Главная База знаний "Allbest" Менеджмент и трудовые отношения Совершенствование управления финансовыми ресурсами (на примере ООО "Трит")

Совершенствование управления финансовыми ресурсами (на примере ООО "Трит")

Экономическая сущность и классификация финансовых ресурсов организации, методы оценки эффективности их использования. Краткая характеристика ООО "Трит" в контексте управления финансовыми ресурсами. Применение факторной модели для прогнозирования прибыли.

Рубрика	Менеджмент и трудовые отношения
Вид	дипломная работа
Язык	русский
Дата добавления	16.02.2015
Размер файла	803,1 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Вот почему темпы стратегического развития и финансовая устойчивость организации в значительной мере определяются тем, насколько притоки и оттоки денежных средств синхронизированы между собой во времени и по объемам, поскольку высокий уровень такой синхронизации и обеспечивает ускоренную реализацию выбранных целей.

Финансовыми ресурсами именуется совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной возможностью мобилизации или иммобилизации.

Источниками финансовых ресурсов считаются все денежные доходы и поступления, которыми располагает организация или иной хозяйствующий субъект в определенный период (или на дату) и которые направляются на осуществление денежных расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального развития: инвестиций (прямых, портфельных, в нематериальные активы и др.), авансирования в текущие затраты, (главным образом, себестоимость), расходов и отчислений на социальные нужды в централизованные специальные фонды и в бюджеты различных уровней.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение организации платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В данной связи важнейшей задачей организаций считается изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы в целом.

Объект исследования - ООО "ТРИТ". Место нахождения Общества, юридический адрес: г. Макушино, Курганской области, ул. К - Мяготина №1.

За анализируемый период 2012-2014гг. активы ООО "ТРИТ" увеличились на 6206тыс. руб. Увеличение валюты баланса свидетельствует о том, что исследуемая организация наращивает свою торговую деятельность.

Имущество в основном увеличилось за счет роста по статьям запасы и дебиторская задолженность, наибольшую долю которые занимают в имуществе организации.

Запасы за 2012-2014 гг. возросли на 1386 тыс. руб., что свидетельствует о наращивании торгового потенциала организации. Рост дебиторской задолженности свидетельствует, о несвоевременности платежей и снижении расчетной дисциплины, что может негативно повлиять на ухудшение финансового состояния организации. За анализируемый период дебиторская задолженность увеличилась на 1079 тыс. руб. Положительно влияет на платежеспособность организации увеличение наиболее ликвидных средств организации - денежных средств, которые возросли за анализируемый период с 263 тыс. руб. в 2012 г. до 2039 тыс. руб. в прогнозном 2014 г.

Анализ пассивов организации показал, что собственный капитал организации состоит из уставного капитала и нераспределенной прибыли. За анализируемый период 2012-2014 гг. собственный капитал увеличился на 3947 тыс. руб., за счет роста нераспределенной прибыли, которая увеличилась за этот период на эту же сумму. Это свидетельствует о том, что улучшается финансовая устойчивость анализируемой организации. Собственный капитал организации пополняется за счет увеличения нераспределенной прибыли - это положительная тенденция.

За анализируемый период 2012-2014 гг. заемный капитал увеличился на 259 тыс. р., за счет кредиторской задолженности, это показывает, что снижается зависимость анализируемой организации от заемных источников формирования имущества.

За анализируемый 2012-2014 гг. период доля собственного капитала увеличилась с 45% до 51%, а доля заемного капитала сократилась с 55% до 49%.

Проведенный анализ финансовой устойчивости организации ООО "ТРИТ" показал, что организация имеет кризисное финансовое положение. Коэффициенты финансовой устойчивости показали, что организация не зависима от заемного капитала в 2014 г. Анализ платежеспособности показал, что баланс организации считается абсолютно ликвидным и имеется недостаток наиболее ликвидных средств.

Проведенный анализ комплексной оценки финансового состояния ООО "ТРИТ" показал, что за анализируемый период у организации кризисное финансовое состояние и неликвидный баланс.

За анализируемый период увеличиваются коэффициенты оборачиваемости и снижается оборачиваемость в днях, что положительно влияет на сокращение операционного цикла.

Анализ доходов и расходов показал, что за период 2012-2014 гг. увеличивается выручка от продаж и прибыль, но отрицательно повлияло на снижение показателей рентабельности.

Источники формирования финансовых ресурсов ООО "ТРИТ" за анализируемый период возросли на 50,2%, что в суммарном выражении составило 6686 тыс. р. Собственные источники увеличились на 4427 тыс. руб. и их темп роста составил 171,2%, в основном за счет нераспределенной прибыли, которая увеличилась за анализируемый период на 3947 тыс. руб. и ее темп роста составил 174,4%, амортизационный отчисления увеличились на 480 тыс. руб. Привлеченные источники увеличились за анализируемый период на 2259 тыс. руб. и их темп роста составил 131,8%, в основном за счет привлечения долгосрочных заемных средств в 2014г. и кредиторской задолженности.

За анализируемый период основными источниками формирования финансовых ресурсов считаются нераспределенная прибыль и кредиторская задолженность.

Для более эффективного управления финансовыми ресурсами ООО "ТРИТ" необходимо принять решения по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью и структуре капитала организации.

Применение математических методов оправдано лишь на основе достоверных экономических моделей, учитывающих реальные факторы в прогнозируемом периоде. Это может быть представлено как факторная модель прогнозирования прибыли от продаж, которая обладает следующими преимуществами:

она может быть использована при сравнительно малой информационной базе;

она позволяет определить факторы, влияющие на изменение прибыли, и соответствующим образом на них воздействовать.

Проблема выбора оптимального соотношения элементов совокупного капитала (основного, оборотного, собственного и заемного).

Цель - моделирование оптимальной структуры совокупного капитала, нацеленную как на регулирование соотношения заемных и собственных пассивов баланса, так и на варьирование внеобортными и оборотными средствами.

Оптимальная структура капитала находится в результате осознанного компромисса между потенциальными финансовыми трудностями и агентскими расходами, вызванными ростом доли заемного капитала и более надежным и финансово-устойчивым, но труднодоступным и менее ликвидным собственным капиталом.

При определении финансового состояния на краткосрочную перспективу рекомендовано использовать коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным капиталом.

Проведенный анализ финансового состояния ООО "ТРИТ" показал, что основную долю в оборотных активах приходится на запасы и дебиторскую задолженность. В 2014г. наблюдается замедление оборачиваемости оборотных активов организации, что может негативно повлиять на финансовое состояние организации.

Для управления дебиторской и кредиторской задолженностью можно использовать методику представленную М.Н. Крейниной [2, с.768].

Оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние организации должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.

Таким образом, ООО "ТРИТ" само может просчитывать бюджет предстоящих поступлений и платежей, выявляя резервы свободных денежных средств. Производится это за счет анализа нескольких вариантов движения дебиторской и кредиторской задолженности при соответствующих условиях расчетов, итогом анализа может стать выбор стратегии политики, применяемой в организации в целях обеспечения прибыли.

Еще один аспект рассматриваемого вопроса - формирование величины переходящих остатков дебиторской и кредиторской задолженности. Размеры этих остатков влияют на величину оборотных активов и краткосрочных обязательств, отражаемых в балансе, а следовательно, и на уровень коэффициента общей ликвидности.

Предложенная методика управления дебиторской и кредиторской задолженностью позволит ООО "ТРИТ" свободные денежные средства направлять на торговую деятельность.

После предложенных мероприятий собственный капитал увеличился на 2507 тыс. руб., а заемный снизился на 918 тыс. руб. Собственный капитал возрос за счет увеличения прибыли на 1589 тыс. руб. в результате прогнозирования прибыли и на 918 тыс. руб., в результате оптимизации баланса организации.

Все предложенные мероприятия положительно повлияли на структуру капитала ООО "ТРИТ", увеличился собственный капитал и снизился привлеченный.

Список использованных источников

Нормативно-правовые документы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994. - №32, ст.3301 (ред. от 27.07.2013).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.12.2014) // КСС "Консультант-Плюс"

3. Федеральный закон от 08.02.1998 №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (принят ГД ФС РФ 14.01.1998) (ред. от 01.07.2014) // КСС "Консультант-Плюс"

4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" (ред. от 08.11.2010) // КСС "Консультант-Плюс"

5. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 29.11.2011) (ред. от 28.12.2013) // КСС "Консультант-Плюс"

Научно-методическая литература

6. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. - М.: Издательство "Омега-Л", 2010

7. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник - М. - ИНФРА-М, 2011

8. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Ника-центр, 2012

9. Балабанов Т.И. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011

10. Васильева Л.С. Финансовый анализ, учебник. - М.: КНОРУС, 2012

11. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012

12. Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учеб. - М.: ТК Велби Изд-во Проспект, 2012

13. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технология управления финансами организации: учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2011

14. Истомин Е.П., Соколов А.Г. Управленческие решения: учебник. - СПб. ООО "Андреевский издательский дом", 2011

15. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. Конспект лекций - М.: Издательство: Юрайт-Издат, 2010

16. ИоноваА.Ф. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010

17. Карасева И.М. Финансовый менеджмент. - М.: Омега - Л, 201014. КовалеваА. M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2012

18. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник. - М.: Проспект, 2010

19. Ковалев В.В. "Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности" - М.: Финансы и статистика, 2012

20. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2010

21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2011

22. Лисовская И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: ТЕИС, 2011

23. Любушкин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010

24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое издание, 2011

25. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2012

26. Селезнева Н.Н. ИоноваА.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011

27. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2011

28. Павлова Л.Н. Финансы организаций. - М.: Финансы, 2012

29. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА - М, 2010

30. Шеремет А.Д. Баканов М.И., Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011

31. Фомин Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003.

32. Ценообразование: Учеб. пособие / Под ред. Г.А. Тактарова. - М.: Финансы и статистика. - 2007.

33. Чекалин В.С. Стратегическое управление в городском хозяйстве: Учебное пособие. - СПб.: СПбГИЭУ, 2011.

34. Чекалин В.С. Экономика городского хозяйства: Учебное пособие. - СПб.: СПбГИЭА, 2009.

35. Черникова Ю.В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика: Учеб.-практ. пособие / Ю.В. Черникова, Б.Г. Юн, В.В. Григорьев. - М.: Дело, 2007.

36. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности; Под ред.М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2007.

37. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

38. Экология и экономика природопользования: Учебник для вузов / Под ред. Э.В. Гирусова, В.Н. Лопатина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТА-ДАНА, 2012.

39. Экономика градостроительства: Учебное пособие для вузов / Под ред. Симонова М.М. и Титомирова Н.Н. - М., Ростов - н/Д: МарТ, 2008.

Ресурсы интернет

40. Научная электронная библиотека - http://elibrary.ru/ (дата последнего обращения 17.01.2015г.)

41. http://www.lukoil.ru/static. asp? id=18

Аннотация

Данная выпускная квалификационная работа выполнена на тему "Совершенствование управлением финансовыми ресурсами (на примере ООО "ТРИТ")". Работа состоит из 82 страниц, в ней содержатся 30 таблиц, 10 рисунков и 23 формулы.

Предметом исследования выступает совокупность финансово-экономических отношений, возникающих в процессе формирования и использования финансовых ресурсов компаний с точки зрения эффективности управления ими и оптимизации их структуры.

Объектом исследования является предприятие ООО "ТРИТ". Главной целью работы считается выявление возможностей совершенствования управления финансовыми ресурсами организации

Исходной информацией для изучения данных вопросов явились формы бухгалтерской отчетности анализируемого предприятия.

Annotation

This final qualifying work is executed on a theme "Management by a profit and profitability of commercial organization (on the example of LTD. "TRIT")". Work consists of 82 folias, plugs in itself 30 tables, 10 pictures and 23 applications.

The article of research are a profit and profitability of enterprise.

A research object is an enterprise of LTD. "TRIT". The primary objective of work is research of results of financially-economic activity of LTD. "TRIT", exposure of principal reasons of lowering of profit and profitability and suggestion of recommendation on their removal.

Initial information for the study of these questions were forms of accounting controlof analysable enterprise: Book-keeping balance, report on gains and losses.

Приложения

Приложение 1

Принципы управления финансовыми ресурсами

№ п/п	Принципы	Описание
	А	Б
1	Системность построения	Управление финансовыми ресурсами организации должно строиться как единая взаимосвязанная совокупность элементов, обеспечивающих эффективную разработку и реализацию управленческих решений. Формирование такой системы предусматривает четкую идентификацию и взаимосвязь целей и задач управления, его объектов и субъектов, разграничение уровней и функций управления, выбор эффективных механизмов реализации принятых управленческих решений
2	Интегрированность с общей системой финансового менеджмента	В какой бы сфере деятельности организации не принималось управленческое решение, оно прямо или косвенно оказывает влияние на формирование финансовых ресурсов и результаты финансовой деятельности, а также на финансовую позицию организации. Это определяет необходимость органической интегрированности управления финансовыми ресурсами организации с иными системами управления его финансовой деятельности
3	Ориентированность на стратегические цели финансового развития организации	Какими бы эффективными не казались те или иные проекты управленческих решений в области формирования и использования финансовых ресурсов, они должны быть отклонены, если они вступают в противоречие со стратегическими целями и направлениями финансового развития организации, подрывают экономическую базу формирования собственных финансовых ресурсов из внутренних источников в предстоящем периоде. Реализация этого принципа обеспечивается также учетом финансовой философии организации, определяющей важнейшие стратегические параметры финансового развития организации и формирования его финансовых ресурсов
4	Комплексный характер формируемых управленческих решений	Все управленческие решения в области формирования и использования финансовых ресурсов теснейшим образом взаимосвязаны и оказывают прямое или косвенное воздействие на его финансовую позицию и результаты его финансовой деятельности. Управление финансовыми ресурсами должно рассматриваться как комплексная управляющая система, обеспечивающая разработку взаимозависимых сбалансированных управленческих решений, каждое из которых вносит свой вклад в хозяйственное развитие организации
5	Высокий динамизм управления	Даже наиболее эффективные управленческие решения в области формирования и использования финансовых ресурсов, разработанные и реализованные на предприятии в предшествующем периоде, не всегда могут быть повторно использованы на последующих этапах его финансового развития.
		Прежде всего, это связано с тем, что в процессе развития организации может изменяться система его приоритетных финансовых интересов или ранг их приоритетности. Кроме того, это обусловлено высокой динамикой факторов внешней и внутренней среды на стадии перехода к рыночной экономике, что формирует и новую систему условий формирования и использования финансовых ресурсов. В связи с изложенным, управлению финансовыми ресурсами должен быть присущ высокий динамизм реагирования на неблагоприятное воздействие факторов внешней и внутренней финансовой среды
6	Вариативность подходов к разработке отдельных управленческих решений	Реализация этого принципа предполагает, что подготовка каждого управленческого решения в сфере управления финансовыми ресурсами организации должна учитывать альтернативные возможности действий. При наличии альтернативных проектов управленческих решений их выбор для реализации должен быть основан на системе критериев, определяемых финансовой философией, финансовой стратегией или конкретной финансовой политикой формирования или использования финансовых ресурсов. Система таких критериев устанавливается самим организацией
7	Приоритетность ориентирования на использование внутренних финансовых ресурсов	В процессе управления финансовыми ресурсами организация должно в первую очередь обеспечивать их формирование из внутренних источников. Опыт показывает, что ориентация на использование внутренних источников финансирования ресурсов генерирует меньший уровень рисков. В этом случае организация может избежать негативных последствий потери управляемости и процедур внешнего контроля своей хозяйственной деятельности
8	Адаптивность формируемой системы управления финансовыми ресурсами	Используемая система финансовых механизмов формирования и использования финансовых ресурсов организации должна обеспечивать необходимый уровень гибкости управления ими, адаптацию к меняющимся условиям внешней и внутренней финансовой среды, а также к возникновению новых потребностей и возможностей хозяйственного развития организации
9	Эффективность принимаемых управленческих решений	Реализация этого принципа обеспечивается сопоставлением эффекта управления и связанных с реализацией его мероприятий затрат финансовых ресурсов. Эффект управления хозяйственной деятельностью организации может характеризоваться уровнем реализации отдельных его стратегических целей
10	Законность принимаемых управленческих решений	Использование этого принципа управления финансовыми ресурсами организации подразумевает, что вся система получения необходимых информативных данных, а также механизмов формирования и использования должна носить легитимный характер, то есть осуществляться на основе действующего законодательства и не вступать в противоречие с действующими правовыми актами

Приложение 2

Структура и процесс функционирования системы управления финансовыми ресурсами организации

Приложение 3

Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

№ п/п	Показатель	Годы
		2012	2013	2014
	А	1	2	3
1	Коэффициент обеспеченности оборотных активов	0,07	0,23	0,39
2	Коэффициент обеспеченности запасов	0,10	0,43	0,33
3	Коэффициент маневренности собственного капитала	0,09	0,31	0,49
4	Коэффициент автономии	0,45	0,49	0,51
5	Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования)	0,45	0,49	0,62
6	Коэффициент автономии источников формирования запасов	0,50	1,00	1,00
7	Коэффициент финансовой активности	1,22	1,03	0,96
8	Финансовый рычаг	2,22	2,03	1,96

Приложение 4

Динамика доходов и расходов

Приложение 5

Оптимальная структура баланса ООО "ТРИТ"

№ п/п	Наименование показателя	Усл. об.	Значения 2014г.	Значения после оптимизации
	А	Б	1	2
1	Внеоборотные активы, тыс. р.	А1	7009	6315
2	Оборотные активы, тыс. р.	А2	12106	12800
3	Собственный капитал, тыс. р.	P3	9757	10675
4	Долгосрочные обязательства, тыс. р.	P4	2000	2000
5	Краткосрочные обязательства, тыс. р.	P5	7358	6440
6	Валюта баланса, тыс. р.	Б	19115	19115
7	Коэффициент текущей ликвидности	Kтек. л.	1,64	2,0
8	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Коб. об. а.	0,22	0,34
9	Рентабельность основного капитала, %	Rа1	27,64	27,72
10	Рентабельность оборотного капитала, %	Rа2	15,28	20,33

Размещено на Allbest.ru