Підприємство займає монопольне становище на ринку надання послуг.

Виходячи із стратегічної цілі завоювати ринок збуту потрібно знижувати ціну та підвищувати якість продукції.

Сприятливими обставинами зараз є ріст будівництва та збільшення кількості абонентів.

Загрозами для підприємства в короткотерміновому періоді є політична нестабільність, несприятливі погодні умови, та стихійні лиха.

Отже підприємству слід провести аналіз ринку, покращити якість продукції, розширити матеріальну базу.

Реалізація послуг населенню на прямому розрахунку зменшилась по водопостачанню з 8335,4 тис. куб. м до 8163,0 тис. куб. м або на 2,1%, і по стоках з 10196,6 тис. куб. м до 9864,5 тис. куб. м або на 3,3%.

В цілому по підприємству за рахунок зменшення обсягів реалізації послуг водопостачання і водовідведення по всіх категоріях споживачів недоотримано доходу в середніх цінах за 2010 рік в розмірі 1063,3 тис. грн. (з ПДВ)

Основними причинами зменшення обсягів реалізації є:

встановлення квартирних лічильників на холоду і гарячу воду (на 1 січня 2010 року лічильниками на холодну воду було зареєстровано 25221 лічильник, а на 1 січня 2005 року - 33164 лічильника, ріст за рік склав 31,5%;

встановлення будинкових лічильників (середнє споживання на 1 мешканця при будинковому лічильнику складає 4,4 куб. м при нормі 6,2 куб. м. Станом на 1 січня 2010 року було обладнано будинковими лічильниками 149 будинків, а на початок цього року - 403 будинки, з них встановлено в 2010 році 286 лічильників при тому, що за 2009 рік було встановлено 117 будинкових лічильників).

Підйом води у 2010 році склав 27973,0 тис. м 3 при минулорічному 31411,8 тис. м 3, тобто зменшився на 3438,8 тис. м3 або на 10,9% при зменшенні обсягів реалізації води на 1011,3 тис. або на 6,5%. Втрати води в мережі в порівнянні з минулорічними знизились з 41,9% до 39% при нормативних 23,7%. Перевищення втрат над нормативними в основному має місце в літній період, коли відсутнє гаряче водопостачання (у ІІ кварталі 42% і в ІІІ кварталі 46,7%) за рахунок занижених норм споживання для населення при відсутності лічильника.

Відповідно, в порівнянні з минулим роком зменшився і пропуск стоків через очисні споруди з 38777,9 тис. м3 до 37033,6 тис. м3 або на 1744,3 тис м3, що становить 4,5%. Необліковані стоки склали 57,3% при минулорічних 57,7%, тобто зменшення незначне. Частково необліковані стоки збільшує те, що ДМП "Теплокомуненерго” розраховується за стоки не так, як це передбачено Правилами (кількість стоків відповідає кількості води, використаної згідно лічильника за мінусом використаної у вигляді гарячої води споживачами), а тільки за лічильниками, встановленими на котельнях. Тобто, якщо порахувати, скільки води взято цим підприємством по лічильнику і з власного джерела і співставити із тим, скільки фактично оплачує за стоки ТКЕ і споживачі за стоки від гарячої води, виходить, що за 2010 рік на ТКЕ недовиставлено 1368,5 тис. куб. м стоків, що в грошовому виразі за діючими тарифами складає 613,3 тис. грн.

Таким чином, можна зробити висновок, що КП "Водоекотехпром” оплачує втрати в мережах ТКЕ. Від підписання договору, який відповідає Правилам, ТКЕ відмовляється.

Проведений аналіз основних показників фінансово-господарської діяльності 2010 року в порівнянні з минулим роком показує, що доходи від надання послуг водопостачання та водовідведення за 2010 рік склали 18837,6 тис грн., що в порівнянні з минулорічним нарахуванням 17446,9 більше на 1390,7 тис. грн. або на 8,0% (Таблиця № 4).

Зростання доходів при зменшенні обсягів надання послуг відбувається за рахунок підвищення тарифів для промислових, бюджетних та інших споживачів, а також тарифів для населення. Реалізація послуг безпосередньо населенню в грошовому виразі зросла також за рахунок зменшення виплат по субсидіях на 123,3 тис. грн. або на 12,9% і відшкодуванням споживачами більшої частки вартості послуг із зменшенням навантаження на бюджет. Виплати по пільгах зросли на 80,1 тис. грн. або на 12,5%.

В таблиці 2.8 наведена динаміка доходів і оплати наданих послуг за 2009-2010 рр. по категоріях споживачів. Таблиця 2.8 - Динаміка доходів і оплати наданих послуг за 2009-2010 рр. по категоріях споживачів

Збір коштів в порівнянні з минулим роком зменшився із 101,7% до 93%. При цьому оплата послуг населенням на прямому розрахунку склала 97% до нарахувань при минулорічних 103%. Дебіторська заборгованість населення на прямому розрахунку зросла на 291,8 тис. грн. або на 5,9%. Дані про оплату споживачами наданих послуг та заборгованість по категоріях споживачів наведені в Таблиці № 4.

Значно зросла заборгованість ДМП "Теплокомуненерго” - за 2010 рік було проплачено тільки 35% до нарахувань, з них готівкою 23%, що спричинило зростання боргу на 38,4% - з 3106,8 тис. грн. до 4300,6 тис. грн., тобто на 1193,8 тис. грн. при загальному зростанні дебіторської заборгованості споживачів на 1250,7 тис. грн.

Станом на 1 січня 2005 року загальна дебіторська заборгованість споживачів за послуги водопостачання і водовідведення складала 12031,6 тис. грн., в тому числі заборгованість населення, включаючи відомче житло і ЖБК, склала 6560,8 тис. грн.

Крім доходів від основної діяльності, підприємство одержує додаткові доходи від обслуговування дощової каналізації, будівництва та ремонту водопроводів, виконання техумов та проектних робіт, надання транспортних послуг та інших видів діяльності. Всього за 2010 рік було одержано додаткових доходів на суму 1898,2 тис. грн., що дозволило частково перекрити збитки. Структура додаткових доходів наведена в таблиці 2.9.

Таблиця 2.9 - Структура додаткових доходів

Собівартість надання послуг водопостачання і водовідведення за 2010 рік склала 16790,9 тис. грн. при минулорічній 17565,0 тис. грн., тобто знизилась на 774,1 тис. грн. або на 4,4 %. Структура собівартості наведена в Таблиці 2.10.

Таблиця 2.10 - Структура собівартості

Стаття "Матеріали" зменшилась на 45,1 тис. грн. або на 8% за рахунок економії матеріальних витрат і раціонального використання матеріалів, а також внаслідок віднесення частини матеріальних затрат на статтю "Капітальний ремонт”, витрати по якій зросли на 601,5 тис. грн. або на 44,3%.

У 2010 році було виконано за рахунок власних коштів значний обсяг робіт по реконструкції та ремонту на Черніївському комплексі очисних споруд, на станції аерації та в інших виробничих підрозділах підприємства, робіт по прокладці, цементації та санації водопроводів, що також вплинуло на ріст статті "Капітальний ремонт”.

Витрати по статті "Електроенергія” у 2010 році в порівнянні з 2009 роком зменшились на 19,5%, хоча в кількісному виразі споживання електроенергії зменшилось на 29,7% (Таблиця 2.11).

Таблиця 2.11 - Витрати електроенергії

Так як ціни на електроенергію у 2010 році зросли, то економія електроенергії в грошовому виразі менша, ніж в натуральних показниках.

Якщо порахувати кількість спожитої у 2010 році електроенергії за цінами 2009 року, то економія електроенергії склала би 1436,7 тис. грн. (з ПДВ).

Витрати по статті "Паливо” зросли в порівнянні з минулим роком на 123,1 тис. грн. або на 29,3% за рахунок росту цін на ПММ (Таблиця 2.12).

Таблиця 2.12 - Витрати палива

Стаття "Амортизація" у 2010 році в порівнянні з минулим роком зменшилась на 280,1 тис. грн. або на 11,1%. Загальна балансова вартість основних фондів станом на 1 січня 2010 року складала 103171,1 тис. грн., а на 1 січня 2005 року - 107390,2 тис. грн., тобто збільшилась за рік на 4219,1 тис. грн. або на 4,1%. Причина зменшення амортвідрахувань в тому, що в кінці 2009 року було проведено донарахування зносу на залишкову вартість основних фондів І групи (вартістю до 1700 грн.).

Стаття "Інші витрати" зменшилась на 9,6 тис. грн., або на 0,7%.

Витрати по статті "Заробітна плата" за 2010 рік склали 4839,9 тис. грн., і знизились в порівнянні з минулим роком на 323,3 тис. грн. або на 6,3%. Основною причиною є те, що у 2009 році проводились компенсаційні виплати працівникам при реорганізації двох підприємств в сумі 242,0 тис. грн., виплата винагороди за підсумками року 189,2 тис. грн. та виплата премії за додаткові доходи працівникам ВУВГ в розмірі 207,6 тис. грн.

Середня заробітна плата 1 працівника за 2010 рік, розрахована по чисельності працюючих в еквіваленті повної зайнятості, склала 597,6 грн. і в порівнянні з 2009 роком зросла із 545,2 грн. на 9,6 %.

На підприємстві діє система оплати робітників по тарифній сітці з встановленими галузевою угодою міжрозрядними коефіцієнтами. Оплата ІТР здійснюється за посадовими окладами. Структура заробітної плати за 2010 рік наведена в Таблиці 2.13.

Таблиця 2.13 - Структура заробітної плати за 2010 рік

Заборгованість працівникам по заробітній платі на час утворення КП "Івано-Франківськводоекотехпром” складала 696,4 тис. грн., станом на 1 січня 2010 р. - 352,2 тис. грн., і в червні 2010 року була повністю ліквідована. На даний час виплата зарплати проводиться вчасно, з виплатою авансу згідно колдоговору.

Заробітна плата працівників структурного підрозділу "Дендрологічний гідропарк" на собівартість послуг не відноситься, так як вказаний підрозділ фінансується з міського бюджету. Дані про заробітну плату керівника підприємства та його заступників додаються.

Частина структурних підрозділів підприємства (ЧКВС, станція аерації, бригада по капітальному ремонту мереж, автотранспортний цех, відділ збуту та ін.) переведено на оплату праці за положеннями, які стимулюють підвищення ефективності праці та економію енергоносіїв та товарно-матеріальних цінностей.

Спискова чисельність працівників при скороченні в зв'язку з ліквідацією ВУВГ та ДК "Екотехпром” і створенням КП "Івано-Франківськводоекотехпром” зменшилась на 132 чол., в тому числі інженерно-технічних працівників було скорочено 58 чол., що становить 44% від загального скорочення працівників. З врахуванням кількості працюючих по категоріях, було скорочено 22,2% від загальної кількості ІТР і 11,0% від загальної кількості робітників. Частину робочих при скороченні було оформлено на інші посади.

Середньоспискова чисельність станом на 1 січня 2010 року складала 746 чол., з них 145 ІТР, а станом на 1 січня 2005 року - 713 чол., з них 143 ІТР. Зменшення чисельності працюючих має місце, в основному, за рахунок ліквідації частини насосних станцій, де на початок року працювало 88 працівників, а на кінець року 58 працівників.

Плинність кадрів у 2010 році зменшилась. За 2009 рік звільнилось за власним бажанням 108 чол., а за 2010 рік - 97 чол. Всього за 2010 рік було звільнено 119 чол., з них 22 по скороченню.

В КП "Івано-Франківськводоекотехпром” на балансі знаходиться 8 одиниць легкового автомобільного транспорту, на його утримання в 2009 р. було витрачено витрачено 167,9 тис. грн., а у 2010 році 188,6 тис. грн., або на 12,3 % більше по причині подорожчання паливно-мастильних матеріалів та збільшення амортвідрахувань.

Таблиця 2.14

На підприємстві підключено 28 телефонних номерів, на послуги зв'язку використано за 2010 рік 103,8 тис. грн., в т. ч. на мобільний зв'язок 55,9 тис. грн. За 2009 рік витрати на зв'язок склали 67,1 тис. грн., в т. ч. на мобільний зв'язок 41,0 тис. грн. Збільшення витрат в порівнянні з минулорічними пояснюється підвищенням тарифів на послуги зв'язку. Для розмов по мобільних телефонах введено лімітування витрат і 8,4 тис. грн. або 20,5% всіх витрат на мобільний зв'зок оплачено самими працівниками.

На закордонні відрядження використано у звітному році 17,8 тис. грн. (відрядження в Росію (Серпухуво) за програмою МВК, у Швецію з питань установки і обслуговування насосів "Флюгт”, і у Німеччину для участі в професійній програмі Водної Академії).

Аналіз основних фондів подано в таблиці 2.15.

Таблиця 2.15 - Аналіз основних фондів

Фінансування з бюджету в 2010 році збільшилось на 908,4 тис. грн. або на 56,9%. Виконання робіт зросло на 1490,4 тис. грн., або на 37,5% (Таблиця 2.16)

Таблиця 2.16 - Фінансування з бюджету

В тому числі на Черніївському комплексі водоочисних споруд було проведено капітальний ремонт і реконструкцію очисних споруд, розширення водоймища на Черніївському водозаборі з реконструкцією насосної станції "Кругла”. Виконано роботи по переходу водопроводу через р. Бистриця Надвірнянська і берегоукріплювальні роботи на ділянці водогону в с. Скобичівка. Розпочато будівництво двох ниток водогонів до НС ІV підйому, виконано реконструкцію дренажної системи фільтрів.

На станції аерації проводились роботи по реконструкції старої черги очисних споруд (аеротенк-витискувач і аеротенк-відстійник).

Проведено реконструкцію об'єктів дендрологічного гідропарку та каналізаційних мереж і споруд оздоровчого комплексу "Лімниця" в с. Вістова Калуського району.

В тому числі у 2010 році виконано ряд заходів по економії енергоресурсів. Проведено реконструкцію насосної станції в буд. № 10-б на вул.С. Бандери, заміну насосних агрегатів на КНС по вул. Левинського, Тополина та ПТУ 12, замінено трансформатори на ВНС "Хриплин”, на ЧКВС, на станції аерації. Загальна сума коштів на енергозберігаючі заходи склала 1233,4 тис. грн. По ремонту і прокладці водопровідних мереж в 2010 році було виконано робіт на 19,1% більше, ніж у минулому (Таблиця 2.17).

Таблиця 2.17

Розподіл коштів з розрахункового рахунку за 2010 рік наведений в таблиці 2.18.

Таблиця 2.18 - Розподіл коштів з розрахункового рахунку

Сплата податків за 2010 рік становить 102,5% до нарахувань. Дані наведені в таблиці 2.19.

Таблиця 2.19 - Сплата податків за 2010 р.

Аналізуючи роботу підприємства за 2010 рік, можна зробити висновок, що підприємство проводить наростаючими темпами діяльність по ремонту та реконструкції виробничих об'єктів, обладнання, ремонту і прокладці мереж. Впроваджуються енергозберігаючі заходи, має місце значна економія електроенергії. Повністю ліквідована заборгованість по заробітній платі, по електроенергії та податках платежі проводяться вчасно та оплачуються значні суми заборгованостей за попередні періоди.

Оплата споживачами заборгованості за минулі роки, незважаючи на заходи, що застосовуються до боржників, є незадовільною. Частково причиною цього стали президентські вибори з обіцянками погасити заборгованість за ком послуги за рахунок заощаджень громадян.

Проблематичним залишається питання своєчасного підвищення тарифів для населення і ТКЕ або вирішення цього питання через відшкодування різниці в тарифах з бюджету. Також необхідно врегулювати питання по заключенню договору з ДМП "Теплокомуненерго”, щоб на КП "Водоекотехпром” не лягали втрати в мережах ТКЕ, що також завдає значних збитків нашому підприємству. Необхідно також сприяння у своєчасній оплаті ТКЕ за надані їм послуги, так як це основна причина росту дебіторської заборгованості.

Є також проблеми із стягненням заборгованості споживачів через виконавчу службу, що впливає на несвоєчасність проплат і нестачу оборотних коштів у підприємства.

На даний час КП "Водоекотехпром” успішно відновило свою платоспроможність і на даному етапі основним завданням для підприємства є стабілізація його діяльності.

КП "Водоекотехпром” є основним постачальником води для всіх потреб міста, який забезпечує водою 95,2% загальної потреби у воді. Крім КП у місті займається водопостачанням дистанція водопостачання Львівської залізниці, і окремі підприємства мають власні свердловини. Другим основним видом діяльності є надання послуг водовідведення споживачам м. Івано-Франківська і м. Тисмениці.

Крім того, підприємство обслуговує 3 міських фонтани. На обслуговуванні підприємства знаходяться і 3 міських озера, експлуатацією яких займається структурний підрозділ Дендрологічний гідропарк.

На даний час на обслуговуванні підприємства знаходяться: водоочисний комплекс в с. Черніїві виробничою потужністю 90 тис. куб. м на добу, очисні споруди пропускною спроможністю 145 тис. куб. м. на добу, водопровідні мережі та водоводи протяжністю 512,4 км, каналізаційні мережі та колектори протяжністю 259,6 км, дощова каналізація протяжністю 182,4 км.

Таблиця 2.20 - Доходи підприємства за І півріччя 2010 року

За І півріччя 2010 року на баланс було прийнято 1,6 км водопровідних мереж, 0,5 км каналізаційних та 0,2 км дощових мереж.

Доходи підприємства за І півріччя 2010 року склали 9496,6 тис. грн. (без ПДВ), витрати 9842,5 тис. грн., балансовий збиток - 345,9 тис. грн. В порівнянні з І півріччям минулого року збитки зменшились на 2693,1 тис. грн., що складає 88,6%.

Розділ 3. Заходи щодо покращення діяльності підприємства

3.1 Вдосконалення системи менеджменту підприємства