Кn = 1,57 + 0,1х 56,743 = 7,244.

При фактическом коэффициенте меньше, то вероятность банкротства незначительна.

Кфакт < Кn, т.е.((-0,442) < 7,244).

2.2.7 Анализ основных средств

Ввиду того, что в течение 2009 г. собственники ЗАО «Исток» с целью получения кредита для возобновления и развития перспективной деятельности предприятия основные средства (орг. техника, машины, производственной оборудование) были переданы банку в качестве залога, провести анализ основных средств не представляется возможным, т.к. их учет осуществляется не бухгалтерией предприятия.

Для анализа состава, структуры и динамики оборотных активов за 2009, 2010 гг. данные представлены в таблице 17.

Данные таблицы показывают что в 2011 г. по сравнению с 2010 г. совокупные оборотные средства предприятия увеличились на 4737 тыс. руб. Основную долю в общей сумме оборотных средств занимает дебиторская задолженность, сумма которой в 2011 г. увеличилась на 3332 тыс. руб., в структуре рост на 27,96%. Рост дебиторской задолженности говорит о задолженности покупателей перед предприятием.

Увеличение доли запасов в структуре оборотных средств произошло в основном за счет увеличения запасов сырья и материалов на 10196 тыс. руб., и остатков готовой продукции на 5538 тыс. руб., что является нежелательным изменением, и говорит о том, что оборотные активы не сосредотачиваются в наиболее ликвидной форме и это приводит у замедлению их оборачиваемости.

Основная часть дебиторской задолженности - это задолженность покупателей и заказчик, что отрицательно сказывается на платежеспособности предприятия и снижает его финансовую устойчивость.

Таблица 17. - Анализ оборотных средств за 2009-2011 гг. Таблица составлена автором

Наименование статей актива	На 31.12.2009 г.	На 31.12.2010 г.	Отклонение, + / -	Темпы роста, %	На 31.12.2011 г.	Отклонение, + / -	Темпы роста, %
	Сумма	Уд. Вес, %	Сумма	Уд. Вес, %			Сумма	Уд. Вес, %
Запасы	559	11,42	893	9,27	334	159,7	11089	42,78	10196	1241,8
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	145	2,96	244	2,53	99	168,3	4327	16,69	4083	1773,4
- затраты в незавершенном производстве	46	0,94	308	3,20	262	669,6	792	3,06	484	257,1
- готовая продукция и товары для перепродажи	150	3,06	287	3,00	137	191,3	5825	22,47	5538	2029,6
- расходы будущих периодов	218	4,45	54	0,56	- 164	24,8	145	0,56	91	268,5
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	174	3,55	835	8,67	661	479,9	44	0,17	- 791	5,3
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	660	13,49	3992	41,45	3332	604,8	14682	56,65	10690	367,8
в том числе - покупатели и заказчики	660	13,49	3992	41,46	3332	604,8	14682	56,65	10690	367,8
Денежные средства	1	0,02	3911	40,61	3910	3911,0	103	0,40	- 3808	2,6
Прочие оборотные активы	3500	71,52	0	0,00	-3500	0	0	0,00	0	0
Итого оборотных средств	4894	100,0	9631	100,0	4737	196,8	25918	100,0	16287	269,1

Резко возросла в течение анализируемого периода в составе запасов сумма статьи «готовая продукция и товары для перепродажи», увеличившись в течение 2010 г. на 137 тыс.руб. или 91,3%, а в 2011 г. рост составил уже 5825 тыс.руб., т.е. более чем в 190 раз; в структуре увеличение от 3,06% в начале 2010 г. до 22,47% к концу 2011 г. Это говорит о затоваривании на складах готовой продукцией, возможном браке и некондиционных изделиях, а также о низкой работе по продвижению выпускаемой продукции, неудовлетворительной сбытовой политики, товарной политики. Денежные средства входят в состав наиболее мобильных активов в составе оборотных средств и их снижение по сравнению с 2010 г. на 3808 тыс.руб. или 97,4% по удельному весу снижает финансовую устойчивость и ликвидность баланса предприятия. Эффективность использования оборотных средств является основой определения деловой активности предприятия и представлена коэффициентами оборачиваемости оборотных активов в количестве оборотов и в днях. Исходные данные для расчета данных показателей представим в таблице 18.

Таблица 18. - Анализ оборачиваемости оборотных средств в 2009-2011 гг. Таблица составлена автором

Показатели	На 31.12.2009г.	На 31.12.2010г.	На 31.12.2011г.	Темпы роста 2011 г. к 2010 г., %	Отклонение 2011г. от 2010г. + / -
1	2	3	4	5	6
1 Выпуск продукции, тыс.руб.	287,2	3629,8	12879,7	355,7	9249,9
2 Оборотные средства на начало периода	2117,4	3529,0	4975,0	141,0	1411,6
3 Оборотные средства на конец периода	3529,0	4975,0	3276,0	65,8	-1699,0
4 Среднее значение оборотных средств	2823,2	4252,0	4125,5	-426,5	97,0
5 Коэффициент оборачиваемости	0,1017	0,8535	3,6068	422,6	2,8
6 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, дней (стр. 4*365/стр. 1)	3588,4	427,7	116,9	27,3	-310,8

На основании анализа показателей рассчитанных в таблице, можно сделать вывод, что из-за значительного прироста в 2011 г. выручки от реализации продукции, производимой предприятием и суммы оборотных средств на начало 2011 г., эффективность использования оборотных средств улучшилась. Это подтверждается увеличением числа оборотов на 1,6 оборота или 322,6%, а период оборота уменьшился на 310,8 дня. Следует отметить вероятность снижения эффективности использования оборотных средств, и это может быть обусловлено снижением денежных средств в оборотных активах, увеличением запасов сырья, материалов, готовой продукции на складе, что замедляет оборачиваемость оборотных средств.

2.3 Анализ отрасли

Общий годовой объем продаж в сегменте посуды и кухонных принадлежностей из нержавеющей стали около 193,5 млн. $ Posudka.ru. Данные за 2007 год [Электронный ресурс] - URL://http.posudka.ru/node/395 (дата обращения: 01.05.2012). Большая часть продаж металлической посуды приходится на посуду с антипригарным покрытием - 26%, стальную эмалированную - 29,5%, из нержавеющей стали - 24,6% Белоусов А. Растет российский рынок металлической посуды [Электронный ресурс] / А. Белоусов // Торговая система: сетевой журн. - 2007. - URL: http://metaltorg.ru/analytics/publication/index.php?id=2227 (дата обращения: 01.05.2012). В 2009-2011 гг. устойчиво росли продажи посуды из нержавеющей стали, сохранялся рост продаж эмалированной посуды и посуды из чугуна.

Более 72% в общем объеме производства посуды в России занимает керамическая и фарфоровая посуда. На стальную эмалированную посуду в 2009 г. приходится порядка 10%, алюминиевая штампованная посуда занимает почти 9%, стальная оцинкованная - 8%. Обзор российского рынка посуды [Электронный ресурс] - URL: http://www.marketcenter.ru/content/doc-2-12902.html (дата обращения: 01.05.2012)

В 2010 г. стальной эмалированной посуды - рост 7,4%.

В сегменте эмалированной посуды наибольшую выгоду получила Украина, ее доля значительно выросла, в отличии от Сербии и Китая. Традиционное преимущество украинской посуды - невысокая цена - оказалась в условиях кризиса более чем актуальной

Рисунок 2. -Распределение импорта посуды по странам, 2010 г. Обзор российского рынка посуды [Электронный ресурс] - URL: http://www.marketcenter.ru/content/doc-2-12902.html (дата обращения: 01.05.2012)

Рынок эмалированной посуды всегда был интересен торговым компаниям, работающим на посудном рынке. В России очень любят этот вид продукции, благодаря чему ей обеспечен постоянный спрос Белоусов А. Растет российский рынок металлической посуды [Электронный ресурс] / А. Белоусов // Торговая система: сетевой журн. - 2007. - URL: http://metaltorg.ru/analytics/publication/index.php?id=2227 (дата обращения: 01.05.2012). Доминируют на этом рынке два основных отечественных производителя: ООО «Северсталь-Эмаль» и ОАО «ЛМЗ», однако импортерам удается находить сегменты рынка, в которых импортная продукция способна конкурировать с отечественной продукцией.

Наибольший объем импорта эмалированной посуды обеспечивается Европой и странами СНГ. Значительная доля ввоза посуды из Европы принадлежит Сербскому производителю Metalac, из стран СНГ лидирует Украина, сохранившая производство эмалированной посуды, а также традиционные рынки сбыта, которые остались нетронутыми еще со времен СССР.

На третьем месте по регионам стоит Юго-Восточная Азия с доминирующими китайскими производителями. Основным преимуществом китайской эмалированной посуды была и остается ее низкая стоимость. Производители эмалированной посуды [Электронный ресурс] - URL: http://sallaty.ru/poleznye-stati/proizvoditeli-emalirovannoj-posudy.html (дата обращения: 01.05.2012)

Стабильный ввоз осуществляется и из Турции. Популярность у покупателей турецкая эмалированная посуда завоевала за счет оригинального внешнего оформления. С каждым годом импортеры турецкой посуды все больше укрепляют свои позиции. Основной торговой маркой Турции является Interos, GRANDEUR и Eternity,

Торговых марок, под которыми в Россию ввозится эмалированная посуда, довольно много. Большинство из этих торговых марок принадлежат импортерам, так как часто бывает, что под торговыми марками маскируется посуда китайского производства. К европейским маркам, в происхождении которых не стоит сомневаться, помимо уже названной торговой марки Metalac, относятся следующие наименования: немецкая марка SILIT, чешская Belis, латышская Darba Spars, испанская San Ignacio.

Торговые марки эмалированной посуды китайского производства зарегистрированы в Европе или России. Самыми известными среди них считаются KAISER HOFF, SUPER KRISTAL, SANUSY, BERGNER и KUNZHEL. Главенствующие позиции продуктов, ввозимых из Китая, занимают контейнеры с пластиковыми крышками.

Японская импортируемая посуда в основном представлена маркой Ejiry. Среди стран СНГ широко распространены производители эмалированной посуды Украины и Молдовы (Тираспольский завод металлоизделий). Производители эмалированной посуды [Электронный ресурс] - URL: http://sallaty.ru/poleznye-stati/proizvoditeli-emalirovannoj-posudy.html (дата обращения: 01.05.2012)

Россия экспортирует неметаллическую эмалированную посуду, доля экспорта составляет 41% в общем объеме экспорта посуды.

Производством металлической посуды в России занимаются 52 предприятия. Лидерами в производстве эмалированной посуды на территории России являются «Северсталь-Эмаль» и «СТЭМА»; в производстве металлической посуды с антипригарным покрытием на территории России - «Демидовский» и «Калитва» Белоусов А. Растет российский рынок металлической посуды [Электронный ресурс] / А. Белоусов // Торговая система: сетевой журн. - 2007. - URL: http://metaltorg.ru/analytics/publication/index.php?id=2227 (дата обращения: 01.05.2012).

В сегменте кухонной посуды наилучшие позиции, по мнению экспертов, имеют производители эмалированной посуды (речь, прежде всего, идет о фаворитах рынка - заводах «СТЭМА» и «Северсталь-Эмаль»). Невзирая на то, что в настоящее время обе компании уменьшили объемы производства, в скором времени можно ждать некое повышение спроса на их продукцию.

В пользу русских компаний можно отнести их широкий ассортиментный ряд, включающий в себя продукцию различных ценовых категорий, что обеспечивает возможность внедрения гибкой рекламной и производственной политики.

2.3.1 Анализ рынка

Определение целевого сегмента рынка: его характеристика, целевая аудитория.

Фирмы, действующие на современном рынке, осознают, что их товары или услуги не могут полностью удовлетворить запросы и ожидания всех потребителей. Для этого они проводят маркетинговые исследования и в результате акцентируют свое «внимание» на отдельных сегментах рынка, где их продукт принесет максимальный доход - ведь достаточно очевидно, что разные потребители желают приобрести разные товары.

Сегментирование рынка - разбивка рынка на четкие группы покупателей, для каждой из которых могут потребоваться отдельные товары и/или комплексы маркетинга.

Выбор целевых сегментов рынка - оценка и отбор одного или нескольких сегментов рынка для выхода на них со своими товарами.

Позиционирование товара на рынке - обеспечение товару конкурентного положения на рынке и разработка детального комплекса маркетинга.

Из многообразия вариантов сегментирования: по географическому; демографическому; психографическому и поведенческому признакам, для продукта - эмалированная посуда, наиболее приемлем, на мой взгляд, провести сегментирование по некоторым параметрам демографического и психографического признаков.

а) сегментирование по уровню доходов населения (на человека):

низший класс - уровень доходов ниже 10000 руб. (45-50% населения)

средний низший класс - уровень доходов 10000 - 15000 руб. (35-40% населения)

средний средний класс - уровень доходов 15000 - 30000 руб. (12% населения)

средний высший класс - уровень доходов 30000 - 150000 руб. (3% населения)

высший класс - уровень доходов более 150000 руб. (менее 3% населения)

б) сегментирование по признаку пола:

женщины (их доля в общем объеме покупок металлической посуды, %) - 92

в) сегментирование по возрасту:

женщины - 30-50 лет (их доля в общем объеме покупок, %) - 38

женщины - 20-25 лет (их доля в общем объеме покупок, %) - 14

г) социально-экономическая группа:

состоятельные и среднеобеспеченные (их доля в общем объеме покупок, %) - 76

уровень образования - выше среднего (их доля в общем объеме покупок, %) - 73

По результатам сегментирования можно сделать вывод, что основным покупателем металлической посуды являются женщины (92%), относящиеся к социальной группе - состоятельные и среднеобеспеченные (76%), с уровнем образования - выше среднего (специалисты 73%) и в возрасте от 20 до 50 лет. Следовательно, наиболее перспективными для предприятия будут следующие рыночные сегменты:

а) женское население среднего низшего класса с уровнем доходов ниже 10000 руб.

б) женское население среднего класса с уровнем доходов от 10000 до 30000 руб.

Учитывая тенденции рынка, выбор целевых сегментов обусловлен следующим:

сегмент А) - многочисленная группа населения, располагающая достаточными средствами для приобретения традиционного ассортимента металлической посуды. Работа в данном сегменте позволяет поддерживать необходимые объемы продаж для производства;

сегмент Б) - относительно малочисленная группа населения, располагающая денежными средствами, превышающими, в сумме, денежные средства, имеющиеся у сегмента А). Готовность заплатить дополнительную цену за набор определенных потребительских свойств и высокая покупательская способность делает данный сегмент перспективным в плане получения предприятием дополнительной прибыли.

Анализ рынка представлен в таблице 19

Таблица 19. - Анализ рынка эмалированной посуды

Характеристика рынка	2009 г	2010 г.	2011 г.	Причины изменения ситуации на рынке
Фактическая емкость рынка, в тонн./ млн. руб.	35000 6764,4	35000 7170,3	35000 7385,4	Рынок эмалированной посуды стабилен
Доля рынка, %	20%	20%	19,5%	Удержание доли рынка за счет конкурентоспособности продукции.
Прирост рынка по отношению к предыдущему году, %		0%	0%

Рынок эмалированной посуды относительно стабилен, но характеризуется жесткой конкуренцией. По данным аналитиков, наступил момент перехода отрасли в состояние зрелости, но несколько замедлен за счет использования технологических достижений, модернизации товара, диверсификации продукции. На рынке посуды имеет место смещение покупательского спроса в сторону товаров-заменителей: посуды из нержавеющей стали, посуды с антипригарным покрытием и посуды новых технологий (с трехслойным дном и т. д.). Производители товаров-заменителей ведут усиленное продвижение своей продукции с помощью рекламы, различных конкурсов, купонов, размещенных в товаре, выставочной деятельности, тем самым формируют спрос потребителей. На формирование спроса также влияет рост платежеспособности населения; основными ценностями потребителей «среднего класса» являются следующие критерии: быть на уровне своего класса, престижность покупок, подражающие другим. В настоящее время на рынке посуды продукция из нержавеющей стали для «среднего класса» является наиболее престижной.

Падение потребительского спроса порождает острую конкуренцию за долю на рынке, ценовую конкуренцию и другие методы борьбы. Конкуренция оказывает большое влияние на цену, качество и уровень обслуживания. По оценкам, на предприятиях отрасли в России и СНГ до 30-35% мощностей не загружены. Учитывая насыщенность европейского рынка и рост покупательских предпочтений к продукции с более высокими качественными характеристиками и предпочтение к известной марке, западные производители продолжают внедряться и укреплять свои позиции на российском рынке. В результате усиливается международная конкуренция, происходит процесс переноса производства в страны с дешевой рабочей силой, снижения издержек, активно строится дилерская сеть.

2.3.2 Анализ внешней среды компании

В целом состояние внешней среды в текущий момент времени для предприятия ЗАО «Исток» можно оценить как неблагоприятное. Однако современная кризисная ситуация позволяет в определенной мере использовать на пользу развития фирмы даже некоторые негативные моменты макроэкономической ситуации. Основные положительные и негативные факторы внешней среды представлены в таблице 20.

Анализ внешней среды показывает, что предприятие неизбежно столкнется в 2012 году с целым рядом трудностей: рост цен на продукцию зарубежных поставщиков, на коммунальные услуги повысит себестоимость продаж, и это будет происходить на фоне сокращения платежеспособного спроса. Однако, необходимо отметить, что при правильном подходе даже неблагоприятные факторы внешней среды можно использовать на пользу с точки зрения развития данного предприятия.

Предприятию необходимо направить усилия на расширение рынка за счет организации активной работы с оптовыми покупателями. Необходима разработка новой системы мотивации оптовых покупателей.

2.3.3 Анализ непосредственного окружения

Анализ среды непосредственного окружения представлен в таблице 21.

Таблица 20. - Анализ внешней среды Таблица составлена автором

Факторы внешней среды	Угрозы	Возможности
1	2	3
Экономические	Финансово-экономический кризис (повторение) Трудности с получением кредитов Сокращение платежеспособного спроса Рост цен на сырье, коммунальные услуги и т.п.	Банкротство части конкурентов Дополнительные преимущества для тех предприятий, у которых нет необходимости использовать банковские кредиты Большие возможности для ценовой конкуренции
Факторы внешней среды	угрозы	возможности
Международные	Падение курса рубля Трудности, с которыми сталкиваются иностранные поставщики	Повышение конкурентоспособности отечественного производителя
Социальные	Рост безработицы Снижение уровня доходов у значительной части покупателей продукции	Высвобождение значительной части высококвалифицированных кадров
Научно-технический прогресс	-	Появление новых материалов

Таблица 21. - Анализ среды непосредственного окружения Таблица составлена автором

Факторы среды	Возможности	Угрозы
1	2	3
Потребители	Активная ценовая политика Расширение рынка Развитие индивидуальной работы с оптовыми покупателями	Неконтролируемое падение платежеспособного спроса Кризисные ожидания, в связи с которыми сокращаются потребительские расходы населения
Поставщики	Переориентация на отечественных поставщиков сырья Заключение новых договоров с поставщиками на более выгодных условиях	Рост цен на импортные комплектующие и сырье Банкротство некоторой части поставщиков
Конкуренты	Банкротство некоторой части конкурентов Конкурентные преимущества перед фирмами, ориентированными на иностранных поставщиков	Обострение конкурентной борьбы за покупателей Снижение цен на продукцию отечественных конкурентов

Предприятие ЗАО «Исток» обладает целым рядом конкурентных преимуществ:

- хранение товара не на арендованных, а на собственных площадях;

- длительный срок работы на рынке торговли эмалированной посудой, что создало свою клиентскую базу;

- возможность активной ценовой политики.

Тем не менее, основными рисками деятельности предприятия, которые можно выделить после проведенного анализа, являются:

- риск роста цены на импортные товары;

- риск изменения законодательства в области малого бизнеса;

- износ оборудования.

2.3.4 Анализ конкурентоспособности

Рассмотрим особенности конкурентной борьбы с точки зрения модели М.Портера «Пять сил конкуренции» (см. рис. 3).

Рисунок 3. - Пять сил конкуренции (по М.Портеру) Коротков Э. М. Антикризисное управление. - М., 2010. - С. 186.

В кризисной ситуации, сложившейся в настоящий момент времени, возникновение будущих конкурентов весьма проблематично, поскольку войти на рынок в условиях спада достаточно сложно.

Именно поэтому вряд ли можно сказать, что российская продукция смогла бы быть полным товаром-заменителем зарубежной качественной продукции. На обе категории товаров: как отечественных, так и зарубежных приходится своя группа покупателей.

Следовательно, наибольшую угрозу ЗАО «Исток» представляют конкуренты при заключении договоров с выгодными поставщиками и предприятиями, выпускающими посуду, а также конкуренты при заключении договоров с выгодными потребителями.

Дополнительное исследование относительных преимуществ конкуренции представим в таблице 22.

Таблица 22. - Исследование относительных конкурентных преимуществ ЗАО «Исток» Таблица составлена автором

Относительное конкурентное преимущество	Уд. вес, %	«Исток»	«СТЭМА»	«Демидовский»	«Северсталь-Эмаль»
		Баллы 0-100	Общ. оценка	Баллы 0-100	Общ. оценка	Баллы 0-100	Общ. оценка	Баллы 0-100	Общ. оценка
Ценовая политики	25	15	5	90	22,5	80	20	90	22,5
Ассортимент	20	10	2	70	14	60	12	80	16
Репутация на рынке	10	15	2	70	7	50	5	80	8
Качество	35	20	10	60	21	50	17,5	90	31,5
Наличие складских помещений	10	100	10	0	0	10	1	20	2
Итого	100		29		64,5		55,5		80

Анализ данных, представленных в таблице 22, показывает, что ЗАО «Исток» обладает по сравнению с другими компаниями меньшими конкурентными преимуществами. Основным конкурентом предприятия является «Северсталь-Эмаль». Из таблицы 22 видно, что ЗАО «Исток» значительно уступает всем своим конкурентам.

Основной конкурентной стратегией ЗАО «Исток» на ближайшую перспективу должен стать анализ и пересмотр ценовой политики.

Стратегией развития для данного предприятия должна стать стратегия роста, предусматривающая анализ ценовой стратегии и расширение сбытовой политики.

Сильные и слабые стороны предприятия в сравнении с конкурентами представлены в таблице 23.

Таблица 23. - Сильные и слабые стороны предприятия ЗАО « Исток»

Сильные стороны	Слабые стороны
-опытный квалифицированный персонал; -мобильность в улучшении дизайна изделий; -возможность «смешанных» отгрузок.	-искаженная информационная база для принятия управленческих решений; -устаревшее оборудование; -устаревшие технологии нанесения эмалевого покрытия; -недостаточное инвестирование в развитие производства; -отсутствие индивидуальной упаковки на весь ассортимент продукции (в сравнении с импортом); -медленное внедрение новых товаров; слабый ФОССТИС (формирование спроса и стимулирование сбыта);

Таким образом, складывающаяся картина стратегического проекта состоит из трех составляющих:

- базовой стратегии роста;

- функциональной стратегии, опирающейся на существующую производственную систему и совершенствованием сбытовой политики;

- конкурентной стратегии, опирающейся на адекватные цены и высокое качество. Эти составляющие взаимосвязаны между собой и взаимно дополняют друг друга.

Для того чтобы обеспечить выбранную базовую стратегию роста на рынке производства посуды, предприятию ЗАО «Исток» необходимо:

-совершенствовать товарную политику; политику ценообразования, сбытовую политику, а также политику продвижения.

Таким образом, предприятие ЗАО «Исток» должно проводить активную наступательную стратегию на рынке продаж эмалированной посуды, опираясь на высокое качество продукции, на максимально широкий ассортимент продаваемой продукции и на современные методы работы с оптовыми покупателями.

Глава 3. Проект мероприятий по оздоровлению предприятия

маркетинг сбыт товарный ценовой

В результате сложившейся ситуации на заводе эмалированной посуды ЗАО « Исток» необходимо использовать стратегию управления продажами и принять ее в качестве стратегической.

Товарная стратегия

Повысить конкурентоспособность продукции в соответствии с требованиями потребителей, модернизации существующего ассортимента, разработки и выведения на рынок «новинок». Увеличить ассортимент класса VIP на уровне аналогов западных производителей (см. табл. 24)

Таблица 24. - Требования к модернизации

Требования к модернизации существующего товарного ассортимента	Требования сегмента	Новый товар
Обеспечение технологического качества в соответствии с ГОСТ и требованиями потребителей: устранение «коробоватости» изделий	для всех сегментов
-комплектование цветными консольными ручками чайников со свистком; -модернизация носика чайника со свистком; -индивидуальная упаковка для всего ассортимента продукции, в т. ч. цветная; -производство кастрюль с не нагревающимися ручками	для всех сегментов, кроме сегмента А	Сковорода - сотейник различных емкостей со съемными ручками
комплектация изделий нержавеющими или стеклянными с матовым, полноцветным, золотым рисунком крышками.	для сегмента С; D	Производство изделий с применением матового эффекта, с изменением цвета и рисунка от температуры нагревания; -Многофункциональная кастрюля

Ценовая стратегия

Для всех сегментов:

- Соблюдение оптимального соотношения цена/качество с ориентацией на основных конкурентов и условия рынка.

-Совершенствование системы скидок для оптовых покупателей, в т. ч. применение накопительных скидок для крупных и средних оптовых представителей.

Для сегмента А:

Следование за лидером ООО «Северсталь-эмаль» по ценам основного ассортимента.

Для сегментов В; С

Создание дополнительных потребительских свойств рыночной новизны для оправданного повышения цены с точки зрения потребителя;

Для сегмента D:

Обеспечить на рынке позиционирование по данной группе «цены ниже цен западных производителей товаров аналогичного ассортимента».

Стратегия распределения

Для всех сегментов:

- повысить эффективность сбытовой деятельности, используя маркетинговые коммуникации в части развития каналов товародвижения.

- проработать возможность заключения договоров с транспортными компаниями для осуществления транзитных перевозок грузов.

Для сегмента С; D:

- реализация продукции через крупные торговые сети «IKEA», «Пятерочка», «Монетка», «Мегамарт» и т. д. без привлечения многоуровневых каналов товародвижения.

Стратегия продвижения

Повысить привлекательность рынка по эмалированной посуде за счет информационной поддержки, производства сувенирной продукции, участия в ярмарках, стимулирования конечных потребителей.

Программа продвижения продукции на 2013 год представлена в таблице 25.

Таблица 25. - Программа продвижения продукции на 2013 год

№п/п	Мероприятия	Срок выполнения
1.	Проведение маркетинговых исследований по составам, технологии и рынкам сбыта эмалированной посуды с антипригарным покрытием в части требований потребителей и покупателей.	01.02.2013- 01.06.2013
2.	Дать заключение по производству посуды стальной с антипригарным покрытием	01.01.2013 - 31.12.2014
3.	Разработать элитные наборы посуды с новым оформлением: - с матовым эффектом - с изменяющимся цветом и рисунком от температуры нагревания	01.01.2013 - 31.12.2013
4.	Производство наборов с: - крышкой и арматурой из нержавеющей стали; - крышкой стеклянной с использованием матовых рисунков с золотом, полноцветных рисунков	01.01.2013 - 01.10.2013
5.	Выполнение требований потребителей: - модернизация носика чайника со свистком; - производство чайника со свистком с цветными консольными ручками; - устранение «коробоватости» изделий; - индивидуальная упаковка для всей продукции
6.	Анкетирование, опрос клиентов, потребителей по целесообразности производства новых изделий: - кастрюли грушевидной; - чайника, вм. 2,5 л. с элементом «тор»; - мантышницы на базе кастрюли вм. 6,0 л.	апрель 2013
7.	Участие в выставках	Программа продвижения
8.	Разработать гибкую систему скидок для привлечения 2 и многоуровнего каналов товародвижения	01.01.2013 - 01.03.2013
9.	Выполнение программы продвижения продукции.	01.01.2013-31.12.2013

Заключение

На основании анализа технико-экономических показателей предприятия ЗАО «Исток» можно сделать вывод, что к концу 2010 г. эффективность его деятельность значительно улучшилась, что подтверждается сокращением суммы убытков, опережением темпов роста производительности труда над темпами роста средней зарплаты одного работника предприятия. Следует, между тем, провести анализ себестоимости реализуемой предприятием продукции с целью выявления путей ее снижения. Это приведет к росту прибыли от продаж взамен убытков.

Анализ источников имущества показал, что предприятие не обеспечено собственным капиталом из-за увеличения непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода. Отсутствие долгосрочных обязательств также не повышает возможностей перспективного финансирования имущества. Тем не менее, сокращение суммы краткосрочных обязательств говорит о работе руководства предприятия по его выводу из кризисного состояния. Руководству предприятия следует пересмотреть договора с поставщиками и подрядчиками с целью пролонгации сроков оплаты обязательств, переведя их на долгосрочную основу.

Проведенный анализа абсолютных показателей ликвидности баланса и платежеспособности предприятия и финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности показал, что к концу 2010 г. они сократились от нормальных ограничений, вновь уменьшившись по сравнению с 2009 г.

В течение анализируемого периода финансовая ситуация на предприятии не улучшилась, что нашло отражение в относительных показателях финансовой устойчивости. Следовательно, для улучшения финансового состояния ЗАО «Исток» просто срочно необходимо разработать и внедрить мероприятия, которые помогли бы предприятию избежать банкротства.

Абсолютные показатели, касающиеся баланса предприятия, к концу 2010 г. возросли. Относительные общие показатели оборачиваемости в числе оборотов активов, оборотных активов и собственного капитала в 2010 г., уменьшились.

Сокращение величины коэффициента скорости отдачи на собственный капитал показывает очень низкое содержание денежных средств в составе оборотных активов. Это замедляет оборачиваемость собственных средств.

Анализ ЗАО «Исток» позволяет сделать вывод, что к концу анализируемого периода прибыльность его возрастала, что подтверждается положительной динамикой сокращения суммы непокрытых убытков в отчетах о прибылях и убытках и увеличением выручки от реализации продукции, изготавливаемой предприятием.

Определена вероятность банкротства - от 15% до 20%.

За исследуемый период эффективность использования оборотных средств улучшилась.

Анализ внешней и внутренней среды и конкурентоспособности показал, что предприятие ЗАО «Исток» должно проводить активную наступательную стратегию на рынке продаж эмалированной посуды, опираясь на высокое качество продукции, на максимально широкий ассортимент продаваемой продукции и на современные методы работы с оптовыми покупателями.

Список использованной литературы

1. О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ : Федеральный закон [от 24.07.2007 г. №209-ФЗ] // Российская газета. - 2007. - 29 июля. - С. 11.

2. О рекламе: Федеральный закон [от 13.03.2006 г. №38-ФЗ] // Российская газета. - 2006. - 17 марта. - С. 15.

3. Азоев, Г.Л. Конкурентные преимущества фирмы: учебник для вузов./ Г.Л. Азоев. - М.: Новости, 2009. - 253 с.

4. Антикризисное управление: учебник / под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 344 с.

5. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ / В.Г. Артеменко, М.В. Белендир. - М. ДИС, НГАЭиУ, 2007. - 128 с.

6. Багиев, Г. Л. Маркетинг./ Г.Л. Багиев. - СПб.: Питер, 2006. - 267 с.

7. Баканов, М. И., Теория экономического анализа / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 465 с.

8. Белоусов, А.В. Растет российский рынок металлической посуды [ Электронный ресурс] / А.В. Белоусов // Торговая система: сетевой журн. - 2007. - Режим доступа: http://metaltorg.ru/analytics/publication/ index.php?id=2227 (дата обращения 01.05.2012)

9. Глушков, Г. Конкурентоспособность или банкротство / Г. Глушков, В. Ириков, С. Ильдеменов // Экономика и жизнь, 2009. №24. - С. 15-18.

10. Голубков, Е.П. Маркетинговые исследования: Теория, методология и практика./ Е.П. Голубков. - М.: «Финпресс», 2009. - 416 с.

11. Грузинов, В.П., Экономика предприятия / В.П. Грузинов, В.Д. Грибов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 208 с.

12. Данченок, Л.А. Маркетинг./ Л.А. Данченок. - М.: Алана, 2003. - 345 с.

13. Кревенс, Д.В. Стратегический маркетинг. / 6-е изд./ Д.В. Кревенс. - М.: Вильямс, 2008. - 512 с.

14. Дембинский, Н.В. Анализ экономики промышленного предприятия / Н.В. Дембинский. - Минск: Беларусь, 2008. - 451 с.

15. Дембинский, Н.В. Вопросы теории экономического анализа / Н.В. Дембинский. - М.: Финансы, 2008. - 455 с.

16. Дорофеева, Л.И. Менеджмент / Л.И. Дорофеева. - М.: Эксмо, 2007. - 367 с.

17. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 2004 - 118 с.

18. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленности предприятия / Н.Л. Зайцев. - М.: Инфра-М, 2008.

19. Иванов, В.В. Подходы к формированию систем эффективного менеджмента / В.В. Иванов // Менеджмент в России и за рубежом. 2007, №5. С. 20-30.

20. Ивантер, В.В. Долгосрочный прогноз развития экономики России на 2007-2030 гг. (по вариантам) / В.В. Ивантер, М.Н. Узяков, И.Н Шокин // Проблемы прогнозирования. - 2007. - 6(105). - С. 21-26.

21. Каплина, О. Оценка конкурентоспособности предприятия на основе процессного подхода / О. Каплина // Маркетинг. - М. - 2005. - №4. - С. 24-39.

22. Карпова, Т.П. Управленческий учет: учебник для вузов / Т.П. Карпова. - М.: Инфра-М, 2004. - 341 с.

23. Кашехлебов, А. Повышение конкурентоспособности организации в условиях неопределенности / А. Кашехлебов // Маркетинг. - М. - 2006. - №4. - С. 91-98.

24. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистка, 2006. - 356 с.

25. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев. - M.: Проспект, 2008. - 87 с.

26. Коротков, Э. М. Антикризисное управление / Э.М. Коротков.- М.- 2010.- 356 с.

27. Котлер Ф. Основы маркетинга. - 12-е изд./ Ф. Котлер, Г. Армстронг. - М.: Вильямс, 2008. - 1072 с.

28. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки / М.Н. Крейнина. - М.: Дис, 2008. - 516 с.

29. Кураков, Л.П. Экономический анализ и основы управления финансами / Л.П. Кураков, М.П. Владимирова, Э.Н. Рябинина, В.Л. Кураков - М.: Вуз и школа, 2008. - 310 с.

30. Лапыгин, Ю.Н. Стратегический менеджмент / Ю.Н. Лапыгин. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 367 с.

31. Лапыгин, Ю.Н. Управление затратами на предприятии: планирование и прогнозирование, анализ и минимизация затрат: практическое руководство / Ю.Н. Лапыгин. - М.: Эксмо, 2007. - 128 с.

32. Лукичева, Л.И. Управление организацией / Л.И. Лукичева - М.: Омега-Л, 2005. - 256 с.

33. Любанова, Т.П. Стратегическое планирование на предприятии: учебное пособие для вузов / Т.П. Любанова. - М.: Приор, 2001. - 317 с.

34. Любушкин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушкин, В.Б. Лещева, В.Г. Дъякова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 471 с.

35. Магомедов, Ш. Метод оценки конкурентоспособности предприятия розничной торговли / Ш. Магомедов // Маркетинг. - М. - 2007. - №5. - С. 91-102.

36. Максютов, А.А. Экономический анализ / А.А. Максютов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 544 с.

37. Масленченков, Ю.С. Стратегический и кризисный менеджмент фирмы / Ю.С. Маслеченков. - М.: Дашков и К, 2004. - 211 с.

38. Маслова, Т.Д. Маркетинг / Т. Д. Маслова, С. Г. Божук, Л. Н. Ковалик.- СПб.- 245 с.

39. Нешитой, А. Конкурентоспособность и условия воспроизводства / А. Нешитой // Экономист. - М. - 2010. - №3. - С. 3-13.

40. Обзор российского рынка посуды [ Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.marketcenter.ru/content/doc-2-12902.html (дата обращения 01.05.2012)

41. Официальный сайт издательства «Российская газета» - [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.rg.ru/ (дата обращения: 01.05.2012)

42. Попов, Р.А. Антикризисное управление: учебник / Р.А. Попов. - М.: Высш. шк., 2005. - 429 с.

43. Попов, С.Г. Основы маркетинга / С.Г. Попов. - М., 2008. - 357 с.

44. Портер, М.Э. Конкурентное преимущество / М.Э. Портер. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. - 402 с.

45. Posudka.ru. Данные за 2007 год [ Электронный ресурс] - Режим доступа: //http.posudka.ru/node/395 (дата обращения 01.05.2012)

46. Производители эмалированной посуды [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://sallaty.ru/poleznye-stati/proizvoditeli-emalirovannoj-posudy.html (дата обращения 01.05.2012)

47. Пятов, М.Л. Анализ финансовой устойчивости организации / М.Л. Пятов // БУХ.1С. - М. - 2008. - №1. - С. 15

48. Ресин, А.Т. Маркетинг в России: прошлое и будущее / А.Т. Ресин // Маркетинг. - М. - 2010. - №11. - С. 32

49. Официальный сайт издательства « Российская газета» [Электронный ресурс] - 2012. - Режим доступа: http://www.rg.ru/

50. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для вузов / Г.В. Савицкая. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 512 с.

51. Стредвик, Дж. Управление персоналом в малом бизнесе / Дж. Стредвик. - СПб.: Издательский Дом «Нева», 2006. - 467 с.

52. Трененков, Е.М. Ценооразование [Электронный ресурс] / Е.М. Трененков // Менеджмент в России и за рубежом: сетевой журн. - 2009. - режим доступа:www.marketing.spb.ru (дата обращения 1.05.2012)

53. Фатхутдинов, Р.А. Стратегический менеджмент / Р.А. Фатхутдинов. - М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 1998. - 289 с.

54. Хруцкий В.Е. Формирование ценовой политики - [Электронный ресурс] - Режим доступа: - www.rusconsult.ru (дата обращения: 01.05.2012)

55. Шеремет, А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.Д. Шеремет. - М.: Высшая шк., 2008. - 103 с.

56. Шкардун, В. Интегральная оценка конкурентоспособности предприятия / В. Шкардун // Маркетинг. - М. - 2010. - №1. - С. 38-51.

57. Шуляк, П.Н. Ценообразование: учебное пособие. / П.Н. Шуляк. - М.: Дашков и К, 2009. - 96 с.

58. Юн, Г.Б. Методология антикризисного управления / Г.Б. Юн. - М., 2004. - 257 с.

Размещено на Allbest.ru