Повышение эффективности деятельности ОАО "Боксит Тимана"

95,52

368,24

118,25

Среднесписочная численность ППП

чел.

539,00

553,00

551,00

-2,00

99,64

12,00

102,23

Производительность труда в натуральных единицах

т/чел

3 746,38

4 114,65

4 342,47

227,82

105,54

596,09

115,91

Выручка от продаж

тыс.руб.

711 305,60

924 075,00

959 879,50

35 804,50

103,87

248 573,90

134,95

Выработка

тыс. руб./чел.

1 319,68

1 671,02

1 742,07

71,05

104,25

422,39

132,01

Среднемесячная заработная плата

руб./чел.

17 500,00

19 245,00

19 775,00

530,00

102,75

2 275,00

113,00

Затраты на добычу руды

тыс.руб.

376 218,40

440 899,00

442 824,70

1 925,70

100,44

66 606,30

117,70

Себестоимость добычи руды

руб./т

185,76

193,77

185,07

-8,70

95,51

-0,69

99,63

Прибыль от продажи продукции

тыс.руб.

29 281,23

26 668,32

24 973,71

-1 694,61

93,65

-4 307,52

85,29

ФОТ

тыс. руб.

113 532,80

115 667,80

126 347,20

10 679,40

109,23

12 814,40

111,29

Стоимость ОПФ

тыс. руб.

443 338,20

590 669,60

596 783,90

6 114,30

101,04

153 445,70

134,61

Рентабельность ОПФ

 

0,07

0,05

0,04

0,00

92,69

-0,02

63,36

Отклонение в выполнении производственных показателей по вскрыше и добыче обусловлено изменениями горно-геологических условий отработки рудного тела, т.е. незначительному уменьшению объемов вскрышных работ при незначительном увеличении добычи боксита, если анализировать выполнение плана в 2009 году. Что касается динамики показателей, то по сравнению с 2008 годом можно наблюдать увеличение объема добычи на 18,1%. Такое увеличение стоимости ОПФ на 34,61% произошло вследствие повышения удельного веса активной части основных фондов за счет ввода новой техники и является свидетельством стремления предприятия максимально использовать свои мощности.

Как положительную тенденцию можно отметить увеличение производительности труда работников как в отношении динамики за 2008-2009 гг., так и в отношении фактических показателей к плановым, что связано с увеличением объема добычи.

Также можно проследить, как увеличились затраты на добычу боксита по факту 2009 года в сравнении с планом 2009 года и фактом 2008.

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью или фактическим наличием в предыдущем периоде. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности кадрами наиболее важных профессий. Анализу подвергается изменение удельного веса промышленно-производственного персонала (ППП) в общей численности работников предприятия, а также различных категорий работников в численности ППП.

Анализ состава, структуры и движения трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы организации характеризуются системой показателей, среди которых важное место занимают показатели состава персонала и его структуры. По составу персонал предприятия делится на промышленно-производетвенный (принимает непосредственное участие в изготовлении продукции) и непромышленный.

Анализ состава и структуры персонала ОАО «Боксит Тимана» в 2008-2009гг. представлен в табл. 1.12.

Таблица 1.12 - Анализ состава и структуры персонала в 2008-2009 гг.

Категории персонала	2008 год	2009 год	Абсолютное отклонение, чел.	Темп роста, %
	чел.	%	чел.	%
1. Среднесписочная численность, всего	539	100	551	100	12	102,23
1.1. ППП	531	98,52	545	98,91	14	102,64
-РСС	153	28,39	149	27,04	-4	97,39
- основные рабочие	225	41,74	261	47,37	36	116,00
- вспомогательные рабочие	153	28,39	135	24,50	-18	88,24
1.2. Непромышленная группа	8	1,48	6	1,09	-2	75,00
Несписочный состав	5	-	3	-	-2	60,00
2. По возрасту:
- молодежь (до 30 лет)	116	21,52	125	22,69	9	107,76
- 30-50 лет	322	59,74	325	58,98	3	100,93
- более 50 лет	101	18,74	101	18,33	0	100,00
3. По полу:
- мужчин	466	86,46	483	87,66	17	103,65
- женщин	73	13,54	68	12,34	-5	93,15

По данным табл. 1.12 видно, что среднесписочная численность персонала в 2009 году увеличилась незначительно, на 12 чел. или на 2,23%. Это увеличение связано с расширением производства, увеличением добычи бокситовой руды на 18,1%. В 2009 году произошло уменьшение доли РСС в структуре на 4 чел. или на 2,61%, увеличение доли основных рабочих на 36 чел. или на 16% и уменьшение вспомогательных рабочих на 18 чел. или на 11,76%, также уменьшилась доля непромышленного персонала на 2 чел. или на 25%. Наибольший удельный вес в структуре ППП занимают рабочие, их численность составляет 378 чел. или 70,13%, из них доля рабочих, занятых на основном производстве, составляет 225 чел. или 59,5%.

В 2009 году увеличилась доля молодежи в возрасте до 30 лет на 9 чел. или на 7,76%, средний возраст работников в 2009 году снизился с 40,13 лет до 39,78 лет. На предприятии в основном работают мужчины, их доля составляет 87,66%, что связано со спецификой деятельности предприятия.

Движение трудовых ресурсов характеризуется абсолютными и относительными показателями. К абсолютным показателям относятся число принятых и уволенных работников за анализируемый период, к относительным показателям - коэффициенты приема, выбытия, текучести и стабильности кадров.

Результаты расчета показателей движения кадров ОАО «Боксит Тимана» представлен в табл. 1.13.

Таблица 1.13 - Движение кадров ОАО «Боксит Тимана» за 2008-2009 гг.

Показатели	2008	2009	Изменение
1	2	3	4
Состояло по списку на начало года, чел.	499	563	64
-РСС	146	154	8
- рабочих	353	409	56
Поступило, чел.	183	134	-49
-РСС	53	37	-16
- рабочих	130	97	-33
Выбыло, чел.	119	184	65
-РСС	51	46	-5
- рабочих	68	138	70
в том числе
- по собственному желанию	102	141	39
- за прогулы, за появление на работе в состоянии алкогольного опьянения	2	0	-2
- на пенсию	7	3	-4
- в связи с переводом на другие предприятия	2	34	32
- в связи со смертью работника	0	4	4
- истечение срока трудового договора	6	2	-4
Состояло по списку на конец года, чел.	563	513	-50
-РСС	154	147	-7
- рабочих	409	366	-43
Коэффициент приема, %	33,95	24,32	-9,63
- по РСС	9,83	6,72	-3,12
- по рабочим	24,12	17,60	-6,51
Коэффициент выбытия, %	22,08	33,39	11,32
- по РСС	9,46	8,35	-1,11
- по рабочим	12,62	25,05	12,43
Коэффициент текучести кадров, %	19,29	25,59	6,29
- по РСС	25,97	26,00	0,03
- по рабочим	16,62	25,44	8,81
Коэффициент стабильности кадров, %	56,03	57,71	1,68
- по РСС	67,53	55,33	-12,20
- по рабочим	51,43	58,60	7,17

По данным табл. 1.13 можно сделать следующие выводы. В 2009 году уменьшился коэффициент приема кадров на 9,63% и увеличился коэффициент выбытия на 11,32%. Это объясняется тем, что в 2008 году из структуры предприятия в аутсорсинг было отдано обслуживающее производство (столовая и уборка помещений). Также произошло увеличение коэффициента текучести кадров на 6,29%, по рабочим текучесть возросла на 8,81%. Увеличение этого показателя является отрицательным фактором для предприятия, идет отток квалифицированных рабочих на другие предприятия, в основном в нефтегазовую отрасль. Так, в 2008 году коэффициент приема (33,95%) больше коэффициента выбытия (22,08%), когда как в 2009 году при коэффициенте приема 24,32% коэффициент выбытия составил 33,39%. Если анализировать по причинам увольнения, то наибольший процент составляют работники, уволившиеся с предприятия по собственному желанию (в 2008 году по собственному желанию уволилось 102 чел. или 85,7%, в 2009 году уволилось 141 чел. или 76,6%.

Анализ использования рабочего времени

Анализ использования рабочего времени проводится на основе баланса рабочего времени. В анализе изучается использование календарного и рабочего времени, для чего сопоставляется фактически отработанное рабочее время и неявки отчетного года и предыдущего года, что дает возможность оценить эффективность и определить тенденцию в использовании рабочего времени.

Анализ использования рабочего времени в ОАО «Боксит Тимана» показан в табл. 1.14.

Таблица 1.14 - Анализ использования рабочего времени

Показатели	2008	2009	Изменение	Темп роста, %
Отработано за год, всего дней	115448,7	119298,1	3849,4	103,33
- одним работником	214,2	216,5	2,3	101,08
Отработано за год, всего часов	911320,0	937157,6	25837,6	102,84
- одним работником	1690,8	1700,8	10,1	100,60
Неявки на работу в связи с отпуском, дни на 1 работника	42,03	42,09	0,06	100,15
Потери рабочего времени, дни на 1 работника	11,78	7,67	-4,П	65,13
- по болезни	5,71	4,65	-1,06	81,37
- без сохранения средней з/п	6,05	3,01	-3,04	49,81
- прогулы	0,015	0,009	-0,006	61,14
Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,89	7,86	-0,04	99,52

В 2009 году было отработано всеми работниками 119 298,1 дней, что на 3 849,4 дней или на 3,33% больше, чем в 2008 году. Также увеличилось время работы одного работника на 2,3 дня или на 1,08%. В 2009 году наблюдается снижение потери рабочего времени по болезни на 1,06 дней или на 18,63%, отпуска без сохранения заработной платы на 3,04 дней или на 50,19%. Это говорит об улучшении работы предприятия в сфере труда, а так же о более рациональном использовании рабочего времени и сокращении его потерь.

Анализ производительности труда

Важным этапом в анализе трудовых ресурсов является анализ производительности труда. Для анализа производительности труда на предприятии рассчитаем показатели, предоставленные в табл.1.15

Таблица 1.15 - Показатели, характеризующие производительность труда

Показатели	Условное обозначение	2008	2009	Темп роста, %
Товарная добыча, т		2 025 300	2 392 700	118,14
Товарная продукция, тыс. руб.		711 305,6	959 879,5	134,95
Продолжение табл.1.15
1	2	3	4	5
Среднесписочная численность ППП, чел.		531	545	102,64
- из них рабочих		378	396	104,76
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %		71,19	72,66	102,07
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб.		1 335,74	1 760,5	121,18
Среднегодовая производительность труда одного рабочего, тыс.руб.		1 876,39	2 227,64	131,8
Среднедневная производительность труда одного рабочего, тыс. руб.		8,76	10,29	102,89
Прибыль от продаж, тыс. руб.		29 281,23	24 973,71	85,29
Рентабельность персонала, тыс. руб./чел.		55,14	45,82	83,10
Рентабельность продаж, %		4,13	2,83	68,58
Цена за 1т боксита, руб/т		351,21	401,17	114,22

Вычислим влияние изменения объема товарной продукции и численности ППП на уровень производительности труда:

= 959 472,7/531 - 709277/531 = 471,16 тыс.руб./чел.

= 959 472,7/545 - 959 472,7/531 = - 46,4 тыс.руб./чел.

Общее влияние изменения товарной продукции и численности ППП составляет: 471,16 +(-46,4) = 424,74 тыс.руб./чел.

Таким образом, в ОАО «Боксит Тимана» за 2009 год наблюдается повышение производительности труда по сравнению с 2008 годом на 424,74 тыс.руб./чел за счет положительного влияния увеличения товарной продукции (471,16 тыс. руб./чел.), а вот увеличение численности ППП на 14 чел. снизило производительность труда на 46,4 тыс.руб./чел.

Оценку влияния факторов проведем способом абсолютных разниц, расчет приведен в табл. 1.16

Таблица 1.16 - Факторный анализ производительности труда

Факторы	Методика расчета	Изменение
Изменение производительности труда одного работающего, тыс.руб. в т.ч. за счет влияния удельного веса рабочих в общей численности персонала		=1760,5-1335,74=424,76 =(72,66-71,19)/100* 1876,39= 27,66
Изменение производительности труда одного рабочего, тыс.руб. в т.ч. за счет изменения числа явок на работу одним рабочим за счет изменения продолжительности рабочего дня - за счет изменения часовой производительности труда		=2227,64-1876,39=351,25 =(216,5-214,2)*7,9*1,11=20,34 =(7,86-7,89)*216,5*1,11=-9,16 =(1,31-1,11)*216,5*7,9=340,07

В 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло увеличение производительности труда ППП в целом на 424,76 тыс.руб./чел., в том числе за счет увеличения удельного веса рабочих в общей численности ППП на 27,66 тыс.руб.. В то же время производительность труда одного рабочего увеличилась на 351,25 тыс.руб. Это связано в первую очередь с модернизацией производства и применением новых технологий в работе.

Увеличение отработанных дней в году одним рабочим на 2,3 дня повысило производительность труда одного рабочего на 20,34 тыс.руб.. В результате незначительного снижения средней продолжительности рабочего дня производительность труда одного рабочего снизилась на 9,16 тыс.руб. Данное отрицательное влияние является незначительным в общей положительной динамике.

Анализ использования фонда заработной платы

Данный раздел включает анализ динамики фонда заработной платы, факторный анализ фонда заработной платы, факторный анализ среднегодовой заработной платы, анализ структуры выплат из фонда заработной платы, анализ соотношения прироста производительности труда и среднегодовой заработной платы.

Изучение затрат на заработную плату начинают с предварительной оценки использования фонда заработной платы (ФЗП) в целом по предприятию. Структура ФЗП представлена в табл. 1.17.

Таблица 1.17 - Структура фонда заработной платы за 2008-2009 гг.

Вид оплат	2008 год	2009 год	Отклонение на 1чел.
	тыс.руб.	на 1чел., тыс.руб.	тыс.руб.	на 1чел., тыс.руб.	тыс.руб.	%
Среднесписочная численность, чел.	539		551
Фонд заработной платы всего	113 532,8	210,64	126 347,2	229,31	18,67	108,86
Продолжение табл.1.17
1	2	3	4	5	6	7
в том числе:
- выплаты по тарифам и окладам	37 699,2	69,94	40 171,2	72,91	2,96	104,24
- выходные, праздничные	844,8	1,57	805,7	1,46	-0,11	93,29
- ночные	1 823,0	3,38	2 235,3	4,06	0,67	119,95
- время в пути	638,4	1,18	739,0	1,34	0,16	113,24
- ежемесячная премия	16 033,5	29,75	20 458,9	37,13	7,38	124,82
- компенсация отпусков при увольнении	10 432,1	19,35	14 562,9	26,43	7,08	136,56
- районный коэффициент	10 542,0	19,56	10 976,1	19,92	0,36	101,85
- северные надбавки	21 679,8	40,22	22 471,7	40,78	0,56	101,40
- надбавка за вахтовый метод работы	8 355,4	15,50	8 646,0	15,69	0,19	101,22
- оплата двух больничных дней за счет предприятия	227,3	0,42	175,8	0,32	-0,10	75,66
- оплата труда несписочного состава (совместителей, работающих по договорам подряда)	1 285,6	2,39	776,5	1,41	-0,98	59,08
- выплаты социального характера	889,6	1,65	712,3	1,29	-0,36	78,32
- прочие поощрения (награждения, премиальные выплаты)	3 082,1	5,72	3 615,8	6,56	0,84	114,76

В 2009 году общий фонд заработной платы увеличился на 12 814,4 тыс.руб., а на одного работающего увеличился на 18,67 тыс.руб. или на 8,86%. Увеличились выплаты по тарифам и окладам на 4,24%, также повысились ежемесячные премии на 24,82%. Сократилась оплата двух больничных дней за счет предприятия на 24,34% за счет уменьшения потери рабочего времени по болезни на 1,06 дней на одного работника. В 2009 году уменьшилось количество несписочного состава, что привело к уменьшению оплаты труда несписочного состава на 509,1 тыс.руб. или на 40,92%. Отрицательным фактором является увеличение компенсаций отпусков при увольнении на 36,56%. Это объясняется повышением коэффициента текучести кадров в 2009 году на 6,29%. В целом по предприятию прослеживается положительная динамика.

Динамика фонда заработной платы за 2008-2009гг. показана в табл. 1.18.

Таблица 1.18 - Динамика фонда заработной платы ОАО «Боксит Тимана»

Показатели	2008 год	2009 год	Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. ФЗП, всего	113 532,8	100	126 347,2	100	12 814,4	111,29
в том числе ППП:	111 010,6	97,78	124 630,4	98,64	13 619,8	112,27
-РСС	41 523,4	36,57	43 971,5	34,80	2 448,1	105,9
- основных рабочих	47 724,7	42,04	60 025,4	47,51	12 300,7	125,77
- вспомогательных рабочих	21 762,5	19,17	20 633,5	16,33	-1 129,0	94,812
непромышленная группа	1 236,6	1,09	940,3	0,74	-296,3	76,039
несписочный состав	1 285,6	1,13	776,5	0,61	-509,1	60,398
2. Среднегодовая заработная плата	210,6		229,3		18,7	108,86
в том числе ППП:	209,1		228,7		19,6	109,38
-РСС	271,4		295,1		23,7	108,74
- основных рабочих	212,1		230,0		17,9	108,43
- вспомогательных рабочих	142,2		152,8		10,6	107,45
непромышленная группа	154,6		156,7		2,1	101,39
несписочный состав	257,1		258,8		1,7	100,66

Основными причинами изменения ФЗП являются численность (Ч) и среднегодовая заработная плата (ЗП). Взаимосвязь между этими факторами и величиной ФЗП выражается формулой:

(1.12)

Проведем оценку факторов влияния на фонд заработной платы интегральным способом.

Результаты факторного влияния на ФЗП представлены в табл.1.19.

Таблица 1.19 - Факторный анализ фонда заработной платы

№№ п/п	Фактор влияния	Сумма влияния
1	Влияние изменения численности ППП, всего	3 064,17
1.1	-РСС	-1 133,01
1.2	- основных рабочих	7 957,66
1.3	- вспомогательных рабочих	-2 655,71
2	Влияние изменения среднегодовой заработной платы ППП, всего	10 555,66
2.1	-РСС	3 581,11
Продолжение табл.1.19
2.2	- основных рабочих	4 343,07
2.3	- вспомогательных рабочих	1 526,71

Таким образом, в 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло увеличение ФЗП промышленно-производственного персонала на 13 619,8 тыс.руб. или на 12,27%, при этом увеличение численности ППП на 14чел. повысило фонд заработной платы ППП на 3 064,17 тыс.руб., а увеличение среднегодовой заработной платы ППП на 19,6 тыс.руб. или на 9,38% повысило фонд заработной платы ППП на 10 555,66 тыс.руб. Наибольшее влияние на увеличение ФЗП оказало увеличение численности основных рабочих, это влияние составило 7 957,66 тыс.руб. Это связано с привлечением дополнительной рабочей силы в связи с увеличением объемов добычи бокситовой руды. Уменьшение в 2009 году количества РСС на 2,6% и вспомогательных рабочих на 11,8% привело к уменьшению ФЗП на 1 133,01 тыс.руб. и на 2 655,71 тыс.руб. соответственно.

Рассчитаем относительную экономию или перерасход по заработной плате, а также соответствующее изменение себестоимости. Для определения относительного перерасхода или экономии по заработной плате рассчитывается коэффициент соотношения прироста производительности труда и прироста среднегодовой заработной платы (Кс):

Кс = ТРПТ/ТРЗП, (1.13)

где ТРПТ - темп роста среднегодовой производительности труда, %; ТРЗП темп роста среднегодовой заработной платы, %.

Кс= 141,90/109,3 8= 1,3

Приведенные данные свидетельствуют о том, что в 2009 году наблюдается экономия по заработной плате на 30% в результате опережения темпа роста производительности труда над темпами роста оплаты труда.

АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость является одним из важнейших качественных показателей, одним из важнейших элементом управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Снижение себестоимости обеспечивает повышение эффективности производства и является важнейшим источником роста прибыли. От уровня затрат зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние предприятия.

Пути и направления снижения себестоимости продукции определяют на основе анализа затрат на производство и реализацию продукции.

Анализ структуры сметы затрат на производство и реализацию продукции

Основной задачей анализа является определение резервов дальнейшего снижения себестоимости продукции и разработка путей их использования. Для этого анализируется структура затрат путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего года, а также плановыми данными.

Затраты на производство и реализацию продукции, исходя из их экономического содержания, объединяются в пять групп: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов и прочие затраты.

Структура затрат анализируется путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего года

Динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции представлена в табл. 1.20.

Таблица 1.20 - Структура затрат на производство и реализацию продукции

№№ п/п	Наименование затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %
		2008 год	2009 год	2008 год	2009 год	изменение
1	Материальные затраты	143 909 323	138 000 590	54,98	50,00	-4,98
1.1	Вспомогательные материалы	27 477 845	22 283 498	10,50	8,07	-2,42
1.2	Горюче-смазочные материалы	49 506 819	52 395 651	18,91	18,98	0,07
1.3	Услуги	66 924 659	63 321 441	25,57	22,94	-2,63
2	Оплата труда	35 627 165	40 899 629	13,61	14,82	1,21
3	Отчисления на соц. нужды	9 816 145	10 970 550	3,75	3,97	0,22
4	Амортизация	29 723 863	36 075 748	11,36	13,07	1,71
5	Прочие затраты	42 661 663	50 062 396	16,30	18,14	1,84
6	Итого затраты (цеховая себестоимость)	261 738 159	276 008 913	100	100

В целом структура себестоимости добычи бокситовой руды в 2009 году по сравнению с 2008 годом не изменилась. Наибольший удельный вес в сумме затрат, как и в предыдущем году, занимают материальные затраты, удельный вес которых незначительно снизился с 54,98% до 50%. В абсолютном выражении отклонение составило -5 908,7 тыс.руб. Уменьшение удельного веса материальных затрат на 4,98% связано со снижением затрат на вспомогательные материалы и услуги. Удельный вес горюче-смазочных материалов немного увеличился за счет увеличения стоимости ГСМ. Увеличился удельный вес затрат на оплату труда с 13,61% до 14,82% или на 1,21% за счет повышения заработной платы и увеличения численности основных работников в связи с увеличением добычи бокситовой руды. В абсолютном выражении затраты на оплату труда увеличились на 5 272,5 тыс.руб. Напрямую от расходов на оплату труда зависят отчисления на социальные нужды. Удельный вес их увеличился на 0,22% с 3,75% до 3,97%. Увеличение в структуре затрат на производство и реализацию продукции удельного веса амортизации с 11,36% в 2008 году до 13,07% в 2009 году объясняется интенсивным приобретением новой техники и оборудования в конце 2008 и в 2009 годах. Прочие затраты увеличились на 7 400,7 тыс.руб. или на 17,35% в основном за счет повышения налогов. Удельный вес прочих затрат в себестоимости добычи бокситовой руды увеличился на 1,84% с 16,30% до 18,14%.

Цеховая себестоимость возросла на 5,45% с 261,7 млн. руб. в 2008 году до 276,0 млн. руб. в 2009 году. Это увеличение связано с увеличением затрат на оплату труда, а соответственно и отчислений на социальные нужды, а также с увеличением амортизации и прочих затрат.

Смета затрат на производство и реализацию продукции ОАО «Боксит Тимана» представлена в табл.1.21.

Таблица 1.21 - Затраты на производство и реализацию продукции, руб.

mm п/п	Наименование затрат	2008 год	2009 год	Изменение	Темп роста, %
1	Материальные затраты	143 909 323	138 000 590	-5 908 733	95,89
1.1	Вспомогательные материалы	27 477 845	22 283 498	-5 194 347	81,10
1.2	Горюче-смазочные материалы	49 506 819	52 395 651	2 888 832	105,84
1.3	Услуги в т.ч.:	66 924 659	63 321 441	-3 603 218	94,62
1.3.1	Услуги промышленного характера	14 052 459	18 695 626	4 643 167	133,04
1.3.2	Услуги собственных цехов	52 872 200	44 625 816	-8 246 384	84,40
2	Оплата труда	35 627 165	40 899 629	5 272 464	114,80
3	Отчисления на соц.нужды	9 816 145	10 970 550	1 154 405	111,76
4	Амортизация	29 723 863	36 075 748	6 351 885	121,37
5	Прочие затраты	42 661 663	50 062 396	7 400 733	117,35
5.1	Налоги, относимые на себестоимость	35 755 957	49 192 839	13 436 882	137,58
5.2	-прочие расходы	6 905 706	869 557	-6 036 149	12,59
6	Итого затраты (цеховая себестоимость)	261 738 159	276 008 913	14 270 754	105,45
7	Накладные расходы	88 512 665	145 076 845	56 564 180	163,91
8	Производственная себестоимость	550 250 824	421 085 758	70 834 934	120,22
9	Незавершенное производство на начало периода	13 124 451	10 993 977	-2 130 474	83,77
10	Незавершенное производство на конец периода	10 814 878	11 605 248	790 370	107,31
11	Производственная себестоимость (с НЗП)	352 560 397	420 474 487	67 914 090	119,26
12	Коммерческие расходы	23 658 032	22 350 211	-1 307 821	94,47
12.1	Затраты по погрузке	23 658 032	22 350 211	-1 307 821	94,47
13	Себестоимость готовой продукции	376 218 429	442 824 698	66 606 269	117,70

Затраты на производство и реализацию продукции увеличились на 17,7% с 376,2 млн. руб. в 2008 г. до 442,8 млн. руб. в 2009 г.. В первую очередь увеличение затрат связано с ростом объема добычи бокситовой руды на 18,1%.

В 2009 году уменьшились расходы по статье «материальные затраты» на 5,91 млн.руб. или на 4,1% за счет уменьшения расходов по вспомогательным материалам, а вот затраты на горюче-смазочные материалы, наоборот, немного увеличились в связи с увеличением их стоимости. В целом уменьшились затраты на услуги за счет уменьшения стоимости услуг собственных цехов (ремонт горной техники и оборудования собственными силами, буровзрывные работы, содержание автодорог) на 8,25 млн.руб. или на 15,6%. Стоимость услуг промышленного характера (аренда ж/д вагонов, услуги по ремонту горного оборудования, мониторинг) возросла на 4,64 млн.руб. или на 33,0%. В основном это связано с увеличением стоимости аренды ж/д вагонов за счет увеличения отгрузки бокситовой руды заводам-потребителям.

Увеличились налоги относимые на себестоимость продукции на 13,44 млн.руб. или на 37,6%. Накладные расходы в 2009 году составили 145,08 млн.руб., что на 56,56 млн.руб. или на 63,9% больше по сравнению с 2008 годом. Это связано с увеличением расходов на содержание вахтового поселка в связи с его расширением, также увеличились расходы на содержание аппарата управления и расходы транспортного участка.

Анализ затрат по материалам

Анализ затрат по вспомогательным материалам

Затраты по вспомогательным материалам за 2008-2009гг. в ОАО «Боксит Тимана» представлены в табл. 1.22.

Таблица 1.22 - Затраты по вспомогательным материалам

№№ п/п	Наименование затрат	2008 год, руб.	2009год, руб.	Изменение	Темп роста к 2008 году, %
	Вспомогательные материалы	27 477 845	22 283 498	-5 194 347	81,10
1	Запасные части	23 159 606	19 447 230	-3 712 376	83,97
1.1	Узлы и агрегаты	7 611 878	6 134 274	-1 477 604	80,59
1.2	Запчасти	9 211 584	6 895 269	-2 316 315	74,85
1.3	Авторезина	2 764 499	3 271 308	506 809	118,33
1.4	Расходные материалы	3 381983	2 989 779	-392 204	88,40
1.5	Метизы	189 662	156 600	-33 062	82,57
2	Прочие материалы	1 379 529	2 346 506	966 976	170,09
2.1	Хим. реагенты	53 854	150 282	96 428	279,05
2.2	Взрывчатые материалы	399 975	1 753 377	1 353 403	438,37
2.3	Металл	546 041	2 662	-543 380	0,49
2.4	Прочие	379 659	440 184	60 525	115,94
3	Строительные материалы	178 878	9 425	-169 453	5,27
4	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	2 583 655	455 552	-2 128 103	17,63
4.1	Инвентарь	1 115 891	405 914	-709 977	36,38
4.2	Инструмент	201 058	9 144	-191 914	4,55
4.3	Постельные принадлежности	597 661	330	-597 331	0,06
4.4	Медикаменты и медицинские инструменты	100 693	1 112	-99 581	1,10
4.5	Канцелярские принадлежности	137 101	304	-136 797	0,22
4.6	Моющие средства	150 546	1 314	-149 232	0,87
4.7	Прочие	280 706	37 435	-243 271	13,34
5	Спецодежда	37 742	19 655	-18 088	52,08
6	Средства индивидуальной защиты	138 434	5 129	-133 305	3,71

По данным табл.1.22 видно, что расход вспомогательных материалов в 2009 году составил 27,48 млн. руб., что на 18,9% меньше, чем в 2008 году. В расчете на 1 тонну бокситовой руды в 2009 году израсходовано 9,31 руб. вспомогательных материалов против 13,57 руб. в 2008 году, снижение составило 4,25 руб. или 31,36%.

В 2009 году снижаются затраты на приобретение запасных частей на 3,7 млн.руб. или на 16%, в основном это связано с частичной заменой старой техники на новую. Затраты по прочим материалам увеличиваются на 0,97 млн.руб. или на 70,1% за счет увеличения расходов по взрывчатым материалам и хим.реагентам. Это объясняется увеличением объема производства, и, как следствие, увеличением количества проб для химического анализа бокситовой руды и увеличением объема взрываемой горной массы. Затраты по строительным материалам снизились на 94,73% в связи с тем, что основной объем капитального строительства (расширение вахтового поселка) осуществлялся в 2008 году, а в 2009 году производились незначительные отделочные и ремонтные работы. Также значительно снизились затраты на приобретение инвентаря и хоз. принадлежностей на 82,37%, на приобретение спецодежды на 47,92% и СИЗ на 96,29%. В 2008 году идет интенсивное приобретение инвентаря и хоз. принадлежностей, полностью обновляется спецодежда и приобретаются более надежные СИЗ.

Анализ затрат на топливо

Данные по расходу топлива и его стоимостной оценке за 2008-2009гг. представлены в табл. 1.23.

Таблица 1.23 - Данные по расходу топлива и его стоимостной оценке

№№ п/п	Вид топлива	Ед. изм.	2008 год	2009 год	Изменение	%
1	Дизтопливо	литр	3 690 383	3 759 867	69 484	101,9
		цена, руб.	11,88	16,9	5,02	142,26
		сумма, руб.	43 841 750	63 541 752	19 700 002	144,93
2	Масла	литр	120 780	92 371	-28 409	76,5
		цена, руб.	40,57	50,79	10,22	125,2
		сумма, руб.	4 900 051	4 691 739	-208 312	95,7
3	Смазки	литр	13 539	3 927	-9 612	29
		цена, руб.	54,01	131,63	77,62	243,71
		сумма, руб.	731 231	516 911	-214 320	70,69
4	Бензин	литр	2 727	1 070	-1 657	39,2
		цена, руб.	12,39	13,33	0,94	107,5
		сумма, руб.	33 789	14 259	-19 530	42,2
	Всего ГСМ	руб.	49 506 819	52 395 651	2 888 831	105,8

Количество потребляемого дизтоплива в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилось незначительно, на 1,9%, а вот расход масел снизился на 23,5%, смазки на 71% и бензина на 60,8%.

В 2009 году значительно увеличилась цена на масла (на 25,2%) и на смазки (на 143,71%). В связи с приобретением новой импортной техники предприятие перешло на дорогие качественные масла и смазки импортного производства, стоимость которых значительно выше отечественных.

Затраты на ГСМ можно снизить за счет следующих мероприятий:

рациональная расстановка техники в карьерах, чтобы минимизировать пробег машин и транспортных средств;

поддержание внутрикарьерных дорог в хорошем состоянии. Ровные дороги дают экономию расхода дизтоплива и бензина в среднем на 15-20%.

Анализ затрат на услуги

Затраты на услуги подразделяются на услуги промышленного характера, оказываемые сторонними организациями, и услуги собственных цехов, они представлены в табл. 1.24 и 1.25.

Таблица 1.24 - Затраты на услуги промышленного характера

п/п	Наименование затрат	2008 год, тыс.руб.	2009 год, тыс.руб.	Изменение, тыс.руб.	Темп роста, %
	Услуги промышленного характера, в том числе:	14 052,5	18 695,6	4 643,2	133,04
1	Услуги автотранспорта	3 779,5	0	-3 779,5	-
2	Услуги ж/д транспорта	716,8	742,9	26,1	103,64
	- аренда ж/д вагонов	437,0	391,4	-45,6	89,57
	- аренда тепловоза	0	85,3	85,3	-
	- аренда дрезины	0	91,5	91,5	-
	- прочие ж/д услуги	279,8	174,7	-105,1	62,45
3	Мониторинг	1 429,3	3 540,5	2 111,3	247,72
4	Буровзрывные работы	801,4	0	-801,4	-
5	Услуги горнодобывающей техники	3 523,9	13 550,5	10 026,6	384,53
6	Услуги по ремонту автотранспорта и спец.техники	3 140,5	728,4	-2 412,1	23,19
7	Услуги по ремонту зданий и сооружений	185,7	132,7	-53,0	71,45
8	Прочие услуги	475,4	0,6	-474,8	0,13

Затраты на услуги промышленного характера в 2009 году возросли на 4 643,2 тыс. руб. или на 33,04%, в основном это связано с увеличением затрат на мониторинг на 2 111,3 тыс.руб. или на 147,72%, а также с увеличением затрат на услуги горнодобывающей техники на 10 026,6 тыс.руб. или на 284,53% в связи с расширением производства и необходимостью привлекать дополнительную производственную технику.

В 2009 году исчезла необходимость в аренде автотранспорта, когда как в 2008 году затраты составили 3 779,5 тыс.руб. Также полностью собственными силами осуществлялись буровзрывные работы без привлечения сторонних организаций. Значительно сократились затраты на услуги по ремонту автотранспорта и спец. техники на 2 412,1 тыс.руб. или на 76,81%, что связано с увеличением персонала ремонтно-механических мастерских, а также с приобретением более надежной новой техники.

Таблица 1.25 - Затраты на услуги собственных цехов

№№ п/п	Наименование затрат	2008 год	2009 год	Изменение	Темп роста, %
	Услуги собственных цехов, в том числе:	52 872,2	44 625,8	-8 246,4	84,40
1	Ремонтно-механические мастерские (РММ)	6 428,9	0	-6 428,9	-
2	Буровзрывные работы (БВР)	22 322,4	32 512,0	10 189,5	145,65
3	Эксплуатационно-разведочное бурение (ЭРБ)	11 417,2	12 113,9	696,7	106,10
4	Содержание дорог	12 703,7	0	-12 703,7	-

В 2009 году затраты на услуги собственных цехов сократились на 8 246,4 тыс.руб. или на 15,6% в основном за счет пересмотра отнесений затрат на статьи себестоимости. Так, если в 2008 году услуги ремонтно-механических цехов и затраты на содержание дорог относились к услугам собственных цехов, то в 2009 году затраты по этим позициям относятся в накладные расходы и составляют по РММ 13 897,9 тыс.руб. и по содержанию дорог 9 651,1 тыс.руб.

Если рассматривать каждую позицию в отдельности, то затраты практически по всем цехам увеличились. Так, затраты РММ увеличились на 6 428,( тыс.руб. или на 116,2%, БВР на 10 189,5 тыс.руб. или на 45,7%, ЭРБ на 696,7 тыс.руб. или на 6,1%. Это связано с увеличением объема работ и увеличением численности по цехам в связи с расширением производства.

Анализ затрат по энергии

На предприятии ОАО «Боксит Тимана» энергия для производственных нужд вырабатывается собственными силами и в себестоимости продукции она отдельно не выделяется. Расходы на электроэнергию по транспортному участку и офисному зданию, расположенных в г.Ухта, отнесены в статью «накладные расходы».

Затраты на электроэнергию, включенные в накладные расходы, представлены в табл. 1.26.

Таблица 1.26 - Затраты на электроэнергию

№№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2008 год	2009 год	Изменение	%
1	Электроэнергия	руб.	266 450,2	381 733,6	115 283	143,3
1.1	Кол-во КВт	КВт	191 690,8	177 141,0	-14 550	92,4
1.2	Тариф за 1 КВ*ч	руб.	1,4	2,2	0,8	155,0
2	Теплоэнергия	руб.	305 110,0	449 500,7	144 391	147,3
2.1	Кол-во гКал	гКал	663,3	777,6	114,3	117,2
2.2	Тариф за 1 г Кал	руб.	460,0	578,1	118,1	125,7
	ИТОГО	руб.	571 560,2	831 234,3	259 674	145,4

В 2009 году затраты на электроэнергию возросли на 115 283 руб. или на 43,3% и в 2009 году составили 381 733,6 руб., однако потребляемое количество электроэнергии снизилось с 191 690,8 КВт до 177 141 КВт, на 7,6%. Повышение затрат на электроэнергию вызвано повышением тарифа за 1 КВ*ч на 0,8 руб. или на 55%.

Затраты на теплоэнергию в 2009 году также увеличились до 449 500,7 руб. или на 47,3% при увеличении расхода на 114,3 гКал или на 17,2% и увеличении тарифа на 118,1руб. или на 25,7%.

Затраты на электроэнергию по аппарату управления и транспортному участку можно снизить только за счет более экономичного потребления энергии. Необходимо периодически проводить разъяснительные беседы с персоналом по экономии энергии (например, не оставлять включенным без надобности свет). Одним из мероприятий по снижению электроэнергии на предприятии было изъятие со всех кабинетов электрочайников и установкой общего на этаж вододиспенсера. Незначительная экономия энергоресурсов достигается путем применения экономичных электрических ламп, а также установкой регуляторов тепла на батареях.

Анализ затрат на оплату труда

В затраты на оплату труда отнесена заработная плата только основных работников, занятых на следующих производственных процессах: вскрыша, добыча, перевозка, шихтовка и химическая лаборатория.

Данные для анализа фонда оплаты труда за 2008-2009гг. приведены в табл.1.27.

Таблица 1.27 - Данные для анализа фонда оплаты труда

№№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2008 год	2009 год	Изменение	Темп роста, %
1	Фонд оплаты труда	тыс.руб.	35 627	40 900	5 272	114,80
2	Численность	чел.	167	189	22	113,17
3	Среднегодовая заработная плата 1 работающего	руб.	213 336	216 400	3 064	101,44
4	Среднемесячная заработная плата	руб.	17 778	18 033	255	101,44
5	Добыча	т	2 025 300	2 392 700	367 400	118,14
6	Производительность труда	т/чел	12 128	12 660	532	104,39

В 2009 году затраты на оплату труда увеличились на 5 272 тыс.руб. или на 14,8% как за счет роста численности, так и за счет увеличения средней заработной платы. Численность работников, занятых добычей бокситовой руды, увеличилась в 2009 году на 22 чел или на 13,17%, среднемесячная заработная плата одного работающего возросла на 255 руб. или на 1,44%.

Анализ прочих затрат

Изменения издержек по статье «Прочие затраты» в динамике за 2008-2009 гг. представлены в табл. 1.28.

Таблица 1.28 - Прочие затраты, тыс. руб.

№№ п/п	Наименование затрат	2008 год	2009 год	Изменение	Темп роста, %
	Прочие затраты, в том числе:	42 661,7	50 062,4	7 400,7	117,35
1	Налоги, относимые на себестоимость	35 756,0	49 193	13 436,9	137,58
	- налог на добычу	32 177,1	45 375	13 197,7	141,02
	- аренда земли	2 649,0	2 927	277,5	110,48
	- налог на землю	0,0	0,0	0,0	-
	- транспортный налог	354,3	652,2	297,8	184,07
	- налог на ЗОС	447	109,6	-337,8	24,50
	- регулярные платежи за поиск ПИ	4,3	4,3	0,0	99,93
	- регулярные платежи за разведку	115,3	94,9	-20,4	82,31
	- плата за пользование вод. объектами	8,6	0,0	-8,6	0,00
	- прочие налоги	0,0	30,5	30,5	-
2	Прочие расходы	6 905,7	869,6	-6 036,1	12,59
	- услуги связи	3 948,6	12,3	-3 936,2	0,31
	- консультационные услуги	142,6	12,4	-130,2	8,66
	- обслуживание видеоаппаратуры	0,0	3,8	3,8	-
	- прочие услуги сторонних организаций	755,1	80,9	-674,2	10,71
	- мероприятия по технике безопасности	186,3	158,0	-28,3	84,79
	- страхование	210,5	3,6	-206,8	1,73
	- командировочные расходы работников основного производства	152,7	196,3	43,5	128,50
	- лицензии, программы	10,1	51,3	41,2	507,24
	- повышение квалификации работников основного производства	146,3	14,6	-131,7	10,00
	- прочие расходы	1 353,5	336,4	-1017,1	24,86

В 2008 году наблюдается увеличение прочих затрат на 7 400,7 тыс.руб. или на 17,35% за счет увеличения налогов, относимых на себестоимость продукции.

Значительно снизились прочие расходы, на 6 036,1 тыс.руб. или на 87,41%. В основном это связано с уменьшением затрат на услуги связи на 3 936,2 тыс.руб. или на 99,69%. Это объясняется тем, что в конце 2009 года на руднике появилась мобильная связь и работникам запретили пользоваться услугами межгородской связи. Также на руднике ограничили пользование Интернетом без надобности, оставив только сеть на компьютере начальника рудника и маркшейдерской службы.

Сократились услуги сторонних организаций на 674,2 тыс.руб. или на 89,29%. Так, в 2009 году обслуживающее производство было выведено из состава ОАО «Боксит Тимана», в связи с этим сократились затраты по стирке белья, по обслуживанию зданий и сооружений. К услугам сторонних организаций относится разработка проектов и технологических схем, услуги СЭС, госэпидемнадзора. Мероприятия по технике безопасности сократились на 15,21%, они включают в себя прохождение мед.осмотров и затраты на выдачу молока работникам, занятых во вредных условиях труда.

Значительно сократились прочие расходы, на 1 017,1 тыс.руб. или на 75,14%. Так, в 2008 году расходы по подсчету запасов подземных вод составляли 136 тыс.руб., в 2009 году был принят специалист-гидрогеолог. Также в эту статью расходов включены различные экологические платежи. В 2008 году они значительно сократились по сравнению с 2007 годом, на 63,8%.

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

Анализ основных производственных фондов проводится для определения степени обеспеченности предприятия ОПФ и уровня их использования. Более полное и рациональное использование основных средств и производственных мощностей предприятия способствует росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии капитальных вложений.

Анализ состава, структуры и движения основных производственных фондов

Данные о наличии и движении основных фондов ОАО «Боксит Тимана» за 2008 и 2009 годы представлены в табл. 1.29 -1.31.

Таблица 1.29 - Наличие и движение основных фондов за 2008 год

Наименование	Наличие на начало года	Поступило, тыс.руб.	Выбыло, тыс.руб.	Наличие на конец года	Изменение за год
	тыс.руб.	%			тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Земельные участки и объекты природопользования	0,0	0,00	0,0	0,0	0,0	0,00	0,0	0,0
Здания	81 532,6	18,39	24 982,9	0,0	106515,5	16,74	24 982,9	30,6
Сооружения	166 150,7	37,47	42 067,3	0,0	208218,0	32,72	42 067,3	25,3
Машины и оборудование	154978,3	34,95	85 003,5	0,0	239981,8	37,71	85 003,5	54,8
Транспортные средства	38 068,3	8,58	37 894,6	0,0	75 962,9	11,94	37 894,6	99,5
Инструменты и хозяйственный инвентарь	2 544,8	0,57	2 972,4	0,0	5517,2	0,87	2 972,4	116,8
Другие виды основных средств	176,5	0,04	0,0	5,8	170,7	0,03	-5,8	-3,3
ИТОГО	443 451,2	100,0	192920,7	5,8	636366,1	100,0	192914,9	323,9
в т.ч.
- производственные основные фонды	443 338,2	99,97	167937,8	4,6	611 271,4	96,06	167 933,2	37,9
из них:
- активная часть	181 626,1	41,0	119108,6	0,0	300 734,8	47,3	119 108,6	65,6
- пассивная часть	261 712,1	59,0	48 829,2	4,6	310536,7	48,8	48 824,6	18,7
- непроизводственные основные фонды	113,0	0,03	24982,9	1,2	25 094, 7	3,94	24981,7	22 108

Таблица 1.30 - Наличие и движение основных фондов за 2009 год

Наименование	Наличие на начало года	Поступило, тыс.руб.	Выбыло, тыс.руб.	Наличие на конец года	Изменение за год
	тыс.руб.	%			тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Земельные участки и объекты природопользования	0,0	0,00	115,3	0,0	115,3	0,01	115,3	100,0
Здания	106515,5	16,74	44 342,3	0,0	150 857,8	16,36	44 342,3	41,6
Сооружения	208218,0	32,72	5 424,4	0,0	213642,4	23,17	5 424,4	2,6
Машины и оборудование	239981,8	37,71	159 162,4	865,0	398 279,2	43,20	158 297,4	66,0
Транспортные средства	75 962,9	11,94	77 564,8	363,2	153 164,5	16,61	77201,6	101,6
Инструменты и хозяйственный инвентарь	5517,2	0,87	249,6	1,5	5 765,3	0,63	248,1	4,5
Другие виды основных средств	170,7	0,03	0,0	0,0	170,7	0,02	0,0	0,0
ИТОГО	636366,1	100,0	286858,8	1 229, 7	921 995,2	100,0	285629,1	316,3
в т.ч.
- производственные основные фонды	611 271,4	96,06	286 741,4	1 228,9	896 783,9	97,27	285 512,5	46,7
из них:
- активная часть	300 734,8	47,3	221 214,2	1 191,9	520 757,1	56,5	220 022,4	73,2
- пассивная часть	310536,7	48,8	65 527,2	37,0	376 026,8	40,8	65 490,1	21,1
- непроизводственные ОФ	25 094, 7	3,94	117,4	0,8	25211,3	2,73	116,6	0,5

Таблица 1.31 - Анализ структуры основных фондов за 2008-2009 гг.

Наименование	Наличие на 01.01.2008г.	Наличие на 31.12.2009г.	Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс.. руб.	%
Земельные участки и объекты природопользования	0,0	0,00	115,3	0,01	115,3	100,0
Здания	81 532,6	18,39	150 857,8	16,36	69 325,2	185,0
Сооружения	166 150,7	37,47	213 642,4	23,17	47491,7	128,6
Машины и оборудование	154978,3	34,95	398 279,2	43,20	243 300,9	257,0
Транспортные средства	38 068,3	8,58	153 164,5	16,61	115096,2	402,3
Инструменты и хозяйственный инвентарь	2 544,8	0,57	5 765,3	0,63	3 220,5	226,6
Другие виды основных средств	176,5	0,04	170,7	0,02	-5,8	96,7
ИТОГО	443 451,2	100,0	927 995,2	100,0	478544,0	207,9
в т.ч.
- производственные основные фонды	443 338,2	99,97	596 783,9	97,27	453 445, 7	202,3
из них:
- активная часть	181 626,1	41,0	520757,1	56,5	339131,0	286,7
- пассивная часть	261 712,1	59,0	376 026,8	40,8	114314,7	143,7
- непроизводственные основные фонды	113,0	0,03	25277,3	2,73	25 098,3	22370,9

В 2009 году изменения в структуре основных фондов связаны с обновлением основных производственных фондов на 286 741,4 тыс.руб., что по сравнению с 2008 годом больше на 118 803,6 тыс.руб. или на 70,7%. Как в 2008 году, так и в 2009 году основную долю поступивших основных фондов составляют машины и оборудование. Так, в 2008 году машин и оборудования поступило на 85 003,5 тыс.руб., что составляет 44,1% от всех поступивших основных фондов, в 2009 году приобретено машин и оборудования на сумму 158 297,4 тыс.руб. или 55,4% в общей доле приобретенных ОФ. Также приобретаются транспортные средства, в основном автосамосвалы, занятые на перевозке бокситовой руды. В 2009 год транспортных средств приобретено на сумму 77 564,8 тыс.руб., что на 39 670,2 тыс.руб. больше по сравнению с 2008 годом или на 204,7%. В 2009 году идет списание старых машин и оборудования на сумму 865 тыс.руб. и транспортных средств на сумму 363,2 тыс.руб.

Увеличивается доля активной части производственных основных фондов. Так, в 2008 году доля активной части увеличилась с 41% до 47,3%, а в конце 2009 года она уже составляла 56,5%. Это связано с интенсивным приобретением машин и оборудования, а также транспортных средств, непосредственно занятых в основном производственном процессе.

Как видно из табл. 1.31, в целом за 2008-2009гг. приобретено основных фондов на сумму 478 544 тыс.руб., рост составил 207,9%. Это позволило модернизировать производство, ввести в действие более мощное и современное оборудование и, таким образом, увеличить объем выполненных работ. Приобретаются здания (кернохранилище, диспетчерская, расширяется вахтовый поселок), сооружения (временный склад взрывчатых материалов, очистные сооружения, полигон твердых бытовых и производственных отходов, автодороги). Динамику структуры ОПФ можно охарактеризовать как положительную, так как прирост активной части больше, чем прирост пассивной.

На основании данных проводится анализ движения и технического состояния основных фондов на основе ряда показателей. Для обобщающей характеристики движения основных фондов используются коэффициенты поступления, выбытия и прироста.

Для характеристики технического состояния основных средств используют коэффициенты обновления, ликвидации, годности и износа.

Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты износа и годности.

Все приведенные выше показатели рассчитываются по всем группам основных фондов и активной части за два года. Результаты расчета приведены в табл. 1.32.

Таблица 1.32 - Динамика показателей состояния и движения основных средств ОАО “Боксит Тимана”

Показатели	2008	2009	Изменение
1. Коэффициент поступления основных средств, всего	0,303	0,311	0,005
- здания	0,235	0,294	0,059
- сооружения	0,202	0,025	-0,177
- машины и оборудование	0,354	0,400	0,045
- транспортные средства	0,499	0,506	0,008
- активная часть	0,396	0,425	0,029
- пассивная часть	0,157	0,174	0,017
2. Коэффициент выбытия основных средств, всего	0	0,002	0,002
- здания	0	0	0
- сооружения	0	0	0
- машины и оборудование	0	0,004	0,004
- транспортные средства	0	0,005	0,005
- активная часть	0	0,004	0,004
- пассивная часть	0	0	0
3. Коэффициент прироста основных средств	0,303	0,310	0,007
- здания	0,235	0,294	0,059
- сооружения	0,202	0,025	-0,177
- машины и оборудование	0,354	0,397	0,043
- транспортные средства	0,499	0,504	0,005
- активная часть	0,396	0,423	0,026
- пассивная часть	0,157	0,174	0,017
4. Коэффициент годности основных фондов	0,826	0,793	-0,033
- здания	0,903	0,885	-0,017
Продолжение табл.1.32
- сооружения	0,886	0,805	-0,080
- машины и оборудование	0,759	0,765	0,006
- транспортные средства	0,769	0,765	-0,004
- активная часть	0,787	0,770	-0,018
- пассивная часть	0,860	0,821	-0,039
5. Коэффициент износа основных фондов	0,174	0,207	0,033
- здания	0,097	0,115	0,017
- сооружения	0,114	0,195	0,080
- машины и оборудование	0,241	0,235	-0,006
- транспортные средства	0,231	0,235	0,004
- активная часть	0,213	0,230	0,018
- пассивная часть	0,140	0,179	0,039

Данные табл. 1.32 показывают, что за 2009 год техническое состояние основных средств на предприятии улучшилось за счет более интенсивного их обновления. Так в 2009 году коэффициент поступления основных фондов составил 0,311, что не намного больше, чем в 2008 году. По всем видам основных фондов идет увеличение коэффициента поступления, за исключением сооружений. Это связано с тем, что в основном в 2008 году на предприятии вводятся очистные сооружения, полигоны, огромное значение уделяется экологически чистому и безопасному производству работ, а в 2009 году большее внимание уделяется именно приобретению новой техники и оборудования. В 2009 году увеличивается коэффициент выбытия, происходит обновление основных фондов, списывается старое малопроизводительное оборудование. Изношенность основных фондов незначительная, хотя в 2009 году она выше на 3,3% по сравнению с 2008 годом, и составляет 20,7%. С 2009 года происходит интенсивная модернизация всего производственного цикла. На производство внедряется новая техника и оборудование, за счет чего произошло снижение коэффициента износа машин и оборудования.

Анализ эффективности использования основных производственных фондов

К показателям эффективности использования основных производственных фондов относятся:

- фондоотдача;

фондоемкость;

фондовооруженность;

Исходные данные для расчета показателей и результаты приведены в табл. 1.33.

Таблица 1.33 - Показатели использования основных фондов ОАО “Боксит Тимана”

Показатель	2008 год	2009 год	Изменение, %
Товарная продукция, тыс.руб.	711 305	924 075	129,9
Среднесписочная численность ППП, чел.	539	551	102,64
Среднегодовая стоимость, тыс.руб.:
- основных фондов	527 304,8	754 027,7	143,00
- активной части ОПФ	241 180,4	410 745,9	170,31
Удельный вес активной части основных средств (Уа)	0,46	0,54	119,10
Фондоотдача, тыс.руб./тыс.руб.:
- основных фондов	1,35	1,17	86,98
- активной части ОПФ	2,94	2,15	73,03
Фондоемкость, тыс.руб./тыс.руб.	0,74	0,85	114,97
Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.	993,04	1 383,54	139,32

В 2009 году фондоотдача основных средств по сравнению с 2008 годом снизилась на 0,18 тыс.руб. или на 13%. Фондоотдача активной части ОПФ уменьшилась на 27%. При этом произошло увеличение фондоемкости в 2009 году на 0,11 тыс.руб. или на 15%.

Фондовооруженность возросла на 390,5 тыс.руб. или на 39,3%. Это говорит об улучшении использования основных фондов предприятия, об улучшении степени обеспеченности работников средствами труда.

Таким образом, динамику можно охарактеризовать как положительную, так как выполняется условие Тпрф<Тпрпт.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО “БОКСИТ ТИМАНА”

Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственный капитал и обязательства).

Для анализа баланса воспользуемся бухгалтерским балансом (форма №1) и отчетом о прибылях и убытках (форма №2) за 2008-2009 гг.

Для анализа структуры и динамики финансового состояния используют сравнительный аналитический баланс.

На основе таблиц можно сделать вывод, что в течение 2008-2009 годов произошел прирост внеоборотных активов на 262893 тыс. руб. (5,33%) - были приобретены основные средства, долгосрочных пассивов - на 10290 тыс. руб. (0,84%) и краткосрочных обязательств - на 294182 тыс. руб.(24,26%) за счет увеличения суммы займов и кредитов. При этом нужно отметить уменьшение стоимости оборотных активов на 39464 тыс. руб.(7,39%) за счет значительного уменьшения запасов (в частности затрат незавершенного производства и расходов будущих периодов), а также уменьшения размера капитала и резервов - на 81043 тыс. руб.(27,65%).

Оценка и анализ финансовой устойчивости предприятия (рыночной устойчивости)

На основе оценки финансовых коэффициентов и выявления излишка или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат можно изучить финансовую устойчивость предприятия.

Построим таблицу баланса в агрегированном виде (табл. 1.34).

Таблица 1.34 - Баланс ОАО “Боксит Тимана” в агрегированном виде

Актив	Обозначение	Код	На начало 2007 года, тыс.руб.	На начало 2007 года, тыс.руб.	На конец 2008 года, тыс. руб.	Пассив	Обозначение	Код	На начало 2007года, тыс.руб.	На начало 2008 года, тыс.руб.	На конец 2008 года, тыс. руб.
1 Денежные средства и вложения	F	190	725799	733263	988 692	1. Источники собственных средств	Ис	490-465-475+640+650	826957	762608	17 032
2 Запасы и затраты	z	210+220	155712	93064	1 985	2 Расчеты и прочие пассивы	Rp	620+630+660	72140	58866	0
3 Денежные средства, расчеты и прочие активы, в т.ч.	Ra					3 Кредиты и др. заемные средства, в т.ч.	K
А) Ден. Средства и краткосроч. Фин. вложения	D	250+260	492	16268	742 414	А) Краткосрочные	Kt	610(611+612)	125	52224	0
Б) Расчеты и прочие активы	ra	230+240+270	20081	37027	0	Б) Долгосрочные	KT	510+520+515	2862	5921	0
						В) Ссуды, не погашенные в срок	KO	510 и 520	-	-	-
Итог баланса	B	300	902084	879621	1 733 091	Итог баланса	B	700	902084	879621	1 125 513

Тип финансового состояния ОАО «Боксит Тимана» показан в таблице 1.35.

Таблица 1.35 - Классификация типа финансового состояния ОАО “Боксит Тимана” на 2008-2009 гг., тыс.руб.

№ п/п	Показатели	2008 начало года	2009 начало года	2009 конец года
1	Общая величина запасов и затрат Z	136 718	68 704	78 107
2	Наличие собственных оборотных средств ЕС	97 658	29 345	-246 278
3	Функционирующий капитал (КФ)	173 423	140 436	123 669
4	Общая величина источников	202 075	146 357	136 821
5		-39 060	-39 359	-324 385
6		36 705	71 732	45 562
7		65 357	77 653	58 714
8	Трехкомпонентный показатель типа финансового состояния S	{0,1,1}	{0,1,1}	{0,1,1}

Как на начало рассматриваемого периода (начало 2008 года), так и на конец (конец 2009 года) финансовое состояние предприятия характеризуется как нормально устойчивое.

Анализ ликвидности баланса

Анализ проводится с целью дать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам.

Данные по ликвидности баланса за 2008 и 2009 год представлены в табл. 1.36 и табл. 1.37 соответственно.