Джерела формування доходів місцевого бюджету (на прикладі місцевого бюджету м. Дніпропетровська)

Надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності виконані на 82,0%, при плані 3440,8 тис.грн., фактично надійшло до бюджету міста 2820,6 тис.грн. Невиконання пов'язано із перенесенням з організаційних причин продажу деяких об'єктів на слідуючий рік.

Власні надходження бюджетних установ виконані в сумі 54262,0 тис.грн. при уточненому річному плані 56914,9 тис.грн., або на 95,3%.

До цільового фонду бюджету міста надійшло 10442,9 тис. грн. при плані на рік 10438,5 тис.грн. або 100,0 %.

До Державного бюджету за 2004 рік надійшло доходів за рахунок яких здійснюється перерахування дотацій вирівнювання у сумі 1896676,1 тис. грн., при річному плані 1854611,5 тис. грн., тобто забезпечено виконання на 102,3%.

За станом на 01.01.05 податковий борг до бюджетів усіх рівнів складає 45920,9 тис. грн., у тому числі до бюджету міста 11234,2 тис. грн. проти 110341,0 тис.грн. та 14224,6 тис.грн. відповідно на 01.03.04.

Зменшення податкового боргу до бюджету міста відбулося, в основному, за рахунок переведення обліку податкового боргу по МКВП „Дніпроводоканал” із активного в пасивний у зв'язку з відкриттям справи про банкрутство по цьому платнику (6965,7 тис.грн.) та погашенням боргів окремими боржниками, як: ВАТ „Продмаш” - 352,6 тис.грн., ВАТ „Світлофор” - 90,6 тис.грн. та інші.

Крім вищезазначених, вагомі суми платежів заборгували бюджету міста підприємства - банкрути, окремі з яких вже не один рік знаходяться в процедурі банкрутства, зокрема, ВАТ “ДМЗ ім. Петровського” - 16948,0 тис. грн., МВКП “Дніпроводоканал” - 6428,6 тис. грн., ВАТ “Дніпропрес” - 1008,4 тис. грн. та інші.

2.2.2 Аналіз звіту про виконання бюджету м. Дніпропетровська за 2004 - 2005 роки

При позитивних тенденціях в розвитку економіки міста забезпечено виконання розрахункових показників по доходах бюджету міста на 2005 рік, доведених Міністерством фінансів України, однак затверджені місцевими радами із збільшенням проти розрахункових показників Міністерства фінансів України - не вдалося виконати.

Таблиця 2.4

Доходна частина бюджету м. Дніпропетровська у 2005 році, тис.грн. [14]

Район	План	Факт	Відхилення від плану, тис. грн	Виконання, %
АНД	133194,8	125673,9	-7520,9	94,4
Бабушкінський	105621,7	103846,9	-1774,8	98,3
Жовтневий	101213,5	98145,7	-3067,8	97,1
Індустріальний	105724,9	98968,3	-6756,6	93,1
Кіровський	113682,8	105736,3	-7946,5	93,0
Красногвардійський	104837,1	99261,7	-5575,4	95,1
Ленінський	103385,7	100663,1	-2722,6	97,4
Самарський	108036,8	103649,2	-4387,6	96,0
Міський бюджет	875697,3	835945,1	-39752,2	95,5
Бюджет м.Дніпропетровська	1053789,0	1015450,8	-38338,2	96,4

Таблиця 2.5

Порівняльна структура надходжень в міський бюджет м.Дніпропетроська та виконання планових показників у 2004 - 2005 роках [14]

У порівнянні з 2005 роком надходження власних доходів спеціального фонду бюджету міста збільшилися на 38752,8 тис.грн., або 44,7% (факт 2005 року - 125519,7 тис.грн., факт 2004 року - 86766,9 тис.грн.), за рахунок таких джерел: податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів на 5324,7 тис.грн., збору за забруднення навколишнього природного середовища - на 3211,5 тис.грн., цільового фонду міської ради - на 2434,5 тис.грн., надходжень від продажу землі - на 14291,2 тис.грн., надходжень від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності - на 21500,5 тис.грн.

Рис. 2.3. Структура надходжень до міського бюджету за 2005р., %

Таблиця 2.6

Структура доходів до міського бюджету за 2005 р., тис.грн. [14]

Доходні джерела	План на 2005 рік (уточнений)	Виконання за 2005 рік	Відхилення від плану на 2005 рік	Виконання плану , %
Загальний фонд
Податкові надходження	704583,1	691872,1	-12711,0	98,2
1. Податки на збільшення ринкової вартості	457756,5	442643,8	-15112,7	96,7
2. Платежі за використання природних ресурсів	138673,2	141588,5	2915,3	102,1
3. Внутрішні податки на товари та послуги	39692,4	39906,2	213,8	100,5
4. Інші податки	68461,0	67733,6	-727,4	98,9
Неподаткові надходження	10476,8	10012,5	-464,3	95,6
1. Доходи від власності та підприємницької діяльності	1280,0	1304,7	24,7	101,9
2. Адміністративні збори та платежі, доходи від комерційного та побічного продажу	7847,6	7988,4	140,8	101,8
3. Надходження від штрафів та фінансових санкцій	399,1	441,2	42,1	110,5
4. Інші неподаткові надходження	950,1	278,2	-671,9	29,3
Офіційні трансферти	154584,8	138840,9	-15743,9	89,8
Разом загальний фонд	869644,7	840725,5	-28919,2	96,7
Спеціальний фонд	184144,3	174725,3	-9419,0	94,9
ВСЬОГО ДОХОДІВ	1053789,0	1015450,8	-38338,2	96,4

За 2005 рік до загального фонду бюджету міста надійшло власних доходів у сумі 701884,6 тис.грн. при уточненому плані 715059,9 тис.грн., не виконання становить 13175,3 тис.грн., або 98,2%. З урахуванням офіційних трансфертів до бюджету міста надійшло 840725,5 млн.грн. виконання планових показників забезпечено на 96,7%.

Доходи, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів отримані у сумі 524212,6 тис.грн. при плані 537712,2 тис.грн. (97,5%), доходи, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів - 177672,0 тис.грн. при плані 177347,7 тис.грн. (100,2%).

У 2005 році надходження власних доходів до бюджету міста по загальному фонду у порівнянні з 2004 роком збільшилися на 184476,6 тис.грн., або 35,7%, в основному, по податку з доходів фізичних осіб та платежах плати за землю відповідно на 103194,7 тис.грн. та 37297,9 тис.грн., або на 31,9% та 36,1%.

У 2005 році фактичні надходження у порівнянні з 2004 роком збільшилися (зменшилися) більше ніж в 1,5 рази, по таким податкам і зборам:

- надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності збільшилися на 21500,5 тис.грн., або в 8,6 разів (2004 рік - 2820,6 тис.грн., 2005 рік - 24321,1 тис.грн.), в основному за рахунок того, що у 2005 році відбувся продаж на аукціоні незавершеного будівництва готельного комплексу „Парус” на суму 19482,3 тис.грн.;

- надходження від продажу землі збільшилися на 14291,2 тис.грн., або в 4,5 разів (2004 рік - 4055,6 тис.грн., 2005 рік - 18346,8 тис.грн.), в основному, за рахунок продажу земельної ділянки несільськогосподарського призначення ТОВ „Метро Кеш Кері Україна” на суму 11578,9 тис.грн.;

- збір за використання місцевої символіки збільшився на 0,4 тис.грн., або в 1,7 разів (2004 рік - 0,6 тис.грн., 2005 рік - 1,0 тис.грн.) за рахунок збільшення обсягів виробленого ЗАТ „Телевізійна служба м. Дніпропетровська” комерційного інформаційного продукту з використанням символіки міста;

- збір із власників собак зменшився на 0,1 тис.грн. (2004 рік - 0,2 тис.грн., 2005 рік - 0,1 млн.грн.) за рахунок недостатньої свідомості платників збору (громадян-власників собак), на яких покладено відповідальність за повнотою, правильністю та своєчасністю надходження зазначеного збору;

- надходження коштів, що отримуються бюджетними установами від господарської, або виробничої діяльності зменшилися на 947,8 тис.грн., або на 85,7% (2004 рік - 1105,7 тис.грн., 2005 рік - 157,9 тис.грн.) за рахунок того, що відділ освіти Кіровського району у місті у 2004 році по зазначеному коду відобразив надходження від платних послуг у сумі 987,9 тис.грн., а в 2005 році - по к. 25010100 „Плата за послуги, що надаються бюджетними установами, згідно з функціональними повноваженнями”;

- надходження коштів, що отримуються бюджетними установами на виконання окремих доручень та інвестиційних проектів збільшилися на 2713,9 тис.грн., або в 1,7 разів (2004 рік - 3882,7 тис.грн., 2005 рік - 6596,7 тис.грн.) з причини збільшення спонсорських надходжень.

У 2005 році найбільша сума невиконання загального фонду бюджету міста допущена по податку з доходів фізичних осіб - 12539,4 тис.грн. (план - 438757,0 тис.грн., факт - 426217,6 тис.грню), планові призначення якого на 2005 рік визначалися виходячи із росту середньої заробітної плати по місту на 37,4%, як передбачалося в цілому по Україні, фактично в цілому по місту вона збільшилася на 35,6%. (при фактичній середній заробітній платі за 2004 рік в цілому по місту 655,11 грн., прогнозними розрахунками передбачалася - 900,12 грн., фактично за оперативними статистичними даними за 2005 рік вона становить 888,64 грн.).

Не вдалося скоротити заборгованість по заробітній платі госпрозрахункових підприємств і організацій міста, яка за станом на 01.01.06 складає 19506,1 тис.грн. і у порівнянні з 01.01.05 вона скоротилася на 2172,5 тис.грн. (уточнена 01.01.05 - 21678,6 тис.грн.).

У порівнянні з 2004 роком надходження цього податку збільшилися на 103194,7 тис.грн., або 31,9%.

Протягом 2005 року недостатніми темпами скорочувався податковий борг підприємств житлово-комунального господарства, фінансовий стан яких незадовільний через невідповідність собівартості послуг, що надаються, встановленому тарифу. Заборгованість по житлових організаціях міста протягом 2005 року збільшилася на 539,9 тис.грн. (01.01.05 - 1643,2 тис.грн., 01.01.06 - 2183,1 тис.грн.).

Крім того, по МКВП „Дніпроводоканал” податкова заборгованість протягом 2005 року скоротилася тільки на суму 1238,3 тис.грн. (01.01.05 - 1989,5 тис.грн., 01.01.06 - 751,2 тис.грн.), при запланованій 1989,5 тис.грн.

Із зазначених причин, планові призначення по податку на прибуток підприємств комунальної власності не виконані на суму 2445,8 тис.грн., або на 17,3%.

У порівнянні з 2004 роком надходження податку на прибуток підприємств комунальної власності збільшилися на 3706,4 тис.грн., або 46,5%.

Не надійшло до запланованої суми фіксованого податку на доходи фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю 127,5 тис.грн., або 2,6%, за рахунок того, що фактичне скорочення кількості платників цього податку за станом на 01.01.06 становить 10,5% проти врахованих у планових розрахунках 4,1 % (01.01.05 - 7182; 01.01.06 - 6427 ). У порівнянні з 2004 роком надходження цього податку зменшилися на 540,6 тис.грн., або 10,2%.

По єдиному податку для суб'єктів малого підприємництва не виконання планових призначень у сумі 1032,3 тис.грн. відбулося через не досягнення запланованого росту кількості платників. При запланованому зростанні кількості платників фізичних осіб на 22,4%, фактично ріст становить 10,7% (01.01.05 - 17730 осіб, 01.01.06 - 19621 осіб).

У порівнянні з 2004 роком надходження зазначеного дохідного джерела зросли на 10527,6 тис.грн., або 28,3% за рахунок того, що у І кварталі 2005 року до місцевих бюджетів зараховувалося 100% зазначеного податку, згідно з Законом України „Про Державний бюджет України на 2005 рік”, замість 43 % протягом усього 2004 року.

Планові призначення по державному миту на 2005 року виконані в сумі 5211,1 тис.грн., або 98,9%, не виконання пов'язано з проблемами, що виникали у зв'язку із введенням в дію з 01.01.05 ст. 11,13,14 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” в частині оподаткування операцій з купівлі-продажу нерухомого майна, що знизило активність населення з купівлі - продажу нерухомості. З цієї ж причини зменшилися надходження державного мита у 2005 році у порівнянні з 2004 роком на 1466,3 тис.грн., або 22,0%.

У 2005 році не виконанні планові призначення по іншим надходженням на 673,8 тис.грн., або 70,9 % (план - 949,9 тис.грн., факт - 276,1 тис.грн.). У порівнянні з 2004 роком вони збільшилися на 14714,1 тис.грн. за рахунок того, що у 2004 році по зазначеному коду платежів відображалися суми коштів, що були перераховані до Державного бюджету України у відповідності зі ст. 68 Закону України „Про Державний бюджет України на 2004 рік”.

Перевиконання запланованих сум надходжень по платежах плати за землю на 2909,1 тис.грн., або 2,1% (план - 137771,1 тис.грн., факт - 140680,2 тис.грн.) та збільшення надходжень у порівнянні з минулим роком на 37297,9 тис.грн., або 36,1%, відбулося за рахунок сплати у поточному році до бюджету міста боргу минулих років у сумі 15511,5 тис.грн. ВАТ „ДМЗ ім. Петровського” та сплати поточних платежів ДП ВО „Південний машинобудівний завод ім. О.М. Макарова” у сумі 16246,6 тис.грн., яке у 2004 році мало пільгу по сплаті цього податку.

Місцевих податків і зборів у 2005 році отримано в сумі 19915,4 тис.грн. при плані 19645,6 тис.грн., що на 269,8 тис.грн., або 1,4% перевищує планові показники та на 715,3 тис.грн., або 3,7% більше проти 2004 року.

Збільшення надходжень проти запланованих забезпечено ростом надходжень таких податків і зборів:

- податку з реклами - на 55,5 тис.грн. через збільшення об'єктів оподаткування;

- комунального податку - на 719,0 тис.грн., в основному, за рахунок погашення заборгованості минулих років ВАТ “ДМЗ ім. Петровського” у сумі 519,2 тис.грн. та збільшення чисельності працюючих на підприємствах і організаціях міста (середньооблікова чисельність працюючих у 2004 році - 364,1 тис.чол., у 2005 році - 371,9 тис.чол.);

- збору за використання місцевої символіки - на 0,4 тис.грн. через збільшення обсягів виробленого Дніпропетровським телебаченням комерційного інформаційного продукту з використанням символіки міста;

- збору за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі - на 12,4 тис. грн. за рахунок збільшення кількості наданих дозволів (2004 рік - 940 од., 2005 рік - 1025 од.).

Не отримано до запланованих сум ринкового збору - 409,6 тис.грн. і збору за припаркування автотранспорту - 107,8 тис.грн.

Не виконання запланованих сум та зменшення надходжень по:

- ринковому збору відбулося за рахунок зменшення його надходжень від КП “Центральний ринок” на 576,0 тис.грн. (2004 рік - 5029,7 тис.грн., 2005 рік - 4453,7 тис.грн.). В теперішній час проводиться комплексна перевірка зазначеного ринку по виявленню причин зниження надходжень ринкового збору;

- збору за паркування автотранспорту - за рахунок зменшення надходжень від МКП “Міськавтопарк” на 100,2 тис.грн., в тому числі від продажу абонементів - на 355,6 тис. грн. (2004 рік - 653,4 тис. грн., 2005 рік - 297,8 тис.грн.) у зв'язку з тим, що починаючи з ІІ кварталу 2005 року придбання цих абонементів не є обов'язковим для суб'єктів господарювання, які виявили бажання здійснювати пасажирські перевезення.

По платі за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності при плані 38707,3 тис.грн. фактично отримано 38883,7 тис.грн., що на 176,4 тис.грн. перевищує планові показники та на 12549,2 тис.грн. фактичні надходження за 2004 рік. На перевиконання зазначеного дохідного джерела вплинуло збільшення вартості торгових патентів на здійснення операцій з надання послуг у сфері грального бізнесу в 1,5 рази, згідно з Законом України „Про внесення змін до Закону України „Про Державний бюджет України на 2005 рік” та деяких інших законодавчих актів України”, при цьому кількість придбаних торгових патентів в цілому по місту зменшилася на 25 шт. (01.01.06 - 1889, 01.01.05 - 1914).

Плати за оренду майнових комплексів та іншого майна, що у комунальній власності, надійшло у сумі 2736,4 тис.грн., при плані 2540,0 тис.грн., або на 196,4 тис.грн. більше планових призначень 2005 року та на 2268,7 тис.грн. більше фактичних надходжень 2004 року, за рахунок того, що у 2005 році до зазначеного дохідного джерела крім плати за оренду цілісних майнових комплексів чотирьох об'єктів: ТОВ „Готель „Дніпропетровськ”, ДКП КДЦ „Салют”, МДК КПП „Сінема” і МКП кінотеатр „Січ” зараховувалися надходження 30,0% від суми отриманої орендної плати за здачу в оренду майна, що перебуває на балансовому обліку підприємств комунальної власності територіальної громади міста, у відповідності із рішенням міської ради від 08.12.04 № 47/22 „Про зміни та доповнення до Порядку передачі в оренду нежитлових приміщень, що перебувають у комунальній власності територіальної громади міста”.

Планові показники по адміністративних штрафах та інших санкціях виконані у сумі 441,4 тис.грн при плані 399,1 тис.грн., або більше на 42,1 тис.грн. та на 94,2 тис.грн. проти фактичних надходжень за 2004 рік за рахунок активізації роботи адміністративних комісій при міськ(рай)виконкомах.

Річні планові призначення по платі за реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності перевиконані на 40,6 тис.грн. (план - 935,0 тис.грн., факт - 975,6 тис.грн.) за рахунок збільшення кількості реєстраційних дій.

Плати за користування надрами місцевого значення надійшло у сумі 907,7 тис.грн. при плані 901,7 тис.грн., або на 6,0 тис.грн. більше планових призначень 2005 року та на 235,87 тис.грн. більше фактичних надходжень 2004 року за рахунок зростання потреби у видобутку щебеню для будівництва та одноразового надходження цієї плати від підприємства „Дніпропетровська технічна дільниця водних шляхів” в сумі 166,7 тис.грн.

Виконані річні плани по збору за спеціальне використання лісових ресурсів місцевого значення на 150,0% (план-0,4 тис.грн., факт - 0,6 тис.грн.), платі за державну реєстрацію, крім плати за державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності - на 120,0% (план - 5,0 тис.грн., факт - 6,0 тис.грн.), фіксованому сільськогосподарському податку - на 126,4% (план - 5,3 тис.грн., факт - 6,7 тис.грн.), платі за утримання дітей у школах-інтернатах - на 110,5% (план - 37,0 тис.грн., факт - 40,9 тис.грн.).

При запланованих обсягах надходжень спеціального фонду бюджету міста на 2005 рік у сумі 184140,4 тис.грн. фактично надійшло 174725,2 тис.грн., тобто виконання становить 94,9% до уточненого плану на рік.

У порівнянні з 2005 роком надходження власних доходів спеціального фонду бюджету міста збільшилися на 38752,8 тис.грн., або 44,7% (факт 2005 року - 125519,7 тис.грн., факт 2004 року - 86766,9 тис.грн.), за рахунок таких джерел: податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів на 5324,7 тис.грн., збору за забруднення навколишнього природного середовища - на 3211,5 тис.грн., цільового фонду міської ради - на 2434,5 тис.грн., надходжень від продажу землі - на 14291,2 тис.грн., надходжень від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності - на 21500,5 тис.грн.

По податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів при плані 18645,6 тис.грн. фактично отримано 18587,5 тис.грн., або 99,7%, не виконання за рахунок не скорочення податкового боргу у сумі 334,4 тис.грн. (Автогосподарство УМВС України у Дніпропетровській області - 203,6 тис.грн.). У порівнянні з 2004 роком надходження збільшилися на 5324,7 тис.грн., або на 40,1%, в основному, за рахунок збільшення ставок цього податку, згідно з Законом України „Про внесення змін до Закону України „Про Державний бюджет України на 2005 рік” та деяких інших законодавчих актів України”.

По збору за забруднення навколишнього природного середовища при плані 4224,6 тис.грн. фактично отримано 5071,8 тис.грн., що на 272,6 тис.грн., або на 20,1% перевищує планові показники та на 3211,5 тис.грн., або в 2,7 разів більше фактичних надходжень за 2004 рік, в основному, за рахунок сплати податкового боргу минулих років ВАТ „ДМЗ ім. Петровського” в сумі 433,6 тис.грн. (залишок податкового боргу на 01.01.06 - 417,4 тис.грн.) та Придніпровською ТЕС ВАТ „Дніпроенерго” - 841,8 тис.грн. (на 01.01.06 - 4976,9 тис.грн.).

У 2005 році забезпечено виконання планових показників до бюджету розвитку в сумі 50082,3 тис.грн. при плані 46536,4 тис.грн., або виконання становить 107,6%.

До бюджету розвитку у 2005 році зараховувалися дивіденди, нараховані на акції (частки, паї) господарських товариств, що є у комунальній власності - 9,1 тис.грн., надходження від продажу землі - 18346,8 тис.грн., надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності - 24321,1 тис.грн. та кошти, одержані із загального фонду до бюджету розвитку (спеціального фонду) - 7405,3 тис.грн.

Надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності отримано у сумі 24321,1 тис.грн., або 100,1% до плану, у порівнянні з 2004 роком вони збільшилися на 21500,5 тис.грн., або в 8,6 разів (2004 рік - 2820,6 тис.грн.), в основному за рахунок того, що у 2005 році відбувся продаж на аукціоні незавершеного будівництва готельного комплексу „Парус” на суму 19482,3 тис.грн.

Надходжень від продажу землі отримано у сумі 18346,8 тис.грн., або 131,7% до плану, у порівнянні з 2004 роком вони збільшилися на 14291,2 тис.грн., або в 4,5 разів (2004 рік - 4055,6 тис.грн., 2005 рік - 18346,8 тис.грн.), в основному, за рахунок продажу земельної ділянки несільськогосподарського призначення ТОВ „Метро Кеш Кері Україна” на суму 11578,9 тис.грн.

До бюджету міста отримано дивідендів, нарахованих на акції (частки, паї) господарських товариств, що є у комунальній власності у сумі 9,1 тис.грн. від ЗАТ „Екоцентр” - 1,7 тис.грн., ТОВ „Спортленд” - 7,4 тис.грн.

Власні надходження бюджетних установ виконані в сумі 46236,2 тис.грн. при уточненому плані на рік 47561,2 тис.грн., або 97,2%.

До цільового фонду бюджету міста при плані на рік 23000,0 тис.грн. надійшло коштів у сумі 12877,4 тис.грн, або 56,0 % до річного плану, з них надходжень від залучених на договірних засадах коштів підприємств, установ та організацій міста - 11366,7 тис.грн.; плати за резервування земельних ділянок - 819,9 тис.грн., коштів, що залучаються управлінням транспорту міської ради на договірних засадах, - 102,6 тис.грн., інших надходжень - 588,2 тис.грн.

Планові показники доходів загального фонду Державного бюджету, за рахунок яких здійснюється перерахування дотацій вирівнювання місцевим бюджетам по місту виконані у сумі 3351287,6 тис.грн., при плані 3372975,1 тис.грн., або 99,4%.

Не виконання планових призначень Державного бюджету відбулося, в основному, за рахунок податків і зборів, контроль за стягненням яких покладено на Дніпропетровську регіональну митницю - 69979,6 тис.грн. Тільки планові призначення по вивізному миту не виконані на 104377,3 тис.грн. (план - 133381,0 тис.грн., факт - 29003,7 тис.грн.).

За станом на 01.01.06 податковий борг до бюджетів усіх рівнів складає 85359,6 тис.грн., в тому числі до бюджету міста 9412,0 тис.грн. і у порівнянні з початком року збільшився до бюджетів усіх рівнів на 39438,7 тис.грн., а до бюджету міста скоротився на 1822,2 тис.грн. (на 01.01.05 борг до бюджетів усіх рівнів - 45920,9 тис.грн., в т. ч. до бюджету міста - 11234,2 тис.грн.).

За станом на 01.01.06 податковий борг до бюджетів усіх рівнів підприємств комунальної власності територіальної громади міста складає 6600,4 тис. грн., у тому числі до бюджету міста - 2419,6 тис.грн. і у порівнянні з початком року збільшився до бюджетів усіх рівнів на 3711,8 тис.грн. (в основному, за рахунок передачі з обласної комунальної власності ДП ОКП «Дніпротеплоенерго» із заборгованістю за станом на 01.01.06 2253,7 тис. грн.), у тому числі до бюджету міста - на 219,0 тис.грн.

При загальному зменшенні податкового боргу до бюджету міста допущено його ріст по податку з доходів фізичних осіб на суму 2206,8 тис.грн. (01.01.05 - 450,2 тис.грн., 01.01.06 - 2657,0 тис.грн.) за рахунок донарахувань за актами перевірок державних податкових інспекцій міста (Дніпропетровської філії товарної біржі “Еверест” - 1509,2 тис.грн., АКБ “Прем'єрбанк” - 168,4 тис.грн., ПП Гайдай - 207,5 тис.грн., ПП Єпов - 86,0 тис.грн.).

Протягом 2005 року КВП „Дніпропетровський комбайновий завод” сплачено у рахунок погашення податкового боргу за 2005 рік платежів плати за землю в сумі 2034,0 тис.грн., з яких 900,0 тис.грн. за рахунок реалізації майна.

Кількість підприємств і організацій, які порушують діюче законодавство про оплату праці в Україні та платять її у розмірі менше мінімальної, за результатами звітності за ІV квартал 2005 року (за даними Державної податкової адміністрації у Дніпропетровській області) у місті зменшилася на 67,9 % і становить 1573 проти 4893 - за станом на 01.01.05. Середня заробітна плата по зазначених підприємствах дещо збільшилась і становить на 01.01.06 238,94 грн. проти 142,16 грн. за станом на 01.01.05.

2.2.3 Аналіз звіту про виконання бюджету м. Дніпропетровська за 2005 - 2006 роки

За 2006 рік до бюджету міста надійшло доходів у сумі 1351588,0 тис.грн. при уточненому плані 1396941,8 тис.грн., або 96,8%, не виконання становить 45353,8 тис.грн. До загального фонду бюджету міста за 2006 рік надійшло доходів з урахуванням офіційних трансфертів у сумі 1057946,8 тис.грн. виконання планових показників забезпечено на 97,1%, до спеціального фонду - 293641,2 тис.грн. та 95,5 % відповідно.

Таблиця 2.7

Доходна частина бюджету м. Дніпропетровська у 2006 році, тис.грн. [15]

Район	План	Факт	Відхилення від плану, тис. грн	Виконання, %
АНД	133194,8	128485,1	-4709,7	96,5
Бабушкінський	145649,2	138596,9	-7052,3	95,2
Жовтневий	135856,9	130381,7	-5475,2	96,1
Індустріальний	135895,3	129852,5	-6042,8	95,6
Кіровський	148237,8	141857,4	-6380,4	96,1
Красногвардійський	130756,8	127756,8	-3000,0	97,7
Ленінський	136264,2	131078,4	-5185,8	96,2
Самарський	143077,9	137676,1	-5401,8	96,2
Міський бюджет	1108932,9	1065684,9	-43 248,0	96,1
Бюджет м.Дніпропетровська	1396941,8	1351588,0	- 45 353,8	96,8

У порівнянні з 2005 роком надходження власних доходів спеціального фонду бюджету міста збільшилися на 118915,9 тис.грн., або 68,1% (факт 2005 року - 174725,3 тис.грн., факт 2006 року - 293641,2 тис.грн.), за рахунок таких джерел: податку з власників транспорту 8668,3 тис.грн., цільового фонду міської ради - на 7296,2 тис.грн., власних надходжень бюджетних установ - на 7878,2 тис.грн., офіційних трансфертів - на 111863,3 тис.грн. тощо.

Таблиця 2.8

Порівняльна структура надходжень в міський бюджет м.Дніпропетроська та виконання планових показників у 2005-2006 роках [15]

Таблиця 2.9

Надходження до міського бюджету за 2006 р., тис.грн. [15]

Доходні джерела	План на 2006 рік (уточнений)	Виконання за 2006 рік	Відхилення від плану на 2006 рік	Виконання плану , %
Загальний фонд
Податкові надходження	883543,0	856882,5	-26660,5	97,0
1. Податки на збільшення ринкової вартості	635516,2	614665,2	-20851,0	96,7
2. Платежі за використання природних ресурсів	139182,8	137491,3	-1691,5	98,8
3. Внутрішні податки на товари та послуги	44767,7	40208,1	-4559,6	89,8
4. Інші податки	64076,3	64517,9	441,6	100,7
Неподаткові надходження	13335,5	13322,0	-13,5	99,9
1. Доходи від власності та підприємницької діяльності	3223,1	3360,8	137,7	104,3
2. Адміністративні збори та платежі, доходи від комерційного та побічного продажу	8209,1	8658,6	108,4	105,5
3. Надходження від штрафів та фінансових санкцій	442,5	505,1	62,6	114,1
4. Інші неподаткові надходження	1460,8	797,5	-663,3	54,6
Офіційні трансферти	192576,1	187742,3	-4833,8	97,5
Разом загальний фонд	1089454,6	1057946,8	-31507,8	97,1
Спеціальний фонд	307487,2	293641,2	-13846,0	95,5
ВСЬОГО ДОХОДІВ	1396941,8	1351588,0	-45353,8	96,8

Рис. 2.4. Структура надходжень до міського бюджету за 2006р., %

За 2006 рік до загального фонду бюджету міста надійшло власних доходів у сумі 870204,5 тис.грн. при уточненому плані 896878,5 тис.грн., або 97,0%, не виконання становить 26674,0 тис.грн.

Доходи, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів отримані у сумі 691503,1 тис.грн. при плані 712577,7 тис.грн. (97,0%), доходи, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів - 178701,4 тис.грн. при плані 184300,8 тис.грн. (97,0%).

У 2006 році надходження власних доходів до бюджету міста по загальному фонду у порівнянні з 2005 роком збільшилися на 168319,9 тис.грн., або 24,0%, в основному, по податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток підприємств комунальної власності відповідно на 169266,2 тис.грн. та 3322,5 тис.грн., або на 39,7% та 28,4%.

У 2006 році фактичні надходження у порівнянні з 2005 роком збільшилися (зменшилися) більше ніж в 1,5 рази, по таким податкам і зборам:

- надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності зменшилися на 16266,0 тис.грн., або в 3,0 рази (2005 рік - 24321,1 тис.грн., 2006 рік - 8095,1 тис.грн.), в основному за рахунок того, що у 2005 році відбувся продаж на аукціоні незавершеного будівництва готельного комплексу „Парус” на суму 19482,3 тис.грн.;

- надходження від продажу землі зменшилися на 16039,2 тис.грн., або майже в 8 разів (2005 рік - 18346,8 тис.грн., 2006 рік - 2307,6 тис.грн.), в основному, за рахунок продажу в 2005 році земельної ділянки несільськогосподарського призначення ТОВ „Метро Кеш Кері Україна” на суму 11578,9 тис.грн. та відхиленням депутатським корпусом міської ради пропозицій стосовно продажу, запропонованих виконкомом міської ради земельних ділянок ;

- плата за спеціальне використання лісових ресурсів збільшилася на 2,6 тис.грн.,або майже в 5,3 разі (2005 рік - 0,6 тис.грн., 2006 рік - 3,2 тис.грн.) за рахунок збільшення вирубки ліса та його реалізації;

- плата за державну реєстрацію, крім плати за реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльністі збільшилася на 20,1 тис.грн., або в 4,3 разів через збільшення кількості реєстраційних дій (2005 рік - 6,0 тис.грн., 2006 рік - 26,1 тис.грн.);

- податки, не віднесені до інших категорій зменшилися на 60,7 тис.грн., або 86,6% (2005 рік - 70,1 тис.грн., 2006 рік - 9,4 тис.грн.) за рахунок того, що у 2006 році, згідно Наказу Державної податкової адміністрації України від 18.07.05 № 276, на зазначений код не зараховуються переплати по податках і зборах;

- фіксований сільськогосподарський податок зменшився на 4,1 тис.грн., або 61,2% (2005 рік - 6,7 тис.грн., 2006 рік - 2,6 тис.грн.) через повернення в 2006 році переплати по зазначеному податку ВАТ «Озеленітель» в сумі 1,9 тис.грн. та сплатою у 2005 році штрафних санкцій у сумі 0,7 тис.грн. (ТОВ «Украгрохім» - 0,5 тис.грн., ТОВ «Абсолют» - 0,2 тис.грн.), які не сплачувалися у 2006 році;

- частина прибутку (доходу) господарських організацій (які належать до комунальної власності, або у статутних фондах яких є частка комунальної власності), що вилучається до бюджету збільшилася на 1649,7 тис.грн., або у 2,3 рази (2005 рік - 1305,3 тис.грн., 2006 рік - 2955,0 тис.грн.) за рахунок збільшення прибутку по статистичній звітності від якої здійснюється відрахування зазначених платежів;

- надходження коштів з рахунків виборчих фондів (2006 рік -1,9 тис.грн., у 2005 році - не надходили) - повернуті кошти, які виділялися з міського бюджету на виборчий процес і не використані;

- відсотки за користування позиками, які надавалися з місцевих бюджетів (2006 рік - 8,1 тис.грн., у 2005 році - кошти не надходили);

- інші надходження (к. 21080500) на 406,4 тис.грн. (2005 рік - (-,6 тис.грн.), 2006 рік - 405,8 тис.грн.) за рахунок того, що згідно додатку 8 Закону України «Про Державний бюджет України на 2006 рік» у 2006 році на зазначений код зараховувалися кошти, донараховані за актами перевірок контрольно-ревізійними органами;

- плата за оренду майнових комплексів та іншого майна, що у комунальній власності збільшилася на 1367,5 тис.грн., або 50,0% (2005 рік - 2736,4 тис.грн., 2006 рік - 4103,9 тис.грн.) через збільшення нежитлових приміщень комунальної власності, які здаються в оренду та активізації роботи по стягненню зазначеної плати з орендарів;

- інші надходження (к. 24060300) збільшилися на 490,8 тис.грн., або в 2,8 рази (2005 рік - 276,1 тис.грн., 2006 рік - 766,9 тис.грн.) за рахунок того, що у 2006 році надійшла компенсація витрат управління капітального будівництва міської ради по незавершеному будівництву житлового будинку по Донецькому шосе у сумі 699,3 тис.грн.;

- збір за використання місцевої символіки збільшився на 6,4 тис.грн., або в 7,4 разів (2005 рік -1,0 тис.грн., 2006 рік - 7,4 тис.грн.) за рахунок появи нового платника ТОВ «Авіа», який сплатив до бюджету міста зазначеного збору у сумі 5,0 тис.грн.;

- надходження коштів від відшкодування втрат сільськогосподарського та лісогосподарського виробництва збільшилися на 193,9 тис.грн., або в 8,7 разів (2005 рік - 25,3 тис.грн., 2006 рік - 219,2 тис.грн.) за рахунок збільшення суб'єктів господарювання, які виявили бажання та взяли в оренду в 2006 році землі сільськогосподарського та лісогосподарського призначення (ТОВ «Родос» - 44,3 тис.грн., ТОВ «Галлак-Центр» - 174,9 тис.грн.);

- інші надходження до фондів охорони навколишнього природного середовища збільшилися на 43,5 тис.грн., або в 2 рази (2005 рік - 44,5 тис.грн., 2006 рік - 88,0 тис.грн.) за рахунок посилення роботи відповідних органів, що здійснюють контроль за додержання законодавства про охорону навколишнього природного середовища;

- цільові фонди, утворені органами місцевого самоврядування та місцевими органами виконавчої влади збільшилися на 7296,2 тис.грн., або 1,6 рази (2005 рік - 12877,4 тис.грн., 2006 рік - 20173,6 тис.грн.) за рахунок того, що у 2006 року до цільового фонду надійшли вперше кошти від продажу права на оренду земельних ділянок у сумі 10559,5 тис.грн.;

- дивіденди, нараховані на акції (частки, паї) господарських товариств, що у комунальній власності територіальної громади міста збільшилися на 12,3 тис.грн., або в 2,3 разів (2005 рік - 9,1 тис.грн., 2006 рік - 21,4 тис.грн.) за рахунок збільшення прибутку зазначених товариств і надійшли вони від слідуючих підприємств : ЗАТ „Регіональний центр екологічної безпеки виробництв” - 1,9 тис.грн. (за 2005 рік - 1,7 тис.грн.), ТОВ „Спортленд” - 9,4 тис.грн.(2005 рік - 7,4 тис.грн.), АТЗТ «Телевізійна служба Дніпропетровськ» - 10,1 тис.грн. (не сплачували);

- із загальної суми власних надходжень бюджетних установ надходження коштів, що отримуються бюджетними установами від реалізації майна збільшилися на 177,8 тис.грн., або в 2,0 рази (2006 рік - 360,8 тис.грн., 2005 рік - 183,0 тис.грн.) за рахунок збільшення реалізації металобрухту та макулатури.

Незважаючи на прийняті заходи щодо своєчасної та у повному обсязі сплати платежів до бюджету міста, із 24 дохідних джерел не забезпечено виконання по 7 на загальну суму 29257,2 тис.грн., у тому числі по податку з доходів фізичних осіб - на 18152.0 тис.грн., платі за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності - на 4757,9 тис.грн., податку на прибуток підприємств комунальної власності - на 2809,0 тис.грн., місцевих податках і зборах - на 995,1 тис.грн., платі за землю - на 1860,5 тис.грн., інших - на 682,2 тис.грн.

У 2006 році найбільша сума невиконання загального фонду бюджету міста допущена по податку з доходів фізичних осіб - 18152,0 тис.грн. (план - 613635,8 тис.грн., факт - 595483,8 тис.грн.), через те, що при затвердженні бюджету міста на 2006 рік було враховано більший відсоток зростання надходжень зазначеного дохідного джерела (44,0%), ніж фактично склався - 39,7%. У порівнянні з 2005 роком надходження цього податку збільшилися на 169266,2 тис.грн., або 39,7% за рахунок збільшення середньої заробітної плати у 2006 році у порівнянні з 2005 роком на 26,59% (2006 рік - 1124,03 грн., 2005 рік - 888,64 грн.); скорочення заборгованості із заробітної плати госпрозрахункових підприємств і організацій міста на 35,2% (01.01.07 - 12638,2 тис.грн., 01.01.06 - 19506,1 тис.грн.) тощо.

Виконкомами міської та районних у місті рад спільно з державними податковими інспекціями міста проводилася протягом року організаційна робота із суб'єктами господарювання, які виплачують заробітну плату менше законодавчо встановленої мінімальної. Кількість таких підприємств у ІІІ кварталі 2006 року у порівнянні з ІІ кварталом 2006 року скоротилася на 145, або на 25,8%, у порівнянні з І кварталом 2006 року на 352, або 45,8% (01.04.06 - 768, 01.07.06 - 561, 01.10.06 - 416).

Як результат, проведеної роботи, заробітна плата працівників підприємств, керівники яких були запрошені на засідання комісії, підвищилась більш ніж на 12 %, це: ТОВ «Лотос» з кількістю працюючих 108 збільшило заробітну плату з 1000,0 грн. до 2624,0 грн., ТОВ «Отіс Тарда» з кількістю працюючих 99 збільшили заробітну плату відповідно з 826,0 грн. до 1519,0 грн. тощо.

В результаті упорядкування діяльності нічних парковок, у відповідності із рішенням міської ради від 30.08.06 №48/3, додаткові надходження склали 300,0 тис.грн. (збір по нічних парковках з одного машиномісця збільшився з 7,65 грн. до 20,4 грн. на місяць з 01.09.06).

По платі за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності не виконання планових призначень становить 4757,9 тис.грн. або на 89,1% (при плані 43835,2 тис.грн., надходження склали 39077,3 тис.грн.) із-за меншого відсотка зростання кількості платників зазначеного дохідного джерела, чим було враховано при формуванні показників бюджету на 2006 рік. Крім того, здали торгові патенти на здійснення операцій : з надання послуг у сфері грального бізнесу - Дніпропетровська філія ТОВ «Майко» - 280 шт. (сума річних втрат - 2410,8 тис.грн.), Дніпропетровська філія ПП «Каррера-України» - 88 шт. (369,6 тис.грн.), ТОВ «Принц» - 34 шт. (71,4 тис.грн.) та інші; з торгівлі готівковими валютними цінностями - ВАТ «Міжнародний комерційний банк» - 8 шт. (92,2 тис.грн.), ТОВ КБ «Земельний капітал» - 6 шт. (69,1 тис.грн.), Дніпропетровський філіал АБ «Брокбізнесбанк» -2 шт. (23,0 тис.грн.). У порівнянні з 2005 роком надходження цієї плати збільшилися на 193,6 тис.грн., або 0,5%.

Не виконання плану по платежах плати за землю становить 1860,5 тис.грн. (при плані 138250,2 тис.грн., надходження склали 136389,7 тис.грн.) за рахунок не введення у 2006 році уточненої грошової оцінки землі, не погашення податкового боргу ВАТ «Дніпропетровській м'ясокомбінат» у сумі 2070,0 тис.грн. (що було враховано при затвердженні зазначеного дохідного джерела в бюджеті міста на 2006 рік) та збільшення боргу ДП «Науково - дослідний трубний інститут ім. Я.Ю.Осади» - на 688,5 тис.грн. У порівнянні з 2005 роком надходження цього податку зменшилися на 4290,5 тис.грн., або 3,0% через погашення у 2005 році податкового боргу минулих років ВАТ «ДМЗ ім. Петровського» в сумі 15511,5 тис.грн.

Не виконання уточненого плану по місцевих податках і зборах становить 995,1 тис.грн. (при плані - 18821,4 тис.грн., фактичні надходження - 17826,3 тис.грн.) за рахунок ринкового збору - на 900,6 тис.грн. (з причини зменшення надходжень від КП „Центральний ринок” - при середньомісячних фактичних надходженнях за 2006 рік 222,2 тис.грн., враховано при затвердженні бюджету 330,0 тис.грн.), збору за припаркування автотранспорту - на 238,2 тис.грн. (не проведені зміни у порядку адміністрування цього збору, як планувалося при затвердженні міського бюджету: перехід на обслуговування до КП „Міськавтопарк” частини місць паркування тощо), комунального податку - на 49,8 тис.грн. (через скорочення середньооблікової кількості працівників на великих промислових підприємствах міста: ДП ВО „Південний машинобудівний завод ім. О.М.Макарова” - на 723 чол., ВАТ «Дніпропетровський машинобудівний завод» - на 4041 чол., ВАТ «Дніпропетровський завод по ремонту та будівництву пасажирських вагонів» - на 4714 чол. та інших), та збору за видачу ордеру на квартиру - на 1,6 тис.грн. (зменшення будівництва державного житла та відповідно кількості виданих орденів на квартири).

У порівнянні з 2005 роком надходження місцевих податків і зборів зменшилися на 2089,1 тис.грн., або 10,5% за рахунок комунального податку на 723,6 тис.грн., ринкового збору - на 2058,1 тис.грн., збору за видачу ордера на квартиру - на 1,4 тис.грн. (з вищезазначених причин) та збору за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послу - на 14,3 тис.грн. (зменшення видачі дозволів на 8,6% ( 01.01.07 - 937 шт., 01.01.06 - 1025 шт.).

У 2006 році не виконані планові призначення по іншим надходженням на 682,2 тис.грн., або 47,1% (план - 1449,1 тис.грн., факт - 766,9 тис.грн.) у зв'язку з тим, що ДП «Проком», який отримав на аукціоні право на оренду земельної ділянки в межах вулиць Широкої та Замполіта Бєляєва, не сплатив до міського бюджету втрати управління капітального будівництва міської ради за намив території земельної ділянки в сумі 1209,5 тис.грн.

При невиконанні дохідної частини бюджету міста в цілому за 2006 рік по деяким податкам і зборам досягнуто перевиконання планових призначень.

Плати за оренду майнових комплексів та іншого майна, що у комунальній власності, надійшло у сумі 4103,9 тис.грн., при плані 3700,0 тис.грн., або на 403,9 тис.грн. більше планових призначень 2006 року та на 1367,5 тис.грн. більше фактичних надходжень 2005 року, що відбулося за рахунок активізації роботи по стягненню зазначеної плати з орендарів.

Планові показники по єдиному податку для суб'єктів малого підприємництва перевиконані на 1437,2 тис.грн., або 3,2% (план - 45242,4 тис.грн., факт - 46679,6 тис.грн.) через збільшення кількості платників податку на 1812 осіб, або 7,4% (01.01.07 - 26149 осіб, 01.01.06 - 24337 осіб). У порівнянні з 2005 роком надходження зменшилися на 1061,8 тис.грн. в зв'язку з тим, що згідно Закону України «Про внесення змін і доповнень до Закону України «Про Державний бюджет України на 2005 рік» та деяких інших законодавчих актів України» у І кварталі 2005 року до місцевих бюджетів зараховувалося 100% зазначеного податку, у подальшому - 43%.

Планові показники по адміністративних штрафах та інших санкціях виконані у сумі 505,1 тис.грн при плані 442,5 тис.грн., або більше на 62,6 тис.грн. та на 63,9 тис.грн. проти фактичних надходжень за 2005 рік за рахунок активізації роботи адміністративних комісій при міськ(рай)виконкомах.

Річні планові призначення по платі за реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності перевиконані на 20,4%, або на 183,0 тис.грн. (план - 895,0 тис.грн., факт - 1078,0 тис.грн.) проти 2005 року надходження збільшені на 102,4 тис.грн.за рахунок збільшення кількості реєстраційних дій.

Плати за користування надрами місцевого значення надійшло у сумі 1098,4 тис.грн. при плані 930,0 тис.грн., на 18,1%, або на 168,4 тис.грн. більше планових призначень 2006 року та на 190,7 тис.грн. більше фактичних надходжень 2005 року за рахунок зростання потреби у видобутку щебеню для будівництва.

Виконані річні плани по збору за спеціальне використання лісових ресурсів місцевого значення на 123,1% (план - 2,6 тис.грн., факт - 3,2 тис.грн.), платі за державну реєстрацію, крім плати за державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності - на 174,0% (план - 15,0 тис.грн., факт - 26,1 тис.грн., фіксованому сільськогосподарському податку - на 100,0% (план - 2,6 тис.грн., факт - 2,6 тис.грн.), іншим надходженням (к. 21080500) - на 145,9% (план - 278,1 тис.грн., факт - 405,8 тис.грн.), надходженням сум кредиторської та депонентської заборгованості підприємств …, щодо яких минув строк позовної давності - на 290,1% (план - 7,1 тис.грн., факт - 20,6 тис.грн.) тощо.

Річні планові призначення по державному миту перевиконані на 42,5 тис.грн., або 1,0% (план - 4462,1 тис.грн., факт - 4504,6 тис.грн.) за рахунок збільшення кількості нотаріальних дій. Проти 2005 року надходження зменшені на 706,5 тис.грн. в результаті того, що у 2005 році були разові надходження державного мита за випуск цінних паперів ТОВ «Інтерпайп» в сумі 486,5 тис.грн.

Планові показники по частині прибутку (доходу) господарських організацій (які належать до комунальної власності, або у статутних фондах яких є частка комунальної власності), що вилучається до бюджету виконані у сумі 2955,0 тис.грн при плані 2945,0 тис.грн., або більше на 10,0 тис.грн. проти запланованих та на 1649,7 тис.грн. проти фактичних надходжень за 2005 рік за рахунок покращення фінансово-господарської діяльності цих підприємств за 9 місяців 2006 року (за статистичною звітністю).

При запланованих обсягах надходжень спеціального фонду бюджету міста на 2006 рік у сумі 307487,2 тис.грн. фактично надійшло 293641,2 тис.грн., тобто виконання становить 95,5% до уточненого плану на рік.

У порівнянні з 2005 роком надходження власних доходів спеціального фонду бюджету міста збільшилися на 118915,9 тис.грн., або 68,1% (факт 2005 року - 174725,3 тис.грн., факт 2006 року - 293641,2 тис.грн.), за рахунок таких джерел: податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів на 8668,3 тис.грн., цільового фонду міської ради - на 7296,2 тис.грн., власних надходжень бюджетних установ - на 7878,2 тис.грн., офіційних трансфертів - на 111863,3 тис.грн. тощо.

План по податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів не виконано на 10,1%, або на 3075,7 тис.грн. через те, що при затвердженні бюджету міста на 2006 рік було враховано зростання надходжень зазначеного дохідного джерела на 63,2%, фактично надходження збільшені у порівнянні з 2005 роком на 46,6%. Податкова заборгованість по цьому податку за станом на 01.01.07 складала 483,1 тис.грн. і у порівнянні з 01.01.06 збільшилася на 140,0 тис.грн. Найбільшу суму заборгованості має Автогосподарство УМВС України у Дніпропетровській області - 246,2 тис.грн.

По збору за забруднення навколишнього природного середовища при плані 3350,0 тис.грн. фактично отримано 3975,6 тис.грн., що на 625,6 тис.грн., або на 18,7% перевищує планові показники за рахунок погашення протягом року податкового боргу Придніпровською ТЕС ВАТ „Дніпроенерго” в сумі 2173,5 тис.грн. (залишок податкового боргу на 01.01.07 - 314,9 тис.грн.). У порівнянні з 2005 роком надходження зазначеного дохідного джерела зменшилися на 1096,2 тис.грн., або на 21,6% за рахунок зменшення нормативу відрахувань до бюджету міста з 20% до 10% у відповідності із Законом України «Про Державний бюджет України на 2006 рік».

У 2006 році не забезпечено виконання планових показників до бюджету розвитку на 8509,0 тис.грн., або 19,9% (план 42660,0 тис.грн., факт - 34151,0 тис.грн.).

До бюджету розвитку у 2006 році зараховувалися дивіденди, нараховані на акції (частки, паї) господарських товариств, що є у комунальній власності - 21,4 тис.грн., надходження від продажу землі - 2307,6 тис.грн., надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності - 8095,1 тис.грн. та кошти, одержані із загального фонду до бюджету розвитку (спеціального фонду) - 23726,9 тис.грн.

Надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності отримано у сумі 8095,1 тис.грн., або 119,8% до плану за рахунок продажу об'єктів, що не передбачалися у плані приватизації.

Планові призначення по надходженнях від продажу землі на 2006 рік виконані в сумі 2307,6 тис.грн., або на 26,4%, це пов'язано із недостатнім попитом на їх купівлю та відхиленням депутатським корпусом міської ради пропозицій виконкому міської ради стосовно продажу визначених земельних ділянок.

Власні надходження бюджетних установ виконані в сумі 54097,0 тис.грн. при уточненому плані на рік 56770,9 тис.грн., або 95,3%.

До цільового фонду бюджету міста при плані на рік 19870,8 тис.грн. надійшло коштів у сумі 20173,6 тис.грн, або 101,5% до річного плану, з них надходжень від залучених на договірних засадах коштів підприємств, установ та організацій міста - 9614,1 тис.грн. та від продажу права на оренду земельних ділянок - 10559,5 млн.грн.

За станом на 01.01.07 податковий борг до бюджетів усіх рівнів складає 58885,3 тис.грн., у тому числі до бюджету міста - 9071,8 тис.грн. і у порівнянні з початком року скоротився до бюджетів усіх рівнів на 26265,3 тис.грн., у тому числі до бюджету міста - на 362,4 тис.грн. (на 01.01.06 борг до бюджетів усіх рівнів - 85150,6 тис.грн., до бюджету міста - 9434,2 тис.грн.).

Скоротився податковий борг по податку на землю на 1984,7 тис.грн. за рахунок виведення із звітності боргу по ВАТ „Дніпропетровський м'ясокомбінат” у сумі 1911,5 тис.грн., у зв'язку із впровадженням справи про банкрутство, списання безнадійного боргу по ПСК „Північний ринок” в сумі 121,8 тис.грн. та сплати боргу ТОВ „Рибальський кар'єр” у сумі 340,3 тис.грн.

2.2.4 Аналіз звіту про виконання бюджету м. Дніпропетровська за 2006 -2007 роки

До загального фонду міського бюджету за 2007 рік надійшло власних доходів у сумі 996625,1 тис.грн., а з урахуванням міжбюджетних трансфертів 1386319,0 тис.грн., що становить 102,5% та 99,6% відповідно до плану звітного періоду.

У порівнянні з 2006 роком надходження власних доходів до міського бюджету збільшилися на 389243,5 тис.грн., або на 64,1%. Ріст доходів відбувся, в основному, за рахунок збільшення платежів податку з доходів фізичних осіб - на 373747,5 тис.грн., або на 74,4 % і податку на прибуток підприємств і організацій, що належать до комунальної власності - на 10978,6 тис.грн., або на 73,2%.

Виконання по основних дохідних джерелах міського бюджету - податку з доходів фізичних осіб та платі за землю становить 102,4% та 101,0% відповідно. Питома вага цих податків у загальній сумі власних надходжень складає 95,0%.

По податку з доходів фізичних осіб виконанню планових показників сприяло, в основному, зростання середньої заробітної плати по місту за 2007 рік у порівнянні з відповідним періодом минулого року на 27,1% (2007 рік - 1428,11 грн., 2006 рік - 1124,03 грн.) та збільшення на 36,6% проти минулого року суми доплат за перерахунками із зазначеного податку по деклараціях громадян про отримані суми доходів. Крім цього, на збільшення надходжень зазначеного дохідного джерела вплинуло збільшення нормативу відрахувань до міського бюджету від платників, що сплачують цей податок до бюджетів районів у місті (до 67% замість диференційованих від 32,4% до 70,8% у 2006 році).

Таблиця 2.10

Порівняльна структура надходжень в міський бюджет м.Дніпропетроська та виконання планових показників у 2006 - 2007 роках [16]

Рис.2.5. - Динаміка темпів росту та рівня виконання плану постатейних доходів в загальний фонд міського бюджету м.Дніпропетровська у 2007 році



Рис.2.6. - Динаміка темпів росту та рівня виконання плану постатейних доходів в спеціальний фонд міського бюджету м.Дніпропетровська у 2007 році

Рис. 2.7. - Структура податкових надходжень в загальний фонд міського бюджету м.Дніпропетровська у 2006 -2007 роках



Рис. 2.8. - Структура неподаткових надходжень в загальний фонд міського бюджету м.Дніпропетровська у 2006 -2007 роках

Рис. 2.9. - Структура надходжень в спеціальний фонд міського бюджету м.Дніпропетровська у 2006 -2007 роках

Плати за користування надрами місцевого значення надійшло у сумі 930,1 тис.грн. при плані 820,0 тис.грн. або виконано на 113,4%, за рахунок зростання потреби у видобутку піску для металургійних підприємств.

Перевиконані платежі плати за землю на 685,2 тис.грн. (план - 70187,5 тис.грн., факт - 70872,7 тис.грн.), або на 101,0%, в результаті введення ставок річної орендної плати за кожну земельну ділянку в залежності від мети її використання згідно рішення міської ради від 06.12.06 № 4/8 “Про ставки річної оренди плати за земельні ділянки”.

Річні планові призначення по платі за реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності перевиконані на 9,4%, або на 101,7 тис.грн. (план - 1085,0 тис.грн., факт - 1186,7 тис.грн.) проти 2006 року надходження збільшені на 108,7 тис.грн. за рахунок збільшення кількості реєстраційних дій.

Плати за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності, надійшло 950,6 тис.грн., при плані 915,0 тис.грн., або на 35,6 тис.грн. більше планових призначень 2007 року, що стало результатом вжитих заходів робочими групами з питань наявності та повноти сплати зазначеного платежу суб'єктами господарювання, які здійснюють діяльність у сфері грального бізнесу.

Перевиконання уточненого плану по місцевих податках і зборах становить 122,1 тис.грн. (при плані - 6017,1 тис.грн., фактичні надходження - 6139,2 тис.грн.), за рахунок комунального податку - на 70,5 тис.грн. (введення в дію рішення міської ради від 27.09.06 № 4/4 “Про рішення міської ради від 30.07.03 № 6/11“Про комунальний податок”, згідно якого з 01.01.07 вдвічі збільшена ставка комунального податку), ринкового збору - на 25,6 тис.грн. (введення в дію з 01.01.07 рішення міської ради від 08.11.06 № 5/6 “Про ставки ринкового збору”, згідно якого середні ставки ринкового збору становлять 15,25 грн. для юридичних осіб та 2,53 - для фізичних осіб, замість діючих до цього 14,88 грн. та 1,81 грн. відповідно), податок з реклами - на 20,2 тис.грн. (за рахунок збільшення вартості рекламних послуг, пов'язаного із підвищенням їх якості, поширенням та використанням удосконалених видів реклами, як то мультимедійне), збір за паркування автотранспорту - на 5,8 тис.грн. (за рахунок введення в експлуатацію протягом 2007 року нових парковок).