Составление бизнес-плана компании

- перманентных случаев нарушения технологий производства

Способы предупреждения риска:

-создание особой системы личной мотивации для менеджмента и производственного менеджмента;

- установка системы автоматизации компании, тестируемой и отлаживаемой удаленно в любую минуту реального времени;

- невозможность отхождения от единожды установленных принципов учета и получения оперативной информации на предприятии;

- внедрение программы производственного контроля.

Риск злоупотреблений может быть связан со следующими обстоятельствами:

- сговор неблагонадежных сотрудников;

- сбои в работе службы охраны (сговор с охраной)

- неэффективно работающая система автоматизированного учета на предприятии.

Способы предупреждения рисков:

- внедрение жесткого режима безопасности и наличие собственной службы СБ;

- установка систем видеонаблюдения на производстве;

- внедрение комплексной системы автоматизации бизнеса.

Риск незаконных методов конкурентной борьбы с использованием административного ресурса и недобросовестной пропаганды предупреждается:

- противопоставлением данному административному ресурсу не менее эффективного ресурса;

- переговоры с первыми лицами конкурирующих организаций;

- повышению режима контроля за качество продукции и обслуживания на предприятиях

Использование оценки рисков улучшит отношения ООО «БКК» с инвестором и поможет чувствовать себя увереннее при практической реализации проекта.

Можно также отметить следующие риски, которым может подвергнуться наш вид продукции:

1. Технологический риск

Поломка оборудования очень вероятна. Деятельность на предприятии связана, прежде всего, с процессом непрерывного производства продукции, что подразумевает непрерывную работу оборудования. В связи с этим могут возникать непредвиденные обстоятельства, приносящие существенный урон имуществу (пожар, поломка оборудования).

Например, в двух случаев из 100 случаются именно такие обстоятельства и фирмы, которые не предусматривали этого, либо повязли в долгах, либо ушли с рынка.

Вероятность 20 из 100 или 0,2. Вероятность урона имуществу 1 к 5.

Но можно данный вид риска свести до минимума:

· Гарантии поставщиков, надежные поставщики.

· Правильное использование оборудования, квалификации работников.

2. Риск отсутствия спроса. Этот вид риска возможен, но он предотвращается следующим путем:

· Изготовление качественной и домашней выпечки рядом с жилыми домами, а так же размещение рекламы и заключение договоров с магазинами.

3.Экономический риск отсутствует т.к. продукция безотходная, а некоторые отходы вывозятся на мусорные баки.

4. Организационный риск

Могут возникнуть определенные сложности при взаимоотношении новой управленческой команды. Это может быть сведено к минимуму при четком распределении обязанностей и ответственности в должностных инструкциях.

Меры:

1. Четкая отлаженная система контроля

2. Отчисление на социальное страхование с полным возмещением имущества

3. Отчисление 15% ежегодно в резервный фонд.

7. Финансовый план

Сумма полученной прибыли отражает конечный финансовый результат деятельности фирмы.

Прибыль - это часть чистого дохода, созданного предприятием в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли.

Источником информационного обеспечения для анализа всех видов прибыли предприятия является: бухгалтерский баланс, «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2), а также результаты анализа других аспектов деятельности предприятия.

Различают следующие виды прибыли:

* маржинальная (валовая) прибыль - разность между выручкой и прямыми производственными затратами по реализации продукции;

* прибыль от реализации продукции (операционная прибыль) - разница между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода;

* балансовая прибыль (результат отчетного года) - финансовые результаты от реализации продукции, работ услуг;

* чистая (нераспределенная) прибыль - прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений;

* налогооблагаемая прибыль.

Рассчитаем ожидаемые показатели прибыли ООО «БКК» в таблице 7.1

Таблица 7.1

Расчет ожидаемой прибыли

Наименование	Показатели (руб.)
Объем продаж	53760
Себестоимость продукции	1958678,94
Выручка	2939596,8
Прибыль от реализации	980917,86
Операционные расходы	1201
Прибыль балансовая	979716,86
Налог на прибыль	235132
Чистая прибыль	744584,86

Операционные расходы - налог на имущество = 120121,19 x 1%/100% = 1201руб.

Цена продукции:

А) Апельсиновый торт = 34,27 x 50%/100% + 34,27= 51,41руб.

Б) Рулет = 30,99 x 50%/100% + 30,99 = 46,49руб.

С) Сластена = 40,27 x 50%/100% + 40,27 = 60,41руб.

Д) Экзотик = 40,27 x 50%/100% + 40,27 = 60,41руб.

Выручка:

А) апельсиновый торт = 51,41 x 13440 = 690950,40руб.

Б) рулет = 46,49 x 13440 = 624825,60руб.

С) сластена = 60,41x 13440 = 811910,40руб.

Д) экзотик = 60,41 x 13440 = 811910,40руб.

НДС=2939596,8Ч18%/118%=448413 рублей

Практически все предприятия нуждаются в инвестиционных ресурсах. Для освоения новых способов производства необходимо современное оборудование. Это требует немалых финансовых вложений. При дефиците собственных средств такие расходы не может позволить себе большинство предприятий.

Общая сумма инвестиций складывается из двух составляющих:

1) капитальных вложений в основной капитал;

2) капитальных вложений на прирост оборотного капитала.

Общая сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта по внедрению в производство линии по производству низкокалорийных тортов, составляет 700 тысяч рублей.

В основе процесса принятия управленческих решений инвестиционного характера лежат оценка и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих денежных поступлений.

Основными методами оценки экономической эффективности являются:

- метод чистой текущей стоимости (чистый приведенный эффект);

- метод срока окупаемости;

- метод индекса рентабельности проекта;

- метод внутренней нормы доходности.

Экономическая оценка инвестиций является важнейшей задачей экономического анализа инвестиционных проектов, т. к. поступающие денежные средства (потоки) обеспечивают окупаемость инвестиционного проекта.

Экономический анализ инвестиционных решений должен быть основан на исследовании доходов и расходов в форме денежных потоков. Определение количества лет, необходимых предприятию для возмещения затрат на создание предприятия, напрямую зависит от срока эксплуатации основных фондов и финансовых результатов.

Поток денежных средств предприятия - сумма чистой прибыли, амортизационных отчислений, изменений в долгосрочной задолженности и собственном оборотном капитале за вычетом капвложений в основные средства: денежный поток рассматривается в оценке как один из наиболее объективных показателей финансовой деятельности предприятия.

ДП = П _ч + АО - КВ -П _ос - Д _з (7.1)

где П _ч чистая прибыль предприятия, руб.;

АО амортизационные отчисления, руб.;

КВ капитальные вложения в основные средства, руб.;

П _ос прирост (экономия) собственных оборотных средств, руб.;

Д_з сумма подлежащей погашению долгосрочной задолженности, руб.

Чистая текущая стоимость инвестиционного проекта представляет разницу между текущей стоимостью будущего денежного потока (притока денежных средств) и суммой первоначального капитала. Показатель NPV отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия в случае принятия рассматриваемого проекта.

Коэффициент дисконтирования:

(7.2)

где r - ставка дисконтирования;

k период (месяц, год), показывает количество лет между текущим моментом и моментом получения денежного потока.

В качестве коэффициента дисконтирования может использоваться либо процентная ставка математическое дисконтирование), либо учетная ставка (банковское дисконтирование).

Общая накопленная величина дисконтированных поступлений:

PV= (7.3)

где денежные поступления, генерируемые проектом в году

k (чистый доход), руб.

При разовой инвестиции:

NPV= (7.4)

где IC - стартовые инвестиции, руб.

Условия: NPV > 0 проект следует принять;

NPV < 0 проект следует отвергнуть;

NPV = 0 проект ни прибыльный, но и ни убыточный (любое решение

Рассмотрим расчет чистой текущей стоимости инвестиционного проекта в таблице 7.2. Дисконтированная ставка 15%.

Таблица 7.2

Стартовые инвестиции и денежные потоки

Показатель	Проект, тыс. руб.
1. Инвестиции	700
2. Результаты по годам
1 - й	300
2 - й	400
3 - й	500
Итого	1200

Определим суммарные приведенные результаты за 3 года при ставке дисконтирования 0,15:

PV= (300 / (1+0,15)¹)+(400 /(1+0,15)²)+(500 / (1+0,15)³) =

= 300/1,15+400/1,323+500/1,521=260,870+302,343+328,731 = 891,944 тыс. руб.

891,944 > 700, следовательно, проект окупается через 3 года

NPV= PV - IC = 891,944 - 700 = 191,944 тыс. руб., NPV >0.

Следовательно, можно сделать вывод о целесообразности принятия проекта по инвестициям в производство новых видов тортов.

Метод расчета индекса рентабельности инвестиций (РI) является продолжением метода расчета NPV. Если инвестиции осуществлены разовым вложением, то

(7.5)

где - чистый доход, руб.;

IC - стартовые инвестиции, руб.

Условия: PI 1 - проект следует принять;

PI 1 - проект следует отвергнуть;

PI = 1 - проект ни прибыльный, ни убыточный (любое решение).

В отличие от чистого приведенного эффекта индекс рентабельности является относительным показателем, поэтому он удобен при выборе одного проекта из ряда альтернативных, имеющих примерно одинаковые значения NPV, либо при комплектовании портфеля инвестиций с максимальным суммарным значением NPV.

PI = PV/ IC = 891,944 / 700 = 1,274 > 1

Следовательно, проект следует принять.

Риск инвестиционного проекта выражается в отклонении денежных средств для данного проекта от ожидаемого. Чем больше отклонение, тем проект считается более рискованным. Существует несколько подходов к оценке рисков инвестиционных проектов:

1) имитационная модель оценки риска;

2) методика изменения денежного потока (метод достоверных эквивалентов);

3) метод корректировки на риск коэффициента дисконтирования.

Реализация реального инвестиционного проекта связана с определенной долей риска. Увеличение риска связано с ростом вероятного дохода. Поэтому чем больше риск по конкретному проекту, тем выше должна быть премия за риск. Учесть это можно добавлением премии к безрисковому коэффициенту дисконтирования.

Рассмотрим наш инвестиционный проект, средняя ставка доходности которого составляет 15%. Риск, определенный экспертным путем, связанный с реализацией проекта составил 28,26%. Срок реализации проектов 3 года. Оценка эффективности проекта с учетом риска отражена в таблице 7.3.

Таблица 7.3

Оценка эффективности проектов с учетом риска

годы	Инвестиционный проект
	поток	Vk 1 / (1+0,15+0,2826)	NPV тыс.руб.
0-й	-700	1,0	-700
1-й	300	0,698	209,4
2-й	400	0,487	194,8
3-й	500	0,233	116,5
итого	-	-	-179,3

Рекомендуется выбирать вариант с большим NPV, так как этот показатель характеризует возможный прирост экономического потенциала предприятия (наращивание экономической мощи предприятия является одной из наиболее приоритетных целевых установок). По данным таблицы 7.1.2 можно увидеть, что проект с учетом риска следует отвергнуть, так как показатель чистого дисконтированного дохода NPV < 0, что говорит о большой рискованности проекта. Реализация реального инвестиционного проекта связана с определенной долей риска. Увеличение риска связано с ростом вероятного дохода. Поэтому чем больше риск по конкретному проекту, тем выше должна быть премия за риск. Учесть это можно добавлением премии к безрисковому коэффициенту дисконтирования.

8. Экономические результаты внедрения мероприятия

По результатам внедрения новой продукции можно сделать следующие выводы:

Ш расширяется активность предприятия, которое использует собственные накопления не только для поддержания и развития основного бизнеса, но и направления их на освоение нового вида продукции, создание нового производства. Объем выпуска новой продукции в 2010 г. составит 53760 штук в год;

Ш увеличивается объем товарной продукции;

Ш существенно увеличится прибыль предприятия.

Кроме этого также необходимо учесть социальный фактор - на предприятии увеличивается количество рабочих мест, что способствует уменьшению количества безработных и выполнению Федеральной программы содействия трудовой занятости .

Доля кондитерской продукции в общем объеме выпуска достаточно велика.

Главной целью данного проекта является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по производству тортов более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортимента. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы.

Основными преимуществами данного проекта являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышения качества за счет использования нового оборудования, расширение ассортимента товаров.

9. Безопасность и экологичность проекта

В январе 2010 года лаборатория отдела контроля качества ООО «БКК» получила официальное подтверждение технической компетентности по производству новых видов продукции в части оценки соответствия национальным стандартам.

Аттестация лаборатории была проведена в установленные сроки и включала несколько этапов: проверка лабораторного оборудования согласно Государственной системы обеспечения единства измерений, стажировка и повышение квалификации персонала, разработка документации в соответствии с системой менеджмента качества, проведение сравнительных межлабораторных испытаний и заключительного аудита. На основе выводов экспертной комиссии испытательная лаборатория «БКК» была оценена технически компетентной для производства новых видов продукции, результаты ее деятельности являются признанными на высоком уровне.

Улучшение материально-технической базы и повышение квалификации персонала испытательной лаборатории в отделе контроля качества являлось частью комплекса мероприятий, направленных на повышение качества продукции, производимой компанией «БКК». Успешная аттестация, явившаяся итогом проделанной работы, послужит дальнейшему укреплению доверия партнеров и покупателей к качеству продукции ООО «БКК».

С июня 2010 года компания «БКК» планирует выпуск новых видов низкокалорийных тортов для розничной сети. Продукция будет производится под торговыми марками сразу в двух ценовых сегментах: и эконом. Не для кого ни секрет, что розничные сети предъявляют достаточно жесткие требования к качеству продукции собственных марок, а компании международного уровня, еще больше внимания уделяют выбору поставщика. Получение права на производство - долговременный и сложный процесс, в рамках которого ритейлер проводил тщательный аудит предприятия, разрабатывал технические спецификации, проверял образцы поставленной продукции в специально аккредитованных лабораториях.

По результатам проведения независимых экспертиз и аудита компания «БКК» получила высокий рейтинг надежности и безопасности, который позволил ей заключить контракты с розничной сетью, что, в свою очередь, является лучшим подтверждением соответствия производственных мощностей «БКК» самым высоким требованиям международных стандартов.

Заключение

В настоящее время рынок кондитерских изделий развивается достаточно высокими темпами, данный вид товаров всегда будет пользоваться популярностью, так как стал неотъемлемой частью жизни любой семьи.

Главной целью данного проекта является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по производству тортов более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортимента. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы.

Основными преимуществами данного проекта являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышения качества за счет использования нового оборудования, расширение ассортимента товаров.

Компания «БКК» - современное предприятие, деятельностью которого является производство и реализация кондитерских изделий, которые всегда были традиционными и любимыми для жителей Сибири и России.

В состав компании «БКК» в настоящее время входят:

- цех по производству затяжного печенья с проектной годовой мощностью 3500 тн;

- цех по производству вафель мощностью 1960 тн в год;

- кондитерский цех с линией по производству заварных пирожных, переоборудованной под выпечку бисквитного полуфабриката и девятью печами для выпечки мучных кондитерских изделий (ЭШ-ЗМ - 8шт., П-104 - 1 шт.).

Цеха работают по скользящему графику, который предусматривает выпуск продукции, согласно заявок от клиентов.

Реализация продукции компании осуществляется крупным оптовым покупателям, через мелкооптовый салон - магазин и через магазин розничной торговли, которые находятся непосредственно на территории компании.

Чтобы остаться конкурентоспособными предприятиям на сегодняшний день необходимо делать больше, чем просто поставлять свою продукцию, которая лучше и дешевле чем аналоги конкурентов. Они должны добавлять свойства, улучшать эффективность и снижать цены быстрее, чем конкуренты.

Новые разработки кондитерских компаний для потребителей отечественного рынка кондитерских изделий на современном этапе производителю необходимо остаться конкурентоспособными предприятием, при этом учитывать платежеспособность населения. Разрабатывая производственную программу работникам предприятия необходимо выпускать продукцию, рассчитанную на людей имеющих достаток и возможность приобретать дорогие изделия и для людей, которые имеют небольшую возможность приобрести кондитерские изделия по наименьшей цене. Для удешевления кондитерских изделий производитель вынужден производить замену натуральных продуктов на заменители, при этом страдает качество, но удовлетворить потребность людей с низким достатком по-другому не возможно.

Таким образом, повышение конкурентоспособности Компания «БКК» в существующих условиях рынка кондитерских изделий возможно, в первую очередь, посредством внедрения новых продуктов, а это значит проводить модернизацию производственного оборудования.

На уровне предприятия в целом формируется общая стратегия, которая отражает общую стратегическую линию развития и комбинацию возможных его направлений с учетом имеющихся рыночных условий и возможностей фирмы. На ней основываются планы и программы маркетинговой деятельности. На уровне отдельных направлений деятельности или товарных подраэделений они и предприятия разрабатывается стратегия развития данного направления, связанная с разработкой товарных предложений и распределением ресурсов по отдельным товарам. На уровне отдельных товаров формируются функциональные стратегии, основанные на определении целевого сегмента и позиционирования конкретного товара на рынке, с использованием различных маркетинговых средств (цена, коммуникации).

Основная деятельность: продукция, уже реализуемая на данном предприятии в данный момент.

Дополнительное производство: новые виды продукции. Предполагается с настоящего времени предоставить населению новые виды продукции - торты, пирожные. В данный момент усилия предприятия направлены на эту область.

В нашем случае предприятию необходимо разрабатывать и выпускать в производство новые виды тортов, так как они достаточно конкурентоспособны и позволят завоевать рынок и устояться на нем. Бисквитно - кремовые рулеты уже довольно знакомы потребителям и ООО «БКК» придется постараться, чтобы новые их виды приобрели своих покупателей и заняли достойное место на рынке кондитерских изделий.

Для изготовления новых видов тортов необходимо запустись в производство новую линию, которая будет размещена в кондитерском цехе. Она содержит следующие виды оборудования: холодильную камеру, воздухоохладитель 6…0 С; миксер для взбивания и перемешивания различных кондитерских смесей и замеса; печь кондитерскую, тестомесильную машину.

Для покупки и установки оборудования, входящего в состав линии, необходимы финансовые вложения в размере 120121,19 рублей. Общая величина капитальных вложений на покупку оборудования и внедрение его в производство составляет 1880 тыс. руб.

Для работы на закупаемом оборудовании, согласно штатному расписанию, требуется 6 основных рабочих и 8 вспомогательных работника, занятых обслуживанием технологической линии. Продолжительность рабочего дня - 8 часов. Трудозатраты определяются произведением фонда рабочего времени одного рабочего на численность рабочих.

Практически все предприятия нуждаются в инвестиционных ресурсах. Для освоения новых способов производства необходимо современное оборудование. Это требует немалых финансовых вложений. При дефиците собственных средств такие расходы не может позволить себе большинство предприятий.

Наиболее существенными рисками данного проекта является по мнению экспертов риск повышения закупочных цен на сырье; риск переманивания персонала; риск незаконных методов борьбы со стороны конкурентов; риск злоупотреблений.

По результатам проведения независимых экспертиз и аудита компания «БКК» получила высокий рейтинг надежности и безопасности, который позволил ей заключить контракты с розничной сетью, что, в свою очередь, является лучшим подтверждением соответствия производственных мощностей «БКК» самым высоким требованиям международных стандартов.

Некоторые организации и предприятия могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование. Более того, стратегическое планирование само по себе не обеспечивает успеха. Тем не менее, формальное планирование может создать ряд важных и часто существенных благоприятных факторов для организации.

Современный темп изменения и увеличения знаний является настолько большим, что стратегическое планирование представляется единственным способом формального прогнозирования будущих проблем и возможностей. Оно обеспечивает высшему руководству средство создания плана на длительный срок. Стратегическое планирование дает также основу для принятия решения. Знание того, чего организация хочет достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действий. Формальное планирование способствует снижению риска при принятии решения. Принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправильного решения из-за ошибочной или недостоверной информации о возможностях предприятия или о внешней ситуации. Планирование, поскольку оно служит для формулирования установленных целей, помогает создать единство общей цели внутри организации. Сегодня в производстве стратегическое планирование становится скорее правилом, чем исключением.

Список использованных источников

Российский статистический ежегодник. 2002: Статистический сборник. /Госкомстат России. - М. 2002. - 690 с.

Товары и товаропроизводители Тюменской области; Справочник. /Тюменский областной комитет госстатистики. - Т., 2003. - 291 с.

А. А. Томпсон мл. А. Дж. Стрикленд. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации: Учебник для вузов. Пер. с 9-го англ.изд. - М.: ИНФРА-М. 2001.-хх, 412 с.

Фатхутдинов Р. А. Стратегический маркетинг: Учебник для студентов вузов. /Фатхутдинов Р. А. - М.: ЗАО «Бизнес - школа « Интел - Синтез», 2000.-638с.

Маркетинг. / Под. Ред. проф. Уткина Э. А. - М.: Ассоциация авторов и издателей « Тандем». Издательство ЭКМОС, 2001.- 320с.

И. В. Липсиц, В. В. Косов. Инвестиционный проект. - М: «Век», 1996. -342с.

7.Сухова Л. Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 160с.

8.Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник. - 2-е изд. перераб. и доп.- М.: Гардарика, 2000. - 296с.

9.Бринк И. Ю. Бизнес-план предприятия: Теория и практика /Бринк И. Ю., Савельева Н. А. - Ростов НУД: Феникс, 2002. - 378с.

10. Циферблат Л. Ф. Бизнес-план: работа над ошибками. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 144с.

Горемыкин В. А., Богомолов А. Ю. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана. - 2-е изд.-М.: «Ось-89»

Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ.- М.: «Бизнес-книга», «ИМА-Кросс. Плюс», 1995. - 702с.

Курс экономики: Учебник. - 3-е изд., доп. / Под ред. Б. А. Райзберга. -М.: ИНФРА - М, 2000. - 716с.

Овсейчук М. Ф., Сидельникова Л. Б. Методы инвестирования капитала. -М.: Буквица, 1996. - 128с.

Маркетинг в областях и сферах деятельности: Практикум. Гришина В.Т., Дробышева Л.А., Меликян О.М., Ребрикова Н.В. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007г.