Задачи и цели экономической деятельности

59. Виды и содержание внешнеторговых операций предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность

В настоящее время происходит процесс глобализации современной мировой экономики, что, в первую очередь, обусловлено с развитием внешнеэкономической связей. Развитие внешнеэкономической деятельности российских предприятий позволит облегчить доступ отечественных предприятий к мировым товарным рынкам, оказать политическую, финансовую, информационную поддержку в продвижении российской продукции на зарубежные рынки, а также создать благоприятные условия для притока иностранных инвестиций в российскую экономику.

Внешнеторговая деятельность представляет собой обмен товарами и услугами, связанными с осуществлением товарооборота. В основе внешнеторговой деятельности лежат внешнеторговые операции. Внешнеторговая операция - это комплекс действий контрагентов, то есть иностранных партнеров во внешнеторговой операции, направленных на совершение товарного обмена и обеспечивающих его. В полный комплекс, характеризующий внешнеторговую операцию, могут входить: изучение рынка конкретного товара, его реклама, создание сбытовой сети, проработка коммерческих предложений, проведение переговоров, заключение и исполнение контрактов.

К формам и методам торгового сотрудничества относятся:

- торговля свободными товарными ресурсами

- товарообменная или бартерная торговля;

- встречная торговля.

Торговля свободными товарными ресурсами представляет собой экспорт или импорт наличных товаров, по которым нет каких-либо обязательств по специализации, кооперации, компенсационным сделкам и т.д. Ни один из партнеров юридически не обязан продавать или покупать товар у другого партнера. Основными признаками торговли свободными товарными ресурсами являются наличие товара, по которому нет заранее каких-либо обязательств, и свобода выбора партнера; платежи по мировым ценам и, как правило, в свободно конвертируемой валюте; кратковременный характер связей; несвязанность экспортных операций с импортными между партнерами, обязательства которых заканчиваются с выполнением данного контракта. Наиболее часто такую форму торговли необоснованно с экономической точки зрения называют торговлей готовой продукцией. Неготовую продукцию составляют лишь сырьевые товары и комплектующие изделия.

Товарообменная или бартерная торговля. Бартер есть безвалютный обмен конкретно согласованными и оцененными товарами на сбалансированной основе с оплатой возможной разницы в СКВ или дополнительными поставками товаров. Бартер -- одна из старейших форм торговли. Он переживает подъемы и спады; меняются условия, потребность и цели использования бартера. К нему, как правило, прибегают в условиях товарного дефицита и нехватки платежных средств, что наблюдалось, в частности, до недавнего времени, на российском рынке. Отличительными признаками бартерных сделок являются отсутствие движения валюты в обоих направлениях; договорные цены; неизменность цен; несменяемость партнера; оплата разницы в СКВ или дополнительными поставками товаров.

Встречная торговля. Встречная торговля есть встречная закупка продавцом товаров у покупателя или оказание ему тех или иных услуг на согласованную часть стоимости экспортного контракта. Эта форма торговли наиболее широко используется развивающимися странами, Россией и другими. Эту форму торговли характеризует наличие обязательной встречной закупки; движения валюты в обоих направлениях; мировых цен и платежей. Товарная номенклатура часто не согласовывается при подписании контракта, указывается лишь общая сумма закупок.

Торговля на компенсационной основе. Наибольшее распространение компенсационные соглашения получили в области энергетики, топлива, минерального сырья, продовольствия и агропромышленного комплекса, что обусловлено особенностями современного производства. Это прежде всего крупносерийность производства, что требует поставок больших объемов однородного сырья.

.Торговля на базе поставок давальческого сырья и материалов. Это одна из перспективных форм международного производственного сотрудничества. Она основана на поставках сырья и материалов продавца для последующей их переработки на производственных мощностях средствами и силами покупателя и возвращения продавцу произведенной продукции, часть которой идет на оплату работ по переработке. Оплата может иногда производиться дополнительными поставками сырья и в другой форме.

Основными признаками давальческой торговли являются поставка сырья и материалов продавца покупателю в целях производства из него согласованной продукции для продавца; переработка сырья покупателем на своих производственных мощностях, своими средствами и силами; поставка покупателем произведенной продукции продавцу сырья; оплата работ по переработке частью произведенной продукции или дополнительными поставками сырья и материалов.

Аренда машин и оборудования. На современном этапе в международной торговле широко практикуется сдача машин и оборудования в аренду. По существу это специфическая форма товарного кредита, с помощью которого предприятия стремятся расширить покупательные способности потребителей и увеличить объемы продаж. При сдаче оборудования в аренду в отличие от продажи в кредит не предусматривается передача права собственности на него импортеру.

Существуют три формы аренды: краткосрочная -- рейтинг, среднесрочная -- хайринг и долгосрочная -- лизинг. Продолжительность краткосрочной аренды составляет от нескольких часов, дня до одного года, среднесрочной -- от 1 года до 3 лет, долгосрочной -- от 3 до 15 и более лет. Как правило, при краткосрочной и среднесрочной аренде техническое обслуживание осуществляет арендодатель, а при долгосрочной -- сам арендатор.

Краткосрочная и среднесрочная аренда применяются обычно при использовании стандартного оборудования, производстве сезонных или одноразовых работ -- в строительстве дорог, аэродромов, причалов, промышленных и других предприятий. Объектами краткосрочной аренды являются автомобили, тракторы, сельскохозяйственные машины, железнодорожный подвижной состав, суда, самолеты, оборудование связи и др.

В соответствии с коммерческими условиями различают два основных вида лизинга: оперативный и финансовый. В случае оперативного лизинга арендодателями выступают непосредственно сами производители машин оборудования. Они имеют свою ремонтную базу и запасные части для замены изношенных деталей и поэтому могут сдавать оборудование на короткие сроки неоднократно. Срок аренды может как соответствовать жизненном циклу товара, так и быть меньше его. В течение одного срока аренды происходит неполная амортизация оборудования. Аренда осуществляется на средства самого арендатора. При этом арендные платежи превышают цену оборудования и машин.

Оперативный лизинг является наиболее простым видом аренды. Он не подучил столь широкого распространения в международной аренде, как финансовый лизинг.

При финансовом лизинге арендодателями выступают не сами производители товара, а посредники - специализированные лизинговые фирмы и банки, которые покупают машины и оборудование, а затем сдают их в аренду. Они не имеют развитой ремонтной базы, а поэтому сдают товар в аренду только на длительный срок. Обязательно участие в сделке банка, так как аренда осуществляется арендатором на заемные у банков средства и носит долгосрочный характер, то есть охватывает практически весь жизненный цикл товара. В течение всего периода аренды происходит полная амортизация оборудования. Для арендатора сохраняется возможность после окончания срока аренды возвратить товар, продлить его, или купить по согласованной или остаточной стоимости. Поэтому финансовый лизинг отличается от обычной купли-продажи лишь сроком перехода права собственности на товар.

Внешнеторговые операции осуществляются на основе заключаемых сделок. Под международной торговой сделкой понимают договор между двумя или несколькими фирмами, находящимися в разных странах, по поставке товара и/или оказанию услуг в соответствии с согласованными условиями.

Существуют различные виды договоров купли-продажи.

Контракт разовой поставки - единовременное соглашение, которое предусматривает поставку согласованного количества товара к определенной дате, сроку, периоду времени. Поставка товаров производится один или несколько раз в течение установленного срока. По выполнению принятых обязательств юридические отношения между сторонами и, собственно , контракт прекращаются.

Разовые контракты могут быть с короткими сроками поставки и длительными сроками поставки.

Контракт с периодической поставкой предусматривает регулярную (периодическую) поставку определенного количества, партий товара на протяжении установленного в условиях контракта срока, который может быть краткосрочным (обычно один год), и долгосрочным (5-10 лет, а иногда и больше).

Контракты на поставку комплектного оборудования предусматривают наличие связей между экспортером и покупателем-импортером оборудования, а также специализированными формами, участвующими в комплектации такой поставки. При этом генеральный поставщик организует и несет ответственность за полную комплектацию и своевременность поставки, а также за качество.

В зависимости от формы оплаты за товар различают контракты с оплатой в денежной форме и с оплатой в товарной форме полностью или частично. Контракты с оплатой в денежной форме предусматривают расчеты в определенной согласованной сторонами валюте с применением обусловленных в контракте способов платежа (наличный платеж, платеж с авансом и в кредит) и форм расчета (инкассо, аккредитив, чек, вексель).

Большое распространение получили в современных условиях контракты с оплатой в смешанной форме, например, при строительстве на условиях целевого кредитования предприятия “под ключ” оплата затрат происходит частично в денежной, а частично в товарной форме.

Простое компенсационное соглашение, так же как и товарообменное, предусматривает взаимную поставку товаров на равную стоимость. Однако в отличие от товарообменной, компенсационная сделка предусматривает согласование сторонами цен взаимопоставляемых товаров. В такой сделке обычно фигурируют не два товара, а значительное число предполагаемых к обмену товаров.

60. Формы и организация международных расчетов во внешнеэкономической деятельности предприятия

Финансовые условия контрактов включают четыре основные позиции: виды платежа и средства платежа, формы расчетов, финансовые гарантии. Следует подчеркнуть, что формы расчетов выступают самостоятельным элементом внешнеторговых финансовых операций.

Формы внешнеторговых расчетов, выработанные международной практикой, являются своего рода защитными мерами от валютных рисков и отличаются между собой степенью взаимного доверия между партнерами, количеством стадий в оплате движения товара, степенью и формой участия в расчетах банков, которые выступают не только посредниками, но и кредиторами, выполняя при этом функции контроля и гарантов. Основными формами внешнеторговых расчетов, помимо имеющих место при предоставлении кредита, выступают наличные сами по себе, а также в сочетании их с кредитованием.

Наличные расчеты представляют собой все формы платежей, при которых товар оплачивается полностью в период его готовности -- до или в момент перехода товара (или товаросопроводительных документов) в распоряжение покупателя. Эта форма расчета предусматривает оплату поставки импортером через уполномоченный банк.

В международной торговле расчет наличными осуществляется с использованием чеков, переводов, а также аккредитивной и инкассовой форм, каждая из которых имеет несколько разновидностей. В российской внешнеторговой практике на долю инкассовой и аккредитивной формы приходится до 85% платежей, так как они лучше других обеспечивают двусторонние интересы участников внешнеторговых сделок: импортер оплачивает, а экспортер получает платеж только при условии отгрузки товара согласно контракту. При этом инкассовая форма предусматривает также передачу импортером чека в оплату товарных документов.

Аккредитив - вид банковского счета. Открывается по поручению плательщика в банке, обслуживающем контрагента, отгружающего товары, оказывающего услуги и др.

Для открытия аккредитивов импортеры направляют в банки-эмитенты заявления по установленной форме, которые содержат все необходимые условия аккредитивов: название страны и наименование уполномоченного банка, вид и сумму аккредитива, срок его действия, перечень документов, против которых должна осуществляться оплата. Произведя поставку товара, экспортер передает оговоренный в контракте комплект платежных документов в уполномоченный банк, который формально проверяет их состав и пересылает банку-эмитенту для оплаты. Банк-эмитент, убедившись в правильности документов и выполнении обязательств экспортером, осуществляет платеж с аккредитива, то есть зачисляет соответствующую сумму на корреспондентский счет банка экспортера и направляет ему извещение (кредит-авизо) с указанием конкретного получателя.

Для экспортеров наиболее удобна аккредитивная форма расчетов, обеспечивающая большие гарантии оплаты за счет активного участия банков в осуществлении платежа. В то же время она невыгодна для импортера из-за изъятия средств на весь срок открытия аккредитива, а также дополнительных расходов по банковской операции -- ставки банковской комиссии. Аккредитивная форма предусматривает обязательство покупателя открыть аккредитив (счет для безналичных расчетов) на конкретную сумму в пользу продавца в банке-эмитенте к установленному контрактом сроку. Свои отношения с банком приказодатель (импортер) оформляет с помощью заявления об открытии аккредитива, где содержатся основные условия, предусмотренные контрактом.

Применяются два вида аккредитива:

- денежные (циркулярные), выплата с которых не обусловлена представлением коммерческих документов;

- документарные (товарные), с исключительным преимуществом последнего. Документарные аккредитивы имеют несколько разновидностей: отзывной, безотзывной, подтвержденный, переводной, револьверный, встречный, аккредитивное письмо.

Отзывной аккредитив (возвратный) может быть в любой момент изменен или аннулирован по указанию клиента открывшим его банком без предварительного уведомления экспортера (бенефициара) и поэтому не создает ему гарантий и преимуществ. Использование его ограничено. Требование о специальной пометке "отзывной" или "безотзывной" является обязательным.

Безотзывной аккредитив -- это твердое обязательство банка перед экспортером, исключающее досрочное аннулирование или изменение без согласия экспортера, в пользу которого он открыт. В свою очередь, этот аккредитив может быть подтвержденным или неподтвержденным. Подтвержденный безотзывной аккредитив означает повышение степени надежности платежа, так как к ответственности открывшего его банка добавляется гарантия другого, который авизует (сообщает) бенефициара и принимает обязательства, как и банк-эмитент. Однако, если банк-эмитент не является, например, корреспондентом банка экспортера, последний не должен принимать неподтвержденный аккредитив или обязан настаивать на подтверждении его первоклассным банком-корреспондентом банка экспортера.

Для расчетов с несколькими поставщиками используется переводной аккредитив (трансферабельный), по которому экспортер передает свои права на получение средств (полностью или частично) третьим лицам в своей стране или за рубежом и дает соответствующие указания исполняющему банку.

При регулярных длительных экспортных поставках применяется револьверный (возобновляемый) аккредитив, сумма которого пополняется автоматически (по мере исполнения выплат) в пределах установленного общего лимита и срока действия аккредитива. Его преимущество состоит в отсутствии необходимости оформления вновь аккредитива и в сокращении дополнительных расходов.

Инкассовая форма расчетов во внешнеторговой практике представляет собой договоренность экспортера со своим банком, которая предусматривает обязательство передачи товаросопроводительных документов импортеру только после оплаты им отгруженного товара. Чистое инкассо (инкассо финансовых документов) не требует коммерческих документов, в то время как документарное требует приложения таковых (счетов, страховых и др.), либо предполагает инкассо только коммерческих документов. Финансовые документы, принимаемые на инкассо -- это чеки, векселя, долговые обязательства и другие ценные бумаги.

Инкассовые операции сравнительно просты и начинаются (как и банковские) в банке экспортера, куда он передает после отгрузки товара оформленные в соответствии с условиями контракта товарные документы с приложением к ним инкассового поручения, содержащего полные и точные инструкции для банков.

После тщательной проверки правильности оформления документов (коммерческих, финансовых и инкассового поручения) банк пересылает их инкассирующему банку импортера. В свою очередь последний извещает покупателя и передает ему документы либо против уплаты суммы валюты (при наличных расчетах), либо против акцепта срочной тратты (при условии кредита и вексельного обращения).

Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет серьезные недостатки, которые резко снижают ее преимущество в расчетах по экспорту. Во-первых, имеет место достаточно продолжительный разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, что замедляет оборачиваемость средств экспортера. Во-вторых, к моменту прибытия документов в банк импортера он может отказаться от их оплаты или оказаться неплатежеспособным. К тому же может возникнуть ситуация, когда доставка товара опередит поступление документов в банк и получение его импортером без товаросопроводительных документов, что увеличивает риск неоплаты.

Во избежание подобных ситуаций предусматриваются дополнительные условия -- телеграфное инкассо, которое позволяет сократить разрыв во времени. Его смысл состоит в уведомлении импортера (одновременно с отсылкой документов иностранному банку) посредством телеграфного извещения о высылке документов с перечислением основных реквизитов инкассового поручения.

Банковские переводы по внешнеторговым операциям обеспечиваются с помощью поручений, адресуемых одним банком другому, а также посредством платежных документов.

Расчеты банковскими переводами предусматривают направление экспортерами импортерам счетов и других коммерческих документов за поставляемые товары, по претензиям или урегулированию рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом; по оплате задолженности по открытому счету; по расчетам неторгового характера и прочим взаимным расчетам. Плательщики в свою очередь направляют платежные поручения на перевод денежных средств на счета экспортеров и кредиторов. Таким образом, как наиболее простая и оперативная форма банковских расчетов банковский перевод получил наибольшее распространение, для банков же он удобен отсутствием банковского риска. Этому способствует также быстрота расчетов, обеспечиваемая использованием международных электронных систем.

61. Инкотермс-2000. Базисные условия поставки товаров

В 1953, 1980, 1990 и 2000 годах Международная Торговая палата выпустила сборники толкований международных торговых терминов именуемые «ИHКОТЕРМС» В переводе на русский язык «ИНКОТЕРМС» означает Правила толкований международных коммерческих терминов. Постановлением Правления Торгово-промышленной палаты РФ от 28.06.2001 №117-13 «ИНКОТЕРМС» признан на территории Российской Федерации торговым обычаем, т.е. обычаем делового оборота (ст.5 ГК РФ, п.6 ст.1211 ГК РФ) Эти сборники определяют основные права и обязанности сторон при различных базисных условиях, которые обозначаются начальными буквами (напpимеp, EXW, CIF), кроме того, они устанавливают способ поставки товара, момент перехода pиска.

Торговые обычаи, в соответствии с которыми определяется содержание наиболее типичных прав и обязанностей участников внешнеторговых сделок, устанавливают принцип распределения расходов между ними по доставке товара, а также момент перехода риска от продавца к покупателю в случае гибели или повреждения товара -- предмета внешнеторговой сделки. Эти условия договора купли-продажи называют "базисными" или "базисом поставки", каждое из которых имеет свое краткое наименование или торговый термин.

Эти торговые термины (базисные условия поставки), став обычаем в международной торговле, в известной степени упростили и стандаpтизиpовали продажу товаров за рубеж. Постольку поскольку, более ранние варианты «ИHКОТЕРМС» стороны также могут использовать при заключении контракта, им необходимо, указывая базисное условие поставки, определить сборником какого года оно pегламентиpуется. Hапpимеp: " CIF Hью-Йоpк («ИHКОТЕРМС-1990»)". Это связано с тем, что более поздние издания по-иному толкуют общепринятые термины, исключают некоторые из них и вводят новые.

В редакции «ИHКОТЕРМС-2000» года международные торговые термины были разделены на четыре принципиально различные категории (группы): E,F,C,D. Первая категория (“Е”) состоит всего лишь из одного термина EXW - " фpанко-пpедпpиятие ". Данный термин означает, что продавец считается выполнившим свои обязательства по поставке товара тогда, когда он предоставил товар в pаспоpяжение покупателя непосредственно на своей теppитоpии (фабрика, склад), этот момент и является моментом (временем) перехода pиска. Продавец не отвечает за погрузку товара на тpанспоpтное средство, предоставляемое покупателем, за таможенную очистку товара для экспорта, если это не оговорено иным образом. Покупатель несет все виды pиска и все расходы по перемещению товара с теppитоpии продавца до места назначения. Таким образом, данный термин (и данная категория “Е”) пpедусматpивает минимум обязательств для продавца.

Вторая категория (группа) терминов - (“F”). Согласно этим базисным условиям продавец должен доставить груз перевозчику, выбранному покупателем. Здесь существуют следующие базисные условия: FCA, FAS, FOB. Согласно термину FCA (фpанкопеpевозчик) продавец считается выполнившим свои обязательства по поставке, когда он передал товар, пошедший таможенную очистку для экспорта, перевозчику, выбранному покупателем, в указанном месте или пункте. Данный термин может использоваться для любого вида тpанспоpта. Согласно термину FAS (свободен у борта судна) продавец выполняет свои обязательства, когда товар размещен у борта судна на причале, а в соответствии с термином FOB (свободен на борту), продавец выполняет свои условия, когда товар пересёк поручни судна. Для терминов FAS и FOB продавец также должен обеспечить таможенную очистку товара для экспорта. Таким образом, вторая группа базисных условий возлагает на продавца больше обязанностей, чем первая группа (“Е”).

Третья группа терминов - (“С”). Термины этой группы CFR, CIF, CPT, CIP возлагают на продавца следующие обязанности: он должен заключить договор перевозки за свой счет, по условиям терминов CIF и CIP он, кроме того, обязан оформить и оплатить страхование. Продавец также обеспечивает таможенную очистку товара на экспорт для всех терминов этой группы. Для терминов CFR (стоимость и фрахт) и CIF (стоимость, страхование и фрахт) продавец несет риск утраты товара и любые дополнительные расходы до момента перехода товара за поручни судна в порту отгрузки. Согласно терминам CPT (фрахт/перевозка оплачены до) и CIP (фрахт/перевозка и страхование оплачены до) переход pиска от продавца к покупателю происходит в момент передачи товара продавцом перевозчику.

Наибольший объём ответственности на продавца возлагается в четвертой группе терминов - (“D”). Здесь продавец отвечает за прибытие товара в согласованный пункт или поpт назначения и несёт при этом все виды pиска и расходы по доставке. Согласно терминам DAF (поставка до границы), DES (поставка с судна) и DDU (поставка без оплаты пошлины) продавец обязан осуществить только таможенную очистку для эспоpта, а согласно терминам DEQ (поставка с пристани с оплатой пошлины) и DDP (поставка, с оплатой пошлины), кроме того, продавец обязан осуществить таможенную очистку для импорта.

Так, напpимеp, согласно базисному условию DDP (поставка с уплатой пошлины) продавец считается выполнившим свои обязательства по поставке тогда, когда он предоставил товар в указанное место в стране импортера. На продавца возлагаются риск и расходы по доставке товара, включая пошлины, налоги и другие сборы, а также таможенная очистка товара для импорта. Этот термин предполагает максимум обязательств для продавца.

Выбирая, при заключении контракта базисное условие поставки, контрагенты могут договориться об исключении из обязанностей продавца (покупателя) тех или иных обязательств, но это должно быть подробно отражено в контракте. Можно, кроме того, отразить это в формулировке термина, например: "Поставка, с оплатой пошлины (DDP) без уплаты налога на добавочную стоимость".

Следует иметь в виду, что не все перечисленные условия правомерно применять при любом виде транспортировки. Так, условия FOB, CAF, CIF. DES, DEQ используются только в случае поставки водным транспортом, для всех остальных -- возможен любой способ транспортировки (авто, железнодорожный, воздушный и комбинированный). Особенностью структуры Инкотермс-2000 является то, что каждый из терминов фиксирует десять позиций -- взаимных обязательств сторон, каждое из которых сопрягается с противоположными обязательствами другой, стороны: обязанности продавца -- обязанности покупателя.

62. Содержание и технология разработки внешнеторгового контракта купли-продажи товаров

Контракт является самым распространенным видом сделок, создающим для сторон определенные права и обязанности. Внешнеторговые сделки двух или более сторон в процессе их производственной и хозяйственной, включая торговую, деятельности оформляются контрактом (договором), совершаемым, как правило, в письменной форме.

Отношения, возникающие из контракта, называются контрактными (договорными), а обязательства сторон, вытекающие из контракта, - обязательствами по контракту (по договору).

Внешнеторговый контракт - основной коммерческий документ внешнеторговой операции, свидетельствующий о достигнутом соглашении между сторонами.

Предметом внешнеторгового контракта могут быть купля-продажа товара, выполнение подрядных работ, аренда, лицензирование, предоставление права на продажу, консигнация и др. Расчеты за поставки товаров и оказание услуг по внешнеторговому контракту могут производиться в иностранной, международной, национальной валюте и на безвалютной основе.

В контракте купли-продажи непременным условием является переход права собственности на товар от продавца к покупателю. В этом состоит основное отличие договора купли-продажи от всех других видов договоров - арендного, лицензионного, страхования и других, где не содержится условие о переходе права собственности на товар, а предметом договора является либо пользование товаром, либо предоставление услуг.

Все условия контракта можно классифицировать следующим образом:

с точки зрения их обязательности для продавца и покупателя;

с точки зрения их универсальности.

С точки зрения обязательности условия контракта делятся на: обязательные и дополнительные.

К обязательным условиям относятся:

наименования сторон - участников сделки;

предмет контракта;

качество и количество;

базисные условия поставки; цена

условия платежа

санкции и рекламации (штрафы, претензии);

юридические адреса и подписи сторон.

Дополнительные условия:

сдача-приемка товара;

страховка;

отгрузочные документы;

гарантии;

упаковка и маркировка;

форс-мажорные обстоятельства;

арбитраж;

прочие условия.

Обязательными эти условия (“conditions”) называются так потому, что, если одна из сторон не выполняет эти условия, то другая сторона вправе расторгнуть контракт и требовать возмещения убытков.

В международной коммерческой практике договор купли-продажи товаров в материально-вещественной форме принято называть контрактом купли-продажи.

Контракт купли-продажи - это коммерческий документ, представляющий собой договор поставки товара и, если необходимо, сопутствующих услуг, согласованный и подписанный экспортером (вывоз) и импортером (ввоз).

Из самого названия этого документа следует, что одна сторона договора осуществляет покупку, другая - продажу предмета договора. Непременным условием договора купли-продажи является переход права собственности на товар от продавца к покупателю. Этим договор купли-продажи отличается от всех других видов договоров - арендного, лицензионного, страхования, где не содержится такого условия, а предметом договора являются либо права пользования товаром, либо предоставление услуг.

В контракте купли-продажи оговаривается содержание договорных условий, порядок их исполнения и ответственность за исполнение.

Стороны контракта берут на себя конкретные обязательства, которые содержатся во всех условиях контракта. Основными обязательствами для продавца являются: поставить товар, передать относящиеся к нему документы и передать право собственности на товар; для покупателя - уплатить цену за товар и принять поставку. В контракт обычно вносятся также положения, общие для обязательств продавца и покупателя, в частности по таким важным вопросам, как:

· понятие и порядок исчисления убытков, возмещение которых может быть потребовано при нарушении обязательств одной из сторон;

· право на получение процентов при просрочке платежа;

· принцип освобождения от ответственности;

· последствия расторжения договора;

· право на приостановление исполнения;

· обязанность по сохранению товара, принадлежащего другой стороне.

В зависимости от формы оплаты за товар различают контракты с оплатой в денежной форме и с оплатой в товарной форме полностью или частично.

Все, находящиеся в договорных отношениях стороны международных коммерческих сделок, называются контрагентами.

Исходя из международной практики, можно сделать вывод, что заключение контракта означает все действия сторон, начиная от переговоров и кончая вступлением договора в силу.

Процесс заключения международных договоров может быть подразделен на стадии. К ним относятся составление и принятие текста договора, установление аутентичности (означает, что данный текст является подлинным и достоверным) текстов договора и выражение согласия на обязательность договора.

Договор заключается посредством направления оферты п.2 ст.432 ГК РФ одной из сторон и ее акцепта другой стороной. В соответствии с этим сторона, делающая предложение заключить договор, именуется оферентом, а сторона, принимающая предложение, акцептантом. Договор считается заключенным, когда оферент получит акцепт от акцептанта. Таким образом, можно выделить три основных этапа заключения договора:

1. Направление одной стороной оферты;

2. Рассмотрение другой стороной оферты и ее акцепт;

3. Получение акцепта стороной, направившей оферту.

Вексель бывает простой и переводной(тратта). Переводной вексель представляет собой безусловное предложение трассанта(кредитора), адресованное трассату(должнику), уплатить третьему лицу (ремитенту) в установленный срок указанную в векселе сумму. При возникновении такого денежного обязательства трассант выступает и кредитором по отношению к должнику (трассату) и должником по отношению к ремитенту.

Когда же трассант выставляет переводной вексель на трассата с предложением уплатить определённую сумму самому трассанту, последний одновременно становится ремитентом, а вексель служит инструментом, регулирующим долговые отношения между ними. Простой вексель выставляется не кредитором, а должником, который именуется векселедателем. Последний берёт обязательство уплатить кредитору определённую денежную сумму в обусловленном месте в определённое время.

Инкассо - это банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручении своего клиента (экспортёра) получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства плательщика (импортёра) за отгруженные в адрес импортёра товары или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента у себя в банке.

Для экспортёра инкассо часто оказывается неприемлемым из-за того, что он сначала должен отгрузить товар, а затем передать документы в банк и ожидать исполнения покупателем своих обязательств по оплате. После того как перечислены все условия контракта, указываются дата и место совершения сделки, записываются юридические адреса сторон и имена их представителей, а при необходимости и банковские счета и адреса обслуживающих банков.

Контракт скрепляется подписями уполномоченных представителей и печатями. Кроме того, каждая страница контракта, если текст контракта написан на нескольких листах, должна быть подписана представителями сторон в удостоверении того, что стороны согласны с условиями, записанными на этой странице, а так же для того, что бы исключить злоупотребления. Контракт считается исполненным, когда стороны надлежащим образом выполнили все условия, записанные в договоре.

63. Организация и управление международной доставки грузов предприятиями различных видов транспорта.

При осуществлении международных экономических связей транспорт обеспечивает перемещение товаров (грузов) и людей (пассажиров) между двумя или более странами, то есть в международных сообщениях.

В зависимости от конкретных видов транспорта, используемых в перевозках, различают морские, речные, воздушные, железнодорожные, автомобильные и трубопроводные сообщения. Это так называемые прямые международные сообщения, обслуживаемые одним видом транспорта. В тех случаях, когда при международной перевозке грузов или пассажиров последовательно используются два или более видов транспорта, имеют место смешанные (комбинированные) сообщения. Если такая перевозка оформлена одним (сквозным) транспортным документом, покрывающим все участвующие в ней виды транспорта, она называется прямой смешанной.

При любой внешнеторговой сделке проданный товар попадает в сферу международного обращения. С помощью средств транспорта товар перемещается от места его производства до пункта потребления.

При этом транспорт как бы продолжает процесс производства товара в в пределах сферы обращения, добавляя к его изначальной стоимости (цене) , стоимость (цену) произведенной транспортной продукции во время перемещения.

При планировании отправки груза и выборе вида транспорта следует тщательно анализировать следующие факторы:

1 - Скорость (время доставки от двери до двери).

2 - Частота отправок (по плану в сутки).

3 - Надежность (соблюдение графиков доставки).

4 - Перевозочная способность (способность перевозить разные грузы).

5 - Доступность (число обслуживаемых географических точек).

6 - Стоимость (за тонно-милю).

Благодаря контейнеризации отправители все чаще прибегают к одновременному двух или более видов транспорта. Контейнеризация - это загрузка товара в ящики или трейлеры, которые легко перевозить с одного вида транспорта на другой. Рельсовый контрейлер - это перевозка с использованием железнодорожного и автомобильного транспорта, судовой контрейлер - это перевозка с использованием водного и автомобильного транспорта, "рельсы-судно" - это перевозки с использованием водного и железнодорожного транспорта, "воздух -шоссе" - это перевозки с использованием воздушного и автомобильного транспорта. Любой смешанный вид транспортировки обеспечивает отправителю определенные выгоды. Например, рельсовый контрейлер обходится дешевле чисто автомобильных перевозок и в то же время обеспечивает гибкость и удобство.

Транспорт является основным связующим звеном экспортера и импортера, важным элементом при выполнении контрактных обязательств по поставке товаров.

Международные морские перевозки регулируются Кодексом торгового мореплавания (КТМ). Договоры между пароходствами и российскими фрахтователями морских судов заключаются на годовой период с распределением по кварталам с учетом направления перевозок. Подача судов под перевозку внешнеторговых грузов определяется календарным графиком, который составляется ежемесячно. Он является единственным документом, устанавливающим ответственность перевозчика за сроки подачи тоннажа соответствующего типа. Коммерческий график составляется отдельно по линейным и рейсовым судам.

Если используется трамповое (нерегулярное) судоходство для перевозки грузов, то договор фрахтования оформляется чартером, а при перевозках на линейном судоходстве -- коносаментом. Большинство трамповых судов универсальны и могут перевозить так называемые генеральные грузы -- упакованные и неупакованные товар но -штучные грузы (оборудование, аппаратуру, автомобили, тракторы, вагоны, сельскохозяйственную технику, химикаты и др.).

Линейное судоходство представляет специфическую форму транспортных услуг, при которой перевозчик организует регулярную доставку между установленными портами генеральных грузов. Грузы доставляются сборными отправками по заранее объявленному расписанию, используя для всех отправителей стандартный договор морской перевозки (коносамент) и стабильные цены.

Основное содержание договора морской перевозки грузов в соответствии с КТМ заключается в том, что перевозчик (фрахтовщик) обязуется принять от грузоотправителя (фрахтователя) груз, доставить его в сохранности в предусмотренное договором место назначения и там сдать фрахтователю либо по его указанию другому получателю груза, а грузоотправитель обязуется в согласованные сроки предоставить предусмотренный договором груз для погрузки его на судно, уплатить обусловленную провозную плату (тариф, фрахт) и принять груз от судна в пункте назначения.

В договоре также обусловливаются условия погрузки, выгрузки, перевозки груза, права, обязанности и пределы ответственности сторон при различных обстоятельствах, порядок уплаты тарифа или фрахта и разрешения различных споров. Договор морской перевозки может быть заключен и подтвержден письменно с условием предоставления всего судна, части его или определенных судовых помещений.

Международные авиаперевозки регулируется законодательными актами об авиаперевозках. Перевозка товаров оформляется авиагрузовой накладной, которая выписывается грузоотправителем и подтверждает наличие договора между грузоотправителем и перевозчиком о перевозке груза по авиалиниям перевозчика. Она не является товаросопроводительным документом, выдается в трех подлинных экземплярах и вручается перевозчику вместе с товаром.

Плата за авиафрахт обычно исчисляется по весу в килограммах. Когда соотношение объема и веса превышает 6, плата взимается исходя из объема груза.

Этот вид транспорта приобретает все большую значимость. Хотя тарифы грузовых авиаперевозок гораздо выше железнодорожных или автомобильных тарифов, транспортировка по воздуху оказывается идеальной в тех случаях, когда основное значение имеет скорость или/и когда необходимо достичь отдаленных рынков. Среди наиболее часто доставляемых по воздуху грузов скоропортящиеся продукты (такие, как свежая рыба, живые цветы) и негромоздкие изделия высокой стоимости (такие, как приборы, ювелирные изделия) . Фирмы убеждаются, что использование авиационного транспорта позволяет снизить требуемый уровень товарных запасов, уменьшить число складов, сократить издержки на упаковку.

Воздушный транспорт, имея неоспоримое преимущество перед другими видами транспорта в скорости доставки грузов при дальних маршрутах поездок, прочно занял лидирующее положение в международных пассажирских сообщениях.

Наряду с воздушным транспортом во внутриконтинентальных международных перевозках пассажиров широко используется автотранспорт (легковые автомобили и автобусы) и железнодорожный транспорт.

Автомобильный транспорт.

Международные автомобильные перевозки регулируются Конвенцией о договоре международной дорожной перевозки грузов ЕЭК ООН (КДПГ) от 1956г. Она применяется к любому договору о перевозке грузов автотранспортом, когда места принятия к перевозке и доставке грузов, указанные в договоре, находятся в разных странах, из которых по крайней мере одна является участницей конвенции. В 1983 году к конвенции присоединился СССР.

При автодорожных перевозках грузов без их промежуточной перегрузки через таможенные границы нескольких государств применяется международный документ -- книжка МДП (Comet TIR),такая перевозка грузов регулируется Таможенной конвенцией о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (1975 г). Выдается эта книжка ассоциацией, входящей в состав Международного союза автомобильного транспорта и уполномоченной таможенными властями. Автомобильные тарифы устанавливаются в расчете за перевозку одной тонны груза в зависимости от расстояния и могут предусматривать определенные надбавки, скидки, штрафы с установленной суммы. При пересечении грузами границ нескольких государств применяется книжка международной дорожной перевозки (книжка МДП) в соответствии с заключенной Таможенной конвенцией о международной перевозке груза.

Грузовой автотранспорт постоянно увеличивает свою долю в перевозках. Этот вид перевозок чрезвычайно гибок в отношении маршрутов и графиков движения. Грузовики в состоянии перевозить товар "от двери до двери", избавляя отправителя от необходимости лишних перевозок. Грузовики - рентабельный вид транспорта для перевозки на небольшие расстояния дорогостоящих товаров. Во многих случаях автотранспортные тарифы конкурентно сопоставимы с тарифами железных дорог, но при этом грузовики обычно обеспечивают более высокую оперативность оказываемых услуг.

Трубопроводный транспорт.

Трубопроводы специфическое средство транспортировки нефти, каменного угля и химических продуктов от мест их происхождения к рынкам. Транспортировка нефтепродуктов по нефтепроводам обходится дешевле, чем по железной дороге, но несколько дороже, чем по воде. Большинство трубопроводов используются владельцами для транспортировки их собственных продуктов.

Международные железнодорожные перевозки осуществляют на основании двусторонних и многосторонних соглашений, которые заключают соответствующие органы государств-участников, по единому транспортному документу -- международной накладной, являющейся договором перевозки.

Западноевропейские страны координируют деятельность железных дорог на основе договорного акта КОТИФ. В железнодорожном сообщении с этими странами железные дороги СНГ аналогичных международных соглашений не имеют. Восточноевропейские страны имеют свое соглашение о прямом железнодорожном сообщении СМГС, в котором участвуют также страны Азии (Китай, Корея, Монголия, Вьетнам). В 1991 году из соглашения вышли европейские страны, но форма накладной при отправке грузов с территории и на территорию стран бывшего СССР сохранилась. Россия имеет также транспортные соглашения с Австрией, Ираком, Турцией.

Доставка грузов в западные страны и обратно осуществляется с переоформлением договора перевозки на выходных пограничных станциях железных дорог других стран, которые являются участницами СМГС и КОТИФ. В соответствии с Международным транзитным тарифом (МТК) перевозка грузов стран СНГ оформляется перевозочными документами СМГС до выходной пограничной станции последней транзитной дороги, участвующей в СМГС.СМГС устанавливает порядок приема грузов к перевозке и выдаче их получателю, заключения договора перевозки, коммерческих реквизитов железнодорожной накладной, сроки доставки грузов, правила перевозки грузов на особых условиях (длинномерные, тяжеловесные, опасные, химические, скоропортящиеся, живность).

Основными преимуществами железнодорожного транспорта являются:

· массовость перевозок;

· высокая провозная способность железных дорог;

· универсальность использования для перевозок различных грузов;

· возможность перевозок массовых грузов с большой скоростью; регулярность перевозок независимо от времени года, времени суток и погоды;

· невысокая себестоимость перевозок по сравнению с другими видами транспорта, особенно на дальних расстояниях.

Российский железнодорожный транспорт обладает основными средствами стоимостью более чем в полтора триллиона рублей, выполняет около 40% объема перевозок всей транспортной системы России.

В результате реформ железнодорожный транспорт станет более чувствительным к потребностям рынка и колебаниям его конъюнктуры, что явится мощным стимулом снижения себестоимости перевозок и повышения его конкурентоспособности, сохранения за железнодорожным транспортом лидирующего положения на российском рынке транспортных услуг и будет способствовать интеграции России в мировую экономику.

Географическое положение России обуславливает ее большую связующую роль в этих торговых взаимоотношениях. Россия с ее высоким транспортным потенциалом готова обеспечить перевозки в рассматриваемых связях, гарантируя высокий уровень сервиса.

Международные смешанные перевозки - это перевозки грузов двумя или более видами транспорта на основании единого контракта перевозки от пункта отправления в одной стране до пункта назначения в другой. Этот вид перевозок получил широкое распространение, так как обеспечивает доставку грузов "door to door" - "от двери до двери".

65. Временная стоимость денег. Операции наращения и дисконтирования. Процентные ставки и методы их начисления

Деньги - особый товар, служащий всеобщим эквивалентом.

Деньгами является все, что может выполнить функции:

Фактор времени играет огромную роль и определяется принципом неравноценности денег, относящимся к разным моментам времени. Сегодняшние деньги ценнее будущих по следующим причинам:

· во-первых, деньги можно продуктивно использовать во времени как приносящий доход финансовый актив, т.е. деньги могут быть инвестированы, и тем самым принести доход. Рубль в руке сегодня стоит больше, чем рубль, который должен быть получен завтра ввиду процентного дохода, который вы можете получить, положив его на сберегательный счет или проведя другую инвестиционную операцию;

· во-вторых, инфляционные процессы ведут к обесцениванию денег во времени. Сегодня на рубль можно купить товара больше, чем завтра на этот же рубль, т.к. цены на товар повысятся;

· в-третьих, неопределенность будущего и связанный с этим риск повышает ценность имеющихся денег. Сегодня рубль в руке уже есть и его можно израсходовать на потребление, а будет ли он завтра в руке, - еще вопрос.

Относительный показатель, характеризующий интенсивность начисления процентов за единицу времени, - процентная ставка. Методика расчета проста: отношение суммы процентных денег, выплачивающихся за определенный период времени, к величине ссуды.

Виды процентных ставок:

Простая процентная ставка применяется к одной и той же первоначальной сумме долга на протяжении всего срока ссуды, т.е. исходная база (денежная сумма) всегда одна и та же.

Сложная процентная ставка применяется к наращенной сумме долга, т.е. к сумме, увеличенной на величину начисленных за предыдущий период процентов, - таким образом, исходная база постоянно увеличивается.

Фиксированная процентная ставка - ставка, зафиксированная в виде определенного числа в финансовых контрактах.

Постоянная процентная ставка - неизменная на протяжении всего периода ссуды.

Переменная процентная ставка - дискретно изменяющаяся во времени, но имеющая конкретную числовую характеристику.

Плавающая процентная ставка - привязанная к определенной величине, изменяющейся во времени, включая надбавку к ней (маржу), которая определяется целым рядом условий (сроком операции и т.п.). Основу процентной ставки составляет базовая ставка, которая является начальной величиной.

Простые ставки процентов применяются обычно в краткосрочных финансовых операциях, когда интервал начисления совпадает с периодом начисления (срок менее года), или когда после каждого интервала начисления кредитору выплачиваются проценты.

Рассмотрим процесс наращения (accumulation), т.е. определения денежной суммы в будущем, исходя из заданной суммы сейчас. называют процесс увеличения денег, предоставляемых в долг.

Наращенной суммой называют первоначальную сумму вместе с процентными деньгами.

Параметры операции: ; T- длительность финансовой операции (измеряется в годах), r-годовая ставка ссудного процента; d- учетная ставка (ставка дисконта) PV-величина инвестиции (суммы, отданной в долг под проценты); FV- наращенная сумма в конце финансовой операции.

Если в операции наращения используется ставка ссудного процента r, то метод называется декурсивным, если используется учетная ставка d- антисипативным.

1.Наращение капитала по простым процентам (декурсивный метод):

а).

б) При ежегодно изменяющейся ставке:

.

в) При ставке, меняющейся в разные периоды:

,

где n - продолжительность финансовой операции, продолжительность действия ставки .

г) При нецелом числе лет:

,

где t - длительность операции в днях, K - длительность года в днях

Обычно при определении продолжительности проведения операции даты ее начала и окончания считаются за 1 день. Возможны три варианта начисления:

1.Точный процент и точная продолжительность периода t (T=366 или 365 дней, t-точное);

2.Обыкновенный процент и точная продолжительность периода (T=360, t-точное);

3. Обыкновенный процент и приблизительная продолжительность периода (T=360, t-приблизительное, когда считается, что в месяце 30 дней);

2. Наращение капитала по сложным процентам (декурсивный метод):

а) начисление процентов один раз в году:

;

б) начисление процентов m раз в году:

;

в) Если срок инвестиций не является целым числом, тогда

где целое чисто лет [T], а {T} - часть срока сверх целого числа лет (в годах):

3. Эффективная ставка

Определение: годовая ставка сложных процентов, дающая то же соотношение между выданной суммой PV и суммой FV, что и при любой схеме выпланазывается эффективной:

а) Общий случай:

;

б) наращение по сложным процентам с начислением m раз в году:

.2.2.

Наращение капитала на основе антисипативного методаначисление процентов 1 раз в году по простым процентам:

Очевидно, что должно выполняться условие: , т.е. . начисление процентов за период менее года( либо при не целом Т):

начисление по сложным процентам 1 раз в году:

.начисление по сложным процентам m раз в году:

Процесс начисления и удержания процентов вперед, до наступления срока погашения долга, называют учетом, а сами проценты в виде разности наращенной и первоначальной сумм долга дисконтом (discount):