Создание частного предприятия в сфере оказания бухгалтерских и юридических услуг

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время уже существует и периодически открывается большое количество предприятий различных форм собственности, деятельность которых направлена на производство определённого вида продукции либо на оказание услуг. Так, при открытии нового предприятия с целью реализации некого бизнес-проекта и привлечения источников его финансирования, необходимо предварительно оценить всю рыночную ситуацию, дать объективную оценку выгодности реализуемого проекта.

С этой целью предприятию необходимо разработать бизнес-план - документ, который убедительно продемонстрирует инвестору либо руководству предприятия способность организации произвести и продать достаточное количество товара и услуг для получения необходимой величины прибыли, которая обеспечила бы возврат заёмных средств и развитие самой организации.

В наше время жёсткой конкуренции высоковероятна ситуации убыточности, когда предприятие находится в критическом финансовом положении и вынуждено прекратить свою деятельность. Государственные предприятия могут в такой ситуации получить финансовую поддержку из государственного бюджета, а коммерческим предприятиям приходиться самим находить средства для выхода из кризиса, либо прекращать свою деятельность. Так, с целью выхода из кризисной ситуации, предприятие может произвести основательную экономическую оценку своей деятельность, разработать бизнес-план производства новой продукции, работ, услуг и попытаться найти источники финансирования данного проекта.

Расчёт технико-экономических показателей деятельности предприятия - это система анализа эффективности работы предприятия по фактическим показателям. Рассчитав основные показатели и дав им осмысленную оценку, предприятие может реально оценивать своё положение на рынке и улучшать при необходимости основные экономические показатели, характеризующие его эффективную работу.

1. РЕЗЮМЕ

Суть проекта: создание частного предприятия в сфере оказания бухгалтерских и юридических услуг, направленная на получение прибыли.

Деятельность данного вида является прибыльной, поскольку бухгалтерские услуги имеют широкий круг целевых покупателей. Спрос на данный вид услуг постоянен, возможен рост спроса периоды сдачи отчетности и к концу отчетного года, что положительно влияет на финансовое состояние предприятия. К тому же, многие организации малого и среднего бизнеса не могут себе позволить организовать отдел бухгалтерии у себя на предприятии, т.к. это требует больших затрат (оборудование рабочего места бухгалтера, обновление специальных программ, налоги, выплачиваемые из заработной платы бухгалтера и т.д.).

Для реализации проекта необходимо 80 994 USD, из которых 44 601 USD являются собственными средствами, сформированными из взносов в уставный фонд и денежных средств за счёт деятельности организации, а 36 393 USD - заемными. В качестве источника финансирования заёмных средств выступает ОАО «БелАгроПромБанк». Данная организация готова предоставить требуемую сумму в кредит на 4 года под 13% годовых, несмотря на большую долю заёмных средств в общем объёме инвестиций.

Как видим проект по всем показателям является эффективным, приносит как коммерческий, так и бюджетный эффект и создает новые рабочие места.

Таблица 1.1 - Сводные показатели по проекту

№	Наименование показателей	В целом по проекту	По периодам (годам) реализации проекта
п/п			2013	2014	2015	2016
1	2	3	4	5	6	7
1	Общие инвестиционные затраты:
	капитальные затраты без учета НДС (стоимость инвестиционного проекта)	14 300,90	14 300,90	0	0	0
	НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат	2 860,18	2 860,18	0	0	0
	прирост чистого оборотного капитала	-268,54	-72,09	-105,80	-103,80	13,15
2	плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат	40 942,29	16 376,92	12 282,69	8 188,46	4 094,23
3	Источники финансирования общих инвестиционных затрат:
	собственные средства	1 000	1 000
	заемные и привлеченные средства (долгосрочный кредит др. организаций)	36 393,15	36 393,15
4	Доля собственных средств в объеме инвестиций, %	0,03	0,03
5	Выручка от реализации продукции	15 824	3 376	4 009	4 220	4 220
5.1	Выручка от реализации продукции (без учета НДС)	13 187	2 813	3 341	3 516	3 516
6	Среднесписочная численность работающих, чел.	35	8	9	9	9
7	Количество вновь создаваемых и модернизируемых рабочих мест	3	2	1	0	0
8	Выручка от реализации продукции (без НДС) на одного работающего	1 504,24	351,64	371,18	390,71	390,71
9	показатели эффективности проекта:
	простой срок окупаемости проекта	-1,259
	динамический срок окупаемости проекта	3,348
	чистый дисконтированный доход	2214,4
	внутренняя норма доходности,%	-212,29
	индекс рентабельности	5,99

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ И СТРАТЕГИЯ ЕЕ РАЗВИТИЯ

2.1 Общая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Бизнес услуга Плюс» создано для реализации следующих услуг: 1) бухгалтерские услуги, 2) юридические услуги, 3) консультация.

Данная организационно-правовая форма была выбрана по следующим причинам:

1) при банкротстве предприятия личному имуществу учредителей ничего не угрожает: ответственность за хозяйственную деятельность ООО они несут только в пределах размеров своей доли в уставном капитале, то есть рискуют только вложенной в открытие предприятия суммой.

2) создание ООО идеально подходит для развития малого и среднего бизнеса. При минимальных затратах на процедуру, Вы получаете полноправное юридическое лицо, от имени которого можно вести предпринимательскую деятельность. При этом ответственность участников Общества перед кредиторами ограничена размером вклада в уставной капитал.

3) вкладом в УК Общества могут быть деньги, ценные бумаги, имущества, имущественные права, имеющие денежную оценку.

ООО (общество с ограниченной ответственностью) - это несколько иная форма собственности. Например: владельцем такого бизнеса может быть, как один человек, так и группа людей, а также и другие предприятия. Таких владельцев называют «учредителями». 

Такие люди/фирмы-учредители, в момент организации бизнеса, скидываются, каждый своей частью. Эта часть будет считаться конкретной долей (в %) от общего «уставного капитала». В результате этой %-доли, такой учредитель будет получать дивиденды от положительной деятельности фирмы. Еще следует отметить, что бизнес с формой собственности ООО относят к понятию - «юридическое лицо». Также чтобы зарегистрировать, открыть ООО, необходимо открыть расчетный счет Общества в банке и уведомить об этом ИФНС.

Процедура открытия Общества с ограниченной ответственностью очень проста, Вам необходимо предоставить следующие документы:

1) название Организации;

2) цели и виды деятельности;

3) копии паспортов учредителей (если учредители -- физические лица); если в числе учредителей -- юридические лица, то необходимы копии выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;

4) юридический адрес, по которому будет осуществляться процедура (необходимо полное написание адреса);

Данное предприятие будет представлено сотрудниками в следующем составе: Директор (1 чел.), Заместитель Директора (1 чел), Главные бухгалтера (2 чел.), бухгалтера (2 чел), менеджера (3 чел), программист (1 чел.)

Целью деятельности предприятия является:

1) хозяйственная деятельность в сфере оказания бухгалтерских и юридических услуг, направленная на получение прибыли.

2) расширение клиентской базы, возобновление старых контактов, наработка постоянных клиентов.

3) расширение спектра оказываемых услуг.

2.2 Анализ и слабых сторон проектируемого предприятия

Для выбора и обоснования стратегии предприятия осуществляется анализ и слабых и сильных сторон проектируемого предприятия SWOT-анализ:

Для того чтобы получить ясную оценку сил предприятия и ситуации на рынке, существует SWOT-анализ. SWOT-анализ - это определение сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды). SWOT анализ состоит из:

Таблица 2.2.1

Внутренняя среда	Сильные	Слабые
1)	1) широкий комплекс услуг; 2) возможность комбинировать услуги по желанию клиента; 3) индивидуальный подход к каждому из клиентов; 4) небольшие первоначальные вложения.	1) неизвестная торговая марка на рынке; 2) необходимость в высококвалифицированном персонале; 3) большая текучесть кадров; 4) неустойчивое финансовое положение предприятия; 5) стандартные методы продвижения и реклама.
Внешняя среда	Возможности	Угрозы
1)	1) выход на лидирующие места в рамках своей страны; 2) возможность создания филиалов в других городах РБ; 3) совершенствование менеджмента. 4) большое количество потенциальных клиентов; 5) введение новых видов услуг.	1) существование крупных отечественных конкурентов; 2) высокие ставки процентов по банковским кредитам; 4) увеличение налогов и пошлин; 5) ужесточение законодательства; 6) снижение уровня жизни населения.

По результатам проведённого SWOT-анализа можно сделать вывод о том, что ООО «Бизнес услуга Плюс», являясь новым предприятием и имеет очень хорошие перспективы выхода на рынок, чему способствует огромное количество возможностей со стороны внешней среды, а так же сильные стороны предприятия: тщательный отбор, обучение и мотивация персонала,

использование концепции маркетинга на уровне управления продуктовой линией, дополнительное обучение персонала, индивидуальный подход и т.д.

Основная угроза - рост конкуренции.

Угроза усугубляется возможной текучестью персонала, связанной, в основном, с нехваткой квалифицированных специалистов на рынке труда. Второй негативный фактор - не проработанные маркетинговые процедуры компании и изменение в системе налоговой политики.

2.3 Формулировка миссии и стратегии проектируемого предприятия

Основные направления стратегии ООО «Бизнес услуга Плюс».

В целом любую стратегию можно определить как инновационную модель действий для достижения поставленных целей. Её содержанием служит специфический набор правил, помогающий выявить основные направления деятельности, на которые следует сконцентрировать внимание.

Будущая организация будет придерживаться стратегии функционирования, которая полностью связаны с поведением организации на рынке. Различают стратегию дифференциации, суть которой состоит в концентрации организацией усилий в нескольких приоритетных направлениях, где она пытается достичь превосходства над другими за счет уникальности в том или ином аспекте. Дифференциация специфична для каждой отрасли и может касаться разнообразия оказываемых услуг, их качества, дополнительных услуг, условий оказания и т.д.

Стратегия дифференциации уместна, если может осуществляться многими способами, вкусы и потребности покупателей существенно различаются и не могут быть удовлетворены стандартно, а сами потребители привязаны к фирме и хорошо воспринимают различия, а услуга может быть использована по-разному. Это позволяет популяризовать торговую марку и установить высокую цену.

Стратегия фокусирования основывается на выборе какого-то из сегментов отраслевого рынка и достижении на нем безусловных конкурентных преимуществ путем реализации одним из двух описанных выше способов.

Стратегия роста присуща прежде всего молодым организациям независимо от сферы деятельности, стремящимся в кратчайшие сроки занять лидирующие позиции. Им свойственны постоянные и высокие темпы увеличения масштабов деятельности, измеряемые десятками процентов в год. Эта стратегия обеспечивает наращивание конкурентных преимуществ фирмы и ее подразделений .

Организация будет комбинировать все вышеперечисленные стратегии, в рамках которых рамках одни подразделения или рыночные сегменты организации развиваются быстро; другие -- умеренно; третьи -- стабилизируются; четвертые -- сокращают масштабы своей деятельности. В итоге, в зависимости от конкретного сочетания данных подходов, будет иметь место общий рост, общая стабилизация или общее сокращение потенциала и масштабов деятельности. Такая стратегия в наибольшей степени соответствует реальному многообразию жизнедеятельности организаций.

3. ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ

3.1 Оценка емкости рынка (метод Кобры)

Для оценки емкости рынка и потенциалов сбыта, используется метод количественной оценки базового рынка (метод КОБРы). Он позволяет установить потенциальные размеры рынка, которые могут быть охвачены предприятием.

Потенциальными потребителями «продукта» ООО «Бизнес услуга плюс» будут предприятия малого и среднего бизнеса, осуществляющие учет по стандартам Республики Беларусь. Основной сегмент рынка, на который будет ориентироваться наша компания, составят организации с численность рабочих от 10 до 50 человек. Мы будем предлагать наши услуги производственным и строительным организациям, барам и ресторанам, оптовым организациям и розничным магазинам, индивидуальным предпринимателям, представительствам иностранных компаний, мебельным салонам, IT-компаниям и т.д.

В ближайшие 2-3 года планируется интенсивная работа с внешним рынком, с целью наработать свою постоянную клиентскую базу и укрепиться на рынке, как успешно растущая компания.

Приблизительное количество потребителей данной продукции в каждом из областных центров приведено в таблице 3.1.

Таблица 3.1

1. Количество потенциальных потребителей - малый и средний бизнес
1.1 Численность населения в г.Минске =1, 885 млн. человек
1.2 Число малых и средних пр/пр + ИП = 25915,4+32680=58595,4 тыс. чел.
1.3 Количество оказываемых услуг (штук) =3*58595,4=175786
1.3 Число потребляющих единицу по сегментам
1.4.1	1.4.2	1.4.3	1.4.4	1.4.5	1.4.6	1.4.7	1.4.8	1.4.9
Октябрьский	Центральный	Советский	Партизанский	Первомайский	Фрунзенский	Ленинский	Московский	Заводской
4,2%	11,8%	18,8%	4,2%	5%	25%	13,6%	3,4%	13,6%
175786* 0,042= 7383	20742	33047,8	7383.	8789,3	43946,5	23906,9	5976,7	23906,9
1.5 Размер базового рынка=7383+20742+33047,8+7383+8789,3+43946,5+23906,9+5976,7+23906,9 = 175082,1
Эффект исчезновения потребляющих единиц 0,2%
Эффект появления замены 50%
Скоректированный объем целевого рынка 7032,84
Количество конкурентов 3
Скорректированный рынок, приходящийся на каждого конкурента 1758,2

3.2 Анализ конкурентоспособности предприятия

Основная деятельность ООО «Бизнес услуга плюс» заключается в юридическом, налоговом и бухгалтерском обслуживании предприятий и предпринимателей.

Рисунок 3.2.1 - Перечень услуг

Основными конкурентами являются такие организации как: ООО "Юрстройконсалт", ООО "АУДИТ И КОНСУЛЬТАЦИИ".

Для оценки балловых характеристик составим следующие таблицы:

Таблица 3.2 - Критерии оценки месторасположения

Месторасположение	Баллы
1.В центре	9-10
2.В противоположном конце города	6-8
3.На окраине	2-5
4.За пределами города (пригород)	0-1

Таблица 3.3 - Критерии оценки индивидуального подхода

Индивидуальный подход	Баллы
1. Анализ всех участков бухгалтерского учета, разработка индивидуального плана.	8-10
2. Анализ наиболее важных участков	6-7
3. Классические модели услуг	4-5
4. Стандартное обслуживание	0-3

Таблица 3.4 - Критерии оценки качества оказываемой услуги

Качество услуги	Баллы
1.Услуга оказана силами ООО «Бизнес услуга Плюс» + сопровождение всего процесса	8-10
2. Услуга оказана силами двух сторон	5-7
3. Услуга оказана по стандартным схемам	0-4

Таблица 3.5 - Критерии оценки уникальности оказываемой услуги

Уникальность услуги	Баллы
1.Включены специальные этапы: дополнительные проверки, бухгалтерское и юридическое сопровождение	9-10
2.Стандартные методы проверки	7-8
3.Оказание услуг прописанных в договоре	4-6

Таблица 3.6 - Критерии оценки репутации организации

Репутация	Баллы
1.Репутация имени организации работает сама на себя,подтверждена постоянными клиентами, хорошими отзывами	9-10
2.Малоизвестная, но растущая организация.	7-8
3.Организация не известна на рынке бухгалтерских услуг или проводит плохую рекламную акцию	4-6

Исходя из произведённой сравнительной характеристики, можно сделать вывод, что предприятие ООО «Бизнес услуга Плюс» является весьма конкурентоспособным, а по некоторым показателям даже превосходит своих конкурентов. Самым большим недостатком деятельности организации является неизвестность на рынке бухгалтерских услуг, однако этот недостаток будет компенсироваться высоким качеством оказываемых услуг и их уникальностью.

Рассчитаем коэффициенты конкурентоспособности:

К=

Iн.п.=1, т.к. данный товар соответствует международному и национальному качествам продукции.

Iт.п.=

qт.i=

qт.i=

Iэ.п.=

Проведём расчёт основных технических и экономических показателей продукции ООО «Бизнес услуга Плюс» и основных его конкурентов.

Таблица 3.7

Наименование показателя	Единицы измерения	Коэффициент весомости	Значение показателя
			«Бизнес услуга Плюс»	«Юрстройконсалт»	«Аудит и Консультация»
1.Технические параметры
1.1 Местонахождение	балл	0,1	10	8	6
1.2 Индивидуальный подход	балл	0,3	10	10	9
1.3 Качество услуги	балл	0,3	8	9	7
1.4 Уникальность услуги	балл	0,1	8	9	6
1.5 Репутация	балл	0,2	7	10	9
2.Экономические параметры
Цена за изделие	У.е.	1	95	85	110

Расчёт для предприятия «Бизнес услуга Плюс» и «Юрстройконсалт»:

Iт.п.= 10/7*0,1+10/10*0,3+9/9*0,3+8/9*0,1+7/9*0,2 = 0,993

Iэ.п.= 85/100 = 0,85

К =0,993/0,85 = 1,168

Вывод: т.к. К>1, то предприятие «Бизнес услуга Плюс» конкурентоспособно по сравнению с предприятием «Юрстройконсалт», причем наши услуги по двум пунктам ни чем не уступают услугам конкурентного предприятия, по одному показателю лучше и во многом выигрывают в цене.

Расчёт для предприятия «Бизнес услуга Плюс» и «Аудит и консультация»:

Iт.п.= 10/6*0,1+10/9*0,3+9/7*0,3+8/6*0,1+7/9*0,2 = 1,18

Iэ.п.= 85/90 = 0,95

К = 1,18/0,95 = 1,24

Вывод: т.к. К>1, то предприятие «Бизнес услуга Плюс» конкурентоспособно по сравнению с предприятием «Аудит и Консультация», причем наши услуги почти по всем показателям выигрывают, лишь показатель Репутация выше у конкурентного предприятия, что можно объяснить неизвестностью новой фирмы.

Исходя из расчётов, произведённых выше, можно сделать вывод о том, что ООО «Бизнес услуга Плюс» является конкурентоспособным. Показатели конкурентности К1=1,168 и К2=1,24 говорит о том, что данное предприятие теоретически может забрать у«Юрстройконсалт» и «Аудит и консультация» 16% и 24% рынка соответственно.

Для наглядности полученных результатов для ООО «Бизнес услуга Плюс», составим радар конкурентоспособности (рисунок 3.1).

Рисунок 3.1 - Радар конкурентоспособности

4. АНАЛИЗ РЫНКОВ СБЫТА. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА

4.1 Анализ рынка сбыта

На рынке услуг можно выделить очень большое количество конкурентов. Таким образом, рынок услуг представляет собой рынок совершенной конкуренции, где существует достаточно большое количество продавцов различных по качеству услуг, цены на которые устанавливаются самой организацией, но с учётом рыночной конъюнктуры.

Признаки совершенной конкуренции:

· бесконечное множество равноценных продавцов и покупателей

· однородность и делимость продаваемой продукции

· отсутствие барьеров для входа или выхода с рынка

· равный и полный доступ всех участников к информации

Как ранее говорилось, наши услуги ориентированы на предприятия малого и среднего бизнеса, осуществляющие учет по стандартам Республики Беларусь. Основной сегмент рынка, на который будет ориентироваться наша компания, составят организации с численность рабочих от 10 до 50 человек. Мы будем предлагать наши услуги производственным и строительным организациям, барам и ресторанам, оптовым организациям и розничным магазинам, индивидуальным предпринимателям, представительствам иностранных компаний, мебельным салонам, IT-компаниям и т.д.



Рисунок 4.1 - Сферы деятельности, на которые следует ориентировать наши услуги

В Беларуси насчитывается примерно 58 тыс. предприятий малого и среднего бизнеса. И это далеко не предел.

По данным статистики, на 1 января текущего года в Минске осуществляют деятельность около 29,7 тыс. малых предприятий (на 1,7% больше, чем год назад) и более 53 тыс. индивидуальных предпринимателей (на 8,8% больше).

Каждая организация очень серьезно подходит к любому виду сотрудничества, и выбор бухгалтерской фирмы не исключение. Выбор бухгалтерской фирмы должен основываться на качественном анализе всех как положительных характеристик потенциальной фирмы, так и ее недостатков. Приоритетным и главным фактором являемся опыт и соотношение цена/качество. Бухгалтерия - это часть большого механизма любой организации, поэтому не стоит гнаться за низкими ценами, но вместе с тем цена должна быть оправдана. . По отдельности качество ненамного, но важнее цены, то есть все-таки есть предпосылки к тому, что покупатель будет готов платить больше за качество Так же никто не хочет получить «кота в мешке», организация должна быть уверена в своем выборе. Немаловажен спектр оказываемых услу и возможность комбинировать их по желанию клиента и в соответствии с его видом деятельности.



Рисунок 4.2 - Факторы, влияющие на выбор бухгалтерской фирмы

Таблица 4.1- Программа производства и реализации продукции в натуральном выражении

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	По периодам (годам) реализации проекта
			2013	2014	2015	2016
1	Использование производственных мощностей:	%
	оказание бухгалтерских услуг		80 %	95%	100%	100%
	аудиторские услуги		80%	95%	100%	100%
2	Объем производства продукции:	ед.
	2.1)аудиторские услуги		1406,56	1670,29	1758,2	1758,2
	2.2)оказание бухгалтерских услуг		1406,56	1670,29	1758,2	1758,2

Таблица 4.2- Программа реализации продукции в стоимостном выражении

№ п/п	Наименование показателя	НДС %	По периодам (годам) реализации проекта
			2013	2014	2015	2016
1	Объем реализации продукции в стоимостном выражении (без НДС)
	оказание бухгалтерских услуг	20%	2813,12	3340,58	3516,4	3516,4
	аудиторские услуги	20%	1828,528	2171,377	2285,66	2285,66
2	Выручка от реализации продукции (без НДС)		4641,648	5511,957	5802,06	5802,06
3	НДС начисленный - всего		928,3296	1102,391	1160,41	1160,412
4	Выручка от реализации продукции (строка 2 (далее - стр.) + стр. 3)		5569,9776	6614,348	6962,47	6962,472

4.2 Стратегия маркетинга

Для того чтобы услуга имела успех на рынке, а фирма могла получать реальную прибыль от ее реализации, очень важно грамотно планировать стратегию маркетинга.

Маркетинговая стратегия ООО «Бизнес услуга Плюс» заключается в захвате определенной доли местного рынка г.Минска.

Планируется направление средств на такие рекламные тактические ходы, как: реклама в СМИ (телевидение, радио, пресса), реклама в каталогах и справочниках, рекламные проспекты, плакаты, брошюры, наружная реклама (размещение фирменных вобблеров, реклама на билл-бордах в городе Минске) и др. Также разрабатывается сайт ООО «Бизнес услуга Плюс» для рекламы в Интернете.

При установлении цены на свой продукт ООО «Бизнес услуга Плюс» будет использовать затратный метод калькуляции себестоимости как базовый, так как услуги, которые предприятие будет оказывать, являются необходимыми для функционирования любого предприятия и не должны иметь слишком высокую цену.

К тому же, ООО «Бизнес услуга Плюс» планирует использовать стратегию повышенной ценностной значимости - один из атакующих приемов, направленный против конкурентов: оказание высококачественных услуг по низким ценам. Использование такой стратегии не окажется разорительным для нового предприятия, поскольку оно имеет достаточный первоначальный капитал. Наоборот, это будет способствовать постепенному завоеванию большей доли рынка, вытеснению мелких конкурентов и прочному внедрению на рынок за счёт качества и цены.

Таким образом, применение в комплексе, как маркетинговых мероприятий, так и ценовых стратегий позволит новому предприятию широко заявить о себе и быстро закрепиться на рынке. К тому же высокое качество услуг и сравнительно низкие цены привлекут целевых покупателей и обеспечат фирме долгосрочную прибыль.

5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Таблица 5.1 - Расчет затрат на сырье и материалы

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	НДС %	По периодам (годам) реализации проекта
				2013	2014	2015	2016
				цена	количество	стоимость	цена	количество	стоимость	цена	количество	стоимость	цена	количество	стоимость
1	Сырье и материалы:
	канцтовары	шт	20	1	98,4592	98,459	1	83,5145	83,514	1	87,91	87,91	1	87,91	87,91
	офисная техника	шт	20	0,3	70,328	21,098	0,3	116,9203	35,076	0,3	123,07	36,922	0,3	123,074	36,922
	мебль (стол+стул)	шт	20	0,3	98,4592	29,5377	0,3	1169,203	350,76	0,3	123,07	36,922	0,3	123,074	36,922
2	Итого затраты на сырье и материалы (без НДС) за вычетом возвратных отходов					149,095			469,35			161,75			161,754
3	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты:
	канцтовары	шт	20	1	1,40656	1,40656	1	1,67029	1,67029	1	1,7582	1,7582	1	1,7582	123,074
	…
4	Всего затраты (без НДС) за вычетом возвратных отходов	х	х	х	х	150,50192	х	х	471,0218	х	х	163,5126	х	х	284,8284
5	Сумма НДС	х	х	х	х	30,10038	х	х	94,2043	х	х	32,70252	х	х	56,9656

Таблица 4.2- Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда сотрудников

№ п/п	Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта
		2013	2014	2015	2016
		ССЧ	среднемесячная заработная плата	расходы на оплату труда	ССЧ	среднемесячная заработная плата	расходы на оплату труда	ССЧ	среднемесячная заработная плата	расходы на оплату труда	ССЧ	среднемесячная заработная плата	расходы на оплату труда
1	Персонал, занятый в основной деятельности:
1.1	основные рабочие	4	100	4800	4	100	4800	4	100	4800	4	100	400
1.2	рабочие вспомогательных производств	2	70	1680	3	70	2520	3	70	2520	3	70	210
1.3	руководители	2	170	4080	2	170	4080	2	170	4080	2	170	340
2	Итого (стр. 1 + стр. 2)	8		10560	8		11400	8		11400	8		950
3	Отчисления на социальные нужды			3590,4			3876			3876			323
4	Итого расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды (стр. 3 + стр. 4)			14150,4			15276			15276			1273
5	Расходы на оплату труда, включаемые в соответствии с законодательством в затраты на производство и реализацию продукции (по стр. 3)			16459,2			15390			15390			1282,5
6	В том числе:
6.1	условно-переменные издержки			8683,2			8683,2			8683,2			8683,2
6.2	условно-постоянные издержки			7776			8910			8910			742,5
7	В том числе:
7.1	вновь создаваемых рабочих мест	8			2			0			0
7.2	модернизируемых рабочих мест	0			0			0			0

4.2 Расчет затрат оказание услуги

Таблица 4.3 - Расчет величины годовых амортизационных отчислений

№	Наименование показателей	Годовая НА, %	По периодам (годам) реализации проекта
п/п			2013	2014	2015	2016
1	ПРОЕКТ
1.1	Стоимость основных средств и нематериальных активов, введенных в эксплуатацию за период (год):	х	2950	-	-	-
1.1.1	машин и оборудования, в том числе	х	1750	-	-	-
1.1.2	прочих основных средств, в том числе	х	1200	-	-	-
	Производственный инвентарь	х	150	-	-	-
	Мебель офисная	х	350	-	-	-
	Оргтехника и ЭВМ	х	700	-	-	-
1.2	Амортизационные отчисления за период:		1128	868	608	348
1.2.1	машин и оборудования, в том числе		700	525	350	175
1.2.2	прочих основных средств, в том числе		428	343	258	173
	производственный инвентарь		60	45	30	15
	мебель офисная	0,25	88	88	88	88
	оргтехника и ЭВМ		280	210	140	70
1.3	Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года)	х	1128	1995	2603	2950
	В том числе машин и оборудования	х	700	1225	1575	1750
1.4	Остаточная стоимость на конец периода:	х	1823	955	348	0
1.4.1	машин и оборудования, в том числе	х	1050	525	175	0
1.4.2	прочих основных средств, в том числе	х	773	430	173	0
	производственный инвентарь	х	90	45	15	0
	мебель офисная	х	263	175	88	0
	оргтехника и ЭВМ	х	420	210	70	0

Таблица 4.4- Расчет затрат на оказание услуги

№	Элементы затрат	По периодам (годам) реализации проекта
п/п		2013	2014	2015	2016
1	Затраты на оказание услуги- всего	17050,902	21985,351	21177,8	3017,2544
1.1	Материальные затраты - всего	150,50192	471,02178	163,513	284,8284
	В том числе:
1.1.1	сырье и материалы (стр. 3 табл. 5)	149,09536	469,35149	161,754	161,7544
1.1.2	покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты (стр. 6 табл. 5)	1,40656	1,67029	1,7582	123,074
1.2	Расходы на оплату труда (стр. 6 табл. 7)	10560	15390	15390	1282,5
1.3	Отчисления на социальные нужды (стр. 4 табл. 7)	3590,4	3876	3876	323
1.4	Амортизация основных средств и нематериальных активов(с. 3.3 табл.8)	2750	2250	1750	1250
2	Справочно:	19359,702	20314,222	19506,7	10960,528
2.1	условно-переменные издержки	8833,7019	9154,2218	8846,71	8968,0284
2.2	условно-постоянные издержки	10526	11160	10660	1992,5

Существенное значение для деятельности предприятия имеет соотношение между постоянными и переменными издержками, что можно показать на примере определения точки безубыточности. В зависимости от цены единицы продукции, соотношение между постоянными и переменными издержками будет определять тот объем производства, при котором деятельность предприятия становится рентабельной и оно начинает получать прибыль. На основе этого соотношения определяется так называемая точка безубыточности - это такая точка на прямой объема производства продукции, при достижении которой доходы от продаж равны издержкам производства. Точка безубыточности может быть также выражена в виде уровня использования производственной мощности предприятия, при котором доходы от продаж и издержки производства равны.

Рисунок 4.2.1 - Точка безубыточности

6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации.

Предприятие ООО «Бизнес услуга Плюс» будет характеризоваться линейной структурой, которая подразумевает, что во главе каждого подразделения стоит руководитель, сосредоточивший в своих руках все функции управления и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками. Его решения, передаваемые по цепочке "сверху вниз", обязательны для выполнения нижестоящими звеньями. Он, в свою очередь, подчинен вышестоящему руководителю.

На этой основе создается иерархия руководителей данной системы управления (например, мастер участка, начальник цеха, директор предприятия), т.е. реализуется принцип единоначалия, который предполагает, что подчиненные выполняют распоряжения одного руководителя. Вышестоящий орган управления не имеет права отдавать распоряжения каким-либо исполнителям, минуя их непосредственного начальника.

Линейная структура управления используется, как правило, малыми и средними предприятиями, осуществляющими несложное производство, при отсутствии широких кооперационных связей между предприятиями.



Рисунок 6.1 - Линейная организационная структура управления

На 2013 год в ООО «Бизнес услуга Плюс» будет работать 2 человека:

1) Директор;

2) Заместитель Директора.

Основные выполняемые функции работников предприятия сведены в таблицу 6.1.

Таблица 6.1

№	Подразделение	Числ-ть	Подчиняется	Основные функции
1	Директор	1	-	1. Ведение баланса предприятия 2.Ведение хозяйственных операций на предприятии 3. Расчет основных экономических показателей предприятия 4. Формирование цен на оказываемые услуги и выполняемые работы 5.Составление договоров 6.Разработка рекламной стратегии 7. Подписание договоров
2	Заместитель Директора	1	Директор	1.Решение организационных вопросов 2.Информационное обеспечение предприятия 3.продвижение предприятия 4.Кадровый учет
Планируемые кадры на 2013 год
3	Бухгалтерия	Главный бухгалтер	2	Директор	1.Ведение бухгалтерского учёта 2.Составление бухгалтерской отчётности 3.Составление баланса предприятия 4. Контроль правильности составления годовой и текущей бухгалтерской отчётности.
		Бухгалтер	2	Главный бухгалтер >Дирктор	1. Проверка правильности составления первичной бухгалтерской документации 2. Заполнение накладных 3.Банк
4	Отдел продаж Отдел продаж	Менеджеры по продажам	3	Директор	1. Анализ конъюнктуры рынка 2. Поиск новых клиентов 3. Разработка ценовых, сбытовых и рекламных стратегий 4. Разработка сайта компании 5. Принятие заказов 6. Консультация клиентов

В целях совершенствования маркетинга предлагается в 2013/2014 году осуществить следующие мероприятия:

Таблица 4.2 - План мероприятий по совершенствованию маркетинга

	Наименование мероприятия	Сроки выполнения	Ответственный исполнитель
1	Раздача листовок	На кануне сдачи налоговой отчетности и составления баланса	Малоштан М.Н.
2			Климуть П.В.
3	Создание сайта предприятия	Январь-март 2013	Матрунич Т.Ю.

Реализация проекта будет происходить в несколько этапов:

1. Регистрация и лицензирование;

2. Обеспечение кадрами;

3. Подготовка помещений;

4. Закупка и установка оборудования;

5. Организация закупок сырья и материалов;

6. Организация службы маркетинга;

7. Организация финансовой деятельности.

7. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Общие потребности в инвестициях определяются на основании расчета потребностей в долгосрочных активах и их стоимости, а также исходя из рассчитанной в предыдущих разделах суммы, необходимой для финансирования оборотных средств.

Сведём необходимые данные и их расчёт в таблицу 7.1.

Таблица 7.1 - Расчёт потребностей в чистом оборотном капитале

№	Наименование показателей	На конец периода (года) реализации проекта
п/п		2013	2014	2015	2016
1	Оборотные активы
1.1	Сырье, материалы и другие ценности	2,4508826	7,715367	2,6589764	2,6589764
	запас сырья и материалов в днях	6	6	6	6
	размер однодневного запаса с учетом производственной программы	0,4084804	1,2858945	0,4431627	0,4431627
1.2	Полуфабрикаты	0,0385359	0,0457614	0,0481699	3,3718904
	запас полуфабрикатов в днях	10	10	10	10
	размер однодневного запаса с учетом производственной программы	0,0038536	0,0045761	0,004817	0,337189
1.4	Дебиторская задолженность, товары отгруженные (выполненные работы, оказанные услуги)	18,497227	21,965458	23,121534	23,121534
	размер однодневной выручки с учетом производственной программы	9,2486137	10,982729	11,560767	11,560767
	отсрочка в поступлении выручки в днях	2	2	2	2
1.5	Денежные средства	-36869,91	-74510,13	-107578,6	-119006
1.6	Прочие оборотные активы
1.7	Итого оборотные активы (сумма стр. 1.1-1.4 и 1.6)	20,986646	29,726586	25,828681	29,152401
1.8	Прирост оборотных активов	20,986646	29,726586	25,828681	29,152401
2	Кредиторская задолженность
2.1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	2,8863382	9,0332944	3,1358581	5,4624625
	отсрочка платежей в днях	7	7	7	7
2.2	Расчеты по оплате труда	2	3	3	3
2.3	Расчеты по налогам и сборам, по социальному страхованию и обеспечению	90,187397	126,49315	126,49315	10,541096
2.5	Итого кредиторская задолженность (сумма стр. 2.1 - стр. 2.4)	93,073735	135,52645	129,62901	16,003558
2.6	Прирост кредиторской задолженности	93,073735	135,52645	129,62901	16,003558
3	Чистый оборотный капитал	-72,087	-105,8	-103,8	13,1488
4	Прирост чистого оборотного капитала	-72,087	-105,8	-103,8	13,1488

Таблица 7.2 - Общие инвестиционные затраты и источники финансирования по проекту

№	Виды инвестиционных затрат и источников финансирования	По периодам (годам) реализации проекта	Всего по проекту
п/п		2013	2014	2015	2016
I. Инвестиционные затраты
1	Капитальные затраты (без НДС)
1.1	Предынвестиционные затраты (указать)	14300,901	471,0218	163,5126	284,828	15220,26
1.2	Строительно-монтажные работы
1.2	Приобретение и монтаж оборудования, включая расходы по транспортировке	8000	0	0	0	8000
1.3	Предпроизводственные затраты (квартальная потребность канцтоваров, формирование ФЗП)	13947,83				13947,83
2	Итого капитальные затраты без НДС - стоимость инвестиционного проекта (сумма строк 1.1-1.5)	22300,901	471,0218	163,5126	284,828	23220,26
2.1	Из них капитальные затраты в СКВ
3	НДС, уплачиваемый при осуществлении капитальных затрат	863,43371	594,2044	282,7025	140,299	1880,639
4	Прирост чистого оборотного капитала	-72,08708	-105,8	-103,8	13,1488	-268,538
5	Итого общие инвестиционные затраты с НДС (стр. 2 + стр. 3 + стр. 4)	37393,150	1430,448	505,9274	723,105	40052,63
II. Источники финансирования инвестиционных затрат
6	Собственные средства - всего	1000	0	0	0	1000
	В том числе:
6.1	взнос в уставный фонд (с указанием источника и вида взноса)	1000	0	0	0	1000
7	Заемные и привлеченные средства - всего	36393,150	0	0	0	36393,15
	В том числе:
7.1	внутренние кредиты в иностранной валюте	36393,150				36393,15
7.3	внутренние кредиты в национальной валюте
7.2	займы других организаций	36393,150	0	0	0	36393,15
8	Итого по всем источникам финансирования инвестиционных затрат (стр. 6 + стр. 7)	37393,150	0	0	0	37393,15
9	Из общего объема финансирования инвестиционных затрат:
9.1	доля собственных средств	0,03	0	0	0	0,03
9.2	доля заемных и привлеченных средств	0,97	0	0	0	0,97
9.3	доля государственного участия
III. Финансовые издержки по проекту
10	Плата за кредиты (займы), связанная с осуществлением инвестиционных затрат по проекту (проценты по кредитам (займам), плата за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи - указать) - всего	16376,91771	12282,69	8188,459	4094,23	40942,29
IV. Суммарная потребность в инвестициях (стр. 5 + стр. 10)	53770,068	13713,14	8694,386	4817,33	80994,92

7.2 Источники финансирования инвестиционных вложений

Источники финансирования выбираются исходя из их доступности для организации и условий предоставления денежных средств.

Из таблицы 7.2 видно, что суммарная потребность в инвестициях для реализации проекта составляет 80 994 USD. Из них 3% - доля собственных средств, которые составляют взносы акционеров общества, и 97% - заёмные средства. Источником формирования заёмных средств является банковский кредит. Анализ банков, готовых предоставить кредит в размере требуемой суммы показал, что наиболее выгодные условия предоставления кредита у «БелАгроПромБанка». Данный банк, несмотря на большую общую долю заёмных средств, необходимых предприятию, готов предоставить требуемую сумму в кредит на 4 года под ставку 13% в год.

Таблица 7.5 - Условия предоставления кредита

Условия предоставления кредита	Значение
Срок предоставления (лет)	4
Годовая процентная ставка	13 %
Процент. ставка возмещ. из бюджета части процентов по кредиту	0
Отсрочка по выплате основного долга (лет, месяцев)	0
Дата начала выплаты основного долга (месяц, год)/процентов (месяц, год)	Январь 2013
Периодичность погашения основного долга/процентов	1 год
Дата окончания погашения (месяц, год)	Декабрь 2016

7.3 Возврат инвестиционных вложений

Условия предоставления кредита предполагают, что сумма кредита берётся единовременно, а возврат будет осуществляться в несколько этапов. Исходя из таких условий, предприятие выбирает такую схему возврата заёмных средств как равномерное погашение основной суммы долга. Рассчитаем суммы основного долга предприятия перед кредитором, а также рассчитаем суммы начисленных процентов по каждому году. Данные по погашению долгосрочных кредитов и займов сведём в таблицу 7.4.

Таблица 7.4 - Расчёт погашения долгосрочных кредитов и займов

№	Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта	Всего
п/п		2013	2014	2015	2016
1	Сумма получаемого кредита, займа	36393,15
2	Задолженность на начало года	36393,15	27294,862	18196,58	9098,288	х
3	Сумма основного долга	9098,2876	9098,2876	9098,288	9098,288	36393,15
4	Начислено процентов	16376,917	12282,688	8188,459	4094,229	40942,29
6	Погашение основного долга	9098,2876	9098,2876	9098,288	9098,288	36393,15
7	Погашение процентов	16376,917	12282,688	8188,459	4094,229	40942,29
8	Итого погашение задолженности (стр. 6 + стр. 7 + стр. 8)	25475,205	21380,97	17286,75	13192,52	77335,44
9	Задолженность на конец года	27294,862	18196,575	9098,288	0	х

Сумма процентов за четыре года составила - 40 942,29 USD. В общей сумме за четыре года предприятие погашает задолженность равную 77 335,44 USD.

8. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В наше время получение прибыли является основным направлением деятельности предприятия. Понятие «прибыль» имеет разные значения с позиции предприятия, потребителя, государства. Но во всех случаях оно означает выгоду. Если предприятие работает прибыльно (в нормальных условиях хозяйствования), то это свидетельствует о том, что покупатель, приобретая товар именно у этого производителя, получает удовлетворение от покупки (когда у него есть выбор), а государство может за счет налогов на прибыль поддерживать убыточные объекты, решать приоритетные социальные задачи.

Наличие прибыли позволяет удовлетворять экономические интересы государства, предприятия, работников и собственников. Объектом экономических интересов государства является та часть «прибыли», которую уплачивает предприятие в виде налога на прибыль и которую общество использует для решения социальных задач. Экономические интересы предприятия заключаются в увеличении доли прибыли, остающейся в его распоряжении. За счет этой прибыли предприятие решает производственные и социальные задачи своего развития. Интересы работников в увеличении прибыли связаны с созданием возможностей для улучшения материального стимулирования и повышения уровня их социального развития. Собственники также заинтересованы в росте прибыльности предприятия, ибо тем самым увеличатся дивиденды, обеспечится увеличение их капитала.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения их фактической величины; выявление и измерение действия различных факторов на прибыль; оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и снижение издержек.

Таблица 8.1 - Расчёт прибыли от реализации проекта

№	Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта
п/п		2 013,00	2 014,00	2 015,00	2 016,00
1	Выручка от реализации продукции (стр. 4 табл. 4)	2 813,12	3 340,58	3 516,40	3 516,40
2	Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (стр. 1.5 табл. 16)	532,52	573,91	670,58	646,31
3	Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр. 1 - стр. 2)	2 280,60	2 766,67	2 845,82	2 870,09
4	Условно-переменные издержки (стр. 2.1 табл. 9)	8 833,70	9 154,22	8 846,71	8 968,03
5	Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 - стр. 4)	-6 553,11	-6 387,55	-6 000,89	-6 097,94
6	Условно-постоянные издержки (стр. 2.2 табл. 9)	10 526,00	11 160,00	10 660,00	1 992,50
7	Прибыль (убыток) от реализации (стр. 3 - стр. 4 - стр. 6)	-17 079,11	-17 547,55	-16 660,89	-8 090,44
8	Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9)	-17 079,11	-17 547,55	-16 660,89	-8 090,44
9	Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 16)	-2 311,07	-2 404,16	-2 302,52	-1 120,16
10	Прибыль (убыток) к распределению (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12 - стр. 13)	-14 768,03	-15 143,40	-14 358,37	-6 970,28
11	В том числе по направлениям использования:	х	х	х	х
11	Чистая прибыль (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12)	-14 768,03	-15 143,40	-14 358,37	-6 970,28
12	Чистый доход (стр. 15 + стр. 3.3 табл. 8)	-12 018,03	-12 893,40	-12 608,37	-5 720,28
13	Погашение задолженности по кредитам, займам (стр. 21 табл. 4-14)	16 376,92	12 282,69	8 188,46	4 094,23

Таблица 8.2 - Расчёт налогов, сборов и платежей

№	Виды налогов, сборов, платежей	Налогооблагаемая база	Ставка %	По периодам (годам) реализации проекта
п/п				2013	2014	2015	2016
1	Уплачиваемые из выручки от реализации:
1.2	НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.2.1 - стр. 1.2.2)		20%	532,52	573,91	670,58	646,31
1.2.1	НДС начисленный (стр. 3 табл. 4)		20%	562,62	668,12	703,28	703,2
1.2.2	НДС к вычету
	В том числе:
1.2.2.1	по приобретенным материальным ресурсам (стр.9 табл.5 + стр.7 табл.6)		20%	30,10	94,20	32,70	56,97
1.5	итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки			532,52	573,91	670,58	646,3
2	Уплачиваемые из прибыли (доходов):			-2994,2	-3106,0	-2968,9	-1443,7
2.1	налог на недвижимость			80,0	52,5	30,00	12,50
2.2	налог на прибыль		18%	-3074,2	-3158,5	-2998,9	-1456,2
2.6	итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов)			-2994,2	-3106,0	-2968,9	-1443,7
4	Всего налогов, сборов и платежей (стр.1.5 + стр.2.6 + стр.3.10)			7538,2	7467,8	7701,6	9202,53

8.2 Прогноз движения денежных средств

При анализе движения денежных средств необходимо рассмотреть следующие виды деятельности:

1. Инвестиционная, связана с вложением денежных средств в объекты, использующиеся в деятельности организации в качестве активов, а также деятельность, связанная с продажей (ликвидацией) активов предприятия.

2. Операционная (текущая) - деятельность, связанная с производствам и реализацией продукции, работ, услуг, являющихся основным видом деятельности организации согласно уставу.

3. Финансовая - деятельность, связанная с привлечением средств из различных источников для осуществления других видов деятельности, а также возврат этих средств или выплата вознаграждения собственникам (в виде дивиденда).

Таблица 8.3 - Расчёт потока денежных средств по организации

№	Наименование показателей	По периодам (годам) реализации проекта
п/п		2013	2014	2015	2016
1.	I. ТЕКУЩАЯ (ОПЕРАЦИОННАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1.1	Приток:
1.1.1	выручка от реализации продукции (стр. 1 табл. 15)	2813,12	3340,58	3516,40	3516,40
1.1.2	прирост кредиторской задолженности (стр. 2.6 табл. 10)	93,07	135,53	129,63	16,00
1.1.3	прочие поступления по текущей (операционной) деятельности (указать)
1.1.4	итого приток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.1.1-1.1.3)	2906,19	3476,11	3646,03	3532,40
1.2	Отток:
1.2.1	затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) (стр. 1 табл.9 - стр. 1.4 табл.9)	14300,90	19735,35	19427,75	1767,25
1.2.2	акцизы (стр. 1.1 табл. 16)
1.2.3	НДС по приобретенным материальным ресурсам	30,10	94,20	32,70	56,97
1.2.4	НДС, уплаченный в бюджет (подлежащий возврату)	532,52	573,91	670,58	646,31
1.2.5	отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (стр. 1.3 табл. 16)
1.2.6	прочие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки (стр. 1.4 табл. 16)
1.2.7	налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 16)
1.2.8	расходы и платежи из прибыли (стр. 11 табл. 15)	-2994,24	-3106,06	-2968,96	-1443,78
1.2.9	прирост оборотных активов (стр. 1.8 табл. 10)	20,99	29,73	25,83	29,15
1.2.10	прочие расходы по текущей деятельности (указать)
1.2.11	итого отток денежных средств по текущей (операционной) деятельности (сумма строк 1.2.1-1.2.10)	11890,27	17327,13	17187,90	1055,91
1.3	Сальдо потока денежных средств по текущей (операционной) деятельности	-8984,08	-13851,03	-13541,87	2476,50
2.	II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
2.1	Приток:	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2	Отток:		0,00	0,00	0,00
2.2.1	капитальные затраты без НДС (стр. 2 табл.11)	22300,90	0,00	0,00	0,00
2.2.5	итого отток денежных средств по инвестиционной деятельности (сумма строк 2.2.1-2.2.3)	-22300,90
2.3	Сальдо потока денежных средств по инвестиционной деятельности (стр. 2.1.3 - стр. 2.2.5)
3,00	III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
3.1	Приток:
3.1.2	заемные и привлеченные средства по проекту (стр. 7 табл. 11)	36393,15
3.1.7	итого приток денежных средств по финансовой деятельности (сумма стр. 3.1.1-3.1.6)	36393,15	0,00	0,00	0,00
3.2	Отток:
3.2.1	погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 6 табл.14)	9098,29	9098,29	9098,29	9098,29
3.2.2	погашение процентов по долгосрочным кредитам, займам по проекту	16376,92	12282,69	8188,46	4094,23
3.2.3	погашение прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам по проекту (стр. 8 табл.14)
3.2.10	итого отток денежных средств по финансовой деятельности (сумма строк 3.2.1-3.2.9)	25475,21	21380,98	17286,75	13192,52
3.3	Сальдо потока денежных средств по финансовой деятельности (стр. 3.1.7 - стр. 3.2.10)	10917,95	-21380,98	-17286,75	-13192,52
4	Итого приток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.1.4, 2.1.3 и 3.1.7)	2906,19	3476,11	3646,03	3532,40
5	Итого отток денежных средств по всем видам деятельности (сумма строк 1.2.11, 2.2.5 и 3.2.10)	17475,21	41116,33	36714,50	14959,77
6	Излишек (дефицит) денежных средств (стр. 4 - стр. 5)	-14569,01	-37640,22	-33068,47	-11427,37
7	Накопительный остаток (дефицит) денежных средств (по стр. 6)	-14569,01	-52209,23	-85277,70	-96705,07
Справочно: расчет окупаемости проекта с учетом хозяйственной деятельности организации в целом
8	Полный приток денежных средств для расчета срока окупаемости (стр. 1.1.4 + стр. 3.1.5)	2906,19	3476,11	3646,03	3532,40
9	Полный отток денежных средств для расчета срока окупаемости (сумма строк 1.2.11, 2.2.1, 3.2.2, 3.2.3, 3.2.5)	34191,18	17327,13	17187,90	1055,91
10	Излишек (дефицит) денежных средств на конец года для расчета срока окупаемости (стр. 8 - стр. 9)	-31284,98	-13851,03	-13541,87	2476,50
11	То же нарастающим итогом (по стр. 10)	-31284,98	-45136,01	-58677,88	-56201,39
12	Приведение будущей стоимости денег к их текущей стоимости (при ставке дисконтирования 13%)	0,13	0,13	0,13	0,13
	Коэффициент дисконтирования	0,88	0,78	0,69	0,61
12.1	Дисконтированный приток (стр. 8 х стр. 12)	2571,85	2722,30	2526,88	2166,49
12.2	Дисконтированный отток (стр. 9 х стр. 12)	30257,68	13569,69	11912,08	647,61
12.3	Дисконтированный чистый поток наличности (ЧПН) (стр. 12.1 - стр. 12.2)	-27685,82	-10847,39	-9385,20	1518,88
13	То же нарастающим итогом (по стр. 12.3) - чистый дисконтированный доход (ЧДД)	-27685,82	-15895,54	-9485,51	5845,20

9. ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕТА

рынок сбыт план предприятие

Расчёт экономических показателей деятельности предприятия - это система анализа эффективности работы предприятия по фактическим показателям. Рассчитав основные показатели и дав им осмысленную оценку, предприятие может реально оценивать своё положение на рынке и улучшать при необходимости основные экономические показатели, характеризующие его эффективную работу

Для расчёта показателей эффективности проектов может использоваться как статическая, так и динамическая системы.

Статическая система применяется для проектов, имеющих краткосрочный характер и не требующих значительных капитальных вложений. Фактор времени в такой системе не учитывается.

Для обоснования эффективности проектов при составлении бизнес-планов используют динамическую систему. Особенность такой системы заключается в том, что в расчётах учитывается фактор времени, то есть все денежные потоки проекта приводятся к определённому моменту времени с использованием механизма дисконтирования для их сравнения. К тому же, в такой системе вместо усреднённых показателей используются расчётные показатели для каждого периода реализации проекта. Рассчитываются показатели интегрального характера.