Прикладная экономика

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Российский государственный профессионально-педагогический университет

Институт менеджмента и экономической безопасности

Кафедра региональной и муниципальной экономики

Курсовая работа

Прикладная экономика

Исполнитель:

студент гр. ЗТО-301С

Катцин А.А.

2014г.



Содержание

• Введение
• 1. Резюме
• 2. Описание предприятия и его продукции (услуги)
• 3. Оценка рынка сбыта
• 4. План производства
• 5. Организационный план
• 6. Финансовый план предприятия
• 7. Оценка экономической эффективности проекта
• Заключение
• Список использованных источников


Введение

Актуальность темы исследования. В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики - предприятию. Именно на этом уровне решаются проблемы, связанные с конкурентоспособностью предприятия, его финансовым состоянием, риском хозяйственной деятельности, применением высокопроизводительной техники и технологий, снижением издержек производства и реализации продукции.

В условиях перехода к рыночной экономике устойчивое развитие предприятия во многом зависит от того, кто наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, обеспечит высоким доходом работников. Решение данных задач может быть осуществлено только при наличии, во-первых, целостной концепции устойчивого функционирования предприятий, а, во-вторых, чувствительной корректной методики предупреждения и преодоления кризисных ситуаций и мониторинга текущей хозяйственной деятельности экономического субъекта.

Диагностика экономического состояния предприятия чрезвычайно масштабная задача. Наличие конкретной цели ограничивает ее и делает практически разрешимой. В этом случае предупреждение и преодоление кризисных ситуаций становится одним из этапов разработки и реализации стратегии предприятия, и цели такой диагностики привязываются к конкретным вопросам стратегического бизнес-планирования, которое направлено на его устойчивое развитие.

Предметом исследования являются теоретические и методологические вопросы предупреждения и преодоления кризисных ситуаций на предприятии и разработка мероприятий по его финансовому восстановлению.

Объектом исследования является ООО "Ирбит - сервис".

Целью курсовой работы является бизнес-планирование выпуска новой продукции на предприятии.

Цель исследования обусловила необходимость постановки и решения следующих задач:

1) рассмотреть резюме проекта по внедрению новой продукции на предприятии; рынок сбыт экономический финансовый

2) произвести описание предприятия и его продукции (услуги);

3) дать оценку рынка сбыта;

4) составить план производства;

5) рассмотреть организационный план предприятия.

6) составить финансовый план предприятия.

7) произвести оценку экономической эффективности проекта.

В качестве инструмента исследования использовались методы и принципы системного, экономического анализа, общенаучные методы исследований (анализ, обобщение, логический).

Практическая значимость проведенного исследования состоит в том, что основные теоретические выводы и методические положения доведены до уровня конкретных практических рекомендаций и могут быть использованы в практической деятельности для внедрения бизнес - проектов на предприятии.

Разработанные методические положения и практические рекомендации имеют универсальный характер и могут быть использованы на любом предприятии, независимо от его отраслевой принадлежности, формы собственности и величины.

Объем и структура работы. курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.



1. Резюме

ООО "Ирбит - Сервис" занимается ремонтом автотранспортных средств. Миссия компании - предоставление качественных услуг по ремонту автотранспортных средств для индивидуальных потребителей и предприятий, имеющих средний уровень доходов.

Основными целями ООО "Ирбит - Сервис" являются:

- получение прибыли;

- развитие и укрепление коммерческих связей между различными субъектами предпринимательской деятельности.

Результаты проведенного анализа позволяют сделать вывод о том, что ООО "Ирбит-сервис" конкурентоспособная организация.

Однако, необходимо уделить внимание продвижению на рынке автотранспортных услуг, что в свою очередь является следствием непрофессионализма руководства в сфере маркетинга, а именно ценам и рекламе.

Для повышения выручки компании нами предлагается разработать проект по внедрению на предприятии услуги по ремонту дисков.

Сегодня ремонт автомобильных дисков является востребованной услугой, которую активно предлагают различные автомастерские. Как известно, существует большое разнообразие дисков: это и кованые, и литые, и стальные. Каждый вид имеет свои характеристики прочности. Однако даже самый надежный диск рано или поздно может повредиться, тогда на помощь приходит специализированный ремонт колесных дисков.

Некоторые виды работ, связанные с правкой автомобильных дисков, можно сделать сразу, однако ремонт колесных дисков с помощью сварки аргоном занимает больше времени, т. к. он включает в себя решение более сложных задач, связанных с отсутствием элементов диска или наличием трещин.

Правка и ремонт литых дисков осуществляется на специализированном оборудовании для восстановления начальной геометрии колес.

Считается, что самая частая неисправность литого диска - это скол обода при наезде на какое-то препятствие, также нередко случается, что обод не скалывается, а получает вмятину и разрыв по окружности бортика. Во всех этих случаях проблему необходимо исправлять:

Сперва поврежденный участок диска необходимо прогреть горелкой

Правка литых дисков осуществляется на специальном станке, под контролем оператора. Для устранения дефектов диск устанавливается на дископравный станок. Специалист закрепляет диск на шпинделе дископравного станка. После этого уже можно начинать работу по устранению выбоин и вмятин на ободе литого диска. Для облегчения работы дископравного станка ремонтируемый участок литого диска прогревается газовой горелкой. После чего благодаря различным специальным насадкам осуществляется силовое воздействие на диск - ремонт литого диска гидравлическим цилиндром дископравного станка, а также корректировака окружности гидравлическим цилиндром. В случае необходимости используется аргоно-дуговая сварка диска. Во время процедуры внешний вид диска бывает несколько испорчен, поэтому в завершении работ диск рекомендуется отдать в пескоструйку, а затем в покраску.

Для повышения выручки от реализации предприятию предложено освоить выпуск дисков для спортивных мотоциклов.

Проектный объем выпуска дисков составит 7200 шт. Исходя из объема выпуска, численность основных рабочих составит 213 человека. валовая прибыль предприятия от ремонта дисков к концу первого года составит 2705634 руб., а чистая прибыль - 1007867 руб. к концу третьего года валовая прибыль составит 2976197, а чистая прибыль - 751149 руб.

Данный проект эффективен, так как является положительным с четвертого квартала 2015 г. Индекс доходности проекта равен 1,32.

Рентабельность проекта показывает, какой доход приносит каждый вложенный рубль инвестиций. Рентабельность данной работы - 0, 44

Срок окупаемости равен 7,5 мес.

Индекс доходности больше 1. Из расчётов рентабельности видно, что проект приносит доход равный 0,32 руб. на каждый вложенный рубль. Срок окупаемости меньше расчетного срока (3 лет), что означает эффективность проекта.

Точка безубыточности в первый год работы предприятия - 7217 (тыс. руб). Ниже этого объема валового дохода реализация услуг станет невыгодной.

Зная точку безубыточности, мы можем рассчитать "запас финансовой прочности", который показывает, насколько процентов может быть снижен объем валового дохода для сохранения безубыточности (если фактический объем реализации ниже точки безубыточности, "запас прочности" покажет, насколько процентов необходимо увеличить объём реализации для достижения безубыточного уровня работы). Запас прочности - 65 %.

То есть предприятие будет продолжать работать без убытков, пока продажи не снизятся более чем на 65 %.

Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенный проект является эффективным мероприятием для нейтрализации угроз экономической безопасности ООО "Ирбит - Сервис". Внедрение разработанных в курсовой работе мероприятий улучшит финансовые показатели работы предприятия, а следовательно, повысится его платежеспособность и привлекательность для инвесторов и кредиторов.

2. Описание предприятия и его продукции (услуги)

ООО "Ирбит - Сервис" (далее по тексту ООО "ИС") было зарегистрировано в органах государственной власти 28 января 1994г. Предприятие занимается ремонтом бытовой техники.

Общество учреждено на основании Гражданского кодекса РФ, Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" и действует на основании Устава и других учредительных документов.

Место нахождения (почтовый адрес) общества: 623851, Свердловская область, г.Ирбит, ул. Советская, д. 96в.

Общество имеет самостоятельный баланс, круглую печать, эмблемы, штампы, бланки со своим наименованием, иные средства индивидуализации, а также расчетные, валютные и иные счет в банках (кредитных учреждениях) в соответствии с законодательством Российской Федерации,

Общество с ограниченной ответственностью "Ирбит - Сервис" образовано на основе частной собственности, является юридическим лицом Российской Федерации и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством. Оно имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, на которое по действующему законодательству может быть обращено взыскание. ООО "Ирбит - Сервис" коммерческая организация, то есть преследующая цель извлечение прибыли согласно Уставу организации.

Имущество ООО "Ирбит - Сервис" составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе. Имущество "Ирбит - Сервис" образовано из взносов учредителей и капитализации части средств от производственной деятельности.

Материально-техническое обеспечение деятельности исследуемой организации осуществляется самостоятельно, на основе договорных отношений.

ООО "Ирбит - Сервис" осуществляет бухгалтерский учет результатов своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность и предоставляет ее соответствующим государственным органам в соответствии с действующим законодательством.

Деятельность фирмы реализуется совокупностью действующих законодательных и подзаконных актов, регулирующих функциональную, реорганизационную и ликвидационную деятельность, а также Уставом организации и иными локальными актами фирмы, к которым относятся Коллективный договор и положение о персонале организации.

Предприятие обладает производственными помещениями, складом для хранения ремонтируемого оборудования, и вспомогательными помещениями для персонала. Имеется автомобильный транспорт.

Для осуществления нормальной работы ООО "Ирбит - Сервис" существуют следующие объекты: офисные помещения (администрации, бухгалтерии, коммерческий, производственный отделы); производственные помещения (цеха, склады).

Соответствующие службы исследуемой организации постоянно работают над изучением спроса, для наиболее полного удовлетворения населения ассортиментом выпускаемой продукции, освоения ее новых видов и расширения спектра сопутствующих услуг, а также для решения важнейшей социальной задачи по обеспечению потребительского рынка качественных, практичных и доступных для всех слоев населения услугами.

Компания имеет в своем распоряжении транспортные средства: два грузовых автомобиля Газель, ВАЗ-07.

Фирменное полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Ирбит - Сервис".

Фирменное сокращенное наименование: ООО "Ирбит - Сервис".

Миссия компании - предоставление качественных услуг по ремонту автотранспортных средств для индивидуальных потребителей и предприятий, имеющих средний уровень доходов.

Основными целями ООО "Ирбит - Сервис" являются:

- получение прибыли;

- развитие и укрепление коммерческих связей между различными субъектами предпринимательской деятельности.

В процессе реализации своих целей ООО "Ирбит - Сервис" осуществляет следующие виды деятельности:

- организация услуг по ремонту автотранспортных средств;

- закупка, ремонт и реализация автотранспортных средств;

- торгово-закупочная, посредническая и внешнеэкономическая деятельность;

- оптовая, мелкооптовая, розничная торговля и другие торговые операции с различными отечественными и импортными непродовольственными, промышленными и другими, не изъятыми из оборота в Российской Федерации товарами и оборудованием, в том числе сырьем и продуктами переработки, а также производство этих товаров;

- предоставление информационных, консультационных, посреднических, рекламных, представительских и юридических услуг российским и иностранным организациям, гражданам;

- предоставление маркетинговых, агентских, консигнационных, лизинговых, факторинговых, аудиторских, социальных, торгово-закупочных услуг организациям и гражданам;

- организация грузовых перевозок на автотранспорте как для физических, так и для юридических лиц;

- самостоятельное осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством;

- оптовая и розничная торговля промышленными, хозяйственными и другими товарами производственно-технического назначения;

- разработка, производство, приобретение, реализация, аренда, лизинг, ремонт и сервисное обслуживание продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;

Помимо основной, ООО "Ирбит - Сервис" может осуществлять любую другую деятельность, не запрещенную действующим законодательством. Виды деятельности, требующие лицензирования, осуществляются только при наличии специальной лицензии.

ООО "Ирбит - Сервис" возглавляет Генеральный директор. В организации существуют соответствующие службы и отделы, необходимые для нормальной производственной деятельности. Это бухгалтерия, юридическая служба, отдел кадров и бюро охраны труда, административно-хозяйственная часть, производственный и коммерческий отделы, отдел главного механика, и основное производство - ремонтный цех.

Структура организации ООО "Ирбит - Сервис" является линейно-функциональной. Выбор данной функциональной структуры обусловлен, с одной стороны, четким разделением всех полномочий в фирме, а, с другой стороны, приспособлением организации к нуждам особых потребителей.

Таким образом, общество с ограниченной ответственностью "Ирбит - Сервис" является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством. Оно имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Предприятие обладает производственными помещениями с достаточной площадью, складами для хранения запасных частей и готовой продукции и вспомогательными помещениями для персонала. Имеется автомобильный транспорт. Миссия компании - предоставление качественных, недорогих услуг по ремонту автотранспортных средств для индивидуальных потребителей и предприятий, имеющих средний уровень доходов.

3. Оценка рынка сбыта

Анализ конкурентов был проведен на основе экспертных оценок. В качестве основных конкурентов были выбраны предприятия: ООО "СКМ - Сервис", ООО "Грас", ООО "Алекс-Корд". Выбор основывается на выделении наиболее крупных на рассматриваемой нише рынка организаций (см. таблицу 1).



Таблица 1 - Оценка сравнительных преимуществ (по 5-ти бальной системе: минимальная оценка - 1; максимальная - 5)

Лидером рынка является ООО "СКМ-Сервис". ООО "Ирбит-сервис" отстает от непосредственного лидера на 6,8 баллов. Главными критериями, по которым ООО "Ирбит-сервис" уступает лидеру, являются цена, продвижение товара, реклама.

ООО МП "Алекс-корд" уступает ООО "Ирбит-сервис" 3,5 балла, ООО "Грас" - 8 баллов.

Анализ показателей ассортимента товаров показал, что относительно широкий ассортимент изготавливаемых запасных частей к автомобилям представлен предприятиями ООО "СКМ-Сервис" и ООО МП "Ирбит-сервис" (более 50 наименований) - данному фактору конкурентоспособности на этих предприятиях присвоено 5 баллов. Хуже выбор в ООО МП "Алекс-корд" (35 наименований) - соответственно присвоено 4 балла. У ООО "Грас" ассортимента запасных частей к автомобилям низкая и оценена тремя баллами.

Анализ качества предлагаемого ассортимента, анализ качества предпродажного обслуживания и гарантийный срок показали, что на всех четырех предприятиях оцениваемая продукция соответствует базовым аналогам, представляющим научно-технические достижения, и выделенным из групп аналогов оцениваемой продукции по следующим показателям: технический уровень, эстетико-эргономический показатель, надежность, экономичность, безопасность, гарантия послепродажного обслуживания.

По такому фактору конкурентоспособности как цена ООО "Ирбит-сервис" уступает ООО "СКМ-Сервис" 0,8 балла. Оценки конкурирующим предприятиям были выставлены на основе расчета коэффициента уровня цен для каждой фирмы (см. табл. 2).

Коэффициент уровня цен (КУЦ):

КУЦ = (Ц_mах + Ц_min)/2Ц_уф, (1)

где Ц_mах, Ц_min -- соответственно максимальная и минимальная цена товара на рынке;

Ц_уф-- цена товара, установленная фирмой.

Коэффициент показывает рост или снижение конкурентоспособности фирмы за счет динамики цен на услуги.

Таблица 2 - Коэффициент уровня цен конкурирующих фирм

Одной из причин более высоких цен ООО "Ирбит-сервис", по сравнению с основным конкурентом, можно считать отсутствие работы с крупными заказчиками.

Анализируя систему скидок предоставляемых ООО "Ирбит-сервис", следует отметить, что наиболее привлекательной обладает ОО "СКМ-Сервис" за ним следует ООО МП "Алекс-Корд", далее ООО "Ирбит-сервис". Наименее привлекательна система скидок у ООО МП "Грас". Такое конкурентное преимущество как доставка товара клиенту отсутствует у всех четырех конкурирующих фирм.

В успешности работы любой организации не малую роль играет реклама, поскольку реклама является одним из способов увеличения объема продаж товаров путем передачи информации о товарах потенциальным покупателям. На основе данных, представленных ООО "Ирбит-сервис" можно проследить динамику затрат на рекламу и возникшее в связи с этим изменение прибыли от рекламы (см. таблицу 3 и рисунок 1).

Таблица 3 - Изменения затрат на рекламу, прибыли от рекламы

Рисунок 5 - Динамика затрат на рекламу и возникшее в связи с этим изменение прибыли от рекламы

На данном этапе затраты на рекламу ООО "Ирбит-сервис" в несколько раз превышают приносимую прибыль. Поэтому организации необходимо пересмотреть используемые средства рекламы. Следовательно, данному фактору конкурентоспособности в ООО "Ирбит-сервис" присвоено 3 балла. ООО "СКМ-Сервис" присвоено 5 баллов, так как данная фирма ведет активную рекламную компанию, используя более широкий спектр СМИ. ОО МП "Алекс-Корд" и ООО "Грас" присвоено по 2 балла в связи с очень низкой рекламной активностью. Продвижение товара на рынок для ООО "Ирбит-сервис" оценено тремя баллами. Одной из причин слабого продвижения товара является отсутствие установленной стратегии предприятия.

Изучим положение рассматриваемых организаций с помощью многоугольника конкурентоспособности (см. рисунок 2).

Каждая ось отражает значения восьми исследуемых факторов по четырем рассмотренным организациям. По некоторым параметрам количество баллов совпадает, различия существуют в основном по: продвижению, цене и рекламе.

Рисунок 3 - Многоугольник конкурентоспособности

Наглядно, для представления общей картины на конкурентном рынке в данной отрасли в Свердловской области приведем таблицу сильных и слабых сторон конкурентов в таблице 4.

Таблица 4 - Сильные и слабые стороны конкурентов на рынке ремонта мебели

Конкуренты	Сильные и слабые стороны конкурентов	Сильные и слабые стороны мастерской по ремонту и перетяжке мебели
г. Заречный, ИП Серажидинов Р.Г.	Сильные стороны: Низкие цены предоставляемых услуг; Слабые стороны: Низкий уровень обслуживания; Малая численность специалистов. Удаленность от клиентов г.Ирбита и Ирбитского района	Сильные стороны: Высокий уровень обслуживания; Приемлемые цены; Специалистам предоставляется возможность повышения квалификации. Слабые стороны: 1. Небольшой опыт работы в этой отрасли.
Автомастерская г. Екатеринбург, ул. Большой конный полуостров, д. 5, корп. "б"	Сильные стороны: 1. Высокий уровень обслуживания; 2. Предоставляются услуги по изготовлению мебели; Слабые стороны: Высокие цены на услуги; Удаленность от клиентов г.Ирбита и Ирбитского района
Автомастерская "Долорес". Г. Ектеринбург. ул. Долорес Ибаррури	Сильные стороны: 1. Высокий уровень обслуживания; Слабые стороны: Высокие цены на услуги. Удаленность от клиентов г.Ирбита и Ирбитского района
ИП Исхаков А.С. пер. Новотрубный 12/А (п. Талица)	Сильные стороны: Низкие цены предоставляемых услуг; Слабые стороны: Низкий уровень обслуживания; Малая численность специалистов. Удаленность от клиентов г.Ирбита и Ирбитского района

Результаты проведенного анализа позволяют сделать вывод о том, что ООО "Ирбит-сервис" конкурентоспособная организация.

Однако, необходимо уделить внимание продвижению на рынке, что в свою очередь является следствием непрофессионализма руководства в сфере маркетинга, а именно ценам и рекламе. Руководство организации должно уделить внимание повышению уровня этих критериев, дабы иметь еще более устойчивую позицию на рынке. А самое главное, руководству необходимо разработать стратегию и цели развития организации в сфере автосервиса.



4. План производства

Определим годовой объем ремонта дисков для автомобилей в таблице 5:

Таблица 5 - Годовой объем выпуска продукции

Проектный объем выпуска, дисков/квартал	Расчетный объем выпуска продукции (в % от проектного объема выпуска)
	1кв	2кв	3кв	4кв
100%	60	70	90	100
7200	4320	5040	6480	7200
Расчетный объем выпуска продукции за год	23040

Состав основного и вспомогательного оборудования представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Состав и стоимость технологического оборудования, СМР

Наименование технологического оборудования, работ	Ед. измерения	Кол-во, шт.	Цена приобретения, тыс. руб./ед	Сумма, тыс. руб. (2*3)	Амортизационные отчисления, руб./год (На -8%/год)
Установка по изготовлению сплава	штук	1	200000	200000	16000
Станок штамповочный	штук	2	100000	200000	16000
Итого технологического оборудования		3		400000	32000
Специальный инструмент	%	10 (от стоимости оборудования)		40000
Строительно - монтажные работы	%	20 (от стоимости оборудования)		80000
Итого:				520000



Расчет производственной программы оказания услуг. Производственная программа оказания услуг из числа планируемой номенклатуры рассчитывается поквартально, на расчетный период, с учетом производственной мощности предприятия (табл. 9).

Допускается производственную мощность принять на уровне проектного объема оказания услуг базового предприятия в составе исходных данных.

В бизнес-плане определение физических объемов оказания услуг необходимо для определения стоимостных объемов производства и реализации продукции; определения сметы затрат на производство; прибыли от реализации продукции. Объем реализованной продукции в третьем году увеличен в 1,1 раза ко 2-му году.

Таблица 7 - Расчет производственной программы оказания услуг

Показатели	Периоды производства (реализации) продукции
	1 год	2 год	3 год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	5 кв.	6 кв.	7 кв.	8 кв.	9 кв.	10 кв.	11 кв.	12 кв.
I. Расчетный объем производства продукции, оказания услуг: в натуральных единицах, часах	4320	5040	6480	7200	7200	7200	7200	7200	7920	7920	7920	7920
2. Оптовая цена единицы продукта, услуги, , руб.	900	900	900	900	900	900	900	900	900	900	900	900
4. Выручка от реализации продукции, оказания услуг (стр.1*стр.2.)	3888000	4536000	5832000	6480000	6480000	6480000	6480000	6480000	7128000	7128000	7128000	7128000

Заполнение таблицы 7 осуществляется поэтапно. На первом этапе определяются поквартально объем продукции, оказания услуг в натуральных единицах, часах по всем номенклатурным позициям выпускаемой продукции, оказываемых услуг с учетом уровня достижения проектной мощности. При проектировании необходимо учитывать так называемый период освоения проектной мощности, в течение которого производство выходит на устойчивый режим работы.

Период (число кварталов) и уровни освоения проектной мощности (в процентах поквартально) устанавливаются по согласованию с руководителем курсового проекта.

На втором этапе рассчитывается выручка от реализации услуг. Расчет выручки возможен после определения оптовой цены на единицу услуги (руб/час). Необходимые условия определения отпускной цены - установление его верхнего и нижнего пределов.

Верхний предел цены устанавливается с учетом оптовых цен на аналогичные продукцию, услуги, выпускаемую (предоставляемые) региональными лидерами.

Нижний предел цены устанавливается после определения полной себестоимости единицы продукции, услуг. Далее по согласованию с руководителем устанавливается оптовая цена единицы услуги (заносится в стр. 2 табл. 7) и рассчитывается поквартально выручка от реализации продукции ( табл. 7).

Себестоимость продукции, услуг. Расчет текущих затрат целесообразно осуществлять по статьям затрат, ориентируясь на типовые калькуляционные статьи, таблица 8.

Таблица 8 - Расчет сметы затрат на производство и себестоимости единицы продукции

Наименование затрат	Единица измерения	Норма расхода, ед. измер./диск	Цена приобретения руб./ед. измер	Всего, руб. Ст.2*ст.3
Сталь марки 1245 - 76	кг	3,0	15	45
Титановый сплав 1873 - 67	кг	0,9	150	135
Пластик марки 1593 - 33	кг	1,0	40	40
Электроэнергия на технологические нужды:	квт - час
выплавка сплава		2,5	1,4	3,5
штамповка		1,5	1,4	2,1

Переменные статьи затрат:

прямые материальные затраты: сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и электроэнергия для технологических целей, вода промышленная;

Произведем расчет потребности материалов и электроэнергии по кварталам в таблице 9:

Таблица 9 - Расчет потребности материалов и электроэнергии по кварталам

прямые затраты на оплату труда производственных рабочих: заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды (единый социальный налог).

Рассчитываются прямым счетом на основании норм и нормативов расхода материально-технических, топливно-энергетических, водных ресурсов в расчете на единицу продукции; сдельных расценок с учетом физических объемов производства продукции в расчетном периоде.

Постоянные статьи затрат: расходы цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы не зависят от объемов производства в расчетном календарном периоде и являются комплексными, поскольку включают разнородные по экономическому содержанию элементы затрат.

Численность промышленно-производственного персонала, выбор системы оплаты труда, расчет заработной платы работников, учитываемой в составе статей постоянных затрат определяется при подготовке раздела "Организационный план".

Амортизационные начисления определяются по нормам амортизации (Н_а- 10% в год для технологического оборудования.) от балансовой стоимости.

Цеховые расходы включают расходы по оплате труда управленческого и младшего обслуживающего персонала фирмы , расходы по их эксплуатации (отопление, освещение и т.д.), прочие расходы.

Цеховые расходы - в части расходов по оплате труда управленческого и обслуживающего персонала цеха определяется с учетом штатного расписания персонала цеха и должностных месячных окладов. Общезаводские расходы включают арендную плату, расходы по оплате труда управленческого персонала предприятия, младшего обслуживающего персонала; расходы по эксплуатации помещения (отопление, освещение и т.д.), прочие расходы (командировочные, канцелярские расходы, представительские и т.д.). В части расходов по оплате труда управленческого и младшего обслуживающего персонала могут быть определены с учетом штатного расписания предприятия, должностных месячных окладов.

Расчетные данные по элементам затрат, формируемым РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы, заносятся в промежуточную таблицу 10

Таблица10 - Расчетные данные по элементам затрат, формируемым РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы

Наименование расходов	Метод расчета	Руб./месяц	Руб./квартал
Амортизационные отчисления ,На - 10%/год	А = Первоначальн. Стоим.*0,10 (руб./год)	А/12	А/4
Арендная плата: За аренду производственные помещения(S) офис	S х арендная плата (руб./кв. м)	6000	0 18000
Содержание(отопление, освещение, канализация): -Цеха -офиса	-	15000 5000	45000 15000
Прочие: почтовые. канцелярские, факс, телефон. командировочные	-	15000	45000
Сбытовые (кроме з/п менеджеров по снабжению и сбыту)	150% от з/п менеджеров

При определении себестоимости единицы продукции необходимо помнить, что все виды прямых затрат рассчитываются по нормам и нормативам в расчете на единицу продукции, услуг оставаясь неизменными до пересмотра соответствующих норм и нормативов в каждом из расчетных периодов. Величина постоянных затрат в расчете на единицу продукции, услуг при прочих равных условиях изменяется обратно пропорционально росту физических объемов производства продукции, услуг и определяется из отношения: общая (неизменная в каждом расчетном периоде) суммарная величина постоянных затрат к физическим объемам производства продукции, услуг в расчетном периоде. В исходных данных приведена информация об удельных переменных затратах в расчете на один диск, постоянных затратах в целом по предприятию в расчете на квартал

На основании данных таблицы 10 рассчитывается полная себестоимость единицы продукции, позволяющая определить нижний предел оптовой цены на единицу продукции.

Таблица 11 - Расчет сметы затрат на производство и себестоимости единицы продукции

Проектируемая оптовая цена базовая (Ц_опт) определяется из условия

где ^Цmax - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими в отрасли предприятиями;

^Цmin (С_п+R₀) - нижний предел отпускной цены определяется с учетом расчетной полной себестоимости единицы продукции (для периода достижения проектного объема выпуска продукции) и рентабельности (R₀ не менее 10%).

Принятая по согласованию с руководителем величина оптовой цены продукции заносится в таблицу 7, после чего рассчитывается выручка от реализации продукции.

5. Организационный план

Среднесписочная численность основных рабочих определяется исходя из трудоемости производственной программы и действительного годового фонда времени одного работника:

Ч_О=Т*N/Ф*К (2)

где Т- трудоеАКость изготовления единицы изделия (в исходных данных), ч;

Ф - действительный годовой фонд времени одного работника, ч.

Численность вспомогательных рабочих и административно-управленческого персонала рассчитаем в процентах от численности основных рабочих.

Таблица 12 - Расчет численности работающих

Расчет численности работающих
Наименование операции	Объем производства, шт.	Трудоем. производ программы, н час	Годовой ФВ одного рабочего	Численность основных рабочих, чел.
литье	23040	0,3	1730	44
штамповка	23040	0,167	1730	80
сборка	23040	0,15	1730	89

Определим месячный, квартальный и годовой фонд заработной платы с начислениями основных рабочих:

Основные рабочие - сдельщики, и их основная зарплата рассчитывается на основе трудоемкости производственной программы и часовой тарифной ставки основного рабочего (в исходных данных):

Таблица 13 - Расчет фонда заработной платы основных рабочих

Рассчитаем фонд заработной платы основных рабочих по кварталам

Таблица 14 - Фонда заработной платы, тыс. руб

Численность административного персонала указана в таблице 14.



Таблица 15 - Структура управления предприятием (примерное штатное расписание)

Профессия, должность	Количество единиц	Должностной оклад, руб./мес.	Сумма, руб./месяц Ст2*ст3	Руб./квартал Ст4*3	Руб./год
1	2	3	4	5	5
Директор	1	1	30000	30000	100000
Гл. бухгалтер	1	1	23000	23000	54000
Бухгалтер - расчетчик - кассир	1	1	12000	12000	30000
Менеджеры по сбыту	2	2	20000	40000	90000
Начальник производства	1	1	23000	23000	51000
Сменный мастер	1	1	20000	20000	28000
Итого АУП			128000	148000	353000
				44400	105900
				192400	458900
Слесарь по мех и энергооборудованию	1	1	15000	15000	24000
Складские рабочие	2	2	8000	16000	30000
Охрана	2	2	8000	16000	24000
Уборщица	1	1	4000	4000	6000
Зав. Складом	1	1	12000	12000	24000
Итого ДР			47000	63000	108000
Отчисления во внебюджетные фонды			18900	32400	129600
Итого:			81900	140400	561600

Общая величина заработной платы (с начислениями) управленческого персонала предприятия, цеха, менеджеров по сбыту (З_у) определяется по формуле:

где F - должности f-го персонала согласно штатного расписания с соответствующими должностными окладами З_д.о.

Умножением месячной заработной платы, рассчитанной по вышеприведенной формуле, на 3 (число месяцев в квартале) подсчитывают величину денежных средств, направляемых на оплату труда работников, труд которых оплачивается с использованием повременной системы начисления заработной платы за квартал - расчетный интервал планирования.

6. Финансовый план предприятия

Финансовый анализ инвестиционного проекта базируется на информации всех предыдущих разделов. Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы, движение потоков которых моделируется при разработке инвестиционного проекта.

Расчет капиталообразующих инвестиций Формирование величины инвестиционных затрат осуществляется по позициям, обоснованным в предыдущих разделах курсовой работы при расчете производственных площадей, технологического оборудования, транспортных средств и других составляющих основных производственных фондов.

В план инвестиций включаются также единовременные затраты на пополнение оборотных средств, необходимых для создания нормативной величины производственных запасов сырья, материалов, комплектующих, других материально-технических ресурсов, необходимых на начальной стадии производства.

Целесообразно предусмотреть в составе инвестиций единовременные затраты на приобретение нематериальных активов (расходы по регистрации предприятия, затраты на приобретение лицензии на производство и т.п. затраты).

Результаты расчетов заносятся в таблицу 16.



Таблица 16 - Баланс инвестиций по направлениям и источникам финансирования

Направление инвестиций	Собственные источники, . руб.	Заемные средства, руб.	Величина инвестиций, руб.
1. Приобретение технологического оборудования	400000		400000
2. приобретение инвентаря	40000		40000
2. Проведение строительно-монтажных работ (СМР)	80000	80000
3. Создание производственных запасов сырья, материалов, других материально-технических ресурсов	885600	531360	354240
4. Приобретение нематериальных активов	40000	40000
Итого:	1445600	651360	794240

При отсутствии информации о затратах на проведение СМР их величину можно принять на уровне 17% от стоимости технологического оборудования, что допускается при проектировании на стадии разработки технико-экономических предположений.

Рекомендуются следующие условия кредитования:

срок предоставления кредита - не менее года;

процент за кредит превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ не более чем на 25%;

погашение кредита осуществляется равными долями ежеквартально по 203550руб.

Доходы от реализации инвестиционного проекта могут быть сформированы за счет прибыли от реализации услуг (основной источник доходов производственного предприятия), прочей реализации, внереализационной деятельности.

Результаты расчетов чистой прибыли от реализации продукции заносятся в табл.17.



Таблица 17- Расчет доходов по проекту, тыс. руб

Определяя величину налогов, относимых на финансовые результаты, следует иметь в виду, что:

· налогооблагаемая база при расчете налога на имущество стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения (таблица 18).



Таблица 18 - Расчет налогов, относимых на финансовые результаты

Таким образом, валовая прибыль предприятия от ремонта дисков к концу первого года составит 2705634 руб., а чистая прибыль - 1007867 руб. к концу третьего года валовая прибыль составит 2976197, а чистая прибыль - 751149 руб.

7. Оценка экономической эффективности проекта

Для создания информационной базы оценки эффективности инвестиционного проекта рассчитаем поквартально финансовые результаты от реализации проекта (табл. 18).

Баланс на конец расчетного периода (стр.5), по существу, является разницей между абсолютной величиной денежных поступлений и денежных выплат. Баланс денежных средств на начало расчетного периода (стр.4, квартал № 1) равен 0. Для последующих периодов баланс наличности на начало периода равен балансу наличности на конец предыдущего периода.

Интегральные показатели эффективности проекта рассчитываются на основе моделирования денежных потоков. Они представляют собой набор оценочных показателей, характеризующих экономическую эффективность проекта, целесообразность его финансирования с точки зрения потенциальных инвесторов:

чистый дисконтированный доход;

дисконтированный срок окупаемости;

рентабельность проекта;

внутренняя норма доходности.

Исследуем движение денежных средств по проекту.

Таблица 19 - Движение денежных средств (поступления и выплаты), тыс. руб.

Составим таблицу расчета показателей экономической эффективности (таблица 20).

Таблица 20- Расчет показателей экономической эффективности



Ставка сравнения ровна - 40/100/4=1,0

ЧDD - чистый дисконтированный доход показывает превышение интегральных экономических затрат над интегральными затратами. Как видно из таблицы 18 проект эффективен, так как является положительным с четвертого квартала 2014 г.

Индекс доходности рассчитывается по формуле [35, c.89]:

И_Д= (С_Т*D)/( C_T*K) (2)

где И_Д - индекс доходности,

С_Т*D - произведение дохода на ставку,

C_T*K - произведение затрат на ставку.

Соответственно, индекс доходности равен И_Д=20165,76/15263,17= 1,32.

Рентабельность проекта показывает, какой доход приносит каждый вложенный рубль инвестиций. Показатель рассчитывается по формуле

Р=(И_Д)/(n * 100 %) (3)

где Р - рентабельность,

n = 3 года.

Рентабельность данной работы равна Р=(1,32)/(3*100%)= 0,0044

Срок окупаемости является расчетной датой, начиная с которой чистая текущая стоимость принимает положительные значения, и рассчитывается по формуле [32, c.74]:

Т=е(-)/(ЧТС(-)(ЧТС(е) - ЧТС(-) (4)

где Т - срок окупаемости.

Срок окупаемости проекта равен:



Т=-2265/ (1357,73 - (-2265))= 0,63*12=7,5 мес.

Индекс доходности больше 1. Из расчётов рентабельности видно, что проект приносит доход равный 0,0044 руб. на каждый вложенный рубль. Срок окупаемости меньше расчетного срока (3 года), что означает эффективность проекта. Установим точку безубыточности за первый квартал работы предприятия = Постоянные издержки / (1 - (Переменные издержки / Выручка)

Точка безубыточности = 3017/( 1 - (12078 / 20736) ) = 7217 (руб)

Ниже этого объема валового дохода реализация услуг станет невыгодной. Построим график определения точки безубыточности (рис.4)

Рисунок 4 - Графическое представление точки безубыточности

Зная точку безубыточности, мы можем рассчитать "запас финансовой прочности", который показывает, насколько процентов может быть снижен объем валового дохода для сохранения безубыточности (если фактический объем реализации ниже точки безубыточности, "запас прочности" покажет, насколько процентов необходимо увеличить объём реализации для достижения безубыточного уровня работы).



Запас прочности = ((Выручка - Точка безубыточности) / Выручка) * 100 %

Запас прочности = ( (20736 - 7217) / 20736) * 100% = 65 %.

То есть предприятие будет продолжать работать без убытков, пока продажи не снизятся более чем на 65 %.

Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенный проект является эффективным мероприятием для нейтрализации угроз экономической безопасности ООО "Ирбит - Сервис". Внедрение разработанных в курсовой работе мероприятий улучшит финансовые показатели работы предприятия, а следовательно, повысится его платежеспособность и привлекательность для инвесторов и кредиторов.



Заключение

Таким образом, ООО "Ирбит - Сервис" (далее по тексту ООО "ИС") было зарегистрировано в органах государственной власти 28 января 1994г. Предприятие занимается ремонтом автотранспортных средств.

Миссия компании - предоставление качественных услуг по ремонту автотранспортных средств для индивидуальных потребителей и предприятий, имеющих средний уровень доходов.

Основными целями ООО "Ирбит - Сервис" являются:

- получение прибыли;

- развитие и укрепление коммерческих связей между различными субъектами предпринимательской деятельности.

Сегодня ремонт автомобильных дисков является востребованной услугой, которую активно предлагают различные автомастерские. Как известно, существует большое разнообразие дисков: это и кованые, и литые, и стальные. Каждый вид имеет свои характеристики прочности. Однако даже самый надежный диск рано или поздно может повредиться, тогда на помощь приходит специализированный ремонт колесных дисков.

Результаты проведенного анализа позволяют сделать вывод о том, что ООО "Ирбит-сервис" конкурентоспособная организация.

Однако, необходимо уделить внимание продвижению на рынке, что в свою очередь является следствием непрофессионализма руководства в сфере маркетинга, а именно ценам и рекламе. Руководство организации должно уделить внимание повышению уровня этих критериев, дабы иметь еще более устойчивую позицию на рынке. А самое главное, руководству необходимо разработать стратегию и цели развития организации в сфере автосервиса.

Для повышения выручки компании нами предлагается разработать проект по внедрению на предприятии услуги по ремонту дисков.

Некоторые виды работ, связанные с правкой автомобильных дисков, можно сделать сразу, однако ремонт колесных дисков с помощью сварки аргоном занимает больше времени, т. к. он включает в себя решение более сложных задач, связанных с отсутствием элементов диска или наличием трещин.

Правка и ремонт литых дисков осуществляется на специализированном оборудовании для восстановления начальной геометрии колес.

Считается, что самая частая неисправность литого диска - это скол обода при наезде на какое-то препятствие, также нередко случается, что обод не скалывается, а получает вмятину и разрыв по окружности бортика. Во всех этих случаях проблему необходимо исправлять:

Сперва поврежденный участок диска необходимо прогреть горелкой

Правка литых дисков осуществляется на специальном станке, под контролем оператора. Для устранения дефектов диск устанавливается на дископравный станок. Специалист закрепляет диск на шпинделе дископравного станка. После этого уже можно начинать работу по устранению выбоин и вмятин на ободе литого диска. Для облегчения работы дископравного станка ремонтируемый участок литого диска прогревается газовой горелкой. После чего благодаря различным специальным насадкам осуществляется силовое воздействие на диск - ремонт литого диска гидравлическим цилиндром дископравного станка, а также корректировака окружности гидравлическим цилиндром. В случае необходимости используется аргоно-дуговая сварка диска. Во время процедуры внешний вид диска бывает несколько испорчен, поэтому в завершении работ диск рекомендуется отдать в пескоструйку, а затем в покраску.

валовая прибыль предприятия от ремонта дисков к концу первого года составит 2705634 руб., а чистая прибыль - 1007867 руб. к концу третьего года валовая прибыль составит 2976197, а чистая прибыль - 751149 руб.

Данный проект эффективен, так как является положительным с четвертого квартала 2014 г.

Индекс доходности проекта равен 1,32.

Рентабельность проекта показывает, какой доход приносит каждый вложенный рубль инвестиций. Рентабельность данной работы равна 0,0044

Срок окупаемости равен 1,2 мес.

Индекс доходности больше 1. Из расчётов рентабельности видно, что проект приносит доход равный 0,0044 руб. на каждый вложенный рубль. Срок окупаемости меньше расчетного срока (3 года), что означает эффективность проекта.

Точка безубыточности - 7217 (тыс. руб). Ниже этого объема валового дохода реализация услуг станет невыгодной.

Зная точку безубыточности, мы можем рассчитать "запас финансовой прочности", который показывает, насколько процентов может быть снижен объем валового дохода для сохранения безубыточности (если фактический объем реализации ниже точки безубыточности, "запас прочности" покажет, насколько процентов необходимо увеличить объём реализации для достижения безубыточного уровня работы). Запас прочности - 65 %.

То есть предприятие будет продолжать работать без убытков, пока продажи не снизятся более чем на 65 %.

Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенный проект является эффективным мероприятием для нейтрализации угроз экономической безопасности ООО "Ирбит - Сервис". Внедрение разработанных в курсовой работе мероприятий улучшит финансовые показатели работы предприятия, а следовательно, повысится его платежеспособность и привлекательность для инвесторов и кредиторов.



Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ. Ч.1. от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.

2. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

3. Антикризисное управление : учебн. пособие / Под ред. К.В. Балдина. М.: Гардарики, 2011. 271 с.

4. Антикризисное управление. Теория и практика: учебное пособие для ВУЗов, обучающихся по специальностям экономики и управления. / Под ред. В.Я. Захаров, А.О. Блинов, Д.В. Хавин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 490с.

5. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Табурчак П.П [и др.]; под ред. П.П. Табурчака. СПб.: Химиздат, 2012. 288 с.

6. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. М.: ИНФРА-М, 2002.183 с.

7. Большаков А.С. Антикризисное управление: финансовый аспект. Спб: СПб ГУП, 2009. 132 с.

8. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. - М.: Экономика, 2011. 156 с.

9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2011. 212 с.

10. Батурина, Н.А. Анализ инвестиционной привлекательности оборотных активов хозяйствующего субъекта / Н.А. Батурина // Экономический анализ. 2012. №3. С. 17-23.

11. Бреславцева, Н.А. Существенна ли информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности РФ? / Н.А. Бреславцева // Экономический анализ. 2012. №3. С. 23-26.

12. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М: Финансы и статистика, 2010 г. 224 с.

13. Банк С.В. Система показателей комплексного анализа финансового состояния / С.В. Банк // Экономический анализ. 2011. №4. С. 36-39.

14. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика: Учебное пособие. М.: Дело, 2011. 256 с.

15. Басовский А.Е. Маркетинг: курс лекций / А.Е. Басовский.-М.: ИНФРА, 2011. 218 с.

16. Вахрушина М.А. Управленческий анализ. М.: Омега-Л; 2004. 432 с.

17. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. М.: КНОРУС, 2010. 544 с.

18. Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: Теория и практика: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2012. 318 с.

19. Гончаров, А.И. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев / А.И. Гончаров // Экономический анализ. 2012. №3. С. 38-44.

20. Ендовицкий, Д.А. Факторный анализ степени платежеспособности коммерческой организации / Д.А. Ендовицкий // Экономический анализ. 2010. №11. С. 2-6.

Размещено на Allbest.ru