 г |
2009 г |
2010 г. |
|
Фондовооруженность, руб. |
119,51 |
140,35 |
156,16 |
|
Коэффициент использования ОПФ |
1,27 |
1,20 |
1,02 |
|
Фондоотдача ОПФ, руб. |
4,3 |
3,7 |
3,4 |
|
Фондоемкость, руб. |
23,16 |
27,12 |
29,27 |
Таким образом, на одного работника в 2008 году приходилось 119,51 руб. основных средств, в 2008 году - 140,35 руб., в 2010 году -156,16 руб.
Фондоотдача показывает, сколько валовой продукции получает предприятие на 1 руб. основных фондов. В 2008 году этот показатель составил 4,3 руб., в 2009 году - 3,7 руб., в 2010 году - 3,4 руб. Фондоемкость показатель обратный фондоотдачи, чем ниже фондоемкость тем выше фондоотдача.
По результатам расчетов можно сделать вывод об эффективности использования основных средств. Для того, чтобы повысить эффективность использования основных средств в предприятии, необходимость усиления действий как экстенсивных факторов, так и интенсивных. Экстенсивные факторы выражаются в увеличении работы оборудования, планирование полной загрузки оборудования. Интенсивные факторы: повышение квалификации рабочих и освоение передовых методов труда, применение передовых технологий и конструкций, замена старого оборудования на новое более мощное, сведение к минимуму использования ручного труда.
К приобретаемым основным фондам предъявляются такие требования: основные фонды должны обладать высокой производительностью, экономичностью в их использовании, желательно - универсальностью, надежностью в работе.
Экономическая эффективность использования основных средств ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2008-2010 гг.
Показатели |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
Отклонение 2008 г. к 2009 г |
Отклонение 2009 г. к 2010 г |
|||
Тыс. руб |
% |
Тыс. руб |
% |
|||||
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
54736 |
58387 |
61370 |
3651 |
6,67 |
2983 |
5,11 |
|
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
7692 |
573 |
114 |
-7119 |
-92,55 |
-459 |
80,10 |
|
Рентабельность ОПФ, % |
14,05 |
0,98 |
0,19 |
-13,07 |
-93,02 |
-13,07 |
-80,61 |
Анализируя данные таблицы 2.9 можно еще раз увидеть, что за последний год обеспеченность предприятия основными средствами выросла на 5,11%.
Однако, с уменьшением балансовой прибыли на 19,9%, видна тенденция снижения рентабельности -80,6% за последний год. Причинами являются высокая изношенность основных средств, рост себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Состав и структура оборотных средств ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2008-2010 года
Наименование показателей |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
Отклонение 2008 г. к 2009 г |
Отклонение 2009 г. к 2010 г |
||||||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб |
% |
Тыс. руб |
% |
||
Сырье, материалы и др. ценности |
7642 |
32,82 |
8342 |
37,80 |
9481 |
36,27 |
700 |
9,16 |
1139 |
13,65 |
|
Готовая продукция |
515 |
2,21 |
917 |
4,16 |
773 |
2,96 |
402 |
78,06 |
-144 |
-15,70 |
|
Расходы будущих периодов |
464 |
1,99 |
485 |
2,20 |
368 |
1,41 |
21 |
4,53 |
-117 |
-24,13 |
|
НДС по приобретен. ценностям |
366 |
1,57 |
366 |
1,65 |
370 |
1,42 |
- |
- |
4 |
1,09 |
|
Дебиторская задолженность |
10892 |
46,77 |
11360 |
51,48 |
13972 |
53,45 |
468 |
4,30 |
2612 |
22,99 |
|
Денежные ср-ва |
3409 |
16,64 |
597 |
2,71 |
764 |
2,92 |
-2812 |
-82,49 |
167 |
27,97 |
|
Прочие активы Оборотных средств |
- |
- |
- |
- |
410 |
1,57 |
- |
- |
410 |
- |
|
Оборотные средства, всего |
23288 |
100 |
22067 |
100 |
26138 |
100 |
1221 |
-5,24 |
4071 |
18,45 |
В данной таблице, видно, что наибольший удельный вес за отчетный период имеют сырье, материалы и другие аналогичные ценности, а именно 36,27%.
Из фондов обращения наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность 53,45%, которая при этом еще и растет. На ее рост повлияло то, что производилась отгрузка продукции без предоплаты, также отпуск продукции поставщикам за поставку сырья и материалов и несвоевременные расчеты покупателей за поставленную продукцию, увеличение отсрочек платежей. НДС и денежные средства - 1,42% и 2,92% соответственно. Небольшое увеличение денежных средств предприятия говорит о выравненой положительной динамике в работе предприятия, значит оно может вовремя платить по своим краткосрочным обязательствам.
Экономическая эффективность использования оборотных средств ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2008-2010 гг
Показатели |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
Отклонение 2008 г. к 2009 г |
Отклонение 2009 г. к 2010 г |
|||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
|||||
Срднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
23288 |
22067 |
26138 |
1221 |
5,24 |
4071 |
18,45 |
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
230718 |
207357 |
203159 |
-23361 |
-10,13 |
-4198 |
-2,02 |
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
104567 |
79325 |
77886 |
-25242 |
-24,14 |
-1439 |
-1,81 |
|
Товарная продукция, тыс. руб. |
236336 |
215258 |
209650 |
-21078 |
-8,92 |
-5608 |
-2,61 |
|
Коэффициент оборачиваемости |
9,9 |
9,4 |
7,8 |
- |
-5,05 |
- |
-17,02 |
|
Т - число дней в обороте |
37 |
39 |
48 |
- |
5,4 |
- |
23,08 |
|
Мо, кг |
2,3 |
2,7 |
2,7 |
- |
17,39 |
- |
- |
Данная таблица позволяет проследить цепочку использования оборотных фондов. Коэффициент оборачиваемости невысокий, чтобы обеспечить эффективное использование и функционирование оборотных средств. Этот коэффициент тесно связан со временем оборота (Т), которое показывает, сколько дней предприятие тратит на весь производственный цикл. В течение трех лет цикл оборота длился от 37 до 48 дней. Следовательно, у предприятия мало возможности высвободить оборотные средства, сэкономить их и вовремя начать новый цикл производства.
Материалоотдача характеризует отдачу материалов: 2,7 кг произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.
Материалоемкость прямо пропорциональна материалоотдаче и показывает, сколько материальных затрат приходится на производство единицы продукции: без изменений 0,4 руб. от базисного до отчетного периодов.
Коэффициент материальных затрат показывает, что материалы расходуются экономно в процессе производства, т.к. коэффициент меньше 1 (-1,81) по установленным нормам.
Из представленных таблиц 2.10, 2.11 можно сделать следующие выводы:
Предприятие имеет в своём обороте постоянно увеличивающийся объём сырья, материалов и других аналогичных ценностей (зерна, муки, различные добавки, дрожжи и прочее), а также денежные средства в кассе и на расчетном счету в банкеё что говорит об активной деятельности предприятия по производству хлебобулочной продукции;
Потребителями не погашена дебиторская задолженность предприятию, что означает пассивную деятельность бухгалтерии в работе с покупателями, которые не рассчитывались за поставленную продукцию в срок;
Готовая продукция сразу же после производства отгружается посредством завода - поставщика покупателям.
Снижение оборачиваемости привело к торможению производственного процесса.
Экономия материальных затрат в процессе производства хлебобулочной продукции.
Оборотные средства пополняются за счет заемных средств, срок погашения которых менее 12 месяцев.
Организация живет и функционирует только потому, что в ней есть люди. Без людей нет организации. Люди на предприятии создают его продукт, они формируют культуру организации, её внутренний климат, от них зависит то, чем является предприятие.
Кадры являются основой любой организации. Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров (персонала) предприятия, цеха, участка. Структура кадров также может определяться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т.п.
Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2008-2010 гг
Категории работающих |
Среднесписочная численность |
Отклонения 2010 г. от |
||||||
2008 г |
2009 г |
2010 г |
2008 г |
2009 г |
||||
чел. |
% |
чел. |
% |
|||||
Среднесписочная численность работающих, всего |
511 |
455 |
447 |
-65 |
87 |
-9 |
98 |
|
Управленческий персонал |
8 |
8 |
6 |
-2 |
75 |
-2 |
75 |
|
ИТР |
46 |
48 |
46 |
0 |
100 |
-2 |
96 |
|
Рабочие и служащие |
457 |
399 |
393 |
-64 |
85 |
-6 |
98 |
По данным таблицы видно, что идет тенденция снижения трудовых ресурсов предприятия, наибольший спад работающих произошел в 2010 г. Высокий рост основных рабочих и служащих наблюдался в 2008 г. Это вызвано введением в эксплуатацию нового оборудования и расширением транспортного автопарка. Управленческий персонал в 2009 г. остался неизменным.
Среднесписочная численность работающих - 98% по отношению к 2010 г. говорит о том, что предприятие испытывает нехватку трудовых ресурсов, предприятие нуждается в квалифицированных рабочих. Среди причин недобора кадров является неудовлетворенность заработной платой. Спад в численности работающих выявлены такие причины как переход на другую работу, переезд, нарушение трудовой дисциплины. На рисунке 2.2 представлен удельный вес численности работников бараночного, хлебобулочного, сухарного и т.д. производства в общей численности производственных рабочих хлебозавода.
Наибольший удельный вес основных рабочих приходится на:
- хлебобулочное производство - 43%, так как это производство основное, и производимая продукция имеет удельный вес объема производства - 97,8%;
- бараночный цех - второй цех по значимости, - на него приходится - 14% рабочих.
К транспортному цеху относят 19% вспомогательных рабочих.
Наименьший удельный вес имеет:
- сухарное производство 1%;
- строительно-монтажная группа (1%).
Общая численность персонала, работающего на предприятии в 2010 году: женщины - 62%; мужчины - 38%.
Персонал на ОАО «Самарский хлебозавод №9», в основном, имеет среднее образование.
Распределение работников по стажу работы ОАО «Самарский хлебозавод №9», (%)
Стаж работы |
Численность рабочих бараночного цеха, в% |
|
от 1 года до 2 лет |
4 |
|
от 2 лет до 3 лет |
11 |
|
от 3 лет до 5 лет |
25 |
|
от 5 лет до 10 лет |
26 |
|
от 10 лет до 15 лет |
23 |
|
свыше 15 лет |
11 |
|
Итого |
100 |
Из таблицы следует, что наибольший удельный вес в общей численности рабочих составляют рабочие со стажем от 5 до 10 (26%).
Несколько меньшую долю составляют рабочие со стажем от 3 до 5 лет и от 10 до 15 лет (25 и 23% соответственно).
Структура кадров ОАО «Самарский хлебозавод №9» по возрасту, уровню образования и стажу работы в 2008-2010 гг.
Показатели |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
|||||||||
чел. |
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
|||||||
Среднесписочная численность |
511 |
100 |
455 |
100 |
471 |
100 |
||||||
В том числе в возрасте: 22-30 |
151 |
29,5 |
125 |
27,5 |
118 |
25,0 |
||||||
30-40 лет |
152 |
29,7 |
143 |
31,4 |
156 |
33,1 |
||||||
40-50 лет |
123 |
24,1 |
118 |
25,9 |
129 |
27,4 |
||||||
50-60 лет |
85 |
16,6 |
69 |
15,1 |
68 |
14,4 |
Из таблицы следует, что в организации с 2008 год по 2010 год большинство работников в возрасте от 30 лет до 40 лет. В категории от 30 до 40 лет количество персонала в 2010 г. по сравнению с 2008 г. увеличилось на 4 человека, что является положительным моментом, так как молодежь более продуктивна, работоспособна, более активна.
Необходимо проводить анализ производительности труда, который отражает не только использование трудовых ресурсов на предприятии, но и характеризует эффективность работы всего предприятия, то есть это не только частный показатель, а индикатор эффективности работы организации в целом.
Показатели производительности труда ОАО «Самарский хлебозавод №9»
Показатели |
Год |
Отклонение 2009 г. к 2010 г |
|||
2009 |
2010 |
Изменение (+,-) |
Темп изменения, % |
||
Выручка от продажи, тыс. руб. |
207357 |
203159 |
-4198 |
97,97 |
|
Численность работающих, чел. |
399 |
393 |
-6 |
98,50 |
|
Среднемесячная зарплата, тыс. руб. |
13,64 |
16,10 |
2,46 |
118,03 |
|
Стоимость основных фондов, тыс. руб. |
58387 |
61370 |
2983 |
105,11 |
|
Производительность труда, тыс. руб. /чел. |
519,7 |
516,9 |
-2,8 |
99,46 |
|
Фондовооруженность труда, тыс. руб. /чел. |
146,3 |
156,1 |
9,8 |
106,70 |
Из данных таблицы видно, что со снижением численности работающих на 6 человек в 2010 г. возросла среднемесячная заработная плата (на 18%); производительность труда в 2010 году снизилась на 0,54% по сравнению с 2009 г., несмотря на повышение заработной платы. Это говорит о нерациональном использовании рабочей силы на предприятии.
Производительность труда измеряется объемом продукции, выработанной в единицу рабочего времени. Поэтому рост производительности труда зависит от эффективности использования рабочего времени: снижение потерь рабочего времени и нерационального его использования повышает производительность труда без каких-либо дополнительных капитальных вложений.
Фондовооруженность характеризует оснащенность работников основными фондами - исчисляется путем деления среднегодовой стоимости основных фондов на среднесписочную численность работников. Рост фондовооруженности на 6,7% отражает замещение живого труда техникой, ликвидацию ручных процессов, повышение степени комплексной механизации производства в целом.
На хлебозаводе действует фирменная система качества, согласно которой работа предприятия ориентирована на потребителя, что подтверждается ее девизом: «Качество нашей продукции - во имя потребителя!».
ОАО «Самарский хлебозавод №9» является одним из крупнейших участников рынка хлебобулочных изделий в Самаре. Продукцию компании можно встретить более чем в 500 торговых пунктах региона.
Эффективность объема поставок ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2010 г
Каналы реализации |
Объем реализации |
Выручка от продаж тыс. руб. |
Рентабельность % |
||
тонн |
% |
||||
Всего |
7135,0 |
100 |
203159 |
0,96 |
|
Торговая сеть, в. ч. Ашан |
2140,5 |
30 |
60947,7 |
3,2 |
|
Фирменная сеть, торговые точки |
2140,5 |
30 |
60947,7 |
3,2 |
|
Муниципальные предприятия, частные предприниматели |
2854,0 |
40 |
81263,6 |
2,4 |
По данным таблицы 2.16 можно видеть при объеме выпускаемой продукции в 2010 г. - 9304,6 т, продано было 7135 т различным потребителям; на 10% больше реализуется хлебобулочной продукции учреждениям и мелким предпринимателям. Значение рентабельности показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля продажи продукции, в данном случае, этот коэффициент небольшой, и низкая прибыль в 2,4% приходится на бюджетные учреждения. Тенденция к его снижению может отражать снижение конкурентоспособности предприятия, поскольку позволяет предположить сокращение спроса на его продукцию.
Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий осуществляется мелким оптом непосредственно торгующим организациям, в том числе частным предпринимателям, развозящим продукцию по своим торговым точкам. Помимо торговых предприятий, продукция хлебозавода №9 поставляется в детские сады, школы, санатории. Ежедневно собственные хлебные фургоны развозят продукцию по заранее составленному маршруту.
Для организации работы с клиентами хлебозавод выпускает прайс-листы (приложение 3), в которых указаны отпускные цены, сроки реализации, весовые характеристики, минимальные объемы отгрузки и вид упаковки готовой продукции.
Кондитерская продукция с более длительным сроком хранения распространяется по сельским районам Самарской области, а также за ее пределами через систему мелкооптовых покупателей, работающих в основном на условиях предоплаты.
Коммерческая и сбытовая деятельность ОАО «Самарский хлебозавод №9» основываются на торговле через собственную розничную торговую сеть и по договорам со сторонними продавцами, то есть имеет прямые поставки.
Наиболее точно отражает деятельность предприятия такой показатель как объем выпущенной продукции. В таблице 2.17 приведены данные по объему продукции хлебозавода за 2009-2010 г.
Динамика объема продукции ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2009-2010 гг.
Виды производимой продукции |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
|
тонны |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
Хлебные изделия |
8996,80 |
8072,40 |
89,73 |
158131,9 |
189940,6 |
120,12 |
|
Бараночные изделия |
1155,40 |
1029,9 |
89,14 |
28326,4 |
34001,3 |
120,03 |
|
Всего хлебобулочные изделия |
10152,2 |
9102,3 |
89,66 |
186458,3 |
223941,9 |
120,10 |
|
Кондитерские изделия |
257,60 |
202,3 |
78,53 |
8793,6 |
8970,4 |
102,01 |
|
Всего по заводу |
10409,8 |
9304,6 |
89,4 |
195251,9 |
232912,3 |
119,3 |
По данным таблицы можно сделать вывод о снижении объема выпуска продукции в натуральном выражении. Это связано со снижением заявок торгующих организаций.
Объем производимой продукции уменьшился на 1105,2 тонну, что составляет 10,6%. Более всего сократилось производство кондитерских изделий, а именно на 21,47%. Хлебобулочное производство сократилось на 10,34%.
В стоимостном выражении объем выпуска продукции по заводу на 2010 год составил 232912,3 тыс. руб., что на 37660,4 тыс. руб. больше показателя предыдущего года. Таким образом, объем выпуска продукции увеличился на 19,3%. Это связано с ростом цен на продукцию хлебозавода. Более всего в стоимостном выражении изменилась годовая выработка хлебобулочных изделий (на 20,1%).
Согласно производственной программе на 2010 год, планируемый выпуск продукции в натуральном выражении должен был составлять 10740 тонн продукции, что на 1435,4 тонн больше фактического показателя.
Сравним планируемый и фактический выпуск продукции в тоннах за 2010 год по категориям продукции (таблица).
Объем выпускаемой продукции ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2010 г.
Виды производимой продукции |
Среднедневной объем выпускаемой продукции, тонн |
Годовой объем выпускаемой продукции, тонн |
|||
План |
Факт |
План |
Факт |
||
Хлебобулочные изделия |
25,4 |
22,12 |
9300 |
8072,40 |
|
Бараночные изделия |
3,14 |
2,82 |
1150 |
1029,9 |
|
Кондитерские изделия, прочие изделия |
0,79 |
0,55 |
290 |
202,3 171,5 |
|
Итого по заводу |
29,33 |
25,96 |
10740 |
9476,1 |
Производственная программа на 2010 год не выполнена по производству:
1) хлебобулочной продукции на - 13%, (22,12/25,4)*100%-100%);
2) бараночной продукции на -10,2%, (2,82/3,14)*100%-100%);
3) кондитерских изделий на -30,4%, (0,55/0,79)*100%-100%). Соответственно, годовой объем выпускаемой продукции всего по заводу не выполнен на 11,8% (9476,1/10740)*100%-100%).
Темп роста за рассматриваемый год показал:
а) общий среднедневной объем (25,96/29,33)*100 = 88,5%;
б) общий годовой объем (9476,1/10740)*100 = 88,2% в 2010 г. (на 11,8%), что говорит об отсутствии реального объема роста производства.
Более развернутая таблица по выработке продукции за 2010 г. представлена в приложении 4.
По удельному весу в натуральном выражении в разделе хлебного производства хлеб «Крестьянский» в/с 0,5 кг имеет наибольшее значение (10616,67%), тогда как сухарики из изюма имеют наименьшее значение в выработке этой продукции за год (42,86%). В стоимостном выражении отношение 2010 г. к 2009 г. наибольшее значение (15128,21%) имеет также хлеб «Крестьянский» в/с 0,5 кг и соответственно сухарики из изюма наименьшее значение (54,22%).
Итого, по хлебному производству выработка 2010 г. составила на 924,4 тонны меньше к году предыдущему, что говорит о снижении объема производства и невыполнения плана на 10,27%. Рост выработки в стоимостном выражении всего по заводу на 19,5% достигается за счет ценового фактора.
Дифференциация товара в отрасли: ОАО «Самарский хлебозавод №9» выпускает продукцию, которая идентична продукции других компаний отрасли, а также усовершенствованные, менее стандартные товары. Все же дифференциация продукции является низкой, что способствует усилению конкуренции среди производителей хлебобулочной продукции.
В настоящее время в Самаре существует несколько крупных хлебозаводов - это реально основные конкуренты - ЗАО «Тольятти-Хлеб», «Самарский хлебозавод №2», Тидбит-Самара, «Самарский хлебозавод №5», на долю которых из общего объёма выпускаемого хлеба приходится 79%, так как у них приблизительно одинаковый ассортимент продукции и доли рынка.
Доля мини-пекарен составляет 21% общего объёма производства.
Конкуренция на рынке является очень высокой из-за особенностей выпускаемой продукции и широте охвата существующих потребителей.
Темпы роста отрасли оцениваются как низкие, что вызвано насыщением рынка производителями, новые крупные компании на рынке почти не появляются.
Помимо ОАО «Самарский хлебозавод №9», шесть предприятий оказывают существенное влияние на ситуацию с хлебной продукцией в г. Самара: хлебозаводы №2, 4, 5, БКК, Тидбит-Самара, ЗАО «Тольятти-Хлеб».
В 2008 г. из семи конкурирующих предприятий два увеличили, а пять снизили объемы производства и реализации продукции.
В последнее время БКК проводил агрессивную маркетинговую политику и стал одним из наиболее динамично развивающихся предприятий в области, пока БКК не представляет угрозы для ОАО «Самарский хлебозавод №9».
Общая стратегия ОАО «Самарский хлебозавод №9» направлена на сохранение существующих позиций на рынке Самары и области; рост объемов производства и реализации продукции.
Характеристики |
Оценка характеристик от 0 (min) до 100 (max, лучшая) |
|
0 25 50 75 100 |
||
1. Прогрессивное предприятие 2. Активный маркетинг 3. Один из лидеров в данной области 4. Высокое качество услуг 5. Внушает доверие 6. Высокие цены 7. Дифференциация 8. Широкая компетенция предприятия |
· |
Продукция ОАО «Самарский хлебозавод №9» в глазах потребителя
Привлекательность и конкурентоспособность завода можно оценить высокой. То есть увеличение ассортимента, улучшение качества выпускаемой продукции. Для стратегии концентрированного роста характерно установление целей от достигнутого, сконцентрированных с учетом инфляции. Стратегию концентрированного роста применяют на зрелых предприятиях с постоянной технологией, когда предприятие в целом удовлетворено своим положением. Несмотря на стабильный спрос и популярность продукции, предприятие постоянно расширяет свой ассортимент.
Стратегией предприятия является стратегия усиления позиции на рынке, при которой предприятие делает все, чтобы с данным продуктом на данном рынке завоевать лучшие позиции, такой тип стратегии требует для реализации больших маркетинговых усилий.
Источниками финансирования для ОАО «Самарский хлебозавод №9» являются самофинансирование, Сбербанк РФ, а также лизинговые компании. Динамика доходов и расходов предприятия за рассматриваемый период представлена в таблице.
Основные данные о финансовой деятельности ОАО «Самарский хлебозавод №9» за 2008-2010 гг. (тыс. руб.)
Доходы |
|||||
№ п/п |
Показатели |
2008 г |
2009 г |
2010 г |
|
1 |
Доходы от основного вида деятельности |
230718 |
207357 |
203159 |
|
2 |
Доходы от прочей реализации (ОС, ТМЦ) |
1370 |
781 |
1364 |
|
3 |
Доходы от сдачи имущества в аренду |
2180 |
2260 |
2079 |
|
4 |
Дивиденды |
672 |
122 |
0 |
|
5 |
Прочие доходы |
3286 |
741 |
7847 |
|
Итого |
238226 |
211261 |
214449 |
||
Расходы |
|||||
1 |
Себестоимость продукции |
161343 |
137065 |
140446 |
|
2 |
Коммерческие расходы |
39894 |
42836 |
43458 |
|
3 |
Управленческие расходы |
22339 |
23664 |
21210 |
|
4 |
Прочие расходы |
6418 |
6140 |
7879 |
|
5 |
Проценты к уплате |
540 |
983 |
1342 |
|
Итого |
230534 |
210688 |
214335 |
Как видно из таблицы 2.19 доходы превышают расходы, но с каждым годом эта разница все уменьшается. Прибыль в 2008 г. составляла 7692 тыс. руб., в 2009 - 573 тыс. руб., а в 2010 году - 114 тыс. руб.
Финансовая устойчивость предприятия напрямую зависит от его конкурентоспособности.
Оценка финансовой устойчивости дается исходя из результатов предыдущих этапов анализа: анализа имущественного состояния, динамики и структуры источников его формирования, наличия собственных оборотных средств, анализа ликвидности и платежеспособности. Анализ приведен в таблице.
Характеристика финансовой устойчивости ОАО «Самарский хлебозавод №9»
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
|
Собственный капитал |
29522 |
25169 |
22085 |
|
Внеоборотные активы (ВНА) и долгосрочная дебиторская задолженность |
30120 |
32553 |
34898 |
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС) (1-3) |
-598 |
-7384 |
-12813 |
|
Долгосрочные кредиты |
6006 |
5648 |
9795 |
|
Наличие СОС и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (3+4) |
5408 |
-1736 |
-3018 |
|
Краткосрочные кредиты |
3020 |
7495 |
8026 |
|
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (5+6) |
8428 |
5759 |
5008 |
|
Общая величина запасов и затрат |
8621 |
9744 |
10622 |
|
Излишек (недостаток) СОС для формирования запасов и затрат (3-8) Фс |
-9219 |
-17128 |
-23435 |
|
Излишек (недостаток) СОС и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат. (5-8) Фк |
-3213 |
-11480 |
-13640 |
|
Излишек (недостаток) всех источников формирования запасов и затрат. (7-8) Фо |
-193 |
-3985 |
-5614 |
Основная задача финансового планирования на предприятии - снижение дебиторской и кредиторской задолжностей.
Наличие собственных оборотных средств - характеризует чистый оборотный капитал, формирует запасы и затраты, и служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором. Его увеличение по сравнению с предыдущем периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия или действии фактора инфляции.
Величина данного показателя свидетельствует не только о том, насколько текущие активы превышают текущие обязательства, но и о том, насколько внеоборотные активы финансируются за счёт собственных средств организации и долгосрочных кредитов. Хлебозавод имеет низкий уровень ликвидности и платежеспособности, медленно реализуемых активов также недостаточно.
Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия.
Данные финансовых результатов предприятия за 2009-2010 гг. (тыс. руб.)
Показатель |
2009 г |
2010 г |
Отклонение (+), (-) |
|
Выручка от продажи продукции |
207357 |
203159 |
-4198 |
|
Себестоимость реализации продукции |
-137065 |
-140446 |
3381 |
|
Валовая прибыль |
70292 |
62713 |
-7579 |
|
Прочие доходы |
3772 |
11281 |
7509 |
|
Прочие расходы |
-6140 |
-7879 |
1739 |
|
Прибыль до налогообложения (балансовая) |
573 |
114 |
-459 |
|
Налог на прибыль |
152 |
293 |
141 |
|
Чистая прибыль |
270 |
18 |
-252 |
Данные таблицы показывают, что в отчетном периоде выручка от реализации снизилась на 4198 т.р., а себестоимость увеличилась на 3381 т.р.
Соответственно прибыль от продаж хлебопродукции имеет отрицательную динамику и за последний год превратилась в убыток.
По относительному показателю как рентабельность можно определить уровень роста производства: рентабельность продаж (прибыль от продаж / выручка от реализации) в 2009 г. составила 1,83 (3792/207357); тогда как в 2010 г. этот показатель снизился - 0,96 (1955/203159), что характеризует спад производства. Рост внереализационных доходов (аренда складских помещений, поступление просроченных платежей) в отчетном году немного сгладил конечный финансовый результат.
Такая динамика абсолютных показателей прибыли не благоприятна для ОАО «Самарский хлебозавод №9».
Исходя из проведенного анализа, финансовое состояние предприятия характеризуется как неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств.
2.3 Оценка влияния факторов внутренней среды на эффективность использования ресурсов предприятия
Профиль внутренней среды ОАО «Самарский хлебозавод №9»
Факторы |
Уровень оценки факторов |
Воздействие факторов + сила - слабость |
Взвешенная оценка + сила - слабость |
||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
Кадры |
|||||||||
Высокая квалификация управленческого персонала |
* |
+30 |
+120 |
||||||
Ненормированный рабочий день у ИТР |
* |
- 20 |
-80 |
||||||
Возможности служебного роста |
* |
+ 30 |
+ 60 |
||||||
Рациональная система мотивации персонала |
* |
+ 40 |
+180 |
||||||
Управление |
|||||||||
Четкое распределение обязанностей |
* |
+ 30 |
+90 |
||||||
Хорошая репутация завода |
* |
+50 |
+200 |
||||||
Высокая квалификация персонала |
* |
+40 |
+120 |
||||||
Внедрение системы качества, оптимизация бизнес процессов |
* |
+ 30 |
+ 90 |
||||||
Наличие стабильной организационной структуры |
* |
+ 30 |
+ 150 |
||||||
Производство и технология |
|||||||||
Высокие стандарты качества |
* |
+ 50 |
+ 250 |
||||||
Своевременная быстрая реакция на появление новой техники и технологий. |
* |
+ 50 |
+ 150 |
||||||
Недогрузка производственных мощностей |
* |
- 40 |
-160 |
||||||
Постоянное обновление рецептуры |
* |
+ 40 |
+ 120 |
||||||
Высокая производительность труда |
* |
+50 |
+150 |
||||||
Маркетинг |
|||||||||
Устойчивая конкурентная позиция на рынке |
* |
+40 |
+ 160 |
||||||
Отсутствие рекламы продукции компании |
* |
- 40 |
-160 |
||||||
Качественная и экономичная упаковка продукции |
* |
+ 40 |
+ 200 |
||||||
Несвоевременное отслеживание действий конкурентов |
* |
- 40 |
- 200 |
||||||
Широкий ассортимент |
* |
+ 50 |
+ 150 |
||||||
Гибкая система скидок для оптовиков |
* |
+ 40 |
+ 120 |
||||||
Финансы и учет |
|||||||||
Возможность привлечения долгосрочного капитала |
* |
+ 50 |
+ 150 |
||||||
Возможность привлечения краткосрочного капитала |
* |
+ 40 |
+ 120 |
||||||
Планирование доходов и расходов от производственной и коммерческой деятельности |
* |
+ 40 |
+ 40 |
||||||
Принятие мер по снижению себестоимости |
* |
+ 40 |
+ 80 |
||||||
Рост кредиторской задолженности |
* |
- 40 |
- 200 |
||||||
Оценка финансового состояния предприятия |
* |
+40 |
+80 |
В результате анализа внутреннего потенциала предприятия были выделены следующие сильные стороны:
Хорошая репутация компании на рынке;
Высокая квалификация управленческого персонала;
Качественная и экономичная упаковка продукции;
Широкий ассортимент продукции сравнительно для мелкого предприятия;
Своевременная быстрая реакция на появление новой рецептуры и технологий.
Эти преимущества предприятие должен использовать для сохранения и укрепления своих позиций на рынке, а также для минимизации угроз со стороны внешней среды. При этом руководство предприятия не должно забывать и о своих слабых сторонах:
Несвоевременное отслеживание конкурентов;
Недогрузка производственных мощностей;
Рост кредиторской задолженности.
Они не должны снижать конкурентные позиции компании.
Руководству необходимо уделять должное внимание этим факторам и постараться устранить их.
Факторы внутренней среды организации находятся под влиянием внешней среды. Для дальнейшего анализа необходимо составить профиль внешней среды организации и определить степень влияния внешних факторов на внутренний потенциал организации.
В таблице 2.23 определим некоторые возможные изменения факторов макросреды, дадим количественную оценку внешних возможностей и опасностей для организации, используя экспертный метод оценок. При этом важность фактора для организации будем оценивать по шкале от 0 (нейтральные) до 5 (очень важные). Воздействие фактора - по шкале от + 50 (сильное, возможность) до -50 (сильное, опасность), 0 - нейтральное.
Профиль внешней среды ОАО «Самарский хлебозавод №9»
Факторы |
Важность фактора для предприятия |
Воздейст-ие фактора +возможности, - опасности |
Взвешенная оценка +возможности, - опасности |
||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
Политические |
|||||||||
Государственная стандартизация и сертификация продукции |
* |
+30 |
+120 |
||||||
Экономические |
|||||||||
Рост курса доллара (евро) |
- 20 |
- 40 |
|||||||
Рост цен на бензин |
* |
* |
-20 |
-80 |
|||||
Большие потери урожая в области |
* |
- 40 |
-200 |
||||||
Льготные ставки по кредитам |
* |
+30 |
+90 |
||||||
Социально-культурные |
|||||||||
Рост рождаемости в регионе |
* |
+ 30 |
+ 90 |
||||||
Рост популярности здорового образа жизни |
* |
+ 40 |
+ 160 |
||||||
Психологическая напряженность в обществе |
* |
- 30 |
- 60 |
||||||
Увеличение уровня доходов на душу населения |
* |
+30 |
+120 |
||||||
Технологические |
|||||||||
Разработка новой рецептуры хлебобулочной продукции |
* |
+40 |
+160 |
||||||
Появление нового высокотехнологичного оборудования |
* |
+50 |
+250 |
||||||
Итого |
+ 770 |
Как показывает анализ, основные опасности для ОАО «Самарский хлебозавод №9» исходят из экономической среды, а большие возможности для развития предприятия наблюдаются в технологической сфере.
Важнейшим этапом при выработке эффективной стратегии предприятия, является стратегический анализ, который должен дать реальную оценку собственных ресурсов и возможностей применительно к состоянию (потребностям) внешней среды, в которой работает завод.
Подобные документы
Теоретическое содержание внутренней среды организации в современных условиях: понятие, сущность, основные элементы и значение внутренней среды в производственном потенциале организации. Основные преимущества внутренней среды фирмы ОАО "Оренбургуголь".
курсовая работа [155,5 K], добавлен 16.06.2010Понятие, задачи и сущность внутренней среды. Значение внутренней среды в производственном потенциале организации. Анализ элементов внутренней среды ОАО "Электровыпрямитель". Возможности повышения мотивации работников на улучшение качества труда.
курсовая работа [483,1 K], добавлен 17.12.2014Теоретическое исследование и изучение основных элементов внутренней среды организации и их влияния на её деятельность на примере ЗАО "Александр". Самоорганизация, саморазвитие и координация как механизмы устранения отклонений в изменениях внутренней среды
курсовая работа [53,5 K], добавлен 20.12.2010Понятие внутренней среды предприятия. Роль внутрифирменного прогнозирования. Организационно-экономическая характеристика мини-пекарни ООО "Русь", анализ внутренней среды предприятия. Разработка мероприятий по совершенствованию системы управления.
курсовая работа [140,8 K], добавлен 09.05.2012Внутренняя среда организации как часть общей среды, которая находится в рамках организации, ее переменные. Жизнедеятельность фирмы как двухсторонний процесс: единство внешней и внутренней среды. Процедура и сущность анализа внутренней среды предприятия.
контрольная работа [33,6 K], добавлен 09.11.2010Понятие организации как системы, ее основные виды и общие характеристики. Ключевые элементы внешней среды организации как среды прямого и косвенного воздействия. Анализ внутренней среды организации по функциям менеджмента, характеристика ее факторов.
презентация [3,2 M], добавлен 02.04.2016Понятие и сущность организации, ее внутренняя среда, переменные и методика исследования. Анализ системы управления и элементов внутренней среды ОАО "МРСК-Центра" ПО "Ливенские электрические сети". Модель эффективного управления внутренней средой фирмы.
курсовая работа [114,9 K], добавлен 17.08.2011Понятие и сущность менеджмента, разработка и реализация управленческого решения. Цели и стратегии развития организации, ее внутренняя и внешняя среда. Особо опасные конкуренты, сравнение конкурентных характеристик. Общая структура управления организации.
курсовая работа [181,1 K], добавлен 03.02.2016Характеристика элементов внутренней среды: история создания, миссия, характеристика ресурсов, структура и культура организации. Внешняя среда организации - факторы прямого и косвенного воздействия. Обоснование выводов о жизнеспособности организации.
курсовая работа [52,6 K], добавлен 14.11.2014Понятие и составляющие внутренней среды. Задачи организации, ее организационная структура. Методы анализа внутренней среды предприятия. Структура управления и стратегический план развития аэропорта "Шереметьево". Совершенствование работы с персоналом.
курсовая работа [773,9 K], добавлен 04.06.2013