Шляхи удосконалення управління грошовими потоками

Аналіз управління грошовими потоками підприємства на основі дослідження фінансового стану та руху капіталу. Показники ефективності планування грошових надходжень, виявлення перспектив розвитку та розширення діяльності ВАТ "Бахмачський арматурний завод".

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык украинский
Дата добавления 05.03.2012
Размер файла 202,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

· обсягів і джерел капітальних і фінансових інвестицій;

· сум надходження ПДВ і його сплати в бюджет і т.д.

3) На підприємстві також розробці фінансового плану передують розрахунки планових обсягів валового прибутку і виручки від реалізації для визначення суми прибутку як об'єкта оподаткування і суми податку на прибуток. При цьому в якості джерел витрат, які відображаються в фінансовому плані, виступає тільки реальний прибуток, і саме вона є основним об'єктом фінансового планування.

4) При здійснення фінансового планування існує багато недоліків, а саме:

при фінансовому плануванні немає інформації про витрати, які входять до собівартості використання прибутку;

- витрати продукції (наприклад, внески до державних цільових фондів), ніяк не пов`язані з доходною частиною фінансового плану;

поточні надходження ( наприклад, тримані аванси від покупців товарів (робіт, послуг) ніяк не пов`язані з видатковою частиною фінансового плану і т.д.

5) Досить часто виникають в результаті виробничо-господарської діяльності підприємства значні відхилення між запланованими величинами і реально отриманими. Причинами відхилень можуть бути зміни ринкових умов, інфляція, збої у виробничих процесах, інші не передбачувані умови. Тому при розробці будь-яких планів слід намагатися врахувати можливі зміни в діяльності як самого підприємства, так і зміни ринкових умов.

Для уникнення вище перерахованих недоліків в процесі управління грошовими надходженнями, а також з метою удосконалення системи планування на підприємстві була запропонована нова методика планування, яка носить назву “бюджетування”. Зміст методики складається в розробці комплексу бюджетів по витратам і надходженням коштів з метою оптимального розподілу фінансових ресурсів в процесі господарської діяльності підприємства. Це дозволяє підприємству уникнути неузгодженості в часі надходжень грошових коштів і їх витрат.

Перевагами бюджетування є :

· дозволяє скоординувати роботу підприємства в цілому;

· аналіз бюджетів дозволяє своєчасно вносити корективи;

· дозволяє навчатися на досвіді складання бюджетів минулих періодів;

· дає можливість удосконалити процес розподілу ресурсів;

· сприяє процесам комунікацій;

· допомагає менеджерам низової ланки зрозуміти свою роль в організації;

· слугує інструментом порівняння досягнутих і бажаних результатів;

· допомагає більш детально зрозуміти лінію розвитку підприємства на даному етапі.

Дані переваги процесу бюджетування стали вирішальними при обранні запропонованої методики планування грошових надходжень як засобу удосконалення існуючої системи планування на підприємстві.

Література

1. Закон України “Про господарські товариства” від 19.09.01 р.№1576. Все про бухгалтерський облік. - 1999. - №48.

2. Закон України “Про систему оподаткування“ від 13 березня 1992 року № 2199-ХІІ зі змінами і доповненнями.

3. Закон України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом“ від 17 червня 1993 року № 3292-ХІІ зі змінами і доповненнями.

4. Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації (Наказ від 26.01.01 р. №49/121) // Нормативні акти з фінансів, податків, страхування та бухгалтерського обліку. - 2001.-№7.-с.79-93.

5. Постанова Кабінету Міністрів України “ Про затвердження типового положення з планування, обліку і калькулювання собівартості продукції (робіт, послуг) у промисловості “ від 26 квітня 1996 року № 473.

6. Постанова (стандарт) бухгалтерського обліку 16 “Витрати” (Постанова Міністерства Фінансів України від 29.11.1999р. № 290)

7. Указ Президента України “ Про впровадження системи стратегічного планування і прогнозування “ від 30 квітня 1999 року № 460/ 99

8. Алексеева А.М. Планирование деятельности фирмы : Учебно-методическое пособие.- М. : Финансы и статистика, 2000. - 245с.

9. Баканов М.Н., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа : Учебник. - изд., доп. и перераб. - М. : Финансы и статистика, 1999. - 416 с. : ил.

10. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М. : Финансы и статистика, 2000. - 375 с.

11. Балабанов И.Т. Риск - менеджмент. - М. : Финансы и статистика, 1996.

12. Бандурка О.М., Коробов Н.Л. Петрова К.Л. Фінансова діяльність підприємства : Підручник. - К. : Либідь, 1998-250 с.

13. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. М.-1998.-с.166-188.

14. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. - М., 1998. -320 с.

15. Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый словарь : Пер. с франц. - М.: Международные отношения, 1994.

16. Бернстайн Л.Л. Аналіз финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ.:- М. : Банки и биржи, “Юнити”.

17. Бизнес-планирование / Под ред. ПоповаС.И., Ляпунова К.Р. М.:Финансы и статистика.- 2000 - 669с.

18. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента . - К. :Ника-центр, 1998.- 480 с.

19. Бланк И.А. Справочник - словарь финансового менеджера. - К. : Ника-центр, 1998. - 477 с.

20. Брейли Р., Майрес С. Принципы корпоративных финансов : Учебное пособие : Пер. с англ. - М. : Олимп, 1997. - 999 с.

21. Бригхэм Ю. Энциклопедия финансового менеджмента: М.: РАГС, 1998.

22. Василик О.Д. Теорія фінансів : Підручник. - К. : НІОС. - 2000. -с.416.

23. Вашкін П Статистика результатів фінансово-господарської діяльності: В кн.. Статистика підприємства: К.-1999.-гл.-27.-с.555-573.

24. Виленский П.Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов . - М.: 2001 .- с.148-180

25. Внутрифирменное планирование. В кн. Экономика предприятия : Учебник для вузов / Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. - Изд. 2-е.-1998.-гл.25.-с.521-545.

26. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. - М. - Высшая школа.- 1993.

27. Гарнер Д., Оун. Р., Конвеєр Р. Привлечение капитала. - Пер. с англ.- М.: Джон Уайли энд Сенз, 1995.

28. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент: М.: АО “Консалт-банкир”,1996.

29. Державне регулювання економіки : За ред. Михасюк І.Р. - 1999.- с.260-295.

30. Дубов А.М.. Лагоша Б.А., Хрусталев Е.Ю. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе. - м.: Финансы и статистика, 1999. - 250 с.

31. Экономика фирмы / Под ред. И.О. Волкова, В.К. Скляренко - М. : Инфра - 2000. - 279 с.

32. Іваненко В.М. Курс економічного аналізу : Навч. Посібник. - К.: Знання -Прес,2000.-207с.

33. Іваненко В.І., Болюх М.А. Економічний аналіз господарської діяльності : Навчальний посібник - К.: ВІПОЛ, 1999.203с.

34. Ізмайлова В.К. Фінансовий аналіз : Навчальний посібник - К.:МАУП, 2000.-146с.

35. Кинг Альфред М. Тотальное управление деньгами: комплексная система: Пер. с англ.: М.-2000.

36. Ковалев А.М. Привалов В.П. Анализ фінансового состояния предприятия. - М. : Центр экономики и маркетинга, 1997.

37. Ковалев В.В. Управление финансами :Учебное пособие - М.: Пресса, 1998.-160с.

38. Кавалева А.М. Финансы : Учебное пособие.-М. - 2000.-с.122-159.

39. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: М.:Финансы , “Юнити”, 1997.

40. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств : Навч. Посібник. -К.: Т-во “Знання”, КОО,.-378с.

41. Крутик А.Б., Миллер М. Планирование и стимулирование производительности труда на предприятии, 1998.

42. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия. Выбор критериев: В кн. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент.-М.-1999.

43. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основі финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие.-2-е изд., пере раб. и доп. - Санки-Петербург “Бізнес-пресса”, 1999.-448 с.

44. Кузнецова Е.В Финансовое управление компанией. М.- Правовая Культура. - 1995.

45. Личко К.П. Пргнозирование и планирование АПК: М.:- 1998.-с.89-102.

46. Любушин Н.П., Лесева В.Б., Дьякова В.Г. Аанализ фінансово-економической деятельности предприятия :Учеб. Пособие для вузов / Под ред. Проф.. Н.П. Любу шина.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,1999.-471с.

47. Малыхин В.И. Математическое моделирование економики.-М.-1999.-250с.

48. Маркарьян А., Герасименко Г.П. Финансовый аналіз. - М.: “Приор”,-1997.-160с.

49. Могилев А.В. Информатика 2000г.- В кн. Компьютерное математическое моделирование. М.: 2000- гл.7.-с.673-801.

50. Нагаєв В. Стратегічне планування : К. Тов-во “Знання“, 1998-с.81- 93

51. Опарін В. Фінанси підприємств: В кн.. Фінанси (загальна теорія). Навч. посібник .-К.-КНЕУ.-1999.-164с.-гл.3.-с.45-68.

52. Павлова Л. М. Финансы предприятия: М.: Финансы, “Юнити”, 1998.

53. Парфенцева Н. Міжнародні статистичні класифікації в Україні: впровадження і використання: К.:Основи.-2000.-351с.

54. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и аналіз.- М.- Инфра-М .- 1994 г.

55. Перар Ж. Управление международными денежными потоками: Пер. С франц. - М.: Финансы и статистика, 1998.

56. Правознавство: навч.посібник / За ред. Копєйчикова В.В.-Вид. 3-тє.с.419-421.

57. Прогнозирование и планирование в условиях рынка / Под. Ред. Морозовой Т.Г., Пикулькина А.В.М.: Юнити.-1999.-317с.

58. Русак Н.А. Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. Пособие. - Мн: Высш.шк.,1997. -309 с.

59. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.-4-е Изд., перераб. и доп.- Минск: ООО “Новое знание”, 199.-688 с.

60. Самочкин В.И. Гибкое развитие предприятия.: Анализ и планирование.-М.:Дело, 2000.-375с.

61. Сопко В.В. Бухгалтерський облік: Навч.посібник.-К.-2000.

62. Справочник директора предприятия / Под ред. Ларусты М.Г..-1998.-гл.8.-с.192-205.

63. Степанов А.П. Управление техническим развитием промышленных предприятий.- М.- 1990.-с.108-115.

64. Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємства. К.-2000.-с.132-156.

65. Уткин Э. Привлечение и использование денежных ресурсов.-В кн. Финансовый менеджмент.-М.-1999.-с.237-274.

66. Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авт.кол. і наук. Ред. Проф. М.Поддєрьогін. 3-тє вид., перероб. та доп. - К. КНЕУ, 2000.-460 с., іл.

67. Хелферт Э. Техника финансового анализа .М.:-Аудит.-1996.-гл.9.-с.465-515.

68. Хоскинг А. Курс предпринимательства: Практическое пособие.- пер. с англ. -- М.- Международные Отношения.- 1994.

69. Хруцкий В.Е. Как добиться успеха.- Российский государственный информационно-издательский Центр “Республика”-1999.

70. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерчиских предприятиях. М.- Инфра -М- 1996г.

71. Экономика и финансы предприятия / Под ред. Усатова И.А -Изд. 4-е.1976.-гл.11.-с.137-165.

72. Анісімов В. Методичні підходи до розробки статистичного забезпечення програми соціально-економічного розвитку регіону // Інформаційний бюлетень статистики.-1998.-№5-6.с.27-29.

73. Большаков C.В. Финансовая политика и финансовое регулирование экономики переходного пери ода // Финансы.- 1994г.- № 11

74. Геєць В., Евенко А. Соціально-економічна статистика та прогнозування // Статистика України . - 200.- №2. - с.14-17.

75. Головко В. До питання про інтеграцію економічної статистики // Статистика України.-2001.-№1.

76. Економіка України : деякі цифри і факти // Урядовий кур'єр .-1998.-№5.-листопад.

77. Китова Ж. Методика обчислення грошових потоків надходжень і витрат // Фінанси України .-1999.-№3.-с.91-96.

78. Кривий М. Ще раз про проблеми регіональної статистики // Інформаційний бюлетень статистики. - 1998.- №5-6

79. Кузнєцова М. текущее внутризаводское планирование в рыночных условиях // Бизнес-иформ, 2000.-№4.-с.69-72.

80. Ковалюк О. Застосування математичних моделей у фінансовому механізмі// Фінанси України.-2001.-№4.-с.21-29.

81. Марченко В., Бабик Д. Организация планирования и бюджетирования на предприятии // Бизнес-информ.-1998.-№6.-с.34-36.

82. Михайлов В. Забезпечення достовірності статистичних даних у сфері зовнішньої торгівлі // Статистика України.-2001.-№2.

83. Михайлов Ю., Білоусова Н. Исследование динамики денежных потоков предприятий в условиях высокой инфляции // Вестник МГУ. Сер. -“Экономика”.-2000.-№6.-с.91-107.

84. Моделювання з використанням баз даних при створенні моніторингових систем // Статистика України.- 1999.-№3.-с.54-58.

85. Онуфриенко А. Эмиссия акций при создании открытого акционерного общества // Підприємництво, господарство і право.-1999.-№5.-с.17-20.

86. Пащенко І. Прогнозування фінансової діяльності підприємства //Фінанси України.-2001.-№4.-с.45-50.

87. Поліщук Н. Планування результативної діяльності підприємств // Фінанси України.-2001.-№4.-с.39-44.

88. Пономаренко В. Прийняття рішень при плануванні діяльності підприємства. Бюджети та їх місце в системі фінансово-економічного планування та управління // Економіка, фінанси, право.-1998.-№9.-с.3-7

89. Соціально-економічне становище України за січень-вересень 2001 року// Статистика України .- 2001.-№4.

90. Статистична звітність підприємств // Все про бухгалтерський облік. -2000.-№65.

91. Хім`як В. Оцінка платоспроможності як один з аспектів дослідження платоспроможності підприємств // Вісник НБУ.-1999.-№3.-с.52.

Додаток А

Дата ( рік місяць число)

Підприємство ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за ЄДРПОУ

Територія Чернігівська обл. за КОАТУУ

Баланс За рік 2004 р.

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

1 . Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

первісна вартість

011

Знос

012

Незавершене будівництво

020

7,5

-

Основні засоби залишкова вартість

030

27130

25574

первісна вартість

031

61940,5

63646

знос

032

32310,5

38072

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

Інші фінансові інвестиції

045

1

796

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом 1

080

27138,5

26370

2. Оборотні активи

Запаси :

Виробничі запаси

100

2848,5

3539,5

Тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

Незавершене виробництво

120

1159

1390

Готова продукція

130

1652

3372,5

Товари

140

Векселі одержані

150

1

1

Дебіторська заборгованість за товари , роботи , послуги :

Чиста реалізаційна вартість

160

3169

3132

Первісна вартість

161

3169

3132

Резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками :

З бюджетом

170

285,5

867

За виданими авансами

180

З нарахованих доходів

190

Із внутрішніх розрахунків

200

225

824,5

Інша дебіторська заборгованість

210

656

764

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

В національній валюті

230

4

137,5

В іноземній валюті

240

2603

2637,5

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом 2

260

8402

16665,5

3 . Витрати майбутніх періодів

270

Баланс

280

39741,5

43035,5

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

1. Власний капітал

Статутний капітал

300

6150

6150

Пайовий капітал

310

Додатковий капітал

320

Інший додатковий капітал

330

29146

29146

Резервний капітал

340

576,5

576,5

Нерозподілений прибуток ( непокритий збиток )

350

- 5344

- 6364

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом 1

380

30528,5

29508,5

2. Забезпечення наступних виплат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

1801,5

-

Цільове фінансування

420

Усього за розділом 2

430

1801,5

-

3 . Довгострокові зобов`язання

Довгострокові кредити банків

440

Довгострокові фінансові зобов`язання

450

Відстрочені податкові зобов`язання

460

Інші довгострокові зобов`язання

470

Усього за розділом 3

480

4 . Поточні зобов`язання

Короткострокові кредити банків

500

1793

5051,5

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями

510

Векселі видані

520

85

113,5

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

1277

3557,5

1

2

3

4

Інші зобов`язання за розрахунками:

З одержаних авансів

540

127

89,5

З бюджетом

550

95,5

325

З позабюджетних платежів

560

49,5

219

Зі страхування

570

727

634,5

З оплати праці

580

1421

723

З учасниками

590

0,5

0,5

З внутрішніх розрахунків

600

-

202,5

Інші поточні зобов`язання

610

1836

2610,5

Усього за розділом 4

620

7411,5

13527

5 . Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

39741,5

43035,5

Додаток Б

Дата ( рік місяць число)

Підприємство ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за ЄДРПОУ

Територія Чернігівська обл. за КОАТУУ

Форма власності колективна за КФВ

Баланс За рік 2003 р.

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

1 . Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

первісна вартість

011

Знос

012

Незавершене будівництво

020

10.6

7,5

Основні засоби залишкова вартість

030

29714

27130

первісна вартість

031

62310

61940,5

знос

032

32596

32310,5

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

Інші фінансові інвестиції

045

1

1

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом 1

080

29725.6

27138,5

2. Оборотні активи

Запаси :

Виробничі запаси

100

2514

2848,5

Тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

Незавершене виробництво

120

1447

1159

Готова продукція

130

2945

1652

Товари

140

Векселі одержані

150

1

1

Дебіторська заборгованість за товари , роботи , послуги :

Чиста реалізаційна вартість

160

1317

3169

Первісна вартість

161

1317

3169

Резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками :

З бюджетом

170

321

285,5

За виданими авансами

180

З нарахованих доходів

190

Із внутрішніх розрахунків

200

324

225

Інша дебіторська заборгованість

210

514

656

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

В національній валюті

230

219

4

В іноземній валюті

240

945

2603

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом 2

260

10547

8402

3 . Вит рати майбутніх періодів

270

Баланс

280

40272.6

39741,5

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

1. Власний капітал

Статутний капітал

300

6150

6150

Пайовий капітал

310

Додатковий капітал

320

Інший додатковий капітал

330

29146

29146

Резервний капітал

340

576.5

576,5

Нерозподілений прибуток ( непокритий збиток )

350

- 3548

- 5344

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом 1

380

32324.5

30528,5

2. Забезпечення наступних виплат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

1647.1

1801,5

Цільове фінансування

420

Усього за розділом 2

430

1647.1

1801,5

3 . Довгострокові зобов`язання

Довгострокові кредити банків

440

Довгострокові фінансові зобов`язання

450

Відстрочені податкові зобов`язання

460

Інші довгострокові зобов`язання

470

Усього за розділом 3

480

4 . Поточні зобов`язання

Короткострокові кредити банків

500

1540

1793

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями

510

Векселі видані

520

85

85

1

2

3

4

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

1360

1277

Інші зобов`язання за розрахунками:

З одержаних авансів

540

132

127

З бюджетом

550

102

95,5

З позабюджетних платежів

560

51,2

49,5

Зі страхування

570

604

727

З оплати праці

580

1543

1421

З учасниками

590

0,5

0,5

З внутрішніх розрахунків

600

-

-

Інші поточні зобов`язання

610

883,3

1836

Усього за розділом 4

620

6301

7411,5

5 . Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

40272,6

39741,5

Додаток В

Підприємство ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за ЄДРПОУ

Територія Чернігівська обл.. за КОАТУУ

Форма власності колективна за КФВ

Звіт про фінансові результати

За рік 2003 р.

1 . Фінансові результати

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт , послуг)

010

10625,2

12043,5

Податок на додану вартість

015

684

534

Акцизний збір

020

19

16,5

025

Інші вирахування з доходу

030

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

9922,2

11493

Собівартість реалізованої продукції ( товарів , робіт , послуг )

040

7145,44

8956

Валовий :

Прибуток

050

2776,76

2537

Збиток

055

Інші операційні доходи

060

510

984

Адміністративні витрати

070

1010

1213

Витрати на збут

080

674,5

680,2

Інші операційні витрати

090

1910

1013

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

307,74

614,8

збиток

105

Доход від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

150

170

Фінансові витрати

140

237,5

419

Втрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

258,26

158

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування :

Прибуток

170

207,8

Збиток

175

- 653,5

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

62,34

Фінансові результати від звичайної діяльності :

Прибуток

190

145,46

Збиток

195

- 653,5

Надзвичайні :

доходи

200

Витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий :

Прибуток

220

145,46

Збиток

225

-653,5

2 . Елементи операційних витрат

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Матеріальні затрати

230

Витрати на оплату праці

240

Відрахування на соціальні заходи

250

Амортизація

260

Операційні витрати

270

3 . Розрахунок показників прибутковості акцій

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Середньорічна кількість простих акцій

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток , що припадає на одну просту акцію

320

Скоригований чистий прибуток . що припадає на одну просту акцію

330

Доходи на одну просту акцію

340

Додаток Г

Підприємство ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за ЄДРПОУ

Територія Чернігівська обл. за КОАТУУ

Форма власності колективна за КФВ

Звіт про фінансові результати

За рік 2004 р.

1 . Фінансові результати

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

17097

10625,2

Податок на додану вартість

015

550,5

684

Акцизний збір

020

605

19

025

Інші вирахування з доходу

030

Чистий доход ( виручка) від реалізації продукції ( товарів , робіт , послуг )

035

16540

9922,2

Собівартість реалізованої продукції ( товарів , робіт , послуг )

040

12138

7145,44

Валовий :

Прибуток

050

4402

2776,76

Збиток

055

Інші операційні доходи

060

2037

510

Адміністративні витрати

070

1986

1010

Витрати на збут

080

991,5

674,5

Інші операційні витрати

090

2580

1910

Фінансові результати від операційної діяльності:

Прибуток

100

881,5

307,74

Збиток

105

Доход від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

134

150

Фінансові витрати

140

685,65

237,5

Втрати від участі в капіталі

150

Інші витрати

160

97

258,26

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування :

Прибуток

170

232,85

Збиток

175

- 653,5

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

69,85

Фінансові результати від звичайної діяльності :

Прибуток

190

163

Збиток

195

- 653,5

Надзвичайні :

доходи

200

Витрати

205

Податки з надзвичайного прибутку

210

Чистий :

Прибуток

220

163

Збиток

225

- 653,5

2. Елементи операційних витрат

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Матеріальні затрати

230

Витрати на оплату праці

240

Відрахування на соціальні заходи

250

Амортизація

260

Операційні витрати

270

3 . Розрахунок показників прибутковості акцій

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Середньорічна кількість простих акцій

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток , що припадає на одну просту акцію

320

Скоригований чистий прибуток . що припадає на одну просту акцію

330

Доходи на одну просту акцію

340

Додаток Д

14310891

3210300000

20

07794

36.63.5

Підприємство ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за ЄДРПОУ

Територія Чернігівська обл. за КОАТУУ

Орган державного управління за СПОДУ

Галузь за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності виробництво за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн. Контрольна сума

Звіт про рух грошових коштів за 2004 рік

форма № 3 Код за ДКУД

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Надходження

Видаток

Надходження

Видаток

1

2

3

4

5

6

1. Рух коштів у результаті операційної діяльності

прибуток ( збиток ) від звичайної діяльності до оподаткування

010

163

Коригування на :

Амортизацію необоротних активів

020

1497

Х

Х

Збільшення (зменшення) забезпечень

030

1801,5

Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць

040

281

Збиток (прибуток) від не операційної діяльності

050

Витрати на сплату відсотків

060

755,5

Х

Х

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

070

895

Зменшення (збільшення):

Оборотних активів

080

4062,5

Витрат майбутніх періодів

090

Збільшення ( зменшення ) :

Поточних зобов`язань

100

2857

Доходів майбутніх періодів

110

Грошові кошти від операційної діяльності

120

310,5

Сплачені :

Відсотки

130

Х

755,5

Х

Податки на прибутки

140

Х

Х

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

Рух коштів від надзвичайних подій

160

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

1066

2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація :

Фінансових інвестицій

180

Х

Х

Необоротних активів

190

Х

Х

Майнових комплексів

200

Отримані :

Відсотки

210

Х

Х

Дивіденди

220

Х

Х

Інші надходжень

230

Х

Х

Придбання :

Фінансових інвестицій

240

Х

Х

Необоротних активів

250

Х

Х

Майнових комплексів

260

Х

Х

Інші платежі

270

Х

Х

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

Рух коштів від надзвичайних подій

290

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

3 . Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

Х

Х

Отримані позики

320

1184

Х

Х

Інші надходження

330

Х

Х

Погашення позик

340

Х

Х

Сплачені дивіденди

350

Х

Х

Інші платежі

360

Х

Х

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

Рух коштів від надзвичайних подій

380

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

1184

Чистий рух коштів за звітний період

400

Залишок коштів на початок року

410

2607

Х

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

Залишок коштів на кінець року

430

2725

Х

Х

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Засади управління грошовими потоками підприємства, їх сутність та класифікація. Аналіз стану і рівня збалансованості та ефективності грошових потоків ЗАТ "Богуславський маслозавод". Вдосконалення системи управління грошовими потоками на підприємстві.

    курсовая работа [154,9 K], добавлен 13.11.2009

  • Організація фінансового планування грошових потоків на підприємстві. Експрес-аналіз результатів діяльності ВАТ "Полтавський автоагрегатний завод". Аналіз формування грошових надходжень підприємства. Напрямки удосконалення фінансового планування.

    курсовая работа [586,4 K], добавлен 25.03.2011

  • Сутність, види, структура та методи оптимізації надлишкових та дефіцитних грошових потоків підприємства як категорії фінансового менеджменту. Принципи, зміст та завдання управління грошовими потоками організації. Розробка плану надходжень і витрат коштів.

    курсовая работа [1,4 M], добавлен 17.12.2010

  • Теоретичні засади управління грошовими потоками підприємства, їх сутність, класифікація та рух. Макроекономічний аналіз виробничо-господарської діяльності ВАТ "КВБЗ"; рекомендації по вдосконаленню механізму формування та управління грошовими потоками.

    курсовая работа [182,5 K], добавлен 08.02.2011

  • Підходи вчених до сутності поняття "грошові потоки". Основні аспекти формування системи управління грошовими потоками підприємства. Шляхи оптимізації системи управління грошовими потоками як одного з елементів в оцінці фінансового стану підприємства.

    статья [25,0 K], добавлен 07.02.2018

  • Сутність та їх класифікація грошових потоків. Аналіз фінансового стану підприємства "Зоря Півдня". Принципи та методи управління грошовими потоками. Вдосконалення їх управління за допомогою платіжного календаря. Аналіз руху потоків грошових коштів.

    дипломная работа [540,9 K], добавлен 14.10.2013

  • Сутність, види та значення грошових потоків у діяльності підприємства. Загальна характеристика та історія розвитку ВАТ "Калина", аналіз його фінансового стану. Основні шляхи та методи оптимізації потоків грошових коштів, розробка платіжного календаря.

    дипломная работа [846,4 K], добавлен 04.05.2014

  • Безготівковий та готівковий грошовий обіг. Поняття грошового потоку та його значення для фінансової діяльності. Класифікація грошових потоків підприємства та їх характеристика. Процес управління грошовими потоками та аналіз їх руху на підприємстві.

    дипломная работа [308,8 K], добавлен 16.07.2012

  • Механізм формування та управління грошовими потоками на ТОВ "Бета-Агро-Інвест". Організаційна структура та фінансово-економічний стан підприємства; аналіз грошових потоків, рівень їх збалансованості та ефективності, порядок планування і прогнозування.

    курсовая работа [219,3 K], добавлен 23.11.2011

  • Економічна сутність системи управління господарською діяльністю підприємства. Організація та ведення фінансового, статичного, податкового і управлінського обліку грошовими потоками в сільському господарстві. Облікове забезпечення управління організації.

    дипломная работа [709,6 K], добавлен 21.06.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.