Разработка бюджетов дистанции пути

Таблица 3.11 Трудовые ресурсы дистанции

Наименование структурных подразделений и должностей	Количество штатных единиц	Разряд по ТСР	Тарифный коэффициент	Должностной оклад (тарифная ставка) (руб.)	Месячный фонд заработной платы (руб.)
Эксплуатация
Начальник дистанции пути	1			32 789	32 789
Главный инженер	1			31 031	31 031
Заместитель начальника дистанции	1			29 510	29 510
Заместитель начальника дистанции	2			28 527	46 882
Заместитель начальника дистанции	1			28 330	28 330
Главный механик	1			26 152	26 152
Инженер по нормированию и организации труда I категории	1			17 444	17 444
Ведущий инженер по организации и нормированию труда	1			19 279	19 279
Ведущий экономист	1			19 279	19 279
Дежурный дистанции пути	1			14 454	14 454
Дежурный дистанции пути	1			14 245	14 245
Дежурный дистанции пути	1			14 008	14 008
Дежурный дистанции пути	1			13 929	13 929
Дежурный дистанции пути	1			13 851	13 851
Секретарь	1	4	1,90	8 721	8 721
Производственно-технический отдел
Начальник отдела	1			26 087	26 087
Ведущий инженер	1			19 190	19 190
Инженер по охране труда I категории	2			17 312	34 624
Технолог II категории	1			17 037	17 037
Инженер I категории	1			17 364	17 364
Инженер I категории	1			16 117	16 117
Инженер I категории	1			16 749	16 749
Техник I категории	1			12 724	12 724
Итого по производственно-техническому отделу:	9				159892
Отдел по управлению персоналом
Заместитель начальника дистанции по кадрам и социальным вопросам	1			28 040	28 040
Инженер по подготовке кадров I категории	1			17 077	17 077
Специалист по кадрам I категории	1			14 072	14 072
Специалист по кадрам II категории	1			11 778	11 778
Итого по работникам по кадрам и быту:	4				70967
Бухгалтерия
Главный бухгалтер	1			28 527	28 527
Заместитель главного бухгалтера	1			22 822	22 822
Ведущий экономист (по налогообложению)	1			19 018	19 018
Ведущий бухгалтер	1			17 706	17 706
Бухгалтер I категории	1			16 961	16 961
Бухгалтер II категории	1			15 871	15 871
Бухгалтер II категории	1			15 830	15 830
Бухгалтер II категории	1			15 502	15 502
Итого по бухгалтерии:	8				152237
Дистанционные мастерские 1 группы
Начальник дистанционной мастерской(I группы)	1			20 065	20 065
Мастер по эксплуатации и ремонту машин и механизмов (I группы)	1			19 674	19 674
Мастер по эксплуатации и ремонту машин и механизмов (I группы)	1			19 032	19 032
Техник I категории	1			12 052	12 052
Наладчик железнодорожно-строительных машин и механизмов	4	6	2,31	64,03	42 408
Наладчик железнодорожно-строительных машин и механизмов	5	5	2,12	58,77	48 656
Машинист железнодорожно-строительных машин	4	7	2,50	69,3	45 899
Помощник машиниста железнодорожно-строительных машин	4	6	2,31	64,03	42 408
машина (ЗУБ)
Машинист железнодорожно-строительных машин	1	6	2,31	64,03	10 602
Помощник машиниста железнодорожно-строительных машин	2	5	2,12	58,77	19 462
машина( СМ-2)
Машинист железнодорожно-строительных машин	2	6	2,31	64,03	21 204
Помощник машиниста железнодорожно-строительных машин	4	5	2,12	58,77	38 925
Машинист автомотрисы	1	6	2,31	64,03	10 602
Помощник машиниста автомотрисы	1	5	2,12	58,77	9 731
Водитель дрезины	5	6	2,31	64,03	53 010
Помощник водителя дрезины	5	5	2,12	58,77	48 656
Машинист крана(крановщик) (КЖДЭ-25)	1	6	2,31	64,03	10 602
Машинист мотовоза	2	6	2,31	64,03	21 204
Помощник машиниста мотовоза	2	5	2,12	58,77	19 462
Водитель автомобиля (УРАЛ автоб.дл-9 м.)	2	6	2,31	64,03	21 205
Водитель автомобиля (ПАЗ автоб.дл-8 м.)	1	6	2,31	64,03	10 602
Водитель автомобиля (КС-5479 грузоп.-25 т.)	1	6	2,31	64,03	10 602
Водитель автомобиля (КАМАЗ автоб.дл-8,4м.)	1	6	2,31	64,03	10 602
Водитель автомобиля (КАМАЗ автоб.дл-8 м.)	1	6	2,31	64,03	10 602
Водитель автомобиля (ГАЗ грузоп 3,5 т.)	4	5	2,12	58,44	38 706
Водитель автомобиля (ЗИЛ-131грузоп 5 т.)	3	5	2,12	58,77	29 193
Водитель автомобиля (УАЗгрузоп.0,95 т.)	4	5	2,12	58,77	38 925
Водитель автомобиля (ЗИЛКС грузоп 6,3 т.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Водитель автомобиля (ЗИЛ-ММЗ грузоп 5 т.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Машинист бульдозера (ДТ-75 мощ.дв.75 л.с.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Машинист экскаватора (ЮМЗ-6А емкост.ковш.-0,25 м.куб.)	2	5	2,12	58,77	19 462
Слесарь-ремонтник	1	5	2,12	58,77	9 731
Слесарь-ремонтник	2	4	1,89	52,39	17 349
Слесарь-электрик по ремонту электрооборудования	1	5	2,12	58,77	9 731
Токарь	2	5	2,12	58,77	19 462
Кузнец ручной ковки	1	4	1,89	52,39	8 675
Кладовщик	1	3	1,35	37,42	6 196
Сварщик термитной сварки	3	4	1,89	52,39	26 024
Электрогазосварщик	4	5	2,12	58,77	38 925
Стропальщик	1	4	1,89	52,39	8 675
Итого по дистанционным мастерским 1 группы:	85				877516
Участок искусственных сооружений
Мастер мостовой (участка I группы)	1			23 347	23 347
Мастер мостовой (участка I группы)	1			22 309	22 309
Мастер мостовой (участка III группы)	1			16 788	16 788
Техник I категории	1			12 052	12 052
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	5	7	2,50	69,3	57 373
Ремонтник искусственных сооружений	1	6	2,31	64,03	10 602
Ремонтник искусственных сооружений	4	5	2,12	58,77	38 925
Ремонтник искусственных сооружений	9	4	1,89	52,39	78 073
Ремонтник искусственных сооружений	23	3	1,63	45,18	172 061
Обходчик пути и искусственных сооружений	10	4	1,89	52,39	86 747
Водитель автомобиля (ЗИЛ-131грузоп 5 т.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Итого по участку искусственных сооружений:	57				528008
Производственный участок №1
Старший мастер дорожный(участка I группы)	1			21 642	21 642
Мастер дорожный(участка I группы)	1			18 361	18 361
Мастер дорожный (участка I группы)	1			20 855	20 855
Мастер дорожный(участка II группы)	1			16 788	16 788
Мастер дорожный (участка I группы)	1			19 069	19 069
Техник I категории	1			12 052	12 052
Техник I категории	1			11 279	11 279
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	7	7	2,50	69,3	80 323
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	4	6	2,31	64,03	42 408
Монтер пути	1	6	2,31	64,03	10 602
Монтер пути	11	5	2,12	58,77	107 043
Монтер пути	12	4	1,89	52,39	104 097
Монтер пути	30	3	1,63	45,18	224 427
Дежурный по переезду	9	3	1,63	45,18	67 328
Дежурный по переезду	4	1	1,14	31,6	20 929
Итого по производственному участку №1:	85				777203
Производственный участок №2
Старший мастер дорожный(участка I группы)	1			20 985	20 985
Мастер дорожный (участка I группы)	2			20 590	41 180
Мастер дорожный(участка I группы)	1			20 317	20 317
Мастер дорожный(участка III группы)	2			15 608	31 216
Техник I категории	3			12 052	36 156
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	11	7	2,50	64,03	116 623
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	5	6	2,31	58,77	48 656
Монтер пути	1	6	2,31	64,03	10 602
Монтер пути	20	5	2,12	58,77	194 623
Монтер пути	20	4	1,89	52,39	173 495
Монтер пути	45	3	1,63	45,18	336 641
Дежурный по переезду	5	3	1,63	45,18	37 405
Итого по производственному участку №2:	116				1067 897
Производственный участок №3
Старший мастер дорожный (участка I группы)	1			21 184	21 184
Мастер дорожный (участка I группы)	1			20 590	20 590
Мастер дорожный (участка I группы)	1			19 097	19 097
Мастер дорожный (участка I группы)	1			19 069	19 069
Мастер дорожный (участка I группы)	1			18 361	18 361
Техник I категории	3			12 052	36 156
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	10	7	2,50	69,3 0	114 747
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	2	6	2,31	64,03	21 204
Монтер пути	1	6	2,31	64,03	10 602
Монтер пути	11	5	2,12	58,77	107 043
Монтер пути	12	4	1,89	52,39	104 097
Монтер пути	36	3	1,63	45,18	270 126
Дежурный по переезду	9	3	1,63	45,18	67 328
Водитель автомобиля (УАЗ грузопод.0,95 т.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Итого по производственному участку №3:	90				839335
Производственный участок №4
Старший мастер дорожный (участка I группы)	1			20 985	20 985
Мастер дорожный (участка I группы)	4			19 476	77 904
Мастер дорожный (участка I группы)	2			18 651	37 302
Техник I категории	1			12 052	12 052
Техник I категории	1			12 724	12 724
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	4	7	2,50	69,3	45 899
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию и ремонту пути и искусственных сооружений	16	6	2,31	64,03	169 633
Монтер пути	1	6	2,31	64,03	10 602
Монтер пути	17	5	2,12	58,77	165 429
Монтер пути	22	4	1,89	52,39	190 844
Монтер пути	44	3	1,63	45,18	329 160
Подсобный рабочий	1	2	1,37	37,98	6 289
Водитель автомобиля (УАЗ грузопод.0,95 т.)	1	5	2,12	58,77	9 731
Итого по производственному участку №4:	115				1088554
Участок дефектоскопии
Начальник участка производства	1			23 857	23 857
Мастер участка производства (I группы)	1			19 018	19 018
Техник I категории	2			12 724	25 448
Оператор дефектоскопной тележки	20	7	2,50	69,3	229 494
Оператор дефектоскопной тележки	4	6	2,31	64,03	42 408
Помощник оператора дефектоскопной тележки	2	6	2,31	64,03	21 204
Помощник оператора дефектоскопной тележки	2	5	2,12	58,77	19 462
Наладчик железнодорожно-строительных машин и механизмов	2	7	2,50	69,30	22 949
Оператор по путевым измерениям	3	4	1,89	52,39	26 024
		6
Сигналист	9	3	1,63	45,18	67 328
Итого поучастку дефектоскопии:	46				497193
Укрупненная бригада
Мастер участка производства ( I группы)	1			18 624	18 624
Бригадир(освобожденный)по текущему содержанию ремонту пути и искусственных сооружений	1	6	2,50	64,03	10 602
Машинист крана(крановщик)(грузоп.свыше 5т.)	1	4	1,89	52,39	8 675
Машинист крана(крановщик)(грузоп.до 5т.)	1	3	1,63	45,18	7 481
Помощник машиниста железнодорожно-строительных машин	1	4	1,89	52,39	8 675
Машинист железнодорожно-строительных машин	1	5	2,12	58,77	9 731
Электрогазосварщик	1	5	2,12	58,77	9 731
Распределитель работ	1	4	1,63	42,97	7 115
Монтер пути	2	4	1,89	52,39	17 349
Монтер пути	2	3	1,63	45,18	14 962
Итого по укрупненной бригаде:	12				112945
Всего по эксплуатации:	643				6501 652
В том числе:
руководители	43				927789
специалисты	39				574 080
служащие	1				8 721
рабочие	560				4991062
Всего по прочим видам деятельности:	1				8675
Укрупненная бригада
Монтер пути	1	3	1,63	52,39	8 675
Всего по штатному расписанию:	644				6510 327

Производительность труда в дистанции пути измеряется количеством тонно - километров брутто во всех видах движения, приходящихся на одного работника эксплуатационного штата и рассчитывается по формуле:

,

где - объём перевозок, млн. т-км брутто;

- эксплуатационный штат.

тыс. т-км брутто/чел.

На основании задаваемых показателей и расчетов, выполненных в проекте составим бюджет производства дистанции пути.

Бюджет производства представим в табл. 3.12.

Таблица 3.12 Бюджет производства

Наименование показателя	Ед. измерения	Факт прошлого года	План текущего года	План/факт прошлого года, %
Объем перевозок	млн. т-км бр.	15152,0	12422,6	82,0
Приведенная длина	км	442,67	442,744	100,0
Выполнение капитальных работ, в т.ч. смена стрелочных переводов	км шт.	2,4 8	112,4 9	в 46 раз 112,5
выполняемый хозяйством пути, в т.ч. смена стрелочных переводов	км шт.	2,4 8	103,2 3	в 43 раза 37,5
Бальность	балл	30	40	125,0
Среднесписочная численность, в. т.ч., руководители специалисты служащие рабочие	чел. чел. чел. чел. чел.	623 44 39 1 539	600/644 43/43 37/39 1/1 519/561	96,3/103,2 97,7/97,7 94,9/100,0 100,0/100,0 96,3/104,1
Среднемесячная заработная плата	руб.	14700,0	15558,0	105,8
Фонд оплаты труда	руб.	109894,8	112021,0	101,9
Производительность труда	тыс. т-км брутто/чел.	24321,0	20704,0	85,1

В результате расчетов из бюджета производства видно, что объем перевозок, осуществляемый на рассматриваемой дистанции снизился по сравнению с фактом прошлого года, за счет чего происходит снижение роста производительности труда на 14,9%. В тоже время происходит уменьшение численности на 24 человека (3,7%), наибольшее уменьшение произошло по рабочим, а именно по монтерам пути на 20 человек из-за неукомплектованности штата по этой профессии.

Среднемесячная заработная плата по плану 2009 года в сравнении с фактом 2008 года возросла на 5,8%, так как была произведена в 2009 году индексация заработной платы 3 раза, за счет чего произошло повышение роста фонда оплаты труда в планируемом году на 1,9%.

По сравнению с предшествующим годом капитальные работы по текущему содержанию пути выполнены на 110,4 км больше, чем в планируемом 2009 году, в основном хозяйством пути - 103,2 км.

В 2009 году дистанция пути прилагает все усилия по оздоровлению состояния пути.

3.3 Бюджет затрат дистанции пути

Планирование, прогнозирование и учет текущих затрат по видам деятельности железных дорог, на базе номенклатуры доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» имеет своей целью: обоснованное определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения намеченных объемов работ, единообразное определение состава затрат, включаемых в те или иные группы расходов, единый подход к формированию финансовых ресурсов, получение необходимой информации для калькулирования себестоимости перевозок, работ, услуг, для ценообразования, для управления затратами, их анализа и выявления на этой основе возможности их оптимизации.

Планы и прогнозы расходов должны предусматривать соответствие расходов намечаемым объемам продукции (перевозок, работ, услуг), ее качеству и конечным финансовым результатам деятельности организации при снижении затрат на единицу продукции прежде всего за счет:

- лучшего использования имеющихся и внедрения новых более совершенных технических средств и технологических процессов;

- роста производительности труда на основе применения трудосберегающих технологий, улучшения организации труда, механизации и автоматизации основных и вспомогательных работ;

- сокращения материальных затрат в результате экономного расходования материалов, топлива и электроэнергии, внедрения ресурсосберегающих технологий, повторного использования материалов, устранения потерь при транспортировке и хранении;

- экономии управленческих и других общехозяйственных расходов посредством информатизации процессов управления, совершенствования организационной структуры, повышения квалификации работников сферы управления, применения эффективных методов менеджмента;

- ликвидации непроизводительных издержек и потерь путем совершенствования организации производства, оперативного принятия мер по недопущению сбоев в производстве, укрепления трудовой, технологической и финансовой дисциплины.

Учет расходов должен обеспечить:

- формирование полной и достоверной информации о фактических расходах на перевозки, изготовление продукции, выполнение работ и оказание услуг для обоснования управленческих решений, а также для использования этой информации заинтересованными организациями;

- контроль за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами и нормативами;

- своевременное предотвращение негативных явлений в хозяйственной деятельности, выявление и мобилизацию внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости;

- соответствии расходов получаемым доходам.

Планирование и учет расходов осуществляется по единой номенклатуре, которая представляет собой классификацию и систематизированный перечень расходов. Как при планировании, так и в учете, отнесение расходов к той или иной группе производится в соответсвии с Номенклатурой.

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы делятся на непосредственно вызываемые этим процессом и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь расходы, непосредственно вызываемые этим процессом производства, подразделяются на специфические (прямые) для каждого места возникновения затрат и расходы, общие для всех мест возникновения затрат (общепроизводственные). Специфические (прямые производственные) расходы группируются по видам деятельности, отраслевым хозяйствам железнодорожного транспорта.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

- общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;

- расходы по содержанию аппарата управления.

В зависимости от направления использования расходы подразделяются на статьи, объединяющие издержки по целевому назначению: по видам работ или по видам обслуживания технических средств. Амортизация основных средств, как правило, отражается на отдельно выделенных статьях. Каждой статье в Номенклатуре присвоен определенный номер для кодирования первичных документов.

При планировании и учете расходов по видам работ должна быть обеспечена группировка расходов по следующим элементам:

- затраты на оплату труда;

- материальные затраты, в т.ч. материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация;

- прочие затраты.

В расходы по элементу «затраты на оплату труда» включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

К затратам на материалы относятся:

- расходы на приобретение материалов (включая инструменты, приспособления, инвентарь, приборы, лабораторное оборудование, спецодежду и др.), используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

- расходы на приобретение материалов, используемых: для упаковки и иной подготовки производственных и (или) реализуемых товаров и на другие производственные и хозяйственные нужды;

- расходы на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу;

- объекты основных средств, стоимостью не более 20000 рублей за единицу, также приобретенные книги, брошюры и издания, списываемые на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию;

- потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

- технологические потери при производстве и (или) транспортировке;

- другие затраты.

Рассматриваемая дистанция пути имеет звеньевой путь 1 и 2 класса на деревянных шпалах - 36,03 км пути, бесстыковой путь на железобетонных шпалах протяженностью 321,146 км пути.

Затраты на материалы рассчитываются тремя способами:

- по объему выполняемой работы, ремонту подвижного состава и нормам расхода материалов на единицу объема или одного ремонта;

- по количеству технических средств, устройств, объектов и нормам расхода материалов на 1 техническое средство, 1 устройство, 1 объект;

- по списочному контингенту и нормам расхода материалов на 1 человека.

Расчет нормы расхода материалов на текущее содержание и ремонт верхнего строения пути приведен в табл. 3.13.

Таблица 3.13 Нормы расхода материалов на текущее содержание и ремонт верхнего строения пути

Наименование материала	Ед. измерения	Звеньевой путь на деревянных шпалах	Бесстыковой путь на железобетонных шпалах
		Кол-во	Цена за ед.,руб.	Сумма, руб.	Кол-во	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.
Текущее содержание пути
Накладки	кг	71,34	14,48	1033,00	29,5	14,48	427,16
Болты стыковые	кг	19,38	30,66	594,19	3,42	30,66	104,86
Шайбы пружинные для стыковых болтов	кг	1,53	40,83	62,47	0,36	40,83	14,70
Подкладки	кг	76,6	18,24	1397,18	63,0	18,24	1149,12
Клеммы жесткие	кг				2,48	41,46	102,82
Болты клеммные с гайками	кг				22,13	45,0	995,85
Шайбы пружинные для клеммных болтов	кг				16,68	40,83	681,04
Болты закладные с гайками	кг				30,44	52,0	1582,88
Втулка изолирующая	шт.	113	5,7	644,10	113,0	5,7	644,10
Прокладки по рельс резиновые	шт.				260,0	26,9	6994,00
Прокладки под подкладки резиновые	шт.	102	47,5	4845,00	129,0	47,5	6127,50
Костыли	кг	107,92	17,3	1867,02
Шурупы путевые	кг	80	25,57	2045,60	40,0	25,57	1022,80
Шпалы железобетонные	шт.				3	264,7	794,10
Шпалы деревянные	шт.	50	794,85	39742,5
Балласт щебеночный	куб.м	17	794,85	13512,45	17	794,85	13512,45
Смазка рельсовая	кг	7	44,77	313,39	7	44,77	313,39
Стыковые соединители приварные медные	шт.	20	121,04	2420,80	8	121,04	968,32
Электроды сварочные	кг	0,9	180,0	162,0	0,36	180,0	64,8
Итого расходов на 1 км пути	68479,32	35499,89
Смена рельсов новыми
Рельсы новые Р-65	т	129,44	16319,05	2112338	148,88	16319,05	2429580
Накладки 6-тидырные	т	4,72	14690,49	69339,11	4,72	14690,49	69339,11
Болты с гайками	т	0,55	29369,67	16153,32	0,55	29369,67	16153,32
Шайбы с гайками	т	0,03	40800,00	1224,00	0,03	40800,00	1224,00
Подкладки	т	28,68	18212,56	522336,20	26,21	18212,56	477351,20
Клеммы промежуточные	т				4,64	16692,49	77453,15
Болты клеммные с гайками	т				3,53	29916,82	105606,37
Закладные болты с гайками	т				5,7	26709,36	152243,35
Шайбы пружинные для клеммных болтов	т				0,9	40800,0	36720,00
Втулка изолирующая	шт.				3744	5,66	21191,04
Прокладки под рельс резиновые	шт.				3744	26,9	100713,60
Прокладки под подкладки резиновые	шт.	3744	47,50	177840,00	3744	47,5	177840,00
Шпалы железобетонные	шт.				1872	264,7	495518,40
Шпалы деревянные	шт.	1872	794,85	1487959,20
Смазка рельсовая	кг	2,4	44,77	107,45	2,4	44,77	107,45
Стыковые соединители приварные медные	шт.	80	121,04	9683,20	80	121,04	9683,20
Электроды сварочные	кг	2,4	180,0	432,0	2,4	180,0	432,0
Итого расходов на 1 км пути	4396984,8	4170728,51
Смена рельсов старогодними
Рельсы старогодние Р-65	т	129,44	7062,28	914141,52	129,44	7062,28	914141,52
Накладки 6-тидырные	т	0,19	3457,02	656,83	0,826	3457,02	2855,50
Болты стыковые с гайками	т	0,039	4442,31	173,25	0,088	4442,31	390,92
Подкладки	т	2,3	4482,22	10309,11	1,05	4482,22	4706,33
Клеммы промежуточные	т				0,14	16,7	2,34
Болты клеммные с гайками	т
Костыли	т	0,85	4208,01	3576,81
Шайбы пружинные для клеммных болтов	кг				18,0	5,89	106,02
Втулка изолирующая	шт.				3744	0,51	1909,44
Прокладки под рельс резиновые	шт.				3744	1,19	4455,36
Прокладки под подкладки резиновые	шт.
Шпалы железобетонные	шт.				1872	273,77	512497,44
Шпалы деревянные	кг	1872	81,81	153148,32
Смазка рельсовая	шт.	2,4	44,77	107,45	2,4	44,77	107,45
Стыковые соединители приварные медные	шт.	80	121,04	9683,20	80	121,04	9683,20
Электроды сварочные	кг	2,4	180,0	432,0	2,4	180,0	432,0
Итого расходов на 1 км пути	1091800,81	1450859,84
Планово-предупредительная выправка пути
Накладки	кг	142,68	14,48	2066,01	59	14,48	854,32
Болты стыковые	кг	38,76	30,66	1188,38	6,84	30,66	209,71
Шайбы пружинные для стыковых болтов	кг	3,06	40,83	124,94	0,72	40,83	29,40
Подкладки	кг	153,2	18,24	2794,37	126	18,24	2298,24
Клеммы жесткие	кг				4,96	41,46	205,64
Болты клеммные с гайками	кг				44,22	45,0	1989,90
Шайбы пружинные для клеммных болтов	кг				33,36	40,83	1362,09
Болты закладные с гайками	кг				60,88	52,0	3165,76
Втулка изолирующая	шт.				226	5,7	1288,20
Прокладки под рельс резиновые	шт.				520	26,9	13988,00
Прокладки под подкладки резиновые	шт.	204	47,5	9690,00	258	47,5	12255,00
Костыли	кг	215,84	17,30	3734,03
Шурупы путевые	кг	160	25,57	4091,20	80	25,57	2045,60
Шпалы железобетонные	шт.				6	264,7	1588,20
Шпалы деревянные	шт.	100	794,85	79485,00
Балласт щебеночный	куб.м	100	794,85	79485,00	100	794,85	79485,00
Итого расходов на 1 км пути	182658,93	120765,06

Расчет норм расхода материалов на текущее содержание стрелочного перевода и ремонт переезда приведен в табл. 3.14.

Таблица 3.14 Расчет норм расхода материалов на текущее содержание стрелочного перевода

Наименование материалов	Ед. измерения	Кол-во на 1 перевод/1 переезд	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.
Текущее содержание стрелочного перевода
Шурупы	кг	16,0	25,57	409,12
Болты с гайками для крестовин и контррельсов	кг	5,1	30,66	156,37
Шайбы пружинные	шт.	4,25	40,83	173,53
Брусья переводные	компл.	0,04	1323,94	53,0
Крестовина	шт.	0,12	87976,0	10557,12
Ремкомплект	шт.	0,85	97106,0	82540,1
Электроды сварочные	кг	0,18	180,0	32,4
Стыковые соединители	шт.	4,0	121,04	484,16
Итого расходов на 1 стрелочный перевод		94353,33

Затраты на материалы определяются по формуле:

,

где - затраты на материалы, руб.;

- норма расхода материалов по видам работ;

- протяженность участка, км и количество, шт.

Рассчитаем затраты материалов на текущий ремонт и содержание верхнего строения пути согласно плана текущих работ на 2009 год:

- текущее содержание звеньевого пути:

руб.

- текущее содержание бесстыкового пути:

руб.

- смена рельсов новыми:

руб.

- планово-предупредительная выправка пути:

руб.

- текущее содержание стрелочных переводов:

руб.

Расходы на материалы для остальных видов работ дистанции пути (обслуживание переездов, пополнение балласта, замена крестовин и др.) составляют 38941,93 тыс. руб.

В составе затрат на топливо отражается стоимость приобретаемого топлива для всех видов (дизельного топлива, мазута, нефти, бензина, угля, газа, дров и т.д.), расходуемого на технологические цели, отопление зданий, выработку (в т.ч. самой организацией для производственных нужд) всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д.), а также трансформацию и передачу энергии. Расчет затрат на топливо представим в табл. 3.15.

Таблица 3.15 Расчет затрат на топливо в дистанции пути

Наименование показателя	Расход, т	Цена за ед., руб.	Сумма расхода, тыс.руб.
Бензин	92,1	19979,0	1840,1
Дизельное топливо	195,3	13441,0	2625,0
Уголь	49,8	1865,5	92,9
Итого:	4558,0

В составе затрат на электроэнергию отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на продвижение поездов с электрической тягой и электросекций, на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные нужды организации, включая технологические потери. Затраты на выработку электроэнергии самой организацией, а также на трансформацию и передачу покупной электроэнергии до мест ее потребления включается в соответствующие элементы затрат.

Электроэнергия в дистанции пути используется на внутреннее освещение цехов, гаража, кладовой и внутренних помещений ПЧ; наружное освещение территории, прилегающих к мастерским, ИССО, посты; на электрообогрев дистанции (рабочие помещения, посты, пункты обогрева); на технологические нужды (мастерские, столярный цех, компрессорная) и на электрообогрев стрелочных переводов.

Определим расход потребной электроэнергии для дистанции пути по месяцам в табл. 3.16.

Таблица 3.16 Расчет расхода электроэнергии по дистанции пути на 2009 год

Месяц	Расход электроэнергии, кВт-ч
	эксплуатация	прочие виды деятельности
Январь	20,23	1,28
Февраль	129,77	1,28
Март	284,43	0,64
Апрель	134,0	1,31
Май	104,0	1,31
Июнь	75,0	0,65
Июль	80,0	-
Август	80,19	-
Сентябрь	127,0	-
Октябрь	140,0	1,18
Ноябрь	200,0	1,18
Декабрь	208,0	0,59
Итого на 2009 год:	1642,62	9,43

Определим затраты на электроэнергию по формуле:

,

где - затраты на электроэнергию, руб.;

- расход электроэнергии, кВт-ч;

- цена энергоносителя, руб. за 1 кВт-ч.

Затраты на электроэнергию составят:

Зэ = 1652,02 x 1,71 = 2825 тыс. руб.

По элементу «амортизация» отражается сумма амортизации основных средств и нематериальных активов, начисляемой в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01.

Амортизационные отчисления планируются на полное восстановление и зависят от первоначальной стоимости основных производственных фондов и нормы амортизационных отчислений. Амортизационные отчисления рассчитываются двумя способами:

- линейный;

- нелинейный.

К нелинейному способу относится способ уменьшения остатка по сумме лет использования.

На железнодорожном транспорте используется линейный способ расчета амортизационных отчислений. При линейном способе амортизационные отчисления определяются на основании первоначальной стоимости основных производственных фондов и нормы амортизации, исчисляемой исходя из срока полезного использования данных объектов.

В дистанции пути расчет амортизационных отчислений ведется также линейным способом.

Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

,

где - сумма амортизационных отчислений, руб.;

- стоимость основных производственных фондов, руб.;

- норма амортизационных отчислений с учетом срока полезного использования.

тыс.руб.

В составе прочих материальных затрат отражаются:

- расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;

- стоимость воды и покупных видов энергии (тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д., кроме электроэнергии).

По элементу «прочие затраты» организация отражает расходы, не включенные в другие элементы затрат. В составе прочих затрат отражаются, в частности, суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (за исключением единого социального налога); расходы на сертификацию продукции и услуг; суммы комиссионных сборов; суммы выплаченных подъемных; отчисления в резервы (кроме отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам); арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество; расходы на командировки; расходы на юридические, информационные, консультационные, аудиторские, почтовые, телефонные, телеграфные услуги; представительские расходы; расходы на подготовку и переподготовку кадров, расходы на оплату услуг связи и вычислительных центров; расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям); расходы на рекламу; платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности); платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами; расходы на обязательное и добровольное страхование имущества и другие расходы.

Бюджет затрат на текущий год представлен в таблице 3.16.

Таблица 3.16 Бюджет затрат на текущий год

Наименование показателя	Ед. измерения	Факт прошлого года	План текущего года	План/Факт прошлого года, %
Затраты всего, в том числе:	тыс.руб.	307704	399208	129,74
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	117662	121288	103,1
Отчисления на социальные нужды	тыс.руб.	29021	29892	103,0
Материалы	тыс.руб.	48513	54335	112,0
Топливо	тыс.руб.	6273	4558	72,7
Электроэнергия	тыс.руб.	2373	2825	119,0
Амортизация	тыс.руб.	89929	117187	130,3
Прочие материальные затраты	тыс.руб.	5175	59054	в 11 раз
Прочие	тыс.руб.	8758	10069	111,4

В результате расчетов из бюджета затрат видно, что на планируемый период предусматривается повышение затрат по всем элементам кроме топлива. Расходы на топливо уменьшились на 25,7%, в связи с установкой отопительных системы «ОВЭЛ» для обогрева рабочих помещений на всех околотках.

Резко возросли расходы на прочие материальные затраты, в связи с капитальным ремонтом путевой техники - 4169 тыс. руб., капитальным ремонтом основных средств, выполненных подрядным способом - 48143 тыс. руб., а также оплатой счетов сторонним организациям за выполнение работ алюминотермитной сваркой - 1208 тыс. руб..

Увеличение расходов по прочим затратам на 11,4% произошли, за счет роста затрат по платежам обязательного страхования - 2308 тыс. руб..

Амортизационные отчисления превысили факт прошлого года на 30,3%, из-за вновь введенных объектов в эксплуатацию ранее отсутствующих (удлинение станционных путей).

Для успешной деятельности дистанции пути в планируемом году должны быть разработаны мероприятия, которые позволили бы оптимизировать эксплуатационные расходы:

- применение бесстыкового пути повышает эффективность и конкурентоспособность перевозок, уменьшаются эксплуатационные расходы по текущему содержанию на 25-30%; на 15-20% возрастает срок службы рельсов и на 5-6% срок службы шпал, существенно сокращается удельные затраты металла (на 4-5 т/км при текущем содержании);

- применение железобетонных шпал вместо пропитанных деревянных обеспечивает большую надежность пути, снижение на 15-20% расходов по текущему содержанию и замене шпал, так как срок их службы в 2-3 раза выше. Стоимость железобетонной шпалы на 10-15% дороже, кроме того, путь на железобетонных шпалах отличается большей жесткостью, что увеличивает выход рельсов из строя, вызывая рост расходов на капитальный ремонт пути. Но все эти дополнительные затраты перекрываются экономией эксплуатационных расходов;

- укладка новых стрелочных переводов особенно эффективна для повышения скоростей движения поездов на главных путях, на линиях особо высокой грузонапряженности, а также для специальных участках, допускающих еще более высокие скорости движения поездов (160-200км/час);

-применение механизированных комплексов на планово-предупредительных работах текущего содержания пути на 17% снижает трудоемкость работ и уменьшает вероятность появления непредвиденных неисправностей пути. Эффективность бесстыкового пути заключается в двух факторах:

- одиночный выход рельсов в дефектные в 2-3 раза меньше, чем при звеньевом пути;

- внедрение ресурсосберегающих технологий. Особое внимание уделяется повышенному износу рельсов и гребней колес в кривых участках пути, в местах подхода к стрелочным переводам и на стрелочных переводах. Одним из эффективных способов уменьшить затраты, связанные с заменой вырабатывающих ресурс колес, рельсов, элементов стрелочных переводов является лубрикация. Смазывание боковых рабочих поверхностей головок рельсов и элементов стрелочных переводов стационарными лубрикаторами, а также смазывание гребней колес лубрикаторами, установленными непосредственно на подвижных единицах, позволяет сократить износ рельсов в 1,5-3 раза и, соответственно продляет срок их службы. Кроме того, лубрикация помогает снизить энергозатраты на прохождение поездов в кривых участках пути и уменьшить уровень шума при движении;

- существенное оздоровление земляного полотна и искусственных сооружений;

- оснащение путевого хозяйства путевыми машинами последнего поколения и распространение передовых технологий;

- увеличение восстановления и применения старогодних материалов;

- разработка противоаварийных мероприятий;

- пересмотр норм расхода численности монтеров пути, в связи с уменьшением грузонапряженности, так как объем тонно-километровой работы в дистанции пути на планируемый год уменьшен.

Выводы и предложения

Эффективность и качество перевозок пассажиров и грузов в большей степени зависят от мощности верхнего строения пути и его технического состояния. Планомерный рост и постоянное совершенствование технической вооруженности пути и искусственных сооружений, их содержание в пределах норм и допусков достигаются проведением комплекса путевых работ, включающего в себя капитальный, средний, подъемочный ремонты пути, сплошную смену рельсов, текущее содержание пути.

Задачей текущего содержания является поддержание пути в исправном состоянии в пределах установленных норм и обеспечение длительных сроков службы всех его элементов. Проведение работ по текущему содержанию пути возлагается на дистанции пути.

Дистанции пути - структурные подразделения путевого хозяйства, основные задачи которых: содержание всех элементов железнодорожного пути (земляного полотна, искусственных сооружений, верхнего строения и др.) в состоянии, обеспечивающем безопасное и бесперебойное движение поездов с установленными скоростями; осуществление мероприятий по своевременному выполнению планово-предупредительных работ и устранение причин, вызывающих неисправности верхнего строения пути, земляного полотна и искусственных сооружений; проведение мероприятий по оздоровлению путевого хозяйства; производство работ по снего, - песко, - и водоборьбе.

Основными объемными показателями работы дистанции пути являются показатели: приведенная длина дистанции пути; тонно - километры брутто во всех видах движения; количество километров главных, станционных, приемоотправочных и подъездных путей; количество стрелочных переводов; количество погонных метров искусственных сооружений; количество охраняемых переездов; программа ремонтов пути.

Основными качественными показателями работы дистанции пути являются: бальная оценка, количество браков в работе и количество неудовлетворительных километров.

Отделения дороги утверждают для дистанции пути перечень объемных и качественных показателей: объем тонно - километровой работы брутто в границах дороги, объем ремонтно-путевых работ; оценка состояния пути в баллах; удельные расходы на 1 км приведенной длины пути; трудоемкость содержания 1 км приведенной длины пути.

В дипломном проекте проанализирована система показателей дистанции пути, характеризующих его состояние.

Дистанцией пути объемные показатели работы в тонно-километрах брутто выполнены на 101%. К соответствующему периоду прошлого года объемные показатели в тонно-километрах снижены на 1,2%.

При текущем содержании пути выполняются работы по поддержанию элементов верхнего строения пути, земляного полотна, искусственных сооружений, переездов, рельсовых цепей для обеспечения безопасного пропуска поездов с установленной скоростью.

Необходимо отметить, что в дистанции пути все технические средства старались охватить в полном объеме текущим содержанием. Это видно по основному качественному показателю дистанции - техническое состояние пути - балльная оценка, которая была выполнена по нормативам бальной оценки состояния колеи по показаниям путеизмерительного вагона на качественную оценку «хорошо». Количество неудовлетворительных километров уменьшилось и не было допущено ограничений скорости поездов.

Приведенная длина дистанции в отчетном году уменьшилась, так как была проведена реконструкция пути и стрелочных переводов.

В 2008 году план по одиночной смене брусьев перевыполнен в 1,6 раза, смене рельсов старогодними на 125,7%, а также выполнен план по укладке материалов верхнего строения пути (по укладке щебня на 130%, смене крестовин - 155,6% и смене ремкомплекта в 2 раза.

По сравнению с предшествующим годом ремонтные работы по текущему содержанию пути выполнялись не в полном объеме, несмотря на прилагаемые дистанцией усилия по оздоровлению состояния пути.

Дистанции пути Отделением дороги задаются показатели производительности труда, численности работников, общему фонду заработной платы.

Объем перевозок, осуществляемый на рассматриваемой дистанции снизился по сравнению с предшествующим периодом на 1,2%, в тоже время происходит уменьшение численности работников на 41 человек в эксплуатации, что привело к увеличению производительности труда на 5,3%.

Объем перевозок к плану 2008 года увеличился на 1%, контингент в эксплуатации уменьшился на 30 человек, при этом увеличение производительности труда составило 5,9%.

Среднемесячная заработная плата к плану возросла на 4,8%, это на 1,1% ниже роста производительности труда работников, к предшествующему году произошло увеличение среднемесячной заработной платы на 28% из-за индексации заработной платы.

Фонд оплаты труда по текущему содержанию увеличился на 8 тыс. руб., у операторов дефектоскопных тележек на 6,7 тыс. руб. уменьшился по причине незапланированной оплаты листов по временной нетрудоспособности.

Увеличение фонда оплаты труда дежурных по переезду на 7.5 тыс. руб. произошел за счет увеличения контингента на 2 человека и оплаты в двойном размере за работу в выходные дни.

По остальным профессиям фонд оплаты труда вырос по сравнению планом на 7,5 тыс. руб. из-за выплаты разовых премий без увеличения плана (по приказам начальника отделения дороги).

На текущем содержании пути количество работников уменьшилось на 14 человек, наибольшее уменьшение произошло по монтерам пути (18 чел.) из-за неукомплектованности штата по этой профессии, увеличилось количество бригадиров (монтеры пути подменяли их), из-за подмены во время отпусков, болезни и графиковых переработок численность дежурных по переезду увеличена на 2 человека, по остальным профессиям также уменьшение штата из-за их неукомплектованности (тракторист - 1 чел., электрогазосварщик и сварщики термитной сварки - 5 чел., машинисты автомотрисы и мотовоза - 6 чел., техник по путевым измерениям - 1 чел., уменьшение по остальным профессиям произошло за счет режима неполного рабочего времени и условного высвобождения - 3 чел.).

Наибольший удельный вес в общей сумме эксплуатационных расходов в 2008 году в дистанции составляет ФОТ (38%) и амортизация (29%), доля отчислений на социальные нужды - 9%, материалов - 16%. Прочие затраты, прочие материальные затраты, топливо и электроэнергия составляет незначительный удельный вес в эксплуатационных расходах.

Эксплуатационные расходы рассматриваемой дистанции пути в 2008 году составляют 307704 тыс.руб. при плане 292969 тыс.руб., что превышает плановый уровень на 5%. По сравнению с 2007 годом рост эксплуатационных расходов ухудшает конечные результаты деятельности предприятия. Для роста эффективности производства предприятие должно стремиться к снижению этого показателя.

Расходы на материалы превышены на 25,2% за счёт:

- материалов верхнего строения пути: смены остродефектных и дефектных рельсов, крестовин, ремкомплектов, смены скреплений, укладки сверх плана рельсов старогодних по капитальному ремонту пути, а также смены на железнодорожных переездах настила с резинокордовым покрытием.

Расходы на топливо уменьшены на 3,1%, за счет установки в рабочих помещениях электрического оборудования «ОВЭЛ».

Увеличение расходов по электроэнергии произошло из-за увеличения цены на 1 кВт-час по сравнению с прошлым годом.

Экономия по прочим материальным затратам составила 4,3%, так как были не выполнены договоры по охране труда (монтаж вентиляции и изготовление плакатов).

Амортизационные отчисления превысили плановую сумму на 7,4%, это произошло из-за переоценки основных средств и вновь введенных объектов в эксплуатацию ранее отсутствующих.

В то же время была получена экономия по прочим затратам по сравнению с планом 2008 года, за счет экономии командировочных расходов и платежей по обязательному страхованию имущества.

В то же время была получена экономия по прочим затратам по сравнению с планом 2008 года в размере 430 тыс.руб. (4,5%), за счет экономии командировочных расходов и платежей по обязательному страхованию имущества.

Увеличение себестоимости по отношению к плановой величине произошло из-за превышения эксплуатационных расходов.

Для выполнения производственной деятельности дистанция пути наделяется основными производственными фондами. Основную долю в основных фондах дистанции пути (97,5%) составляют сооружения. Проанализировав первоначальную стоимость основных средств и сумму амортизации, можно сделать вывод, что в дистанции пути износ основных фондов составил 8,7%.

План по капитальному ремонту 2008 года перевыполнен на 2,8%.

Выполнение работ хозяйственным способом составляет 132,1% от плана выполнения 2008 года.

Подрядным способом дистанция пути по факту 2008 года выполнила работы на сумму 48104 тыс.руб., а запланированы работы на сумму 49122 тыс.руб.

Следовательно, капитальный ремонт в основном выполнятся подрядным способом.

Финансовые результаты работы дистанции пути складываются из результатов по эксплуатационным расходам, от прочих видов деятельности, по непланируемым доходам и потерям. Прибыль по эксплуатационной деятельности не планируется, так как дистанция не является юридическим лицом и входит в состав отделения дороги.

За отчетный год расходы по прочим видам деятельности составили 158 тыс. руб., доходы от реализации услуг - 458 тыс.руб., прибыль, полученная дистанцией пути составила 300 тыс.руб.

В дипломном проекте на основании анализа производственно-хозяйтсвенной деятельности и показателей, задаваемых вышестоящими организациями, разработаны бюджеты производства и затрат на 2009 год.

Приведенная длина дистанции пути 442,744 км, капитальный ремонт хозяйственным способом должен быть выполнен в объеме 103,2 км, подрядным способом - 9,2 км.

Численность работников по расчету в 2009 году составляет 600 человек, что на 3,7% меньше, чем в 2008 году, из них 519 человек - рабочие, 80 человек - руководители и специалисты, 1 человек - служащие.

Согласно плана текущего содержания пути были рассчитаны затраты на материалы, необходимые для проведения текущего ремонта пути. Все остальные расходы дистанции пути на 2009 год определены с учетом индекса стоимости цен на топливо и электроэнергию, переоценки основных производственных фондов.

Планируемые на 2009 год расходы составляют 399208,0 тыс. руб., что выше по сравнению с прошлым годом на 29,74%. В результате расчетов из бюджета затрат видно, что на планируемый период предусматривается повышение затрат по всем элементам кроме топлива. Расходы на топливо уменьшились на 25,7%, в связи с установкой отопительных системы «ОВЭЛ» для обогрева рабочих помещений на всех околотках.

Резко возросли расходы на прочие материальные затраты, в связи с капитальным ремонтом путевой техники - 4169 тыс. руб., капитальным ремонтом основных средств, выполненных подрядным способом - 48143 тыс. руб., а также оплатой счетов сторонним организациям за выполнение работ алюминотермитной сваркой - 1208 тыс. руб..

Увеличение расходов по прочим затратам на 11,4% произошли за счет роста затрат по платежам обязательного страхования - 2308 тыс. руб..

Амортизационные отчисления превысили факт прошлого года на 30,3%, из-за вновь введенных объектов в эксплуатацию ранее отсутствующих (удлинение станционных путей).

Для успешной деятельности дистанции пути в планируемом году разработаны мероприятия, которые позволили бы оптимизировать эксплуатационные расходы:

- применение бесстыкового пути повышает эффективность и конкурентоспособность перевозок;

- оснащение путевого хозяйства путевыми машинами последнего поколения и распространение передовых технологий;

- увеличение восстановления и применения старогодних материалов;

- разработка противоаварийных мероприятий;

- пересмотр норм расхода численности монтеров пути, в связи с уменьшением грузонапряженности, так как объем тонно-километровой работы в дистанции пути на планируемый год уменьшен;

- внедрение ресурсосберегающих технологий.

Список используемой литературы

1 Гражданский Кодекс Российской Федерации - М.: Юридическая литература, 2005, ч. 1,2.

2 Трудовой Кодекс Российской Федерации, М., 2006.

3 Налоговый Кодекс Российской Федерации - м., издательство НОРМА, 2006.

4 Федеральный Закон от 10.01.03 №17 - ФЗ «О железнодорожном транспорте в Российской Федерации»

5 Федеральный Закон от 10.01.03 №18 - ФЗ «Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации»

6 Федеральный Закон от 10.01.03 №29 - ФЗ «Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта»

7 Экономика железнодорожного транспорта. Под ред. Н.П.Терешиной, Б.М.Лапидуса, М.Ф.Трихункова, М., 2005.

8 Экономика труда и система управления трудовыми ресурсами на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж. д. транспорта./Л.В. Шкурина и др. М, 2002.

9 Ю.Д. Петров, А.И.Купоров, Л.В. Шкурина Планирование в структурных подразделениях железнодорожного транспорта: Учебник для вузов ж.-д. транспорта - М.: ГОУ. Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте, 2008. - 308 с.

10 Ю.С. Маслеченков, Ю.Н.Тронин. «Практика бюджетирования на предприятиях России», М., Издательская группа «БЦД-Пресс», 2004.

11 Годин А.М., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / М-во образования РФ - 2-е издание, исправленное и дополненное - М., Даликов и К, 2005.

12 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник, 2-е изд., испр. и доп. - М., ИНФРА, 2003.

13 Билоха Л.В. Анализ производственно-хозяйственной деятельности петевого хозяйства. Уч. Пособие, РГОТУПС, 2006.

14 «Прогнозирование и планирование в условиях рынка» под. Ред. Т.Г. Морозовой и А.В. Пикулькина, ЮНИТ, М., 2002.

15 «Организация, нормирование и оплата труда на железнодорожном транспорте». Под. Ред. Ю.Д. Петрова, м., Транспорт, 2002.

16 Л.Е. Басовский «Прогнозирование и планирование в условиях рынка». Уч. Пособие - М.:ИНФРА - М., 2006.

17 Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России, 2-е изд., «Д и С», 2004.

18 Бухалков М.И. Планирование на предприятии. Учебник/М-во образования РФ 3-е изд., испр. и доп., М., ИНФРА - 2005.

19 Б. М. Лапидус «Техническая политика как инструмент реализации экономической стратегии на железнодорожном транспорте. Подходы к методологии», Монография - М., Маршрут, 2004.

20 Б.М. Лапидус, Д.А. Мачерет, А.Л. Вольфсон Теория и практика управления эксплуатационными затратами железнодорожного транспорта, М., МУФЕР, 2002.

21 Методическое пособие по внедрению системы бюджетирования в ОАО «РЖД», М., 2003.

22 Регламент бюджетирования ОАО «Российские железные дороги», М., 2004.

23 Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта, М., 2003.

24 Номенклатура доходов и расходов основных по видам хозяйственной деятельности ОАО «РЖД», М., 2008.

25 Штатное расписание

26 Экономика железных дорог за 2006-2008 г.г.

27 Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД».

28 Нормативные материалы работы предприятия.

29 Положение о предприятии.

30 Положение о премировании рабочих предприятия.

Размещено на Allbest.ru