Шляхи удосконалення управління грошовими потоками

· обсягів і джерел капітальних і фінансових інвестицій;

· сум надходження ПДВ і його сплати в бюджет і т.д.

3) На підприємстві також розробці фінансового плану передують розрахунки планових обсягів валового прибутку і виручки від реалізації для визначення суми прибутку як об'єкта оподаткування і суми податку на прибуток. При цьому в якості джерел витрат, які відображаються в фінансовому плані, виступає тільки реальний прибуток, і саме вона є основним об'єктом фінансового планування.

4) При здійснення фінансового планування існує багато недоліків, а саме:

при фінансовому плануванні немає інформації про витрати, які входять до собівартості використання прибутку;

- витрати продукції (наприклад, внески до державних цільових фондів), ніяк не пов`язані з доходною частиною фінансового плану;

поточні надходження ( наприклад, тримані аванси від покупців товарів (робіт, послуг) ніяк не пов`язані з видатковою частиною фінансового плану і т.д.

5) Досить часто виникають в результаті виробничо-господарської діяльності підприємства значні відхилення між запланованими величинами і реально отриманими. Причинами відхилень можуть бути зміни ринкових умов, інфляція, збої у виробничих процесах, інші не передбачувані умови. Тому при розробці будь-яких планів слід намагатися врахувати можливі зміни в діяльності як самого підприємства, так і зміни ринкових умов.

Для уникнення вище перерахованих недоліків в процесі управління грошовими надходженнями, а також з метою удосконалення системи планування на підприємстві була запропонована нова методика планування, яка носить назву “бюджетування”. Зміст методики складається в розробці комплексу бюджетів по витратам і надходженням коштів з метою оптимального розподілу фінансових ресурсів в процесі господарської діяльності підприємства. Це дозволяє підприємству уникнути неузгодженості в часі надходжень грошових коштів і їх витрат.

Перевагами бюджетування є :

· дозволяє скоординувати роботу підприємства в цілому;

· аналіз бюджетів дозволяє своєчасно вносити корективи;

· дозволяє навчатися на досвіді складання бюджетів минулих періодів;

· дає можливість удосконалити процес розподілу ресурсів;

· сприяє процесам комунікацій;

· допомагає менеджерам низової ланки зрозуміти свою роль в організації;

· слугує інструментом порівняння досягнутих і бажаних результатів;

· допомагає більш детально зрозуміти лінію розвитку підприємства на даному етапі.

Дані переваги процесу бюджетування стали вирішальними при обранні запропонованої методики планування грошових надходжень як засобу удосконалення існуючої системи планування на підприємстві.

Література

1. Закон України “Про господарські товариства” від 19.09.01 р.№1576. Все про бухгалтерський облік. - 1999. - №48.

2. Закон України “Про систему оподаткування“ від 13 березня 1992 року № 2199-ХІІ зі змінами і доповненнями.

3. Закон України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом“ від 17 червня 1993 року № 3292-ХІІ зі змінами і доповненнями.

4. Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації (Наказ від 26.01.01 р. №49/121) // Нормативні акти з фінансів, податків, страхування та бухгалтерського обліку. - 2001.-№7.-с.79-93.

5. Постанова Кабінету Міністрів України “ Про затвердження типового положення з планування, обліку і калькулювання собівартості продукції (робіт, послуг) у промисловості “ від 26 квітня 1996 року № 473.

6. Постанова (стандарт) бухгалтерського обліку 16 “Витрати” (Постанова Міністерства Фінансів України від 29.11.1999р. № 290)

7. Указ Президента України “ Про впровадження системи стратегічного планування і прогнозування “ від 30 квітня 1999 року № 460/ 99

8. Алексеева А.М. Планирование деятельности фирмы : Учебно-методическое пособие.- М. : Финансы и статистика, 2000. - 245с.

9. Баканов М.Н., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа : Учебник. - изд., доп. и перераб. - М. : Финансы и статистика, 1999. - 416 с. : ил.

10. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М. : Финансы и статистика, 2000. - 375 с.

11. Балабанов И.Т. Риск - менеджмент. - М. : Финансы и статистика, 1996.

12. Бандурка О.М., Коробов Н.Л. Петрова К.Л. Фінансова діяльність підприємства : Підручник. - К. : Либідь, 1998-250 с.

13. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. М.-1998.-с.166-188.

14. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. - М., 1998. -320 с.

15. Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый словарь : Пер. с франц. - М.: Международные отношения, 1994.

16. Бернстайн Л.Л. Аналіз финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ.:- М. : Банки и биржи, “Юнити”.

17. Бизнес-планирование / Под ред. ПоповаС.И., Ляпунова К.Р. М.:Финансы и статистика.- 2000 - 669с.

18. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента . - К. :Ника-центр, 1998.- 480 с.

19. Бланк И.А. Справочник - словарь финансового менеджера. - К. : Ника-центр, 1998. - 477 с.

20. Брейли Р., Майрес С. Принципы корпоративных финансов : Учебное пособие : Пер. с англ. - М. : Олимп, 1997. - 999 с.

21. Бригхэм Ю. Энциклопедия финансового менеджмента: М.: РАГС, 1998.

22. Василик О.Д. Теорія фінансів : Підручник. - К. : НІОС. - 2000. -с.416.

23. Вашкін П Статистика результатів фінансово-господарської діяльності: В кн.. Статистика підприємства: К.-1999.-гл.-27.-с.555-573.

24. Виленский П.Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов . - М.: 2001 .- с.148-180

25. Внутрифирменное планирование. В кн. Экономика предприятия : Учебник для вузов / Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. - Изд. 2-е.-1998.-гл.25.-с.521-545.

26. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. - М. - Высшая школа.- 1993.

27. Гарнер Д., Оун. Р., Конвеєр Р. Привлечение капитала. - Пер. с англ.- М.: Джон Уайли энд Сенз, 1995.

28. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент: М.: АО “Консалт-банкир”,1996.

29. Державне регулювання економіки : За ред. Михасюк І.Р. - 1999.- с.260-295.

30. Дубов А.М.. Лагоша Б.А., Хрусталев Е.Ю. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе. - м.: Финансы и статистика, 1999. - 250 с.

31. Экономика фирмы / Под ред. И.О. Волкова, В.К. Скляренко - М. : Инфра - 2000. - 279 с.

32. Іваненко В.М. Курс економічного аналізу : Навч. Посібник. - К.: Знання -Прес,2000.-207с.

33. Іваненко В.І., Болюх М.А. Економічний аналіз господарської діяльності : Навчальний посібник - К.: ВІПОЛ, 1999.203с.

34. Ізмайлова В.К. Фінансовий аналіз : Навчальний посібник - К.:МАУП, 2000.-146с.

35. Кинг Альфред М. Тотальное управление деньгами: комплексная система: Пер. с англ.: М.-2000.

36. Ковалев А.М. Привалов В.П. Анализ фінансового состояния предприятия. - М. : Центр экономики и маркетинга, 1997.

37. Ковалев В.В. Управление финансами :Учебное пособие - М.: Пресса, 1998.-160с.

38. Кавалева А.М. Финансы : Учебное пособие.-М. - 2000.-с.122-159.

39. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: М.:Финансы , “Юнити”, 1997.

40. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств : Навч. Посібник. -К.: Т-во “Знання”, КОО,.-378с.

41. Крутик А.Б., Миллер М. Планирование и стимулирование производительности труда на предприятии, 1998.

42. Крейнина М.Н. Платежеспособность предприятия. Выбор критериев: В кн. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент.-М.-1999.

43. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основі финансовой деятельности предприятия: Учебное пособие.-2-е изд., пере раб. и доп. - Санки-Петербург “Бізнес-пресса”, 1999.-448 с.

44. Кузнецова Е.В Финансовое управление компанией. М.- Правовая Культура. - 1995.

45. Личко К.П. Пргнозирование и планирование АПК: М.:- 1998.-с.89-102.

46. Любушин Н.П., Лесева В.Б., Дьякова В.Г. Аанализ фінансово-економической деятельности предприятия :Учеб. Пособие для вузов / Под ред. Проф.. Н.П. Любу шина.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,1999.-471с.

47. Малыхин В.И. Математическое моделирование економики.-М.-1999.-250с.

48. Маркарьян А., Герасименко Г.П. Финансовый аналіз. - М.: “Приор”,-1997.-160с.

49. Могилев А.В. Информатика 2000г.- В кн. Компьютерное математическое моделирование. М.: 2000- гл.7.-с.673-801.

50. Нагаєв В. Стратегічне планування : К. Тов-во “Знання“, 1998-с.81- 93

51. Опарін В. Фінанси підприємств: В кн.. Фінанси (загальна теорія). Навч. посібник .-К.-КНЕУ.-1999.-164с.-гл.3.-с.45-68.

52. Павлова Л. М. Финансы предприятия: М.: Финансы, “Юнити”, 1998.

53. Парфенцева Н. Міжнародні статистичні класифікації в Україні: впровадження і використання: К.:Основи.-2000.-351с.

54. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и аналіз.- М.- Инфра-М .- 1994 г.

55. Перар Ж. Управление международными денежными потоками: Пер. С франц. - М.: Финансы и статистика, 1998.

56. Правознавство: навч.посібник / За ред. Копєйчикова В.В.-Вид. 3-тє.с.419-421.

57. Прогнозирование и планирование в условиях рынка / Под. Ред. Морозовой Т.Г., Пикулькина А.В.М.: Юнити.-1999.-317с.

58. Русак Н.А. Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. Пособие. - Мн: Высш.шк.,1997. -309 с.

59. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.-4-е Изд., перераб. и доп.- Минск: ООО “Новое знание”, 199.-688 с.

60. Самочкин В.И. Гибкое развитие предприятия.: Анализ и планирование.-М.:Дело, 2000.-375с.

61. Сопко В.В. Бухгалтерський облік: Навч.посібник.-К.-2000.

62. Справочник директора предприятия / Под ред. Ларусты М.Г..-1998.-гл.8.-с.192-205.

63. Степанов А.П. Управление техническим развитием промышленных предприятий.- М.- 1990.-с.108-115.

64. Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємства. К.-2000.-с.132-156.

65. Уткин Э. Привлечение и использование денежных ресурсов.-В кн. Финансовый менеджмент.-М.-1999.-с.237-274.

66. Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авт.кол. і наук. Ред. Проф. М.Поддєрьогін. 3-тє вид., перероб. та доп. - К. КНЕУ, 2000.-460 с., іл.

67. Хелферт Э. Техника финансового анализа .М.:-Аудит.-1996.-гл.9.-с.465-515.

68. Хоскинг А. Курс предпринимательства: Практическое пособие.- пер. с англ. -- М.- Международные Отношения.- 1994.

69. Хруцкий В.Е. Как добиться успеха.- Российский государственный информационно-издательский Центр “Республика”-1999.

70. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерчиских предприятиях. М.- Инфра -М- 1996г.

71. Экономика и финансы предприятия / Под ред. Усатова И.А -Изд. 4-е.1976.-гл.11.-с.137-165.

72. Анісімов В. Методичні підходи до розробки статистичного забезпечення програми соціально-економічного розвитку регіону // Інформаційний бюлетень статистики.-1998.-№5-6.с.27-29.

73. Большаков C.В. Финансовая политика и финансовое регулирование экономики переходного пери ода // Финансы.- 1994г.- № 11

74. Геєць В., Евенко А. Соціально-економічна статистика та прогнозування // Статистика України . - 200.- №2. - с.14-17.

75. Головко В. До питання про інтеграцію економічної статистики // Статистика України.-2001.-№1.

76. Економіка України : деякі цифри і факти // Урядовий кур'єр .-1998.-№5.-листопад.

77. Китова Ж. Методика обчислення грошових потоків надходжень і витрат // Фінанси України .-1999.-№3.-с.91-96.

78. Кривий М. Ще раз про проблеми регіональної статистики // Інформаційний бюлетень статистики. - 1998.- №5-6

79. Кузнєцова М. текущее внутризаводское планирование в рыночных условиях // Бизнес-иформ, 2000.-№4.-с.69-72.

80. Ковалюк О. Застосування математичних моделей у фінансовому механізмі// Фінанси України.-2001.-№4.-с.21-29.

81. Марченко В., Бабик Д. Организация планирования и бюджетирования на предприятии // Бизнес-информ.-1998.-№6.-с.34-36.

82. Михайлов В. Забезпечення достовірності статистичних даних у сфері зовнішньої торгівлі // Статистика України.-2001.-№2.

83. Михайлов Ю., Білоусова Н. Исследование динамики денежных потоков предприятий в условиях высокой инфляции // Вестник МГУ. Сер. -“Экономика”.-2000.-№6.-с.91-107.

84. Моделювання з використанням баз даних при створенні моніторингових систем // Статистика України.- 1999.-№3.-с.54-58.

85. Онуфриенко А. Эмиссия акций при создании открытого акционерного общества // Підприємництво, господарство і право.-1999.-№5.-с.17-20.

86. Пащенко І. Прогнозування фінансової діяльності підприємства //Фінанси України.-2001.-№4.-с.45-50.

87. Поліщук Н. Планування результативної діяльності підприємств // Фінанси України.-2001.-№4.-с.39-44.

88. Пономаренко В. Прийняття рішень при плануванні діяльності підприємства. Бюджети та їх місце в системі фінансово-економічного планування та управління // Економіка, фінанси, право.-1998.-№9.-с.3-7

89. Соціально-економічне становище України за січень-вересень 2001 року// Статистика України .- 2001.-№4.

90. Статистична звітність підприємств // Все про бухгалтерський облік. -2000.-№65.

91. Хім`як В. Оцінка платоспроможності як один з аспектів дослідження платоспроможності підприємств // Вісник НБУ.-1999.-№3.-с.52.

Додаток А

Дата ( рік місяць число)

Підприємство ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за ЄДРПОУ

Територія Чернігівська обл. за КОАТУУ

Баланс За рік 2004 р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1 . Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020	7,5	-
Основні засоби залишкова вартість	030	27130	25574
первісна вартість	031	61940,5	63646
знос	032	32310,5	38072
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
Інші фінансові інвестиції	045	1	796
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом 1	080	27138,5	26370
2. Оборотні активи
Запаси : Виробничі запаси	100	2848,5	3539,5
Тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
Незавершене виробництво	120	1159	1390
Готова продукція	130	1652	3372,5
Товари	140
Векселі одержані	150	1	1
Дебіторська заборгованість за товари , роботи , послуги : Чиста реалізаційна вартість	160	3169	3132
Первісна вартість	161	3169	3132
Резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками : З бюджетом	170	285,5	867
За виданими авансами	180
З нарахованих доходів	190
Із внутрішніх розрахунків	200	225	824,5
Інша дебіторська заборгованість	210	656	764
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти: В національній валюті	230	4	137,5
В іноземній валюті	240	2603	2637,5
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом 2	260	8402	16665,5
3 . Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	39741,5	43035,5

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	6150	6150
Пайовий капітал	310
Додатковий капітал	320
Інший додатковий капітал	330	29146	29146
Резервний капітал	340	576,5	576,5
Нерозподілений прибуток ( непокритий збиток )	350	- 5344	- 6364
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом 1	380	30528,5	29508,5
2. Забезпечення наступних виплат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410	1801,5	-
Цільове фінансування	420
Усього за розділом 2	430	1801,5	-
3 . Довгострокові зобов`язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов`язання	450
Відстрочені податкові зобов`язання	460
Інші довгострокові зобов`язання	470
Усього за розділом 3	480
4 . Поточні зобов`язання
Короткострокові кредити банків	500	1793	5051,5
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями	510
Векселі видані	520	85	113,5
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	1277	3557,5
1	2	3	4
Інші зобов`язання за розрахунками:
З одержаних авансів	540	127	89,5
З бюджетом	550	95,5	325
З позабюджетних платежів	560	49,5	219
Зі страхування	570	727	634,5
З оплати праці	580	1421	723
З учасниками	590	0,5	0,5
З внутрішніх розрахунків	600	-	202,5
Інші поточні зобов`язання	610	1836	2610,5
Усього за розділом 4	620	7411,5	13527
5 . Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	39741,5	43035,5

Додаток Б

Дата ( рік місяць число)

Підприємство ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за ЄДРПОУ

Територія Чернігівська обл. за КОАТУУ

Форма власності колективна за КФВ

Баланс За рік 2003 р.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1 . Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020	10.6	7,5
Основні засоби залишкова вартість	030	29714	27130
первісна вартість	031	62310	61940,5
знос	032	32596	32310,5
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
Інші фінансові інвестиції	045	1	1
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом 1	080	29725.6	27138,5
2. Оборотні активи
Запаси : Виробничі запаси	100	2514	2848,5
Тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
Незавершене виробництво	120	1447	1159
Готова продукція	130	2945	1652
Товари	140
Векселі одержані	150	1	1
Дебіторська заборгованість за товари , роботи , послуги : Чиста реалізаційна вартість	160	1317	3169
Первісна вартість	161	1317	3169
Резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками : З бюджетом	170	321	285,5
За виданими авансами	180
З нарахованих доходів	190
Із внутрішніх розрахунків	200	324	225
Інша дебіторська заборгованість	210	514	656
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти: В національній валюті	230	219	4
В іноземній валюті	240	945	2603
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом 2	260	10547	8402
3 . Вит рати майбутніх періодів	270
Баланс	280	40272.6	39741,5

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	6150	6150
Пайовий капітал	310
Додатковий капітал	320
Інший додатковий капітал	330	29146	29146
Резервний капітал	340	576.5	576,5
Нерозподілений прибуток ( непокритий збиток )	350	- 3548	- 5344
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом 1	380	32324.5	30528,5
2. Забезпечення наступних виплат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410	1647.1	1801,5
Цільове фінансування	420
Усього за розділом 2	430	1647.1	1801,5
3 . Довгострокові зобов`язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов`язання	450
Відстрочені податкові зобов`язання	460
Інші довгострокові зобов`язання	470
Усього за розділом 3	480
4 . Поточні зобов`язання
Короткострокові кредити банків	500	1540	1793
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями	510
Векселі видані	520	85	85
1	2	3	4
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	1360	1277
Інші зобов`язання за розрахунками:
З одержаних авансів	540	132	127
З бюджетом	550	102	95,5
З позабюджетних платежів	560	51,2	49,5
Зі страхування	570	604	727
З оплати праці	580	1543	1421
З учасниками	590	0,5	0,5
З внутрішніх розрахунків	600	-	-
Інші поточні зобов`язання	610	883,3	1836
Усього за розділом 4	620	6301	7411,5
5 . Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	40272,6	39741,5

Додаток В

Підприємство ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за ЄДРПОУ

Територія Чернігівська обл.. за КОАТУУ

Форма власності колективна за КФВ

Звіт про фінансові результати

За рік 2003 р.

1 . Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт , послуг)	010	10625,2	12043,5
Податок на додану вартість	015	684	534
Акцизний збір	020	19	16,5
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	9922,2	11493
Собівартість реалізованої продукції ( товарів , робіт , послуг )	040	7145,44	8956
Валовий : Прибуток	050	2776,76	2537
Збиток	055
Інші операційні доходи	060	510	984
Адміністративні витрати	070	1010	1213
Витрати на збут	080	674,5	680,2
Інші операційні витрати	090	1910	1013
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	100	307,74	614,8
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130	150	170
Фінансові витрати	140	237,5	419
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160	258,26	158
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування : Прибуток	170		207,8
Збиток	175	- 653,5
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180		62,34
Фінансові результати від звичайної діяльності : Прибуток	190		145,46
Збиток	195	- 653,5
Надзвичайні : доходи	200
Витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий : Прибуток	220		145,46
Збиток	225	-653,5

2 . Елементи операційних витрат

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230
Витрати на оплату праці	240
Відрахування на соціальні заходи	250
Амортизація	260
Операційні витрати	270

3 . Розрахунок показників прибутковості акцій

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток , що припадає на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток . що припадає на одну просту акцію	330
Доходи на одну просту акцію	340

Додаток Г

Підприємство ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за ЄДРПОУ

Територія Чернігівська обл. за КОАТУУ

Форма власності колективна за КФВ

Звіт про фінансові результати

За рік 2004 р.

1 . Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	17097	10625,2
Податок на додану вартість	015	550,5	684
Акцизний збір	020	605	19
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход ( виручка) від реалізації продукції ( товарів , робіт , послуг )	035	16540	9922,2
Собівартість реалізованої продукції ( товарів , робіт , послуг )	040	12138	7145,44
Валовий : Прибуток	050	4402	2776,76
Збиток	055
Інші операційні доходи	060	2037	510
Адміністративні витрати	070	1986	1010
Витрати на збут	080	991,5	674,5
Інші операційні витрати	090	2580	1910
Фінансові результати від операційної діяльності: Прибуток	100	881,5	307,74
Збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130	134	150
Фінансові витрати	140	685,65	237,5
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160	97	258,26
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування : Прибуток	170	232,85
Збиток	175		- 653,5
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	69,85
Фінансові результати від звичайної діяльності : Прибуток	190	163
Збиток	195		- 653,5
Надзвичайні : доходи	200
Витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий : Прибуток	220	163
Збиток	225		- 653,5

2. Елементи операційних витрат

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230
Витрати на оплату праці	240
Відрахування на соціальні заходи	250
Амортизація	260
Операційні витрати	270

3 . Розрахунок показників прибутковості акцій

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток , що припадає на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток . що припадає на одну просту акцію	330
Доходи на одну просту акцію	340

Додаток Д

14310891
3210300000
20
07794
36.63.5

Підприємство ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за ЄДРПОУ

Територія Чернігівська обл. за КОАТУУ

Орган державного управління за СПОДУ

Галузь за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності виробництво за КВЕД

Одиниця виміру : тис. грн. Контрольна сума

Звіт про рух грошових коштів за 2004 рік

форма № 3 Код за ДКУД

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
		Надходження	Видаток	Надходження	Видаток
1	2	3	4	5	6
1. Рух коштів у результаті операційної діяльності прибуток ( збиток ) від звичайної діяльності до оподаткування	010	163
Коригування на : Амортизацію необоротних активів	020	1497	Х		Х
Збільшення (зменшення) забезпечень	030		1801,5
Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	040	281
Збиток (прибуток) від не операційної діяльності	050
Витрати на сплату відсотків	060	755,5	Х		Х
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	070	895
Зменшення (збільшення): Оборотних активів	080		4062,5
Витрат майбутніх періодів	090
Збільшення ( зменшення ) : Поточних зобов`язань	100	2857
Доходів майбутніх періодів	110
Грошові кошти від операційної діяльності	120		310,5
Сплачені : Відсотки	130	Х	755,5	Х
Податки на прибутки	140	Х		Х
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	150
Рух коштів від надзвичайних подій	160
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170		1066
2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація : Фінансових інвестицій	180		Х		Х
Необоротних активів	190		Х		Х
Майнових комплексів	200
Отримані : Відсотки	210		Х		Х
Дивіденди	220		Х		Х
Інші надходжень	230		Х		Х
Придбання : Фінансових інвестицій	240	Х		Х
Необоротних активів	250	Х		Х
Майнових комплексів	260	Х		Х
Інші платежі	270	Х		Х
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280
Рух коштів від надзвичайних подій	290
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300
3 . Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу	310		Х		Х
Отримані позики	320	1184	Х		Х
Інші надходження	330		Х		Х
Погашення позик	340	Х		Х
Сплачені дивіденди	350	Х		Х
Інші платежі	360	Х		Х
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370
Рух коштів від надзвичайних подій	380
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390	1184
Чистий рух коштів за звітний період	400
Залишок коштів на початок року	410	2607			Х
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	420
Залишок коштів на кінець року	430	2725	Х		Х

Размещено на Allbest.ru