Рекомендации по улучшению финансового состояния компании ООО "САНТЭЛ-СПб"

Компании, в настоящее время, для того чтобы развиваться и быть перспективной необходимо правильно организовать свою управленческую деятельность. Одним из важных факторов управленческой деятельности является внутрифирменное планирование. Оно является неотъемлемой частью деятельности компании.

В связи с этим, я считаю, что тема внутрифирменного планирования, было, есть и будет актуальной темой для обсуждения, анализа и проведения исследований.

А так же в данной дипломной работе я раскроются тема бизнес-плана, как одной из составляющих внутрифирменного планирования. Бизнес-план необходим как компании, которая только собирается начать свою деятельность, так и для компании, которая уже заняла определенный сегмент рынка и стабильно ведет свою деятельность.

Внутрифирменное планирование и его составляющая часть - бизнес-план необходима компании для того, чтобы она выявила свои слабые стороны, проблемы, ошибки и посредством планирования могла произвести анализ, найти меры по устранению данных ошибок и улучшить состояние компании.

Цель исследования является раскрытие актуальности темы внутрифирменного планирования, а так же возможность показать применение этой темы на практике, проведя анализ финансового состояния компании с предоставление выводов и рекомендаций.

Основными задачи данного исследования являются:

детальное раскрытие темы внутрифирменного планирования, а также его составной части бизнес-плана;

проведение анализа финансового состояния компании, на примере ООО «САНТЭЛ-СПб»;

написание рекомендаций по улучшению финансового состояния компании с применением теоретических знаний по теме внутрифирменного планирования.

В работе я наиболее полно и последовательно расскажу о внутрифирменном планировании компании, что это такое, для чего оно необходимо, из каких элементов состоит. Детально расскажу об одной из составляющих частей внутрифирменного планирования бизнес-плане, для чего он нужен, а также опишу его структуру.

Во второй главе я проведу анализ финансового состояния компании на примере ООО «САНТЭЛ-СПб», используя методы горизонтального, вертикального и коэффициентного анализа, выявлю ее сильные и слабые стороны, а также предложу меры по улучшению финансового состояния компании, которые будут подробно описаны в 3 главе данной работы, посредством предоставления бизнес-плана.

Глава 1. Теоретические основы внутрифирменного планирования. Бизнес-план и его финансовые аспекты

1.1 Внутрифирменное планирование: его сущность и виды

В условиях современного бизнеса одним из важнейших факторов перспективной деятельности и развития предприятия является эффективное управление, при этом особое место в управленческом процессе отводится функции планирования.

Организация может ставить перед собой различные цели, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. В экономической литературе часто встречается утверждение о том, что главной целью бизнеса является извлечение прибыли. Это утверждение может быть опровергнуто следующими доводами: основной целью любой экономической деятельности является, прежде всего, повышение благосостояния собственников действующего экономического субъекта. Благосостояние в данном контексте следует понимать не просто как богатство в денежном выражении, а как улучшение качества жизни. К достижению такого благосостояния каждый субъект, занимающийся предпринимательской деятельностью, стремится путем постановки системы конкретных целей и разработки планов их реализации.

Планирование - это процесс разработки и установления системы количественных и качественных показателей развития предприятия, в которых определяются темпы, пропорции и тенденции развития, как в текущих, так и на перспективу. Планирование является центральным звеном всей системы хозяйственного механизма управления производством и его регулирования. [17]

Планирование - это определение целей и задач организации на определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения. [4]

Система внутрифирменного планирования - это совокупность элементов - постановка целей, оценка альтернативных вариантов, принятие решений, организация, мотивация, информационное обеспечение и т.д. - объединенных в упорядоченной структуре и образующих взаимодействующие подгруппы. [16]

Под взаимодействием понимается: обмен информацией, передачу данных и знаний, обмен опытом в ходе принятия решений, посредством общения лиц, принимающих решения, занимающихся сбором данных, обработкой и передачей информации, с использованием компьютерных программ в данном случае означает, что на предприятии используется формальная процедура планирования, обеспечена упорядоченная информационная база, существуют организационные рамки планирования, четко определен выходной результат планового процесса, а плановые решения принимаются в рамках определенной структуры целей.

Система внутрифирменного планирования - одна из основных систем фирмы, так как она выполняет важную для существования фирмы задачу-планирование деятельности, кроме того, данная система имеет сложную структуру и является комплексной.

По мнению М. Бухалкова, сущность внутрифирменного планирования в условиях свободных рыночных отношений заключается в:

научном обосновании на объектах планирования предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности;

выборе наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров;

выполнении работ и оказании услуг с установлением таких показателей их производства;

распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.[8]

Внутрифирменное планирование - это создание системы долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных оперативных планов, определяющих:

стратегию и тактику деятельности фирмы;

прогноз развития внешнего окружения;

цели функционирования;

другие системообразующие факторы.[6]

Если долгосрочное планирование определяет общие стратегические цели и направления развития фирмы, необходимые для этого ресурсы и поэтапное решение поставленных задач, то разрабатываемые на его основе текущие планы ориентированы на фактическое достижение намеченных целей развития. Поэтому текущие планы дополняют, развивают и корректируют перспективные направления развития с учетом имеющейся обстановки.

Сущность планирования заключается в обоснованном определении на конкретно установленный период времени основных направлений развития предприятия с учетом материального положения предприятия и спроса на рынке.

Планирование - это не только процесс составления, но и последующего контроля за ходом и реализации плана. Планирование включает обработку информации по обоснованию предстоящих действий, определение наилучших способов достижения целей.

В процессе планирования, принимаются решения о:

целях организации;

состоянии внешней среды и ее влиянии на будущее организации;

стратегии и тактике достижения поставленных целей;

бюджете организации;

выборе инвестиционных проектов;

целевых рыночных сегментах и позиционировании товаров или услуг на целевых рынках;

стратегии ценообразования;

каналах сбыта и распределения продукции;

разработке новых видов товаров и услуг;

способах проведения рекламных кампаний.[30]

Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является задачей для любого бизнеса.

Планирование деятельности на каждом предприятии - это самая важная функция производственного менеджмента. В планах отражаются все принятые решения, содержатся обоснованные расчеты объемов производства и продаж, экономическая оценка затрат, а также проводится экономическая оценка конечных результатов. В ходе составления планов руководители всех звеньев управления ставят конкретные цели и задачи, составляют программу действий, определяют участие каждого работника и отдела в общей деятельности, объединяют части плана в одну экономическую систему.

Таким образом, планирование как элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующее:

инициирование - активизация, стимулирование, мотивации намеченных действий;

прогнозирование - предвидение и обоснование желаемого состояния;

оптимизация - обеспечение выбора наилучшего и допустимого варианта событий;

координация и интеграция - учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

безопасность управления - обеспечение информацией о возможных рисках;

упорядочение - создания единого общего порядка для успешной работы и определения центров ответственности;

контроль - возможность оперативного отслеживания выполнения плана;

документирование - представление действий документальной форме, что можно быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы.[17]

Планирование всегда опирается на фактические данные настоящего или прошлого периода, но стремится установить и контролировать процесс развития предприятия в будущем и настоящем времени. Степень обоснованности любых планов зависит от достоверности исходных показателей, характеризующих достигнутый уровень развития отдельной фирмы (предприятия). Поскольку каждое предприятие является лишь небольшой частью общей рыночной системы или экономики страны в целом, то для планирования его деятельности необходимо иметь как можно больше точных микроэкономических и макроэкономических показателей. В большинстве случаев общие показатели рынка или основные макроэкономические факторы, допустим, темпы развития (роста), могут служить исходными данными для планирования внутрифирменной деятельности различных предприятий и их подразделений.

Сложность рыночного планирования состоит в том, что некоторые макроэкономические процессы, например кризисы, забастовки, вообще
не поддаются точному планированию, а также многие микроэкономические показатели, характеризующие рынок в целом, - деятельность конкурентов, объемы спроса и другие - не обладают высокой степенью достоверности и точности. Отсюда вытекает, что любое внутрифирменное планирование
в условиях рыночной экономики базируется на неполных данных. Это предполагает не только необходимость контроля за выполнением планов, но и возможность корректировки тех или иных плановых показателей.

Методология внутрифирменного рыночного планирования охватывает совокупность теоретических выводов, общих закономерностей, научных принципов, экономических положений, современных требований рынка и признанных передовой практикой методов разработки планов. Методика планирования характеризует состав применяемых на том или ином предприятии методов, способов и приемов обоснований конкретных плановых показателей, а также содержание, форму, структуру и порядок разработки внутрифирменного плана.[8]

Внутрифирменное финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами, сбалансированности их источников и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.[12]

Внутрифирменное финансовое планирование на предприятиях состоит из двух составных частей - текущего и оперативного планирования финансовой деятельности.

1. Текущее планирование финансовой деятельности заключается в разработке отдельных видов финансовых планов предприятия, составляемых на предстоящий год с разбивкой по кварталам. В процессе текущего финансового планирования на предприятиях разрабатываются обычно следующие виды финансовых планов:

план доходов и расходов;

план поступления и расходования денежных средств;

балансовый план;

план формирования и использования финансовых ресурсов.

Степень детализации показателей каждого из видов финансового плана определяется предприятием самостоятельно с учетом объема и специфики его деятельности, а также действующей практики организации финансового и управленческого учета.

План доходов и расходов. Целью разработки этого плана является определение суммы чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в плановом периоде. В этом плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь планируемых показателей доходов, издержек обращения, налоговых платежей за счет доходов и прибыли. План доходов и расходов включает следующие показатели:

валовый доход от реализации продукции (услуг);

налоговые платежи за счет доходов;

чистый доход от реализации продукции (услуг);

издержки обращения - всего;

балансовая прибыль от реализации продукции;

налоговые платежи за счет прибыли;

чистая прибыль от реализации продукции (услуг).

План поступления и расходования денежных средств разрабатывается на втором этапе текущего финансового планирования. Целью разработки этого плана является оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, то есть он позволит оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность предприятия.

Исходя из этой цели, план имеет следующую структуру:

остаток денежных средств на начало периода;

поступление денежных средств;

расходование денежных средств;

остаток денежных средств на конец периода.

План поступления и расходования денежных средств, также как и план доходов и расходов, разрабатывается на несколько лет, при этом используются расчетные прогнозируемые данные.

Балансовые план составляется один раз в год, отражает прогноз состава его активов и структуры капитала. Целью разработки балансового плана является определение возможного прироста отдельных активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной финансовой структуры капитала. В процессе планирования структуры активов оптимизируется соотношение оборотных и внеоборотных их видов, а в составе оборотных активов - по уровню ликвидности. При планировании структуры капитала оптимизируется соотношение собственных и заемных средств, а в составе заемных - средств, привлекаемых на кратко- и долгосрочной основе (эта оптимизация осуществляется с учетом избранной предприятием тактики финансирования его активов).

План формирования и использования финансовых ресурсов разрабатывается на заключительной стадии текущего финансового планирования. Целью разработки этого плана является аккумуляция и целенаправленное расходование финансовых ресурсов, обеспечивающих экономическое развитие предприятия в предстоящем периоде. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия. Предприниматели, акционеры и инвесторы могут определить финансовое положение предприятия, оценить эффективность принятой финансовой политики и результаты хозяйственной деятельности.

2. Оперативное финансовое планирование заключается в детализации разработанных текущих планов по направлениям хозяйственной деятельности предприятия, по отдельным инвестиционным проектам и т.п. Основными видами оперативных финансовых планов предприятия являются:

бюджет капитальных затрат и поступления средств (капитальный бюджет);

бюджет текущих денежных расходов и доходов (текущий бюджет);

график осуществления платежей (платежный календарь).

Капитальный бюджет разрабатывается на этапе осуществления реального инвестирования, связанного с новым строительством, реконструкцией и модернизаций основных средств в разрезе отдельных инвестиционных проектов. Он состоит из двух разделов:

капитальные затраты;

поступления средств.

Текущий бюджет разрабатывается по отдельным хозяйственным операциям или видам деятельности предприятия, не выходя по срокам за рамки одного квартала. Он состоит из следующих двух разделов:

текущие расходы;

доходы от хозяйственных операций (видов деятельности).

Платежный календарь разрабатывается по отдельным видам движения денежных средств (налоговый платежный календарь, платежный календарь по расчетам с поставщиками товаров и т.п.) и по предприятию в целом. Он состоит из следующих двух разделов:

график расходования денежных средств;

график поступления денежных средств.

Платежный календарь конкретизирует текущий план поступления и расходования денежных средств, обеспечивая постоянную платежеспособность предприятию. [24]

Внутрифирменное планирование приносит хорошие плоды, если процесс планирования с самого начала правильно организован.

Прежде чем приступить к непосредственному планированию, ответственные за планирование на предприятии должны определить содержание и последовательность процесса планирования.

Крупное предприятие, как правило, осуществляет процесс планирования целиком, без существенных изъятий. Сложно организованная фирма нуждается как в стратегическом плане, так и в среднесрочных планах и программах, а также во всех разновидностях, оперативного планирования. Большая фирма должна заботиться о подготовке и реализации проектов развития новых товаров, новых подразделений.

Фирмы более скромных размеров часто упрощают процесс планирования, сводя его к составлению 5-летнего стратегического плана и годичных оперативных планов.

При этом, если небольшая организация ориентирована на создание наступательных планов, она также подготавливает проект развития своего производства (дела).[28]

Виды внутрифирменного планирования

В экономической литературе и хозяйственной практике всегда было общепризнанным выделять два основных вида планирования: технико-экономическое и оперативно-производственное. Технико-экономическое планирование предусматривает разработку единой системы взаимозависимых показателей развития техники и экономики предприятия. В ходе данного этапа планирования обосновываются оптимальные объемы производства на основе учета взаимодействия спроса и предложения на продукцию и услуги, выбираются необходимые производственные ресурсы и устанавливаются нормы их использования, определяются конечные финансово-экономические показатели и т.п. Оперативно-производственное планирование представляет собой последующее развитие и завершение технико-экономических планов предприятия. На данном этапе планирования устанавливаются текущие производственные задачи отдельным цехам, участкам и рабочим местам, осуществляются организационно-управленческие воздействия с целью корректировки процесса производства и т.п. По мнению Уткина Э.А.и Кочеткова А.И, все виды внутрифирменного и корпоративного планирования могут быть систематизированы по таким основным классификационным признакам, как содержание планов, уровень управления, методы обоснования, время действия, сфера применения, стадии разработки, степень точности и др.

1.По содержанию планов следует выделять, кроме рассмотренных технико-экономического и оперативно-производственного, такие виды внутрихозяйственного планирования, как организационно-технологическое, социально-трудовое, снабженческо-сбытовое, финансово-инвестиционное, бизнес-планирование и др. Каждый из них предусматривает выбор своей системы плановых показателей, характеризующих виды конкретной деятельности, сроки выполнения работ, конечные или промежуточные результаты и т.д.

2.По уровню управления в зависимости от числа линейных звеньев на предприятиях принято различать такие виды внутрихозяйственного планирования, как фирменное, корпоративное, заводское или иные системы планов, относящиеся к высшему управленческому звену или в целом
ко всей хозяйственной организации.

3.По методам обоснования в современном производстве находят применение следующие системы внутрифирменного планирования: рыночное, индикативное и административное, или централизованное. На предприятиях с государственной, федеральной, муниципальной и другими формами общественной собственности преобладает централизованная, или административная, система планирования. В хозяйственных товариществах и акционерных обществах и на других предприятиях с частной формой собственности применяются виды рыночного, или индикативного, планирования. Индикативное планирование - это по существу государственное регулирование цен и тарифов, действующих видов и ставок налогов, банковских процентных ставок за кредит, минимального уровня заработной платы и других макроэкономических показателей. Централизованное, или директивное, планирование предусматривает установление вышестоящим органом управления подчиненному предприятию плановых показателей натуральных объемов производства, продукции, номенклатуры выпуска и сроков поставки товаров, а также многих иных экономических нормативов.

4.По времени действия внутрифирменное планирование бывает: краткосрочным, или текущим; среднесрочным, или годовым; долгосрочным, или перспективным. Долгосрочное планирование обычно осуществляется на период от 3 до 10 лет, среднесрочное - в пределах от 1 до 3 лет, а краткосрочное - в течение одного планового года, квартала, месяца, декады или недели.

5.По сфере применения внутрихозяйственное планирование подразделяется на межцеховое, внутрицеховое, бригадное и индивидуальное, их объектом служит соответствующая производственная система или подразделение предприятия.

6. По стадиям разработки внутрипроизводственное планирование бывает предварительное и окончательное. На первом этапе обычно разрабатываются проекты планов, которые после их утверждения на втором этапе получают затем силу законов.[18]

1.2 Бизнес-план: сущность, функции и структура

Так как предпринимательство непосредственно связано с задачей получения прибыли, его можно назвать бизнесом, планы по осуществлению предпринимательских проектов получили в зарубежной практике название бизнес-планов. В последнее время этот термин стал применяться и в отечественной практике.

В настоящее время имеется множество определений термина бизнес-план. Вот некоторые из них.

Бизнес-план - это план развития предприятия, необходимый для освоения новых видов деятельности, создания новых видов бизнеса, расширения существующего бизнеса.[11]

Под бизнес-планом понимается план-программа проведения сделки, т.е. система планомерно организованных мероприятий, действий, направленных на достижение поставленной цели.[24]

По мнению составителей современного экономического словаря, бизнес-план - это план, программа осуществления бизнес-операции, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.[14]

Бизнес-план - это краткое изложение того, что будет представлять собой ваш бизнес, своеобразная программа предпринимательской деятельности. Он описывает предприятие (настоящее или будущее), планируемую продукцию или услуги (особенно важно преимущество по сравнению с конкурентами); рынок, на который это продукция (услуги) нацелены; механизмы получения прибыли; ресурсы и квалификацию персонала; финансовые потребности и планируемые финансовые результаты.[25]

Но из всех этих определений можно выделить несколько общих положений: во-первых, это документ, описывающий деятельности фирмы, во-вторых, это план действий, по созданию или улучшению деятельности фирмы. Из этого всего следует, что бизнес- план- это официальный документ, который является одним из основных инструментов предпринимателя по привлечению внешней финансовой поддержки

Бизнес-план побуждает предпринимателя тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного занятия. Наверняка в этом процессе обнаружиться множество слабых мест и пробелов, устранение которых придется уделить существенное внимание. Там же, где с такого рода проблемами справиться невозможно, сам факт их выявления позволит принять решение об отказе от предприятия еще до того, как в него будут вкладываться средства. [18]

Бизнес-план используется для обоснования мероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры фирмы. [13]

Планирование деятельности фирмы при помощи бизнес-плана дает не мало выгод. Таких как:

заставляет руководителя досконально изучить перспективы свое фирмы;

определяет конкретные показатели деятельности фирм, необходимые для дальнейшего контроля;

позволяет осуществить четкую координацию действий для достижения поставленных целей;

делает фирму более подготовленной к изменениям рыночной ситуации.

Бизнес-план детально характеризует настоящее и будущее состояние фирмы, анализирует проблемы, с которыми может столкнуться фирма при достижении поставленной цели, а так же предоставляет способы решения данных проблем.

Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:

определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;

выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

выявит соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;

определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;

оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана. [18]

Функции бизнес-плана

В современной практике бизнес-план выполняет четыре функции.

Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Даная функция наиболее необходима на этапе создания фирмы, а так же если вырабатываются новые направления деятельности.

Вторая функция- планирование. Она дает возможность оценить новые направления деятельности, а так же контролировать деятельности внутри фирмы.

Третья функция позволяет привлекать денежные средства-ссуды, кредит. В настоящее время мало фирм могут развиваться без получения дополнительных вложений в виде ссуд и кредитов. Но, к сожалению, получить кредит не так-то просто. Главная причина не в увеличении процентных ставок, а в невозвратности кредитов. Поэтому банки прибегают к ряду мер, таких как: реальный залог, банковские гарантии. И предпочтение будет отдаваться той фирме, в которой имеется проработанный бизнес-план.

Четвертая функция позволит привлечь потенциальных партнеров, желающих вложить собственные средства или технологии в данный проект. Вложение средств или технологии возможно только при наличии бизнес-плана, в котором отражается курс развития компании на определенный период времени. Руководство предприятия и его инвесторы имеют четкое представление об этапах выполнения поставленных задач на предприятии, и развитии отношений самого предприятия с рынком. [20]

Написать бизнес-план не возможно, не имея всех необходимых данных, а для их получения придется изрядно потрудиться. Ведь в данном документе нужно описать такие моменты, как, например, технология производства того или иного товара, возможные рынки сбыта, возможности расширения сферы деятельности, конкурентоспособность фирмы и так далее. Для того чтобы получить представление о данном роде деятельности не достаточно опираться лишь на теоретические знания, необходимо всячески их подтверждать существующей практикой.[29]

Структура бизнес-плана

Обзорный раздел (резюме)

Описание предприятия

Описание продукции (услуг)

Анализ рынка

План сбыта

Организационный план

Производственный план

Финансовый план

Оценка риска

Приложение

Обзорный раздел (резюме).

Резюме представляет собой краткий обзор бизнес-плана. Он не должен превышать несколько страниц. Резюме должно содержать следующую информацию:

наименование проекта;

характеристику организации: наименование; организационно-правовая форма; форма собственности; среднесписочная численность работников; уставный фонд; точный почтовый адрес и телефон; банковские реквизиты (в т.ч. рублевый, валютный, депозитный счета); фамилия, имя, отчество, возраст и квалификация руководителя проекта;

описание проект, особо выделив, идет речь о начале работы «с нуля» или о расширении существующего дела;

описание предприятия, его специфических черт, основные этапы в его развитии;

преимущество продукции и услуг предприятия, собственные ресурсы компании и ее текущее состояние;

тактический план, краткое изложение того, как будут достигаться поставленные цели;

наличие лицензий, сертификатов, решений и т.д.;

ключевые экономические показатели эффективности проекта;

возможные риски и системы страховок.

В случае необходимости(возможности) привлечения иностранных инвесторов резюме составляется как на русском, так и на английском языке. Так же в резюме отражается степень конфиденциальности изложенной в бизнес-плане информации.

2. Описание предприятия

В данном разделе необходимо охарактеризовать компанию, сделав акцент на ее отличительных чертах от других компаний, занимающихся такой же деятельностью:

цели и задачи на ближайший период и на будущее;

перечень основных владельцев, а так же роль каждого в основании деятельности компании;

события, которые повлияли на компанию;

финансирование компании в прошлом и в настоящее время;

кадровый состав и организационная структура;

достижения компании;

показатели финансовой эффективности компании за последние три года;

каковы преимущества компании;

какие потребности заказчиков удовлетворяет продукция (услуги) компании;

объем рынка продукции (услуг), предоставляемые компанией;

каковы возможности рекламы;

с какими проблемами сталкивается предприятие;

анализ сильных и слабых сторон компании (качество продукции (услуг), возможности сбыта, квалификация, опыт персонала, уровень менеджмента и т.д.)

географическое положение компании;

доступность для транспорта.

3. Описание продукции (услуг)

В данном разделе приводится подробная информация о производимой продукции (услуг), производится сравнение данной продукции (услуг) с продукцией конкурентов, указываются преимущества продукции (услуг), а также имеющиеся недостатки и меры по их преодолению. Особо надо подчеркнуть, почему продукция (услуг) компании лучше, чем имеющиеся на рынке.

Характеристика продукции (услуг):

функциональное назначение продукции (услуг);

стоимость;

технологичность;

универсальность;

соответствие продукции (услуг) принятым стандартам;

на какой стадии находится продукт в настоящее время (идея, рабочий проект, опытный образец, серийное производства, т. п.);

требования к контролю качества;

требование к подготовке пользователей;

требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию;

имеются ли возможности для дальнейшего развития продукта;

патентно-лицензионная защита.

анализ продукции конкурентов, имеющейся на рынке:

описание функциональных и потребительских свойств конкурирующих продуктов (услуг);

почему продукты (услуг) конкурентов пользуются определенным спросом;

принципы ценообразования конкурентов;

способы стимулирования сбыта, используемые конкурентами.

4. Анализ рынка

В этом разделе показывается, что продукция (услуги) имеют рынок сбыта, а так же, что компания сможет добиться успеха на данном рынке.

Характеристика рынка:

размеры рынка (регион, РФ, СНГ, мировой рынок);

уровень и тенденция рынка;

динамика цен на рынке за последние 5 лет;

специфические особенности рынка;

прогнозы относительно развития рынка в будущем;

предполагаемая доля рынка, которую займет данная продукция (услуга);

планы по освоению зарубежного рынка;

особые цели рынка.

Характеристика потребителей продукции (услуг):

тип потребителя (покупатели, производители, единичные потребители и т. п.);

их географическое положение;

их мнение о продукции.

Стратегия продвижения продукции на рынок:

расчет и обоснование цены, ценовая политика;

система распределения (продаж) в настоящее время и в перспективе;

реклама;

стимулирование сбыта;

сервисное и гарантийное обслуживание;

связи с общественностью.

Характеристика конкурентов:

перечень предприятий - основных конкурентов;

их сильные и слабые стороны;

их финансовое положение;

уровень технологии;

удельный вес в обороте рынка;

используемые конкурентами стратегии маркетинга;

возможная реакция конкурентов.

5. План сбыта

План сбыта должен отражать стратегию продаж компании в различные временные периоды и показывать:

цену продукции;

методы ценообразования и установления гарантийного срока;

схему реализации продукции (с авансом, в кредит, на экспорт);

размер скидок;

время на сбыт;

уровень запасов;

процент потерь;

условия оплаты (по факту, с предоплатой, в кредит);

время задержки платежа.

6. Организационный план

В данном разделе бизнес-плана отражается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия. Обосновывается организационная структура предприятия, описывается, как будет организовываться деятельность персонала, описывается при необходимости привлечение новых сотрудников, либо проведение курсов по повышению квалификации и т.п.

7. Производственный план

Этот раздел бизнес-плана должен подробно описывать путь, посредством которого компания будет производить и поставлять продукцию (услуги). Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. В этот раздел необходимо включить такие сведения как:

обеспечение сырьем, оборудование, комплектующими, энергией

потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;

потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникация;

потребность и условия поставки сырья, материалов, комплектующих, производственных услуг, контроль качества и дисциплины поставок;

требования к источникам энергии и их доступность;

требования к подготовке производства;

возможности совершенствования технологии производства;

требования к контролю качества на всех этапах производства продукции.

Требования к квалификации и наличие необходимого персонала:

административный персонал;

инженерно-технический персонал;

производственный персонал;

условия оплаты и стимулирования труда;

условия труда;

структура и состав подразделения;

обучение персонала;

предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

Содержание производственного плана может меняться в зависимости от отрасли, в которой работает компания. Например, для компании, работающей в сфере обрабатывающей промышленности, в план включается политика управления запасами, определяются поставщики комплектующих материалов. [18]

Для компания, работающей в сфере услуг, имеет особое значение ее местоположение (близость и доступность для клиентов). Это может обеспечить для компании преимущество перед конкурентами в виде снижения транспортных расходов, доступности рабочей силы, увеличения количества клиентов.

8. Финансовый план

В финансовом плане рассматриваются вопросы поступления денежных средств для нормальной деятельности компании, а так же эффективное использование имеющихся денежных средств.

Цель финансового плана - сформулировать и представить всеобъемлющую систему проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности компании.[18]

Этот раздел является самым важным для потенциальных инвесторов, так как данный раздел показывает на какую прибыль он может рассчитывать.

При составлении бизнес-плана необходимо принимать во внимание следующие соображения. Главное значение имеет достоверность предоставляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности планово-отчетных показателей, и финансовой информации, представленной в бизнес-плане.

Так же, финансовый анализ подразумевает некоторую неопределенность. Поэтому желательно привести несколько сценариев развития компании, даже если они не все будут включены в конечный план. Это поможет как компании, так и потенциальным инвесторам, возможные увидеть перспективы компании.

Далее, финансовый план не должен отличаться данными от других разделов бизнес-плана. Отсутствие согласования данных свидетельствует либо о недобросовестном составлении бизнес-плана, либо о недостаточной компетенции его создателей.

И наконец-то, финансовый план это самый гибкий раздел бизнес-плана. Потенциальный инвестор или будущий партнер может изучать его месяцами. За это время могут произойти изменения в финансовом состоянии фирмы. В связи с этим надо периодически возвращаться к содержанию финансового плана и корректировать его в соответствии с изменениями в финансовом состоянии фирмы.

Обычно в финансовый план включается оперативный план, отчет о доходах, отчет о денежных потоках и балансовый отчет. Приведем краткое описание каждого. Оперативный план (отчет) отражает результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по каждому товару(услуге) и рынку за определенный период. Данный документ обычно на фирме составляется службой маркетинга. Из оперативного плана можно увидеть какую долу рынка занимает каждый вид товара (услуги) и какую еще можно завоевать в будущем. А также показатели по каждому виду товара (услуги) можно сравнить между собой по финансовой эффективности.

Структура отчета о доходах и расходах относительно проста. В нее обычно включается выручка от продажи товара производственные издержки, налоговые и другие отчисления, и на основе этих показателей рассчитывается прибыль, остающаяся у компании после выплаты дивидендов.[18] На основании данного отчета можно выявить какой товар (услуга) приносить наибольшую прибыль или убыток. Из чего в последствии можно сделать выводы о целесообразности их производства.

Из отчета о денежных потоках руководитель фирмы видит, сколько денежных средств имеется в его распоряжении и какова потребность компании в них. Если план является результатом прогнозирования, то в нем были использованы фактические данные. Это означает, что план показывает реальное положение дел фирмы, из чего руководитель может принимать оптимальные решения на будущий период. Данный отчет составляется как суммарный результат деятельности фирмы по всем видам товаров и услуг.

Заключительным документом финансового плана является балансовый отчет. Его главной особенностью является то, что он не показывает результаты деятельности фирмы за определенный период, а фиксирует ее сильные и слабые стороны с точки зрения финансов на данный момент. Элементы баланса должны рассматриваться в совокупности, только так они позволяют судить о финансовом состоянии компании.

Таким образом, данный раздел бизнес-плана нужен для того, чтобы охарактеризовать состояние компании в настоящем времени, на будущее и в перспективе. Финансовый план должен быть убедительным, т.е. прогнозы должны быть обоснованными, а так же лаконичным.

9. Оценка риска

Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.

Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам. На основании данных разрабатывается перечень мер, позволяющих уменьшить данные риски.

10. Приложение.

В приложение включаются перечень документов, на основании которых были произведены расчеты. Так же данные документы служат подтверждение достоверности данных и являются более подробным обоснование сведений, приведенных в бизнес-плане. Основными являются:

биография руководителя компании или проекта, являющаяся подтверждение их компетенции и опыта работы;

результаты маркетинговых исследований;

заключение аудиторов (включая аналитическую часть)

подробные технические характеристики продукции (услуг);

гарантийные письма или контракты с поставщиками и потребителями продукции (услуг);

договоры аренды, найма, лицензионные соглашения;

заключение служб государственного надзора по вопросам экологии и безопасности, санитарно-эпидемиологических служб;

статьи из журналов и газет о деятельности компании;

отзывы авторитетных организаций.

А также возможно предоставление дополнительной информации:

видеоролики или фотографии образцов продукции;

копии авторских свидетельств, патентов;

план компании;

сертификаты (ТУ и т.п.) на продукцию.[18]

Бизнес-план имеет сложную структуру. Количество и содержание его разделов может изменяться в зависимости от вида бизнеса, идеи и цели самого проекта, изменений в финансовом состоянии компании, длительности рассмотрения проекта и т.д. Бизнес-план обязательно составляется при участии экономистов и самого субъекта предпринимательской деятельности.[20]

Самыми важными характеристиками бизнес-плана являются:

четкая структура материала и его наглядность;

простота изложения и отсутствие языковых и терминологических барьеров;

обоснованность и достоверность использованной информации;

разумное дозирование при изложении технологии делового предложения;

объективная оценка трудностей, стоящих на пути реализации намеченного в бизнес-плане;

точность финансовых расчетов.

Глава 2. Анализ финансового состояния компании ООО «САНТЭЛ-СПб»

2.1 Краткая характеристика ООО «САНТЭЛ-СПб»

ООО «САНТЭЛ-СПб» - является юридическим лицом - коммерческой организацией. Компания, предоставляющая услуги по ремонту и техническому обслуживанию радиостанций, включая проведение пусконаладочных работ, а так же поставку комплектующих для радиостанций.

ООО «САНТЭЛ-СПб» является уполномоченным представителем ЗАО «САНТЭЛ» по продаже, сервисному обслуживанию, гарантийному и послегарантийному ремонту радиостанций, поставку оборудования и ЗИП для подвижных и стационарных систем связи и навигации «ГРАНИТ», а также осуществляет ремонт средств связи других производителей

Компания «САНТЭЛ-СПб» была создана в 2002 году. Основным направлением компании является продажа радио средств производства ЗАО «САНТЭЛ» под торговой маркой «Гранит». Компания успешно развивалась, были организованы поставки средств радиосвязи в Северо-Западном регионе Российской Федерации.

ЗАО «САНТЭЛ» было принято решение о реорганизации и расширении полномочий официального представителя завода изготовителя - ООО «САНТЭЛ-СПб» в Северо-Западном, Сибирском и Дальневосточном регионах с 1 января 2009 года.

По организационно-правовой форме хозяйствования является обществом с ограниченной ответственностью.

Основной деятельностью компании является гарантийный и послегарантийный ремонт радиостанций торговой марки «Гранит». Так же компания осуществляет другие виды деятельности:

поставка радиостанций;

поставка комплектующих для радиостанций;

оказание услуг по настройке радиостанций;

оказание услуг по установке стационарный радиостанций;

предоставляем консультации, связанных с радиостанциями торговой марки «Гранит»;

оказание услуг по ремонту радиостанций других торговый марок.

Учредительным документом общества с ограниченной ответственностью является Устав общества.[1] В соответствии с ним целью деятельности Общества является извлечение прибыли. ООО «САНТЭЛ-СПб» осуществляет следующие виды деятельности: поставка радиооборудования на основе сертификата и разрешения ГлавГосСвязьНадзора РФ и обеспечение технического обслуживания (сопровождения); производство и реализация средств и систем радиосвязи, электронных компонентов, реализация переводных технологий в сфере телекоммуникаций; содействие научным исследованиям в сфере создания радиосредстви телекоммуникаций; производство и реализация товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения; рекламная и оформительная деятельность с использованием городской территории, поверхностей зданий, сооружений, улиц и придорожных зон, изготовление печатной, кино-, видео-, аудио, и иной рекламной продукции; оказание информационных, референтско-представительских услуг; организация выставок, презентаций, симпозиумов, семинаров; оказание торгово-посреднических, дилерских, брокерских, маркетинговых, дистрибьютерских и консалтинговых услуг;; осуществление оптовой, розничной и комиссионной торговли промышленными товарами, товарами народного потребления, продуктами питания, торгово-закупочная деятельность; транспортировка, погрузка, разгрузка и хранение, обработка, экспедирование грузов, создание складов временного хранения открытого типа(таможенных складов) и их эксплуатация, автотранспортная деятельность, осуществление железнодорожных, авто-, морских, речных и воздушных перевозок; сдача в аренду складских помещений; художественно-оформительская, издательская и типографическая деятельность, дизайнерские разработки;

Уставного капитала организации составляет 10 000 рублей, Учредителем и генеральным директором общества является Лещенко Константин Юрьевич.[23]

Заказчиками компании являются:

Федеральная служба безопасности Российской Федерации;

Управление внутренних дел Российской Федерации;

Управление внутренних дел на транспорте Российской Федерации;

Министерство Внутренних дел Российской Федерации;

Федеральная служба Российской Федерации по контролю за оборотом наркотиков;

Воинские части Российской Федерации.;

Частные организации.

Организационная структура бухгалтерии ООО «САНТЭЛ-СПб»

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с едиными основами и правилами, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете", положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, положениями (стандартами) по бухгалтерскому учету.[2,3]

Отдел бухгалтерии осуществляет учет деятельности организации, расчет и уплату налогов, производит своевременный расчет оплаты труда, осуществляет мероприятия, направленные на соблюдение финансовой дисциплины. Документооборот в экономической службе компании осуществляется с помощью программы «1С Предприятие 8.2 Базовая версия».

Финансовая служба состоит из 2-х человек главного бухгалтера и бухгалтера по первичной документации, так же работающий в системе Банк-Клиент. Отдел бухгалтерия осуществляет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, производит расчеты с поставщиками, покупателями и работниками фирмы, ведет учет финансово-хозяйственной деятельности предприятия посредством составления и сдачи отчетности, а так же создания единой базы документов на бумажных носителях и в электронном виде.

2.2 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «САНТЭЛ-СПб»

Горизонтальный анализ

Цель горизонтального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и убытках, помочь менеджерам компании принять решение каким образом надо изменить деятельность фирмы, чтобы она смогла улучшить свое состояние.

Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых показателей предприятия за два периода (года) в относительном и абсолютном изменении с тем, чтобы сделать выводы.

Технология анализа такова: последовательно в колонках помещают данные по основным статьям баланса за интересующие периоды. Затем в последующих двух колонках вычисляется абсолютное отклонение значения каждой статьи баланса, а также относительное изменение в процентах каждой статьи. [7]

В первую очередь необходимо изучить активы организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку.

Проводим горизонтальный анализ активов ООО "САНТЭЛ-СПб" за 2008-2009 гг, 2009-2010 гг, а так же сравнительный анализ за 3 года, т.е 2008-2010 гг. [22]

Для анализа составляем аналитический баланс активов за 2008-2009 гг., таблица 2.2.1.

Таблица 2.2.1 - Горизонтальный анализ активов за 2008-2009 гг.

Горизонтальный анализ активов ООО "САНТЭЛ-СПб" за 2008-2009 гг показывает, что абсолютная их сумма за 2009г возросла на 1 444 тыс. рублей, или на 8,2%. Вывод: организация повышает свой экономический потенциал.

Если рассматривать с точки зрения структуры активов наблюдаемое увеличение произошло в основном за счет роста оборотных активов - на 1347 тыс. рублей.

В данном периоде вся дебиторская задолженность состояла из краткосрочной задолжности, ожидаемой в течении 12 месяцев. В этом периоде наблюдается ее рост ( на 60 тыс.руб.), что ухудшает ликвидность текущих активов.

Составляем аналитический баланс активов за 2009-2010 гг.

Таблица 2.2.2 - Горизонтальный анализ активов за 2009-2010 гг.

Анализ активов за 2009-2010 гг показывает, что абсолютная их сумма за 2010г возросла на 413 тыс. рублей, или на 0,3%. Можно сделать вывод, что организация повысила свой экономический потенциал, но незначительно.

Если рассмотреть структуру активов, то увеличение произошло в основном за счет роста оборотных активов - на 452 тыс. рублей.

Так же отметим, что за рассматриваемый период вся дебиторская задолженность состояла из краткосрочной задолжности, ожидаемой в течении 12 месяцев. Наблюдается ее рост на 192 тыс.руб., это введет к ухудшеению ликвидность текущих активов.