Совершенствование производственно-сбытовой деятельности организации на основе маркетингового подхода (на примере ПОДО "Онега")

- «Онега МАКСИ» chips (в ассортименте) специально выпускаются в больших пачках для веселых и больших компаний.

- Чипсы «Челз» (в ассортименте) -отличны новой формой и новыми вкусами.

- Чипсы «Челз Party» (в ассортименте) - адаптированные чипсы «Челз» для молодой аудитории.

- Пластинки «Онега» (в ассортименте). Выпускаются в форме обычных удлиненных чипсов от белорусского производителя.

2) Снэки:

- Снэки «Онежки» (в ассортименте). Воздушные ржаные сухарики «Онежки» -- это оригинальный продукт, приготовленный из ржаной муки. Он сочетает в себе аромат ржаного хлеба и нежность чипсов, в отличие от столь популярных жестких сухариков.

- Снэки «Сырные подушечки». Форма пеллет представляет собой подушечки со вкусом сыра и сметаны.

- Снэки «Луковые колечки». Форма пеллет в форме «луковых колечек» с легким оттенком жареного лука в сочетании со вкусом сыра и сметаны.

- Снэки «Сладкие Крендельки». Продукт с сахарной пудрой и со вкусом ванили.

3) Продукты быстрого приготовления:

- Картофельное пюре «Онега» быстрого приготовления в пакете (в ассортименте). Продукт изготовлен из высококачественного отборного картофеля, а благодаря специальной обработке и герметичной упаковке, наш продукт прекрасно сохраняет свежесть и аромат картофеля.

- Картофельное пюре моментального приготовления «Онега» (в ассортименте). Производится в удобных пластиковых стаканчиках, рассчитанных на одну порцию.

- Каши моментального приготовления «Онега» (в ассортименте). Натуральные каши «Онега» питательны, разнообразны и удобны в приготовлении. Они выпускаются в удобных стаканчиках, на одну порцию. Производятся из натуральных ингредиентов.

- Супы-пюре моментального приготовления «Онега» (в ассортименте). Горячий обед вдали от дома. Выпускается в удобном пластиковом стаканчике, рассчитанном на одну порцию.

4) Семечки (в ассортименте). Приготовлены по специальной технологии обжарки без применения растительных масел и вкусовых добавок.

5) Жареный арахис «Крепкий Орешек»

6) Сухарики «Рень» -- первый снэк с молодежным провокационным дизайном и названием, полностью отвечающими нигилистскому образу жизни и мышления современной молодежи. Сухарики «Рень» производятся из натуральных ингредиентов (ржаной муки и панировочных сухарей) по современной экструзионной технологии. Благодаря этой технологии сухарики «Рень», в отличие от традиционных сухариков из высушенного хлеба, более мягкие и хрустящие, и имеют насыщенный хлебный вкус. Вкусовые добавки выбраны с учетом предпочтений молодежной аудитории. Это четыре вкуса: холодец с хреном, дым, соль с перцем и грибы.

7) Хлебцы ржаные «Роднае поле».

На сегодняшний день, рынок снеков в Республике Беларусь можно разделить на две части: рынок пеллетных чипсов и рынок натуральных чипсов. Доля компании «Онега» в пеллетных чипсах - 95 %, в натуральных - 0 %. Доля на рынке снеков составляет порядка 44 %.

Тенденции развития рынка снеков:

Рост рынка снеков сохранится в течение пяти лет на 10-20 % ежегодно.

Уровень потребления снеков:

- в Европе - два - три килограмма в год на человека;

- в Америке - девять-десять килограммов ;

- а в России - около 800 граммов.

Рынок снеков - рынок с большим потенциалом. Однако его рост постепенно замедляется. Это говорит о том, что рынок перешел с количественного этапа развития на качественный этап.

Качественный этап развития характеризуется несколькими моментами. Во-первых, большинство компаний-производителей разрабатывают максимально широкую линейку снековой продукции, занимаясь всеми категориями: орехами, чипсами, сухариками, кальмарами.

Большое внимание производители уделяют не только качеству, но и упаковке. Упаковка имеет очень большое значение, так как снеки - продукт импульсный. Упаковка должна привлекать внимание, быть «аппетитной».

Во-вторых, все большее развитие получают «цивилизованные» торговые каналы. Если раньше снеки преимущественно продавались на рынках и в киосках, то сейчас их доля очень активно растет в супермаркетах, минимаркетах и обычных продуктовых магазинах. Доля же открытых рынков и киосков, наоборот, сокращается.

В настоящее время наблюдается тенденция снижения зависимости рынка снеков (в первую очередь чипсов) от пивного рынка. И эта зависимость будет снижаться в ближайшее время благодаря усилиям самих производителей. В рекламных материалах используются и культивируются ситуации потреблении снеков, не связанные с пивом. Введение новых необычных вкусов, не ассоциирующихся с потреблением пива, повышает вероятность покупки снеков в качестве самостоятельно продукта.

Емкость рынка. Опираясь на данные по среднедушевому потреблению снеков в Российской Федерации, которое составляет около 800 г и на данные по удельному весу чипсов в структуре снеков (по различным источникам удельный вес чипсов в структуре снеков не более 50 %), можно рассчитать среднедушевое потребление чипсов в Российской Федерации, оно составит около 400 г/г.

В Республике Беларусь, можно предположить, что потребление снеков приближено к Российской Федерации, следовательно, емкость чипсов составит порядка 3959,44 т/г.

Объем продаж снеков компании «Онега» за последние 12 мес. (с ноября 2008 г. по ноябрь 2009 г.) составил 1756,678 т, таким образом, доля предприятия на рынке Республике Беларусь составляет около 44,3 % .

Анализируя данные продаж компании, за ноябрь 2008 г., а также их сравнение с ноябрем прошлого года, мы видим, что продажи Лэйс+Эстрелла составляют 106,3 % от объема продаж компании «Онега» в количественном выражении сопоставимых пакетов (в прошлом году было 62 %). Если предположить, что продажи всех остальных чипсов составляют около 20 % от наших объемов продаж, доли рынка распределяются следующим образом:

Таблица 4 - Продажа чипсов на территории Республики Беларусь

	Ноябрь 2008 г.	Ноябрь 2009 г.	Изменение продаж к прошлому году, %	Изменение доли рынка (% пункты)
	пакеты	доля, %	пакеты	доля, %
Онега	205410	55	305760	44	148,8	-11
Лэйс и Эстрелла	127152	34	325158	46	255,7	+12
Другие	41082	11	61152	10	148,8	-1
Итого	373644	100	692070	100	185,2	-

Анализ конкурентов в снеках. Наилучшими чипсами, согласно исследованию потребительских предпочтений в рамках республиканского конкурса «Продукт года 2008», население Республики Беларусь считает чипсы «Lays». Эта марка набрала 25,7 % (283 чел.) голосов от общего количества опрошенных. При этом «Lays» являются и самыми покупаемыми чипсами 20,1 % (221 чел.) опрошенных приобретают эти чипсы чаще всего. Как видно по данным рисунка 4, как в вопросе «кто лучший», так и в вопросе покупаемости чипсы марки «Lays» находятся вне конкуренции. Чипсы «Lays» опережают чипсы «Онега» на 10,5 %. По данным исследования 15,2 %, 167 чел. от общего числа опрошенных считают марку «Онега» лучшей и 15,5 %, 170 чел. чаще всего их покупают.



Рисунок 4 - «Какие чипсы Вы считаете наилучшими?» (марка, производитель)

Рисунок 5 - «Какие чипсы Вы покупаете чаще всего?» (марка, производитель)

В маркетинговом исследовании можно проследить отношение потребителей к ТМ «Lays» и к ТМ «Онега» по показателям, приведенным в таблице 5.

Таблица 5 - Основные показатели потребления продукции

Показатели	Отношение к ТМ «Lays», %	Отношение к ТМ «Онега», %
Вкусные	96,2	77
Натуральные	29	8,7
Качественные	69,1	59,1
Дорогие	80,8	52,9
Известные	93,3	90

Анализ потребителей снеков представлен на рисунке 5.

Рисунок 5 - Причины покупки лучших марок чипсов

1) Для чипсов «Лейс» главными причинами покупки являются следующие: вкусовые качества (53,6 % среди всех причин), доступность, везде продается (13,6 %), стоимость (12,5 %). Кроме того, довольно высокие проценты набирают такие причины, как репутация производителя (5,6 %), удобная упаковка (4,4 %), привлекательная упаковка (4,4 %), натуральность (4,2 %). Как видно все же именно вкус является главной причиной покупки данной марки, при чем, как видно по данным рисунка 3, именно эта причина отличает западные марки чипсов.

2) Для чипсов «Онега», в отличие от лидера, меньшую роль при покупке играет вкус (44,4 % среди всех причин). А большую - стоимость (24,5 %). Кроме того, важными причинами покупки этих чипсов являются возможность везде их купить (16,0 %), а также репутация производителя (5,9 %). Отметим, что среди анализируемых марок у чипсов «Онега» причина «стоимость» набирает самый высокий процент.

Главными причинами покупки чипсов всех торговых марок являются вкус и цена, но большую роль вкусовые качества играют при покупке чипсов из натурального картофеля.

Тенденции развития рынка продуктов быстрого приготовления. Продукты быстрого приготовления стали привычной частью современной культуры потребления. Этот рынок находится на пике своего насыщения: производителям становится все сложнее находить перспективные ниши и отслеживать актуальные тенденции спроса. Потребительские предпочтения в сфере продуктов быстрого приготовления претерпели значительные изменения с 1999 г., когда началось динамичное развитие этого рынка. Если раньше для потребителя одним из основных мотивов покупки выступала цена, то сейчас предпочтения сместились в сторону экономии времени, а не денег. Среди потребителей растет лояльность к высококачественной натуральной продукции, обладающей такими дополнительными характеристиками, как удобство приготовления.

Сейчас производителям для того, чтобы сохранить свои позиции на рынке необходимо предлагать не просто продукт, а определенный стиль жизни, ту или иную концепцию потребления - все это позволяет создать определенный имидж продукта и продать дополнительную стоимость.

Темпы роста рынка продуктов быстрого приготовления в настоящее время существенно ниже, чем были пару лет назад. При этом сейчас производители предлагают более сложные продукты с различными добавками. В Москве продукты быстрого приготовления чаще используются в качестве «офисного перекуса» и здесь начинает входить в моду более дорогая и качественная продукция, в частности и быстрого приготовления, а регионах потребители по-прежнему предпочитают более привычную пищу. Высокая конкуренция на рынке создает дополнительные сложности в продвижении продукта: «у кого больше новинок - тот выживает». В условиях огромного выбора все больше возрастает значение качества продукции, тогда как цена уходит на второй план.

Тенденции развития на продуктовом рынке говорят о том, что хозяйки все чаще испытывают дефицит свободного времени, но при этом стараются заботятся о своем здоровье и здоровье членов своей семьи. Они все больше стремятся к здоровому питанию и экономии времени на приготовление пищи и домашние хлопоты.

Емкость рынка продуктов быстрого приготовления в Республике Беларусь. В Республике Беларусь по данным исследования ПОДО «Онега» за 2009 г. : пюре - 0,96, каши - 0,25, супы - 0,75 шт. в год на одного человека, а темпы роста рынка продуктов быстрого приготовления небольшие, можно предположить, что на сегодняшний день потребление в Республике Беларусь следующие:

1) картофельное пюре - 1 шт./г;

2) супы б/п - 0,8 шт./г;

3) каши б/п - 0,18 шт./г.

Следовательно, емкость рынка в натуральном выражении:

1) картофельное пюре - 9898612 шт./г;

2) супы б/п - 7918889,6 шт./г;

3) каши б/п - 1756487 шт./г.

Таким образом, доля предприятия на рынке пюре быстрого приготовления - 44,3 % , супов быстрого приготовления - 5,2 % , каш быстрого приготовления - 21,2 %.

Анализ конкурентов в продуктах быстрого приготовления. Сегодня на рынке продуктов быстрого приготовления присутствуют как зарубежные производители, так и отечественные. Причем к разряду зарубежных можно отнести и российских и украинских производителей. На рынке присутствуют более 20 торговых марок и производителей. Среди них компании «Кнорр», «Галина Бланка», «Быстров», «Роллтон» и др. Количество конкурентов постоянно растет. Разница в ценах довольно существенная.

По данным исследования «Продукт Года 2008» лучшим производителем «Продуктов быстрого приготовления» население нашей страны, как выяснилось, считает «Ролтон» (Россия) 10,5 % голосов от общего количества опрошенных. При этом продукция этого же производителя является и самой покупаемой 10,5 % голосов.

По результатам исследования третье место занимает торговая марка «Онега» как лучшая продукция и по покупаемости. В прошлом году «Онега» была на четвертом месте (после «Мивины»).

Рисунок 6 - «Какие продукты быстрого приготовления Вы считаете лучшими?» (марка, производитель)

Рисунок 7 - «Какие продукты быстрого приготовления Вы покупаете чаще всего?» (марка, производитель)

2.2 Экономический анализ деятельности ПОДО «Онега»

2.2.1 Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Для изучения деятельности предприятия используются различные экономические показатели.

Так производство и сбыт продукции характеризуются объемом товарной, валовой, реализованной продукции, номенклатурой, выполнением договорных обязательств и другими показателями.

Затраты на производство характеризуются себестоимостью продукции, затратами на рубль продукции, величиной постоянных и переменных расходов.

Финансовый результат - показателями прибыли и рентабельности.

Финансовое состояние - обеспеченностью собственными средствами, показателями ликвидности и др.

Далее проведем анализ представленных технико-экономических показателей работы предприятия, таких как объем продаж продукции, себестоимости и прибыли.

2.2.2 Анализ объема реализации продукции

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Таблица 6 - Объем продаж

Месяц	Объем продаж, шт.
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
январь	1 716 770,00	1 553 239,00	1 730 235,50
февраль	1 563 761,00	1 574 967,00	1 522 769,00
март	1 824 106,00	1 797 874,00	1 593 181,50
апрель	1 951 986,50	2 238 629,00	2 047 960,50
май	2 289 794,50	2 451 120,50	2 162 987,00
июнь	2 068 321,00	2 504 364,00	2 115 124,00
июль	2 165 240,00	2 566 841,50	2 616 314,50
август	1 789 866,00	2 395 283,50	2 265 351,00
сентябрь	1 543 701,00	2 102 547,50	2 207 745,00
октябрь	1 797 395,00	2 048 302,00	1 990 884,00
ноябрь	1 644 540,50	1 658 441,50	1 691 511,50
декабрь	1 413 423,00	1 624 234,50	1 701 569,00
всего	21 768 904,50	24 515 844,00	23 645 632,50

На основании данных, приведенных в таблице 6 можно построить график динамики продаж.

Рисунок 8 - Динамика продаж ПОДО «Онега»

Из рисунке 8 видно, что в продажах из года в год в пределах одного года существует некоторая сезонность. Так пиком продаж является период с мая по август, спадом же продаж характеризуются такие месяцы как ноябрь, декабрь, январь и февраль. Этот факт обязательно должен учитываться при планировании объемов производства. Так как товар не является продуктом, предназначенным для долгого хранения, поэтому он не может пролеживать период с ноября по март на складе. В это время необходимо снижать мощности производства практически на половину.

В целом же по годам наблюдается неплохая тенденция к росту объемов продаж.

Таблица 7 - Объем продаж укрупнено по годам

Года	Объем продаж, шт.	Темп роста, %
		базисный	цепной
2007	21 768 904,5	100,0	100,0
2008	24 515 844,0	112,6	112,6
2009	23 645 632,5	108,6	96,5

В период с 2007 по 2008 гг. объем продаж вырос практически на тринадцать процентов, что может объясниться ростом лояльности потребителей к продукции ПОДО «Онега», ростом доходов покупателей и хорошей маркетинговой компанией, которая положительно повлияла на формирование имиджа компании. Однако в период с 2008 по 2009 гг. наблюдается незначительный спад в продажах (практически четыре процента). Это может быть связано с понижение покупательной способности у потребителей в связи с экономическим кризисом. Хоть продукция компании и относится к продуктам питания, она все равно не входит в группу продуктов первой необходимости, поэтому в условиях всеобщего снижения продаж во всех сегментах рынка, снижение продаж на четыре процента не является критичным для компании.

Если проанализировать продажи отдельно по наиболее удельным видам продуктов, то можно выявить приведенную ниже картину.



Рисунок 9 - Удельный вес продуктов в общем объеме продаж, %

Видно, что продажи наиболее весомого в общем объеме производства продукта - чипсов «Онега» - падает из года в год. Зато необходимо обратить внимание на то, что на продажи чипсов «Челз» общая тенденция уменьшения не оказала никакого влияния, так же как и продажи семечек, во всем их ассортименте держат свои позиции. Можно сделать вывод о том, что постепенно снижающиеся продажи наиболее узнаваемого продукта компании чипсов «Онега» не является критическим показателем для компании.

Анализ каналов распределения продукции ПОДО «Онега». Удельный вес каналов дистрибуции и сравнение их с прошлым годом по снекам и продуктам быстрого приготовления (в натуральном выражении, данные за июль).

Таблица 8 - Каналы распределения

Каналы	Снеки, %	ПБП, %
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.
Магазины г.Минска	12,4	11,4	22,9	31,1
Оптовики	50,8	44,9	52,9	38,6
Филиалы	36,8	43,7	24,2	30,3
ИТОГО	100	100	100	100

Рисунок 10 - Удельный вес регионов на рынке снеков Республики Беларусь (продажи снеков в натуральном выражении, %)

При сравнении удельного веса оптовиков в каналах дистрибуции видно, что их доля уменьшилась, за счет увеличения продаж в регионах. В 2010 г. необходимо продолжать работу по увеличению удельного веса филиалов в каналах дистрибуции, и тем самым снижать зависимость от оптовиков, так как из исследований видно, что на рынке снеков Республики Беларусь удельный вес регионов в общей структуре продаж постоянно растет. Также следует уделить особое внимание возможности организации нового канала распределения, который смог бы давать возможность работать с регионами без дополнительных затрат. Могу предположить, что на эту роль вполне сойдет организация продаж через сеть Интернет.

2.2.3 Анализ себестоимости продукции и прибыли

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней находят выражение все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования, конкурентоспособность продукции. Ее показатели отражают степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.

Как известно, себестоимость реализованной продукции является одним из основных факторов формирования прибыли. Если она за отчетный период повысилась, то при остальных равных условиях размер прибыли за этот период обязательно уменьшится за счет этого фактора на такую же величину. Между размерами величины прибыли и себестоимости существует обратная функциональная зависимость. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль, и наоборот. Это видно из формулы (2.1) исчисления размера прибыли (П), где себестоимость (С) вычитается из выручки от реализации (РП):

(2.1)

Обеспечение конкурентоспособности выпускаемой продукции, а также расширение производственно-хозяйственной деятельности предприятия во многом зависит от способности поддерживать оптимальный уровень себестоимости продукции.

При оценке показателей себестоимости целесообразно на первом этапе анализа сопоставить изменение затрат на произведенную и реализованную продукцию с изменением выручки от реализации (таблица 12). Исходная информация для проведения такого анализа содержится в отчете о затратах на производство продукции (работ, услуг) (таблица 10) и выписке из отчета о прибылях и убытках (таблица 11).

Таблица 10 - Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг) ПОДО «Онега»

Показатель	За 2008 г.	За 2009 г.
Объем продукции (работ, услуг) в текущих ценах за вычетом налогов и платежей из выручки, млн. р.	4816	5676
Затраты на производство продукции (работ, услуг), млн. р.	4757	5323
В том числе:
материальные затраты	2107	2488
В том числе:
Сырье и материалы	1715	1989
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	233	363
Топливо	43	17
электрическая энергия	41	48
тепловая энергия	19	23
прочие материальные затраты	56	48
Расходы на оплату труда	1526	1474
Отчисления на социальные нужды	530	587
Амортизация основных средств и нематериальных активов	140	221
Прочие затраты	10	11
Полная себестоимость продукции, млн. р.	7705	8958,6

Таблица 11 - Выписка из отчета о прибылях и убытках ПОДО «Онега»

Показатель	За 1 квартал 2009 г.	За 1 квартал 2010 г.
1 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей), тыс. р.	2 806 260	3 629 634
2 Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ и услуг по условно-переменным затратам, тыс. р.	1 949 390	2 771 516
3Условно-постоянные затраты, тыс. р.	654 081	823 905
В том числе:
расходы на реализацию	171 156	308 458
общехозяйственные расходы	302 613	306 548
общепроизводственные расходы	180 312	208 899
Себестоимость реализованной продукции (стр.2 + стр.3), тыс. р.	2 603 471	3 595 421

За анализом динамики полной себестоимости произведенной продукции, выручки (нетто), условно-постоянных расходов, себестоимости реализованной продукции ПОДО «Онега» можно проследить в таблице 12.

Таблица 12 - Анализ динамики полной себестоимости

Показатель	За 2007 г.	За 2009 г.	Абсолю-тное изменение (гр.3-гр.2)	Темп роста (гр.3/ гр.2)100, %
1	2	3	4	5
1 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей), млн. р.	11120,9	12329,1	+1208,2	110,86
2 Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ и услуг по условно-переменным затратам, млн. р.	10017	11694	+1677	116,74
3 Условно-постоянные расходы, млн. р.	47	48	+1	102,13
В том числе:
расходы на реализацию	0	0
общехозяйственные расходы	15	21	-6	71,43
общепроизводственные расходы	32	27	+5	118,52
4 Себестоимость реализованной продукции (стр.2 + стр.3), млн. р.	10064	11742	+1678	116,67
5 Полная себестоимость произведенной продукции, млн. р.	7705	8958,6	+1253,6	116,27

На основе данных таблицы 12 можно сделать вывод, что в отчетном периоде по сравнению с предыдущим выручка увеличилась на 1208,2 млн. р. и темп ее роста составил 110,86 %, а темп роста себестоимости реализованной продукции ПОДО «Онега» равен 116,74 %. Следовательно, в отчетном периоде, по сравнению с предыдущим, рентабельность продаж значительно возросла.

На снижение себестоимости реализованной продукции ПОДО «Онега» оказало влияние уменьшение условно-переменных затрат на 1677 млн. р. (и условно-постоянных расходов на 1 млн. р., в том числе общепроизводственные расходы, которые в отчетном периоде уменьшились на 6 млн. р.

На следующем этапе анализа целесообразно дать оценку эффективности использования каждого вида ресурсов, непосредственно задействованных в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг). Итоговым показателем использования ресурсов является реализация продукции, поэтому целесообразно проанализировать изменение удельного веса в выручке (нетто) себестоимости реализованной продукции (таблица 13), а также произвести анализ выручки (нетто), приходящейся на рубль себестоимости произведенной и реализованной продукции (таблица 11). Такой анализ позволит оценить не только эффективность использования ресурсов ПОДО «Онега», но и влияние фактора себестоимости на рентабельность продаж.

Данные таблицы 13 показывают, что удельный вес в выручке (нетто) от реализации продукции, товаров, работ и услуг себестоимости как произведенной, так и реализованной продукции, в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличился соответственно на 4,78 % и на 4,35 %, что свидетельствует о необходимости более эффективном использовании ресурсов ПОДО «Онега». Наибольший удельный вес в выручке в отчетном периоде занимает себестоимость произведенной продукции - 94,85 %, ее снижение в отчетном периоде, как уже было отмечено, составило 0,03 %, что свидетельствует об увеличении объема реализации в отчетном периоде.

Таблица 13 - Расчет удельного веса в выручке (нетто) себестоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг

Показатель	За 2008 г.	За 2009 г.	Удельный вес в выручке (нетто), %	Изменение удельного веса (гр.4-гр.5), %
	сумма, млн. р.	сумма, млн. р.	за 2008 г	за 2009 г
1 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)	11120,9	12329,1	100,00	100,00	--
2 Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ и услуг по условно-переменным затратам	10017	11694	90,07	94,85	+4,78
3 Расходы на реализацию + управленческие расходы	47	48	0,42	0,39	-0,03
4 Себестоимость реализованной продукции (стр.2 + стр.3)	10064	11742	90,50	94,85	+4,35
5 Полная себестоимость произведенной продукции	7705	8958,6	69,28	72,66	+3,38

В таблице 14 приведен анализ выручки (нетто), приходящейся на рубль себестоимости реализованных товаров, продукции, работ и услуг по условно-переменным затратам; расходов на реализацию и управленческих расходов; себестоимости реализованной продукции; полной себестоимости произведенной продукции ПОДО «Онега».

Таблица 14 - Анализ выручки на рубль себестоимости реализованных

товаров, продукции

Показатель	За 2008 г	За 2009 г	Изменение, ±
1	2	3	4
1 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг за вычетом налогов и платежей из выручки, млн. р.	11120,9	12329,1	+1208,2
2 Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ и услуг по усл. пер. млн. р.	10017	11694	+1677
3 Расходы на реализацию и управленческие расходы, млн. р.	47	48	+1
4 Себестоимость реализованной продукции, млн. р.	10064	11742	+1678
5 Полная себестоимость произведенной продукции, млн. р.	7705	8958,6	+1253,6
6 Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг за вычетом налогов и платежей из выручки, приходящаяся на рубль:
себестоимости реализованных товаров, продукции, работ и услуг по условно-переменным затратам (стр.1 / стр.2)	1,11	1,10	-0,06
расходов на реализацию и управленческих расходов (стр.1 / стр.3)	213,13	256,9	+43,73
себестоимости реализованной продукции (стр.1 / стр.4)	1,05	1,049	-0,01
полной себестоимости произведенной продукции (стр.1 / стр.5)	1,31	1,37	+0,07

На основании данных таблицы 14 можно сделать вывод, что на рубль, вложенный в себестоимость реализованной продукции, в 2009 г приходится 1,054 р. выручки, а в 2008 г - 1,049 р.; соответственно, рост составил 0,01 р. На данное увеличение оказал влияние рост в отчетном периоде, по сравнению с предыдущим периодом, отдачи в виде увеличения выручки с рубля, вложенного в себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг по условно-переменным затратам и в сбытовые и управленческие расходы, на 1,11 р. и на 1,05 р. соответственно.

Аналогичная тенденция имеет место и в динамике полной себестоимости произведенной продукции: выручка (нетто) от реализации с каждого вложенного рубля в полную себестоимость произведенной продукции ПОДО «Онега» в отчетном периоде увеличилась на 0,07 р.

Как уже отмечалось, затраты на производство продукции (работ, услуг) в разрезе экономических элементов -- наиболее общий показатель, отражающий всю сумму расходов ПОДО «Онега».

Таблица 15 - Анализ затрат по элементам на рубль произведенной продукции ПОДО «Онега»

Показатель	За 2008 г.	За 2009 г.	Изменение, ±	Темп роста (гр. 3/гр. 2)100 %
1	2	3	4	5
Всего затрат на производство, тыс. р.	5323	4757	--	--
Материальные затраты:	2488	2107	--	--
сырье и материалы	1989	1715	--	--
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	363	233	--	--
и др.	10296	9845	--	--
Расходы на оплату труда	1474	1526	--	--
Отчисления на социальные нужды	8787	530	--	--
Амортизация основных средств и нематериальных активов	221	140	--	--
Прочие затраты	11	10	--	--
Объем произведенной продукции в текущих ценах за вычетом налогов и платежей из выручки, тыс. р.	5676	4816	--	--
Всего затрат на рубль произведенной продукции	5,3	4,7	+0,6	112,8
Материальные затраты:	2,4	2,1	+0,3	114,3
сырье и материалы	1,98	1,71	+0,27	115,8
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	0,36	0,23	+0,13	156,5
и др.	10,29	9,84	+0,45	104,6
Расходы на оплату труда	1,47	1,52	-0,05	96,7
Отчисления на социальные нужды	8,78	0,53	+8,25	1656,6
Амортизация основных средств и нематериальных активов	0,22	0,14	+0,08	157,1
Прочие затраты	0,01	0,01	0	100,0

На основании данных таблицы 15 можно утверждать, что в расчете на рубль произведенной продукции общая сумма затрат на производство сократилась на 0,6 р. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Это свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов. Материальные затраты в расчете на рубль произведенной продукции 12,8 %. Данное снижение может быть обусловлено уменьшением цен на сырье и материалы либо более рациональным их использованием. Так, снижение материальных затрат достигнуто за счет уменьшения в расчете на рубль произведенной продукции: сырья и материалов на -1 р. ; покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов на 1,1 р.; прочих материальных затрат на 0,01 р.

Расходы на оплату труда на рубль произведенной продукции ПОДО «Онега» уменьшились на 0,05 р. Это может быть обусловлено снижением численности работников на ПОДО «Онега». Также увеличились отчисления на социальные нужды на 8,25 р. на рубль произведенной продукции в отчетном периоде, это снижение также может быть связано со снижением численности работников на ПОДО «Онега». Нужно отметить, что два предыдущих вида затрат могли также уменьшиться за счет действия инфляционных процессов.

При анализе затрат на производство в первую очередь необходимо определить удельный вес отдельных элементов затрат в общей сумме (в процентах) и изменения за отчетный период (таблица 16).

Сопоставление удельного веса элементов затрат, а не абсолютных сумм обусловлено тем, что в отчетности, как за отчетный период, так и за предыдущий, затраты отражены на соответствующие объемы продукции, поэтому являются несопоставимыми.

На основании данных таблицы 16 можно утверждать, что ПОДО «Онега» не является материалоемким, так как в 2007 г. материальные затраты составляли 36,05 % от общей суммы затрат на производство продукции, а в 2009 г. - 37,37 %. Однако в отчетном периоде по сравнению с предыдущим наблюдается рост материальных затрат на 1,31 %.

Таблица 16 - Анализ структуры затрат на производство ПОДО «Онега»

Показатель	2007 г., %	2009 г., %	Изменение, ±
1	2	3	4
Затраты на производство продукции (работ, услуг)	100,00	100,00	--
В том числе:	44,29	46,74	+2,45
материальные затраты	36,05	37,37	+1,31
В том числе:	4,90	6,82	+1,92
сырье и материалы	206,96	193,42	-13,53
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	32,08	27,69	-4,39
топливо	11,14	165,08	+153,93
электрическая энергия	2,94	4,15	+1,21
тепловая энергия	0,21	0,21	0,00
прочие материальные затраты	44,29	46,74	+2,45
Расходы на оплату труда	36,05	37,37	+1,31
Отчисления на социальные нужды	4,90	6,82	+1,92
Амортизация основных средств и нематериальных активов	193,42	206,96	-13,53
Прочие затраты	27,69	32,08	-4,39

Рост материальных затрат на 1,31 % произошло за счет:

- уменьшения доли сырья и материалов на 13,53 % в отчетном периоде по сравнению с предыдущим (с 206,96 % до 193,42 %);

- снижения удельного веса покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с 32,08 в 2007 г. до 27,69 % в 2009 г. на 4,39 %;

- увеличения долей топлива, электрической энергии, тепловой энергии и прочих материальных затрат в отчетном периоде соответственно на 11,14 % , 165,08 % , 44,29 % и 46,74 %.

Расходы на оплату труда занимают второе место по величине в затратах на производство продукции, они увеличились на 1,31 % в 2009 г. по сравнению с 2007 г. Отчисления на социальные нужды увеличились на 1,92 % в отчетном периоде, причиной чего может быть изменение состава фонда заработной платы для обложения соответствующими отчислениями, а также уменьшение ставок.

В процессе анализа следует изучить динамику и отклонения от плана как общей величины затрат на рубль произведенной продукции ПОДО «Онега», так и по основным группам расходов. В первую очередь исследуются динамика и отклонение от плана затрат на рубль произведенной продукции (таблица 17). Специалисты финансового отдела проводят этот анализ по этапам, отображенным на рисунке 10.

Непосредственное влияние на изменение уровня затрат на рубль произведенной продукции оказывают три фактора: 1) изменение структуры произведенной продукции; 2) изменение уровня себестоимости отдельных изделий; 3) изменение цен на продукцию. Расчет необходимой информации приведен в таблице 17.

Себестоимость фактически произведенной продукции по плановой себестоимости (28 904 млн. р.) определяется путем умножения фактического выпуска продукции на плановый уровень затрат на единицу продукции.

На основании данных таблицы 17 можно сделать вывод, что на рубль произведенной продукции в 2009 г приходится 0,815 р. затрат, что меньше, чем в 2008 г.

Рисунок 10 - Этапы анализа затрат на рубль произведенной продукции

Таблица 17 - Анализ факторов изменения затрат на рубль произведенной продукции ПОДО «Онега»

Показатель	Уровень показателя
1. Полная себестоимость произведенной продукции по плану, млн. р.	7074
2. Себестоимость фактически произведенной продукции, млн.р.:
а) по плановой себестоимости	6358
б) по фактической себестоимости	7705
3. Объем произведенной продукции по плану, млн.р.	3946
4. Объем фактически произведенной продукции, млн.р.:
а) в плановых ценах	4479
б) в фактических ценах отчетного года	4816
5. Затраты на рубль продукции по плану (стр. 1 / стр. 3), р. (Зп)	1,793
6. Затраты на рубль фактически произведенной продукции, р.:
а) по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент (стр. 2а / стр. 4а) (Зпф)	1,419
б) фактически в ценах на продукцию, принятых в плане (стр.26 / стр.4а) (Зфп)	1,720
в) фактически в ценах, действовавших в отчетном году (стр.26 / стр.4б) (Зф)	1,599

ПОДО «Онега» необходимо обратить особое внимание на ассортимент выпускаемой продукции, так как именно структурные сдвиги в объеме произведенной продукции привели к увеличению затрат на рубль продукции.

Оценку выполнения плана и динамики себестоимости продукции (работ, услуг) по обобщающим показателям необходимо дополнить изучением отдельных статей и элементов затрат.

В настоящее время (как в экономической литературе, так и при проведении анализа материальных затрат) используются разные классификации факторов. Все они построены с учетом различных признаков. Большинством авторов при анализе условно-переменных материальных затрат выделяются факторы, отраженные на рисунке 11.



Рисунок 11 - Факторы изменения условно-переменных материальных затрат

Факторами первого порядка являются: изменение объема произведенной продукции; изменение ее структуры; изменение уровня материальных затрат на единицу отдельных изделий. Расчет названных факторов на величину условно-переменных материальных затрат произведен в таблице 18.

Данные таблицы 18 свидетельствуют, что условно-переменные материальные затраты в себестоимости продукции ПОДО «Онега» уменьшились на 430 млн. р. в отчетном периоде по сравнению с плановым периодом, в том числе за счет увеличения объема произведенной продукции анализируемые затраты увеличились на 255 млн. р.; под воздействием изменения структуры произведенной продукции - уменьшились на 2140 млн. р.; за счет снижения уровня затрат на единицу отдельных изделий - уменьшились на 685 тыс. р.

Положительное влияние на снижение уровня условно-переменных материальных затрат оказало уменьшение расходов на сырье и материалы на 215 млн. р. и топлива и энергии на технологические цели на 7 млн. р.

Таблица 18 - Анализ факторов изменения условно-переменных материальных затрат в себестоимости продукции ПОДО «Онега», млн. р.

Показатель	Затраты	Отклонение от плана
	2008 г.	на фактический объем произведенной продукции	Всего (гр.4-гр.2)	В том числе за счет изменения
				объема произведенной продукции	структуры произведенной продукции	уровня затрат на единицу отдельных изделий
		по плану	фактически
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего условно-переменных материальных затрат	1965	1710	2395	+430	+255	+2140	+685
В том числе:
сырье и материалы	1715	1500	1989	+274	+215	+1774	+489
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	233	200	363	+130	+33	+330	+163
топливо и энергия на технологические цели	17	10	43	+26	+7	+36	+33

Анализ условно-переменных материальных затрат целесообразно дополнить изучением показателей материалоемкости и материалоотдачи произведенной (таблица 19) и реализованной продукции по ПОДО «Онега».

На основании данных таблица 19 было установлено, что ПОДО «Онега» не является материалоёмким, материальные затраты составляют как в предыдущем, так и в 2007 г., чуть более 40 % от всех затрат на производство продукции.

Материалоемкость произведенной продукции составляет в отчетном периоде 0,44 р., прослеживается ее увеличению в данном периоде на 0,001 р. (на 0,19 %) по сравнению с предыдущим. Данное изменение было достигнуто за счет уменьшения в отчетном периоде против предыдущего материалоемкости выпущенной продукции по сырью и материалам - на 0,006 р. (на 98,40 %), по покупным комплектующим изделиям и полуфабрикатам - на 0,016 р. (на 32,19 %), по топливу и энергии - на 0,128 р. (на 90,63 %).

Как известно, материалоемкость и материалоотдача - показатели обратные, тогда соответственно материалоотдача произведенной продукции увеличилась в отчетном периоде по сравнению с предыдущим на 0,004 р. (на 99,81 %), в том числе за счет увеличения материалоотдачи по сырью и материалам - на 0,046 р. (на 1,62 %), по покупным комплектующим изделиям и полуфабрикатам - на 5,033 р. (на 75,65 %), по топливу и энергии - на 0,076 р. (на 10,33 %) и по прочим материальным затратам - на 32,2 р. (на 37,5 %).

Таблица 19 - Расчет показателей материалоемкости и материалоотдачи произведенной продукции

Показатель	2008 г.	2009 г.	Отклонение от предыдущего периода (гр.3-гр.2)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1 Затраты на производство продукции (работ, услуг), млн. р.	4757	5323	--	--
2 Материальные затраты в затратах на производство СТ-110 том числе:	2107	2488	--	--
2.1 сырье и материалы	1715	1989	--	--
2.2 покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	233	363	--	--
2.3 топливо и энергия	6556	7003	--	--
2.4 прочие прямые материальные затраты	56	48	--	--
3 Объем продукции (работ, услуг) в текущих ценах за вычетом налогов и платежей, млн. р.	4816	5676	--	--
4 Материалоемкость произведенной продукции на рубль продукции (стр. 2 / стр. 3) В том числе:	0,438	0,44	0,001	100,19
по сырью и материалам (стр. 2.1 /стр. 3)	0,36	0,35	-0,006	98,40
покупным комплектующим изделиям и полуфабрикатам (стр. 2.2 / стр. 3)	0,05	0,06	0,016	132,19
топливу и энергии (стр. 2.3 / стр. 3)	1,36	1,23	-0,128	90,63
прочим материальным затратам (стр. 2.4 / стр. 3)	0,012	0,008	-0,003	72,73
5 Материалоотдача произведенной продукции (стр. 3 / стр. 2) В том числе:	2,29	2,28	-0,004	99,81
по сырью и материалам (стр. 3 / стр. 2.1)	2,81	2,85	0,046	101,62
покупным комплектующим изделиям и полуфабрикатам (стр. 3/стр. 2.2)	20,67	15,6	-5,033	75,65
топливу и энергии (стр. 3 / стр. 2.3)	0,73	0,81	0,076	110,33
прочим материальным затратам (стр. 3 / стр. 2.4)	86	118,3	32,250	137,50

В целом, более укрупнено, по анализу основных показателей можно с уверенностью сказать, что ПОДО «Онега» характеризуется стабильными результатами работы. Наблюдается тенденция роста продаж, роста рентабельности продаж, следовательно, роста выручки, которая влечет за собой и рост чистой прибыли.

Факторный анализ прибыли. Одним из самых важных показателей результативности работы предприятия является величина прибыли. Именно по этой причине я считаю целесообразно провести анализ влияния различных факторов на изменение прибыли. Наиболее наглядную картину мы получим, если проведем факторный анализ прибыли индексным методом.

Исходная модель в этом случае имеет вид:

П = N( Ц - С ), (2.2)

П - прибыль от реализации, р.;

N - количество реализованной продукции, шт.;

Ц - цена за единицу реализованной продукции, р.;

С - себестоимость реализованной продукции, р.

Таблица 20 - Исходные данные для анализа

Показатель	2009 г факт	2010 г план
Полная себестоимость за ед. р.	825,7	691
Цена р.	867	722,5
Количество продаж, шт.	14 220 415,22	18 770 948,10
Прибыль, млн.р.	587,10	598,84

Используя данные таблицы 20 и алгоритм индексного метода, проанализируем влияние вышеупомянутых факторов.

Исходной факторной моделью является:

П0 = N0( Ц0 - С0), (2.3)

П0 = 14 220 415,22(867 - 825,7) = 587,10 млн.р.;

П1 = N1( Ц1 - С1), (2.4)

П1 = 18 770 948,10 ( 722,5 - 691) = 598,84 млн.р.;

В результате рассчитаем общий индекс результативного показателя:

JП = П1 / П0, (2.5)

JП = 598,84/587,10 = 1,02.

Проанализируем влияние каждого показателя на размер прибыли.

Влияние показателя по количеству продаж на размер прибыли:

JN= (N1 (Ц0 - С0) / (N0 (Ц0 - С0), (2.6)

JN=(18 770 948,10(867-825,7))/(14 220 415,22(867-825,7))=1,32.

Влияние изменения цены на величину прибыли:

JЦ= (N1 (Ц1 - С0) / (N1 (Ц0 - С0), (2.7)

JЦ=(18 770 948,10(722,5-825,7))/( 18 770 948,10(867-825,7))=-2,50.

Влияние изменения себестоимости на изменение прибыли:

JС= (N1 (Ц1 - С1) / (N1 (Ц1 - С0), (2.8)

JС=(18 770 948,10(722,5-691))/( 18 770 948,10(722,5-825,7))=-0,31.

В результате проведенного анализа сделаем проверку результирующего показателя:

Jп = JN JЦ JС , (2.9)

JП = 1,32 (-2,50) (-0,31) = 1,02.

Сумма отклонений анализируемых показателей равна сумме абсолютного отклонения результирующего показателя, в свою очередь свидетельствует о правильности проведенного анализа. Анализ прибыли показал, что основными показателями, оказывающими влияние на ее изменение, являются количество продаж, цена, себестоимость реализации. Резервы увеличения суммы прибыли:

- увеличение объема реализации продукции;

- снижение себестоимости продукции;

- снижение себестоимости продукции.

Наиболее сильное изменение будет наблюдаться при уменьшении цены, однако на сегодняшний день в условиях конкуренции предприятие не может проводить политику снижения цен, так как этот резерв уже исчерпан. Поэтому более целесообразно попробовать изменить величину себестоимости и увеличить количество продаж.

В проектной части рассматривается возможность внедрения нового канала сбыта, что в свою очередь поможет изменить структуру себестоимости продукции ПОДО «Онега». При помощи организации прямого канала распределения, предприятие будет иметь возможность экономить на организации сбытовой деятельности, путем сокращения этапов поставки продукции и тем самым мы уменьшим статью расходов «Расходы на реализацию». Высвобожденные материальные активы можно направить на разработку новых видов продукции, что в свою очередь поспособствует увеличению количества продаж. А все вместе приведет к росту прибыли.

2.2.4 Анализ средней заработной платы

Размер и порядок формирования размера заработной платы на ПОДО «Онега» является конфиденциальной информацией. Мы можем проанализировать только наиболее общую, предоставленную нам информацию.

Таблица 21 - Данные по росту средней заработной платы

Год	Заработная плата, тыс.р.
2007	411 000
2008	546 000
2009	722 000
2010	920 000

Целесообразно проанализировать данную информацию в процентном соотношении прироста, сравнить ее с ростом курса доллара и тарифной ставки рабочего первого разряда в период с 2007 по 2010 гг.



Рисунок 12 - Прирост средней заработной платы

На диаграмме хорошо просматривается тенденция опережающего роста размера средней заработной платы работника ПОДО «Онега» по сравнению с приростом как размера тарифной ставки рабочего первого разряда, так и по отношению к росту курса доллара. Это положительно характеризует предприятие, так как будет правильно предположить, что в связи с такой тенденцией рабочие получают достойное денежное удовлетворение от выполняемой работы.

2.3 Анализ маркетинговой деятельности

Сегодня отделы маркетинга могут быть организованы на разных основах. Каждая фирма создает отдел маркетинга с таким расчетом, чтобы он наилучшим образом способствовал достижению ее маркетинговых целей.

Функциональная организация. Самой распространенной схемой является функциональная организация службы маркетинга. В этом случае специалисты по маркетингу руководят разными видами (функциями) маркетинговой деятельности.



Рисунок 13 - Организационная структура службы маркетинга

Таблица 22 - Состав работников службы маркетинга ПОДО «Онега»

Наименование показателя	Кол-во работников, выполняющих маркет. функции
Со специальным образованием в области маркетинга	2
С высшим экономическим образованием	1
С высшим техническим образованием	-
Со средним специальным образованием	-
Женщин	3
Мужчин	-
В возрасте до 30 лет	3
В возрасте 31- 45 лет	-
В возрасте 46 - 55 лет	-
Свыше 55 лет	-

Необходимо отметить, что маркетинговый отдел, как и любой другой на предприятии, находится в тесном взаимодействии со всеми службами.

Порядок взаимодействия служб маркетинга с другими структурными подразделениями предприятия подробно отображен в таблице 23.

Таблица 23 - Эффективное взаимодействие со структурными подразделениями предприятия

Наименование структурного подразделения	Маркетолог получает	Маркетолог передает
1	2	3
Главный Технолог	1 Согласование возможности производства нового продукта. 2 Требования к сырью и его расход по новому продукту. 3 Согласование макетов упаковки.
Отдел МТС	1 Цены и характеристики необходимого сырья. 2 Согласование всей упаковки.	1 Заявка на поиск возможности закупки необходимого сырья.
ПЭО	1 Расчет стоимости нового продукта.	1 Цены на необходимое сырьё.
Отдел Продаж	1 Заключение по новому продукту.	1 Цены и характеристики нового продукта.
ЗД по маркетингу		1 Все полученные на предыдущих этапах документы.
ЗД по качеству	1 Согласование упаковки (маркировка).

Управление маркетингом Ї это анализ, планирование, претворение в жизнь и контроль за проведением мероприятий, рассчитанных на установление, укрепление и поддержание выгодных обменов с целевыми покупателями ради достижения определенных задач организации, таких, как получение прибыли, рост объема сбыта, увеличение доли рынка и т. п.

В своем наиболее популярном образе управляющий по маркетингу предстает как специалист, изыскивающий столько клиентов, сколько нужно для реализации всего объема продукции, производимой фирмой в данный момент. Однако это Ї слишком узкое представление о круге его задач. Управляющий по маркетингу занимается не только созданием и расширением спроса, но и проблемами его изменения, а иногда и сокращения. Задача управления маркетингом заключается в воздействии на уровень, время и характер спроса таким образом, чтобы это помогало организации в достижении стоящих перед ней целей. Попросту говоря, управление маркетингом Ї это управление спросом.

В целом можно сказать, что организационная структура построена рационально, функции распределены в соответствии с должностным подразделением, обмен информационными и документопотоками осуществляются непрерывно, порядок принятия маркетинговых решений проводится в соответствии с функциями подразделений и организационной структурой.

Используемое программное обеспечение в работе маркетолога:

1) Стандартный пакет Microsoft Office (в основном это Word - для обработки текстовых документов, и Excel - для построения таблиц, графиков и диаграмм).

2) Для построения схем используется программа для работы с векторной графикой Corel Draw.

3) SPSS Statistics (аббревиатура англ. «Statistical Package for the Social Sciences» -- «статистический пакет для социальных наук») -- компьютерная программа для статистической обработки данных, один из лидеров рынка в области коммерческих статистических продуктов, предназначенных для проведения прикладных исследований в социальных наука. В данном случае эта программ используется для обработки анкет.