Фінансово-господарська діяльність ТОВ "Чернівці Поліхімбуд"

3. Вартісний аналіз - це метод контролінгу, що полягає в дослідженні функціональних характеристик продукції, яка виробляється на предмет еквівалентності їх вартості і корисності. У ході аналізу здійснюється класифікація функцій продукту у розрізі функціональних класів: головні, додаткові, непотрібні.

4. Портфельний аналіз - традиційно цей інструмент використовується при оптимізації портфеля цінних паперів. Фінансист під терміном «порт фоліо» розуміє оптимальний з погляду комбінації ризику та прибутковості набір інвестицій. В основі портфельного аналізу покладено два оцінні критерії: теперішня вартість очікуваних доходів від володіння цінними паперами і рівень ризиковості вкладення.

5. АВС - аналіз. АВС - аналіз полягає у встановленні та оцінці незначного числа кількісних величин, які є найціннішими та мають найбільшу питому вагу у загальній сукупності вартісних показників. Згідно з цим методом досліджувана сукупність, наприклад запаси, сировина і матеріали, ділиться на три частини: група А - запаси, які є найціннішими з погляду їх вартості, однак можуть використовуватися підприємством у незначній кількості в натуральному виразі; група В - середні за величиною запаси як у кількісному так і у грошовому виразі; група С - запаси з найбільшою часткою в натуральному виразі, однак незначні з погляду їх вартості.

6. Аналіз сильних і слабких місць на підприємстві. На основі аналізу розробляються рекомендації щодо усунення наявних слабких місць, ефективного використання сильних сторін, на основі цього розробляються пропозиції щодо нейтралізації можливих ризиків, використання сильних сторін.

Залежно від виконуваних функцій і методологічної підтримки фінансовий контролінг поділяють на стратегічний та оперативний. Практика показує, що успішна фінансово-господарська діяльність підприємства залежить приблизно на 70 % від стратегічної спрямованості, майже на 20 % - від ефективності оперативного управління і майже на 10 % від якості виконання поточних завдань.

Багато економістів головне завдання контролінгу вбачають у координації різних функціональних блоків на підприємстві, зокрема окремих ланок системи управління. Найважливішими інструментами тут виступають стратегічне, довгострокове планування та бюджетування.

За умов ринкової економіки, самостійності підприємств, їхньої відповідальності за результати діяльності виникає об'єктивна необхідність визначення тенденцій розвитку фінансового стану та перспективних фінансових можливостей. На вирішення таких питань і спрямовано фінансову стратегію підприємства. Розробка фінансової стратегії - це галузь фінансового планування.

Фінансове планування - це процес прогнозування стану фінансів підприємства на перспективний період та розробки шляхів оптимізації фінансового стану у відповідності до визначених стратегічних цілей та завдань підприємства. Метою фінансового планування є визначення можливих обсягів надходження грошових коштів і їх витрачання у плановому періоді. Фінансове планування є необхідним для фінансового забезпечення розширення кругообороту виробничих фондів, досягнення високої результативності виробничо-господарської діяльності, створення умов, які забезпечили б платоспроможність та фінансову стійкість підприємства.

Отже, основними завданнями фінансового планування на підприємстві є:

забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;

установлення раціональних фінансових відносин із суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями;

визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціонального його використання;

виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;

здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів.

Процес фінансового планування повинен здійснюватись з певною логічною послідовністю та ґрунтуватись на таких принципах :науковості, комплексності, оптимальності, єдності, неперервності, гнучкості, точності, участі та ін.

Є 6 методів фінансового планування: нормативний, розрахунково-аналітичний, балансовий, оптимізації, моделювання та експертний. При його використанні розраховується обсяг витрат і потреба в ресурсах шляхом множення середніх витрат на індекс зміни у запланованому періоді. Для здійснення розрахунків використовуються звітні дані за попередній рік, експертна оцінка динаміки звітних показників, оцінка перспективи розвитку та розрахунок планового показника. Складання фінансового плану відбувається з залученням експерта - аудитора.

Оформлюється процес планування шляхом складання бізнес-плану - документу, що описує основні аспекти підприємницької діяльності, проблеми, з якими можна зіткнутися та способи усунення цих проблем. Це внутрішньофірмовий документ та становить комерційну таємницю. Прогнози, передбачені бізнес-планом, визнаються граничними та обов'язковими до виконання.

Отже, можна зробити висновок, що на ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» не здійснюється фінансовий контролінг, а також відсутні системи стратегічного та оперативного планування.

Висновки та пропозиції

В ході проходження практики ми ознайомились з фінансово-господарською діяльність підприємства, усіма її аспектами, перевірили та застосували свої теоретичні знання з дисципліни «Фінансова діяльність суб'єктів господарювання».

ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» - сучасне підприємство, що спеціалізується на виготовленні піноблоків, а також інших будівельних матеріалів, деталей та сумішей; оптовій та роздрібній торгівлі непродовольчими товарами; лісозаготівельних роботах, сушці, обробці деревини; здійсненні операцій з металобрухтом; заготівлі, переробці та реалізації деревини та продукції переробки деревини; цивільному та промисловому будівництві; наданні складських послуг та інше.

Товариство з обмеженою відповідальністю здійснює свою діяльність відповідно до чинного законодавства України та Статуту, затвердженого установчими загальними зборами учасників ТОВ (Протокол №1 від 15.02.2008 року), внутрішніх Положень, правил процедур, регламентів та ін.

ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» працює прибутково, прибуток за 2011 рік становив 187,7 тис. грн. Необхідно відмітити стабільність даної суми протягом багатьох років. Загальна вартість активів на кінець 2011 року становила 2352 тис. грн. Вартість основних засобів становила на кінець 995 тис. грн. Збільшилась сума власного капіталу на кінець 2011 року до 2126 тис. грн. Статутний капітал залишився незмінним і становить 28685 тис. грн. Необхідно відмітити стабільність даної суми протягом багатьох років. Негативним є те, що збільшилась сума поточних зобов'язань і становить 226 тис. грн.. Довгострокових зобов'язань підприємство не має. В цілому фінансово господарська діяльність ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» є задовільною. В цілому покращилась ділова активність, але існує негативна тенденція, що характеризує виробничі запаси. Зростає рентабельність підприємства в основному це відбулося за рахунок збільшення чистого прибутку на 389 тис. грн., тобто воно стало працювати ефективніше.

Негативним є те, що на підприємстві відсутні фінансові інвестиції, не вкладаються гроші в цінні папери інших підприємств, не розробляється ніякого проекту. Не має навіть реальних інвестицій, які могли б витрачатися на придбання нових основних засобів.

Підприємство є ліквідним, оскільки коефіцієнти швидкої та загальної ліквідності більші за 1, як в 2010 році так і в 2011 році, що є позитивним для даного підприємства, і до того ж показники в 2011 році порівняно з 2010 роком значно збільшуються, це означає про покращення стану ліквідності підприємства, за рахунок збільшення суми грошових коштів та їх еквівалентів та дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 91 тис. грн. Також, баланс підприємства, як в 2010 році, так і в 2011 році є ліквідним, що є позитивним для підприємства. Проаналізувавши фінансову стійкість, можна сказати, що ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» перебуває в абсолютно стійкому фінансовому стані, так як запаси на підприємстві утворюються за рахунок власних оборотних коштів.

Найбільшу питому вагу в капіталі підприємства займають власні кошти, близько 95,2 % у 2010 році та 90,4 % у 2011 відповідно. Це є надзвичайно позитивним, оскільки свідчить про значну фінансову стійкість ТОВ «Чернівці Поліхімбуд», проте це призводить до високої вартості залученого капіталу підприємства. Щодо позичених та залучених ресурсів, то необхідно відзначити відсутність довгострокових зобов'язань та короткостокових кредитів, що позитивно впливає на фінансову стійкість підприємства.

Таким чином, до складу позичкового капіталу ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» належать: кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування, з оплати праці та інші поточні зобов'язання. На підприємстві не здійснюється емісія жодних цінних паперів.

Найбільшку питому вагу у необорних активах займають, безперечно, основні засоби (99,7 %). Найбільшу частку серед оборотних активів займають запаси (69,6 % у 2011 році).

Продукція підприємства реалізується тільки на території України. Реалізація продукції ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» здійснюється на підставі договорів, укладених з підприємствами-споживачами. В договорі вказуються умови поставки, терміни оплати, кількість продукції, ціни. ТОВ «Чернівці поліхімбуд» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Відповідальним за виконання фінансової роботи на ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» є бухгалтер. Управління ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» піклується про благополуччя свого підприємства, тому ставить перед собою цілі розвитку діяльності. Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансових звітів перед складанням річної звітності періодично проводить взаємну звірку розрахунків з контрагентами.

Високим є рівень розрахунково-платіжної дисципліни, до ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» не застосовувались санкції протягом дуже великого періоду часу, що безперечно засвідчує ефективність та оперативність роботи бухгалтера і позитивно впливає на репутацію та фінансову стабільність підприємства. Все це свідчить про високий рівень системи контролю показників діяльності підприємства.

ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» є фінансово стійким підприємством, зі стабільною фінансовою діяльністю, абсолютно ліквідним балансом та показником фінансової незалежності розміром у 90 %, що робить його спроможним виконувати свої зобов'язання та надійним партнером.

Можна висловити побажання підприємству працювати в тому ж ритмі, підтримувати та покращувати свою діяльність, ставити перед собою нові цілі та завдання і досягати їх.

Список використаних джерел

1. Господарський кодекс України [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

2. Податковий кодекс України [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

3. Цивільний кодекс України [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

4. Закон України «Про господарські товариства» зі змінами і доповненнями від 19 вересня 1991 року № 1576-ХІІ [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

5. Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15 травня 2003 року № 755-ІУ [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

6. Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16 квітня 1991 року № 959-XII [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

7. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» вiд 16 липня 1999 року № 996-XIV [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

8. Указ Президента України «Про деякі заходи з регулювання підприємницької діяльності» від 23 липня 1998року № 817/98 [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

9. Положення про Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України, затверджене постановою КМУ від 22 січня 1996 року № 118 [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

10. Постанова КМУ «Про порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності» від 25 травня 1998року № 740 [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

11. Порядок скасування реєстрації випусків акцій та анулювання свідоцтв про реєстрацію випусків акцій, затверджений рішенням ДКЦПФР України від 30 грудня 1998 року №222 [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

12. Лист Державного комітету з питань регуляторної політики та підприємства «Щодо можливості реорганізації акціонерного товариства в товариство з додатковою відповідальністю та підписання статуту товариства » від 22 червня 2010 року №7906 [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

13. Наказ Міністерства економіки та з питань Європейської інтеграції України «Про затвердження Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів)» № 201 від 06 вересня 2001року [Електронний ресурс] // Верховна Рада України: Законодавство України - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua.

14. Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Затверджено Постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. №637 // Все про бухгалтерський облік. - 2005.- №11 (зі змінами і доповненнями).

15. Про затвердження форми державної статистичної звітності із статистики основних засобів та інструкції про порядок її складання : Наказ Державною комітету статистики України від 27 серпня 2001 року № 365 // Бухгалтерський облік і аудит. 2001. - № 10.

16. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»: станом на 1 листопада 2009 року / Міністерство фінансів України. Офіційний вісник України вiд 9 липня 1999 року. - 1999. № 25.

17. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати»: станом на 30 жовтня 2010 року / Міністерство фінансів України. Офіційний вісник України від 9 липня 1999 року - 1999. № 25.

18. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід»: станом на 1 листопада 2009 року / Міністерство фінансів України. Офіційний вісник України від 31 грудня 1999року. 1999 р. № 50.

19. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати»: станом на 1 листопада 2009 року / Міністерство фінансів України. Офіційний вісник України від 4 квітня 2000 року. - 2000. № 3.

20. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток»: станом на 18 листопада 2008 / Міністерство фінансів України. Офіційний вісник України від 09 лютого 2001 року. - 2001. № 4.

21. Анисимова Г.С. Вплив структури капіталу капіталу на фінансово-економічний стан промислового підприємства / Г.С. Анисимова // Економічний вісник Донбасу. - 2010. - № 1 (19). -С. 96-102.

22. Мельник О.Г. Моделі взаємозв'язків між фінансовими індикаторами діяльності підприємницьких структур // Фінанси України. - 2008. - №4.

23. Турило А.М. Показники і критерії оцінки якості прибутку на стадії його формування в системі менеджменту підприємства / А.М. Турило, О.А. Зінченко // Фінанси України. 2008. № 10. - С. 106-115.

24. Бланк И.А. Управление прибылью / И.А. Бланк. - К., «Ника - центр», 2007. 768 с.

25. Базилевич В.Д. Економічна теорія: Політекономія: Підручник / За ред. В.Д. Базилевича. - 5-те вид., стер. - К.: Знання-Прес, 2006. 615 с.

26. Болюх М.А. Економічний аналіз: Навч. посібник / М.А. Болюх, В.З. Бурчевський, М. І. Горбаток та ін.; За ред. акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. Вид. 2-ге, перероб. і доп. - К.: КНЕУ, 2003.  556 с.

27. Данілов О.Д. / Інвестування: Навчальний посібник / О.Д. Данілов, Г.М. Івашина, О.Г. Чумаченко. - Ірпінь, 2001. - 377с.

28. Козик В.В. Зовнішньоекономічні комерційні операції та контракти: Навч. посіб. / В.В.Козик, Л А.Папкова, Я.С.Карпґяк. - Л.: Оксарт, 1998. - 252 с.

29. Лишиленко О.В. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник / О.В. Лишиленко - К.: «ЦНЛ», 2005. -528с.

30. Мошенський С.З., Олійник О.В. Економічний аналіз: Підручник для студентів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів. / За ред. Бутинця Ф.Ф. - 2-ге вид., доп. і перероб. - Житомир., 2007. - 704 с.

31. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств / А.М. Поддєрьогін К.: КНЕУ, 2006. - 460 с.

32. Покропивний С.Ф. Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. С.Ф. Покропивного. - Вид. 3-тє, без змін - К.: КНЕУ, 2006. - 528 с.

33. Терещенко О. О. Фінансова санація та банкрутство підприємств: Навч. посіб-ник / - К.: КНЕУ, 2000. - 412 с.

34. Швець В.Г. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник / В.Г. Швець 2-ге вид., перероб. і доп. К.: Знання, 2006. - 525 с.

35. Шелудько В.М. Фінансовий менеджмент: Підручник / В.М. Шелудько К.: Знання, 2006. - 439 с.

Размещено на Allbest.ru