Совершенствование управления финансовой деятельностью предприятия (на материалах ООО "Монет")

Методы управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия. Применение математического моделирования для обоснования принятия управленческих решений в области финансов предприятия. Анализ платежеспособности и ликвидности ООО "Монет".

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 20.09.2016
Размер файла 156,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Руководству предприятия ООО «Монет» необходимо обратить внимание на мотивацию труда, которая способствует росту производительности труда, повышению качества продукции, которая создает условия для укрепления производственной и трудовой дисциплины. Также необходимо добиваться эффективности работы каждого сотрудника в отдельности и всего коллектива в целом.

Таким образом, для улучшения финансовой деятельности предприятия предлагаются следующие мероприятия: необходимо разработать комплексную политику управления производственными запасами предприятия, предлагается рассчитать величину оптимального размера партии заказа и частоту его закупки; для снижения дебиторской задолженности произвести исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска, периодический пересмотр предельной суммы кредита; предлагается мероприятие по использованию установления скидок за досрочную оплату продукции для покупателей и заказчиков; для решения проблемы нехватки ликвидных средств, предприятию необходимо проводить работу с дебиторами по погашению задолженности, переводить запасы в денежные средства и эквиваленты; для оперативного анализа текущей платежеспособности целесообразно составлять платежный календарь; с целью повышения уровня рентабельности предприятия предлагается оптимизировать ассортимент выпускаемой продукции, который позволит пересмотреть ассортимент и снизить общие затраты по производству продукции.

3.2 Применение математического моделирования для улучшения финансовой деятельности предприятия ООО «Монет»

Одним из способов повышения эффективности финансовой деятельности предприятия является оптимизация ассортимента выпускаемой продукции и оказываемых услуг.

Оптимальная структура ассортимента должна обеспечивать максимальную рентабельность и достаточную стабильность компании в целом. Кроме того, наименований продукции не должно быть слишком много. Чрезмерно высокий ассортимент плохо сказывается на экономических показателях: появляется много позиций, которые по объемам продаж не могут выйти даже на уровень безубыточности.

При оптимизации структуры ассортимента необходимо учитывать множество факторов. Нужно найти решение, которое будет лучшим с точки зрения увеличения прибыли, доступности ресурсов, роста продаж и завоевания новых рынков.

При формировании структуры ассортимента необходимо руководствоваться тремя основными показателями: объемом спроса, ликвидностью и прибыльностью продукции и оказываемой услуги. Большое внимание уделяется востребованности продукции на рынке, затем мы анализируем его ликвидность. Компания оперирует значительными объемами привлеченных средств, поэтому важно проанализировать и спрогнозировать финансовые возможности предприятия с учетом прибыльности поставляемой продукции и оказываемых услуг.

Сформулируем основные положения оптимизации ассортимента.

Сокращению подлежат позиции:

- с отрицательной рентабельностью, низким вкладом на покрытие и низким или падающим спросом;

- с отрицательной рентабельностью, высоким вкладом на покрытие и низким спросом, не позволяющим повысить объем реализации хотя бы до уровня точки безубыточности;

- с отрицательной рентабельностью и высоким уровнем операционного рычага.

Плановые объемы реализации следует увеличить для позиций:

- имеющих отрицательную рентабельность, высокий вклад на покрытие и устойчивый или растущий спрос (а также колеблющийся спрос) - не ниже чем до уровня точки безубыточности;

- имеющих положительную рентабельность, высокий вклад на покрытие, высокий уровень операционного рычага - до максимально возможного уровня, определяемого спросом.

Важно отметить, что весьма часто спрос на некоторые малорентабельные позиции является катализатором для реализации остальной продукции. Отказ от таких видов продукции может привести к потере клиентов, которым удобнее сделать закупку в одном месте. В такой ситуации может оказаться выгодным продолжать выпуск не особенно прибыльной продукции, а общую рентабельность получать за счет других позиций.

Чтобы ассортимент действительно был оптимальным, следует также учесть ограничения, связанные с производственными мощностями, имеющимися оборотными средствами, доступностью производственных ресурсов. Только рассмотрение всех факторов в системе позволит принять обоснованное решение.

За весь анализируемый период на ООО «Монет» происходит снижение показателей рентабельности. Предлагается пересмотреть ассортимент выпускаемой продукции предприятия, что позволит повысить прибыль, а соответственно и показатели рентабельности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Монет».

Сформулируем экономическую постановку задачи:

Дано: ресурсы и их ограничения.

Найти: оптимальный ассортимент выпускаемой продукции.

Цель:

- получение максимальной выручки при соблюдении ресурсных ограничений;

- оценка дефицитности и эффективности используемых ресурсов.

В качестве целевой функции используем выручку от продажи продукции.

Экономическая постановка задачи:

(6)

где Вi - выручка от продаж i-ой товарной группы;

Зi - затраты на единицу товара i-ой группы;

Сi - спрос на i-товарную группу;

Хi - товарные группы.

В математическом виде поставленная нами оптимизационная задача примет следующий вид:

(7)

Исходные данные для решения поставленной задачи представлены в таблице 19. Используя исходные данные, разработаем такой план продаж, который бы позволил достичь максимальной доходности.

Таблица 19 - Исходные данные для решения поставленной задачи

Показатели

Суши, роллы

Блюда без сырой рыбы

Сашими

Салаты

Десерты

Итого

Объем продаж, партий

42

30

82

34

12

199

Цена партии товара, тыс. руб.

1747

3400

2565

2114

1668,7

11494,7

Затраты на партию товара, тыс. руб.

64,51

86,91

27

32,51

64,5

276,43

Всего затрат, тыс. руб.

2709,4

2607,3

2214,0

1105,3

774,0

9410

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

73374

102000

210330

71876

20024,4

477604,4

Для решения поставленной задачи воспользуемся программой Excel. Для этого введем исходные данные в соответствующие ячейки рабочего листа. Затем в диалоговом окне «Поиск решения» в поле «Установить целевую ячейку» введем адрес соответствующей ячейки.

Определим значение, которому должна соответствовать целевая функция, а соответственно и целевая ячейка, в нашем случае это максимальное значение. Значения целевой функции показаны в таблице 20.

Таблица 20 - Значения целевой функции

Х1

Х2

Х3

Х4

Х5

ЦФ

Значения целевой функции

50

20

100

42

48

620782

Введем адреса изменяемых ячеек. При помощи кнопки «Добавить» в поле «Ограничения» введем ограничения по запасам (должны не превышать уровня 2015 года), трудовым ресурсам и ограничения по спросу (таблица 21). Затем нажимаем кнопку «Выполнить».

Таблица 21 - Ограничения по запасам

Ограничения

ЛЧ

ПЧ

136,68

13650,16

50

50

20

45

100

100

42

42

48

47

Результаты представлены сведем в таблицу 22.

Таблица 22 - Результаты поставленной задачи

Показатели

Суши, роллы

Блюда без сырой рыбы

Салаты

Сашими

Десерты

Объем продаж, партий

47

40

37

91

24

Цена партии товара, тыс. руб.

1747

3400

2114

2565

1668,7

Затраты на партию товара, тыс. руб.

64,51

86,91

32,51

27

64,5

Всего затрат, тыс. руб.

3031,97

3476,40

1202,87

2457,0

2321,3

Выручка от реализации продукции,

тыс. руб.

82109

136000

78218

233415

60072

Получив расчетные значения, сравним их с базовыми значениями. В результате проведенного мероприятия выручка увеличится на 932 тыс.руб.

Рост выручки произошел за счет увеличения объема продаж группы «Сашими» на 9 партий, «Десерты» на 12 партий, «Суши, роллы» на 5 партий и «Салаты» на 3 партии. Однако необходимо отметить, что данное увеличение было скомпенсировано снижением затрат по остальным группам работ.

Таким образом, эффект от данного мероприятия очевиден, выручка увеличится на 932 тыс. руб.

Согласование окончательного варианта решения по оптимизации ассортимента продукции ООО «Монет» осуществляется в рамках рабочей группы, в состав которой входят специалисты маркетингового, экономического и других подразделений (производство, закупки, логистика).

В заключение нужно отметить, что эффективность оптимизации ассортимента зависит от того, насколько регулярно она проводится. Структура ассортимента должна пересматриваться примерно раз в полгода, а при смене маркетинговой политики -- немедленно. При этом слишком частый пересмотр структуры ассортимента также нежелателен -- для оценки прибыльности нового ассортимента требуется время.

Кроме того, необходимо наличие жесткого регламента пересмотра ассортимента. Он должен содержать следующие основные положения:

- периодичность проведения оптимизации структуры ассортимента;

- состав подразделения, ответственного за проведение оптимизации структуры ассортимента;

- описание применяемой методики;

- перечень ответственных лиц и т. д.

Помимо оптимизации существующего ассортимента необходимо принимать во внимание перспективы выведения на рынок новых продуктов. И уже на этапе планирования нового ассортимента следует учитывать, какое влияние на деятельность компании окажет продвижение на рынок нового товара.

3.3 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий

Проведем расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.

Для ООО «Монет» выгоднее в месяц делать несколько закупок по продуктам, что позволит сэкономить на затратах по хранению. Это обусловлено тем, что при такой оптимальной партии заказа не потребуется больших помещений для их хранения, снизятся затраты на электроэнергию. Но для таких запасов как рис, мука, сахар и овощи выгоднее один раз в месяц делать заказ, что снизит расходы на его размещение и доставку. Это объясняется тем, что не придется лишний раз пользоваться услугами транспортных компаний и можно получить скидку при заказе крупной партии.

В результате, уменьшив размер запасов, а именно сэкономив на затратах по хранению и размещению, можно повысить оборачиваемость запасов.

Следовательно, произойдет высвобождение из текущего хозяйственного оборота части капитала, которую можно реинвестировать в другие активы предприятия или направить на погашение текущих обязательств.

1) Рис: 202 кг. * 1,6 тыс.руб. = 323,2 тыс.руб.

Экономический эффект: 71*15*(1,6/30)= 56,8 тыс.руб.

2) Мука: 272 кг. * 1,8 тыс.руб. = 489,6 тыс.руб.

Экономический эффект: 85*10*(1,8/30)+85*20*(1,8/30)= 153 тыс.руб.

3) Сахар: 232 т. * 2,3 тыс.руб. = 533,6 тыс.руб.

Экономический эффект: 64*10*(2,3/30)+64*20*(2,3/30)= 147,19 тыс.руб.

4) Овощи: 326 кг. * 3 тыс.руб. = 978 тыс.руб.

Экономический эффект: 71*8*(3/30)+71*16*(3/30)+71*24*(3/30)= 340,8 тыс.руб.

Таким образом, экономический эффект от предложенного мероприятия составляет: 697,79 тыс.руб. Предприятие, выпуская запланированный объем продукции, получает выручку в размере 619850 тыс.руб. Оптимизировав ассортимент выпускаемой продукции предприятие получит выручку в размере 620782 тыс.руб.

Экономический эффект от предложенного мероприятия составит:

620782 - 619850 = 932 тыс.руб.

Таким образом, мероприятие по оптимизации ассортимента выпускаемой продукции предприятия принесет дополнительный доход в размере 932 тыс.руб.

Для уменьшения величины дебиторской задолженности предлагается предоставить скидку самому крупному дебитору гипермаркету «Окей».

Рассчитаем экономическую эффективность предоставления скидок заказчику за оплату выполненных работ. Самым крупным дебитором предприятия является гипермаркет «Окей», сумма задолженности которого равна 21025 тыс. руб. Определим, выгодно ли для ООО «Монет» предоставить скидку гипермаркету «Окей» и заинтересует ли данное предложение дебитора, если срок оплаты будет равен 15 дням при максимальной длительности отсрочки 45 дней.

Представим в таблице 23 расчет дебиторской задолженности с учетом предоставляемых скидок гипермаркету «Окей».

Таблица 23 - Расчет дебиторской задолженности с учетом предоставляемых скидок.

Показатель

Предоставление скидки

1

2

Сумма дебиторской задолженности, на которую предоставляется скидка, тыс. руб.

2102

Сумма потери ООО «Монет» от скидки, тыс.руб.

а. при скидке 2%

б. при скидке 3%

в. при скидке 4%

2102*0,02=42,04

2102*0,03=63,06

2102*0,04=84,08

Сумма полученной дебиторской задолженности с учетом предоставляемых скидок, тыс.руб.

а. при скидке 2%

б. при скидке 3%

в. при скидке 4%

2102-42,04=2059,96

2102-63,06=2038,94

2102-84,08=2017,92

«Цена отказа от скидки» клиента при уровне банковского кредита 24% и 3/15, net 45, %

а. при скидке 2%

б. при скидке 3%

в. при скидке 4%

24,5

37,1

50,0

Из таблицы 23 видно, что ООО «Монет» выгоднее предоставить скидку гипермаркету «Окей» в размере 2%, так как потери предприятия от предоставления скидки составят всего лишь 42,04 тыс. руб. Но это предложение вряд ли заинтересует гипермаркет «Окей», так как размер банковского кредита равен 24%, что на 0,5% меньше «цены отказа от скидки». Поэтому клиент может долго раздумывать. Скидка в размере 4% будет привлекательна для клиента, но для ООО «Монет» потери от скидки будут максимальными.

Таким образом, оптимальный размер скидки, который заинтересует обе стороны - 3%. В этом случае ООО «Монет» потеряет 63,06 тыс. руб., но это можно считать своеобразной ценой победы, ведь в результате данного мероприятия предприятие сможет получить приличный размер денежной наличности, а именно 2038,94 тыс. руб.

Результат «цены отказа от скидки» превысил ставку банковского процента (37,1% > 24%), значит, есть смысл воспользоваться предложением предприятия: отказ от скидки обойдется на 13,1% или же в 1,5 раза дороже банковского кредита.

Но также стоит отметить, что чем дольше заказчик будет оттягивать срок оплаты, тем больше ему придется платить, то есть это своеобразный процент за каждый день просрочки. Это не сложно определить, ведь если заказчик оплатит на 20-ый день и все же сможет воспользоваться скидкой, то цена отказа от скидки при платеже на 20-ый день будет равна 44,5%.

Соответственно, заказчик будет стремиться как можно быстрее оплатить работы, выполненные ООО «Монет».

Не смотря на потери от скидки в размере 63,06 тыс. руб., предприятию выгодно использовать данное предложение, так как система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков.

Таким образом, благодаря системе скидок у предприятия будет снижаться дебиторская задолженность, следовательно, повысится ее оборачиваемость и увеличится приток денежных средств. На высвобожденные денежные средства предприятие сможет своевременно произвести расчеты по своим обязательствам, а именно направить их на погашение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Оптимизировав ассортимент выпускаемой продукции, предприятие принесет дополнительный доход, что положительно повлияет на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия ООО «Монет». Структура ассортимента должна пересматриваться примерно раз в полгода. Помимо оптимизации существующего ассортимента необходимо принимать во внимание перспективы выведения на рынок новых продуктов. И уже на этапе планирования нового ассортимента следует учитывать, какое влияние на деятельность компании окажет продвижение на рынок нового товара. На основе предложенных мероприятий скорректируем 1 и 2 формы отчетности (см. приложение 1,2) и сделаем пересчет показателей финансового состояния предприятия (таблица 24).

Таблица 24 - Расчет эффективности от внедрения предложенных мероприятий по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости.

Показатель

До реализации предложенных мероприятий

После реализации предложенных мероприятий

Измене-ние, (+/-)

Измене-ние, %

2

4

5

6

7

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,006

0,004

-0,002

66,67

Коэффициент текущей ликвидности

1,124

1,228

0,104

109,25

Коэффициент быстрой ликвидности

0,334

0,359

0,025

107,49

Коэффициент общей платежеспособности

0,495

0,548

0,053

110,71

Коэффициент автономии

0,28

0,33

0,05

117,86

Коэффициент фин. устойчивости

0,42

0,47

0,05

111,90

Коэффициент финансового рычага

2,55

2,02

-0,53

79,22

Коэффициент долга

0,72

0,669

-0,051

92,92

Коэффициент ман.соб. кап.

-0,28

-0,09

0,19

32,14

Коэффициент устойчивости стр. моб.ср.

0,09

0,172

0,082

191,11

Коэффициент обеспеченности оборотного капитала соб. ист.формир.

-0,12

-0,04

0,08

33,33

Коэффициент финансирования

0,39

0,494

0,104

126,67

Исходя из приведенных выше расчетов, можно утверждать, что проведенные мероприятия оказали положительное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. В качестве основных результатов можно отметить: улучшение ликвидности активов предприятия, что выразилось в увеличении удельного веса и суммы денежных средств и их эквивалентов и сокращении стоимости и удельного веса товарно-материальных запасов; повышение уровня финансовой устойчивости. Значение коэффициента финансовой устойчивости увеличилось, т.е. улучшилось покрытие запасов за счет собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов; предложенные меры по сокращению стоимости запасов и ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности позволят улучшить показатели оборачиваемости средств организации. Ускорение оборота средств организации окажет положительное влияние на уровень его платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Таким образом, реализация предложенных рекомендаций позволит улучшить значения показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Произойдет увеличение всех показателей за исключением коэффициента долга, финансового рычага. Это обусловлено тем, что величина собственного капитала увеличилась, а размер заемных средств сократился, что является положительной тенденцией [36].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Выпускная квалификационная работа посвящена анализу платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Монет» и разработке мероприятий по их улучшению.

Первая глава данной выпускной квалификационной работы посвящена теоретическим и нормативным основам анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Финансовая устойчивость - это экономическая категория, выражающая такую систему экономических отношений, при которых предприятие формирует платежеспособный спрос, способно при сбалансированном привлечении кредита обеспечивать за счет собственных источников активное инвестирование и прирост оборотных средств, создавать финансовые резервы, участвовать в формировании бюджета. Платежеспособность отражает способность хозяйствующего субъекта платить по своим долгам и обязательствам в данный конкретный период времени.

Для оценки платежеспособности и ликвидности могут быть использованы следующие основные приемы: анализ ликвидности баланса; расчет финансовых коэффициентов ликвидности; анализ движения денежных средств.

Выделяют следующие типы финансовой устойчивости: абсолютная финансовая устойчивость; нормальная финансовая устойчивость; неустойчивое финансовое состояние; кризисное финансовое состояние.

Основными методами управления платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия являются: составление платежного календаря; обеспечение частичной и полной предоплаты за продукцию (услуги) пользующуюся большим спросом на рынке; сокращение сроков предоставления товарного кредита; увеличения размера ценовых скидок для реализации продукции за наличный расчет.

Во второй главе рассмотрена технико-экономическая характеристика организации, проведен анализ платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости вероятности банкротства ООО «Монет».

Проведя анализ ликвидности и платежеспособности, можно сделать вывод, что структура баланса за анализируемые периоды отличается от оптимальной с позиции ликвидности. Произошло сокращение финансовых вложений предприятия. Это является отрицательным моментом, поскольку говорит об ухудшении финансового состояния предприятия. Увеличились запасы предприятия, что свидетельствует о нерациональной финансово-экономической политике руководства предприятия. За весь анализируемый период коэффициенты ликвидности не соответствуют нормативным значениям. Коэффициент общей платежеспособности в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличился на 0,41%, что является положительной тенденцией. Коэффициент общей платежеспособности в 2013-2015 гг. не соответствует нормативным значениям, т.е. предприятие не платежеспособно. В 2015 году по сравнению с 2014 годом коэффициент абсолютной ликвидности сократился или на 80%, за счет того, что темпы роста денежных средств не превышали темпы роста краткосрочных обязательств. Коэффициент быстрой ликвидности за анализируемый период уменьшился. Значения коэффициентов ниже нормативного. Следовательно, суммы наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов у предприятия недостаточно для покрытия его краткосрочных обязательств. И краткосрочная задолженность не будет погашена в полной мере в течение краткосрочных поступлений на счета предприятия. В 2014 году по сравнению с 2013 годом коэффициент текущей ликвидности сократился на 30,56%. Это значит, что способность предприятия рассчитываться по своим текущим обязательствам сократилась. В 2015 году по сравнению с 2014 годом также произошло увеличение на 2,84%. Данная положительная тенденция в 2015 году связана с тем, что темпы роста оборотных активов превысили темпы роста краткосрочных обязательств.

Значение коэффициента текущей ликвидности в 2013-2015 году меньше 2, что является основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительным, а предприятие - неплатежеспособным. За анализируемый период коэффициент маневренности функционирующего капитала увеличился. Данная положительная тенденция говорит о небольшом увеличении доли обездвиженного капитала. Доля оборотных средств в активах в 2014 г. сократилась на 2,02%, в 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло увеличение на 0,007 или на 1,11%. Коэффициент превышает нормативного значения, что является положительным моментом предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2014 г. сократился на 61,54% и превышает нормативное значение, что является для предприятия положительным моментом. В 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло увеличение на 0,02, однако коэффициент не превышает нормативного значения, что является отрицательным моментом предприятия. Так как за весь анализируемый период значение коэффициента восстановления платежеспособности меньше 2 и сокращается в 2014 году на 0,72 или на 81,96%, то предприятие не имеет реальной возможности восстановить утраченную платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Проведя анализ состава, структуры и динамики капитала предприятия, можно сделать вывод, что собственный и заемный капитал за анализируемые периоды увеличился. На протяжении всех рассматриваемых периодов наибольший удельный вес занимает заемный капитал, его удельный вес за периоды увеличился на 30,81%, в то время как удельный вес собственного капитала сократился. Таким образом, заемный капитал предприятия растет более интенсивно, чем собственный. Это является отрицательной тенденцией, т.е. предприятие становится более зависимым от внешних финансовых источников. Превышение суммы заемного капитала над суммой собственного говорит о финансовой неустойчивости организации.

Проведя анализ финансовой устойчивости предприятия, можно сделать вывод, что за весь анализируемый период запасы предприятия не покрывались всеми источниками финансирования, то есть предприятие находится в кризисном состоянии. Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами и может быть объявлено банкротом. Коэффициент финансового рычага за весь анализируемый период соответствует нормативному значению. Рост показателя свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от внешних финансовых источников, то есть, в определенном смысле, о снижении финансовой устойчивости и нередко затрудняет возможность получения кредита. В 2015 году по сравнению с 2014 годом сократился на 0,02 или на 0,78%. Коэффициент долга за весь анализируемый период коэффициент не соответствует нормативному значению. Если доля заемных средств в валюте баланса увеличивается, то налицо тенденция уменьшения финансовой устойчивости предприятия, что делает его менее привлекательным для деловых партнеров. Коэффициент автономии (финансовой независимости и концентрации собственного капитала) в 2014-2015 гг. не соответствуют нормативному, при этом не наблюдается его рост, он показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. У предприятия нет возможность привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости. Это связано с нерациональным соотношением средств, участвующих в финансировании деятельности предприятия. Коэффициент финансовой устойчивости в 2014 году по сравнению с 2013 годом сократился на 28,81%. Это говорит о том, что произошло уменьшение доли активов предприятия финансируемых за счет собственного капитала. Коэффициент маневренности собственного капитала на протяжении всего анализируемого периода коэффициент был ниже нормативных значений. Таким образом, у предприятия нет возможности гибко реагировать на изменения рыночной конъюнктуры. Коэффициент обеспеченности оборотных активов в 2014-2015 гг. ниже значения 0,1, поэтому структура баланса признается неудовлетворительной, а организация неплатежеспособной. Коэффициент финансирования (соотношение собственных и заемных средств) в 2014 году по сравнению с 2013 годом сократился. Величина показателя в 2014-2015 гг. не превышает единицы, что свидетельствует о том, что предприятие финансово неустойчиво. Рациональное соотношение средств, участвующих в финансировании деятельности предприятия, складывается в пользу заемных средств. Собственных средств мало.

В третьей главе выпускной квалификационной работы предложены мероприятия по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Монет».

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов имеют запасы. В целях увеличения платежеспособности и финансовой устойчивости, предприятию ООО «Монет» необходимо избавляться от излишних запасов.

Для решения проблемы излишних материалов и запасов на складах предприятия предлагается рассчитать величину оптимального размера партии заказа и частоту его закупки. Для ООО «Монет» выгоднее в месяц делать несколько заказов по материалам, что позволит сэкономить на затратах по хранению. Это обусловлено тем, что при такой оптимальной партии заказа не потребуется больших помещений для их хранения, снизятся затраты на электроэнергию. Таким образом, экономический эффект от предложенного мероприятия составляет: 697,79 тыс.руб.

В рамках управления кредиторской задолженностью ООО «Монет» следует придерживаться либо политики сокращения абсолютного размера кредиторской задолженности и увеличения срока ее погашения; либо политики сокращения срока погашения кредиторской задолженности при допустимом увеличении ее абсолютного размера.

У предприятия наблюдается нехватка ликвидных средств. Для решения этой проблемы предприятию необходимо проводить работу с дебиторами по погашению задолженности, переводить запасы в денежные средства и эквиваленты.

На конец 2015 года имеется остаток по дебиторской задолженности в размере 132670 тыс.руб., который складывается из расчетов с покупателями и заказчиками. Можно предложить следующие рекомендации по снижению дебиторской задолженности: исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска; периодический пересмотр предельной суммы кредита; использование установления скидок за досрочную оплату продукции.

Так как дебиторская задолженность ООО «Монет» в 2015 году представлена в виде дебиторской задолженности покупателей и заказчиков и прочей дебиторской задолженности, предлагается мероприятие по использованию установления скидок за досрочную оплату продукции для покупателей и заказчиков. Для уменьшения величины дебиторской задолженности предлагается предоставить скидку самому крупному дебитору гипермаркет «Окей». В результате данного мероприятия предприятие сможет получить приличный размер денежной наличности, а именно 2038,94 тыс. руб.

Одним из способов повышения эффективности работы компании является оптимизация ассортимента выпускаемой продукции. Рост выручки произошел за счет увеличения объема продаж группы «Сашими» на 9 партий, «Десерты» на 12 партий, «Суши, роллы» на 5 партий и «Салаты» на 3 партии. Однако необходимо отметить, что данное увеличение было скомпенсировано снижением затрат по остальным группам работ. Эффект от данного мероприятия очевиден, выручка увеличится на 932 тыс. руб.

Для оперативного анализа текущей платежеспособности, контроля за поступлением средств от реализации продукции, от погашения дебиторской задолженности, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, целесообразно составлять платежный календарь.

Рекомендации по улучшению платежеспособности и финансовой устойчивости позволят предприятию выйти из кризисной ситуации и построить достаточно эффективную систему отношений предприятия с его контрагентами.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Аксёнов А.П. Экономика предприятия / А.П. Аксёнов. - М.: Кнорус, - 2014. - 352 с.

2. Арзуманова Т.И., Мачабели М.Ш. Экономика организации / Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели. - М.: Дашков и Ко, - 2013. - 240 с.

3. Алиев И.М., Горелов Н.А. Экономика труда / И.М. Алиев, Н.А. Горелов. - М.: Юрайт, - 2014. - 670 с.

4. Амосова В.В., Гукасьян Г.М. Экономическая теория / В.В. Амосова, Г.М. Гукасьян. - М.: Эксмо, - 2014. - 736 с.

5. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, - 2012. - 432 c

6. Бородина Е.И. Финансы предприятий [Текст]: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, - 201. ? 208 с.

7. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М: Дашков и К, - 2013. - 372 с.

8. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т.Г. Вакуленко, Л.Г. Фомина. - СПб.: Герда, - 2013. ? 288 с.

9. Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях [Текст]: Учеб.пособ./П.И. Вахрин. - М.: Маркетинг, 2014.

10. Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия [Текст]: - Учебник. М.: ИНФРА-М, - 2015. ? 601 с.

11. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия / В.Я. Горфинкель. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, - 2013. - 663 с.

12. Елисеева, Т.П. Экономика и анализ деятельности предприятий / Т.П. Елисеева, М.Д. Молев, Н.Г. Трегулова. - Ростов-на-Дону: Феникс, - 2011. - 480 с.

13. Ерохина Л.И. Экономика организации / Л.И. Ерохина - М.: Кнорус, - - 2014. - 274 с.

14. Екимова, К.В. Финансы организаций [Текст]: Учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, - 2013. - 375 c.

15. Кандрашина, Е.А. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник / Е.А. Кандрашина. - М.: Дашков и К, - 2013. - 220 c.

16. Ковалев, В.В. Финансы организаций [Текст]: Учебник / В.В. Ковалев, В.В. Ковалев. - М.: Проспект, - 2013. - 340 с.

17. Лисицына, Е.В. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, - 2013. - 184 c.

18. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК [Текст]: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, - 2012. - 654 c

19. Слепов, В.А. Финансы организации [Текст]: Учебник / В.А. Слепов, Т.В. Шубина. - М.: Магистр, ИНФРА-М, - 2011. - 352 c

20. Трошин, А.Н. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник / А.Н. Трошин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, - 2013. - 331 c.

21. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, - 2013. - 672 c.

22. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Стояновой Е.С. - 5-е изд. Перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», - 2014, ? 656 с.

23. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие / Т. П. Варламова, М. А. Варламова. - Москва: Дашков И.К, - 2012. - 302 с.

24. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента [Текст]: Пер. с англ. - М.: Дело Лтд., - 2014, ? 128 с.

25. Чечевицына Л.Н., Чечевицына Е.В. Экономика предприятия / Л.Н. Чечевицына, Е.В. Чечевицына- Ростов-на-Дону: Феникс, - 2012. - 384 с.

26. Шопенко Д.В., Кныш М.И., Гончарук О.В., Управление финансами предприятия [Текст]. - СПб.: Дмитрий Буланин, - 2013. ? 264 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс за 2013-2015 гг.

Показатели

на 31 декабря

2013 г.

2014 г

2015 г

1

2

3

4

Актив

Внеоборотные (постоянные) активы:

Нематериальные активы

0

55

44

основные средства

139919

213393

201739

Незавершенное строительство

469

12338

24724

Отлож. нал.активы

72

30250

30258

Итого внеоборот. Активы

140460

256036

256765

Оборотные (текущие) активы:

Запасы:

111814

276348

311934

Сырье, материалы

60604

81370

68189

незавершенное производство

3575

4959

3278

Готовая продукция и товары

46783

125615

190408

Расходы будущих периодов

852

64404

50059

Дебиторская задолж. (в течение 12 месяцев)

129350

151194

132670

денежные средства

2192

1432

1546

Итого оборотные активы

255385

440074

455102

Итого активов

395845

696110

711867

Пассив

Собственный капитал:

- уставный капитал

195093

195093

195093

- добавочный капитал

21238

21238

21238

- нераспределенная прибыль

17206

-22055

-16510

Итого собственные средства

233537

195136

200681

Заемный капитал:

Долгосрочные обязательства:

Займы и кредиты

0

82457

89256

Отложенные налоговые обязательства

70

15805

10850

Краткосрочные обязательства(текущие пассивы):

- краткосрочные кредиты

400

201817

203859

- кредиторская задолженность

161839

200895

201385

- расчеты с поставщиками и подрядчиками

109704

119451

107092

- расчеты с персоналом по заработной плате

14521

28954

29635

- прочие кредиторы

6926

8384

22023

Итого заемный капитал

162238

402712

411080

Итого пассивов

395845

696110

711867

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Скорректированный бухгалтерский баланс предприятия

№ п/п

Наименование

На 31 декабря

2015 г.

(без учета мероприятий)

На 31 декабря

2015 г.

(с учетом мероприятий)

Отклонение

Относит., тыс. руб.

Абсол.,

%

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

1

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

44

44

Основные средства

201 739

201 739

-

100,00

Незавершенное строительство

24 724

24 724

-

100,00

Отложенные налоговые активы

30 258

30 258

-

100,00

Итого по разделу I

256 765

256 765

-

100,00

2

II. Оборотные активы

Запасы

311 934

311 236

- 698

99,78

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

68 189

68 189

-

100,00

затраты в незавершенном производстве

3 278

3 278

-

100,00

готовая продукция и товары для перепродажи

190 408

189 710

- 698

99,63

расходы будущих периодов

50 059

50 059

-

100,00

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

7 947

7 947

-

100,00

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

132 670

130 631

- 2 039

98,46

в том числе покупатели и заказчики

72 919

72 919

-

100,00

Краткосрочные финансовые вложения

1 000

1 000

-

100,00

Денежные средства

1 546

1 546

-

100,00

Прочие оборотные активы

5

5

Итого по разделу II

455 102

452 365

- 2 737

99,40

БАЛАНС

711 867

709 130

- 2 737

99,62

 ПАССИВ

3

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

195093

195093

-

100,00

Добавочный капитал

21238

21238

-

100,00

Резервный капитал

860

860

-

100,00

в том числе:

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Скорректированный отчет о прибылях и убытках предприятия

№ п/п

Наименование

На 31 декабря

2015 г.

(без учета мероприятий)

На 31 декабря

2015 г.

(с учетом мероприятий)

Отклонение

Относит., тыс. руб.

Относит., тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

1

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

1.1

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2138031

2140070

2039

100,10

1.2

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

1813688

1812058

-1630

99,91

Валовая прибыль

324343

328012

3669

101,13

Коммерческие расходы

187682

187682

-

100,00

Прибыль (убыток) от продаж

136664

140330

3666

102,68

2

Прочие доходы и расходы

2.1

Проценты к получению

107

107

-

100,00

2.2

Проценты к уплате

6020

6020

-

100,00

2.3

Прочие операционные доходы

127456

127456

-

100,00

2.4

Прочие операционные расходы

120301

120301

-

100,00

3

Прибыль (убыток) до налогообложения

137906

141572

3666

102,66

4

Текущий налог на прибыль

25463

28314

2851

111,20

5

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

112443

113257

814

100,72

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.